文本-摘錄
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美國證券交易委員會標誌
January 14, 2022
詹姆士·蔡
首席執行官
吉原環球公司。
海灘大道6940號，D-705套房
加利福尼亞州布埃納公園，郵編：90621
Re: Yoshiharu Global
公司
Draft Registration
表格S-1上的聲明
Submitted December
15, 2021
CIK No. 0001898604
親愛的Mr.Chae：
我們已經審閲了您的註冊聲明草案，並已
以下是評論。在……裏面
我們的一些意見，我們可能會要求您提供信息，以便
我們可能會更好
理解你的披露。
請回復這封信，提供所需的
信息和提交
修改後的註冊聲明草案或公開提交您的
註冊聲明
埃德加。如果您不相信我們的評論適用於您的事實並且
情況或不是
認為修改是適當的，請告訴我們為什麼在您的
迴應。
在審閲了您針對以下問題提供的信息後
評論和您的
經修訂的註冊説明書草稿或提交的註冊説明書，我們
可能會有額外的
評論。
表格S-1的註冊説明書草稿
封面頁
1. Please refer to the
招股説明書封面。我們注意到貴公司透露，該公司將
be a controlled company
在完成募集之後。請修改第三條
paragraph to clarify,
如果是真的，那麼Mr.Chae將有能力決定所有的事情
requiring approval by
股東。
招股説明書摘要，第1頁
2. We note your disclosure
在第四段中，您認為您的長期總額
restaurant potential in
美國有400多家餐廳，你可以發展到
over 1,000 restaurants
通過擴展您的企業自有門店在全球範圍內
詹姆士·蔡
吉原環球公司。
2022年1月14日
第2頁
足跡和建立特許經營計劃。請修改為
平衡您的增長
通過添加您對時間框架的估計可能會泄露信息
與這種增長相關
並闡明您的近期增長預期。最後，請澄清
你並不知道
目前有一個特許經營計劃。
3.請修改第四段以披露您的淨收益或虧損
對於這些時期
包括在您的已審計和中期財務報表中。也請給我
修改為披露
您的審計師已在其
與以下內容相關的審計報告
你審計過的財務報表。
4.看起來你們的業務和運營顯著地
受新冠肺炎影響
2020年的大流行，你們的業務和運營已經恢復
在2021年。請
修訂以簡要討論新冠肺炎對您的業務和
行動。
此外，我們注意到第四段突出了您的
之間的收入增長
受新冠肺炎影響的時期和2021年的恢復期。請
修改為討論
您在以下文件中報告的審計和中期收入
財務報表和
平衡任何收入討論與影響您的
公佈了結果。
此外，我們注意到您已經收到了一些工資單
保護計劃
貸款。請修改以簡要討論這些貸款、收到的金額
被寬恕和寬恕
它們對您報告的運營結果有何影響。
歷史財務和運營數據摘要，第10頁
5.我們注意到您已經提交了調整後的EBITDA和餐飲級
貢獻為關鍵
財務和運營指標，並且您已經確定了這些指標
作為非公認會計準則的項目
措施。在您將這些衡量標準與淨收入和
運營虧損，你
根據開業前費用和開業前成本進行調整
房租費用和
新員工的培訓和招聘成本。這些類型的
費用似乎是
指正常的、經常性的、現金運營費用
操作註冊人的
公事。請修改您的演示文稿以排除這些調整
或者告訴我們為什麼
我認為這些調整是適當的。請參閲中的指導
問題100.01
關於非GAAP財務的合規性和披露解釋
措施。
6.我們注意到您已對非GAAP餐廳級別的措施進行了協調
對以下項目的貢獻
營業虧損。請修改您的演示文稿以協調這一點
最大限度地測量
名字姓氏James Chae
可比GAAP指標，毛利率。在這方面，似乎你的
衡量
公司
GroussNameYoshiharu Global Co.餐廳營業收入“如圖所示
在…的臉上
利潤率為“淨營業”
