附件99.1

新澤西州阿萊戈

未經審計的 中期精簡合併財務報表

截至2022年及2021年6月30日止六個月

1

截至2022年和2021年6月30日止六個月的中期簡明綜合損益表 (未經審計)

(in €‘000)		備註				2022				2021
與客户簽訂合同的收入			6
充電會話							23,994				11,006
銷售充電設備的服務收入							18,442				4,326
安裝服務的服務收入							5,964				3,693
充電設備運維服務收入							1,822				1,393
諮詢服務的服務收入							470				—
與客户簽訂合同的總收入							50,692				20,418
銷售成本(不包括折舊和攤銷費用)							(41,210	)			(13,705	)
毛利							9,482				6,713
其他收入			7				8,987				2,552
銷售和分銷費用							(1,697	)			(1,142	)
一般和行政費用			4				(278,859	)			(144,021	)
營業虧損							(262,087	)			(135,898	)
融資成本			15				15,173				(7,261	)
所得税前虧損							(246,914	)			(143,159	)
所得税			17				(161	)			(597	)
半年虧損							(247,075	)			(143,756	)
歸因於：
本公司的股權持有人							(246,913	)			(143,756	)
非控制性權益							(162	)			—
公司股權持有人應佔每股虧損：
每股普通股基本及攤薄虧損			9				(1.05	)			(0.76	)

附註是未經審核中期簡明綜合財務報表的組成部分。

2

截至2022年6月30日和2021年6月30日止六個月的中期簡明綜合全面收益表(未經審計)

(in €‘000)		備註				2022				2021
半年虧損							(247,075	)			(143,756	)
其他綜合收益/(虧損)
可在以後期間重新分類為損益的項目
涉外業務翻譯的交流差異							(33	)			(14	)
與這些項目相關的所得税							—				—
可在隨後的 期間重新分類為損益的其他綜合收益/(虧損)，税後淨額							(33	)			(14	)
上半年其他綜合收益/(虧損)，税後淨額							(33	)			(14	)
半年度綜合收益/(虧損)合計，税後淨額							(247,108	)			(143,770	)
歸因於：
本公司的股權持有人							(246,946	)			(143,770	)
非控制性權益							(162	)			—

附註是未經審核中期簡明綜合財務報表的組成部分。

3

截至2022年6月30日(未經審計)和2021年12月31日的中期簡明綜合財務狀況表

(in €‘000)		備註				June 30, 2022				2021年12月31日1
資產
非流動資產
財產、廠房和設備			11				139,739				41,544
無形資產			11				23,645				8,333
使用權 資產							33,955				30,353
遞延税項資產							571				570
其他金融資產			12				64,615				19,582
非流動資產總額							262,525				100,382
流動資產
盤存							17,245				9,231
預付款和其他資產							28,694				11,432
貿易和其他應收款							33,693				42,077
合同資產							—				1,226
其他金融資產			12				—				30,400
現金和現金等價物							29,775				24,652
流動資產總額							109,407				119,018
總資產							371,932				219,400

附註是未經審核中期簡明綜合財務報表的組成部分。

1	經審計的截至2021年12月31日的綜合財務狀況報表。

4

截至2022年6月30日(未經審計)和2021年12月31日的中期簡明綜合財務狀況表

(in €‘000)		備註				June 30, 2022				2021年12月31日2
權益
股本			13				32,061				1
股票溢價			13				369,851				61,888
儲量							4,500				4,195
留存收益							(310,001	)			(142,736	)
本公司股東應佔權益							96,411				(76,652	)
非控制性權益							1,179				—
總股本							97,590				(76,652	)
非流動負債
準備金及其他法律責任							1,330				133
借款			14				114,556				213,128
租賃負債							30,402				26,097
遞延税項負債							1,272				—
非流動負債總額							147,560				239,358
流動負債
貿易和其他應付款							43,563				29,333
合同責任							5,953				21,192
流動税項負債							243				401
租賃負債							6,224				5,520
準備金及其他法律責任							1,226				248
借款			14				23,404				—
認股權證負債			15				6,713				—
其他財務負債			16				39,456				—
流動負債總額							126,782				56,694
總負債							274,342				296,052
權益和負債總額							371,932				219,400

附註是未經審核中期簡明綜合財務報表的組成部分。

2	經審計的截至2021年12月31日的綜合財務狀況報表。

5

截至2022年6月30日和2021年6月30日的六個月的中期簡明綜合權益變動表(未經審計)

		歸屬於本公司普通股持有人
(in €‘000)		備註				分享 資本				分享 補價				儲量				保留 收益				總計				不認罪-釣魚 利益				總計 股權
截至2021年1月1日							1				36,947				3,823				(114,515	)			(73,744	)			—				(73,744	)
半年虧損							—				—				—				(143,756	)			(143,756	)			—				(143,756	)
半年度其他綜合收益/(虧損)							—				—				(14	)			—				(14	)			—				(14	)
上半年綜合收益/(虧損)合計							—				—				(14	)			(143,756	)			(143,770	)			—				(143,770	)
外匯儲備的其他變化			9				—				—				(1,219	)			1,219				—				—				—
基於股份的支付費用			8				—				—				—				121,932				121,932				—				121,932
交易成本(税後淨額)			11				—				(532	)			—				—				(532	)			—				(532	)
截至2021年6月30日							1				36,415				2,590				(135,120	)			(96,114	)			—				(96,114	)
截至2022年1月1日							1				61,888				4,195				(142,735	)			(76,651	)			—				(76,651	)
半年虧損							—				—				—				(246,913	)			(246,913	)			(162	)			(247,075	)
半年度其他綜合收益/(虧損)							—				—				(33	)			—				(33	)			—				(33	)
上半年綜合收益/(虧損)合計							—				—				(33	)			(246,913	)			(246,946	)			(162	)			(247,108	)
外匯儲備的其他變化			9				—				—				338				(338	)			—				—				—
股權出資(阿萊戈控股股東)			13				28,311				73,620				—				—				101,931				—				101,931
股權出資(斯巴達股東)			13				1,789				86,401				—				—				88,190				—				88,190
股權出資(PIPE融資)			13				1,800				134,248				—				—				136,048				—				136,048
股本出資(行使私募認股權證)			13				160				13,694				—				—				13,854				—				13,854
基於股份的支付費用			8				—				—				—				79,985				79,985				—				79,985
收購 子公司的非控股權益			4				—				—				—				—				—				1,341				1,341
截至2022年6月30日							32,061				369,851				4,500				(310,001	)			96,411				1,179				97,590

附註是未經審核中期簡明綜合財務報表的組成部分。

6

截至2022年和2021年6月30日止六個月的中期簡明綜合現金流量表 (未經審計)

(in €‘000)		備註				2022				2021
經營活動的現金流
經營產生的現金[用於經營]			10				(91,620	)			(13,209	)
支付的利息							(3,494	)			(2,680	)
已繳納的所得税							(320	)			(220	)
經營活動產生的(用於)現金流量淨額							(95,434	)			(16,109	)
投資活動產生的現金流
收購Mega-E，扣除收購的現金			4				874				—
收購MOMA，扣除收購的現金			4				(28,733	)			—
購置房產、廠房和設備			11				(12,944	)			(10,071	)
出售財產、廠房和設備所得收益			11				97				412
購買無形資產			11				(1,355	)			(40	)
投資贈款收益							235				2,275
購買期權衍生工具保費的支付			12				—				(1,500	)
投資活動產生的淨現金流							(41,826	)			(8,924	)
融資活動產生的現金流
借款收益			14				—				24,202
支付租賃負債的主要部分							(2,819	)			(907	)
支付交易費用			13				(925	)			(532	)
發行股權工具的收益(斯巴達股東)			4				10,079				—
發行股權工具的收益(PIPE融資)			4				136,048				—
融資活動產生的(用於)現金流量淨額							142,383				22,763
現金和現金等價物淨增加/(減少)							5,123				(2,270	)
半年初的現金和現金等價物							24,652				8,274
匯率變動對現金及現金等價物的影響							—				6
半年末現金及現金等價物							29,775				6,010

附註是未經審核中期簡明綜合財務報表的組成部分。

7

未經審計的中期簡明合併財務報表附註

8

未經審計中期簡明綜合財務報表附註索引

1.		報告實體					F-96
2.		本集團會計政策的編制基礎及變動					F-96
		2.1		準備的基礎			F-96
		2.2		持續經營假設和財務狀況			F-97
		2.3		重大會計政策			F-99
		2.4		收入確認			F-101
		2.5		金融工具			F-102
		2.6		集團通過的新會計準則、解釋和修訂			F-102
3.		重大會計估計、假設和判斷					F-102
		3.1		判決			F-103
		3.2		估計和假設			F-106
4.		企業合併與資本重組					F-108
5.		分割					F-113
6.		與客户簽訂合同的收入					F-115
7.		其他收入					F-115
8.		基於股份的支付					F-116
		8.1		首個特別收費協議			F-116
		8.2		第二份特別費用協議			F-118
		8.3		管理激勵計劃			F-120
9.		每股虧損					F-122
10.		運營產生的現金					F-123
11.		財產、廠房和設備、無形資產和商譽					F-123
12.		其他金融資產					F-124
13.		新股本工具的股本、股份溢價和交易成本					F-126
14.		借款					F-129
15.		認股權證負債					F-132
16.		其他財務負債					F-133
17.		所得税					F-134
18.		金融工具					F-134
19.		公允價值計量					F-135
20.		金融風險管理					F-138
21.		承付款和或有事項					F-139
22.		關聯方交易					F-139
		22.1		與關聯方的交易			F-139
23.		後續事件					F-140

9

1.

報告實體

Allego N.V.(Allego或The Company？)是前Allego Holding B.V.(Allego Holding B.V.)的延續，如下所述， 註冊為荷蘭私人有限責任公司(Besloten Vennootschap Met Beperkte Aansprakelijkheid)2021年6月3日，根據荷蘭法律，以Athena Pubco B.V.的名義。

2022年3月16日，雅典娜普科公司將其法律形式從私人有限責任公司改為上市有限責任公司(Naamloze venootschap)，更名為Allego N.V.並簽訂了包含Allego N.V.公司章程的轉換契約。Allego Holding根據業務合併協議(BCA)的條款完成了與斯巴達收購公司III(Spartan Acquisition Corp.III)的業務合併(SPAC 交易)，併成為紐約證券交易所(NYSE)的上市公司。新的上市公司Allego N.V.以Allego的名稱進行交易，股票代碼為ALLG？該公司的註冊所在地和總部位於荷蘭的阿納姆。它的總部位於荷蘭阿納姆的韋斯特沃特，73KB，6827 AV 。該公司在荷蘭貿易登記處註冊，編號為82985537。

該公司的主要活動是通過在歐洲設計、建造和運營電動汽車充電解決方案來實現電氣化。本公司為企業客户提供長期運營的全面充電解決方案。該公司的目標是提供最佳的電動汽車充電體驗端到端通過不同的充電產品(如慢、快、超快充電)結合一個電動汽車雲平臺和額外的服務支持 提供充電解決方案。在BCA完成後，Allego N.V.經歷了資本重組程序，導致向Madeleine Charge B.V.、管道投資者和前斯巴達股東增發股份。Allego N.V.的大部分股份由Madeleine Charging B.V.(Madeleine Charging B.V.)持有，該公司是總部位於法國巴黎的全球投資者和資產管理公司Meridiam SAS(JMERIADAM TRAN)的間接全資子公司。Meridiam專門從事機動性、能源過渡和社會基礎設施領域可持續公共基礎設施的開發、融資和長期管理。

這些財務報表是由Allego N.V.及其子公司組成的集團(統稱為Allego集團或Allego集團)的中期簡明合併財務報表。附註2和附註3進一步披露了為什麼公司的中期簡明綜合財務報表包括截至2021年6月30日的六個月內發生的交易的比較信息，儘管公司於2021年6月3日才註冊成立。

2.	本集團會計政策的編制基礎及變動

2.1

準備的基礎

截至2022年6月30日止六個月的中期簡明綜合財務報表乃根據國際會計準則第34號編制中期財務報告 由國際會計準則理事會(IASB)發佈，未經審計。

中期簡明綜合財務報表並不包括年度綜合財務報表所要求的所有資料及披露，應與本集團截至2021年12月31日止年度的年度綜合財務報表一併閲讀。請注意，關於本集團，我們指的是Allego Holding的綜合財務報表，如下所述。

除非另有説明，中期簡明綜合財務報表乃按歷史成本編制。除非另有説明， 中期簡明合併財務報表中披露的所有金額均以千歐元為單位列報。

在BCA完成之前的一段時間內，公司不能被視為獨立實體，其註冊成立和持有Allego Holding股份的經濟實質

10

構成本集團在BCA完成後的資本重組，並協助整合新的投資者。因此，管理層認為，Allego Holding及其附屬公司的資產淨值應在其綜合財務報表中按其先前的賬面值確認，並應列示比較資料，因為本公司及其附屬公司的中期簡明綜合財務報表是Allego Holding及其附屬公司的中期簡明綜合財務報表的延續。

因此，截至2021年12月31日的可比(中期)合併財務報表，截至2021年6月30日的6個月，以及從2022年1月1日起至2022年3月16日止的當前期間，代表Allego Holding及其子公司的(中期)合併財務報表。

中期簡明合併財務報表由執行局 編制，並根據執行局2022年9月30日的決議授權印發。

2.2	持續經營假設和財務狀況

集團的業務規模

集團的戰略需要大量的資本支出，以及為建立集團旨在擴大運營規模的組織而進行的投資。由於充電點需要為用户所知，因此啟動損失與業務本身有關。因此，本集團在運營的第一年出現虧損，預計截至2022年6月30日的未來18個月將繼續出現虧損。因此，本集團嚴重依賴現有股東和銀行的融資來為其運營和擴大業務提供資金。與集團戰略相一致的進一步設想增長將需要額外的大量投資。

