弗蘭科-內華達公司

展品99.3

弗蘭科-內華達公司

簡明合併財務狀況表

(未經審計，以百萬美元計)


	6月30日，		12月31日，
	2022		2021

資產
現金及現金等價物(附註4)	$	910.6	$	539.3
應收賬款		144.3		119.8
應收貸款(附註5)		—		39.7
預付費用及其他(附註6)		47.9		52.6
流動資產	$	1,102.8	$	751.4

特許權使用費、流轉權益和工作權益，淨額(注7)	$	4,998.2	$	5,149.3
投資(附註5)		213.2		235.9
遞延所得税資產		46.5		49.4
其他資產(附註8)		49.8		23.9
總資產	$	6,410.5	$	6,209.9

負債
應付賬款和應計負債	$	34.9	$	33.6
流動所得税負債		7.5		9.6
流動負債	$	42.4	$	43.2

遞延所得税負債	$	135.7	$	135.4
其他負債		5.7		6.1
總負債	$	183.8	$	184.7

股東權益
股本(附註16)	$	5,657.0	$	5,628.5
繳款盈餘		17.9		16.1
留存收益		740.8		484.9
累計其他綜合損失		(189.0)		(104.3)
股東權益總額	$	6,226.7	$	6,025.2

總負債和股東權益	$	6,410.5	$	6,209.9

承付款和或有事項(附註20和21)
後續活動(附註3(A)、3(D))

附註是這些簡明綜合財務報表的組成部分。


2022年第二季度財務報表	2

弗蘭科-內華達公司

簡明合併損益表和全面收益表

(未經審計，以百萬美元和股票計，每股金額除外)


	截至以下三個月				截至以下日期的六個月
	6月30日，				6月30日，
	2022		2021		2022		2021
收入(附註10)	$	352.3	$	347.1	$	691.1	$	656.0

銷售成本
銷售成本(附註11)	$	45.5	$	47.3	$	89.1	$	87.9
損耗和折舊		69.6		77.2		144.2		148.4
銷售總成本	$	115.1	$	124.5	$	233.3	$	236.3
毛利	$	237.2	$	222.6	$	457.8	$	419.7

其他營業費用(收入)
一般和行政費用	$	5.8	$	5.4	$	11.4	$	9.6
基於股份的薪酬支出(附註12)		—		5.0		4.3		7.0
減值費用		—		7.5		—		7.5
出售金條的收益		(0.2)		(0.6)		(1.5)		(1.2)
其他運營費用合計	$	5.6	$	17.3	$	14.2	$	22.9
營業收入	$	231.6	$	205.3	$	443.6	$	396.8
匯兑(虧損)損益及其他收入(支出)	$	(0.4)	$	(1.2)	$	5.8	$	(1.3)
財務項目和所得税前收益	$	231.2	$	204.1	$	449.4	$	395.5

財務項目(附註14)
財政收入	$	2.8	$	1.7	$	3.5	$	2.4
財務費用		(0.8)		(1.1)		(1.7)		(1.9)
所得税前淨收益	$	233.2	$	204.7	$	451.2	$	396.0

所得税支出(附註15)		36.7		29.4		72.7		49.2
淨收入	$	196.5	$	175.3	$	378.5	$	346.8

其他綜合(虧損)收入，税後淨額

隨後可能重新分類為損益的項目：
貨幣換算調整	$	(49.2)	$	17.7	$	(27.0)	$	27.1

不會在以後重新分類為損益的項目：
權益投資公允價值變動收益(虧損)
按公允價值通過其他全面收益(“FVTOCI”)計算，
所得税淨額(附註5)		(76.8)		46.7		(57.1)		65.3
其他綜合(虧損)收入，税後淨額	$	(126.0)	$	64.4	$	(84.1)	$	92.4

綜合收益	$	70.5	$	239.7	$	294.4	$	439.2

每股收益(附註17)
基本信息	$	1.03	$	0.92	$	1.98	$	1.82
稀釋	$	1.02	$	0.92	$	1.97	$	1.81
加權平均流通股數量(附註17)
基本信息		191.5		191.0		191.4		191.0
稀釋		191.9		191.4		191.8		191.3

附註是這些簡明綜合財務報表的組成部分。


2022年第二季度財務報表	3

弗蘭科-內華達公司

現金流量表簡明合併報表

(未經審計，以百萬美元計)


	截至以下日期的六個月
	6月30日，
	2022		2021
經營活動的現金流
淨收入	$	378.5	$	346.8
將淨收入與經營活動提供的現金淨額進行調整：
損耗和折舊		144.2		148.4
基於股份的薪酬費用		3.0		3.0
減值費用		—		7.5
未實現匯兑損失		—		0.3
遞延所得税費用		13.2		11.9
其他非現金項目		(6.0)		(2.4)
收購金條		(23.0)		(21.2)
出售金條所得款項		26.5		17.5
其他資產的變動		(26.7)		(5.7)
非現金營運資本變動前的營運現金流量	$	509.7	$	506.1
非現金營運資金變動：
應收賬款增加	$	(24.5)	$	(22.3)
預付費用及其他費用減少(增加)		2.6		(6.3)
流動負債增加(減少)		0.1		(8.0)
經營活動提供的淨現金	$	487.9	$	469.5

用於投資活動的現金流
取得特許權使用費、流通權和工作權益	$	(12.8)	$	(733.5)
投資的取得		(47.4)		—
能源井設備的購置		(0.6)		(0.7)
償還應收貸款所得款項		42.7		—
出售投資所得收益		1.7		12.7
用於投資活動的現金淨額	$	(16.4)	$	(721.5)

