展品99.2

科楚Bidco集團

合併年度財務報表

2021

目錄表

獨立審計師報告

作為科楚Bidco的董事會成員

有保留的意見

本公司已完成對科楚Bidco集團(本公司)的綜合財務報表的審計，該綜合財務報表包括截至2021年12月31日的綜合財務狀況表、截至該日止年度的相關綜合全面收益表、權益變動表和現金流量表以及相關附註(統稱為“財務報表”)。

我們認為，除本報告保留意見基礎部分所述的比較財務信息有所遺漏外，所附財務報表在所有重大方面均公平地反映了本公司於2021年12月31日的財務狀況，以及根據國際會計準則委員會(IASB)頒佈的國際財務報告準則(IFRS)及歐盟採納的IFRS，截至該日止年度的經營業績及現金流量。

我們沒有審計全資子公司Kappa Components GmbH在2021年1月1日至2021年11月30日期間的財務報表(清算基礎)。如附註1及附註6所述，本公司於2021年11月失去對Kappa Components GmbH的控制權，其相關資產及負債已取消確認，其於2021年1月1日至2021年11月30日期間的經營業績在本公司財務報表中反映為非持續經營。Kappa Components GmbH的財務報表(清算基礎)是根據德國公認會計原則編制的，已由其他審計師審計，其報告已提交給我們。我們對Kappa Components GmbH的財務報表(清算基礎)的轉換調整應用了審計程序，這些財務報表符合國際財務報告準則。吾等的意見，就有關Kappa配料有限公司於該等換股調整前所包括的金額而言，僅以其他核數師的報告為依據。

保留意見的依據

如附註2所述，所附科楚必和必拓的綜合財務報表僅為符合S-X規則第3-05條而列報，並不包括國際會計準則第1號財務報表列報所要求的比較財務資料。

我們按照美國公認的審計標準進行審計。我們根據這些標準承擔的責任在我們報告的“審計師對財務報表的審計責任”一節中作了進一步説明。我們被要求獨立於公司，並根據與我們的審計相關的道德要求履行我們的其他道德責任。我們相信，我們所獲得的審計證據是充分和適當的，可以為我們有保留的審計意見提供依據。

財務報表的管理責任

管理層負責按照國際會計準則委員會發布的《國際財務報告準則》和歐洲聯盟採納的《國際財務報告準則》編制和公允列報財務報表，並負責設計、實施和維護與編制和公允列報財務報表相關的內部控制，這些財務報表不存在因欺詐或錯誤而導致的重大錯報。

審計師對財務報表審計的責任

我們的目標是獲得合理的保證，説明財務報表作為一個整體是否沒有重大錯報，無論是由於欺詐還是錯誤，並出具一份包括我們意見的審計師報告。合理保證是一種高水平的保證，但不是絕對保證，因此不能保證按照公認會計準則進行的審計在存在重大錯報時總是能發現該錯報。由於欺詐可能涉及串通、偽造、故意遺漏、歪曲陳述或凌駕於內部控制之上，因此不能發現由欺詐造成的重大錯報的風險高於因錯誤造成的錯報。如個別或整體錯誤陳述極有可能影響合理使用者根據財務報表作出的判斷，則被視為重大錯誤陳述。

在根據GAAS進行審計時，我們：

·在整個審計過程中保持專業判斷和專業懷疑態度。

·查明和評估財務報表重大錯報的風險，無論是由於欺詐還是錯誤，並針對這些風險設計和執行審計程序。這些程序包括在測試的基礎上審查與財務報表中的金額和披露有關的證據。

·瞭解與審計相關的內部控制，以便設計適合情況的審計程序，但不是為了對公司內部控制的有效性發表意見。因此，沒有表達這樣的意見。

·評價所用會計政策的適當性和管理層作出的重大會計估計的合理性，並評價財務報表的整體列報。

·總結根據我們的判斷，是否存在一些條件或事件，從總體上考慮，對公司作為一家持續經營的企業在合理的一段時間內繼續經營的能力產生了很大的懷疑。

我們被要求就審計的計劃範圍和時間、重要的審計結果以及我們在審計期間發現的某些與內部控制相關的事項與負責治理的人員進行溝通。

/s/安永會計師事務所

挪威奧斯陸

2022年9月5日

綜合全面收益表

截至十二月三十一日止的年度

綜合財務狀況表

12月31日

挪威奧斯陸

2022年9月2日

綜合權益變動表

合併現金流量表

截至十二月三十一日止的年度

合併財務報表附註

1.公司信息

科楚Bidco(以下簡稱“公司”；或“科楚Bidco”；或“母公司”)是一家在挪威註冊成立並以挪威為註冊地的有限責任公司。該公司成立於2019年，註冊辦事處位於挪威奧斯陸海爾達爾斯1號登機口。

