展品99.2
正康國際集團有限公司及其子公司
合併資產負債表
截至2022年3月31日 和2021年9月30日
(以美元計算，股票數據除外)
2022 (未經審計) | 2021 | |||||||
| 資產 | ||||||||
| 流動資產 | ||||||||
| 現金和現金等價物 | $ | 5,244,796 | $ | 13,525,298 | ||||
| 受限現金 | 79,170 | 77,906 | ||||||
| 短期投資 | 236,619 | 2,560,760 | ||||||
| 應收賬款，扣除壞賬準備淨額分別為2,258,356美元和2,221,870美元 | 29,545,643 | 27,124,959 | ||||||
| 應收票據 | 368,214 | — | ||||||
| 其他應收賬款 | 5,229,288 | 2,158,120 | ||||||
| 盤存 | 26,784,418 | 20,689,252 | ||||||
| 預付款給供應商 | 4,602,336 | 12,567,368 | ||||||
| 流動資產總額 | 72,090,484 | 78,703,663 | ||||||
| 財產、廠房和設備、淨值 | 7,896,620 | 8,004,855 | ||||||
| 使用權資產 | 123,042 | 54,166 | ||||||
| 無形資產，淨額 | 9,563,588 | 8,749,987 | ||||||
| 遞延税項資產 | 359,265 | 353,460 | ||||||
| 長期存款 | 12,677,668 | 12,472,847 | ||||||
| 長期投資 | 25,328,632 | 25,323,323 | ||||||
| 總資產 | $ | 128,039,299 | $ | 133,662,301 | ||||
| 負債和股東權益 | ||||||||
| 流動負債： | ||||||||
| 應付帳款 | $ | 3,323,532 | $ | 2,159,731 | ||||
| 應計費用和其他流動負債 | 5,629,919 | 6,875,769 | ||||||
| 租賃負債--本期部分 | - | 26,332 | ||||||
| 應計工資總額和福利 | 1,776,071 | 1,853,019 | ||||||
| 從客户那裏預支資金 | 2,492,270 | 5,666,214 | ||||||
| 因關聯方的原因 | 441,359 | 1,072,335 | ||||||
| 可轉換債券 | 2,823,364 | 2,823,364 | ||||||
| 短期銀行借款 | 18,912,183 | 21,394,761 | ||||||
| 其他借款--短期部分 | 288,418 | 283,758 | ||||||
| 應付所得税 | 2,354,910 | 2,354,832 | ||||||
| 流動負債總額 | 38,042,025 | 44,510,115 | ||||||
| 租賃負債--長期部分 | - | 27,834 | ||||||
| 總負債 | $ | 38,042,025 | $ | 44,537,949 | ||||
| 權益 | ||||||||
| 普通股，無面值，5,000,000股授權股份，28,918,177股和16,558,037股已發行和已發行股票 | ||||||||
| 額外實收資本 | 63,374,085 | 63,374,085 | ||||||
| 法定盈餘公積金 | 2,916,539 | 2,914,602 | ||||||
| 應收認購款 | (125,000 | ) | (125,000 | ) | ||||
| 留存收益 | 19,727,213 | 19,737,504 | ||||||
| 累計其他綜合收益(虧損) | 3,764,433 | 2,898,594 | ||||||
| 正康國際集團有限公司應佔總股本。 | 89,657,270 | 88,799,785 | ||||||
| 非控股權益應佔權益 | 340,004 | 324,567 | ||||||
| 總股本 | 89,997,274 | 89,124,352 | ||||||
| 負債和權益總額 | $ | 128,039,299 | $ | 133,662,301 | ||||
正康國際集團有限公司及其子公司
收入和全面收益(虧損)合併報表
截至2022年3月31日和2021年3月31日的六個月(未經審計)
(以美元計算，股票數據除外)
| 截至3月31日的6個月， | ||||||||
| 2022 | 2021 | |||||||
| 收入 | 42,890,657 | $ | 42,168,823 | |||||
| 銷售成本 | 38,923,548 | 37,461,065 | ||||||
| 毛利 | 3,967,109 | 4,707,758 | ||||||
| 運營費用： | ||||||||
| 銷售和營銷費用 | 930,052 | 2,769,264 | ||||||
| 一般和行政費用 | 2,232,863 | 1,166,210 | ||||||
