附件99.1
沙普林克博彩有限公司
(以前稱為MER遠程管理解決方案 有限公司。)
及其子公司
中期 合併財務報表
截至2022年6月30日
未經審計
索引
| 頁面 | |
| 簡明綜合資產負債表 | 2 |
| 簡明綜合業務報表 | 3 |
| 簡明合併股東權益變動表 | 4 |
| 現金流量表簡明合併報表 | 5 |
| 簡明合併財務報表附註 | 6 |
1
沙普林克博彩有限公司
(以前稱為MER遠程管理解決方案 有限公司。)
及其子公司
精簡的 合併資產負債表
| June 30, 2022 | 2021年12月31日 | |||||||
| 資產 | (未經審計) | |||||||
| 流動資產 | ||||||||
| 現金 | $ | 5,022,037 | $ | 6,065,461 | ||||
| 應收賬款，扣除信貸損失準備後的淨額分別為0美元和0美元 | 998,803 | 956,555 | ||||||
| 合同資產 | 75,404 | 147,913 | ||||||
| 預付費用和其他流動資產 | 339,625 | 217,296 | ||||||
| 持有待處置的流動資產 | 1,624,585 | 2,101,209 | ||||||
| 流動資產總額 | 8,060,454 | 9,488,434 | ||||||
| 投資、成本 | 200,000 | 200,000 | ||||||
| 設備，網絡 | 45,721 | 55,105 | ||||||
| 使用權資產經營性租賃 | 151,109 | 165,522 | ||||||
| 無形資產 | ||||||||
| 無形資產，淨額 | 1,850,542 | 5,551,540 | ||||||
| 商譽 | 1,996,167 | 3,511,167 | ||||||
| 持有待處置的非流動資產 | 285,804 | 1,588,058 | ||||||
| 4,132,513 | 10,650,765 | |||||||
| 總資產 | $ | 12,589,797 | $ | 20,559,826 | ||||
| June 30, 2022 | 2021年12月31日 | |||||||
| 負債與股東權益 | (未經審計) | |||||||
| 流動負債 | ||||||||
| 應計費用 | $ | 1,342,981 | $ | 1,404,022 | ||||
| 合同責任 | 51,745 | 308,058 | ||||||
| 由於附屬公司 | 47,520 | 93,954 | ||||||
| 由於賣方的原因 | 250,000 | 691,523 | ||||||
| 其他流動負債 | — | — | ||||||
| 長期債務的當期部分 | 599,537 | — | ||||||
| 租賃負債的當期部分 | 30,154 | 29,265 | ||||||
| 持有待處置的流動負債 | 2,833,698 | 3,333,733 | ||||||
| 流動負債總額 | 5,155,635 | 5,860,555 | ||||||
| 長期負債 | ||||||||
| 遞延税項負債 | 6,279 | 5,581 | ||||||
| 其他長期負債 | — | — | ||||||
| 債務 | 2,380,181 | — | ||||||
| 租賃責任 | 120,955 | 136,257 | ||||||
| 持有待處置的非流動負債 | 334,127 | 365,977 | ||||||
| 總負債 | 7,997,177 | 6,368,370 | ||||||
| 承付款和或有事項 | ||||||||
| 股東權益 | ||||||||
| 普通股，面值0.02美元；授權股份92,900,000股已發行 ，流通股：22,360,987股和22,360,987股 | 447,346 | 447,346 | ||||||
| A-1系列優先股，面值0.02美元； | 1,176 | 1,094 | ||||||
| 授權股份：260萬股； | ||||||||
| 已發行和流通股分別為58,814股和54,737股， ； | ||||||||
| 清算優先：分別為127,585美元和118,741美元 | ||||||||
| B系列優先股，面值0.02美元； | 2,496 | 2,496 | ||||||
| 授權股份：3,700,000股； | ||||||||
| 已發行和流通股分別為124,810股和124,810股， ； | ||||||||
| 清算優先：分別為272,996美元和274,939美元 | ||||||||
| 庫存股，900股普通股，按成本計算 | (29,000 | ) | (29,000 | ) | ||||
| 額外實收資本 | 74,347,227 | 72,101,783 | ||||||
| 累計赤字 | (70,176,625 | ) | (58,332,263 | ) | ||||
| 股東權益總額 | 4,592,620 | 14,191,456 | ||||||
| 總負債和股東權益 | $ | 12,589,797 | $ | 20,559,826 | ||||
附註是合併財務報表的組成部分。
2
沙普林克博彩有限公司
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精簡的 合併業務報表
| 截至6月30日的六個月 | ||||||||
| 2022 | 2021 | |||||||
| 收入 | $ | 3,647,590 | $ | 1,631,966 | ||||
| 收入成本 | 3,437,400 | 1,427,999 | ||||||
| 毛利 | 210,190 | 203,967 | ||||||
| 運營費用 | ||||||||
| 銷售、一般和管理費用 | 5,976,848 | 1,562,496 | ||||||
| 交易費用 | — | 883,990 | ||||||
| 承諾費支出 | — | 18,851,927 | ||||||
| 商譽和無形資產減值費用 | 4,726,000 | — | ||||||
| 總運營費用 | 10,702,848 | 21,298,413 | ||||||
| 營業虧損 | (10,492,658 | ) | (21,094,446 | ) | ||||
| 其他收入和支出 | ||||||||
| 利息收入 | 23,502 | 5,862 | ||||||
| 其他費用 | (64,434 | ) | — | |||||
| 利息支出 | (54,418 | ) | — | |||||
| 其他收入和支出合計 | (95,350 | ) | 5,862 | |||||
| 所得税前虧損 | (10,588,008 | ) | (21,088,584 | ) | ||||
| 所得税費用準備 | 700 | 700 | ||||||
| 持續經營淨虧損 | (10,588,708 | ) | (21,089,284 | ) | ||||
| 非持續經營虧損，税後淨額 | (1,255,654 | ) | — | |||||
| 淨虧損 | $ | (11,844,362 | ) | $ | (21,089,284 | ) | ||
| 每股基本和攤薄淨虧損的分子： | ||||||||
| 普通股股東的持續經營淨虧損 | $ | (10,594,549 | ) | $ | (21,494,974 | ) | ||
| 普通股股東可獲得的非持續經營淨虧損 | $ | (1,255,654 | ) | $ | — | |||
| 每股基本和稀釋後淨虧損的分母： | ||||||||
| 加權平均流通股 | 23,614,579 | 10,763,811 | ||||||
| 每股淨虧損--基本虧損和攤薄虧損 | ||||||||
| 每股持續經營淨虧損 | $ | (0.45 | ) | $ | (2.00 | ) | ||
| 每股非持續經營淨虧損 | (0.05 | ) | — | |||||
| 每股淨虧損 | $ | (0.50 | ) | $ | (2.00 | ) | ||
附註 是合併財務報表的組成部分。
3
沙普林克博彩有限公司
(以前稱為MER遠程管理解決方案 有限公司。)
及其子公司
精簡 合併股東權益變動表
| 普通股 | A系列-1優先股 | B系列優先股 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 其他內容 | 總計 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 已繳費 | 財務處 | 庫存 | 累計 | 股東的 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 股票 | 金額 | 股票 | 金額 | 股票 | 金額 | 資本 | 庫存 | 訂閲 | 赤字 | 股權 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 平衡，2020年12月31日1 | 10,750,768 | $ | 215,014 | — | $ | — | — | $ | — | $ | 3,833,891 | $ | — | $ | (5,266 | ) | $ | (2,688,128 | ) | $ | 1,355,511 | |||||||||||||||||||||||
| 淨虧損 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | (21,089,284 | ) | (21,089,284 | ) | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 基於股票的薪酬費用 | — | — | — | — | — | — | 63,233 | — | — | — | 63,233 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 股票認購集合 | — | — | — | — | — | — | — | — | 5,266 | — | 5,266 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| A系列優先股折價遞增 | — | — | — | — | — | — | (326,530 | ) | — | — | — | (326,530 | ) | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 首輪優先股股息增加 | — | — | — | — | — | — | (79,160 | ) | — | — | — | (79,160 | ) | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 普通股中A系列優先股的股息 | 26,248 | 525 | — | — | — | — | 42,142 | — | — | — | 42,667 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 平衡，2021年6月30日1 | 10,777,016 | $ | 215,539 | — | $ | — | — | $ | — | $ | 3,533,576 | $ | — | $ | — | $ | (23,777,412 | ) | $ | (20,028,297 | ) | |||||||||||||||||||||||
| 平衡，2021年12月31日 | 22,360,987 | $ | 447,346 | 54,737 | $ | 1,094 | 124,810 | $ | 2,496 | $ | 72,101,783 | $ | (29,000 | ) | $ | — | $ | (58,332,263 | ) | $ | 14,191,456 | |||||||||||||||||||||||
