文本-摘錄
2
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美國證券交易委員會標誌
December 22, 2021
莊坤河
首席執行官
優客工場國際有限公司
D座8樓
廣華路2號
北京市朝陽區
人民Republic of China，100026
Re: Ucommune
國際有限公司
Amendment No. 3 to
表格F-1上的註冊聲明
Filed December 3,
2021
File No. 333-257664
尊敬的何先生：
我們已經審查了您修改後的註冊聲明，並已
以下是
評論。在我們的一些評論中，我們可能會要求您向我們提供
信息，所以我們
可能會更好地理解你的揭發。
請通過修改您的註冊來回復這封信
語句，並提供
要求提供的信息。如果您不相信我們的意見適用於您的
事實和
情況或不相信修改是適當的，請告訴
我們為什麼在你的
迴應。
在審查了對您的註冊聲明的任何修訂後，以及
您提供的信息
提供對這些評論的迴應，我們可能會有其他評論。
除非我們注意到
否則，我們對先前註釋的引用就是對
2021年11月16日的信。
表格F-1的第3號修正案於2021年12月3日提交
封面頁
1. Where you discuss how
現金可以轉移，提供相互參照的濃縮
consolidating schedule
和合並財務報表。
招股説明書摘要，第1頁
2. We note your disclosure
迴應評論2和9。請修改您的討論
on pages 5 and 51 to
披露您的聲明依據：“我們認為，目前我們
are not required to
從中國政府獲得任何許可證、批准或許可
莊坤河
優客工場國際有限公司
2021年12月22日
第2頁
當局……向外國投資者提供證券……“
類似的披露適用於
第一段和第三段“雖然我們
相信中華人民共和國
本次發行不需要政府批准，中國政府
當局可以
得出不同的結論……“，第64頁。
3.我們注意到您對評論2的修改後的披露。我們重發
這條評論
關於我們的要求，你提供瞭解釋
其後果是
您和您的投資者如果您、您的子公司或VIE
不經意間得出結論
此類許可或批准不是必需的或適用的
法律、法規或
解釋會發生變化，您需要獲得此類權限
或中的審批
future.
與我們的公司結構相關的風險，第11頁
4.我們注意到您對評論4的修改後的披露。
去承擔你的風險
請在這裏討論，並在我們之前的評論5中確定
提供交叉-
中討論風險的各個風險因素的參考
更多細節。
與在中國做生意相關的風險，第12頁
5.我們注意到您對之前的意見5所做的修改以及您的
承認：
您“受到外匯和我們的限制
轉移現金的能力
實體之間、跨境和美國投資者之間的
“在提供貸款給
[Y]我們的陸上實體...[您]被要求提交關於
貸款的細節……“
詳細説明這些陳述以解釋這些限制和
提交要求，以及
解釋它們如何適用於發放的6000萬美元無息貸款
今年早些時候。
6.在討論《追究外國公司責任法案》時，
修訂以更新
你的披露反映了歐盟委員會通過的規則
實施HFCAA
根據《HFCAA》，PCAOB已發佈其報告
通知
委員會認定它不能檢查或
徹底調查
總部設在中國大陸或香港的會計師事務所。
披露您的
審計師受制於PCAOB宣佈的決定。
簡明合併和合並財務報表信息彙總
家長，
VIE和非VIE，第22頁
名字姓莊坤河
7.請提供簡明合併和合並財務報表
信息作為
公司名稱：公社
的和國際的
截至六月底止六個月
30, 2021. In addition, revise the
資產負債表
信息
2021年12月22日toPage
include
2列報所有期間的股東權益。
名字姓氏
莊坤河
名字
公社姓氏莊坤河
國際有限公司
科馬班尼22號，
12月份的南美公社
2021 International Ltd
十二月
Page 3 22, 2021 Page 3
名字姓氏
8.關於您對子公司和VIE的投資的前滾
請給我行項目
解決以下問題：
提供顯示的所有期間的前滾。此外，還應包括
單獨的列用於
母公司、VIE子公司和非VIE子公司。
包括您的公司間帳户的前滾。
在前滾中添加腳註，以簡要分析
列報的金額
使投資者能夠了解其性質和目的
交易記錄。
向我們確認所披露的金額是以毛額列報的
基礎。
中國政府施加了實質性的影響...，第50頁
9.更新您的信息披露，以確認在2021年11月14日，
CAC發佈了
起草《網絡數據安全管理條例》，總結
草案內容
並討論這些法規將如何影響您的運營。
您可以通過202-551-6223聯繫Stacey Peikin或通過Mara Ransom聯繫
202-551-3264 if you
有什麼問題嗎。
Sincerely,
Division of
公司財務
Office of Trade &
服務