科丘比德科集團(“本集團”)生產及分銷各種維生素成分，主要是維生素K2和維生素D3，主要用於生產營養補充劑和強化食品。

本集團由Kechu Bidco AS及其附屬公司Kappa Bioscience AS(“Kappa Bioscience”)、Kappa Solutions AS(“Kappa Solutions”)及Kappa Components GmbH(“Kappa Components”)組成。本集團於2021年11月失去對Kappa配料的控制權，相關資產及負債因而終止確認。有關更多信息，請參閲附註6非連續性運營。

本財務報表於2022年9月2日經董事會授權發佈。

2.準備和目的的基礎

這些2021年報告期合併財務報表是根據持續經營假設編制的。在編制財務報表時，管理層對集團作為持續經營企業的持續經營能力進行了評估。不存在與事件或條件有關的重大不確定性，這些事件或條件可能使人對這一假設產生重大懷疑。

除非另有説明，所有金額均四捨五入至最接近的千挪威克朗。

管理層編制這些合併財務報表的目的是將其編入Balchem公司目前的8-K表格報告。根據《國際會計準則》第1號財務報表列報的要求，這些財務報表省略了比較信息，因為只有最近的財政年度才需要根據S-X規則3-05的美國證券交易委員會規則列報。

2.1.FINANCIAL報告框架

科楚Bidco的綜合財務報表乃根據國際財務報告準則(IFRS)所載的計量及確認準則及國際會計準則委員會(IASB)於報告日期發出的國際財務報告解釋委員會(IFRIC)的詮釋編制。

2.2首次採用國際財務報告準則

該等截至2021年12月31日止年度的綜合財務報表為本集團首次採用國際財務報告準則的年度財務報表。這些財務報表沒有列報比較期間，因為管理層明白這並不是為了符合上文附註2所述的目的，因此，根據IFRS 1首次採納國際財務報告準則的披露要求並未包括在這些綜合財務報表中。

2.3集團的功能和列報幣種

母公司的本位幣為挪威克朗(挪威克朗)，這也是母公司和集團的提示貨幣。

2.4.測量基準

合併財務報表是按歷史成本編制的，但下列情況除外：

·使用權資產--最初根據相應的租賃負債計量

·租賃負債--最初按未來租賃付款的淨現值計量

·對股票的投資--通過損益按公允價值計量

·或有對價負債--通過損益按公允價值計量

2.5.新國際財務報告準則發佈但尚未生效的影響

於截至2021年12月31日止報告期內，若干非強制性的新會計準則、會計準則修訂及解釋已公佈，並未獲本集團及早採納。該等準則、修訂及詮釋預期不會對本集團產生重大影響。

2.6.判決和估計的使用

按照“國際財務報告準則”編制合併財務報表需要使用某些關鍵會計估計數。它還要求管理層在應用本集團會計政策的過程中行使其判斷力。假設的改變可能會對假設改變期間的綜合財務報表產生重大影響。管理層認為基本假設是適當的。涉及較高程度判斷或複雜性的領域，或假設及估計對綜合財務報表有重大影響的領域，於附註5關鍵會計估計及判斷中披露。

3.整合的基礎

3.1.SUBSIDIARIES

子公司為本集團擁有控制權的所有實體。當本集團因參與某實體而面臨或有權獲得可變回報時，本集團控制該實體，並有能力透過其指導該實體活動的權力而影響該等回報。附屬公司自本集團取得控制權之日起全面合併。它們從控制權停止之日起解除合併。本集團採用會計收購法核算業務合併。公司間交易、集團公司間交易的餘額和未實現收益被沖銷。除非交易提供轉讓資產減值的證據，否則未實現損失也將被註銷。附屬公司的會計政策已於有需要時作出更改，以確保與本集團採納的政策保持一致。