| 淨虧損 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | (11,844,362 | ) | (11,844,362 | ) | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 基於股票的薪酬費用 | — | — | — | — | — | — | 2,245,526 | — | — | — | 2,245,526 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| A-1系列優先股中B系列優先股的股息 | — | — | 4,077 | 82 | — | — | (82 | ) | — | — | — | — | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 平衡，2022年6月30日 | 22,360,987 | $ | 447,346 | 58,814 | $ | 1,176 | 124,810 | $ | 2,496 | $ | 74,347,227 | $ | (29,000 | ) | $ | — | $ | (70,176,625 | ) | $ | 4,592,620 | |||||||||||||||||||||||
| 1- | 所有呈列期間的股權結構均按合併協議中確立的交換比率調整，以反映在MTS合併(反向收購)中發行的法定母公司(會計被收購方)的股份數量。關於MTS合併的討論見附註3。 |
附註是合併財務報表的組成部分。
4
沙普林克博彩有限公司
(以前稱為MER遠程管理解決方案 有限公司。)
及其子公司
簡明 合併現金流量表
| 截至6月30日的六個月 | ||||||||
| 包括持續運營和非持續運營的現金流活動 | 2022 | 2021 | ||||||
| 經營活動 | ||||||||
| 淨虧損 | $ | (11,844,362 | ) | $ | (21,089,284 | ) | ||
| 將淨虧損與用於經營活動的淨現金進行調整 ： | ||||||||
| 用於經營活動的現金淨額 | ||||||||
| 折舊及攤銷 | 586,750 | 94,881 | ||||||
| 遞延税費 | 698 | 700 | ||||||
| 基於股票的薪酬費用 | 2,245,526 | 63,233 | ||||||
| 承諾費支出 | — | 18,851,927 | ||||||
| 處置設備的收益 | (480 | ) | — | |||||
| 商譽和無形資產減值費用 | 4,726,000 | — | ||||||
| 資產和負債的變動 | ||||||||
| 應收賬款 | (42,248 | ) | (143,637 | ) | ||||
| 合同資產 | 72,509 | 184,745 | ||||||
| 預付費用和其他流動資產 | (122,329 | ) | (9,036 | ) | ||||
| 應計費用和其他流動負債 | (107,475 | ) | 293,634 | |||||
| 合同責任 | (256,313 | ) | (285,897 | ) | ||||
| 其他長期負債 | — | — | ||||||
| 用於經營活動的現金淨額--持續經營 | (4,741,724 | ) | (2,038,734 | ) | ||||
| 經營活動產生的現金淨額--非持續經營 | 1,257,436 | — | ||||||
| 用於經營活動的現金淨額 | (3,484,288 | ) | (2,038,734 | ) | ||||
| 投資活動 | ||||||||
| 設備資本支出 | (7,919 | ) | (20,064 | ) | ||||
| 內部開發軟件的資本支出 | (80,215 | ) | (120,034 | ) | ||||
| 出售設備所得收益 | 4,993 | — | ||||||
| 與收購FourCued有關的付款 | (441,523 | ) | — | |||||
| 用於投資活動的現金淨額--持續經營 | (524,664 | ) | (140,097 | ) | ||||
| 用於投資活動的現金淨額--停產業務 | (10,443 | ) | — | |||||
| 用於投資活動的現金淨額 | (535,107 | ) | (140,097 | ) | ||||
| 融資活動 | ||||||||
| 股票認購集合 | — | 5,266 | ||||||
| 債務收益 | 3,250,000 | — | ||||||
| 償還債務 | (248,598 | ) | — | |||||
| 債務發行費用的支付 | (25,431 | ) | — | |||||
| 融資活動產生的現金淨額--持續經營 | 2,975,971 | 5,266 | ||||||
| 融資活動產生的現金淨額--停產業務 | — | — | ||||||
| 融資活動產生的現金淨額 | 2,975,971 | 5,266 | ||||||
| 現金和限制性現金淨變化 | (1,043,424 | ) | (2,173,566 | ) | ||||
| 現金和限制性現金，年初 | 6,065,461 | 2,585,180 | ||||||
| 現金和限制性現金，年終 | $ | 5,022,037 | $ | 411,614 | ||||
| 非現金融資活動 | ||||||||
| A系列中B系列優先股的股息-1 | $ | 7,784 | $ | — | ||||
| A系列優先股折價遞增 | — | 326,530 | ||||||
| 首輪優先股股息增加 | — | 79,160 | ||||||
| 普通股中A系列優先股的股息 | — | (42,667 | ) | |||||
附註是合併財務報表的組成部分。
5
沙普林克博彩有限公司
(以前稱為MER遠程管理解決方案 有限公司。)
及其子公司
簡明合併財務報表附註
注1-演示文稿的依據
本文中包含的簡明綜合財務報表是由夏普遊戲有限公司(“公司”、“夏普”、“我們”或“我們”)根據美國證券交易委員會(“美國證券交易委員會”)的規則和規定編制的。本公司認為，上述報表包含所有調整，僅包括為公平反映本公司截至2022年6月30日和2021年12月31日的財務狀況、截至2022年6月30日和2021年6月30日的六個月的經營業績以及截至2022年6月30日和2021年6月30日的六個月的現金流量所需的正常經常性調整。截至2021年12月31日的簡明綜合資產負債表 源自截至該日的經審計綜合財務報表。按照美國公認會計原則(“GAAP”)編制財務報表時，管理層需要作出估計和假設，以影響其中報告的金額。由於進行估計所涉及的固有不確定性，未來期間的實際結果可能與估計值不同。
根據美國證券交易委員會的規則和規定，按照公認會計準則編制的財務報表中通常包括的某些信息和腳註披露已被省略。因此，簡明合併財務報表不包括公認會計準則要求的完整財務報表列報所需的所有信息和腳註。建議將這些簡明合併財務報表與截至2021年12月31日的年度合併財務報表及其附註一併閲讀，這些報表包括在夏普林克於2022年5月16日提交給美國證券交易委員會的20-F表格中。
為符合2022年的列報方法，對截至2021年6月30日的6個月的簡明綜合經營報表進行了某些重新分類。這些重新分類對報告的收入、運營虧損、持續運營的淨虧損和淨虧損沒有影響。
注2-持續經營
在追求SharpLink的長期增長戰略以及開發潛在客户生成軟件和相關業務的過程中，公司持續虧損。 在截至2022年6月30日的六個月中，公司持續運營虧損10,588,708美元，運營活動使用的現金淨虧損3,484,288美元。為彌補這些計劃中的運營虧損，本公司在2020至2021年期間以普通股、優先股和認股權證的形式從外部投資者那裏籌集了總計18,000,000美元的資金，如附註7和8所述。此外，本公司於2022年通過3,250,000美元的定期貸款獲得額外融資，如附註6所述。基於持續的預期現金需求，以發展公司的關聯營銷服務-美國相關業務， 本公司是否有能力持續經營存在很大疑問，本公司將需要額外的 流動資金從財務報表發佈之日起持續運營12個月。
公司正在評估戰略，以獲得未來運營所需的 額外資金。這些戰略可能包括但不限於獲得股權融資、發行債務或重組債務、達成其他融資安排以及重組業務以增加收入和減少開支。 公司可能無法在需要時獲得進一步的股權或債務融資。因此，不能保證公司 將能夠作為持續經營的企業繼續經營，並在需要時或在可接受的條款下獲得額外的流動資金；因此，與公司作為持續經營企業的持續經營能力相關的不確定性仍然存在。
簡明綜合財務報表不包括對資產、負債和報告費用的賬面金額和分類的任何調整，如果公司無法繼續經營下去，這些調整可能是必要的 。
6
沙普林克博彩有限公司
(前身為MER Telemanagement Solutions Ltd.)
及其子公司
簡明合併財務報表附註
附註3--新會計公告
最近發佈的會計公告尚未採用
2016年6月，財務會計準則委員會發布了ASC 326，金融工具--信貸損失(主題326)：金融工具信用損失計量 (“ASC 326”)，用當前預期信用損失(“CECL”)模型取代了現有的已發生損失模型，該模型需要考慮更廣泛的合理和可支持的信息來通知信用損失估計。公司 將被要求對應收賬款、擔保和其他金融工具使用前瞻性CECL模式。本公司將於2023年1月1日採用ASC 326，預計ASC 326不會對其合併財務報表產生實質性影響。
附註4-其他資產負債表信息
設備，網絡
設備淨額是扣除截至2022年6月30日和2021年12月31日的累計折舊後的淨額 分別為89,314美元和76,789美元。
無形資產，淨額
截至2022年6月30日和2021年12月31日的無形資產淨值包括：
| 加權平均 | ||||||||||||||||
| 攤銷期限 | 成本-淨額 | 累計 | ||||||||||||||
| (年) | 減損 | 攤銷 | 網絡 | |||||||||||||
| 平衡，2022年6月30日 | ||||||||||||||||
| 客户關係 | 9 | $ | 1,093,000 | $ | 215,141 | $ | 877,859 | |||||||||
| 獲得的技術 | 3 | 1,214,000 | 780,214 | 433,786 | ||||||||||||
| 內部開發的軟件 | 5 | 681,090 | 208,694 | 472,396 | ||||||||||||
| 開發中的軟件 | 不適用 | 66,501 | — | 66,501 | ||||||||||||
| $ | 3,054,591 | $ | 1,204,049 | $ | 1,850,542 | |||||||||||
| 平衡，2021年12月31日 | ||||||||||||||||
| 客户關係 | 9 | $ | 4,304,000 | $ | 131,429 | $ | 4,172,571 | |||||||||
| 獲得的技術 | 3 | 1,214,000 | 360,357 | 853,643 | ||||||||||||
| 內部開發的軟件 | 5 | 654,021 | 142,050 | 511,971 | ||||||||||||
| 開發中的軟件 | 不適用 | 13,354 | — | 13,354 | ||||||||||||
| $ | 6,185,376 | $ | 633,836 | $ | 5,551,540 | |||||||||||
截至2022年6月30日的無形資產賬面總額與2021年12月31日相比發生變化，原因是這六個月內資本化的與內部開發軟件 相關的額外成本80,215美元，以及因收購FourCubed Management，LLC和6T4公司(這兩家公司合併為“FourCubed”和收購，即“FourCubed”)的某些業務資產而造成的客户關係減值3,211,000美元，這是由於FourCubed的最大客户退出俄羅斯市場而失去了進入俄羅斯市場的機會。減值幅度是根據資產組的預期業績和客户關係無形資產的當前估值確定的，採用多期超額收益估值方法。 客户關係估值中包括的主要假設包括收入增長、自然減損、營業利潤率和折現率 。無形減值測試中使用的假設中包含固有的不確定性。任何假設的更改 都可能導致未來的重大減值。在截至2022年和2021年6月30日的六個月中，無形資產的攤銷費用分別為570,213美元和85,885美元。
7
沙普林克博彩有限公司
(前身為MER Telemanagement Solutions Ltd.)