用於融資活動的現金流
支付股息	$	(101.4)	$	(87.0)
提取循環信貸融資所得款項		—		150.0
償還循環信貸安排		—		(150.0)
信貸安排修訂費用		—		(0.1)
行使股票期權所得收益		5.2		0.3
用於融資活動的現金淨額	$	(96.2)	$	(86.8)
匯率變動對現金及現金等價物的影響	$	(4.0)	$	2.3
現金和現金等價物淨變化	$	371.3	$	(336.5)
期初現金及現金等價物	$	539.3	$	534.2
期末現金及現金等價物	$	910.6	$	197.7

補充現金流信息：
收到的股息收入	$	8.2	$	13.9
支付利息和備用費	$	1.3	$	1.3
已繳納的所得税	$	59.3	$	51.3

附註是這些簡明綜合財務報表的組成部分。


2022年第二季度財務報表	4

弗蘭科-內華達公司

簡明合併股東權益變動表

(未經審計，以百萬美元計)


					累計
					其他		保留
	股本		投稿		全面		收益
	(注16)		盈餘		損失		(赤字)		總股本
2022年1月1日的餘額	$	5,628.5	$	16.1	$	(104.3)	$	484.9	$	6,025.2
淨收入		—		—		—		378.5		378.5
其他綜合損失		—		—		(84.1)		—		(84.1)
綜合收益總額									$	294.4

股票期權的行使	$	6.7	$	(1.5)	$	—	$	—	$	5.2
基於股份的支付		—		3.3		—		—		3.3
轉讓FVTOCI出售股權投資的收益		—		—		(0.6)		0.6		—
股息再投資計劃		21.8		—		—		—		21.8
宣佈的股息		—		—		—		(123.2)		(123.2)
2022年6月30日的餘額	$	5,657.0	$	17.9	$	(189.0)	$	740.8	$	6,226.7

2021年1月1日的餘額	$	5,580.1	$	14.0	$	(115.9)	$	(34.4)	$	5,443.8
淨收入		—		—		—		346.8		346.8
其他綜合收益		—		—		92.4		—		92.4
綜合收益總額									$	439.2

股票期權的行使	$	0.4	$	(0.1)	$	—	$	—	$	0.3
基於股份的支付		—		3.2		—		—		3.2
轉讓FVTOCI出售股權投資的收益		—		—		(7.0)		7.0		—
股息再投資計劃		19.5		—		—		—		19.5
宣佈的股息		—		—		—		(106.5)		(106.5)
2021年6月30日的餘額	$	5,600.0	$	17.1	$	(30.5)	$	212.9	$	5,799.5

附註是這些簡明綜合財務報表的組成部分。


2022年第二季度財務報表	5

弗蘭科-內華達公司

簡明合併財務報表附註

截至2022年6月30日及2021年6月30日止的三個月及六個月

(未經審計，除每股金額外，以百萬美元表示，除非另有説明)

注1-公司信息

弗蘭科-內華達公司(“弗蘭科-內華達”或“公司”)是根據《加拿大商業公司法》。該公司是一家專注於貴金屬(黃金、白銀和鉑族金屬)的特許權使用費和流動公司，擁有多種收入來源。該公司擁有一系列特許權使用費、開採和工作權益，涵蓋南美、中美洲和墨西哥、美國、加拿大、澳大利亞、歐洲和非洲從生產到早期勘探的不同階段的物業。

該公司的股票在多倫多證券交易所和紐約證券交易所上市，公司的註冊地在加拿大。該公司的總部和註冊辦事處位於加拿大安大略省多倫多灣街199號，Suite 2000。

附註2--重要會計政策

(A)列報依據

這些未經審計的簡明綜合中期財務報表包括弗蘭科-內華達公司及其全資子公司(“子公司”)(下稱“弗蘭科-內華達公司”)的賬目。這些簡明合併中期財務報表是根據國際會計準則理事會(“IASB”)發佈的適用於編制簡明中期財務報表的國際財務報告準則(“IFRS”)編制的，包括IAS34中期財務報告。這些簡明綜合中期財務報表應與公司截至2021年12月31日的年度綜合財務報表一併閲讀，並採用與截至2021年12月31日的年度綜合財務報表相同的會計政策、計算和列報方法編制。這些精簡的合併中期財務報表於2022年8月10日獲董事會授權發佈。

本文件所列財務信息反映了所有調整，僅包括管理層認為為公平列報所列中期結果所必需的正常經常性調整。截至2022年6月30日的三個月和六個月的運營結果不一定表明全年的預期結果。季節性因素被認為不會對簡明綜合中期財務報表產生重大影響。過渡期間的所得税是按照適用於預期年收入總額的税率計提的。

(B)重大判斷、估計和假設

根據“國際財務報告準則”編制合併財務報表時，本公司須作出判斷、估計及假設，以影響於合併財務報表日期呈報的資產及負債額、或有資產及負債的披露以及報告期內呈報的收入及支出。判斷和估計的領域與截至2021年12月31日的年度綜合財務報表中報告的領域一致。

(C)新的和修訂的會計準則

某些新的會計準則和解釋已經公佈，這些準則和解釋是目前生效的要求或即將提出的要求。這些標準預計不會對公司當前或未來的報告期產生實質性影響。


2022年第二季度財務報表	6

弗蘭科-內華達公司

簡明合併財務報表附註

截至2022年6月30日及2021年6月30日止的三個月及六個月

(未經審計，除每股金額外，以百萬美元表示，除非另有説明)