3.2功能和列報貨幣

本集團各實體的財務報表所載項目均以該實體經營所處的主要經濟環境的貨幣(“功能貨幣”)計量。合併財務報表以挪威克朗作為其職能貨幣和列報貨幣列報。

3.2.1.外幣交易和餘額

外幣交易使用交易日期的匯率折算為本位幣。結算這類交易以及按年終匯率換算以外幣計價的貨幣資產和負債所產生的匯兑損益一般在損益中確認。

與借款有關的匯兑損益在財務費用內的損益表中列報。所有其他匯兑損益在其他財務損益中列報。

以外幣公允價值計量的非貨幣性項目，按公允價值確定之日的匯率折算。按公允價值列賬的資產和負債的換算差額作為公允價值損益的一部分進行報告。

3.2.2.集團公司

功能貨幣不同於列報貨幣的外國業務(沒有一項業務的貨幣屬於惡性通貨膨脹經濟體)的結果和財務狀況折算成列報貨幣如下：

·提出的每份財務狀況表的資產和負債按該財務狀況表日期的結算率折算；

·每一份損益表和全面收益表的收入和費用按平均匯率換算(除非這不是交易日現行匯率累積影響的合理近似值，在這種情況下，收入和費用是在交易日換算的)；

·所有由此產生的匯兑差額在其他全面收入中確認

在合併時，因換算外國實體任何淨投資而產生的匯兑差額在其他全面收益中確認。當失去對外國業務的控制權時，相關匯兑差額將重新歸類為損益，作為銷售損益的一部分。

收購境外業務所產生的商譽和公允價值調整被視為境外業務的資產和負債，並按收盤匯率折算。

3.3 BUSINESS組合

無論是收購權益工具還是其他資產，所有企業合併都採用收購會計的收購方法。收購子公司轉讓的對價包括：

·轉讓資產的公允價值；

·對被收購企業的前所有人產生的債務；

·集團發行的股權；

·因或有對價安排產生的任何資產或負債的公允價值；以及

·子公司任何先前存在的股權的公允價值。

在企業合併中收購的可確認資產以及承擔的負債和或有負債，除有限的例外情況外，最初按其在收購日的公允價值計量。本集團按收購基準確認被收購實體的任何非控股權益，按公允價值或非控股權益在被收購實體的可確認資產淨值中的比例確認。與收購相關的成本在發生時計入費用。

轉讓對價的超額部分、被收購實體的任何非控股權益的金額以及被收購實體以前的任何股權的公允價值超過所收購的可確認淨資產的公允價值的部分計入商譽。

如果這些金額低於所收購企業的可識別淨資產的公允價值，差額直接在損益中確認為廉價購買。

延期支付任何部分現金對價的，未來應付金額折現至匯兑日的現值。使用的貼現率是實體的增量借款利率，即在可比條款和條件下從獨立融資人獲得類似借款的利率。

或有對價被歸類為權益或財務負債。歸類為金融負債的金額隨後重新計量為公允價值，並在損益中確認公允價值變動。

如果業務合併是分階段完成的，收購方先前持有的被收購方股權的賬面價值在收購日重新計量為公允價值。任何因該等重新計量而產生的損益均在損益中確認。

4.信號會計政策

4.1.取消與客户的合同

4.1.1.產品銷售情況

該集團的主要收入來源是通過與客户的經銷協議生產和銷售維生素K2和D3。這些產品的銷售收入在貨物控制權移交給客户時確認，這通常是在指定地點提供產品並將發票發送給客户的時候。本集團通常有權在發票發送給客户後30天內付款。

本集團的履約義務是按照每份採購訂單中的約定，向客户提供產品。客户通常有責任將貨物運送至最終目的地；本集團並不提供任何其他可能被視為獨立履行義務的服務，包括獲得額外產品的重大權利。

為釐定交易價格，本集團會考慮合約的所有條款及其慣常的商業慣例。通常情況下，所有由客户支付的對價在本集團接受採購訂單時本質上是固定的。本集團確定的交易價格變動的唯一來源與其客户的退貨權有關，當產品不符合商定的技術要求時，可能會發生這種情況。根據本集團過往經驗及目前資料，並無任何金額被確認為退款負債。

本集團在履行產品銷售合同項下的履約義務時擔任委託人，因為在產品轉讓給客户之前，本集團對產品擁有控制權。

4.1.2.服務的呈現

本集團亦為其客户提供研究及發展服務，收入來源較少(詳情見附註8)。只確定了一項履約義務，即執行商定的項目計劃。由於根據項目計劃進行的工作不會產生可供本集團作其他用途的資產，而本集團有權考慮迄今已完成的服務(加上合理利潤)，因此收入將隨時間確認。

這些項目通常持續幾個月，最終交易價格取決於產生的小時數。顧客通常按月開具發票。由於本集團認為其對價權利與本集團迄今完成的業績對客户的價值直接對應，因此本集團將其服務收入確認為該實體有權開具發票的金額。在項目有固定價格的情況下，項目的持續時間大大縮短，收入根據為履行履約義務而預計花費的總小時數來確認。

本集團在為客户提供服務時擔任委託人。

4.2.財產、廠房和設備

該集團擁有用於開展業務的幾類財產、計劃和設備資產。一類資產包括一組性質和用途與本集團業務類似的資產。

物業、廠房及設備資產於集團取得控制權時確認，並初步按成本計量，包括其購買價、將資產運抵地點及使其能夠以管理層預期的方式運作的任何直接應佔成本；以及(如適用)拆卸及移走項目及修復項目所在地點的初始成本。