及其子公司
簡明合併財務報表附註
商譽
截至2022年6月30日和2021年12月31日的商譽包括：
| 關聯營銷服務(美國) | 體育遊戲客户端服務 | 聯屬營銷服務-國際 | 總計 | |||||||||||||
| 截至2021年12月31日的餘額 | $ | — | $ | 381,000 | $ | 3,130,167 | $ | 3,511,167 | ||||||||
| 減去：減值費用 | — | — | (1,515,000 | ) | (1,515,000 | ) | ||||||||||
| 截至2022年6月30日的餘額 | $ | — | $ | 381,000 | $ | 1,615,167 | $ | 1,996,167 | ||||||||
| 累計商譽減值費用 | $ | — | $ | — | $ | 1,515,000 | $ | 1,515,000 | ||||||||
截至2022年6月30日止六個月，本公司錄得商譽減值1,515,000美元，這是由於FourCued的最大客户退出俄羅斯市場而失去了進入該市場的機會(見附註5-收購-FourCued-收購價格分配)。減值幅度是根據報告單位的預計業績確定的，採用收益法估值 方法。在確定報告單位的公允價值時包括的主要假設包括收入增長、營業利潤率、長期增長率和貼現率。商譽減值測試中使用的假設中包含固有的不確定性。任何假設的改變都可能導致未來的重大減值。
注5--收購
MER電信管理解決方案有限公司(“MTS”)
交易記錄的説明
2021年7月26日，梅爾電信管理解決方案有限公司(“MTS”)、MTS的全資子公司新SL收購公司(“合併子公司”)和私人持股的SharpLink，Inc.簽訂了一項合併協議和計劃(“合併協議”)。根據合併協議，Merge Sub將SharpLink，Inc.與SharpLink，Inc.合併，SharpLink，Inc.作為MTS的全資子公司繼續存在(“反向合併”或 “MTS合併”)。MTS合併後，公司由Mer TelManagement Solutions Ltd.更名為SharpLink遊戲有限公司。在合併協議完成時，SharpLink，Inc.的股東擁有公司約86%的股份，包括公司完全攤薄已發行股本的10%的股票期權池，而MTS證券持有人擁有公司全面攤薄後流通股約14%的股份。
作為MTS合併的結果，SharpLink，Inc.普通股的每股流通股 被轉換為根據合併協議中定義的交易所 比率計算的獲得SharpLink普通股的權利。SharpLink，Inc.A系列優先股的每股流通股被轉換為獲得SharpLink Gaming Ltd.A-1系列優先股的權利 ，根據交換比率計算。SharpLink， Inc.系列A-1優先股的每股流通股被轉換為獲得SharpLink Gaming Ltd.系列A-1可轉換優先股 (“A-1系列優先股”)的權利，按交換比率計算。SharpLink，Inc.B系列可轉換優先股(“B系列優先股”)的每股流通股已轉換為接受SharpLink遊戲有限公司B系列優先股的權利。
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簡明合併財務報表附註
關於合併協議的結束條件，MTS和SharpLink，Inc.的大股東投資6,000,000美元，以換取3,692,865股B系列優先股 。
會計收購人的身份
在MTS合併完成時，SharpLink，Inc.股東 在完全稀釋和轉換後的基礎上持有公司86%的股份，並擁有多數有表決權的股份。此外，在MTS合併完成後，MTS董事和高級管理人員立即根據合併協議辭職，SharpLink，Inc.的高管 成為公司高級管理人員，新成員被任命為董事會成員。MTS合併代表着反向收購，其中SharpLink，Inc.是會計收購方，MTS是會計收購方。本公司對MTS的可確認資產和負債採用了 會計的收購方法，該等資產和負債於業務合併之日已按估計公允價值計量。
購進價格
收購價格基於MTS於2021年7月26日的收盤價6.80美元，以及截至2021年7月26日(緊接MTS合併交易完成前)已發行的普通股和優先股分別為2,492,162股和670,789股，以及截至該日已發行的108,334股購股權和認股權證的公允價值。下表代表了在MTS合併中支付的購買對價。
| MTS在緊接合並前已發行及已發行普通股 | 3,162,951 | |||
| 2021年7月26日MTS股價 | $ | 6.80 | ||
| MTS普通股公允價值 | $ | 21,508,067 | ||
| MTS認股權證及期權公允價值 | $ | 601,965 | ||
| 會計被收購方的收購對價 | $ | 22,110,032 |
MTS認股權證和期權的公允價值分別在附註8和10中進一步披露，是根據布萊克·斯科爾斯期權定價模型在以下假設下確定的：
| MTS認股權證-2.642美元執行價 | ||||
| 普通股公允價值 | $ | 6.80 | ||
| 行權價格 | $ | 2.64 | ||
| 預期波動率 | 54.7 | % | ||
| 預期股息 | 0.0 | % | ||
| 預期期限(以年為單位) | 3.0 | |||
| 無風險利率 | 0.38 | % | ||
| 每份認股權證的公允價值 | $ | 4.49 | ||
| 認股權證 | 58,334 | |||
| 公允價值 | $ | 261,965 | ||
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簡明合併財務報表附註
| MTS認股權證--0美元執行價 | ||||
| 普通股公允價值 | $ | 6.80 | ||
| 行權價格 | $ | 0.00 | ||
| 預期波動率 | 54.7 | % | ||
| 預期股息 | 0.0 | % | ||
| 預期期限(以年為單位) | 3.0 | |||
| 無風險利率 | 0.38 | % | ||
| 每份認股權證的公允價值 | $ | 6.80 | ||
| 認股權證 | 25,000 | |||
| 公允價值 | $ | 170,000 | ||
| MTS期權--0美元執行價 | ||||
| 普通股公允價值 | $ | 6.80 | ||
| 行權價格 | $ | 0.00 | ||
| 預期波動率 | 54.7 | % | ||
| 預期股息 | 0.0 | % | ||
| 預期期限(以年為單位) | 3.0 | |||
| 無風險利率 | 0.38 | % | ||
| 每個期權的公允價值 | $ | 6.80 | ||
| 選項 | 25,000 | |||
| 公允價值 | $ | 170,000 | ||
購進價格分配
MTS資產和負債主要使用第3級投入，於2021年7月26日按估計公允價值計量。公允價值估計代表管理層對未來事件和不確定性的最佳估計，包括與未來現金流、貼現率、競爭趨勢、利潤率和收入增長假設(包括特許權使用費和客户流失率等)有關的重大判斷。所使用的投入通常從歷史數據中獲得，並輔以當前和預期的市場狀況以及截至收購日期的預期增長率。
截至2021年7月26日，收購的資產和承擔的負債的公允價值如下：
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簡明合併財務報表附註
| 資產： | ||||
| 現金 | 916,000 | |||
| 受限現金 | 1,016,000 | |||
| 應收賬款 | 356,000 | |||
| 預付費用和其他流動資產 | 322,000 | |||
| 裝備 | 25,000 | |||
| 其他長期資產 | 261,000 | |||
| 無形資產 | 483,000 | |||
| 總資產 | $ | 3,379,000 | ||
| 負債： | ||||
| 應計費用 | 2,129,000 | |||
| 遞延收入 | 914,000 | |||
| 其他流動負債 | 495,000 | |||
| 其他長期負債 | 312,000 | |||
| 總負債 | $ | 3,850,000 | ||
| 取得的淨資產，不包括商譽 | $ | (471,000 | ) | |
| 商譽 | 22,581,032 | |||
| 會計被收購方的收購對價 | $ | 22,110,032 |
由市場參與者在資產定價中使用的假設確定的公允價值和可識別無形資產的加權平均使用壽命如下：
| 加權平均 | ||||||||
| 公允價值 | 使用年限(年) | |||||||
| 客户關係 | $ | 414,000 | 4 | |||||
| 發達的技術 | 69,000 | 3 | ||||||
| $ | 483,000 | |||||||
收購代價超出收購淨資產公允價值的部分計入商譽，並根據反向收購中MTS合併時的股份市價計入。在截至2021年12月31日的年度內，MTS商譽減值21,722,213美元。在收購中產生的商譽 不能在納税時扣除。
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收購後MTS業務的業績
自收購之日起，MTS業務的財務業績已 計入公司的企業專業技術部分。
2022年6月，公司董事會批准管理層就出售MTS業務進行談判。本公司正在就股份和資產購買協議進行談判，交易預計將於2022年下半年完成。因此，MTS業務的資產和負債 分別報告為截至2022年6月30日的六個月(未經審計) 和截至2021年12月31日的年度的資產和負債。MTS所有期間的運營結果均單獨報告為非連續運營。 有關更多信息，請參見附註14。
四個立方體
交易記錄的説明
於2021年12月31日，SharpLink透過其全資附屬公司FourCued Acquisition Company，LLC(“FCAC”)以6,886,523美元現金及606,114股SharpLink普通股收購FourCued的若干業務資產，收購日期公平值為1,606,202美元。代價 6,195,000美元已於成交日期支付，130,000美元外加所購入現金311,523美元的還款應於成交後45天內到期 ，250,000美元應於成交後6個月內到期，並可提出賠償要求。成交後，賣方可透過維持聘用及符合某些業績條件(“溢價”)，賺取最多587,747股SharpLink的額外普通股。
溢價
根據協議的具體條款，本公司根據ASC 805，業務合併和/或ASC 718，補償-股票補償，將溢價記為業務合併 對價或補償。
根據協議條款，應支付的普通股數量於協議日期是固定的，並以普通股的形式支付，分多批支付，視持續僱傭和業績里程碑的實現情況而定，如業務活動、收入目標和毛利率目標 。本公司已確定，由於持續僱用要求，溢價將在ASC 718項下計入基於績效的薪酬。每個里程碑都獨立於其他里程碑，因此可以單獨實現。從服務開始之日起，公司將評估每個里程碑的實現概率。對於被認為可能達到的里程碑，公司將確認必要服務期限內的補償成本。
2022年3月，賣方的僱傭關係被終止。在終止之前沒有達到以業績為基礎的里程碑。由於溢價取決於達到指定的里程碑和繼續受僱，本公司預計不會確認與溢價相關的補償成本。
購進價格
收購價格基於支付的現金對價和606,114股普通股，按2021年12月31日收盤價2.65美元估值。下表代表了在收購FourCued時將支付的購買對價。
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簡明合併財務報表附註
| 發行給賣方的普通股 | 606,114 | |||
| 2021年12月31日的普通股價格 | $ | 2.65 | ||