附註3--購置和其他交易

(a)	與G礦業風險投資公司在巴西Tocantinzinho金礦項目上的融資方案

在2022年第二季度之後，2022年7月18日，公司的全資子公司弗蘭科-內華達(巴巴多斯)公司(“FNBC”)參照位於巴西帕拉州的G礦業風險投資公司(“G礦業風險投資”)擁有的Tocantinzinho項目的生產，獲得了一條金流。FNBC將提供#美元的押金250.0百萬美元。此外，該公司通過其一家全資子公司同意向G礦業風險投資公司提供一美元75.0百萬有擔保定期貸款(“定期貸款”)。

根據以下時間表，向FNBC交付的黃金是基於Tocantinzinho地產的黃金產量：12.5生產的黃金的%直到300,000已經交付了幾盎司黃金，此後，(二)7.5在剩餘的礦山壽命中生產的黃金的%。G礦業風險投資公司將獲得20每交割一盎司黃金，按現貨黃金價格的%計算。這一美元250在G Mining Ventures花費至少$1美元后，將有100萬押金可用95從2022年1月1日起在Tocantinzinho項目上投入100萬美元，並受某些其他條件的限制。

定期貸款是一美元。75百萬，6年期定期貸款，有效期限為3.5-在Stream獲得全額資金後，在G Mining Ventures的選項中按季度提取。這筆定期貸款的利率為3個月有擔保的隔夜融資利率(“3個月SOFR”)+5.75年利率，降至3個月SOFR+4.75%完成後，該項目已完成測試。攤銷將於2025年12月開始，按季度等額償還，然後是最後一次252028年6月到期時償還%。應付給弗蘭科-內華達子公司的費用包括未提取金額的備用費用1.0年利率和年利率2.0按提取的本金金額支付的原發行貼現百分比。弗蘭科-內華達公司被授予購買認股權證11.5億股G礦業風險投資公司普通股(“G礦業普通股”)5年期期限和行使價為加元1.90每股G礦業普通股。

弗蘭科-內華達也認購了44,687,500G礦業普通股，總收益為#美元27.5百萬加元，股價為加元0.80每股G礦業普通股。

(b)	收購Caserones Royalty-智利

2022年4月14日，公司同意通過一家全資子公司收購一家有效的0.4582%關於JX Nippon位於智利北部阿塔卡馬地區的Caserones銅鉬礦的NSR，總收購價約為$37.4百萬美元。為了購買Caserones特許權使用費的權益，弗蘭科-內華達公司收購了Socied Legal Minera California Una de la Sierra Peña Negra(“SLM California”)的股份。SLM California是一傢俬人持股實體，其目的是就Caserones特許權使用費向其股東支付智利税款並將收益分配給股東。弗蘭科-內華達公司有權從2022年1月1日開始獲得特許權使用費。

公司還完成了與EMX Royalty Corporation(“EMX”)的私募，收購了3,812,121C處的EMX單位$3.30按單位計算的總成本$10.0百萬(C$12.6百萬)。每個單元由以下部分組成一EMX的普通股和一認股權證購買一股EMX普通股五年以C的行權價$4.45。EMX利用私募所得以與弗蘭科-內華達類似的條款收購了Caserones礦的NSR。

弗蘭科-內華達公司在SLM、加利福尼亞和EMX的投資按股權投資入賬，並根據IFRS第9號通過其他全面收益按公允價值指定金融工具.


2022年第二季度財務報表	7

弗蘭科-內華達公司

簡明合併財務報表附註

截至2022年6月30日及2021年6月30日止的三個月及六個月

(未經審計，除每股金額外，以百萬美元表示，除非另有説明)

(c)	收購額外的城堡山特許權使用費-美國加利福尼亞州

2022年5月2日，公司通過一家全資子公司收購了一家現有的2太平洋粘土主張區生產的黃金和白銀的NSR%，包括加利福尼亞州聖貝納迪諾縣Equinox Gold‘s Castle Mountain項目的JSLA坑的一部分，價格為$6.0百萬美元。當與本公司的2.65%nsr在更廣泛的城堡山土地位置上，公司現在有一個有效的4.65太平洋粘土索賠的%nsr。

(d)	獲得特許權使用費--智利

繼2022年第二季度之後，於2022年7月25日，本公司通過一家全資子公司收購了七版税，每個版税都有一個2貴金屬的NSR%和1賤金屬的%nsr，$1.0百萬美元。

(e)	與大陸資源公司收購礦業權-美國

本公司透過全資附屬公司與大陸資源公司(“大陸資源”)建立戰略關係，透過共同擁有的實體(“特許權使用費收購合營公司”)收購大陸資源在其業務範圍內的特許權使用費。

弗蘭科-內華達公司對特許權使用費收購合資企業的捐款為#美元。3.6 million in H1 2022 (H1 2021 – $4.1百萬)。截至2022年6月30日，弗蘭科-內華達公司在特許權使用費收購合資企業中的累計投資總額為1美元432.0100萬美元，弗蘭科-內華達州的剩餘承諾高達88.0百萬美元。截至2022年6月30日的應付賬款包括$0.6百萬美元(2021年12月31日-$1.7在期末後支付的捐款中有1,000,000,000美元。

特許權使用費收購合資企業根據國際財務報告準則第11號作為一項聯合業務入賬聯合安排.

