衞士人工智能有限公司

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新加坡079903

July 11, 2022

通過埃德加和電子郵件

美國證券交易委員會

公司財務部

英國貿易與服務辦公室

華盛頓特區西北F街100號郵編：20549

注意：布萊斯·羅茲和魯弗斯·德克爾

截至2021年12月31日的財政年度表格20-F

於2022年4月1日提交

File No. 001-40848

女士們、先生們：

茲提交Gudforce AI Co.(“公司”)對美國證券交易委員會(“委員會”)員工(“員工”)在2022年7月5日的信函中提出的意見的回覆，該信函提供員工對上述公司截至2021年12月31日的財政年度的20-F表格(經其第1號修正案修訂的表格20-F)(“20-F表格”)的意見。在提交本函的同時，公司 正在通過EDGAR 向委員會提交其對錶格20-F的第2號修正案(“第2號修正案”)以及某些證物。

為方便員工，我們會將員工的意見包括在內，並在此之後加上公司的迴應。除非上下文另有説明， 本函中提及的“我們”、“我們”和“我們”指的是本公司。

截至2021年12月31日的財政年度表格20-F

獨立註冊會計師事務所報告 F-2頁

此外，在審計報告的第六段中，似乎：

最後，第八段中提到的截至2021年12月31日的年度淨虧損似乎與您在F-6頁損益表中的淨虧損有所不同。一旦您的審計人員糾正了報告中的所有這些差異，請提交一份經修訂的20-F表格。

答覆：針對工作人員的意見，我們的審計員修改了F-2頁的審計報告。

如果您想討論對工作人員意見的任何答覆，或者如果您想討論任何其他問題，請聯繫以下籤署人：+65 6702 1179或Bevilacqua PLLC的Louis A.Bevilacqua，電話：(202)869-0888(轉100)。