本集團的財務狀況

截至2022年6月30日，其運營頭幾年發生的虧損被2022年起的股權出資抵消，產生正股本97,590,000盧比(2021年12月31日：負76,652,000盧比)和現金及現金等價物29,775,000盧比(2021年12月31日：24,652,000盧比)。本集團的營運資金來自本公司股東及銀行的借款，以及SPAC交易所得款項。在截至2022年6月30日的中期簡明綜合財務狀況表中，借款的賬面價值為114,556,000澳元(2021年12月31日：213,128,000澳元)。

新冠肺炎的影響

截至2022年6月30日的六個月的業績沒有受到新冠肺炎的影響，影響程度與前幾個時期相同 。隨着新冠肺炎封鎖措施的放鬆，電動汽車司機的流量和消耗的能源水平增加。對本集團收費收入的影響與這些趨勢相關。與2021年的水平相比，2022年上半年的收費收入有所回升。

截至二零二二年及二零二一年六月三十日止六個月內，本集團並無獲得與新冠肺炎有關的政府支持或任何與新冠肺炎有關的租金優惠。

能源價格上漲的影響

集團 直接使用自己的充電器提供電力，並需要從歐洲電力市場採購這些能源。電價波動大，對本集團收費收入的毛利有直接影響。 集團開發了一個能源平臺，能夠從公用事業、供應商、電力市場直接和生產可再生資產等不同來源實現供應多元化。由於……

11

烏克蘭戰爭導致天然氣價格大幅上漲，從而增加了歐洲電力市場的需求，同時供應也受到了相應的限制。這種供需失衡 最近導致了歐洲創紀錄的電價上漲。這種波動可能會對本集團的業績造成壓力，限制本集團實現其戰略的能力，並可能導致比預期更大的現金外流 。本集團對其充電站電價上漲採取的緩解措施是，本集團與可再生能源簽訂多年長期購電協議和固定價格能源合同。

融資

2019年5月27日，集團 與法國興業銀行和KomomalKredit(貸款人)簽訂了一項總額為1.2億澳元的優先債務銀行貸款。在截至2021年12月31日的年度內， 集團完成了該設施的三次提款，總金額為44,315,000澳元。由於這些提款，截至2021年12月2日，集團已使用了貸款機制允許的最高貸款額。該貸款將於2026年5月到期，包括基於與EBITDA、收入和利息支出相關的遞增業績標準的貸款契約，這些標準是根據荷蘭公認會計原則確定的。由於該集團最近過渡到國際財務報告準則，根據貸款協議，可能會與貸款人重新討論貸款契諾。

在本報告所述的所有報告期內，本集團履行了根據荷蘭公認會計原則確定並在附註14借款中披露的契諾。本集團已根據自該等簡明綜合財務報表發出日期起計12個月的預測期分析該等契約，並預期 將繼續符合現行貸款契約所概述的業績提升標準。專家組注意到，由於淨空空間有限，在實現其預測方面存在不確定性，因此在未來遵守公約方面也存在不確定性。如發生違約而借款成為按需借貸，本集團預期可根據與銀行的討論及取得豁免的歷史結果及與銀行的良好關係，就豁免進行談判，從而採取減輕風險的行動。此外，2022年7月28日，集團通過與法國興業銀行和奧地利KomomalKredit(KA)合作的手風琴功能，將其現有的1.2億歐元優先債務工具額外增加了5.0億歐元。此外，本集團已獲豁免，因此本集團不再需要質押一定數額的銀行結餘。在最初的協議中，這些銀行餘額被要求質押以確保利息和承諾費的支付。因此，該等銀行結餘可由本集團自由處置。截至2022年6月30日，銀行質押餘額達1,300萬美元。根據最初的條款，優先債務安排將於2026年5月到期。然而，該集團正在尋求新的擴大融資方案。

此外，本公司先前的唯一股東已向本集團發放貸款。作為BCA於2022年3月16日完成的一部分，股東貸款的本金和應計利息已 轉換為股權。2022年確認了一筆新的股東貸款，這是在相關購買選項 因SPAC交易而變得實質性之後合併Mega-E的結果。

集團於2022年3月16日完成SPAC交易。合併的完成帶來了1.46億澳元的收益。這些收益是用來交換就公共實體私人投資(PIPE)發行的Allego股票和斯巴達在贖回後以信託形式持有的現金。集團繼續尋求額外的融資解決方案，以加快未來的增長和擴張。

關於優先債務銀行貸款和股東貸款的條款和條件，以及與優先債務銀行貸款相關的貸款契約的信息，請參閲附註14。

流動性預測

管理層準備詳細的 流動性預測，並持續監測現金和流動性預測。流動資金預測包括當前現金水平、收入預測和詳細的資本支出。

12

和運營費用預算。現金流受到密切監控，只有在本集團為新的發電站、充電器和電網連接獲得融資的情況下，本集團才會投資於該等投資。 這些預測反映了潛在的情景和管理計劃，並依賴於獲得重大合同和相關收入。流動性預測納入了新冠肺炎疫情的任何(新)潛在影響，並根據疫情的快速演變和不確定的更廣泛後果定期更新。

該集團需要為更多的發展活動和業務提供更多的資金。管理層計劃通過在2021年下半年完成的優先債務安排的提取，以及2022年第一季度完成的SPAC交易的收益，為這些投資和成本提供資金。

2022年3月16日，本公司根據BCA完成了先前宣佈的業務合併，並通過合併Allego N.V.成為紐約證券交易所的上市公司。合併後，本集團獲得1.46億澳元(1.61億美元)³)的總收益 ⁴。有關SPAC交易的更多細節，請參閲附註4。截至2022年6月30日，集團擁有現金及現金等價物29,775,000澳元。

自SPAC交易完成以來，本集團為進一步的開發活動及其運營提供了資金。2022年6月7日，本集團簽訂股份購買協議，收購非上市軟件公司MOMA的100%股本。2022年6月7日，集團支付了6萬歐元收購價的50%。於2022年7月29日，本集團已結清第二期30,000,000港元，相當於根據購股協議條款就收購事項應付的全部收購價格代價的剩餘50%。於2022年7月27日，本集團訂立買賣協議，收購兆豐電子51%的股本，以4,823,000港元股份及11,936,000港元的應收股東貸款作為子午線與兆豐E之間的應收股東貸款。於2022年7月29日，本集團已就收購兆豐電子支付16,759,000港元清償上述債務，作為股份購買代價及清償子午線與兆豐電子之間的股東貸款。本集團簽署了收購剩餘49%股權的意向書，預計將於2022年12月31日之前收購。這些收購的資金來自SPAC交易的收益、現有優先債務安排的延長以及 維持現金金額的承諾的釋放。

目前，沒有對進一步增長投資的承諾。集團將被要求尋求額外融資，以繼續執行其長期增長戰略和業務計劃。這種融資的實現本質上是不確定的。通過籌集額外的股權或債務融資來獲得額外的資金，對本集團作為長期持續經營的企業的能力至關重要。然而，不能保證本集團將能夠按可接受的條款籌集額外的股本或債務融資，或根本不能。

本集團預期可於短期內利用其於2022年下半年完成的現有優先債務銀行融資所得的額外融資，以及根據其流動資金預測的營運現金流，應付短期內的融資需求。長遠而言，本集團預期可透過額外的外部銀行融資及潛在的新資本籌集，以確保其融資需求。因此，中期簡明綜合財務報表乃根據本集團以持續經營為基礎的假設編制。

2.3

重大會計政策

編制中期簡明綜合財務報表時所採用的會計政策與本集團編制本集團年度綜合財務報表時所遵循的會計政策一致。

3	按2022年3月16日的歐元兑美元匯率折算。

4	總收益：不包括交易費用。

13

截至2021年12月31日止年度，除採用自2022年1月1日起生效的新準則(請參閲附註2.4)及採用本附註所示的新會計政策外。

在截至2021年6月30日的六個月內，一般和行政費用已重新列報，以反映2021年4月對外部諮詢公司的基於股份的薪酬獎勵修改的費用 的確認。更正這些錯誤後，在截至2021年6月30日的六個月中，基於股份的支付支出增加了17,113,000歐元。請參閲集團截至2021年及2020年12月31日的綜合財務報表，以及截至2021年、2020年及2019年12月31日止三個年度的綜合財務報表，以瞭解有關錯誤更正的更多詳情。

以前報告期間的某些數額已重新分類，以符合當前報告期間的列報方式。這些重新分類對本年度虧損、股東權益或每股虧損沒有 影響。

2.3.1業務組合

當收購的一組活動及資產符合國際財務報告準則第3號對業務的定義為 ，並將控制權轉移至本集團時，本集團使用收購方法核算業務合併。為了確定一組特定的活動和資產是否為企業，公司評估所收購的一組資產和活動是否至少包括一個輸入和一個實質性流程，以及是否可以產生產出。

收購成本按轉讓對價與被收購方任何非控股權益金額的總和計量，該對價在收購日以公允價值計量。對於每項業務合併，本集團選擇按公允價值或按被收購方可識別淨資產的比例份額計量被收購方的非控股權益。與收購相關的成本在發生時計入費用。

任何或有或有對價或遞延對價在收購之日按公允價值計量。如果支付或有或有對價或遞延對價的義務 符合金融工具的定義被歸類為權益，則不對其進行重新計量，並在權益中進行結算。否則，其他或有或有代價或遞延代價將於每個報告日期按公允價值重新計量，而代價公允價值的後續變動將於綜合損益表中確認。

在資產收購的情況下，本公司應用IFRS 3規定的指引，並根據收購日的相對公允價值將交易成本分配給收購的資產和承擔的負債，且未確認商譽 。

本集團將交易價格分配給收購的可識別資產和承擔的負債。對於任何可識別資產或負債，本集團最初按成本以外的金額計量，該資產或負債最初按適用的國際財務報告準則中規定的金額計量。然後，本集團根據收購當日的相對公允價值，將剩餘交易價格分配給剩餘的 可確認資產和負債。

2.3.2商譽

在企業合併中，商譽最初按成本計量(即轉移的對價和非控制權益的確認金額的總和以及任何先前持有的權益的公允價值超過收購的可確認資產淨值和承擔的負債的公允價值)。在初步確認後，商譽按成本減去任何累計減值損失計量。

如果環境中的事件或變化表明可能出現減值，則每年或更頻繁地進行商譽減值測試。商譽的賬面價值與可收回金額進行比較，後者是使用價值和公允價值減去銷售成本兩者中較高的一個。

14

2.3.3基於股份的支付

2.3.3.1

第二份特別費用協議

通過第二份特別費用協議(與2020年12月簽訂的第一份特別費用協議相比)，向外部諮詢公司提供基於股份的付款安排。有關本協議的資料載於附註8.2，該協議最初由本公司的直屬母公司瑪德琳與顧問公司訂立。根據第二份特別費用協議授予的以股份為基礎的支付安排的公允價值確認為支出，只要Madeleine與諮詢公司之間的協議保持不變，留存收益就會相應增加。第二份特別費用協議於報告期內由馬德琳向本公司續訂，因此，根據第二份特別費用協議授予的以股份為基礎的付款安排的公允價值確認為開支，而撥備中的相應變動則確認為更新的一部分。將予支出的總金額乃參考股份支付安排的公平價值(包括市場表現情況)釐定。公允價值 不包括任何服務和非市場績效歸屬條件的影響。

IFRS 2要求在歸屬期間確認總費用，歸屬期間是所有指定服務和非市場歸屬條件必須滿足的期間。對於第二項特別費用安排 ，費用在服務期內確認(從授予之日起至每次預計注資為止，請參閲第3.1.6節)。如有需要，如隨後的 資料顯示歸屬期間的長度與先前的估計有所不同，本集團應修訂其對歸屬期間長度的估計。如果延長估計的歸屬期限，這可能會導致費用的沖銷。

2.3.3.2

管理激勵計劃

根據《國際財務報告準則》第2號，與管理層激勵計劃相關的基於股份的薪酬安排符合股權結算股權薪酬的要求。如附註8.3所述，作為Allego管理層激勵計劃的一部分，一些關鍵管理層員工被授予期權，其中一些期權附有績效授予標準。

授予日授予期權的公允價值(期權以18個月封閉期屆滿為準)確認為營業費用，留存收益相應增加。公允價值於授予日釐定，總開支隨即確認，因為參與者無須完成指定的服務期，便可無條件享有該等權益工具。

業績期權的授予日期公允價值(受預定義業績條件和阻止期屆滿約束的期權)確認為運營費用，留存收益相應增加。公允價值於授出日期釐定，總開支於歸屬期間確認。 於每個報告期結束時，本集團會根據非市場歸屬及服務條件修訂所獲服務的開支。該影響在綜合損益表中確認，留存收益相應增加。

授予期權和履約期權不包括任何應計入其公允價值的市場條件或非歸屬條件。授予日期公允價值隨着時間的推移保持不變。

2.4

收入確認

諮詢服務收入

集團 確認提供諮詢服務的收入。提供諮詢服務的收入在提供服務的會計期間確認。

15

收入在一段時間內通過使用投入變量法確認，以此作為進度的衡量標準。

在固定價格合同的情況下，客户根據付款時間表支付固定金額。如果集團提供的服務超過 付款，則確認合同資產。如果付款超過所提供的服務，則確認合同責任。

2.5

金融工具

金融資產

分類

本集團將其金融資產分類為以下計量類別：

•

隨後將通過循環使用累計損益的其他全面收益按公允價值計量的債務工具(FVOCI和債務工具)；

•

隨後將通過其他全面收益按公允價值計量的資產，不循環使用股權工具(FVOCI和股權工具)終止確認時的累計損益。

•

隨後將通過損益按公允價值計量的項目(FVPL？)；以及

•

這些將按攤餘成本計量。

後續計量：股權證券投資

本集團按公允價值計量所有股權投資。如本集團已選擇列報保監處股權投資的公允價值損益，則在終止確認該項投資後，並無將公允價值損益重新分類至綜合損益表。當本集團收受款項的權利確立時，來自該等投資的股息將繼續在綜合損益表中確認為其他收入。