附註4--現金和現金等價物

現金和現金等價物包括：


	6月30日，		12月31日，
	2022		2021
現金存款	$	541.2	$	529.7
定期存款		369.4		9.6
	$	910.6	$	539.3

截至2022年6月30日及2021年12月31日，現金及現金等價物主要以計息存款形式持有。

附註5--投資和應收貸款

應收投資和應收貸款構成如下：


	6月30日，		12月31日，
	2022		2021
應收貸款	$	—	$	39.7
	$	—	$	39.7

股權投資	$	210.6	$	235.1
認股權證		2.6		0.8
	$	213.2	$	235.9


2022年第二季度財務報表	8

弗蘭科-內華達公司

簡明合併財務報表附註

截至2022年6月30日及2021年6月30日止的三個月及六個月

(未經審計，除每股金額外，以百萬美元表示，除非另有説明)

(a)

股權投資

股權投資包括以下內容：


	6月30日，		12月31日，
	2022		2021
拉布拉多鐵礦特許權公司(“LIORC”)	$	139.3	$	187.4
SLM加利福尼亞州		37.4		—
其他		33.9		47.7
	$	210.6	$	235.1

在截至2022年6月30日的六個月內，公司處置了股權投資，成本為$1.1 million (H1 2021 - $4.6百萬)，總收益為$1.7 million (H1 2021 - $12.7百萬)。

在截至2022年6月30日和2021年6月30日的期間，在其他全面收益中確認的股權投資的公允價值變動如下：


	截至以下三個月				截至以下日期的六個月
	6月30日，				6月30日，
	2022		2021			2022		2021
(虧損)FVTOCI股權投資公允價值變動收益	$	(88.4)	$	53.5		$	(65.8)	$	74.9
其他綜合所得的所得税退還(費用)		11.6		(6.8)			8.7		(9.6)
(虧損)扣除所得税後FVTOCI的股權投資公允價值變動收益	$	(76.8)	$	46.7		$	(57.1)	$	65.3

(b)

應收貸款

作為本公司於2015年4月收購加拿大安大略省火環礦區特許權使用費的一部分，這筆應收貸款已擴大至Noront Resources Ltd.(“Noront”)。2022年5月4日，在Wyloo Metals Pty Ltd.收購Noront後，該公司收到了$42.7100萬美元作為貸款的全額償還。

附註6--預付費用和其他流動資產

預付費用和其他流動資產包括：


	6月30日，		12月31日，
	2022		2021
金條	$	30.4	$	32.4
預付費用		16.2		18.8
Stream盎司庫存		0.4		0.5
債務發行成本		0.9		0.9
	$	47.9	$	52.6


2022年第二季度財務報表	9

弗蘭科-內華達公司

簡明合併財務報表附註

截至2022年6月30日及2021年6月30日止的三個月及六個月

(未經審計，除每股金額外，以百萬美元表示，除非另有説明)

附註7--特許權使用費、特許權使用費和工作權益

(a)	特許權使用費、收入來源和工作利益

特許權使用費、流動費和工作權益，扣除累計損耗和減值費用及沖銷後，構成如下：


					減損
			累計		(收費)
截至2022年6月30日	成本		耗盡⁽¹⁾		反轉		賬面價值
採礦特許權使用費	$	1,580.5	$	(702.1)	$	—	$	878.4
溪流		4,511.9		(1,979.4)		—		2,532.5
能量		1,964.2		(740.2)		—		1,224.0
進階		363.5		(56.7)		—		306.8
探索		69.3		(12.8)		—		56.5
	$	8,489.4	$	(3,491.2)	$	—	$	4,998.2

累計損耗包括以前確認的減值費用和沖銷。


					減值
			累計		(收費)
截至2021年12月31日	成本		耗盡⁽¹⁾		反轉		賬面價值
採礦特許權使用費	$	1,590.2	$	(687.2)	$	—	$	903.0
溪流		4,511.9		(1,888.9)		—		2,623.0
能量		1,972.6		(789.8)		75.5		1,258.3
進階		365.9		(49.6)		(7.5)		308.8
探索		67.1		(10.9)		—		56.2
	$	8,507.7	$	(3,426.4)	$	68.0	$	5,149.3

累計損耗包括以前確認的減值費用和沖銷。

截至2022年6月30日和2021年12月31日的特許權使用費、流動資金和工作權益的變化如下：


	採礦
	版税		溪流		能量		進階		探索		總計
2021年1月1日的餘額	$	406.9	$	2,653.6	$	1,214.6	$	294.0	$	63.0	$	4,632.1
加法		540.0		165.6		24.7		22.7		—		753.0
轉賬		6.3		—		—		—		(6.3)		—
減值(費用)和沖銷		—		—		75.5		(7.5)		—		68.0
耗盡		(42.7)		(196.2)		(57.9)		(0.6)		—		(297.4)
外匯佔款影響		(7.5)		—		1.4		0.2		(0.5)		(6.4)
2021年12月31日的餘額	$	903.0	$	2,623.0	$	1,258.3	$	308.8	$	56.2	$	5,149.3

加法	$	6.3	$	—	$	3.6	$	—	$	1.1	$	11.0
耗盡		(20.2)		(90.5)		(32.3)		(0.2)		—		(143.2)
外匯佔款影響		(10.7)		—		(5.6)		(1.8)		(0.8)		(18.9)
2022年6月30日的餘額	$	878.4	$	2,532.5	$	1,224.0	$	306.8	$	56.5	$	4,998.2

在截至2022年6月30日的總賬面淨值中，4,119.6百萬美元(2021年12月31日-$4,107.5百萬美元)是可耗盡的和$878.6百萬美元(2021年12月31日-$1,041.8百萬)是不可枯竭的。