| 普通股代價 | 1,606,202 | |||
| 成交時支付給賣方的現金 | 6,195,000 | |||
| 成交後應付給賣方的現金 | 691,523 | |||
| 購買注意事項 | $ | 8,492,725 |
購進價格分配
FourCube資產和負債於2021年12月31日按估計公允價值計量，主要使用第3級投入。公允價值估計代表管理層對未來事件和不確定性的最佳 估計，包括與未來現金流、貼現率、競爭趨勢、利潤率和收入增長假設有關的重大判斷，包括客户流失率、重新創造知識產權的成本 和其他。使用的投入一般從歷史數據中獲得，輔以當前和預期的市場狀況以及截至收購日期的預期增長率 。
截至2021年12月31日，收購資產的公允價值和承擔的負債 如下：
| 資產： | ||||
| 現金 | $ | 311,523 | ||
| 應收賬款 | 424,593 | |||
| 預付費用和其他流動資產 | 9,468 | |||
| 無形資產 | 4,928,000 | |||
| 總資產 | $ | 5,673,584 | ||
| 負債： | ||||
| 應計費用 | $ | 311,026 | ||
| 總負債 | 311,026 | |||
| 取得的淨資產，不包括商譽 | $ | 5,362,558 | ||
| 商譽 | 3,130,167 | |||
| 會計被收購方的收購對價 | $ | 8,492,725 |
由市場參與者在資產定價中使用的假設確定的公允價值和可識別無形資產的加權平均使用壽命如下：
| 加權平均 | ||||||||
| 公允價值 | 使用年限(年) | |||||||
| 客户關係 | $ | 4,144,000 | 10 | |||||
| 發達的技術 | 784,000 | 1 | ||||||
| $ | 4,928,000 | |||||||
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收購代價超過收購淨資產公允價值的部分計入商譽，這歸因於預期的協同效應和公司業務與FourCued合併後擴大的市場機會 。收購中產生的商譽預計可在 納税時扣除。
FourCued從在線賭博網站獲得廣告佣金，將個人連接到這些網站。FourCued有一項履行義務：在個人 和在線賭博網站之間建立聯繫。FourCued通過每收購成本模式(CPA)或收入分享模式對交付進行補償。 2022年2月，FourCued收到遊戲運營商Entain plc的通知，它打算退出俄羅斯市場。FourCued 85%以上的收入來自Entain plc。FourCued的年收入中約有40%來自俄羅斯市場的玩家，預計營業收入利潤率為25%。在截至2022年6月30日的六個月內，公司記錄了與FourCued客户關係相關的減值3,211,000美元，以及因無法接觸俄羅斯客户而產生的商譽減值1,515,000美元。
收購後的FourCube業務結果
自收購之日起，FourCued業務的財務業績已包括在公司的關聯營銷服務-國際部門中。
未經審核的備考資料
以下未經審計的補充備考財務信息 展示了截至2021年6月30日的六個月的財務業績 就好像MTS合併和FourCued收購發生在2020年1月1日一樣。備考財務資料包括(如適用)以下各項的調整：(I)與收購無形資產相關而應確認的額外攤銷開支270,450美元，(Ii)交易成本及其他一次性非經常性成本，令開支減少1,368,390美元，及(Iii)因附註6所述債務安排而產生的額外利息開支47,343美元。
預計財務信息不包括對MTS和FourCued整合到公司業務的估計成本協同效應或其他影響的調整 ：
| June 30, 2021 | ||||
| 收入 | $ | 6,467,935 | ||
| 持續經營虧損 | (20,616,988 | ) | ||
| 減去：B系列優先股應計股息 | (391,443 | ) | ||
| 可供普通股股東使用的持續經營淨虧損 | (21,008,431 | ) | ||
| 可供普通股股東使用的非持續經營淨虧損(扣除税後) | (29,000 | ) | ||
| 普通股股東可用淨虧損 | (21,037,431 | ) | ||
| 基本的和稀釋的： | ||||
| 每股持續經營淨虧損 | $ | (1.45 | ) | |
| 每股非持續經營淨虧損 | — | |||
| 每股淨虧損 | (1.45 | ) | ||
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備考財務信息僅供説明之用，並不一定表明如果MTS合併和FourCubed收購截至所示日期或未來可能取得的結果，將會取得的經營業績。
附註6--債務
2022年1月31日，本公司全資子公司FCAC與白金銀行簽訂了3,250,000美元定期貸款協議。該協議的年利率為4.00%，要求在定期貸款到期(即2027年1月31日)之前每月支付59,854美元，包括本金和利息。本公司將與協議有關的25,431美元貸款啟動費用資本化，該等費用在綜合資產負債表的負債內呈淨額，並按與實際利息法 近似為綜合經營報表利息開支的方法攤銷。
在截至2022年6月30日的六個月中，FCAC分別支付了248,598美元和50,671美元的本金和利息。截至2022年6月30日，定期貸款的未償還本金餘額為3,001,402美元 ，其中607,711美元將在未來12個月內到期。除了慣例的非金融契約外，定期貸款 要求FCAC保持最低季度償債覆蓋率，定義為調整後的EBITDA除以償債(利息和強制性債務本金償還)為1.25。
截至2022年6月30日的未償債務按年到期情況如下：
| 年 | 金額 | |||||
| 2022 | 300,627 | |||||
| 2023 | 620,173 | |||||
| 2024 | 645,571 | |||||
| 2025 | 672,471 | |||||
| 2026 | 700,256 | |||||
| 2027 | 62,304 | |||||
| 3,001,402 | ||||||
定期貸款包含母公司擔保，其中規定，公司將簽訂以FCAC為受益人的擔保協議，根據該協議，公司將在公司遷至美國後30天內為貸款的償還提供擔保。
附註7-可轉換優先股
2020年12月23日，SharpLink，Inc.董事會批准設立並指定9,000股面值為0.01美元的8%可轉換優先股(“A系列優先股”)。此外，SharpLink公司董事會保留了4150,000股普通股，可在轉換A系列優先股時發行。2020年12月23日，SharpLink，Inc.與一名投資者簽訂了一項證券購買協議，將以2,000,000美元發行2,000股A系列優先股(“第一批”)。
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A系列優先股的條款如下：
投票-A系列優先股 沒有投票權，但是，如果沒有A系列優先股的大多數流通股的贊成票，SharpLink，Inc.不能(A)不利地改變或改變給予A系列優先股的權力、優先或權利，(B) 授權或創建任何類別的股票排名，優先於清算後的分紅、贖回或分配資產， (C)以任何不利影響持有人任何權利的方式修改其公司章程或其他章程文件，(D) 增加A系列優先股的授權股份數量，或(E)就上述任何事項訂立任何協議。
A系列優先股的每股 股票的股息持有人有權按每股股息率(佔所述 每股價值的百分比)每年獲得8%的累計股息，從A系列優先股股票發行後的第一個此類日期起每季度支付1月1日、4月1日、7月1日和10月1日，並在每個轉換日期以現金或SharpLink，Inc.的選擇權，以正式授權、有效發行、已繳足股款和不可評估的普通股或其組合的形式支付。
清算-在任何清算時，SharpLink，Inc.的解散或清盤，無論是自願的還是非自願的，A系列優先股持有人有權從資產中獲得相當於每股1,000美元的聲明價值的金額，外加任何應計和未支付的股息，以及在向任何初級證券持有人進行任何分配或支付之前，A系列優先股每股的任何 到期費用或違約金(優先清算優先股)。
轉換-A系列優先股的每股股票應在持有人的選擇權 下，從最初發行日期起及之後隨時可轉換為普通股的數量，即該A系列優先股的聲明價值除以轉換價格，每股2.1693美元。如果SharpLink，Inc.以低於轉換價格的價格發行普通股，或發行授予持有人以低於轉換價格的價格購買普通股的權利的工具，轉換價格將會降低。根據A系列優先股指定證書的定義，在SharpLink普通股在任何交易市場上市或報價之日(“上市交易”)，A系列優先股的所有流通股將自動轉換為該數量的普通股，受受益所有權限制 9.99%的限制，即該A系列優先股的聲明價值除以轉換價格。
第二批-在完成上市交易之前，SharpLink，Inc.應立即向當前A系列優先股股東出售不少於5,000,000美元的優先股。
承諾 費用-SharpLink，Inc.應在第二批之後立即發行相當於第一批和第二批總股本的15% 或公司已發行和已發行資本的3%的優先股。
贖回-如果SharpLink，Inc.在2021年12月23日之前尚未完成上市交易，則SharpLink，Inc. 應贖回A系列優先股的所有流通股。SharpLink，Inc.將被要求按總聲明價值加上應計但未支付的股息贖回所有 違約金。利息應按年利率12%或適用法律允許的最高利率中的較低者應計，直至全部支付金額 。SharpLink，Inc.在2021年12月23日之前按比例將A系列優先股的賬面價值增加到全部贖回價值。
2021年6月15日，本公司簽訂了證券購買協議的第一次 修正案，修改了以下條款：
第二批-修訂為 規定，SharpLink，Inc.應在緊接完成公開交易之前，以6,000,000美元的價格向當前A系列優先股股東B系列優先股出售。
承諾費-修訂為 規定，在第二批之後，SharpLink，Inc.應立即發行A-1系列優先股，相當於公司已發行 和已發行資本的3%。
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2021年7月23日，本公司對證券購買協議進行了第二次 修訂，修改了以下條款：
第二批-修訂為 規定，SharpLink，Inc.應在緊接完成公開交易之前，以6,000,000美元的價格向當前A系列優先股股東出售2,765,824股B系列優先股。
2021年7月26日，公司董事會批准設立和指定525,016股A-1系列優先股，面值為0.01美元。
A-1系列優先股的條款如下：
投票-A-1系列優先股 沒有投票權，但是，如果沒有A-1系列優先股的大多數流通股的贊成票，公司不能(A)對給予A-1優先股的權力、優先股或權利進行不利更改，授權 或在清算後資產的分紅、贖回或分配方面優先設立任何類別的股票排名，(C)以任何對持有人權利產生不利影響的方式修改公司章程或其他章程文件，(D)增加 A-1系列優先股的授權股份數量，或(E)就上述任何事項訂立任何協議。
清算-在任何清算時，公司的解散或清盤，無論是自願的還是非自願的，A-1系列優先股持有人有權在向任何初級證券持有人進行任何分配或支付之前，有權從資產中獲得相當於A-1系列優先股每股2.1693美元的規定價值的金額，外加任何應計和未支付的股息，以及當時到期的任何其他費用或違約金(優先清算優先股)。
轉換-A-1系列優先股的每股股票應可根據持有人的選擇，在原發行日期之後的任何時間和時間轉換為普通股的數量，即A-1系列優先股的聲明價值除以轉換價格，即每股2.1693美元。如果本公司以低於轉換價格 的價格發行普通股，或發行授予持有人以低於轉換價格的價格購買普通股的權利的工具，轉換價格將會降低。公開上市交易完成後，A-1系列優先股的所有流通股將自動轉換為該數量的普通股，受9.99%的受益所有權限制，通過將A-1系列優先股的聲明價值除以轉換價格來確定。