本集團控制的所有物業、廠房及設備資產其後均按成本減去累計折舊及減值計量。

4.2.1.折舊方法和使用壽命

下表按財產、廠房和設備資產類別彙總了使用年限和折舊方法：

當財產、廠房和設備資產處於能夠按管理層預期的方式運行所必需的位置和條件時，這些資產就開始折舊。

物業、廠房和設備資產的剩餘價值和使用年限每年進行審查，並作為估計的變化處理。本集團於2021年並無大幅更新其使用年限、折舊方法或剩餘價值。

4.3.無形資產

4.3.1.Goodwill

本集團確認的商譽來自過去的業務合併，代表無法個別確認及單獨確認的資產的未來經濟利益。

商譽於收購日期初步確認為已支付代價與收購日期之間的差額，即收購的可確認資產淨值及承擔的負債的公允價值。

在隨後的報告期，商譽以其成本減去任何累計減值損失來計量。與其他使用年限有限的資產不同，商譽每年都會進行減值測試，無論是否有任何減值跡象。

作為進行減值測試的第一步，本集團將商譽分配給本集團內的每一個現金產生單位或現金產生單位組，該商譽應代表為內部管理目的而監測商譽的實體內的最低水平，但不得大於一個經營分部。

專家組只確定了集團內可分配商譽的一組現金產生單位，因為沒有任何單獨的現金產生單位可在非任意基礎上分配商譽。這組現金產生單位構成整個集團的業務，包括其所有生產和分銷活動。商譽不能個別分配的原因是預期所有個別現金產生單位將受惠於業務合併的協同效應，而集團內不同現金產生單位的表現高度相關。

有關本集團進行減值測試的進一步資料，請參閲附註4.9及附註14.2。

4.3.2.研發活動

作為其經營活動的一部分，該集團產生研究和開發支出。如果發展支出符合資產的定義，並且集團在支出發生時能夠證明下列所有標準，則將其資本化：

·完成無形資產以使其可供使用或出售的技術可行性。

·它打算完成無形資產並使用或出售它。

·使用或出售無形資產的能力。

·無形資產將如何產生未來可能的經濟效益？它既可以通過內部使用產生經濟效益，也可以通過商業化產生經濟效益。

·是否有足夠的技術、財政和其他資源來完成開發和使用或出售無形資產。

·是否有能力可靠地計量無形資產在發展過程中的支出。

本集團主要確認與其生產過程相關的內部產生的無形資產，這使本集團能夠增加產量並優化其單位生產成本。

內部產生的無形資產最初按其成本計量，該成本包括資產能夠以管理層預期的方式運營所需的所有直接應佔成本。它們隨後按成本減去任何累計攤銷和減值計量。對於已完成的發展，本集團遵循與任何其他非金融資產(商譽除外)相同的減值測試方法。本集團每年測試正在進行的開發是否存在重大減值。

只有在增加了現有發展資產所體現的預期未來經濟利益時，後續支出才會資本化。否則，後續成本將被視為維護費用。

關於研究和開發活動的進一步信息見附註14.1。

4.3.3.其他無形資產

本集團確認的其他無形資產主要涉及從第三方收購的軟件和因業務合併而產生的客户關係。這些成本最初按初始成本計量，隨後按成本減去累計攤銷和減值計量。

有關這些其他無形資產的進一步信息，請參閲附註14。

4.3.4.按商譽以外的無形資產類別分列的使用年限和攤銷方法彙總資料

下表按使用年限的無形資產類別彙總了使用年限和攤銷方法：

當無形資產處於能夠以管理層預期的方式運營所必需的位置和條件時，就開始攤銷無形資產。

定期無形資產的剩餘價值和使用年限每年進行審查，並作為估計的變化處理。本集團於2021年並無大幅更新其使用年限或攤銷方法。

4.4.金融資產負債

金融資產於本集團加入該文書的合約規定時確認。視乎資產的經濟特徵及本集團對該等工具的業務模式而定，該等工具將按攤銷成本、損益公允價值或其他全面收益的公允價值確認及計量。

4.4.1.按攤銷成本計算的金融資產

本集團按攤銷成本計量其所有應收貿易賬款，且本集團並無持有任何具有重大融資組成部分的應收貿易賬款。截至2021年報告期末，本集團持有的所有其他應收賬款也歸類為攤銷成本。