2022年第二季度財務報表	10

弗蘭科-內華達公司

簡明合併財務報表附註

截至2022年6月30日及2021年6月30日止的三個月及六個月

(未經審計，除每股金額外，以百萬美元表示，除非另有説明)

附註8--其他資產

其他資產包括：


	6月30日，		12月31日，
	2022		2021
與加拿大税務局(“CRA”)審計相關的存款	$	42.3	$	15.6
能源井設備網		5.5		5.4
使用權資產，淨額		1.2		1.5
債務發行成本		0.7		1.2
網狀傢俱和固定裝置		0.1		0.2
	$	49.8	$	23.9

與CRA審計有關的按金指本公司就CRA對其2012-2017課税年度進行審計而以現金支付的保證金，如附註21所述。

附註9--債務

與公司信貸安排有關的債務變化如下：


		公司
	左輪手槍
設施規模	$	1,000.0
2021年1月1日的餘額	$	—
提款		150.0
還款		(150.0)
2021年12月31日的餘額	$	—

提款	$	—
還款		—
2022年6月30日的餘額	$	—

(a)

企業改革者

公司擁有一家$1.010億無擔保循環定期信貸安排(“企業革命者”)。企業革命者的到期日為2025年7月9日。根據墊款的幣種和公司的槓桿率，公司轉賬項下的墊款會產生利息，即使沒有未償還的金額，公司轉賬也要繳納備用費用。

該公司擁有二金額為的備用信用證$17.9百萬(C$23.1於附註21所述，就CRA對其2013-2015課税年度的審計而向公司革新者提出的控訴。

(b)	FNBC Revolver

該公司的子公司FNBC擁有一家$100.0百萬無擔保循環定期信貸安排(“FNBC Revolver”)。FNBC Revolver的到期日為2022年3月20日。由於公司沒有更新FNBC Revolver，該設施已過期，不再可用。


2022年第二季度財務報表	11

弗蘭科-內華達公司

簡明合併財務報表附註

截至2022年6月30日及2021年6月30日止的三個月及六個月

(未經審計，除每股金額外，以百萬美元表示，除非另有説明)

附註10-收入

按商品、地理和類型分類的收入構成如下：


	截至以下三個月				截至以下日期的六個月
	6月30日，				6月30日，
	2022		2021		2022		2021
商品
黃金⁽¹⁾	$	190.7	$	194.9	$	378.2	$	384.9
白銀		35.8		45.0		76.9		92.7
鉑族金屬⁽¹⁾		17.3		22.0		31.5		41.5
鐵礦石⁽²⁾		14.6		36.9		33.9		41.9
其他礦業資產⁽³⁾		2.4		1.0		3.5		2.6
採礦	$	260.8	$	299.8	$	524.0	$	563.6
油	$	46.2	$	25.3	$	85.2	$	51.2
燃氣		37.9		17.9		67.4		32.3
天然氣液體		7.4		4.1		14.5		8.9
能量	$	91.5	$	47.3	$	167.1	$	92.4
	$	352.3	$	347.1	$	691.1	$	656.0
地理學
南美⁽³⁾	$	89.2	$	116.0	$	191.4	$	204.9
中美洲和墨西哥		84.5		89.9		163.7		158.1
美國		88.5		66.3		161.6		132.6
加拿大⁽¹⁾⁽²⁾		60.7		46.3		112.4		102.0
世界其他地區		29.4		28.6		62.0		58.4
	$	352.3	$	347.1	$	691.1	$	656.0
類型
基於收入的版税	$	130.9	$	111.4	$	252.2	$	205.5
溪流⁽¹⁾		181.3		199.5		365.5		376.4
基於利潤的特許權使用費		27.6		22.2		52.4		50.9
其他⁽²⁾⁽³⁾		12.5		14.0		21.0		23.2
	$	352.3	$	347.1	$	691.1	$	656.0

2022年第二季度，收入包括$0.3百萬美元和損失$0.2分別對黃金和鉑族金屬的暫定價格調整百萬美元(2021年第二季度-虧損$0.1百萬美元和$0.1分別為100萬)。2022年上半年，包括$0.4百萬美元並獲得$0.4分別對黃金和鉑族金屬進行百萬次暫定價格調整(2021年上半年-虧損$0.3百萬美元，並獲得$0.5分別為百萬美元)

2022年第二季度和2022年上半年，收入包括股息收入$4.5百萬美元和$7.0分別來自公司對LIORC的股權投資(2021年第2季度和2021年上半年-$8.9百萬美元和$13.9分別為100萬)。

2022年第二季度和2022年上半年，收入包括股息收入$1.2公司在SLM California的股權投資(2021年第2季度和2021年上半年-零).

