通過埃德加
March 16, 2022
馬修·德比
公司財務部
技術辦公室
美國證券交易委員會
內華達州F街100號
華盛頓特區，20549
| 回覆： | 科學享樂控股公司 |
| 表格F-3登記説明書第3號修正案(“註冊聲明”) | |
| 於2021年12月27日提交 | |
| File No. 333-259951 |
尊敬的德比先生：
代表我們的客户，本公司控股有限公司(“The”公司“)， 我們提交這封信是為了迴應工作人員的意見(”員工“)美國證券和交易委員會(The”選委會)載於2022年1月6日的工作人員信中( )員工信)，關於本公司的F-3表格註冊説明書第3號修正案(註冊聲明“)。以下編號段落與工作人員信函中的編號評論相對應，工作人員的評論以粗體斜體表示。
表格F-3上登記聲明的第3號修訂
封面頁
| 1. | 請在此處和招股説明書摘要中披露您的審計師是否受到PCAOB於2021年12月16日宣佈的決定的影響，以及《要求外國公司承擔責任法案》和相關法規是否會影響您的公司，以及如何影響您的公司。 |
針對員工的意見，本公司已 修訂了《註冊説明書》招股説明書封面頁的披露和《註冊説明書摘要》第6頁的披露 。本公司還修訂了註冊説明書第19頁風險因素中的披露.
| 2. | 吾等於第20及26頁注意到閣下的風險因素，當中討論閣下依賴貴公司中國附屬公司支付的股息及其他分派，並表示閣下擬保留大部分(如果不是全部)可用資金及未來收益，並不預期於本次發售後可預見的將來派發股息。我們還注意到您在第51頁披露的內容，其中指出，我們是一家在英屬維爾京羣島註冊成立的控股公司，我們通過從我們的中國子公司向我們支付股息的方式獲得可觀的收入。請在招股説明書封面上擴大您的披露範圍，描述現金是如何通過您的組織轉移的，並説明到目前為止是否進行了任何轉移、股息或分配。同樣，請在招股説明書摘要中擴大您的披露範圍，明確説明現金是如何通過您的組織轉移的。根據你和你的子公司之間發生的任何現金流和其他資產的轉移，以及轉移的方向，對其進行量化。量化子公司向您支付的任何股息或分配，以及哪個實體進行了此類轉移，以及它們的税收後果。同樣，量化對美國投資者的股息或分配、來源及其税收後果。你的披露應該清楚地表明，到目前為止，是否還沒有進行任何轉移、分紅或分配。描述對外匯的任何限制，以及您在實體之間、跨境和向美國投資者轉移現金的能力。描述您將企業收益分配給母公司和美國投資者的能力受到的任何限制和限制。 |
為迴應員工的意見，本公司已修訂註冊説明書招股説明書封面上的披露。
在中國做生意的相關風險，第5頁
| 3. | 請在這裏和第16頁的風險因素中修改，以澄清中國政府可能隨時幹預或影響您的運營。 |
針對員工的意見，公司已修改了《註冊説明書摘要》第6頁的披露內容。工作人員在第16頁上關於風險因素的評論得到了適當的注意。本公司特此確認，《F-3表註冊説明書修正案第3號》第16頁，即當前《F-3表註冊説明書修正案第4號》第18頁中的風險因素已澄清，中國政府可能隨時幹預或影響您的經營。
風險因素
根據《控股外國公司問責法》，我們的股票可能會被摘牌，並被禁止交易……，第17頁
| 4. | 請更新您的信息披露，以反映PCAOB已發佈報告，通知委員會其確定無法全面檢查或調查總部設在內地、中國或香港的會計師事務所。 |
為迴應員工的意見，本公司已修訂註冊説明書第19頁風險因素的披露。
| 5. | 請修改以包括對美國證券交易委員會通過的修正案的討論，以最終敲定與《追究外國公司責任法案》相關的規則。 |
為迴應員工的意見，本公司已修訂註冊説明書第19頁風險因素的披露。
如果對申請或本回覆信函有任何疑問，請致電646-367-1744與以下籤署人聯繫。謝謝。
真誠的你，
| /s/蘭樓 | |
| 蘭樓 | |
| 合夥人 |