本集團對股權證券的投資 涉及對一傢俬人公司的投資，該公司提供分佈式需求響應產品，使家庭能夠實現能源節約。由於投資(股權)證券並非本集團的主要活動，本集團已選擇列報與此項保監處股權投資有關的公允價值損益。

2.6	本集團通過的新會計準則、解釋和修訂

一些經修訂的標準開始適用於本報告所述期間。本集團並無因採用該等經修訂準則而改變其會計政策或作出追溯調整。

3.	重大會計估計、假設和判斷

為編制本集團的中期簡明綜合財務報表，管理層須作出估計及假設，以影響收入、開支、資產及負債的報告金額及隨附的披露，以及或有資產及負債的披露。根據定義，由於進行估計和假設而報告的金額很少與實際結果相等。管理層在應用本集團的會計政策時亦須作出判斷。

編制該等中期簡明綜合財務報表時應用的重大會計估計、假設及判斷，與本集團編制截至2021年12月31日止年度的綜合年度財務報表時所採用的會計估計、假設及判斷一致，但下列新估計及假設除外。

16

3.1

判決

在應用本集團會計政策的過程中，管理層作出了以下判斷，這些判斷對中期簡明合併財務報表中確認的 金額具有最重大的影響。

3.1.1企業合併協議(斯巴達合併)

與斯巴達的合併不在IFRS 3的範圍內企業合併由於斯巴達人不符合IFRS 3對企業的定義。根據國際財務報告準則解釋委員會的議程決定，該交易屬於IFRS 2的範圍股份支付並被計入資本重組，阿萊戈發行股票以換取斯巴達的淨資產。

發行的Allego股票的公允價值超過斯巴達可識別淨資產公允價值的部分被視為獲得上市服務的成本，並在發生交易的報告期內支出。

此外，Allego股票的發行與管道發行有關 。Allego獲得了總計1.36億歐元的現金和現金等價物，以換取發行每股面值0.12歐元的15,000,000股普通股。合併當日的 收益價值與股份面值之間的差額已計入股票溢價。

此外，根據緊接資本重組前他們在Allego Holding的相對持股比例，向 Madeleine和一家外部諮詢公司發行了Allego股票。股本的增加已被相同 金額的股票溢價減少所抵消。

3.1.2認股權證

最初由斯巴達向其公眾股東及其保薦人發行的每份公共和私人認股權證在SPAC交易結束日轉換為收購一股Allego普通股的權利，其條款與緊接完成日期之前的有效條款相同。

在BCA的截止日期，阿萊戈向斯巴達公共和私募認股權證的註冊持有人承擔了認股權證。 阿萊戈承擔並繼續以與以前相同的條款持有這些權證。

根據管理層的評估，公共及私人認股權證均屬國際會計準則第32號的範圍，並已被分類為流動衍生金融負債(基於可於BCA截止日期後30天行使的認股權證)。根據國際財務報告準則第9號金融工具 已被歸類為金融負債的權證衍生工具應按公允價值計量，公允價值的後續變動應在合併損益表中確認。有關詳細信息，請參閲附註15。

3.1.3合併Mega-E

2021年7月28日，Allego集團與Meridiam EM SAS間接全資子公司，公司當時的最終母公司簽訂了看漲期權(Mega-E期權)協議，收購Mega-E Charging B.V.(Mega-E)100%的股本。該集團沒有為該選項支付任何對價。根據Mega-E 期權協議，該期權項下的購買價為9,456,000英鎊。本集團最早於二零二二年一月十五日及其後六個月內可行使認購期權。

在2022年3月16日之前，Allego集團行使看漲期權的條件是完成SPAC交易。2022年3月16日，Allego集團完成了SPAC交易，從而能夠根據Mega-E期權協議的條款行使其看漲期權權利。因此，專家組重新評估了對Mega-E的 控制評估。

17

認購期權為本集團提供潛在投票權，該等投票權於2022年3月16日(即收購日期)被視為實質權利，因為截至該日期，認購期權協議下的所有條件均已滿足，本集團可行使其於該協議項下的權利。專家組的結論是，這些潛在的投票權為專家組提供了對Mega-E的控制權。由於Mega-E不符合業務定義，不包含任何實質性程序，因此該集團對Mega-E的收購不被視為IFRS 3範圍內的業務合併。因此，對Mega-E的收購已在本集團的綜合財務報表中作為資產收購入賬。

3.1.4收購MOMA

2022年6月7日，本集團收購了MODELLIZATION，MESURES et Applications S.A.(MOMAä)的100%股本股份，該公司是一家總部位於法國的非上市軟件公司，目前是本集團電動汽車雲平臺的服務提供商。這構成了IFRS 3中定義的業務合併(具體稱為MOMA收購企業合併，因此，這筆交易已由Allego集團按照IFRS 3採用收購會計方法入賬。集團考慮了以下主要判斷：

購進價格分配

被收購子公司的資產和負債按其在收購日的公允價值計入。只有於收購日期收購的股權證券投資的公允價值與其賬面值有重大差異(詳情請參閲附註12及附註19 )。此外，於收購日期並無購入任何無形資產。於該等中期簡明合併財務報表獲授權印發時，該業務合併的初始會計處理並不完整，原因是尚未取得所有所需資料，而資產及負債的確認及估值程序目前正在進行中。

商譽

購買價格超過可確認資產和負債的公允價值的部分計入商譽。減值評估每年至少進行一次，如果存在潛在減值指標，則更頻繁地進行減值評估，包括評估定性和 定量因素，以評估減值的可能性。此類減值評估要求管理層做出重大估計和假設。

與收購相關的費用

與收購相關的費用 從業務合併中單獨確認，並在合併損益表中計入已發生的費用。

3.1.5第一個特別費用協議的會計處理

於二零二零年十二月十六日(即第一個特別費用協議授出日期)，本公司的直系母公司瑪德琳訂立了第一份特別費用協議(第一協議)，根據該協議，一間外部顧問公司向馬德琳及本集團提供與一項預期股份交易有關的服務(流動資金事項)。作為這些服務的對價，諮詢公司有權獲得基於公司價值的現金和 股票費用，由Madeleine支付。

管理層評估本集團是否已根據第一份協議獲得服務，該協議要求在本集團的綜合財務報表中計入第一份協議。第一個協議是由Madeleine簽訂的，該諮詢公司向Madeleine董事會報告。提供的諮詢服務不僅與流動性事件有關，而且還與戰略和運營建議有關。本集團已受惠於這些服務，並可能受惠於流動資金活動。儘管集團 沒有義務履行第一個協議下的義務，但管理層認為，提供的服務

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根據第一份協議，本集團受惠。因此，第一個協議屬於國際財務報告準則2的範圍。以股份為基礎 付款從本集團的角度，並計入本集團的綜合財務報表。

本集團亦已評估，贈款的總公允價值應於授出日期 至流動資金事件的估計日期之間確認，因為第一份協議就未來的服務向外部顧問公司作出補償，並對外部顧問公司繼續提供服務產生重大誘因，直至發生流動資金事件為止。因此，第一個協議包括一個隱含的未來服務期，在該服務期內應確認按股份計算的付款費用。

2021年1月，修訂了第一份協議，修改了某些定義，包括髮生流動性事件的定義。 2021年4月的另一項修訂規定，外部諮詢公司有權認購相當於(上市完成後)本公司股本5%的額外股份，第一份協議延長 至2028年12月31日。管理層通過重新估計服務期限和贈款的總公允價值來評估和反映這些變化。

2021年7月28日，BCA雙方同意，Meridiam根據第一份協議將支付的現金款項將充值到公司或其合法繼承人 。然而，本還款協議並不導致本公司有義務清償第一份協議。因此，這不會改變第一協議在截至2021年12月31日的年度綜合財務報表中的會計處理。

關於本協議會計的進一步詳情，請參閲附註8.1。

3.1.6《第二項特別費用協議》的核算

2022年2月25日(第二個特別費用協議授予日)，本公司當時的直系母公司瑪德琳(Madeleine)與上述第一個協議相同的外部諮詢公司簽訂了第二個特別費用協議(第二個協議)。本第二份協議的目的是補償外部諮詢公司 持續不斷的戰略和運營建議，以及在不久的將來對本集團融資努力的支持。該協議將於2025年6月30日和Madeleine不再持有本公司任何股權證券的日期(以較早者為準)到期。作為第二份協議的對價，外部諮詢公司有權獲得基於集團價值的現金補償，該價值與完成SPAC交易後向集團任何實體注入的任何新的股權(無論是現金或實物)有關(股權注入)。

管理層 評估本集團是否已收到第二份協議項下的服務，該份協議要求第二份協議在本集團的綜合財務報表中入賬。第二個協議是由Madeleine簽訂的，該諮詢公司向Madeleine董事會報告。提供的諮詢服務與股權注入有關，但也與戰略和運營諮詢有關。該集團已從這些服務中受益，也可能從股權注入中受益。雖然本集團並無責任清償第二份協議下的責任，但管理層相信根據第二份協議提供的服務對本集團有利。因此，第二個協議是《國際財務報告準則2》範圍內的{br股份支付從本集團的角度來看，並計入本集團的綜合財務報表。

本集團還評估，贈款的總公允價值應在授予日期和股權注入的估計日期之間確認 因為第二份協議補償外部諮詢公司未來的服務，併為外部諮詢公司繼續提供服務創造了重大激勵，直到股權注入發生為止。因此，第二個 協議包括一個隱含的未來服務期，在該服務期內應確認基於股份的支付費用。

於2022年3月10日修訂第二份協議，以修改在第一次注資後釐定注資應付費用時所用的相關百分比公式。管理層評估並得出結論，這些變化對贈款的公允價值沒有 影響。

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2022年4月20日，第二個協議從馬德琳更新到阿萊戈(創新)，第二個協議的所有其他條款保持不變。作為Novation的結果，集團現在有義務而不是Madeleine與諮詢公司達成基於股份的付款安排。因此，第二協議的分類自更新日期起改為以現金結算的股份付款安排。

有關協議會計的更多詳細信息，請參閲附註8.2。

3.1.7管理激勵計劃的核算

2022年3月，集團制定了管理激勵計劃，其中包括兩類可發放給關鍵管理人員的期權：贈款期權和績效期權。根據該計劃發行的期權被歸類為股權結算的基於股份的支付交易，因為與參與者的結算應使用公司的 股票進行，因此屬於IFRS 2的範圍。股份支付從本集團的角度來看，並計入本集團的綜合財務報表。

已發行購股權於歸屬期間內按公允價值確認為營運開支及相應的留存收益增加，而歸屬期間為符合所有指定歸屬條件的期間。就兩個方案而言，服務期將於2022年3月17日(本集團成為上市實體的日期)結束，因為於該日期，本集團有有效的 預期獲獎及承擔相應的責任。截至2022年3月17日，沒有任何在2022年5月14日(即授予日)完成的法律上可強制執行的安排。對於贈與期權，授予日期為 授予日期，而費用在服務期開始和授予日期之間確認。履約選擇權於相關服務期間(自2022年3月17日起)確認，服務期間為紅利相關期間及股份歸屬期間。預計歸屬的股份數量是根據非市場歸屬條件估計的。有關公允價值評估的詳情，請參閲附註8.3。

在每個期間結束時，本集團會根據服務條件修訂其對預期授予的期權數目的估計。它確認了對原始估計數進行修訂(如果有)對運營費用的影響，並對留存收益進行了相應調整。

當行使期權 時，本集團將向該員工轉讓適當數量的股份。收到的收益扣除任何直接應佔交易成本後，直接計入股本。如果期權因員工未能滿足服務條件而被沒收，先前確認的與該等股份有關的任何費用將從沒收之日起沖銷。

本集團有可能淨結清(I)預扣税項及(Ii)行權價的期權。這將導致將所有選項歸類為股權結算，因為《國際財務報告準則2》包括一個例外，即當僱主因代表員工結算税務風險的強制性要求而扣留獎勵時，將其歸類為現金結算的一般原則。 適用於本集團。

有關MIP核算的詳細信息，請參閲附註8.3。

3.2

估計和假設

有關未來的主要假設及報告日期估計不確定性的其他主要來源，有重大風險導致資產及負債的賬面金額在未來期間作出重大調整，詳情如下。

本集團根據編制中期簡明綜合財務報表時的現有參數，以及根據過往經驗及其他被視為相關的因素作出假設及估計。然而，有關未來發展的現有情況及假設可能會因市場變化或非本集團所能控制的情況而改變。當這些變化發生時，這些變化就會反映在假設中。

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3.2.1收購MOMA和Mega-E的購買期權估值

於2021年3月26日，本集團訂立兩項購股權協議，據此，本集團有權購買本集團電動汽車雲平臺服務供應商MOMA及一家持有MOMA 42.0%股本的第三方公司佔股本8.50% 的股份(按完全攤薄基準)。

2021年7月28日，本集團與Meridiam EM(Meridiam SAS的間接全資附屬公司)訂立認購期權協議，收購兆豐集團100%的股本。

在綜合財務狀況表中記錄的購買期權的公允價值不能根據活躍股票市場的報價來計量。因此，它們的公允價值是使用期權定價模型來衡量的，即布萊克-斯科爾斯定價模型。 在可能的情況下，該模型的投入來自可觀察市場，但如果這是不可行的，則在確定公允價值時需要一定程度的判斷。判斷包括考慮投入，如標的資產的市場價值(即每股現貨價格)和波動性。與這些因素有關的假設的變化可能會影響購買期權的報告公允價值。