| 研發成本 | 560,216 | 2,419,355 | ||||||
| 總運營費用 | 3,723,132 | 6,354,829 | ||||||
| 營業收入(虧損) | 243,977 | (1,647,071 | ) | |||||
| 其他收入(支出)： | ||||||||
| 利息支出 | (465,466 | ) | (528,598 | ) | ||||
| 利息收入 | 4,493 | 9,543 | ||||||
| 其他收入(支出)，淨額 | 218,277 | 325,539 | ||||||
| 其他收入(支出)合計，淨額 | (242,696 | ) | (193,516 | ) | ||||
| 所得税前收入(虧損) | 1,281 | (1,840,587 | ) | |||||
| 所得税撥備 | - | (76,306 | ) | |||||
| 淨收益(虧損) | 1,281 | $ | (1,916,893 | ) | ||||
| 非控股權益應佔淨收益(虧損) | (9,635 | ) | (1,334,346 | ) | ||||
| 正康國際集團有限公司應佔淨收益(虧損) | (8,354 | ) | $ | (582,547 | ) | |||
| 淨收益(虧損) | 1,281 | $ | (1,916,893 | ) | ||||
| 其他全面收入： | ||||||||
| 外幣折算調整 | 871,641 | 1,863,153 | ||||||
| 全面收益(虧損)合計 | 872,922 | (53,740 | ) | |||||
| 可歸屬於非控股權益的全面收益(虧損) | (15,437 | ) | (1,315,874 | ) | ||||
| 正康國際集團有限公司應佔綜合收益。 | 857,485 | 1,262,134 | ||||||
| 基本每股收益和稀釋後每股收益 | ||||||||
| 基本信息 | - | (0.03 | ) | |||||
| 稀釋 | - | (0.03 | ) | |||||
| 加權平均流通股數 | ||||||||
| 基本信息 | 19,243,252 | |||||||
| 稀釋 | 21,743,252 | |||||||
正康國際集團有限公司及其子公司
合併權益變動表
截至2022年3月31日的六個月
(未經審計，美元，股票數據除外)
| 累計 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 其他內容 | 其他 | 非- | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 已繳費 | 訂閲 | 法定 | 保留 | 全面 | 控管 | 總計 | ||||||||||||||||||||||||||
| 股票 | 資本 | 應收賬款 | 盈餘公積金 | 收益 | 收入(虧損) | 利益 | 股權 | |||||||||||||||||||||||||
| 2020年9月30日的餘額 | 16,558,037 | 18,049,630 | — | 2,904,699 | 23,546,921 | 492,685 | 309,794 | 45,303,729 | ||||||||||||||||||||||||
| 發行普通股，扣除發行成本 | 7,080,762 | 24,884,560 | (125,000 | ) | 24,759,560 | |||||||||||||||||||||||||||
| 因轉換可轉換票據而發行的普通股 | 4,374,176 | 11,443,067 | 11,443,067 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 發行與行使認股權證有關的普通股 | 355,202 | 1,345,056 | 1,345,056 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 基於股票的薪酬 | 550,000 | 9,542,783 | 9,542,783 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 未賺取的補償 | (1,891,011 | ) | (1,891,011 | ) | ||||||||||||||||||||||||||||
| 外幣折算 | 2,405,909 | 17,530 | 2,423,439 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 淨收入 | 9,903 | (3,809,417 | ) | (2,757 | ) | (3,802,271 | ) | |||||||||||||||||||||||||
| 2021年9月30日的餘額 | 28,918,177 | 63,374,085 | (125,000 | ) | 2,914,602 | 19,737,504 | 2,898,594 | 324,567 | 89,124,352 | |||||||||||||||||||||||