1月您的合併
2022年14月14日運營説明書第2頁。
名字姓氏
詹姆士·蔡
名字姓氏James Chae
吉原環球公司。
公司
1月14日，名字吉原
2022 Global Co.
一月
Page 3 14, 2022 Page 3
名字姓氏
風險因素
食品和供應成本的變化..。
沒有收到頻繁送來的新鮮食物。
如果我們面臨勞動力短缺...，第19頁
7.請修改這些風險因素，以解決對
公司，或風險
物質影響，由於最近的供應鏈問題，成本增加
食物和補給，
和/或勞動力短缺。
收益的使用，第34頁
8.請修改第三段，以便更具體地確定
主要用途：
淨收益擬用於哪些用途，以及大約
擬支付的款額
用於每一個這樣的目的。考慮到你對開業的期望
北京有14家餐廳
2022年，請註明您預計淨收益中將有多少
走向開放
這樣的餐館。如果需要大量的其他資金來
打開14個
如需其他食肆，請註明其他款項的數額
所需資源和來源
其中之一。請參閲S-K規則的第504項。在世界的其他地方
招股説明書中您
討論你開14家餐廳的計劃，請透露總數
預期成本和
你們計劃如何為開業提供資金。
大寫，第35頁
9.截至2021年9月30日應支付給關聯方的金額
您的大寫字母
表不同意資產負債表中反映的數額為
在F頁上的本日期-
19.請核對並修訂這些披露。
《新冠肺炎》對風險集中度的影響，第42頁
10.我們注意到你透露，你經歷了
中斷您的
新冠肺炎疫情引發的業務及相關建議和
強制社交
距離和原地避難所命令。請在一定程度上修改
有可能，來量化
新冠肺炎對您的業務和運營產生了負面影響。
請同時添加一個
討論新冠肺炎大流行的風險因素及其存在的風險
已提交併可
繼續向您的業務和運營展示。
業務
屬性，第60頁
11.我們注意到，您預計本財年將新開14家餐廳
2022年請註明
你在這類職位空缺方面取得的進展，包括人數
為此，你
已敲定選址、開始施工和/或進入
變成了決定性的
與建造這類新餐廳有關的協議。請
也提交這樣的文件
在項目要求的範圍內，作為重要合同的協議
規例第601(B)(10)條
S-K如果您尚未開始選址或施工
用於以下14項中的任何一項的流程
詹姆士·蔡
名字姓氏James Chae
吉原環球公司。
公司
1月14日，名字吉原
2022 Global Co.
一月
Page 4 14, 2022 Page 4
名字姓氏
餐廳，請説明這一事實。
12.請解釋一下你為什麼關閉了西好萊塢和林伍德酒店
2019年的地點。
13.請將您的租約作為第601(B)(10)項下的材料合同提交
S-K規則，或
或者，請告訴我們為什麼您不相信您是
這樣做是必需的。
高管薪酬，第80頁
14.我們注意到一些註明日期的提及2020年12月31日和財政年度
2020在收錄的
討論。如果適用，請對此部分進行最大限度的修改
最近完成的
財政年度。
某些關係和關聯方交易，第84頁
15.我們注意到貴公司的已審計和中期財務報表包括
大型關聯方
流動負債。截至2021年9月30日，應付關聯方
is $1,337,590. Please
修改本節以披露此關聯方責任，並
包括該信息
S-K條例第404項要求。此外，我們注意到他的
法律責任到期於
需求。請修改以包括討論這一問題的風險因素
法律責任和任何相關的
risks.
16.我們注意到，該公司已於2019年向Mr.Chae發放了
和2020年。請
包括S-K條例第404項所要求的信息
請尊重這些
或者告訴我們為什麼不需要這樣的披露。
獨家論壇，第89頁
17.請將本節中的披露與適用的
風險因素，見第30頁。
在這方面，我們注意到風險因素僅集中在您的
附例，而本節
聲明您的每一份公司證書和章程將
包括獨佔
論壇條款。
吉原環球株式會社及其子公司財務報表
股東權益合併報表，F-21頁
18.合併報表中反映的淨虧損數額
股東的利益
截至2021年9月30日和2020年9月的9個月的股本不包括
同意
年綜合業務報表中反映的數額
第頁上的這些時間段
F-20。此外，反映在合併的
的聲明
這些期間的股東權益與金額不符
在美國的聲明中
現金流量，見F-22頁。請核對並修改這些內容
披露。
5.應付貸款，購買力平價，F-29頁
19.截至2020年12月31日應支付的貸款總額
注5不包括
同意F-19頁綜合資產負債表中的金額。
請調和
複習這些疑難題目。
詹姆士·蔡
吉原環球公司。
2022年1月14日
第5頁
一般信息
20.請向我們提供所有書面材料的補充副本
通信，如中所定義
根據證券法的規則405，您或任何被授權的人
以你的名義這麼做，
已向或預期將向信實的潛在投資者提交
關於條例第5(D)條
證券法，無論您是否保留或打算保留，
這些文件的副本
通訊。請聯繫與該項目相關的工作人員
審查此備案文件
討論如何將材料(如果有)提交給我們進行審查。
您可以通過202-551-3304聯繫艾米·蓋德斯或通過以下方式聯繫琳達·剋夫克爾
202-551-3813 if you
對財務報表的意見和相關問題有疑問
事情。請
請撥打202-551-3680聯繫Donald field或撥打202-551-3442聯繫Erin Jaskot
其他問題。
FirstName LastNameJames Chae誠摯地，
公司名稱吉原環球公司。
Division of
公司財務
January 14, 2022 Page 5 Office of Trade
&服務
名字姓氏