贖回-如果公司在2022年7月26日之前尚未完成正在進行的公開交易，公司應 贖回A-1系列優先股的所有流通股。公司將被要求按規定的總價值加上應計但未支付的股息贖回所有違約金。 應按年利率較低的12%或適用法律允許的最高利率應累加利息，直至全額支付為止。
2021年7月26日，公司董事會批准設立並指定2,765,824股B系列可轉換優先股(“B系列優先股”) ，面值為0.01美元。
B系列優先股的條款如下：
投票權-B系列優先股 沒有投票權，但是，如果沒有B系列優先股的大多數流通股的贊成票，公司不能(A)改變或不利地改變給予B系列優先股的權力、優先或權利，(B)授權 或在清算後資產的分紅、贖回或分配方面優先設立任何類別的股票排名，(C)以任何不利影響持有人任何權利的方式修改其公司章程或其他章程文件，(D)增加 B系列優先股的授權股份數量，或(E)就上述任何事項訂立任何協議。
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簡明合併財務報表附註
B系列優先股的每股 股票的股息持有人有權按每股股息率(佔所述 每股價值的百分比)每年獲得8%的累計股息，從發行該B系列優先股後的第一個上述日期起每季度支付1月1日、4月1日、7月1日和10月1日，並在每個轉換日期以現金支付，或根據公司的選擇，以正式授權、有效發行、繳足股款和不可評估的普通股或其組合的形式派息。
清算-在任何清算、公司解散或清盤時，無論是自願還是非自願，B系列優先股持有人有權在向任何初級證券持有人進行任何分配或支付之前，就B系列優先股每股股票從資產中獲得相當於聲明價值每股2.1693美元的金額，外加任何應計和未支付的股息以及任何其他 費用或當時到期的違約金(優先清算優先權)。
轉換-B系列優先股的每股股票應可根據持有人的選擇，在原發行日期之後的任何時間和時間轉換為普通股的數量，即B系列優先股的規定價值除以轉換價格，即每股2.1693美元。如果公司以低於轉換價格的價格發行普通股，或發行授予持有人以低於轉換價格的價格購買普通股的權利的工具，轉換價格將會降低 。在公開上市交易結束時，所有B系列優先股的流通股將自動轉換為該數量的普通股，受9.99%的實益所有權限制，通過將B系列優先股的聲明價值除以轉換價格確定。
贖回-如果公司在2022年7月26日之前尚未完成上市交易，公司應 贖回B系列優先股的所有流通股。公司將被要求按規定的總價值加上應計但未支付的股息贖回所有違約金。 應按年利率較低的12%或適用法律允許的最高利率應累加利息，直至全額支付為止。
2021年7月26日，SharpLink，Inc.完成了對MTS的合併，更名為SharpLink Gaming Ltd.，並開始在納斯達克上交易，股票代碼為“SBET”。MTS的合併是通過股票交換完成的，MTS向SharpLink，Inc.的股東發行股票，導致SharpLink，Inc.的股東 在完全攤薄的基礎上擁有SharpLink約86%的股本。用於確定向SharpLink，Inc.股東發行的股票數量的交換比率為1.3352，這是根據合併協議的條款計算的。
在2021年7月21日召開的公司股東特別大會上，公司股東通過了修訂和重新修訂的公司章程，該修訂和重新修訂的章程 於MTS合併完成後生效。經修訂及重訂的組織章程細則將註冊股本 增至92,900,000股普通股、800,000股A系列優先股、2,600,000股A-1系列優先股及3,700,000股B系列優先股，每股面值0.02美元，反映按1：2比率進行的反向股票拆分，於緊接MTS合併生效前的2021年7月26日生效。
本公司於綜合股東權益表內呈列的所有期間的股權結構已按合併協議所確立的交換比率進行調整，以反映法定母公司(會計被收購方)於 反向收購中發行的股份數目。普通股面值和額外實收資本已在綜合股東權益表中列報的所有期間內作出調整，以反映1至2股反向分拆後普通股的新面值。
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簡明合併財務報表附註
MTS合併代表着一項公開交易。 就在MTS合併之前，SharpLink，Inc.A系列優先股的流通股換成了SharpLink，Inc.A系列A-1優先股的1,230,956股。此外，A系列優先股的持有者獲得了700,989股A-1系列優先股以支付承諾費，並獲得了3,692,862股B系列優先股 以換取6,000,000美元以清償第二批承諾。
MTS合併後，A-1系列優先股和B系列優先股的持有人分別按1：1比例將1,931,945股和3,568,055股轉換為公司普通股 。截至2022年6月30日止六個月內，並無將A-1及B系列優先股轉換為普通股。
附註8-認股權證
授權-諮詢服務
2021年2月1日，SharpLink，Inc.發行了普通股認購權證(“認股權證”)，以換取諮詢服務，持有者有權購買最多636,867股SharpLink，Inc.的普通股。
認股權證的條款 如下：
投票和分紅-本 認股權證不賦予持有人在行使認股權證之前作為SharpLink，Inc.股東的任何投票權、分紅或其他權利。
可行使性和終止日期 -權證將在即將進行的公開交易之前授予持有者並可由持有者行使。如果上市交易在2022年8月1日之前沒有發生，權證將終止，持有人將不再可以行使權證。如果上市交易在初始終止日之前完成，則認股權證應歸屬、完全可行使，且終止日自可行使之日起延長五年。
行權價-本認股權證項下普通股的行權價為每股0.01美元。
認股權證屬於ASC 718薪酬 -股票薪酬的範圍，作為向非員工發放的基於股票的付款，以換取服務。當績效條件 變為可能發生時(在SharpLink，Inc.的案例中，當Going Public交易完成時)，非員工 基於股票的薪酬獎勵的薪酬成本將在績效條件(如正在進行的公開交易)時確認。2021年7月26日，SharpLink，Inc.完成了對MTS的合併。認股權證被授予並完全可行使為公司850,330股普通股。 認股權證的授予日期公允價值2,001,677美元在上市交易完成時確認，採用布萊克·斯科爾斯期權定價模型，並具有以下假設：
| 授予日普通股的公允價值 | $ | 2.36 | ||
| 行權價格 | $ | 0.01 | ||
| 預期波動率 | 58.2 | % | ||
| 預期股息 | 0.0 | % | ||
| 預期期限(以年為單位) | 5.00 | |||
| 無風險利率 | 0.42 | % |
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簡明合併財務報表附註
SharpLink，Inc.的標的股票在權證發行之日並未公開交易，但其公允價值是通過直線計算估計的， 在2020年12月31日至2021年7月26日確定的公允價值分別為每股0.63美元和6.80美元之間。SharpLink， Inc.的標的股票公允價值是在2020年12月31日根據最近的股權融資確定的，並在2021年7月26日根據公司的公開交易股價確定的。本公司確定，直線計算為2021年2月1日發行的認股權證的估值提供了最合理的 基礎，因為本公司沒有發現在此過渡期內發生的任何單一事件 會導致價值發生重大變化。
本公司使用一組可比上市股票的計算曆史波動率的平均值來估計其標的股票的波動率。預期股息 收益率是根據歷史股息金額和權證發行日的股票價格計算的。無風險利率以授予時有效的美國國債收益率曲線為基礎。預期期限是根據合同條款估算的。
認股權證-MTS
在MTS合併之前，MTS股東批准向MTS前首席執行官發行認股權證，以2.642美元的行使價收購58,334股普通股，並在MTS合併完成後立即行使。認股權證於2021年7月21日授予，並在授予日期 三年後到期。授予日期公允價值在歸屬時確認為支出，發生在緊接MTS合併之前。 與該認股權證相關的補償支出在緊接MTS合併之前的MTS財務業績中確認，因此 不包括在SharpLink綜合運營報表中。本認股權證不賦予持有人在行使認股權證前作為SharpLink股東的任何投票權、股息或其他權利。
在MTS合併之前，MTS股東批准向MTS前首席執行官發行認股權證，以0美元的行使價收購25,000股普通股，並在MTS合併完成後立即授予並可行使。認股權證於2021年7月21日授予，在授予日期 三年後到期。授予日公允價值被確認為歸屬時的支出，該支出發生在緊接MTS合併之前。與該認股權證相關的補償費用 已在緊接合並前的MTS財務業績中確認，因此不包括在SharpLink綜合經營報表中。本認股權證不賦予持有人在行使認股權證前作為SharpLink股東的任何投票權、股息或其他 權利。
預付資金權證及定期權證
於2021年11月16日，本公司與一名現有機構投資者訂立證券購買協議，據此，本公司以登記直接發售方式發行及出售合共1,413,075股本公司普通股，發行價為每股3.75美元。此外，本公司向同一投資者出售若干預籌資金普通股認購權證(“預資金認股權證”)，以購買 1,253,592股普通股。預籌資權證以每股認股權證3.74美元的發行價出售，可按每股0.01美元的價格行使。於同時進行的非公開配售中，本公司向同一機構投資者發行額外普通股認購權證，每份認購權證分別購買一股普通股 (“普通權證”)，以換取於發售中購買的每股普通股 股及預籌資權證。定期認股權證最初可在發行後六個月行使，並在發行後四年內終止 。普通權證的行使價為每股4.50美元，可行使的普通股總數為2,666,667股 。
預付資金的 認股權證條款如下：
投票權和股息-本 認股權證不賦予持有人在行使認股權證之前作為公司股東的任何投票權、股息或其他權利。
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簡明合併財務報表附註
歸屬日期-2021年11月19日
終止日期-全部行使 授權證的日期。
常規 認股權證的條款如下：
投票權和股息-本 認股權證不賦予持有人在行使認股權證之前作為公司股東的任何投票權、股息或其他權利。
歸屬日期-2022年5月19日
終止日期-2025年11月19日
預付資金權證和定期權證不需要為權證 進行現金結算。根據協議的條款，認股權證是獨立的、與股權掛鈎的工具，代表不同的會計單位。本公司按相對公允價值將發售所得款項淨額分配給普通股及認股權證。分配給認股權證的價值在精簡的綜合資產負債表中計入額外實收資本。
預付資助權證和常規權證的公允價值是根據布萊克·斯科爾斯期權定價模型在以下假設下確定的：
| 預付資金認股權證 | ||||
| 普通股公允價值 | $ | 3.25 | ||
| 行權價格 | $ | 0.01 | ||
| 預期波動率 | 50.5 | % | ||
| 預期股息 | 0.0 | % | ||
| 預期期限(以年為單位) | 4.00 | |||
| 無風險利率 | 1.03 | % | ||
| 定期認股權證 | ||||
| 普通股公允價值 | ||||
| 行權價格 | $ | 4.50 | ||
| 預期波動率 | 50.5 | % | ||
| 預期股息 | 0.0 | % | ||
| 預期期限(以年為單位) | 4.00 | |||
| 無風險利率 | 1.03 | % | ||
普通股的公允價值是根據公司公開交易的普通股價格計算的。本公司使用一組可比上市股票和本公司上市普通股的計算曆史波動率的平均值 估計標的股票的波動率。預期股息收益率是根據歷史股息額和權證發行日的股票價格計算的。 無風險利率是基於授予時有效的美國國債收益率曲線計算的。預期期限是根據合同條款進行估算的。
