文本-摘錄
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美國證券交易委員會標誌
May 27, 2022
阿什爾·達漢
首席執行官
可穿戴設備有限公司
哈塔阿西亞街2號
Yokne Am Illit，2069803以色列
Re: Wearable Devices
LTD.
Amendment No. 6 to
表格F-1上的註冊聲明
Filed May 20, 2022
File No. 333-262838
尊敬的達漢先生：
我們已經審查了您修改後的註冊聲明，並已
以下是
評論。在我們的一些評論中，我們可能會要求您向我們提供
信息，所以我們
可能會更好地理解你的揭發。
請通過修改您的註冊來回復這封信
語句，並提供
要求提供的信息。如果您不相信我們的意見適用於您的
事實和
情況或不相信修改是適當的，請告訴
我們為什麼在你的
迴應。
在審查了對您的註冊聲明的任何修訂後，以及
您提供的信息
提供對這些評論的迴應，我們可能會有其他評論。
2022年5月20日提交的表格F-1登記聲明的第6號修正案
封面頁
1. Please revise your
首頁總結重置價格以及如何和何時行使
price of each warrant
可能會被調整。您在其中描述了認股權證的條款
the registration
聲明，請披露向權證持有人提供
exercise price
調整、參與權和授予額外認股權證
upon a reduction in the
行權價格。
2. We note your disclosure
與隨後的安置和一個
adjustment to the
權證的行權價，“每個持有至少[]權證的人
shall receive two
就該持有人持有的每一份認股權證
date of adjustment."
附件4.4第3(F)(Vi)節規定：“在任何情況下
adjustment under this
第3(E)節導致行權價格降低，
阿什爾·達漢
可穿戴設備有限公司
May 27, 2022
第2頁
合計至初始行使價格的50%，然後
經過這樣的調整，
每名合資格的持有人將獲得兩(2)份額外的認股權證
每一(1)份授權書
在調整日期由該合資格持有人持有。
附表4.4第3(E)款
似乎與“基本交易”有關，請核對您的
披露和
認股權證協議中的條款，或建議。
3.此外，請披露合格持有人有多少認股權證
必須按住才能收到
在你的首頁和招股説明書上的其他認股權證。
請同時提供一份
您的後續配售和合格持有人的定義
招股説明書連同
理解材料組件和材料所需的其他術語
對您的
搜查令的格式。在您的招股説明書中披露合格持有人
都有權獲得
參與權以及參與權的具體條款。
合併財務報表
後續活動，F-18頁
4.請修改以披露您評估的日期
隨後發生的事件。參考
to ASC 855-10-50-1.
一般信息
5.我們注意到您披露的權證的重置價格將是
大於50%的
權證於發行日的行權價及最低
體積加權
收盤後一段時間內普通股的平均價格。在……裏面
你的招股説明書，你
將此價格披露為“最低成交量加權平均值的100%”
按普通價計算
緊接第90個日曆日之前的股票
債券的發行日期
然而，表4.4將其定義為“100%的最低
VWAP正在發生
在發行日期之後的九十(90)個日曆日內。“
請提供建議或
和解吧。
6.我們注意到貴公司已提交了一份附加認股權證表格，作為附件4.7，在
除了
形式的承銷商認股權證、認股權證和預先出資的認股權證，
是
先前
名字已歸檔。在您的
LastNameAsher招股説明書，請區分其他
認股權證來自
Dahan
公司名稱可穿戴設備按
你的其他形式的認股權證定義了附加認股權證
你在哪裏使用它。
Ltd.
7.請
2022年5月27日提供
第2頁修訂後的合法性意見，涵蓋了
搜查令。“
名字姓氏
阿什爾·達漢
名字姓氏Asher Dahan
可穿戴設備有限公司
公司
五月牌可穿戴設備有限公司。
27, 2022
5月27日，
第3頁2022第3頁
名字姓氏
您可致電(202)與高級職員會計師約瑟夫·卡斯卡拉諾聯繫。
551-3376 or
會計科科長羅伯特·利特爾佩奇，電話：(202)551-3361
關於以下方面的問題
對財務報表及相關事項的意見。請聯繫
帕特里克·費勒，員工
律師，電話(202)551-4438或工作人員律師米切爾·奧斯汀，電話(202)
551-3574與任何其他
問題。
Sincerely,
Division of
公司財務
Office of Technology
抄送：Oed Har-Even