文本-摘錄
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美國證券交易委員會標誌





               May 16, 2022

詹姆士·蔡
首席執行官
吉原環球公司。
海灘大道6940號，D-705套房
加利福尼亞州布埃納公園，郵編：90621

                            Re: Yoshiharu Global
公司
                              Amendment No. 2 to
表格S-1上的登記聲明
                              Filed April 29,
2022
                              File No. 333-262330

親愛的Mr.Chae：

我們已經審查了您修改後的註冊聲明，並已
以下是
評論。在我們的一些評論中，我們可能會要求您向我們提供
信息，所以我們
可能會更好地理解你的揭發。

請通過修改您的註冊來回復這封信
語句，並提供
要求提供的信息。如果您不相信我們的意見適用於您的
事實和
情況或不相信修改是適當的，請告訴
我們為什麼在你的
迴應。

在審查了對您的註冊聲明的任何修訂後，以及
您提供的信息
提供對這些評論的迴應，我們可能會有其他評論。
除非我們注意到
否則，我們對先前註釋的引用就是對
2022年2月15日的信。

表格S-1登記説明書第2號修正案

大寫，第37頁

  1.                          It is unclear how you
我已經修改了您的文檔，以迴應我們之前的評論1。
                            As such, we reissue the
評論。請向我們提供您的計算結果
                            amounts of cash and
在“調整後的形式”中列示的額外實收資本
                            and "Pro Forma As
使用超額配售選擇權進行調整“欄。具體而言：
                              It does not appear
第6頁所列使用所得款項的淨收益
                               $16,380,000 and
分別為18,837,000美元，同意實際
                               amounts as of
2021年12月31日和調整後的專欄。確認我們的
                               understanding
第6頁列報的淨收益考慮了其他費用
                               of issuance and
分發825,000美元，詳情見第二-1頁。如果我們的
詹姆士·蔡
吉原環球公司。
May 16, 2022
第2頁
理解是正確的，請向我們解釋為什麼會出現
另外825,000美元已經
已從每一形式列的現金和等價物中扣除
這裏。
此外，請修改您的披露內容，明確説明
補償費用
與向董事發行的549,100股有關連
顧問。
此外，由於您正在發行400萬股A類股，
作為調整後的基礎
和460萬股具有超額配售選擇權的A類股，
請解釋一下你是如何
確定備考流通股13,000,000股和備考
調整後的表格
超額配售13,600,000股，當時你有9,450,000股
優秀班級
A股於2021年12月31日按實際計算
此外，請修改以包括應收股票認購
作為的一個組件
您在2021年12月31日的股東赤字，並將其修訂為包括
披露您的
實際資本總額，按調整後的形式計算
基準和調整後的
超額配售選擇權。

稀釋，第38頁

2.請在您的答覆中提供您對實際和
預計淨額有形資產
每股賬面價值和有形賬面淨值。也請給我
核對所得款項
在計算稀釋度時考慮了使用中披露的稀釋
第頁上的收益數量
35歲。此外，請核對以下公司持有的股份數量
現有的投資者在
第38頁底部的表格，列有流通股
在你的12月31日，
2021年資產負債表，F-3頁。
現金流摘要，第54頁

3.籌資活動提供的現金淨額
2021年12月31日作為
在第54頁的表格中披露的與您的
現金流量表
在F-6頁。請對這些披露內容進行核對和修改。
融資活動提供的(用於)現金流，第55頁

4.籌資活動在終了年度內提供的現金淨額
2021年12月31日
180萬美元和在此期間的股東分派
討論的696,575美元
不同意第55頁現金流量表中的金額
F-6頁。請
協調和修改這些披露。
合併財務報表
合併資產負債表，F-3頁
名字姓氏James Chae
5.從你的資產負債表上看，3,205,000股
普通股
公司
我們的名字是吉原環球公司。
已發行並於2020年12月31日未償還。請對這一點進行核對
你的
5月16日，演示文稿
     2022 Page on
2你的股東權益表在F-5頁。
名字姓氏
詹姆士·蔡
名字姓氏James Chae
吉原環球公司。
公司
梅·南吉原環球公司。
   16, 2022
5月16日，
第3頁2022第3頁
名字姓氏
合併現金流量表，F-6頁

6.披露的股東出資和分派金額
在你的聲明中
截至2021年12月31日的年度現金流不同意
金額在您的
本期合併股東權益報表或
附註中的金額
8.請核對並修訂這些披露。
您可以通過202-551-3304聯繫艾米·蓋德斯或通過以下方式聯繫琳達·剋夫克爾
202-551-3813 if you
對財務報表的意見和相關問題有疑問
事情。請
請撥打202-551-3680聯繫Donald field或撥打202-551-3442聯繫Erin Jaskot
其他問題。



                               Sincerely,

                               Division of
公司財務
                               Office of Trade &
服務