於截至2022年6月30日止六個月內，並無發行新認股權證、未發行認股權證轉換及所有未償還認股權證全部歸屬。
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簡明合併財務報表附註
2021年11月，Alpha Capital以每股3.75美元的發行價收購了1,413,075股普通股，並以每股0.01美元的行使價 收購了1,253,582股普通股的預資金權證，收購價格為每股預資金權證3.75美元。該公司的總收益為9,987,465美元。此外，在購買普通股和預先出資的認股權證的同時，阿爾法收到了認股權證，將以每股普通股4.50美元的行使價購買2,666,667股普通股。
附註9--公允價值
根據公允價值會計指引，本公司根據在市場參與者之間有序交易中出售資產或轉移負債所收取的交換價格來確定公允價值。用於計量公允價值的投入分為以下層次：
1級：未調整的 截至測量日期可獲得的相同工具在活躍市場的報價
2級：可直接或間接觀察到的其他重要定價輸入
3級：重大的 無法觀察到的定價輸入，導致使用管理層自己的假設
確定承諾費公允價值時使用的假設
承諾費要求本公司以6,000,000美元向當前A系列優先股股東出售2,765,824股B系列優先股，併發行相當於第一批和第二批總和的15%或緊隨第二批之後本公司已發行 和已發行資本的3%的A-1系列優先股(統稱為承諾費和第二批)，要求本公司 轉讓不受其控制的數量可變的股票，並被歸類為負債。負債分類工具在每個報告期按其估計公允價值記錄，直至它們被行使、終止、重新分類或以其他方式結算。 本公司利用蒙特卡羅模擬對承諾費進行估值。本公司之所以選擇這一模式，是因為它認為它反映了市場參與者在談判轉讓承諾費時可能考慮的所有重要假設。此類 假設包括股票價格波動性、無風險比率、完成上市交易的可能性、優先股的轉換價格和標的股票價格。本公司的基本股票公允價值採用直線計算，與附註8中所述的方法一致。截至2021年6月30日的六個月，承諾費變動為18,851,927美元，並在簡明綜合經營報表中計入承諾費支出。緊接於MTS合併前，A系列優先股持有人獲得700,989股A-1系列優先股以清償承諾費及3,692,862股B系列優先股，以換取6,000,000美元以清償第二期承諾 。
截至2021年6月30日，估值模型中使用的重要輸入和假設如下：
| 上市交易的可能性 | 90.0 | % | ||
| 波動率 | 50.6 | % | ||
| 計量時上市公司的股票價格 | $ | 6.14 | ||
| 上市交易日期 | July 31, 2021 | |||
| 上市交易日已發行的預計普通股 | 23,366,319 |
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附註10--股票薪酬
2020年間，SharpLink，Inc.批准並通過了2020年股票激勵計劃(“2020計劃”)，該計劃允許向其員工、董事和顧問授予股票期權，購買SharpLink，Inc.最多400,000股普通股。關於MTS合併，本公司採納了2021年股權激勵計劃(“2021年計劃”)，並預留了2,336,632股本公司普通股供發行。 公司認為2020和2021年計劃下的獎勵更好地使其員工的利益與股東的利益保持一致。 期權獎勵的行使價格通常等於公司普通股在授予之日的市場價格；這些期權通常基於連續三年的服務和十年的合同條款授予。某些期權 和股票獎勵規定，如果計劃中定義的控制權發生變化，則可加速歸屬。
在截至2020年12月31日的年度內，本公司根據2020年計劃授予360,000份期權 。關於MTS合併，未償還期權根據合併協議按1.3352的交換比率進行了調整。本公司於截至2022年6月30日止六個月內，根據 2021計劃向非執行僱員授予1,312,000份期權。為了向這些員工發行足夠的股份，某些高管 放棄了總計1,140,000份期權，其中360,000份被授予。因此，780,000個期權被視為已被沒收 ，360,000個期權被視為已到期。根據ASC 718的規定，所有與這些被沒收或到期的期權相關的未確認股票補償必須立即支出，並導致在2022年第二季度確認1,655,506美元 ，否則將在未來約18個月確認。截至2022年和2021年6月30日止六個月，公司確認股票薪酬支出分別為2,245,526美元和63,233美元。
每個期權獎勵的公允價值在授予之日使用布萊克·斯科爾斯期權定價模型進行估計。本公司使用歷史期權行使和終止數據來 估計期權預期未償還的期限。無風險利率以授予時生效的美國國債收益率曲線為基礎。預期股息收益率是根據歷史股息金額和期權發行日期的股票價格計算的。預期波動率是使用同行公司的波動率來確定的。自MTS合併之日起，公司標的股票已公開交易。所有根據2020計劃授予的期權均在MTS合併之前。SharpLink，Inc. 標的股票沒有公開交易，但在授予之日使用估值方法進行估計，該方法考慮了最近股權融資和未來計劃交易的估值 。
每項股票期權授予的公允價值是在授予之日使用布萊克·斯科爾斯期權定價模型在以下假設下估計的：
| June 30, 2022 | |||||
| 預期波動率 | 51.1-53.1 | % | |||
| 預期股息 | 0.0 | % | |||
| 預期期限(年) | 5.5 – 5.8 | ||||
| 無風險利率 | 1.44 – 2.95 | % | |||
| 授予日普通股的公允價值 | $0.42 – $1.33 | ||||
2021年上半年未授予任何期權 。
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截至2022年6月30日的計劃下的活動和截至2022年6月30日的六個月內的變化摘要如下：
| 加權 | 加權平均 | 集料 | |||||||||||||||
| 平均值 | 剩餘 | 固有的 | |||||||||||||||
| 選項 | 股票 | 行權價格 | 合同條款 | 價值 | |||||||||||||
| 截至2021年12月31日的未償還債務 | 1,783,567 | 4.96 | |||||||||||||||
| 授與 | 1,334,500 | 1.00 | |||||||||||||||
| 已鍛鍊 | — | — | |||||||||||||||
| 被沒收 | (1,005,573 | ) | 5.46 | ||||||||||||||
| 過期 | (362,452 | ) | 6.52 | ||||||||||||||
| 截至2022年6月30日未償還 | 1,750,042 | 1.26 | 9.4 | 22,500 | |||||||||||||
| 自2022年6月30日起可行使 | 457,739 | 1.08 | 8.2 | 22,500 | |||||||||||||
截至2022年6月30日的未攤銷股票薪酬費用為651,986美元，將在2025年前攤銷，加權平均確認期限為1.1年。
注11-運營 個細分市場
該公司有三個運營部門：附屬公司 營銷服務-美國、體育遊戲客户服務和附屬公司營銷服務-國際。每個運營部門也是一個可報告的部門。
關聯營銷服務-美國 部門收集潛在的美國註冊體育博彩客户的信息，將他們與相關的體育博彩內容聯繫起來，並將他們 轉換為支付體育博彩客户，以換取體育圖書運營商預先商定的收入份額，或從此類運營商那裏獲得固定的 費用。此外，該部門還向體育媒體出版商提供體育博彩數據(例如，博彩線路)，以收取固定費用。
體育遊戲客户端服務部門為其客户提供免費遊戲和競賽的開發、託管、運營、維護和服務。這些關係可以是由SharpLink託管並通過其客户網站或其他電子媒體訪問的軟件即服務(SaaS)安排，也可以是允許客户在內部使用軟件的軟件許可證。
關聯營銷服務-國際部門是一個iGaming和關聯營銷網絡，專注於為全球iGaming運營商合作伙伴提供高質量的流量和玩家收購、留住和轉換 。
除了上文所述的三個經營部門 外，公司還有企業專業技術部門，指的是公司的MTS業務。2022年6月，公司董事會批准管理層就出售MTS業務進行談判。本公司正就股份及資產購買協議進行談判，交易預計於2022年下半年完成。因此，MTS業務的資產和負債分別報告為截至2022年6月30日和2021年6月30日的六個月的資產和負債(均未經審計)。MTS所有期間的運營結果均單獨報告為非連續運營。 有關更多信息，請參見附註14。
公司間的任何收入或支出都將在合併中消除 。除下文詳述的調整後EBITDA外，本公司的所有營業收入和支出均分配給本公司的可報告部門。本公司將調整後的EBITDA定義和計算為扣除利息收入或費用、所得税準備、折舊和攤銷的影響前的淨虧損，並進一步根據股票補償費用、交易費用、承諾費費用以及商譽和無形資產減值費用進行調整，如下文對賬 所述。
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分部資產和負債的衡量標準目前尚未提供給本公司的首席運營決策者，因此未在下文中公佈。
截至2022年6月30日的6個月，公司可報告部門的財務信息摘要如下：
| 關聯營銷服務(美國) | 關聯營銷服務- 國際 | 體育遊戲客户端服務 | 企業信息技術 | 總計 | ||||||||||||||||
| 收入 | $ | 170,032 | $ | 1,763,961 | $ | 1,713,597 | $ | — | $ | 3,647,590 | ||||||||||
| 調整後的EBITDA | (3,425,502 | ) | 183,408 | 181,446 | — | |||||||||||||||
| 調整後的 | ||||||||||||||||||||
| 股票補償費用 | 1,815,740 | 6,361 | 423,425 | — | 2,245,526 | |||||||||||||||
| 商譽和無形資產減值費用 | — | 4,726,000 | — | — | 4,726,000 | |||||||||||||||
| 折舊及攤銷 | 71,909 | 468,045 | 46,796 | — | 586,750 | |||||||||||||||
| 利息收入 | 23,502 | — | — | — | 23,502 | |||||||||||||||
| 利息支出 | — | (54,418 | ) | — | — | (54,418 | ) | |||||||||||||
| 所得税撥備 | 700 | — | — | — | 700 | |||||||||||||||
| 持續經營淨虧損 | (5,337,353 | ) | (4,962,580 | ) | (288,775 | ) | — | (10,588,708 | ) | |||||||||||
| 停產損失 | — | — | — | (1,255,654 | ) | (1,255,654 | ) | |||||||||||||
| 淨虧損 | $ | (5,337,353 | ) | $ | (4,962,580 | ) | $ | (288,775 | ) | $ | (1,255,654 | ) | $ | (11,844,362 | ) | |||||
| 資本支出 | 83,438 | 965 | 3,731 | 10,443 | 98,577 | |||||||||||||||
截至2021年6月30日的6個月，公司可報告部門的財務信息摘要如下：
| 關聯營銷服務- 美國 | 關聯營銷服務- 國際 | 體育遊戲客户端服務 | 企業信息技術 | 總計 | ||||||||||||||||