由於MOMA期權的行使和截至2022年6月30日的Mega-E合併，這些期權不會在中期精簡 綜合財務狀況表中確認。

用於估計購股權公允價值的假設和模型披露於附註 19。

3.2.2以股份為基礎的薪酬的估值

估計以股份為基礎的支付交易的公允價值需要確定最合適的估值模式，這取決於授予的條款和 條件。這一估計還需要確定對估值模型最合適的投入，並對其作出假設。

就於授出日期(及其後的計量日期)根據第一份協議與外部顧問公司進行的股權結算交易的公允價值(就與外部諮詢服務補償有關的股份支付開支部分釐定所收取的諮詢服務的公允價值)，本集團採用的估值模型計入了以現金及股權工具應付的費用如何取決於日後發生流動資金事件時的權益價值。

對於於授出日(及其後的計量日期，直至第二份協議更新以釐定所收取諮詢服務的公允價值，與外部顧問服務補償有關的股份支付開支部分)及於更新日期，根據第二份協議與外部顧問公司進行的股權結算交易的公允價值計量，本集團採用一個估值模型，該模型考慮到以現金支付的費用將如何取決於未來股權注入事件後的股權價值。根據第二份協議就第二份協議續訂後的計量日期 計量與外部顧問公司進行的現金結算交易的公允價值，採用相同的估值模式。

由於適用於期權的行權價格可忽略不計，本公司並無採用特定的期權定價模式，而根據本公司管理層激勵計劃授予的期權的公允價值乃參考本公司於授出日期的股份公平價值釐定，不包括任何服務及非市場表現歸屬條件(例如營運EBITDA、融資目標、合規及報告、與投資者的接洽及在指定時間段內仍為本公司僱員)的影響。 期權不包括應計入確認時公允價值的任何市場條件或非歸屬條件。

用於估計該協議項下以股份為基礎的支付交易的公允價值的假設和模型在附註8中披露。

21

3.2.3認股權證負債的估值

原由斯巴達向其公眾股東及其保薦人發行的公開及私人認股權證於BCA截止日期轉換為收購本公司一股普通股的權利，其條款與緊接截止日期前有效的條款大致相同(見附註4)。

在BCA截止日期(2022年3月17日)，公司向斯巴達公共和私人認股權證的註冊持有人發行了認股權證，以換取最初發行的認股權證。本公司承擔並繼續按與以前相同的條款持有該等認股權證(除非該等期權於期內行使)。

根據管理層的評估，公共認股權證和私人認股權證均屬國際會計準則第32號的範圍，並已分類為衍生金融負債。根據國際財務報告準則第9號，被歸類為金融負債的衍生工具應按公允價值計量，公允價值的後續變動將在綜合損益表中確認。

公募認股權證及私募認股權證於發行時符合公允價值等級第3級 的資格，原因是當時該等認股權證並未在活躍市場交易，而其公允價值乃採用對公允價值重要的不可觀察投入的估值技術釐定。於2022年6月30日，由於認股權證的公允價值是根據報價的市場投入而釐定的，因此權證符合公允價值層次中的第一級類別。

公允價值估值要求管理層就公共和私募認股權證衍生工具負債的計量作出重大估計和假設 。該等認股權證於發行時符合公允價值層次中第3級類別的資格，原因是該等認股權證當時並非在活躍市場交易，而其公允價值是採用二叉樹架構釐定的。截至2022年6月30日，認股權證符合公允價值等級中的第一級類別，因為其公允價值是根據報價的市場投入確定的。2022年4月15日，私募認股權證被行使，該日的公允價值根據報價的市場投入確定，例如每股現貨價格。

有關 權證估值模型中固有的輸入和假設的進一步詳情，請參閲附註19。

4.

企業合併與資本重組

Allego Holding B.V.和斯巴達收購公司III的合併(SPAC交易)

2021年7月28日，阿萊戈控股和斯巴達簽署了BCA。在SPAC交易之前，斯巴達在美國紐約證券交易所上市(紐約證券交易所代碼： spaQ)。

與合併相關的是，Athena Pubco B.V.是一傢俬人有限責任母公司(戴上口罩 Vennootschap 相遇貝佩克特 Aansprakelijkheid)根據荷蘭法律，公司於2021年6月3日由Madeleine(公司的直系母公司)註冊成立。這家新成立的實體收購了阿萊戈控股和斯巴達公司100%的已發行股權。由於合併，斯巴達不復存在。該集團獲得1.46億歐元(1.61億美元)⁵)的總收益⁶通過發行1.36億歐元(合1.5億美元)的管道⁵) at €9.07 ($10.00⁵)，以及1000萬歐元(1100萬美元)⁵)贖回後由斯巴達信託持有的現金。本公司現有股東擁有100%的股權，連同管理層和前顧問，保留了合併後實體82%的股份。

2022年3月9日，斯巴達召開了一次股東特別會議(特別會議)。在特別會議上，斯巴達的股東批准了業務合併提議。

5	按2022年3月16日的歐元兑美元匯率折算。

6	總收益：不包括交易費用。

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2022年3月16日(截止日期)，根據BCA的 條款進行了以下交易：

•

Athena Pubco B.V.將其法律形式從私人有限責任公司改為公共有限責任公司(Naamloze Venootschap)，更名為Allego N.V.，並簽訂了包含Allego N.V.公司章程的轉換契約

•

集團股東貸款101,933,000港元轉為股權。

•

本公司根據BCA的條款完成了先前宣佈的業務合併，併成為在紐約證券交易所上市的公司。

2022年3月17日，新上市公司在紐約證券交易所開始交易。新的上市公司Allego N.V.以Allego的名稱交易，股票代碼為ALLG。

截至截止日期，斯巴達的淨資產公允價值為負71,117,000，包括現金和現金等價物10,079,000，應收賬款5,185,000，認股權證負債42,253,000和交易成本負債44,128,000。

本公司在交易中交換給斯巴達的股票的公允價值為88,190,000澳元，與斯巴達的淨資產159,306,000澳元之間存在差異。差額被視為開支，並已於中期簡明綜合損益表中確認為一般及行政開支，代表與斯巴達股份於證券交易所上市有關的服務成本。

交易費用的處理

已對與SPAC交易有關的總成本 進行分析，以確定哪些成本直接歸因於發行新股，因此將直接從股本中扣除，而不是在中期精簡綜合損益表中確認。

零交易成本(2021年6月30日：532,000歐元)直接歸因於發行新股，並已從股票溢價中扣除。產生的交易成本7,190,000盧比(2021年6月30日：4,643,000盧比)不直接歸因於發行新股。該等交易成本已記入中期簡明綜合損益表，記入一般及行政費用內。

SPAC交易對每股虧損的影響

在SPAC交易完成後，Allego Holding的現有124股股份被交換為235,935,061股，並無現金出資。因此，2022年3月16日使用的匯率被認為是1,902,702。

斯巴達股票的實物出資隨着資源的變化而改變了普通股的數量(斯巴達的淨資產在阿萊戈集團中是新的，被認為是資源的變化)。因此，此類新股將影響2022年3月16日起已發行普通股的加權平均數量。

因此，前期基本和稀釋後每股收益的已發行普通股加權平均數 如下：

		為六個人 截至的月份 June 30, 2021
基本每股收益Allego Holding的股份			100
兑換率			1,902,702
調整後的股份數量			190,270,210

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收購Mega-E(資產收購)

於2022年3月16日，本集團根據BCA條款完成先前公佈的業務合併，成為在紐約證券交易所上市的公司，從而能夠根據自該日起的看漲期權協議條款，行使其認購期權權利收購Mega-E公司，該公司的主要業務涉及在歐洲運營車輛充電站，並持有其子公司和關聯實體併為其提供融資。認購期權為本集團提供於2022年3月16日(即認購期權協議所概述的所有條件均獲滿足之日)視為實質性的潛在投票權。

本集團與Mega-E已有長期的合作關係，雙方已共同簽訂多份EPC及O&M合約，在歐洲各地建造及營運充電站。收購Mega-E為集團內的新客户帶來了重要的機會，並在向現有客户交付EPC和運維合同方面創造了大量的運營協同效應。

本集團可選擇支付9,456,000港元以交換Mega-E，然而，於該等中期綜合財務報表的 日期尚未支付代價，而遞延代價負債已於本集團的(中期精簡)綜合財務報表中於其他流動財務負債中確認。

如附註3所述，由於Mega-E不符合IFRS 3對業務的定義，該交易已作為資產收購入賬企業合併.

因2022年3月16日的收購而確認的資產和負債如下：

(in €‘000)		公允價值
財產、廠房和設備			88,736
使用權 資產			1,998
租賃負債			(1,998	)
借款(當前)			(23,398	)
其他營運資金(不包括現金和現金等價物)			943
現金和現金等價物			(874	)
取得的可確認淨資產			65,407
減去：非控股權益			(1,266	)
取得的淨資產			64,141

財產、廠房和設備

物業、廠房和設備的公允價值主要通過重置成本法確定，重置成本法需要估計相關資產的實物、功能和經濟陳舊程度。採用市場方法來確定土地的初步公允價值，這種方法要求將標的資產與涉及可比資產的交易進行比較。

租賃負債及使用權資產

收購租賃負債是使用收購日剩餘租賃付款的現值計量的。 使用權資產按與租賃負債相等的金額計量，並進行調整以反映某些租賃相對於市場條款的條款。

非控制性權益

本集團已選擇按本次收購的公允價值確認非控股權益。 巨無霸-E Charge B.V.在其子公司中擁有100%的權益，但GreenToWheel SAS(GreenToWheelSAS)除外

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它持有80%的權益，因此擁有20%的非控股權益(NCI？)。GreenToWheel的 非控股權益的公允價值已根據收購的可確認淨資產的公允價值確定。

收購MOMA(業務合併)

於2021年3月26日，本集團訂立兩項購股權協議，據此，本集團有權購買本集團EV雲平臺服務供應商MOMA及持有MOMA股本42.0%的第三方公司100%的股份(按完全攤薄基準)。MOMA股東協議的條款包括拖拖權。因此，本集團須於行使其購股權時，按與原有購股權協議相若的條款及條件，購入MOMA剩餘的49.50%股本。於2021年9月28日，本集團按與原來購股權協議相若的條款及 條件延長購股權協議。

於2022年4月26日，本集團行使其第二項購股權，並在獲得行使拖欠權的批准後購買了Direct MOMA股份 ，條件包括(其中包括)同時簽署及完成收購間接MOMA股份。根據行使第一及第二期權權利，本集團於2022年6月7日完成兩項獨立的股份及買賣購買協議(該等協議)，以一項業務合併協議(該等業務合併協議)收購相當於MOMA股本100%的股份。

2022年6月7日，完成16萬股普通股轉讓，相當於MOMA已發行股本的100%。在同一日期，現金支付約3,000萬盧比，相當於MOMA收購總收購價格對價的50%(第一期)。 交易完成後，最終在2022年7月31日之前，根據協議條款，剩餘的50%的收購價格對價成為應付(第二期)。未來支付總購買代價的第二期已確認為負債，並已由本集團在其他財務負債內入賬。在2022年6月7日，也就是期權的行使日期，期權的公允價值為零。 有關詳細信息，請參閲附註16和附註23。

業務合併的主要原因是本集團將MOMA為其電動汽車雲平臺提供的關鍵支持納入其自身運營。此外，收購MOMA為集團帶來了進入新客户和新市場的關鍵途徑，以及集團內部的服務，以更好地滿足客户的需求。自收購之日起，MOMA的財務業績已包含在合併財務報表中。

下表彙總了截至收購日(2022年6月7日)收購的可識別資產和承擔的負債的初步公允價值估計。

(in €‘000)		公允價值
財產、廠房和設備			199
使用權 資產			2,239
其他金融資產(非流動)			41,983
貿易和其他應收款			4,974
現金和現金等價物			1,252
提前還款			6
或有負債			(225	)
遞延税項負債			(1,272	)
租賃負債			(2,239	)
貿易和其他應付款			(2,624	)
取得的可確認淨資產			44,293
添加：商譽			15,692
取得的淨資產			59,985

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其他金融資產(非流動)

股權證券投資列於其他金融資產(非流動資產)項下。這項 金融資產的公允價值是通過根據可觀察到的市場投入對最近的一筆交易進行分析而確定的，詳見附註19。

貿易和其他應收賬款

收購了公允價值為4,107,000澳元的貿易應收賬款和7,800,000澳元的合同總額，其中3,693,000澳元預計不會收回。其他應收賬款包括來自關聯方活動的應收賬款和公允價值為86.7萬歐元的當期應收税款和等值的 合同毛額。

租賃負債及使用權資產

收購租賃負債按收購日剩餘租賃付款的現值計量。這個使用權資產按與租賃負債相等的數額計量。

或有負債

收購MOMA的準備金和其他負債(非流動負債)中確認了225,000歐元的或有負債，涉及不確定的税收狀況。目前還不確定税務機關將於何時就這一立場做出決定。據估計，本集團未來可能需要支付的所有款項的潛在未貼現金額為225,000美元。截至2022年6月30日，自收購日期以來確認的負債金額沒有變化，因為時間的推移微不足道，出現結果的可能性也沒有變化。

遞延税項負債

遞延税項負債已按股權證券投資的公允價值遞增確認。這項負債是指未來本集團於該項投資中的權益被攤薄而可能產生的資本收益的應課税部分。

預計對收入和淨利潤的影響

自收購日期至2022年6月30日，MOMA的收購業務為本集團貢獻了約47萬歐元的收入和約1.5萬歐元的淨利潤。若收購於2022年1月1日進行，本集團截至2022年6月30日止六個月的綜合收入及綜合税後淨虧損將分別為53,262,000及243,352,000。這些金額是根據集團和子公司的結果計算出來的，並根據以下因素進行了調整：

•

集團與子公司的會計政策差異；

•

租賃負債的額外利息和年終折舊使用權假設租賃將根據IFRS 16進行會計處理而計入的資產租契從2022年1月1日起，連同相應的税收影響。

•

從2022年1月1日起取消收購MOMA的購買選擇權中的公允價值變動。

26

下表彙總了MOMA在截至2022年6月30日的六個月的綜合損益表中包含的經營業績。

(in €‘000)		截至2022年6月30日的6個月
收入			470
其他收入			5
一般和行政費用			(441	)
營業利潤			34
融資成本			(9	)
所得税前利潤			25
所得税			(10	)
半年度盈利			15

商譽的計算

收購MOMA產生的商譽確定如下：

(in €‘000)		截至收購日期(2022年6月7日)
支付現金對價			29,985
遞延對價			30,000
轉移的總對價			59,985
減去：取得的可確認淨資產的公允價值			44,293
商譽			15,692

在收購MOMA時確認的商譽涉及收購的勞動力的預期增長、協同效應和智力能力，不能單獨確認為無形資產。這項商譽預計不能在納税時扣除。

與收購相關的費用

與收購相關的支出248,000澳元已在(中期精簡)綜合損益表中確認，包括一般費用和行政費用。

於該等中期簡明合併財務報表獲授權印發時，該業務合併的初始會計處理並不完整，原因是尚未取得所有所需資料，而資產及負債的確認及估值程序目前正在進行中。

5.