根據預期信貸損失(ECL)模型，金融資產應計提減值，該模型考慮了從過去經驗中得出的當前信息和前瞻性信息。

本集團採用簡化方法計算應收貿易賬款的ECL，採用基於信貸損失歷史經驗的撥備矩陣，並利用前瞻性信息進行調整。撥備基準表基於過期天數。有關本集團確認的預期信貸虧損的進一步資料，請參閲附註16。

按攤銷成本計算的其餘金融資產採用一般方法計算ECL。在這種方法下，損失準備金計算12個月，除非信用風險顯著增加，其中計算終身ECL。除應收貿易賬款外，按攤銷成本計算的任何金融資產均不使用終身ECL。有關信貸風險的進一步資料已載於附註24.3。

4.4.2。按公允價值計提損益的金融資產

本集團將其對其他實體權益工具的投資歸入這一類別。這類資產按公允價值計量，變動在綜合全面收益表中確認。

於二零二一年十二月三十一日，本集團並無根據此分類持有任何重大投資，因為本集團於二零二一年出售其於Nattophma的股份。有關這項交易的進一步資料，請參閲附註22.3。

4.4.3.按公允價值計提損益的財務負債

本集團將與收購股份有關的或有代價相關的財務負債歸類為按公允價值計入損益的財務負債。與或有對價負債有關的公允價值變動列在財務報表項目“其他財務收益(和損失)”內。有關詳細信息，請參閲附註22.3。

4.5.借款

借款最初按扣除交易成本後的公允價值確認。財務負債隨後按攤銷成本計量。所得款項(扣除交易成本)與贖回金額之間的任何差額，均按實際利息法於借款期間於損益中確認。

當合同中規定的債務被解除、取消或到期時，借款從財務狀況表中取消確認。已清償或轉移給另一方的金融負債的賬面金額與支付的代價之間的差額，包括已轉移的任何非現金資產或承擔的負債，在損益中確認為其他財務收入或成本。

借款歸類為流動負債，除非本集團有無條件權利在報告期後將負債延遲至少12個月清償。

4.6.租契

本集團在多項租賃協議中擔任承租人，主要涉及辦公設備、機器、建築物和車輛。本集團並不作為出租人行事。

以下各節概述本集團所採用的相關會計政策。有關本集團作為承租人的活動的進一步資料，請參閲附註21。

4.6.1.使用權資產

本集團於租賃開始日確認使用權資產。使用權資產最初按成本計量，相當於租賃負債的初始計量，並根據在生效日期或之前支付的任何租賃付款或收到的租賃獎勵進行調整。

使用權資產隨後按相關資產的租賃期或使用年限較短的時間採用直線折舊法進行折舊。此外，使用權資產減去任何減值費用，並根據租賃負債的某些重新計量進行調整。

4.6.2.租賃負債

本集團於租賃開始日確認租賃負債。租賃負債按開始日期的未來租賃付款現值計量，按租賃隱含利率或(如該利率不能輕易釐定)本集團的遞增借款利率貼現。

在計量租賃負債時包括的租賃付款包括：

·固定付款，包括實質固定付款；

·取決於指數或費率的可變租賃費；最初使用開始日期的指數或費率計量；

·根據剩餘價值擔保預計應支付的金額(如有)；

·(如有)如本集團合理地確定會行使延期選擇權，在可選續約期內支付租約款項，並對提早終止租約作出懲罰，除非本集團合理地確定不會提早終止。

本集團利用遞增借款利率作為幾乎所有租賃協議的貼現率，並已選擇將租賃和非租賃部分分開計入物業租賃的租賃付款。

租賃負債按實際利率法按攤銷成本計量。當指數或利率的變動導致未來租賃付款出現變化、本集團對剩餘價值擔保項下預期應付金額的估計發生變化、或本集團改變其對是否將行使購買、延期或終止選擇權的評估時，將重新計量。當租賃負債重新計量時，對使用權資產的賬面價值進行匹配調整。

4.7.庫存

存貨按成本和可變現淨值中的較低者計量和估值。可變現淨值為本集團預期於正常業務過程中加工及銷售該產品時將變現的估計價格，減去完成生產及銷售的估計成本。

庫存成本包括原材料和消耗品的採購成本；直接生產成本；以及分配可直接歸因於生產過程的固定生產間接費用，直至庫存達到目前的位置和狀況。

本集團採用先進先出(FIFO)的方法分配所有庫存的成本，並根據材料和其他資源的正常水平，使用標準成本技術計量庫存成本。這些標準成本估算是定期審查的，因此結果接近於庫存的實際成本。