附註11--銷售成本

不包括損耗和折舊的銷售成本包括：


	截至以下三個月				截至以下日期的六個月
	6月30日，				6月30日，
	2022		2021		2022		2021
流媒體銷售的成本	$	41.3	$	44.2	$	81.3	$	81.3
礦產生產税		0.4		0.5		0.9		1.1
銷售挖礦成本	$	41.7	$	44.7	$	82.2	$	82.4
銷售的能源成本		3.8		2.6		6.9		5.5
	$	45.5	$	47.3	$	89.1	$	87.9


2022年第二季度財務報表	12

弗蘭科-內華達公司

簡明合併財務報表附註

截至2022年6月30日及2021年6月30日止的三個月及六個月

(未經審計，除每股金額外，以百萬美元表示，除非另有説明)

附註12--基於股份的薪酬費用

以股份為基礎的薪酬支出包括以下內容：


	截至以下三個月				截至以下日期的六個月
	6月30日，				6月30日，
	2022		2021		2022		2021
股票期權和限制性股票單位	$	1.4	$	1.6	$	3.0	$	3.0
遞延股份單位		(1.4)		3.4		1.3		4.0
	$	—	$	5.0	$	4.3	$	7.0

基於股份的薪酬支出包括股權結算的股票期權和限制性股票單位(“RSU”)的攤銷費用，以及授予公司董事的遞延股票單位價值按市價計價的損益。

附註13--關聯方披露

關鍵管理人員是指有權和責任規劃、指導和控制公司活動的人員。關鍵管理人員包括董事會和執行管理團隊。

公司主要管理人員的薪酬如下：


	截至以下三個月				截至以下日期的六個月
	6月30日，				6月30日，
	2022		2021		2022		2021
短期利益⁽¹⁾	$	0.9	$	0.9	$	1.9	$	1.7
基於股份的支付⁽²⁾		0.1		5.0		3.5		5.9
	$	1.0	$	5.9	$	5.4	$	7.6

包括薪金、福利和在該期間賺取的短期應計獎勵/其他獎金。

指期內股票期權及限制性股份單位的開支，以及遞延股份單位按市價計算的費用。

附註14--財務收入和支出

截至2022年6月30日和2021年6月30日的財務收入和支出如下：


	截至以下三個月				截至以下日期的六個月
	6月30日，				6月30日，
	2022		2021		2022		2021
財政收入
利息	$	2.8	$	1.7	$	3.5	$	2.4
	$	2.8	$	1.7	$	3.5	$	2.4
財務費用
備用電費	$	0.5	$	0.5	$	1.1	$	1.1
債務發行成本攤銷		0.3		0.3		0.6		0.5
利息		—		0.2		—		0.2
租賃負債的增加		—		0.1		—		0.1
	$	0.8	$	1.1	$	1.7	$	1.9


2022年第二季度財務報表	13

弗蘭科-內華達公司

簡明合併財務報表附註

截至2022年6月30日及2021年6月30日止的三個月及六個月

(未經審計，除每股金額外，以百萬美元表示，除非另有説明)

附註15--所得税

截至2022年6月30日和2021年6月30日的所得税支出如下：


	截至以下三個月				截至以下日期的六個月
	6月30日，				6月30日，
	2022		2021		2022		2021
當期所得税支出	$	30.5	$	15.2	$	59.5	$	37.3
遞延所得税費用		6.2		14.2		13.2		11.9
所得税費用	$	36.7	$	29.4	$	72.7	$	49.2

本公司正在接受CRA對其2012-2017納税年度的審計，如附註21所示.

附註16-股東權益

(a)

股本

公司的法定股本包括不限數量的普通股(191,556,373截至2022年6月30日已發行和已發行的普通股)不是可連續發行的面值和優先股(已發行-零).

截至2022年6月30日和2021年12月31日的股本變動情況如下：


	數
	的股份		金額
2021年1月1日的餘額	190,956,476	$	5,580.1
股票期權的行使	5,614		0.5
受限股份單位的歸屬	58,457		6.1
股息再投資計劃	313,845		41.8
2021年12月31日的餘額	191,334,392	$	5,628.5
股票期權的行使	71,741	$	6.7
股息再投資計劃	150,240		21.8
2022年6月30日的餘額	191,556,373	$	5,657.0

(b)

分紅

在2022年第二季度和2022年上半年，公司宣佈股息為$0.32及$0.64分別為每股普通股(2021年第二季度和2021年上半年-$0.30及$0.56分別為每股普通股)。

以現金支付的股息和通過公司的股息再投資計劃(“DIP”)支付的股息如下：


	截至以下三個月				截至以下日期的六個月
	6月30日，				6月30日，
	2022		2021		2022		2021
現金股利	$	51.3	$	45.2	$	101.4	$	87.0
點滴紅利		9.7		11.4		21.8		19.5
	$	61.0	$	56.6	$	123.2	$	106.5


2022年第二季度財務報表	14

弗蘭科-內華達公司

簡明合併財務報表附註

截至2022年6月30日及2021年6月30日止的三個月及六個月

(未經審計，除每股金額外，以百萬美元表示，除非另有説明)

注17-每股收益(“EPS”)


	截至6月30日的三個月，
	2022						2021
				股票	每股				股票	每股
		淨收入		(單位：百萬)	金額		淨收入		(單位：百萬)	金額
基本每股收益		$	196.5	191.5	$	1.03	$	175.3	191.0	$	0.92
稀釋證券的影響			—	0.4		(0.01)		—	0.4		—
稀釋後每股收益		$	196.5	191.9	$	1.02	$	175.3	191.4	$	0.92


	截至6月30日的6個月，
	2022						2021
				股票	每股				股票	每股
		淨收入		(單位：百萬)	金額		淨收入		(單位：百萬)	金額
基本每股收益		$	378.5	191.4	$	1.98	$	346.8	191.0	$	1.82
稀釋證券的影響			—	0.4		(0.01)		—	0.3		(0.01)
稀釋後每股收益		$	378.5	191.8	$	1.97	$	346.8	191.3	$	1.81