分割

集團的執行董事會是首席運營決策者(CODM？)，負責監督企業的運營結果，以便作出有關資源分配和績效評估的決策。提供給CODM的管理信息包括與收入、銷售成本和按收入來源和地區劃分的毛收入有關的財務信息。這些 業績衡量標準與(中期簡明)綜合財務報表中披露的相同衡量標準一致。其他財務信息，包括調整後的EBITDA、員工支出和運營支出，僅在綜合基礎上提供。

CODM在綜合水平上評估業務的財務信息，並使用調整後的EBITDA作為管理業務的關鍵業績衡量標準。調整後的EBITDA定義為收益

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扣除利息、税項、折舊和攤銷前，經重組成本、交易成本、衍生工具(購買期權)的公允價值收益/(虧損)和基於股份的支付費用調整 費用。調整後的EBITDA是CODM的關鍵業績指標，因為它被認為是監測資金、增長和決定未來業務計劃的有用指標。

由於為作出資源分配及業績評估決策而對業務的經營結果進行綜合監察，本集團有一個營運分部，亦為其唯一的報告分部。

分部財務信息

由於本集團只有一個報告分部，所有相關財務資料均於中期簡明綜合財務報表中披露。

調整後EBITDA的對賬

調整後的EBITDA 是非國際財務報告準則計量，並在中期簡明綜合損益表中對所得税前虧損進行調節，如下所示：

						截至6月30日的6個月，
(in €‘000)		備註				2022				2021
調整後的EBITDA							(6,571	)			(3,827	)
股份支付費用(股份支付安排)			8				(82,005	)			(121,932	)
基於股份的支付費用(與交易相關)			4				(159,306	)			—
交易成本							(7,190	)			(4,643	)
重組成本							(37	)			—
衍生工具(購買選擇權)的公允價值收益/(損失)							3,856				230
財產、廠房和設備的折舊、減值和減值沖銷			11				(6,146	)			(3,460	)
折舊和減值 使用權資產							(2,952	)			(960	)
無形資產攤銷及減值			11				(1,736	)			(1,306	)
融資成本							15,173				(7,261	)
所得税前虧損							(246,914	)			(143,159	)

股份支付安排的股份支付開支包括於2022年訂立的新安排所產生的成本，即第二份特別費用協議及管理層獎勵計劃。與這些安排有關的費用是對2020年簽訂的第一份特別費用協定的補充。詳情請參閲附註8。

與交易相關的以股份為基礎的支付費用指本公司向斯巴達發行的股份的公允價值與收購斯巴達的可識別淨資產的公允價值之間的差額。這被視為獲得上市服務的成本，並在截至2022年6月30日的六個月內支出。詳情請參閲附註4。

交易成本包括本集團於截至二零二二年及二零二一年六月三十日止六個月內就SPAC交易產生的成本，而該等交易與發行新股本工具並無直接關係。這些成本是指與成功完成SPAC交易有關的關鍵員工的外部諮詢費和獎金。本集團與發行新股本工具直接相關的交易成本已計入股份溢價扣減項下(詳見附註13)。

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來自外部客户的收入

該公司的註冊地在荷蘭。根據客户所在地區，來自外部客户的收入金額可按 國家/地區細分如下：

		截至6月30日的6個月，
(in €‘000)		2022				2021
荷蘭			19,976				14,431
比利時			3,799				1,436
德國			6,607				3,391
法國			19,139				754
其他			1,171				406
總計			50,692				20,418

6.	與客户簽訂合同的收入

與客户簽訂合同的收入的分類和計時

以下為本集團與客户簽訂合約所得收入的分類數字。

		截至6月30日的6個月，
(in €‘000)		2022				2021
商品或服務的類型
充電會話			23,994				11,006
銷售充電設備的服務收入			18,442				4,326
安裝服務的服務收入			5,964				3,693
充電設備運維服務收入			1,822				1,393
諮詢服務的服務收入			470				—
來自外部客户的總收入			50,692				20,418
收入確認的時機
隨時間推移而轉移的服務			8,257				5,085
轉移的貨物和服務的時間點			42,435				15,333
來自外部客户的總收入			50,692				20,418

7.

其他收入

		截至6月30日的6個月，
(in €‘000)		2022				2021
政府撥款			—				267
出售HBE證書的收入			4,873				1,954
處置財產、廠房和設備的淨收益/(損失)			—				1
轉租租金收入			104				100
衍生工具(購買選擇權)的公允價值收益/(損失)			3,856				230
其他項目			154				—
總計			8,987				2,552

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8.

基於股份的支付

8.1.首個特別收費協議

首個特別收費協議及修訂

於二零二零年十二月十六日，本公司當時的直系母公司瑪德琳訂立首份特別費用協議(首份協議)，根據該協議，一間外部顧問公司向 集團提供與戰略及營運建議有關的服務，直至一項或多項擬進行的股票交易為止(流動資金事件或流動資金事件)。第一份協議原定於2023年12月31日終止。作為這些服務的對價，諮詢公司有權獲得Madeleine根據與未來流動性事件有關的集團價值以現金(A部分)和股票(B部分)支付的費用。A部分費用的金額應在流動性活動結束後直接支付。B部分費用規定，諮詢公司有權在交易結束前以此類股票的面值認購阿萊戈集團公司發行的新股。

諮詢公司只有在成交時的股權價值比截至2020年12月16日的第一份協議中商定的公司初始股權價值至少高出20%的情況下，才有權獲得現金和股票。諮詢公司可以認購的股份數量是根據公司在成交時的股權價值確定的。根據最初的第一協議，諮詢公司有權收購的最大股份數量相當於適用的Allego集團公司股本的10%。

2021年1月，對第一個協議進行了修訂，修改了某些定義，包括什麼會導致流動性事件的定義。2021年4月，修訂了第一個協議，根據該協議，外部諮詢公司有權在任何Allego集團公司的股票首次進入受監管或有組織的證券交易所時從Madeleine獲得額外補償。如獲接納，外聘顧問公司將有權認購相當於本公司或有關Allego集團公司股本5%的額外股份(於上市完成後)。 此外，第一份協議已延期至(I)2028年12月31日及(Ii)子午線或任何子午線聯屬公司直接或間接停止擁有本集團任何股份的日期，兩者以較早者為準。

2021年7月28日，斯巴達與該公司簽署了BCA。Madeleine和外部諮詢公司也是BCA的當事人。2022年2月28日，BCA被修訂，雙方修改了門檻，以確定作為第一份協議現金(A部分)的一部分向外部諮詢公司支付的費用是以現金、股票還是現金和股票的組合支付，這取決於作為SPAC交易的一部分發生的斯巴達股票贖回次數。修訂並沒有改變本附註所披露的第一協議的會計處理，因為第一協議的總額被歸類為股權結算股份支付安排(見下文)，而修訂並未產生股份支付安排的遞增公允價值。

2022年3月16日，與BCA有關，在SPAC交易完成之前，Allego Holding以每股面值1.00美元的價格向外部諮詢公司發行了22股普通股。同日，根據BCA，外部諮詢公司持有的Allego Holding每股股票按照交易所比率交換為Allego N.V.的普通股。因此，這家外部諮詢公司擁有41,097,994股Allego N.V.的普通股，每股面值為0.12美元。

儘管Madeleine 有義務結算第一份協議，但由於本集團從諮詢公司獲得服務，以換取Allego集團公司的股權工具或基於公司股權價值的現金 金額(合計以股份為基礎的付款安排)，本集團將第一份協議計入以股份為基礎的付款。由於本集團並無義務以現金(第 A部分)及/或股權工具(第A部分及第B部分)與顧問公司結算以股份為基礎的付款安排，因此全部第一協議被分類為以股權結算的以股份為基礎的付款安排。

公司某些董事有權從外部諮詢公司獲得總收益的固定百分比的補償 (包括未來出售公司股票的收益)，即

30

外部諮詢公司將根據第一個協議生成，包括任何修訂。詳情見截至2021年12月31日的綜合財務報表附註33.3。因此，與第一個協議有關的股份支付費用既反映了外部諮詢服務的報酬，也反映了主要管理人員的報酬。

授權日的公允價值計量

根據《國際財務報告準則2》股份支付，關鍵管理層薪酬的公允價值是參照已授予權益工具的公允價值在授予日計量的。於授出日期釐定的公允價值為 ，其後不作調整。

由於諮詢公司提供的服務價值與顧問所花費的時間沒有直接關係， 管理層認為服務的公允價值不能可靠地計量。因此，根據第一份協議收到的服務的公允價值是參考本集團獲得該等服務時提出作為代價的股份付款安排的公允價值而計量的。專家組採用了一種方法，即使用報告所述期間的平均公允價值來確定所收到服務的公允價值。

由於第一份協議包括一項隱含的服務條件，根據該協議接受的服務確認為在授予日(授予日)至2022年3月17日(流動資金事件發生日)之間的費用，其依據是授予日以股份為基礎的支付安排的公允價值(關鍵管理層薪酬)或報告期內的平均公允價值(外部諮詢服務)。如下文進一步所述，2021年4月對第一份協議的修訂是對基於股份的支付安排的修訂。 此修改的費用確認模式與上述相同，只是授予日期被視為修改日期(2021年4月28日)。

已授予權益工具的公允價值

根據第一份協議應支付的費用 (以現金及/或股票形式)取決於發生流動資金事件時Allego集團的未來價值。由於服務沒有市場價，因此根據國際財務報告準則2計量該工具的公允價值股份支付此外，還考慮到了基於對預期未來現金流量進行貼現的估值技術，也稱為收益法。

鑑於第一份協議項下的所有應付費用均來自特定流動性事件情景的結果，因此歷來採用概率加權權益報酬法來評估第一份協議項下的支付金額。在這種方法下，應付費用是根據對阿萊戈集團未來價值的分析，假設各種可能的流動性 事件情景，每種情景都有自己的概率而估計的。

為了在2021年12月31日至2022年3月17日期間計量該工具的公允價值，本集團為計量該工具的公允價值而考慮的唯一方案是SPAC交易。

對於上述情況，已對截至2021年12月31日該工具的估值估計了Allego Group的未來(貨幣後)價值，並應用15.0%的貼現率來確定預期支付的現值。此外，對於截至2022年3月17日的工具估值，使用了基於要約價格和SPAC交易時已發行股份數量的Allego集團的實際價值。

31

由於B部分費用包括鎖定機制，因此使用以下主要投入參數對缺乏市場(DLOM)的 提供11.5%的折扣(2021年12月31日：9.4%)：

輸入參數(DLOM)		March 17, 2022				2021年12月31日
預期壽命			0.5年				0.5年
預期波動率			72.5	%			58.6	%
預期股息收益率			0.0	%			0.0	%

於2022年3月17日，股份支付安排的總公平價值為303,500,000(2021年12月31日：459,300,000)，其中9,000,000(2021年12月31日：97,900,000)與A部分有關，294,500,000(2021，12，31：361,400,000)與B部分有關。

基於股份的支付費用

於截至2022年6月30日止六個月內，本集團確認此項股權結算安排的股份支付開支為67,621,000港元(2021年6月30日：121,932,000港元)，留存收益相應增加。由於第一份協議的股份支付支出同時反映了外部諮詢服務的薪酬和主要管理人員的薪酬，本集團已確認股份支付支出46,433,000澳元(2021年6月30日：83,995,000)為法律、會計和諮詢費，而股份支付支出21,188,000(2021年6月30日：37,937,000)已確認為員工福利支出，包括一般費用和行政費用。

8.2.第二份特別費用協議

2022年2月25日，本公司的直系母公司瑪德琳與上述第一份協議的同一外部諮詢公司簽訂了第二份特別費用協議(第二份協議)。第二份協議的目的是補償外部諮詢公司持續不斷的戰略和運營建議，以及在不久的將來對Allego Era籌款工作的支持。該協議最終將於2025年6月30日早些時候到期，也就是馬德琳將不再持有阿萊戈任何股權證券的日期。作為第二份協議的代價 ，外部諮詢公司有權獲得基於本集團價值的現金補償，該補償與在業務合併(注股)後向本集團任何實體注入任何新的股權(無論是現金還是實物)有關。