4.8.現金流量表

合併現金流量表採用間接法編制。

應付貿易賬款的利息和應收貿易賬款的利息均作為營運現金流列報。借款支付的利息被歸類為營運現金流。

現金流量只有在導致資產在綜合財務狀況表中確認的情況下才被歸類為投資活動。

租賃負債主要部分的現金付款作為融資活動的現金流量列示，而短期租賃付款、低價值資產租賃付款和未計入租賃負債計量的可變租賃付款則作為經營活動的現金流量列示。

4.9.非金融資產減值準備

這些減值會計政策包括除商譽和正在進行的發展之外的所有非金融資產的政策。

當根據減值測試斷定某項資產或現金產生單位的賬面金額超過其可收回金額時，確認減值虧損。減值金額由

資產(或現金產生單位)的賬面價值與其可收回金額之間的差額。可收回金額為其公允價值減去處置成本和使用價值後的較高者。

在每個報告期結束時，本集團評估是否存在減值跡象。除其他事項外，本集團參考外部及內部資料來源考慮減值跡象，包括資產價值下降、有關過時的資料及技術、市場、經濟或法律環境的其他變化等情況。

於二零二一年底，本集團並無確認任何減值指標，而該減值指標將會觸發本集團內資產(或CGU，視何者適用)的減值分析。這包括定期無形資產的減值，但不包括商譽的減值測試。

4.10.政府撥款

與購買物業、廠房和設備有關的政府贈款通常作為遞延收入計入非流動負債，並在相關資產的預期壽命內按直線計入損益。

與成本相關的政府撥款在必要的期間遞延並在損益中確認，以匹配它們擬補償的成本。

2021年，該集團從挪威與研發活動相關的税收激勵計劃中獲得270萬挪威克朗的贈款。

只有在有合理保證本集團將遵守附帶的條件並收到贈款的情況下，才會確認政府贈款。

4.11.每股收益

4.11.1.基本每股收益

基本每股收益的計算方法為：

·母公司所有者應佔利潤，不包括普通股以外的任何股本服務成本；

·按財政年度內已發行普通股的加權平均數計算，如適用，按庫存股調整(見附註23)。

4.11.2.稀釋後每股收益

稀釋後每股收益調整用於確定基本每股收益的數字，以考慮以下因素：

·與稀釋性潛在普通股相關的利息和其他融資成本的所得税後影響，以及

·假設所有稀釋性潛在普通股轉換後，本應發行的額外普通股的加權平均數。

4.12.所得税

本期所得税支出或抵免是指根據相關税務管轄區適用的所得税税率，經可歸因於暫時性差異和未用税項損失的遞延税項資產和負債變動調整的當期應納税所得額。遞延税項/税項資產除在會計年度末結轉的税項虧損外，還按相關司法管轄區的相關公司税率計算賬面價值與税項價值之間的臨時差額。在同一時期內逆轉或能夠逆轉的暫時性增税和減税差額被淨額計算在內。

管理層會就適用税務法規須予解釋的情況定期評估報税表內的立場，並考慮税務機關是否有可能接受不確定的税務處理。本集團根據最可能的金額或預期價值計量其税項結餘，視乎哪種方法能更好地預測不確定性的解決而定。

遞延所得税乃根據報告期末已頒佈或實質頒佈的税率(及法律)釐定，並預期於相關遞延所得税資產變現或遞延所得税負債清償時適用。

遞延税項資產只有在未來可能有應課税金額可用於利用該等暫時性差額和税項虧損時才予以確認。

遞延税項資產及負債如有法律上可強制執行的權利以抵銷當期税項資產及負債，且遞延税項餘額與同一税務機關有關，則予以抵銷。若實體擁有可依法強制執行的抵銷權利，並有意按淨額結算，或同時變現資產及清償負債，則可抵銷流動税務資產及税務負債。

本期税項及遞延税項於全面收益表確認，但與其他全面收益確認或直接與權益有關的項目除外。在這種情況下，税項也分別在其他全面收益或直接計入權益中確認。

5.關鍵會計估計和判斷

5.1批判性判斷

5.1.1.確定對CGU或CGU組的商譽分配

在將商譽分配給不同的個別現金產生單位或現金產生單位組時適用的重大判斷已列入附註4.3。

5.1.2.租賃期限的終止

如附註4.6所示，租賃期為本集團有權使用相關資產的不可撤銷期間，連同在承租人合理確定行使該選擇權時延長租約的選擇權所涵蓋的期間，以及在承租人合理確定不行使該選擇權時終止租約的選擇權所涵蓋的期間。

在就每份租賃合同的租賃期達成協議時，管理層評估延期選擇權的合同條款與市場價格的比較；所進行的任何重大租賃改進；以及標的資產對本集團運營的重要性。有關租賃的更多信息，請參閲附註21。