截至2022年6月30日的三個月和六個月，109,948股票期權(2021年第二季度-61,594股票期權)由於具有反攤薄作用，因此不包括在稀釋每股收益的計算中。RSU合計66,794 (Q2 2021 - 66,996由於截至2022年6月30日無法衡量RSU歸屬的業績標準，稀釋每股收益的計算中不包括RSU)。

附註18--分類報告

首席運營決策者在以下條件下組織和管理業務二經營部門，由採礦和能源部門的特許權使用費、河流和工作利益組成。

本公司用於評估業績的可報告部門如下：


	截至6月30日的三個月，
	2022						2021
	採礦		能量		總計		採礦		能量		總計
收入	$	260.8	$	91.5	$	352.3	$	299.8	$	47.3	$	347.1

費用
銷售成本	$	41.7	$	3.8	$	45.5	$	44.7	$	2.6	$	47.3
損耗和折舊		53.7		15.3		69.0		61.1		15.5		76.6
分部毛利	$	165.4	$	72.4	$	237.8	$	194.0	$	29.2	$	223.2


	截至6月30日的6個月，
	2022						2021
	採礦		能量		總計		採礦		能量		總計
收入	$	524.0	$	167.1	$	691.1	$	563.6	$	92.4	$	656.0

費用
銷售成本	$	82.2	$	6.9	$	89.1	$	82.4	$	5.5	$	87.9
損耗和折舊		110.9		32.3		143.2		120.3		27.0		147.3
分部毛利	$	330.9	$	127.9	$	458.8	$	360.9	$	59.9	$	420.8


2022年第二季度財務報表	15

弗蘭科-內華達公司

簡明合併財務報表附註

截至2022年6月30日及2021年6月30日止的三個月及六個月

(未經審計，除每股金額外，以百萬美元表示，除非另有説明)

各分部毛利總額與綜合所得税前淨收益的對賬如下：


		截至以下三個月				截至以下日期的六個月
		6月30日，				6月30日，
		2022		2021		2022		2021
部門毛利總額	$	237.8	$	223.2	$	458.8	$	420.8

其他營業(收入)/支出
一般和行政費用	$	5.8	$	5.4	$	11.4	$	9.6
基於股份的薪酬費用		-		5.0		4.3		7.0
減值和費用		-		7.5		-		7.5
出售金條的收益		(0.2)		(0.6)		(1.5)		(1.2)
折舊		0.6		0.6		1.0		1.1
匯兑損失(收益)和其他費用(收入)		0.4		1.2		(5.8)		1.3
財務項目和所得税前收益	$	231.2	$	204.1	$	449.4	$	395.5

財務項目
財政收入	$	2.8	$	1.7	$	3.5	$	2.4
財務費用		(0.8)		(1.1)		(1.7)		(1.9)
所得税前淨收益	$	233.2	$	204.7	$	451.2	$	396.0

附註19-公允價值計量

公允價值是以市場為基礎的計量，而不是特定於實體的計量。對於一些資產和負債，可能會有可觀察到的市場交易或市場信息。對於其他資產和負債，可能無法獲得可觀察到的市場交易和市場信息。然而，在這兩種情況下，公允價值計量的目的是相同的--估計在當前市場條件下，在計量日市場參與者之間進行出售資產或轉移負債的有序交易的價格(即從持有資產或負債的市場參與者的角度看，計量日的退出價格)。

公允價值層次結構建立了三個層次，對用於計量公允價值的估值技術的投入進行分類。

●

一級投入是相同資產或負債在活躍市場上的報價(未經調整)。

●

第2級投入是指非活躍市場的報價、活躍市場中類似資產或負債的報價、資產或負債的可觀察報價以外的投入(例如，以通常報價的間隔觀察到的利率和收益率曲線、用於對貨幣和商品合約進行估值的遠期定價曲線以及用於對期權合約進行估值的波動率測量)，或主要來自可觀察到的市場數據或其他手段或由可觀察到的市場數據或其他手段證實的投入。

●

3級投入是看不到的(市場活動很少或根本沒有市場活動的支持)。

公允價值層次結構將最高優先級賦予1級投入，將最低優先級給予3級投入。

有幾個不是在截至6月的3個月和6個月期間公允價值等級之間的轉移30, 2022.


2022年第二季度財務報表	16

弗蘭科-內華達公司

簡明合併財務報表附註

截至2022年6月30日及2021年6月30日止的三個月及六個月

(未經審計，除每股金額外，以百萬美元表示，除非另有説明)

按公允價值經常性計量的資產和負債：


	報價在		重要的其他人		意義重大
	活躍的市場		可觀察到的		看不見
	相同的資產		輸入		輸入		集料
截至2022年6月30日	(1級)		(2級)		(3級)		公允價值
臨時精礦銷售應收賬款	$	—	$	7.4	$	—	$	7.4
股權投資		169.2		—		41.4		210.6
認股權證		—		2.6		—		2.6
	$	169.2	$	10.0	$	41.4	$	220.6


	報價在		重要的其他人		意義重大
	活躍的市場		可觀察到的		看不見
	相同的資產		輸入		輸入		集料
截至2021年12月31日	(1級)		(2級)		(3級)		公允價值
臨時精礦銷售應收賬款	$	—	$	4.8	$	—	$	4.8
股權投資		231.0		—		4.1		235.1
認股權證		—		0.8		—		0.8
	$	231.0	$	5.6	$	4.1	$	240.7

公司剩餘金融資產和負債的公允價值，包括現金和現金等價物、應收賬款、應收貸款、應付賬款和應計負債以及債務，由於其短期性質、歷史上可以忽略的信貸損失、抵押品公允價值或浮動利率，其公允價值接近其賬面價值。