2022年3月10日，對第二個協議進行了修訂，修改了在確定第一次注資後應支付的注資費用(相關百分比)時使用的 相關百分比的公式。

由於本集團從諮詢公司獲得服務以換取以本公司股權價值為基礎的現金金額，因此本集團將第二份協議作為股份支付入賬。Madeleine有義務與諮詢公司達成基於股份的付款安排，而不是集團。因此，第二份協議被歸類為股權結算的股份付款安排 。2022年4月20日，第二個協議從馬德琳更新到阿萊戈(創新)，第二個協議的所有其他條款保持不變。作為創新的結果，Allego現在有 義務，而不是Madeleine，與諮詢公司結算基於股份的付款安排。因此，第二份協議的分類自更新之日起改為以現金結算的股份付款安排。

本公司的某些董事有權從外部諮詢公司獲得固定百分比的補償，其形式為外部諮詢公司根據第二協議將產生的總收益的固定百分比，包括任何修訂。因此，第二個協議的股份支付費用反映了外部諮詢服務的補償和關鍵管理的報酬 。

32

按股權結算計劃計量公允價值

根據國際財務報告準則第2號股份支付根據股權結算股份支付安排，主要管理層薪酬的公允價值是參考授予的股權工具的公允價值在授予日計量的。於授出日期釐定的公允價值其後不作調整。

由於諮詢公司提供的服務價值與顧問所花費的時間沒有直接關係，管理層認為服務的公允價值不能可靠地計量。因此，於本集團取得該等服務時，根據第二協議所收取服務的公允價值乃參考作為代價提出的股份支付安排的公允價值計量。本集團採用報告期間的平均公允價值來確定所獲得服務的公允價值。

由於第二份協議包括一項隱含的服務條件，根據第二份協議接受的服務在本公司預期進行股權注入的期間 確認為開支，因此在2022年2月25日(授予日)至股權注入日期之間，參照授予日以股份為基礎的付款安排的公允價值(關鍵管理層薪酬)或報告期內的平均公允價值(外部諮詢服務)確認。

按現金結算計劃計量公允價值

在創新之後，第二個協議被歸類為現金結算計劃，而不是股權結算計劃。因此，根據國際財務報告準則2 股份支付於本集團取得該等服務時，主要管理層薪酬及顧問公司根據現金結算股份支付安排提供的服務的公允價值均參考作為代價提出的股份支付安排的公允價值計量。負債的公允價值在服務期內確認。

實際上，IFRS 2股份支付規定在第二份協議有效期內確認為費用的累計金額為授予日公允價值加上或減去分類變更後公允價值的任何後續變化。因此，累計金額可能少於最初授予日的公允價值。

已授予權益工具的公允價值

根據第二份協議應支付的費用 將取決於Allego集團在未來每次股權注入後的未來價值。由於服務沒有市場價格，因此根據《國際財務報告準則2》計量這一工具的公允價值基於股份的支付 ，Allego Group第一次注資的未來價值是從蒙特卡洛模型推導出來的，在該模型中，可以在許多情況下模擬該價值。隨後，為下一次Equity 注入運行另一個模擬(基於先前的模擬值加上可能的第一次注入)。此外，一個所謂的幾何布朗運動被用作股票價格的隨機過程。因此，第二份協議的價值是通過將兩次股權注入的平均收益之和按適當的匯率折現到估值日期來確定的。

以下主要投入參數用於確定預期支出的現值：

輸入參數 (2發送SFA)		價值
利率			0.43	%
預期波動率			60.0	%
預期股息收益率			0.00	%

截至2022年6月30日，股份支付安排的總公允價值估計為6,600,000歐元(授予日期：32,250,000歐元)

33

本集團評估於2022年3月訂立的第二份協議修訂對以股份為本的付款安排的公允價值的影響。修訂適用於本集團於首次注資後的未來價值的相關百分比的公式，該百分比是計算應付費用的 組成部分。然而，修訂後用於計算費用的相關百分比保持不變，因此不影響截至修訂日期的第二份協議的公允價值。

此外，該小組還評估了Novation的會計影響。本集團根據歸屬期間的過往部分(由授出日期至各股權注入日期)，採用股權結算的共享付款安排的更新日期公允價值計量負債。因此，截至更新時，4,440,000盧比被確認為流動負債，1,353,000盧比被確認為非流動負債，相應減少的權益為5,793,000盧比。

基於股份的支付費用

於截至2022年6月30日止六個月內，本集團確認與第二份協議有關的以股份為基礎的付款總開支2,608,000港元(2021年6月30日：零)。第二個協議在更新期間從股權結算計劃 修改為現金結算計劃，因此：

•

本集團確認於更新前期間的股份支付開支為6,380,000港元(2021年6月30日：無) ，留存收益相應增加。由於第二份協議的股份支付開支同時反映外部顧問服務的薪酬及主要管理層薪酬，本集團於更新前的 期間已確認股份支付開支4,498,000港元(2021年6月30日：零)為法律、會計及諮詢費，而股份支付開支 1,881,000港元(2021年6月30日：零)已確認為一般及行政開支內的僱員福利開支。

•

本集團確認更新後期間的以股份為基礎的付款開支為負3,772,000(2021年6月30日： 為零)，負債相應減少。由於第二份協議的股份支付開支同時反映外部顧問服務的薪酬及主要管理人員薪酬，因此，本集團於更新後期間已確認負2,471,000港元(2021年6月30日：零)的股份支付開支為法律、會計及顧問費，而負1,301,000歐元(2021年6月30日：零)的股份支付開支 已確認為一般及行政開支內的僱員福利開支。

8.3.管理激勵計劃

公司管理層激勵計劃(MIP)的設立於2022年4月20日獲得董事會批准。MIP旨在為關鍵管理層員工提供長期激勵，以實現長期股東回報，幷包括兩種授予期權：在上市後立即獲得一定比例的公司已發行股本的權利(授予期權)，以及在上市後立即收購一定比例的公司已發行股本的權利(授予期權)，但須受預先定義的業績條件和阻止期屆滿的限制。授予的期權沒有股息或投票權。期權不包括應計入確認時公允價值的任何市場條件或非歸屬條件 。

根據該計劃，授予期權立即授予，績效期權僅在滿足特定績效標準時授予 。參與該計劃由董事會酌情決定，任何個人在合同上都無權參與該計劃或獲得任何保障福利。

34

將授予的績效期權數量取決於集團的績效，包括運營EBITDA、融資目標、合規和報告、與投資者的接觸以及員工的最短服務期限。一旦授予，授予的期權在授予期權的 封閉期結束後十年內仍可行使，績效期權的授予日期(2022年5月14日)起十年內可行使。

根據該計劃授予的期權的行權價為每股0.12歐元。當可行使時，每一項購股權可轉換為一股 公司的普通股。

以下是根據該計劃授予的贈款選項和績效選項摘要：

截至2022年6月30日的6個月

平均運動量 每股價格 選項(以？為單位)

數 撥款的選項

數量 性能 選項

截至1月1日

—

—

—

在該段期間內獲批予

0.12

1,329,213

1,329,213

在該期間內行使

—

—

—

在此期間被沒收

—

—

—

截至6月30日

0.12

1,329,213

1,329,213

於6月30日歸屬及可行使

—

—

—

截至2022年6月30日的六個月內，沒有期權到期。

在本報告所述期間結束時未行使的股票期權的到期日和行權價如下：

選項

授予日期

到期日

鍛鍊 價格(單位：)

股票期權June 30, 2022

授予選項

May 14, 2022

2033年9月17日

0.12

1,329,213

性能選項

May 14, 2022

May 13, 2032

0.12

1,329,213

總計

2,658,426

報告期末未償期權的加權平均剩餘合同期限

11.1

在此期間確認為員工福利支出一部分的MIP交易產生的總支出為11,776,000盧比(2021年6月30日：為零)。

授予期權的公允價值

截至2022年6月30日止六個月內授出購股權於授出日的評估公允價值為授出購股權及履約購股權的每股購股權(2021年6月30日：無授出期權 )7.75港元。

公允價值被確定為本公司普通股於授出日期8.17美元(7.87美元)的股價⁷)，確定為2022年5月13日(授出日期前最後一個工作日)的收盤價減去行使價0.12。

沒有具體的期權定價模型(例如Black-Scholes)用於估值，因為在適用於期權的行權價格可以忽略的情況下，計算出的期權的公允價值接近(或等於)普通股減去行權價格的價值，而不考慮期權估值中應用的其他輸入參數。

7	按2022年5月13日的歐元兑美元匯率折算。

35

由於該等購股權並不包括對公允價值有影響的任何市場條件或非歸屬條件 ，且並無就股息作出調整，因此授出購股權及履約購股權的授出日期公允價值均採用相同方法釐定。

9.

每股虧損

每股基本虧損的計算方法為：將本期本公司普通股持有人應佔虧損除以期內已發行普通股的加權平均數(見附註4中有關SPAC交易對普通股加權平均數的影響的説明)。

下表反映了截至2022年6月30日和2021年6月30日的六個月的基本和稀釋每股虧損計算中使用的虧損和份額數據：

		截至6月30日的6個月，
(in €‘000)		2022				2021
本公司普通股股東應佔虧損			(246,913	)			(143,756	)
每股虧損的攤薄效應			—				—
每股基本虧損和攤薄虧損合計			(246,913	)			(143,756	)
每股基本虧損和攤薄虧損的普通股加權平均數			235,430,660				190,270,210
每股基本虧損和攤薄虧損			(1.05	)			(0.76	)

該公司只有普通股。有關本公司股本的詳情，請參閲附註13。

基本每股虧損與攤薄每股虧損並無分別，這是由於根據第一項特別費用協議、管理層獎勵計劃及行使公共認股權證對每股虧損及潛在普通股的影響，本公司將於所有呈列期間內反攤薄。請分別參閲附註8.1、附註8.3及附註15，以瞭解首份特別收費協議、管理激勵計劃及公開認股權證的詳情。

於報告日期至該等綜合財務報表授權日期期間，並無其他涉及普通股或潛在普通股的交易。

36

10.

運營產生的現金

						截至6月30日的6個月，
(in €‘000)		備註				2022				2021
所得税前虧損							(246,914	)			(143,159	)
對所得税前虧損與淨現金流進行調整：
融資成本							6,085				6,883
公允價值(收益)/衍生工具損失(購買選擇權)							(3,856	)			—
公共和私募認股權證負債的公允價值(收益)/損失			15				(21,686	)			—
基於股份的支付費用			8				241,311				121,932
財產、廠房和設備的折舊、減值和減值沖銷			11				6,146				3,460
折舊和減值 使用權資產的價值							2,952				960
無形資產攤銷及減值			11				1,736				1,306
處置財產、廠房和設備的淨收益/(損失)			7				—				(1	)
營運資金的變動：
庫存減少/(增加)							(8,014	)			(270	)
其他金融資產減少/(增加)							(990	)			(1,958	)
貿易和其他應收款、合同資產和預付款減少/(增加)							(24,437	)			(23,133	)
增加/(減少)貿易和其他應付款項及合同負債							(43,881	)			21,060
增加/(減少)準備金和其他負債							(72	)			(289	)
經營產生的現金[用於經營]							(91,620	)			(13,209	)

11.	財產、廠房和設備、無形資產和商譽

(in €‘000)		物業、廠房及 裝備				無形資產 (不包括商譽)				商譽
2021年12月31日的賬面金額			41,544				8,333				—
截至2022年6月30日的六個月內的變動情況
資產收購(Mega-E)			88,737				—				—
收購子公司(MOMA)			199				—				15,692
加法			15,502				1,356				—
處置			(178	)			—				—
折舊及攤銷			(5,723	)			(1,736	)			—
處置的折舊和攤銷			81				—				—
減值			(545	)			—				—
減值轉回			122				—				—
2022年6月30日的賬面金額			139,739				7,953				15,692

財產、廠房和設備的投資和處置

截至2022年6月30日止六個月內，物業、廠房及設備投資達104,438,000港元(2021年6月30日：8,118,000港元)，處置物業、廠房及設備達178,000港元(2021年6月30日：733,000港元)。

37

通過收購Mega-E資產增加物業、廠房和設備

通過收購Mega-E確認了88,737,000歐元的財產、廠房和設備。關於截至收購日所收購資產的估計公允價值的進一步詳情，請參閲附註4。

通過收購MOMA增加物業、廠房和設備

集團在完成對MOMA的收購後，確認了物業、廠房和設備的增加，收購價值約為19.9萬歐元。有關詳情，請參閲附註4，有關收購日期所收購資產的估計公允價值。

充電器減值和沖銷

於截至2022年6月30日止六個月內，本集團錄得減值虧損545,000港元(2021年6月30日：零)及減值沖銷122,000港元(2021年6月30日：零)。

充電器和充電基礎設施的採購承諾

本集團對充電器及充電基礎設施的採購承諾於附註21披露。於每個報告期結束時，本集團並無物業、廠房及設備等其他資產類別的購買承諾。

12.