| 外幣折算 | 865,839 | 5,802 | 871,641 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 淨收入 | 1,937 | (10,291 | ) | 9,635 | 1,281 | |||||||||||||||||||||||||||
| 2022年3月31日的餘額 | 28,918,177 | 63,374,085 | (125,000 | ) | 2,916,539 | 19,727,213 | 3,764,433 | 340,004 | 89,997,274 | |||||||||||||||||||||||
正康國際集團有限公司及其子公司
合併現金流量表
截至2022年3月31日和2021年3月31日的六個月(未經審計)
(美元)
| 截至3月31日的6個月， | ||||||||
| 2022 | 2021 | |||||||
| 經營活動的現金流： | ||||||||
| 淨收入 | $ | 1,281 | $ | (1,916,893 | ) | |||
| 將淨收入與業務活動中使用的現金淨額進行調整： | ||||||||
| 折舊費用 | 340,666 | 264,887 | ||||||
| 攤銷費用 | (938 | ) | 6,605 | |||||
| 非現金費用 | 166,907 | 894,167 | ||||||
| 經營性資產和負債變動情況： | ||||||||
| 應收賬款 | (1,965,921 | ) | 6,755,242 | |||||
| 其他應收賬款 | (3,021,383 | ) | 2,420,300 | |||||
| 應收票據 | (366,474 | ) | 38,197 | |||||
| 盤存 | (5,728,222 | ) | 428,946 | |||||
| 預付款給供應商 | 8,132,790 | (9,053,966 | ) | |||||
| 應付帳款 | 1,123,002 | (4,379,215 | ) | |||||
| 應付票據 | - | (45,783 | ) | |||||
| 應計費用和其他流動負債 | (1,185,431 | ) | (2,084,882 | ) | ||||
| 應計工資總額和福利 | (106,869 | ) | (466,248 | ) | ||||
| 從客户那裏預支資金 | (3,251,552 | ) | 2,907,425 | |||||
| 應付所得税 | - | (3,111 | ) | |||||
| 提供(用於)經營活動的現金淨額 | (5,862,144 | ) | (4,234,329 | ) | ||||
| 投資活動產生的現金流： | ||||||||
| 從處置財產、廠房和設備開始 | - | 62,728 | ||||||
| 購買房產、廠房和設備 | (165,772 | ) | (4,871 | ) | ||||
| 用於投資活動的現金淨額 | (165,772 | ) | 57,857 | |||||
| 融資活動的現金流： | ||||||||
| 股票發行淨收益 | - | 27,340,977 | ||||||
| 從銀行承兑匯票中釋放(放入)的淨收益 | 15 | - | ||||||
| 短期投資淨收益 | 2,355,010 | 305,222 | ||||||
| 短期銀行借款的淨收益(償還) | (2,820,517 | ) | 351,006 | |||||
| 淨償還其他借款 | (539,337 | ) | (156,929 | ) | ||||
| 償還關聯方貸款 | (645,521 | ) | (1,138,134 | ) | ||||
| 向關聯方墊付現金 | - | (2,878,572 | ) | |||||
| 融資活動提供(用於)的現金淨額 | (1,650,350 | ) | 23,823,569 | |||||
| 匯率變動對現金的影響 | 87,415 | 386,231 | ||||||
| 現金和現金等價物淨變化 | (7,590,851 | ) | 20,033,328 | |||||
| 年初現金及現金等價物 | 12,835,647 | 3,759,535 | ||||||
| 年末現金和現金等價物 | $ | 5,244,796 | $ | 23,792,863 | ||||
| 現金流量信息的補充披露： | ||||||||
| 繳納所得税的現金 | $ | - | $ | 167,862 | ||||
| 為利息支出支付的現金 | $ | 465,465 | $ | 524,217 | ||||
合併財務報表附註選編
我們按照美國公認會計原則編制我們的合併財務報表，該原則要求我們做出判斷、 估計和假設，這些估計和假設會影響我們報告的資產、負債、收入、成本和支出金額以及任何相關披露。 雖然在過去三年中會計估計和假設沒有發生重大變化，但我們根據最新可用信息、我們自己的歷史經驗以及我們認為在這種情況下合理的其他各種假設，持續評估這些估計和假設。由於預估的使用是財務報告流程的一個組成部分，因此，由於預估的變化，實際結果可能與我們的預期不同。
我們認為，以下會計政策和附註在其應用中涉及更高程度的判斷和複雜性，需要我們做出重大的會計估計。因此，我們認為這些政策對於瞭解和評估我們的綜合財務狀況和運營結果是最關鍵的。