5.1.3.終止停產經營

失去對子公司Kappa Components GmbH的控制權引發了對該實體是否符合停產定義的評估。管理層的結論是，Kappa配料是一個有很大程度獨立現金流入的組成部分，也是本集團業務的一個主要獨立產品線，因為Kappa配料正在進行本集團的分銷活動。關於中止業務的更多詳情見附註6。

5.1.4.Kappa配料有限公司失去控制權後商譽的確認

一旦失去對Kappa配料的控制(見附註6)，本集團應將部分商譽計入出售虧損。管理層須根據出售業務的相對價值及保留的現金產生單位部分計算商譽，除非本集團能證明其他方法能更好地反映與出售業務相關的商譽。

在這種情況下，管理層的結論是，根據收購時確認的無形資產更好地反映了出售業務所產生的商譽。該集團確定了三種不同的無形資產：客户關係、工藝技術和集合的勞動力。只有客户關係和工藝技術與商譽分開確認。這兩項無形資產只能歸因於本集團的持續經營，因為所有知識產權和與客户的所有合同仍屬於本集團的持續經營。

然而，中斷業務導致了集合勞動力的流失，這就持續運營和中斷運營之間的員工相對數量而言(詳情見附註11)，導致7,700,000挪威克朗的商譽被取消確認。

5.1.5.內部產生的無形資產

集團項目開發階段發生的費用資本化需要作出重大判斷，以確定附註4.3中規定的要求是否已得到滿足。關於該集團開展的研究和開發活動的進一步資料，見附註14。

5.1.6.或有對價負債的公允價值變動列報

管理層的結論是，與或有對價負債有關的公允價值變動主要與綜合全面收益表中列報的企業財務業績無關，因此不應在營業利潤內列報。因此，與或有對價負債有關的公允價值變動列報在財務報表項目其他財務收益(和損失)內。詳情請參閲附註22.3。

5.2關鍵估計數

5.2.1.商譽減值測試

商譽的減值測試要求管理層作出重大估計，這涉及對可能存在不確定性的變量做出假設，例如未來的盈利能力和適用於預期現金流的貼現率。所採用的減值測試方法載於附註14.2。

5.2.2或有對價負債的公允價值

對或有對價負債的估計要求管理層作出重大估計，這涉及對未來盈利能力、適用於預期現金流的貼現率以及未來出售業務的可能性等可能存在不確定性的變量作出假設。所採用的估值方法載於附註22.3。

6.不連續的操作

於2021年，在集團實體Kappa配料有限公司銷售的碳酸鈣和碳酸鎂礦物產品中檢測到微量滷代醇化學品。這些化學物質被歐洲化學品管理局歸類為1B類致癌物質和致突變物質，因此含有可測定的鹵代烴化學物質殘留量的食品和補充劑被歸類為健康危害。受影響的產品並非由本集團生產，而是從外部供應商購買並分銷給本集團的最終客户。德國衞生當局隨後向Kappa Components GmbH提出了法律索賠，管理層對最佳情況的評估顯示，損害賠償責任(“責任索賠”)遠遠超過德國子公司的淨股本。因此，Kappa配料申請了自2021年12月起生效的自我管理破產程序。

在自行管理的破產程序之後，法院指定的受託人接管了該實體的管理控制權，目的是為了使破產財產的債權人受益而變現所有相關資產，集團對該實體的控制不復存在。2021年11月30日，所有與Kappa配料相關的資產和負債都被取消確認。

Kappa配料被視為非持續經營，因此來自Kappa配料的停產收入及開支，包括出售實體淨資產時確認的税後虧損，在該等綜合財務報表所包括的報告期內的全面收益表上以單一金額列賬。

來自其他集團實體對Kappa配料的集團內銷售作為持續經營收入的一部分列報，因為如果外部方承擔Kappa配料進行的分銷職能，該等交易將繼續進行。

Kappa配料從其他集團實體收購的商品轉售所產生的利潤率作為非持續經營的結果列報。出售對外貨物的收入(即並非從任何集團公司購入的貨物)連同與德國業務有關的所有成本元素於終止業務的利潤(虧損)內列報。

現將截至出售之日這段時間內與中止經營有關的財務資料列於下文：

該集團將歸屬於Kappa配料的商譽計入出售資產的一部分，金額為7,700萬挪威克朗。關於本結論所涉及的重大判斷的進一步信息，見附註5.1.4。

在出售時，按主要資產和負債類別分列的Kappa成分財務狀況表如下：

對本集團的負債索賠僅限於失去控制權之日仍留在Kappa配料有限公司的淨資產金額。有關進一步情況，見附註29“準備金和或有事項”。

7.發送信息

如會計政策附註1及4.1所示，集團業務“主要包括生產及銷售維他命K2及D3予客户。本集團首席營運決策者由其職能包括就分配予該分部的資源作出決定及評估其表現的人士組成。本集團的首席經營決策者統稱為董事會。