其他金融資產

(in €‘000)		June 30, 2022				2021年12月31日
已質押銀行餘額			19,877				18,887
衍生品			2,754				31,095
股權證券投資			41,984				—
總計			64,615				49,982
非當前			64,615				19,582
當前			—				30,400
總計			64,615				49,982

已質押銀行餘額

於截至2022年6月30日止六個月內，本集團已抵押額外銀行結餘，以確保向本集團的外部貸款人支付利息及承諾費99萬港元。所有質押銀行餘額的原始到期日為三個月或更長時間。因此，與現金和現金等價物相比，本集團已在 綜合財務狀況表中將其認捐銀行餘額作為其他金融資產列報。

截至2022年6月30日，已質押的銀行餘額為19,877,000(2021年12月31日：18,887,000)，原始到期日為12個月或更長時間，並作為非流動列報。沒有原始到期日在三個月到十二個月之間的質押銀行餘額。

於2022年6月30日，非流動部分涉及為確保向本集團外部貸款人支付利息及承諾費而承諾的銀行結餘18,247,000港元(2021年12月31日：17,257,000港元)，以及承諾向本集團供應商付款的銀行結餘430,000港元(2021年12月31日：430,000港元)。截至2022年6月30日和2021年12月31日，這些質押銀行餘額的到期日為12個月或更長時間，並以非流動方式列報。

在以前的報告期內，專家組從歐洲聯盟委員會設立的創新和網絡執行機構(INEA)獲得了預先補貼。本集團抵押銀行結餘作為抵押品，以防本集團被要求償還補貼。截至2022年6月30日，集團

38

與這些補貼有關的認捐銀行餘額為1,200,000英鎊(2021年12月31日：1,200,000英鎊)。

衍生品

購買MOMA的選擇權

於2021年3月26日，本集團訂立兩項購股權協議，據此，本集團有權購買相當於本集團電動汽車雲平臺服務供應商MOMA股本(按完全攤薄基準)8.50%的股份及持有MOMA股本42.0%的第三方公司100%的股份。MOMA股東協議的條款包括拖拖權。因此，本集團須於行使其購股權後，按與原來購股權協議相若的條款及條件，收購MOMA餘下的49.50%股本。收購MOMA 100%股本的收購價達6萬歐元。

於2021年9月28日，本集團按與原來購股權協議相若的條款及條件延長購股權協議。延期後，這些期權可以行使到2022年2月28日。2022年2月2日，集團延長了期權 協議。

2022年4月26日，本集團通知MOMA，它打算行使其購買選擇權，但條件包括獲得工會的批准 ，並同時簽署和結束收購MOMA直接和間接股份的股份購買協議。根據選擇權的行使，Allego Holding B.V於2022年6月7日完成了兩份獨立的股份和銷售購買協議(MOMA業務合併協議)，以收購業務合併協議(MOMA業務合併)中相當於MOMA股本100%的股份。有關更多詳細信息，請參閲 注4。

MOMA期權符合衍生品的要求，並按公允價值計入損益。截至二零二二年六月三十日止六個月期間至二零二二年六月七日止，本集團確認有關購股權之公平值虧損3,200,000澳元(2021年6月30日：收益230,000澳元)。截至2022年6月7日，這些期權的公允價值為零(2021年12月31日：320萬歐元)。用於估計購買收購MOMA期權的公允價值的假設和模型在附註19中披露。於2022年6月30日，本集團不再持有該等衍生期權。

購買選項以 收購Mega-E

於2021年7月28日，本集團與Meridiam EM簽訂買入期權協議，收購Mega-E的100%股本。Meridiam EM為Meridiam SAS的間接全資附屬公司，本公司當時的最終母公司。Meridiam EM是受共同 控制的關聯方。該集團沒有為該選項支付任何對價。本集團行使認購期權須視乎BCA項下擬進行的SPAC交易是否完成，而認購期權最遲於2022年1月15日及其後六個月內可由本集團行使。期權項下的購買價格總計為9,456,000英鎊。2022年3月16日，本集團完成SPAC 交易，從而能夠根據Mega-E期權協議的條款行使其看漲期權權利。因此，本集團重新評估其對Mega-E的控制權評估，並得出結論認為，認購期權為本集團提供了潛在投票權，於2022年3月16日，即認購期權協議下的所有條件滿足之日起成為實質性投票權 ，Allego實際上獲得了對Mega-E的控制權。有關更多詳細信息，請參閲注4。

Mega-E期權有資格作為衍生品，並按公允價值計入損益。於截至二零二二年六月三十日止六個月期間至二零二二年三月十六日止，即本集團取得Mega-E控制權之日止，本集團於 綜合損益表內於其他收入內確認有關期權之公平價值收益約7,056,000港元(2021年6月30日：零)。截至2022年3月16日，期權的公允價值為34,256,000歐元(2021年12月31日：27,200,000歐元)。用於估計收購Mega-E的購買期權的公允價值的假設和模型在附註19中披露。於2022年6月30日，根據本集團擁有行使看漲期權的重大權利，衍生期權已被註銷，並就行使價格確認遞延對價負債。

39

其他衍生品

本集團的衍生工具餘額包括利率上限，本集團於2019年9月與其外部貸款人訂立協議，以對衝其利率風險敞口。衍生品僅用於經濟對衝目的，而不是作為投機性投資。本集團不適用對衝會計。因此，本集團按公允價值 計入衍生工具的損益。

於截至2022年6月30日止六個月內，本集團確認其利率上限之公平價值收益為2,060,000澳元(2021年6月30日：收益147,000澳元)。截至2022年6月30日，利率上限的公允價值為275.4萬歐元(2021年12月31日：69萬5千歐元)。

本集團利率上限衍生工具的公允價值變動於綜合損益表中於融資成本內確認。 有關釐定利率上限公允價值的方法及假設的資料，請參閲附註19。

投資於股權證券

本集團對股權證券的投資涉及對Voltalis SA(Voltalis Sa)的投資，Voltalis SA是一傢俬營公司，提供分佈式需求響應產品，使家庭能夠實現能源節約。該集團通過收購MOMA獲得這筆投資。

截至2022年6月30日，本集團持有Voltalis總股本的16%(2021年12月31日：零)，其公允價值為41,984,000歐元(2021年12月31日：零)。截至2022年6月30日止六個月內，並無就此項投資確認任何公允價值損益。

本集團權益證券投資的公允價值變動於綜合其他全面收益表確認。有關確定投資公允價值所使用的方法和假設的信息，請參閲 附註19。

13.	新股本工具的股本、股份溢價和交易成本

股本和股票溢價

於2022年6月30日，本公司的已發行股本為28,312,000港元(2021年12月31日：100港元)，分為235,935,061股每股0.12港元的普通股(2021年12月31日：100股每股1歐元的普通股)。它們使持有者有權參與分紅，並按所持股份數量的比例分享公司清盤的收益。本公司於2022年6月30日的法定股本為108,000,000股(2021年12月31日：100)，分為900,000股普通股，每股0.12歐元(2021年12月31日：100股普通股，每股1.00歐元)。

股東貸款轉股

於2018年及2019年，本集團與Madeleine(本公司的直系母公司)訂立股東貸款，為其營運提供資金。

截至二零二二年六月三十日止六個月，已發行新股本工具，賬面金額為101,933,000澳元，因此，中期簡明綜合損益賬內並無確認損益。

股東貸款股權轉換導致Allego持有2股普通股，每股面值為1.00歐元，增加股本2歐元，股東貸款股權轉換的剩餘差額記為股票溢價增加101,933,000歐元。

有關股東貸款條款的進一步詳情，請參閲附註14。

40

與外部諮詢公司簽訂的第一份特別費用協議

根據Madeleine與一家外部諮詢公司於2020年12月16日簽署並隨後修訂的第一份特別費用協議， 外部諮詢公司有權在流動性活動結束前按Allego Group公司將發行的新股的面值認購此類股票。

2022年3月16日，根據第一份特別費用協議，在SPAC交易完成之前，Allego Holding以每股1.00歐元的面值向外部諮詢公司發行了22股普通股，增加了股本22歐元。有關首份特別收費協議的詳情，請參閲附註8.1。

Allego Holding B.V.和斯巴達收購公司III合併完成了SPAC交易

如附註4所示，於2022年3月16日，根據業務合併協議，Allego N.V.的每名普通股持有人以實物形式交換其持有的Allego N.V.普通股，以換取按照交換比率發行的股份。因此，Allego Holding成為Allego N.V.的全資子公司。因此，持有每股面值1歐元的普通股的124股Allego 以每股面值0.12歐元的價格交換了235,935,061股Allego N.V.的普通股。因此，股本增加了28,312,000歐元，而股票溢價 減少了同樣的數額。

此外，於2022年3月16日，每股斯巴達普通股以實物出資的方式交換，以換取Allego N.V.普通股的發行，據此，Allego N.V.每交換一股斯巴達普通股，即發行14,907,582股Allego N.V.普通股，面值0.12歐元，增加股本1,789,000歐元，股票溢價86,401,000歐元，其中包括應用IFRS 2對159,306,000歐元的影響(見附註4)。

管道融資

在簽署《BCA》的同時，斯巴達公司和Alleo公司於2021年7月28日與多個投資者(統稱為PIPE投資者)簽訂了認購協議(認購協議)，據此，PIPE投資者同意認購和購買，而ALEGO N.V.同意以每股10.00美元(9.07歐元)的價格向該等PIPE投資者發行和出售總計15,000,000股普通股(PIPE股票)⁸每股)，總收購價為1.5億美元(約合136歐元⁸百萬美元)收益(管道融資)，截止日期為 。

該等與PIPE投資者訂立的認購協議導致本公司於截至2022年6月30日止六個月期間進行兩次獨立的股份發行(以下分別稱為第一次PIPE股份發行及第二次PIPE股份發行)。2022年3月16日簽署的第一次PIPE股票發行 意味着增加股本1500萬歐元(按每股0.12歐元的價格發行12,500,000股普通股)和增加股票溢價111,873,000歐元。2022年3月22日，執行第二次管股發行，以每股0.12歐元的價格發行普通股250萬股，增加股本30萬歐元，提高股票溢價22，37.5萬歐元。

新權益工具的交易成本

於截至二零二二年六月三十日止六個月內，本集團產生之交易成本為零(二零二一年六月三十日：532,000)，該等交易成本直接歸因於發行與SPAC交易有關之新股本工具。這些交易成本已作為股票溢價的扣除項目入賬。有關這些交易成本的進一步詳情，請參閲附註4。

8	按2022年3月16日的歐元兑美元匯率折算

41

本集團亦產生與SPAC交易有關的交易成本，該等交易與發行新股本工具並無直接關係(請參閲附註5)。這些交易成本已在截至2022年6月30日的六個月的綜合損益表中記錄在一般和行政費用中。

行使私募認股權證時發行普通股

如附註15所示，於2022年4月15日，所有私人認股權證均以無現金方式行使。作為這項工作的結果，9,360,000份私募認股權證轉換為1,334,949股Allego N.V.普通股，每股面值0.12歐元，增加股本16萬歐元，提高股票溢價13,694,000歐元。

股本和股票溢價變動

股本變動情況和股票溢價情況如下：

						截至2022年和2021年6月30日止的六個月
		備註				股票				單價 分享(in €)				分享 資本 (in €‘000)				分享 補價(in €‘000)
截至2021年1月1日							100				1.00				1				36,947
交易成本							—				—				—				(532	)
截至2021年6月30日							100				1.00				1				36,415
截至2022年1月1日							100				1.00				1				61,888
就在阿萊戈控股和斯巴達收購公司III合併之前(SPAC交易)
股東貸款股權轉換2022年3月16日							2				1.00				2				101,933
E8特別收費安排2022年3月16日							22				1.00				22				—
截至緊接SPAC交易完成前的2022年3月16日							124				1.00				124				163,821
由阿萊戈控股和斯巴達收購公司III合併產生 (SPAC交易)
淘汰舊股2022年3月16日			4				(124	)			1.00				(124	)			—
轉換後的股本增加2022年3月16日			4				235,935,061				0.12				28,311				(28,312	)
股票資本斯巴達2022年3月16日							14,907,582				0.12				1,789				86,401
PIPE的股本2022年3月16日			4				12,500,000				0.12				1,500				111,873
PIPE的股本2022年3月22日			4				2,500,000				0.12				300				22,375
截至2022年6月30日的6個月內的其他股票走勢
私人認股權證於2022年4月15日行使			15				1,334,949				0.12				160				13,694
截至2022年6月30日							267,177,592				0.12				32,061				369,851

在資本發行之日，已發行的股份已全部繳足股款。

2022年3月17日，新上市公司在紐約證券交易所開始交易。該公司的股票交易代碼為ALLEGO，股票代碼為ALLG。

42

14.

借款

本説明提供了截至2022年6月30日和2021年12月31日的借款細目。

(in €‘000)

利率

成熟性

6月30日， 2022

十二月三十一日， 2021

優先債

Euribor*+ 5%**

May 27, 2026

114,556

112,935

股東貸款(1)

9%

2035年11月30日， May 31, 2035***

—

100,193

股東貸款(2)

Euribor+ 0.1%****

十二月三十一日， 2022*****

23,404

—

總計

137,960

213,128

*	歐洲銀行間同業拆借利率(6M)跌至0%。這一下限與貸款合同密切相關，因此沒有在綜合財務狀況表中單獨列報。

**	5%的利潤率將以每年0.25%的速度增長，這是2022年6月的首次。

***	在全部股東貸款中，有一筆股東貸款的到期日為2035年11月30日。截至2022年6月30日的賬面金額為？零(2021年12月31日：？8,129,000)。

****	歐洲銀行間同業拆借利率(6M)跌至0%。因此，在Euribor為負的情況下，適用利率為 0.1%。

*****

這筆貸款的到期日為2022年12月31日。然而，預計貸款將根據本集團正在行使的Mega-E看漲期權 結算。因此，這筆貸款被歸類為流動貸款。

優先債

2019年5月，本集團簽訂了一項優先債務銀行融資協議，為其業務提供資金。優先債務銀行貸款的主要條款和條件如下：

•

1.2億英鎊的設施；

•

當不滿足先決條件(契約率)時停止縮編；

•

在到期日全額償還；

•

承諾費每年相當於適用保證金的35%。截至2022年6月30日及2021年6月30日止六個月，承諾費為每年1.75%(相當於保證金5%的35%)。

於截至2021年12月31日止年度內，本集團完成三次提款，總金額為44,315,000澳元。於2021年3月31日、2021年9月30日及2021年12月2日，集團分別完成提款24,203,000及5,660,000及14,452,000。由於這些提款，截至2021年12月2日，集團已使用了貸款機制允許的最高貸款額。借款賬面金額的變化是由於截至2022年6月30日的六個月的應計利息。