預算的使用
根據美國公認會計原則編制合併財務報表時，管理層需要作出估計和假設，以影響合併財務報表和附註中報告和披露的金額。該等估計包括但不限於壞賬準備、存貨估值、物業、廠房及設備的使用年限、無形資產及與變現遞延税項資產及不確定税務狀況有關的所得税。實際結果可能與這些估計不同。
現金和現金等價物
現金和現金等價物 主要包括不受取款和使用限制的現金和金融機構存款。現金等價物包括高流動性投資，購買時可隨時轉換為現金，原始到期日一般為三個月或更短。
增值税(“增值税”)
從客户收取的與產品銷售有關的增值税(“增值税”) 以淨額列報。從客户那裏收取的增值税 不包括在收入中。本公司於2018年5月1日前適用17%的增值税税率，自2018年5月1日起適用16%的增值税税率 ，自2019年4月1日起適用的最新增值税税率為13%。應繳增值税可由公司對包括在生產或收購其成品的成本中的原材料和其他材料支付的增值税來抵銷。
無形資產
| 3月31日， | 9月30日， | |||||||
| 2022 | 2021 | |||||||
| 土地使用權、成本 | $ | 628,042 | $ | 617,895 | ||||
| 軟件、成本 | 9,598,743 | 8,803,367 | ||||||
| 其他無形資產、成本 | 19,919 | 1,732 | ||||||
| 減去：累計攤銷 | (683,116 | ) | (673,007 | ) | ||||
| 無形資產，淨額 | $ | 9,563,588 | $ | 8,749,987 | ||||
無形資產 主要包括土地使用權和軟件。根據中國法律，中國的所有土地都歸政府所有，不能出售給個人或公司。政府授予個人和公司在指定時間段內使用地塊的權利。這些土地使用權有時被非正式地稱為“所有權”。土地使用權按成本減去累計攤銷後列報。土地使用權代表本公司在温州工廠的土地使用權，該土地使用權已於2022年3月31日及2021年9月30日質押以取得本公司授予本公司的銀行融資。
在截至2021年9月30日的財政年度內，公司與第三方實體和個人簽訂了一系列諮詢協議，以開發和實施以下軟件平臺：
| ● | DEFI(去中心化金融)協議，一個穩定的DEX(去中心化交易所)和流動性挖掘平臺，可在https://xsigma.fi.獲得 |
| ● | 兩個旗艦交易平臺，“xSigma Trading”用於CFD交易，“xSigma Trader”用於Crypto、Crypto期權和Crypto衍生品。 |
| ● |
MaximNFT平臺(“MaximNFT”)， 可在www.max nft.com獲得，這是與標誌性男士生活方式品牌Maxim合作的獨家NFT(不可替代令牌)市場。它將允許客户在各種區塊鏈上創建和銷售NFT，包括但不限於Etherum、Binance Smart Chain和Polkadot。 |
軟件平臺僅供內部使用，即向客户提供服務，公司沒有任何計劃將軟件推向外部銷售。作為提供的開發服務的交換，本公司以現金、股票和認股權證的形式支付對價，並根據ASC 350-40-25對應用程序開發階段發生的所有成本進行資本化。
股東權益
註冊的直銷產品
於2020年9月25日及2020年10月16日，本公司根據若干可轉換債券協議與其中指明的若干非關聯投資者完成登記直接發售。可轉換債券本金總額為140萬美元，年利率為5%，可行使期限為一年，行使價為緊接轉換日期前連續七(7)個交易日平均收盤價的70%，但不低於每股0.62美元的底價。交易於2020年10月20日完成，已收到全部收益。截至2021年2月5日，所有與可轉換債券相關的未償還本金和利息已全部轉換為1,394,253美元。
2021年1月8日，公司根據若干證券購買協議與其中確定的若干非關聯投資者完成了登記直接發行，發售了總計1,785,000股公司普通股，總購買價為2,499,000美元。
於2021年2月24日，本公司根據與數名認可投資者訂立的若干證券購買協議完成登記直接發售，協議規定投資者合共投資4,599,983.50美元，以供本公司向其發行 (I)1,295,770股本公司普通股(“該等股份”)；(Ii)首次登記投資者認股權證，有效期為五(5)年，可於發行時立即行使，以每股4.00美元的行使價購買最多1,295,770股普通股(“首次登記認股權證”)，但須按慣例作出調整 (“首次登記認股權證”)；及(Iii)第二份登記投資者認股權證，期限為五(Br)(5)年，可於發行時立即行使，以每股4.50美元的行使價購買最多1,295,770股普通股(“第二份登記認股權證”及與第一份登記認股權證合稱“認股權證”)，但須受其項下的慣例調整(“第二份登記認股權證”及 與第一份登記認股權證統稱為“認股權證”)。認股權證持有人可按適用的現金行使價行使認股權證，或如於行使認股權證時並無有效的認股權證股份登記説明書，則可按認股權證規定的公式以無現金方式行使認股權證。截至2021年3月31日，已行使現金行權證270,696份，收到964,779美元。
於二零二一年三月二十二日，ZK 與數名認可投資者(“投資者”) 訂立若干證券購買協議(“購買協議”)，規定投資者合共投資18,000,000美元，由本公司按每股4.5美元的發行價向彼等發行4,000,000股本公司普通股(“股份”)。