| 收入 | $ | 103,541 | $ | — | $ | 1,528,425 | $ | — | $ | 1,631,966 | ||||||||||
| 調整後的EBITDA | (1,324,804 | ) | — | 124,389 | — | |||||||||||||||
| 調整後的 | ||||||||||||||||||||
| 股票補償費用 | 46,160 | — | 17,073 | — | 63,233 | |||||||||||||||
| 交易費用 | 883,990 | — | — | — | 883,990 | |||||||||||||||
| 承諾費支出 | 18,851,927 | — | — | — | 18,851,927 | |||||||||||||||
| 商譽和無形資產減值費用 | — | — | — | — | — | |||||||||||||||
| 折舊及攤銷 | 48,147 | — | 46,734 | — | 94,881 | |||||||||||||||
| 利息收入 | (5,862 | ) | — | — | — | (5,862 | ) | |||||||||||||
| 利息支出 | — | — | — | — | — | |||||||||||||||
| 所得税撥備 | 700 | — | — | — | 700 | |||||||||||||||
| 持續經營淨虧損 | (21,149,866 | ) | — | 60,582 | — | (21,089,284 | ) | |||||||||||||
| 停產損失 | — | — | — | — | — | |||||||||||||||
| 淨虧損 | $ | (21,149,866 | ) | $ | — | $ | 60,582 | $ | — | $ | (21,089,284 | ) | ||||||||
| 資本支出 | 125,850 | — | 14,248 | — | 140,098 | |||||||||||||||
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截至2022年6月30日和2021年6月30日的六個月，按公司所在國家/地區分列的總收入 如下：
| 關聯營銷服務(美國) | 關聯營銷服務- 國際 | 體育遊戲客户端服務 | 企業信息技術 | 總計 | ||||||||||||||||
| June 30, 2022 | ||||||||||||||||||||
| 美國 | $ | 170,032 | $ | — | $ | 1,713,597 | $ | — | $ | 1,883,629 | ||||||||||
| 世界其他地區 | — | 1,763,961 | — | — | 1,763,961 | |||||||||||||||
| 收入 | $ | 170,032 | $ | 1,763,961 | $ | 1,713,597 | $ | — | $ | 3,647,590 | ||||||||||
| June 30, 2021 | ||||||||||||||||||||
| 美國 | $ | 103,541 | $ | — | $ | 1,528,425 | $ | — | $ | 1,631,966 | ||||||||||
| 世界其他地區 | — | — | — | — | — | |||||||||||||||
| 收入 | $ | 103,541 | $ | — | $ | 1,528,425 | $ | — | $ | 1,631,966 | ||||||||||
本公司在外國司法管轄區並無重大有形長期資產 。
該公司的體育遊戲客户服務 和關聯營銷服務-國際部門的很大一部分收入來自幾個大客户。 下表顯示了來自大客户的綜合收入的百分比：
| 6月30日， | ||||||||
| 2022 | 2021 | |||||||
| 客户A | 41 | % | 0 | % | ||||
| 客户B | 21 | % | 37 | % | ||||
附註12-收入確認
公司的 附屬營銷服務-美國和體育遊戲客户服務運營部門與客户簽訂合同，由公司主辦並通過客户網站或其他電子媒體訪問的遊戲和比賽的開發、託管、運營、維護和服務。這通常會帶來為客户(雲託管SaaS)開發、託管和維護軟件的收入 或軟件開發的許可收入。
關聯營銷服務-國際部門從在線賭博網站賺取廣告佣金，用於將玩家/賭徒連接到網站，隨後的佣金 根據與賭博網站的收入分享安排支付給公司。
該公司遵循五步模式評估向客户的每一筆銷售；確定具有法律約束力的合同、確定履約義務、確定交易價格、分配交易價格，並確定收入是在某個時間點還是在某個時間確認。
收入在將承諾的產品或服務的控制權(即履約義務)轉讓給客户時確認，金額反映了公司 預期有權獲得的對價，以換取承諾的商品或服務。附屬營銷服務-美國和體育遊戲 客户服務運營部門的績效義務可以隨時間推移(雲託管SaaS)或在 時間點(軟件許可證)得到滿足。當客户有權訪問許可證並有權使用許可證並 從許可證中受益時，確認軟件許可證收入。其他與向客户收取費用有關的項目包括可報銷的費用。作為公司銷售交易的一部分，向客户收取的費用計入收入，相關成本計入 收入成本。
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關聯營銷服務-國際 安排有一項履行義務，即在在線賭博網站和玩家/賭徒之間建立聯繫。 隨後，本公司有權根據玩家/賭徒的活動從在線賭博網站獲得未來收益。 該業務在提供服務時確認收入，即玩家/賭徒加入在線賭博網站和/或 玩家/賭徒進行了其與在線賭博網站的合同條款中確定的收入分享活動。
按類別劃分的收入
該公司將其收入合併為以下 類別：
| 截至2022年6月30日的6個月 | 關聯營銷服務(美國) | 關聯營銷服務- 國際 | 體育遊戲客户端服務 | 總計 | ||||||||||||
| 軟件即服務 | $ | 170,032 | $ | — | $ | 1,713,597 | $ | 1,883,629 | ||||||||
| 服務和其他 | — | 1,763,961 | — | 1,763,961 | ||||||||||||
| $ | 170,032 | $ | 1,763,961 | $ | 1,713,597 | $ | 3,647,590 | |||||||||
| 截至2021年6月30日的6個月 | 關聯營銷服務- 美國 | 關聯營銷服務- 國際 | 體育遊戲客户端服務 | 總計 | ||||||||||||
| 軟件即服務 | $ | 103,541 | $ | — | $ | 1,528,425 | $ | 1,631,966 | ||||||||
| 服務和其他 | — | — | — | — | ||||||||||||
| $ | 103,541 | $ | — | $ | 1,528,425 | $ | 1,631,966 | |||||||||
該公司遵循五步模式評估向客户的每一筆銷售；確定具有法律約束力的合同、確定履約義務、確定交易價格、分配交易價格，並確定收入是在某個時間點還是在某個時間確認。確認的收入時間點 及一段時間內按以下期間列示：
| 截至2022年6月30日的6個月 | 關聯營銷服務- 美國 | 關聯營銷服務- 國際 | 體育遊戲客户端服務 | 總計 | ||||||||||||
| 時間點 | $ | — | $ | 1,763,961 | $ | — | $ | 1,763,961 | ||||||||
| 隨着時間的推移 | 170,032 | — | 1,713,597 | 1,883,629 | ||||||||||||
| $ | 170,032 | $ | 1,763,961 | $ | 1,713,597 | $ | 3,647,590 | |||||||||
| 截至2021年6月30日的6個月 | 關聯營銷服務- 美國 | 關聯營銷服務- 國際 | 體育遊戲客户端服務 | 總計 | ||||||||||||
| 時間點 | $ | — | $ | — | $ | — | $ | — | ||||||||
| 隨着時間的推移 | 103,541 | — | 1,528,425 | 1,631,966 | ||||||||||||
| $ | 103,541 | $ | — | $ | 1,528,425 | $ | 1,631,966 | |||||||||
合同餘額
確認收入的時間可能與向客户開具發票的時間不同，這些時間差異導致公司合併資產負債表中的合同預付賬單 。本公司有權在開具發票時付款，並在開票後確認收入時記錄遞延收入 。當收入在開具發票前確認時，公司確認未開出的收入。
本公司確認與履行合同所產生的直接成本相關的合同資產。這些成本主要是與軟件開發相關的人工成本。 公司推遲這些成本，並在收入確認期間將人工成本攤銷為收入成本。
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簡明合併財務報表附註
截至2022年6月30日和2021年12月31日的合同資產活動如下：
| 截至2021年12月31日的餘額 | $ | 147,913 | ||
| 人工成本已支出 | (350,716 | ) | ||
| 人工成本遞延 | 278,207 | |||
| 截至2022年6月30日的餘額 | $ | 75,404 |
公司與客户合同相關的資產和負債如下：
| June 30, 2022 | 2021年12月31日 | |||||||
| 應收賬款，扣除信貸損失準備後的淨額 | $ | 815,668 | $ | 793,795 | ||||
| 未開單收入(在應收賬款中報告) | 183,135 | 162,760 | ||||||
| 合同資產 | 75,404 | 147,913 | ||||||
| 合同責任 | $ | (51,745 | ) | $ | (308,058 | ) | ||
在截至2022年6月30日的六個月內，本公司 確認了期初計入遞延收入的所有收入。遞延收入中的所有其他活動都是 由於發票的時間與收入的時間相關。
附註13--所得税
我們按季度估算我們的年度有效税率，並根據預期税率記錄季度所得税撥備。隨着時間的推移，我們根據每個税務管轄區的事實和情況(包括離散事件) 完善我們的估計。截至2022年6月30日和2021年6月30日的六個月期間的每個月的有效税率為(0.0%)。
附註14-停產 運營
根據ASC 205-20財務報表：非持續經營，如果出售一個實體的一個組件或一組實體的組件代表着對實體的運營和財務業績產生(或將會產生)重大影響的戰略轉變，當一個實體的組件符合ASC第205-20-45-10段的標準時，則要求將該出售報告為 停止運營。在組成部分 符合待售或中止經營標準的期間，主要資產、其他資產、流動負債和非流動負債應作為總資產和負債的組成部分報告，與持續經營的餘額分開。同時，所有非持續經營的結果，減去適用的所得税(收益)，應作為淨收益(虧損)的組成部分與持續經營的收益(虧損)分開報告。
2022年6月，公司董事會批准管理層就出售MTS進行談判。本公司正在就股份及資產購買協議進行談判 ，交易預計於2022年下半年完成。因此，MTS業務的資產和負債分別報告為截至2022年6月30日(未經審計)和2021年12月31日的資產和負債。MTS所有期間的運營和現金流的結果 單獨報告為非持續運營。