43

質押作抵押的資產

優先債務銀行融資以公司持有的銀行賬户的質押(作為現金和現金等價物的一部分)、貿易和其他應收賬款的質押以及對Allego B.V.和Allego Innovation B.V.資本中的股份的質押作為擔保。這些承諾可能會在違約事件發生時強制執行，違約事件仍在繼續。作為優先債務擔保的資產的賬面價值如下：

(in €‘000)		June 30, 2022				2021年12月31日
流動資產
浮動抵押
現金和現金等價物			3,065				6,206
應收貿易賬款			36,855				38,767
其他應收賬款			7,414				5,752
質押為擔保的流動資產總額			47,334				50,725

交易成本

於截至二零二二年六月三十日止六個月內，本集團並無(二零二一年六月三十日：約289,000)直接應歸因於優先債務銀行融資的交易成本。這些成本包括在貸款計量中，並使用實際利息法在貸款期限內攤銷。利息支出在中期簡明綜合損益表中確認為財務成本的一部分。

於2021年12月2日提款之前，本集團已 使用融資項下所允許的最高信貸額度。本集團預期將動用優先債務融資項下的可用資金。因此，對優先債務銀行貸款的未使用部分支付的承諾費被遞延，並被視為貸款實際利率的調整，並被確認為貸款期限內的利息支出。本集團於2021年12月2日後並無產生額外承諾費，因為本集團已使用貸款項下所容許的最高信貸額度。於截至2022年6月30日止六個月內，本集團確認優先債務的利息開支為4,656,000港元(2021年6月30日：2,875,000港元)。

貸款契約

根據優先債務銀行貸款的條款，本集團須遵守與利息、税項、折舊及攤銷前收益(EBITDA)、收入及利息支出有關的財務契約：

1.	集團的EBITDA利潤率：按綜合水平計算為(EBITDA/收入)×100。

2.	集團的EBITDA：按合併基礎計算。

3.	利息覆蓋率：按(收入/付息)合併計算。

EBITDA利潤率門檻也是在Allego B.V.級別定義的，需要與集團的門檻一起達到。

違反這些要求將導致減產停止。繼續違反金融契約將允許銀行立即 收回債務。本集團可於違反貸款契約事件發生後二十個工作日內提供補救計劃，列明為補救違反貸款契約而建議實施的行動、步驟及/或措施(可能包括調整財務契約水平的建議)。除了降價停止閾值外，如果比率進一步惡化，還將出現默認狀態。這可能會導致貸款 立即到期並支付。

44

專家組在提交的所有報告所涉期間都遵守了這些公約。根據優先債務銀行融資的條款及條件，本集團已履行根據本公司的荷蘭公認會計原則財務報表釐定的契諾。隨着集團過渡到國際財務報告準則，貸款契約將需要根據貸款協議與貸款人重新審查。

鑑於本集團於2021年12月2日提款後已使用融資機制所容許的最高信貸金額 ，本集團已確定披露違約契諾比率較提款停止契諾比率提供更相關的資料。目標違約契約比率是根據12個月的運行基礎確定的，如下所示：

貸款測試日期 聖約

EBITDA利潤率

EBITDA

利息承保範圍

June 30, 2021

-15.43

%

--1550萬歐元

9.55x

2021年12月31日

-9.29

%

--1220萬歐元

8.94x

June 30, 2022

0.59

%

無條件的

9.86x

2022年12月31日

1.07

%

無條件的

10.75x

June 30, 2023

1.58

%

無條件的

12.00x

2023年12月31日

1.95

%

無條件的

13.16x

June 30, 2024

2.29

%

無條件的

14.48x

2024年12月31日

2.56

%

無條件的

15.91x

June 30, 2025

2.68

%

無條件的

18.37x

2025年12月31日

2.77

%

無條件的

20.68x

截至2022年6月30日的6個月，實際契約率(根據荷蘭公認會計原則)如下：

契約率		June 30, 2022				June 30, 2021
違約契約率
EBITDA利潤率			5.63	%			負12.92	%
EBITDA		€	700萬				負800萬
利息覆蓋率			21.70x				13.57x

在編制中期簡明綜合財務報表時，考慮到違約的後果和發生的可能性，本集團評估了關於公約及其條款的存在的信息是否為重要信息。違反契約的後果已在本説明中描述。違反契約將影響本集團的財務狀況及現金流，而該等影響可合理預期會影響該等綜合財務報表主要使用者的決定。本集團認為發生違約的可能性為 遠高於遙遠，因為本集團在其經營的最初幾年發生了虧損，儘管本集團在提交的所有報告期內都遵守了這些公約，並預計將繼續滿足財務公約的業績標準 。有關持續經營的考慮因素，亦請參閲附註2.2。

股東貸款(1)

於2018年及2019年，本集團與Madeleine(本公司的直系母公司)訂立股東貸款，為其營運提供資金。所有股東貸款都有類似的條款和條件。主要條款和條件如下：

•

在到期日全額償還；

•

本集團可酌情決定支付或累算利息。任何應計利息都應在貸款到期日 到期。

本集團股東貸款的利息開支於中期簡明綜合損益表中確認為財務成本的一部分。截至2022年6月30日止六個月內，本集團

45

確認股東貸款利息支出1,741,000港元(2021年6月30日：4,247,000)。這些利息支出已計入股東貸款的賬面價值。

2022年3月16日，緊接先前宣佈的業務合併結束之前，根據BCA的條款，股東貸款的未償還本金以及這些貸款的應計利息已轉換為股權。有關股東貸款轉股的進一步詳情，請參閲附註13。

股東貸款(2)

2020年，集團與Meridiam EM SAS簽訂了一項股東貸款，為其運營提供資金。貸款的條款和條件在最初的貸款協議簽署後進行了修改。主要條款和條件如下：

•

不遲於到期日全額償還；

•

利息每半年支付一次，拖欠；

•

在增資的情況下，貸款到期。

股東貸款利息支出在中期簡明綜合損益表中確認為財務成本的一部分。於截至2022年6月30日止六個月內，本集團確認股東貸款利息開支為12,000港元(2021年6月30日：零)。

15.

認股權證負債

如附註4所述，作為SPAC交易的一部分，斯巴達發行的13,799,948份公募權證和9,360,000份私募認股權證已由 集團認購。於2022年6月30日，私人認股權證持有人於2022年4月15日行使所有認股權證後，集團共有13,799,948份公有權證及無私募認股權證未償還。

公開認股權證使持有人有權將每份認股權證轉換為一股面值為0.12歐元的公司普通股，行使價為11.50美元 (10.97歐元⁹)，並可在SPAC交易後30天開始行使。私募認股權證的條款和條款與公開認股權證的條款和條款相同，但有一個例外，即只要私募認股權證由斯巴達持有，它們可以現金或無現金方式行使，並且在企業合併後30天之前不能轉讓、轉讓或出售。無現金基礎行使 使私募認股權證持有人有權將認股權證轉換為面值為0.12盧比的阿萊戈普通股，其面值等於認股權證相關的阿萊戈普通股數量與權證行使價格的差額除以公平市場價值所得的商數。就上述計算而言，公允市場價值應指在發出行使認股權證通知之日前的第三個交易日止的十個交易日內，Allego普通股最後報告的平均銷售價格。

在認股權證持有人行使該等認股權證而取得普通股前，他們將沒有投票權或經濟權利。認股權證將於2027年3月16日，即SPAC交易五年後到期，或根據其條款在贖回或清算時更早到期。

由於認股權證協議並無規定本集團有可能阻止認股權證持有人於十二個月內轉換其認股權證，本集團已將認股權證負債分類為流動負債。

9	按2022年6月30日的歐元兑美元匯率折算。

46

認股權證的行使

2022年4月15日，所有私募認股權證以無現金方式行使，私募認股權證持有人獲得1,334,949股 公司普通股。私募認股權證在行使日的公允價值為13,854,000歐元。有關私募認股權證的進一步詳情，請參閲附註13。

在截至2022年6月30日的六個月期間，並無行使任何公開認股權證。

認股權證負債的變動

認股權證的財務負債按公允價值通過損益入賬。有關用於估計衍生權證公允價值的假設和模型的進一步詳情，請參閲附註19。

於截至二零二二年六月三十日止六個月期間，本集團於中期簡明綜合損益表內，於財務成本內確認與公有認股權證及私募認股權證有關的總公平價值淨收益21,686,000港元(2021年6月30日：零)。

截至2022年6月30日的權證負債變動情況摘要如下：

		公開認股權證								私人認股權證								總計
		數量 認股權證				(in €‘000)				數量 認股權證				(in €‘000)				數量 認股權證				(in €‘000)
截至2022年1月1日			—				—				—				—				—				—
在交易日承擔的認股權證			13,799,948				21,259				9,360,000				20,993				23,159,948				42,253
已行使認股權證			—				—				(9,360,000	)			(13,854	)			(9,360,000	)			(13,854	)
認股權證負債的公允價值變動			—				(14,546	)			—				(7,139	)			—				(21,686	)
截至2022年6月30日			13,799,948				6,713				—				—				13,799,948				6,713

16.

其他財務負債

(in €‘000)		June 30, 2022				2021年12月31日
收購Mega-E資產的應付現金對價			9,456				—
收購MOMA的應付現金代價			30,000				—
總計			39,456				—
非當前			—				—
當前			39,456				—
總計			39,456				—

收購Mega-E資產的應付現金對價

本集團的其他財務負債包括與收購Mega-E有關的應付現金代價9,456,000港元。

如附註12所述，於2022年3月16日，本集團根據先前宣佈的業務合併完成，有效地 取得對兆豐E的控制權，並確認相當於根據期權協議應付購買價格的財務負債 。認購期權於2022年7月12日正式行使(見附註23)。

47

於2022年6月30日，由於當時尚未行使選擇權，與Mega-E收購有關的9,456,000港元的全額現金對價已支付給之前的股東，而由於該金額最終將於2022年7月15日之前支付，因此全額餘額在(中期簡明)綜合財務狀況表中作為流動其他財務負債列示。

收購MOMA的應付現金代價

本集團的其他財務負債亦包括與收購MOMA有關的應付現金代價30,000,000港元。

於2022年6月7日，本集團訂立兩項獨立股份及買賣協議，以現金總代價59,985,000港元收購摩加達100%股本股份。同日，現金支付29,985,000盧比，相當於總收購價對價的50%，存入出售股東各自的銀行賬户(第一批)。購買價款總對價的剩餘50%約30,000歐元(第二期)已於2022年7月29日支付。 因此，第二期購買對價的全部餘額在(中期簡明)綜合財務狀況表中作為流動財務負債列報。

17.

所得税

截至2022年6月30日止六個月的所得税開支乃根據本集團對整個財政年度預期的加權平均有效年度所得税税率的估計而確認。截至2022年6月30日的六個月的估計平均年税率為0.07%(2021年6月30日：0.42%)。

18.

金融工具

本説明提供有關本集團財務工具的資料，包括：

•

本集團持有的所有金融工具概覽；

•

金融工具的分類；

•

包含該金融工具的合併財務狀況表上的行項目；

•

財務工具的賬面價值和公允價值。

本集團持有下列金融工具：

金融資產

(in €‘000)		備註				在… 攤銷 成本				公允價值 通過PL				公允價值 穿過 保監處				總賬面數 價值				總公平 價值
截至2021年12月31日
非流動其他金融資產			12				18,887				695				—				19,582				19,582
流動其他金融資產			12				—				30,400				—				30,400				30,400
貿易和其他應收款							41,063				—				—				41,063				41,063
現金和現金等價物							24,652				—				—				24,652				24,652
總計							84,602				31,095				—				115,697				115,697
截至2022年6月30日
非流動其他金融資產			12				61,861				2,754				41,984				64,615				64,615
流動其他金融資產			12				—				—				—				—				—
貿易和其他應收款							28,386				—				—				28,386				28,386
現金和現金等價物							29,775				—				—				29,775				29,775
總計							120,022				2,754				41,984				122,776				122,776

48

由於現金及現金等價物的高流動性，以及歸類於非流動其他金融資產的質押銀行餘額，其賬面值被視為與其公允價值相同。由於貿易及其他應收賬款的短期性質，其賬面值被視為與其公允價值相同。

金融負債

(in €‘000)		備註				在… 攤銷 成本				公允價值 通過PL				總賬面數 價值				總公平 價值
截至2021年12月31日
借款			14				213,128				—				213,128				271,370
非流動租賃負債							26,097				—				26,097				不適用
流動租賃負債							5,520				—				5,520				不適用
貿易和其他應付款							24,072				—				24,072				24,072
總計							268,817				—				268,817				295,442
截至2022年6月30日
借款			14				137,960				—				137,960				98,709
非流動租賃負債							30,402				—				30,402				不適用
流動租賃負債							6,224				—				6,224				不適用
貿易和其他應付款							41,280				—				41,280				41,280
認股權證負債			15				—				6,713				6,713				6,713
其他財務負債			16				39,456				—				39,456				39,456
總計							255,322				6,713				262,035				186,158

由於貿易及其他應付款項及其他金融負債的短期性質，其賬面值被視為與其公允價值相同。

19.

公允價值計量

本附註解釋在確定按公允價值確認和計量的金融工具的公允價值時作出的判斷和估計，以及在中期簡明合併財務報表中披露公允價值的金融工具。為顯示釐定公允價值時所用資料的可靠性，本集團已將其金融工具分類為會計準則所規定的三個水平。

每個水平的説明載於截至2021年12月31日止年度的綜合財務報表附註2.7.16。

按公允價值計量的資產和負債

截至2022年6月30日，本集團已在中期簡明綜合財務報表中按公允價值計入以下金融工具 狀況：

•

利率上限衍生品；

•

認股權證負債；

•

股權證券投資。

利率上限衍生工具和對股權證券的投資在非流動其他金融資產中列報。認股權證負債在中期簡明綜合財務狀況表中單獨列示。

49