由於本集團的業務並不是根據其不同的產品和服務或其業務的地理位置組織的，因此只定義了一個經營類別，即本集團。關於銷售的地域分佈，該集團向美利堅合眾國(美國)的分銷商銷售了7800萬挪威克朗的產品。其餘的銷售額主要來自歐盟和挪威的分銷商。具體地説，歸因於集團註冊國(即挪威)的外部客户的收入為30萬挪威克朗。於2021年12月31日，本集團控制的所有非流動營運資產均位於挪威。

2021年，有三個客户佔總收入的10%以上，分別為2,700萬挪威克朗、2,700萬挪威克朗和2,600萬挪威克朗。有關按產品和服務分列的收入的進一步詳情，請參閲附註8。

8.取消與客户的合同

對於本集團而言，產品和服務的銷售構成了其與客户簽訂的合同的總收入。

9.其他運營費用

下表列出了審計師薪酬的細目：

10.財報結果

其他融資成本主要涉及以挪威克朗以外的貨幣持有的借款造成的匯率損失，金額為12 599 000挪威克朗。

11.員工福利支出

本集團已產生以下員工福利支出：

於2021年期間，本集團平均有60名全職同等僱員(其中28名與停產業務有關，見附註6)。

本集團產生的退休金成本包括根據界定供款計劃為其僱員及主要管理人員支付的款項，本集團對此並無任何精算風險。關於其主要管理人員薪酬的更多信息，見附註26。

12.INCOME税

12.1.INCOME税費

12.2.DEFERRED税

12.3.所得税費用的再核算

13.每股收益

截至2021年報告期末，本集團並無任何攤薄潛在普通股。用於計算每股收益的分子分別是持續經營和非持續經營的淨收益。

14.GOODWILL和無形資產

14.1.研究與發展

在2021年報告所述期間，該集團發生了與兩個主要項目有關的費用，這兩個項目的目的是改進生產流程，以降低單一的生產成本。本集團亦因開發新產品而產生研究及發展開支。這些項目開發階段發生的費用已資本化，達到附註4.3所列要求的程度。

本集團於2021年的研發支出為7,238,000挪威克朗，尚未資本化。

14.2.商譽的確認

本集團只確定本集團內可分配商譽的一組現金產生單位，即整個集團(詳情見附註4.3.1和4.9)。本集團已根據董事會批准的現金流預測估計本集團的使用價值。

管理層使用了涵蓋四年的現金流預測，使用2%來外推該期間之後的現金流預測。集團使用價值的計算依賴於對收入增長和預期毛利率的假設。後者取決於生產過程中使用的原材料價格、市場的演變以及本集團對其產品的附加值。

每個關鍵假設的價值是基於管理層對本集團過去業績的評估、當前與客户的合同以及他們對未來市場需求發展的看法。具體地説，毛利率的變化反映了管理層對由於目前正在進行的生產過程的改進而獲得的效率的期望。

用於貼現現金流預測的税前貼現率為8.7%。

管理層的結論是，管理層確定該單位組的可收回金額所依據的關鍵假設的任何合理可能的變化，都不會導致該單位組的賬面金額超過其在報告日期2021年的可收回金額。

15.性能、廠房和設備

2021年期間增加的主要設備涉及針對集團業務的在建機械和設備，預計將於2022年最後敲定。

16.TRADE和其他應收款

貿易及其他應收賬款最初按公允價值確認。在初步確認後，應收賬款按實際利息法減去任何損失準備的攤餘成本計量。應收貿易賬款不計息，歸類為流動賬款。從歷史上看，應收貿易賬款的損失微不足道。因此，損失撥備微不足道，並代表本集團於2021年報告日期對應收貿易賬款預期信貸損失的估計。

下表提供了按逾期天數或天數計算的應收貿易賬款賬齡信息：

下表彙總了集團持有的其他應收賬款：

其他應收賬款主要涉及預付費用和與租賃有關的已支付保證金。

17.CASH和現金等價物

本集團持有的受限現金與監管機構對工資税負債的限制有關。因此，受限現金不可供本集團作一般用途。

18.INVENTORIES

未有因陳舊(或任何其他原因)導致的存貨重大減記於列報期間確認為開支。

19.同業拆借債務

支付的和解金額和借款的賬面價值之間沒有重大差異。

19.1.相關條款和條件

截至報告日期2021年12月31日，本集團目前的借款安排包括循環信貸安排45,000,000。貸款安排協議包括下一財政年度的以下財務契約：

·槓桿水平

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---