根據公司董事會批准出售MTS的決定，管理層對MTS的無形資產和商譽進行了減值評估。管理層得出結論認為，客户關係和開發的技術及其商譽的無形資產已減值，並在截至2022年6月30日(未經審計)的六個月業績中計入減值費用 1,224,671美元。減值費用乃根據對資產變現、最終處置負債及相關資產賬面價值的評估而釐定。減值費用 已計入截至2022年6月30日止六個月(未經審核)的簡明綜合報表業務中扣除税項後的非持續經營虧損。
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簡明合併財務報表附註
下表彙總了截至2022年6月30日(未經審計)的簡明綜合業務報表中列示的構成非持續業務虧損、扣除所得税後的主要項目類別 的對賬。
停產業務彙總對賬
| 截至2022年6月30日的六個月 | ||||
| 收入 | $ | 1,869,830 | ||
| 收入成本 | 1,044,175 | |||
| 毛利 | 825,655 | |||
| 運營費用 | ||||
| 銷售、一般和管理費用 | 843,293 | |||
| 商譽和無形資產減值費用 費用 | 1,224,671 | |||
| 總運營費用 | 2,067,964 | |||
| 營業虧損 | (1,242,309 | ) | ||
| 其他收入和支出 | (12,345 | ) | ||
| 其他收入和支出合計 | (12,345 | ) | ||
| 所得税前虧損 | (1,254,654 | ) | ||
| 所得税費用準備 | 1,000 | |||
| 停產損失 | $ | (1,255,654 | ) | |
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簡明合併財務報表附註
下表列出了截至2022年6月30日(未經審計)和2021年12月31日歸類為非持續經營的公司主要資產和負債的賬面金額。
June 30, 2022 (未經審計) | 2021年12月31日 | |||||||
| 作為持有待處置一部分列入的主要類別資產的賬面金額 | ||||||||
| 流動資產 | ||||||||
| 現金 | $ | 587,178 | $ | 690,181 | ||||
| 受限現金 | 688,951 | 1,025,029 | ||||||
| 應收賬款，扣除備抵後的淨額 | 254,546 | 137,405 | ||||||
| 預付費用和其他流動資產 | 93,910 | 248,594 | ||||||
| 流動資產總額 | $ | 1,624,585 | $ | 2,101,209 | ||||
| 非流動資產 | ||||||||
| 設備，網絡 | 18,850 | 16,505 | ||||||
| 其他長期資產 | 266,954 | 283,632 | ||||||
| 無形資產和商譽 | — | 1,287,921 | ||||||
| 非流動資產總額 | $ | 285,804 | $ | 1,588,058 | ||||
June 30, 2022 (未經審計) | 2021年12月31日 | |||||||
| 攜帶 金額的主要責任類別，作為持有待處置債務的一部分 | ||||||||
| 流動負債 | ||||||||
| 應計費用 | $ | 1,682,904 | $ | 1,902,477 | ||||
| 合同債務 | 753,626 | 896,933 | ||||||
| 其他流動負債 | 397,168 | 534,323 | ||||||
| 流動負債總額 | $ | 2,833,698 | $ | 3,333,733 | ||||
| 其他長期負債 | $ | 334,127 | $ | 365,977 | ||||
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簡明合併財務報表附註
附註15-每股淨虧損
本公司各期已發行普通股每股虧損及加權平均 股計算如下：
| 截至6月30日的六個月 | ||||||||
| 2022 | 2021 | |||||||
| 持續經營淨虧損 | $ | (10,588,708 | ) | $ | (21,089,284 | ) | ||
| 減去：A系列優先股的折價增加 | — | (326,530 | ) | |||||
| 減去：A系列優先股的股息 | — | (79,160 | ) | |||||
| 減去：B系列優先股的股息 | (5,841 | ) | — | |||||
| 普通股股東的持續經營淨虧損 | (10,594,549 | ) | (21,494,974 | ) | ||||
| 非持續經營淨虧損，税後淨額，可供普通股東使用 | (1,255,654 | ) | — | |||||
| 普通股股東可用淨虧損 | $ | (11,850,203 | ) | $ | (21,494,974 | ) | ||
| 基本和稀釋加權平均流通股 | 23,614,579 | 10,763,811 | ||||||
| 基本的和稀釋的： | ||||||||
| 每股持續經營淨虧損 | $ | (0.45 | ) | $ | (2.00 | ) | ||
| 每股非持續經營淨虧損 | (0.05 | ) | — | |||||
| 每股淨虧損 | $ | (0.50 | ) | $ | (2.00 | ) | ||
MTS合併被計入反向收購。 根據ASC 805，業務合併，反向收購後合併財務報表中的股權結構反映了合法收購方(MTS)的股權結構，包括合法收購方為實現業務合併而發行的股權 。對於MTS合併日期之前的期間，已發行普通股的加權平均數代表被收購方(SharpLink，Inc.)的法定數量。歷史加權-普通股平均數量乘以根據1.3352 MTS合併協議 計算的交換比率。
在本報告所述期間，下列證券 不需要計入已發行稀釋股份的計算中：
| 2022 | 2021 | |||||||
| 股票期權 | 1,750,048 | 360,000 | ||||||
| A系列優先股 | — | 940,405 | ||||||
| A系列-1優先股 | 58,814 | — | ||||||
| B系列優先股 | 124,810 | — | ||||||
| 搜查令 | — | 636,867 | ||||||
| MTS認股權證 | 83,334 | — | ||||||
| 定期認股權證 | 2,666,667 | — | ||||||
| 總計 | 4,683,673 | 1,937,272 | ||||||
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附註16--相關的締約方交易
截至2022年6月30日，SportsHUB Games Network，Inc.(“聯屬公司”或“SportsHub”)擁有公司約40%的已發行普通股。該關聯公司歷來支付公司子公司Sports Technologies，LLC(“STI”)產生的直接費用，其中包括STI員工的工資和相關費用。附屬公司代表STI的創收活動收取現金 。本公司已生成應付予聯屬公司的款項，用於支付聯屬公司代表STI支付的費用，超過聯屬公司代表STI創收活動所收取的現金 ，並在綜合資產負債表中記入應付聯屬公司的款項 。
本公司使用Hays Companies(“Hays”) 作為保險經紀人。Hays被視為關聯方，因為Hays的高管是本公司的董事會成員。 本公司在截至2022年和2021年6月30日的六個月中分別支付了514,764美元和12,603美元，以購買Hays經紀的保險 。本公司的董事不會因投放這些保單而賺取佣金。
本公司從CJEM，LLC租賃康涅狄格州坎頓市的辦公空間，CJEM，LLC由本公司一名高管擁有。在截至2022年、2022年和2021年6月30日的六個月期間，公司每年支付19,200美元的租金費用。
注17-後續事件
自財務報表發佈之日起，公司對可能確認和披露的後續事件進行了評估。
2022年8月17日，公司宣佈任命註冊會計師羅伯特·德盧西亞為公司新的首席財務官，自2022年8月22日起生效，接替選擇離開公司尋求新職業機會的前首席財務官布萊恩·班尼特。
2022年9月8日，SharpLink宣佈，它 達成了一項合併協議和計劃，根據該協議，它將以全股票交易的方式收購行業領先的奇幻和體育遊戲提供商SportsHub的100%股權。收購的完成取決於某些完成條件的滿足，包括股東獲得SharpLink股東的批准。SportsHUB目前是本公司最大股東，持有約890萬股本公司普通股。根據合併協議的條款和條件，SportsHub將被要求 從緊接合並完成前起向其股東分配該等股份。合併完成後，SportsHub的股東將獲得總計367萬股本公司普通股，以換取SportsHub的所有已發行股本。根據股份分配和合並(視情況而定)將向SportsHub的股東分發或發行的所有約1,260萬股公司普通股將受到六個月的禁售期 ；此後，持股人可能每月有一定比例的股份有資格轉售，直到沒有限制為止。
2022年9月13日，2022年股東周年大會通過了以下決議：
| ● | 再次選舉Joe·豪斯曼、羅布·菲蒂安、克里斯·尼古拉斯、保羅·阿布多和湯姆·多林為董事會成員，任期至2023年股東周年大會結束； |
| ● | 任命註冊會計師RSM US LLP為我們截至2022年12月31日的年度的獨立註冊會計師 ； |
| ● | 批准向首席執行官Rob Phythian先生發放年度獎金、特別獎金和股權薪酬如下： |
| o | Phythian先生可能有資格獲得基於年度獎金計劃的獎金，該計劃將得到薪酬委員會和董事會的批准，並將規定支付最多10個月基本工資的總獎金 (目前為250,000美元)(“年度獎金”)。年度獎金將包括：(I)基於對CEO績效的總體滿意度(包括薪酬政策中規定的標準)的酌情獎金，金額最多為每月3個基本工資，由薪酬委員會和董事會確定，(Ii)剩餘的獎金將基於公司薪酬政策中規定的一個或多個可衡量標準，其目標和權重由薪酬委員會和董事會根據公司的長期目標和預算確定。 |
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| o | Phythian先生將獲得68,000美元的一次性特別獎金(“特別獎金”)，這是由於他在2021年11月與一家機構投資者成功執行和完成了一輪約1,000萬美元的融資 作出的特殊貢獻； |
| o | 根據我們的2021年計劃，Phythian先生將被授予收購450,000股普通股的期權(“期權授予”)， ，按完全攤薄計算，約佔公司已發行股本的1.6%。 三分之一的期權將於2022年9月13日授予並可行使，三分之一的期權將於授予日期的第二週年授予並可行使，三分之一的期權將於授予日期的第三週年授予並可行使 。在任何情況下，均須受Phythian先生繼續為本公司提供服務所規限。行使期權的每股價格將等於我們的普通股在授予日在納斯達克資本市場的收盤價 或1.17美元。選擇權將在授予之日的十週年時到期； |
| ● | 根據我們的2021年計劃，批准向我們的董事會主席和董事公司授予33,500股普通股的期權。該等購股權將於授出日期(即2022年9月13日)一週年時授予並可予行使，但須受購股權持有人對本公司的持續服務所規限。期權的每股行權價將等於我們的普通股在授予日在納斯達克資本市場的收盤價 或1.17美元。期權將在授予之日的十週年 到期；以及 |
| ● | 批准修訂2021年計劃(見附註10)，將2021年計劃下可供發行的普通股數量增加310萬股，使本公司有權根據2021年計劃發行最多5,436,632股普通股。 |
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