通過埃德加

2022年8月15日

馬修·德比

公司財務部

技術辦公室

美國證券交易委員會

內華達州F街100號

華盛頓特區，20549

回覆：	科學享受控股公司
	表格F-3註冊説明書第5號修正案(“註冊聲明”)
	提交日期：2022年6月28日
	File No. 333-259951

尊敬的德比先生：

代表我們的客户，科學享樂控股公司(The“公司“)，現提交此信以迴應工作人員的意見(”員工美國證券交易委員會(The Securities And Exchange Commission)的選委會) 載於2022年7月27日工作人員的信中，(“員工信)，關於公司F-3表格中註冊説明書的第5號修正案(註冊聲明“)。下文編號的段落與工作人員信函中的編號評論相對應，工作人員的評論以粗體斜體表示。

表格F-3登記説明書第5號修正案

封面頁

1.	我們注意到您對先前意見2的迴應。請修改以提供對精簡合併計劃和合併財務報表的交叉引用。

為迴應員工的意見，本公司已修訂註冊説明書招股説明書封面上的披露。

選擇合併VIE上的簡明財務報表，第10頁

摘要，第2頁

2.	請修改每個表格的標題，以表明這些表格是合併財務報表，而不是合併財務報表。

為迴應工作人員的意見，公司對第11至13頁各表的標題進行了相應的修改。

3.	您披露本公司按照權益會計方法記錄其在子公司的投資。請修改您在本節中的披露，以澄清您通過VIE與您的外商獨資企業(WFOEs)之間的合同協議控制VIE的業務運營並獲得其經濟利益，並且這些協議旨在向您的WFOE提供權力、權利、以及在所有重大方面與其作為VIE主要股權持有人將擁有的義務等同的義務。請避免暗示合同協議等同於VIE業務的股權所有權。任何因VIE而給您帶來的控制權或利益的引用應僅限於明確説明您已滿足的VIE合併條件符合美國公認會計準則。

為迴應員工的意見，本公司已對第10頁的披露作出相應修訂。

4.	我們注意到，2022年6月1日，通過您的全資子公司WXZJ與思鄉齊源及其股東訂立了一系列合同安排，從而實質上獲得了秀麗(浙江)文化科技有限公司、樂酷(浙江)文化科技有限公司、海凡(浙江)文化科技有限公司、祥豐 (浙江)文化科技有限公司和宏仁(浙江)文化科技有限公司的全部股權、風險和經濟效益的控制權。請修改您的披露以澄清截至2021年12月31日這些實體是否存在。在這方面，在與VIE的合同安排開始之前，母公司、外商獨資企業和子公司不應顯示VIE的任何投資或收入/(虧損)份額。

公司確認員工的意見，並敬告員工上述VIE成立於2022年，截至2021年12月31日尚不存在。本公司已相應修訂第14頁的披露。

一般信息

5.	我們注意到，您對中國或中國的定義通過引用併入您於2022年5月16日提交的20-F表格中，其中不包括香港和澳門。請修改您的F-3表格，加入中國或中華人民共和國的定義，刪除這些排除項。澄清與總部設在中國並在中國運營相關的所有法律和運營風險也適用於在香港和澳門的運營。

為迴應員工的意見，本公司已分別修訂招股説明書封面及註冊説明書第三頁的定義。在本公司根據經修訂的1933年證券法提交的註冊聲明或其根據經修訂的1934年證券交易法提交的定期報告中，中國或中國的定義將不會排除香港或澳門。

如果對申請或本回覆函有任何疑問，請致電646-367-1744與下列簽字人聯繫。謝謝。

誠摯的您的，

/s/ 蘭樓
局域網 Lou
合夥人