本公司並未將金融資產與金融負債相抵。

用於計量公允價值的估值技術如下：

(a)

應收賬款

包含暫定定價機制的黃金及鉑族金屬精礦銷售合約所產生的應收賬款的公允價值，是根據該特定金屬的主要活躍市場交易所的適當遠期報價釐定。因此，這些應收賬款被歸類在公允價值層次結構的第二級。

(b)

投資

上市投資的公允價值是根據反映每種特定證券在財務狀況表日的收盤價的市場方法確定的。收盤價是從交易所獲得的報價市場價格，交易所是特定證券的主要活躍市場，因此被歸類於公允價值等級的第一級。

本公司持有二在活躍的市場中沒有報價的股權投資。本公司已根據使用不可觀察到的貼現未來現金流量的估值技術評估該等工具的公允價值。因此，公允價值被歸類在公允價值層次結構的第三級。

權證的公允價值是使用布萊克-斯科爾斯定價模型估計的，該模型要求使用市場上可觀察到的投入。因此，這些投資被歸類在公允價值等級的第二級。


2022年第二季度財務報表	17

弗蘭科-內華達公司

簡明合併財務報表附註

截至2022年6月30日及2021年6月30日止的三個月及六個月

(未經審計，除每股金額外，以百萬美元表示，除非另有説明)

附註20--承諾

(a)商品採購承諾

下表彙總了本公司截至2022年6月30日根據相關貴金屬協議所作的承諾：


	可歸屬應付
	要購買的產品						每盎司現金支付^(1),(2)								任期		日期
利息	黃金		白銀		PGM		黃金			白銀			PGM		協議⁽³⁾		合同
安塔米納	0	%	22.5	% ⁽⁴⁾	0	%		不適用			5	% ⁽⁵⁾		不適用	40年		7-Oct-15
安塔帕凱	—	% ⁽⁶⁾	—	% ⁽⁷⁾	0	%		20	% ⁽⁸⁾		20	% ⁽⁹⁾		不適用	40年		10-Feb-16
棕櫚樹	68	% ⁽¹⁰⁾	68	% ⁽¹⁰⁾	0	%	$	400		$	4.00			不適用	40年		6-Oct-14
科佈雷巴拿馬固定支付流	—	% ⁽¹¹⁾	—	% ⁽¹²⁾	0	%	$	418	⁽¹³⁾	$	6.27	⁽¹⁴⁾		不適用	40年		19-Jan-18
Cobre巴拿馬浮動支付流	—	% ⁽¹⁵⁾	—	% ⁽¹⁶⁾	0	%		20	% ⁽¹⁷⁾		20	% ⁽¹⁸⁾		不適用	40年		19-Jan-18
可持續的	—	% ⁽¹⁹⁾	—	% ⁽²⁰⁾	0	%		20	% ⁽²¹⁾		20	% ⁽²²⁾		不適用	40年		8-Mar-21
因果報應	4.875	% ⁽²³⁾	0	%	0	%		20	% ⁽²⁴⁾		不適用			不適用	40年		11-Aug-14
瓜達盧佩-帕爾馬雷霍	50	%	0	%	0	%	$	800			不適用			不適用	40年		2-Oct-14
薩博達拉	—	% ⁽²⁵⁾	0	%	0	%		20	% ⁽²⁶⁾		不適用			不適用	40年		25-Sep-20
MWs	25	%	0	%	0	%	$	400			不適用			不適用	40年	⁽²⁷⁾	2-Mar-12
《庫克4》	7	%	0	%	0	%	$	400			不適用			不適用	40年		5-Nov-09
薩德伯裏⁽²⁸⁾	50	%	0	%	50	%	$	400			不適用		$	400	40年		15-Jul-08

1	除安塔米納、安塔帕凱、卡瑪、瓜達盧佩-帕爾馬雷霍和薩波達拉外，每年都要進行通貨膨脹調整。

2	如果黃金的現行市場價格低於這一數額，每盎司的現金支付將減少到當時的市場價格。

以連續延期為準。

4	受以下固定償付能力的約束90%。百分比降至15%之後86根據協議，已經交付了100萬盎司的白銀。

5	購買價格是5%交割時的平均白銀價格。

6	黃金交割是指精礦中的銅，隨300為每個人交付的黃金盎司1,000精礦中的噸銅發運，直到630,000已經交付了幾盎司的黃金。此後，百分比為30%裝運的黃金。

7	白銀交割是指精礦中隨4,700為每個人提供幾盎司的白銀1,000精礦中的噸銅發運，直到10.0已經交付了100萬盎司的白銀。此後，百分比為30%裝運的銀子。

8	購買價格是20%直到黃金現貨價格750,000已經交付了幾盎司黃金，之後的購買價格是30%黃金現貨價格。

9	購買價格是20%直到白銀現貨價格12.8百萬盎司白銀已經交付，此後購買價格為30%白銀現貨價格。

10	百分比降至40%之後720,000幾盎司的黃金和12.0根據協議，已經交付了100萬盎司的白銀。

11	黃金交割量與該項目生產的精礦中的銅掛鈎。120每盎司黃金1百萬磅的銅一直生產到808,000運送了幾盎司的黃金。此後，81每盎司黃金1百萬磅的銅一直生產到1,716,188運送了幾盎司的黃金。此後，63.4%精礦中的黃金。

12	白銀交貨量與該項目生產的精礦中的銅掛鈎。1,376每人每盎司含銀1百萬磅的銅一直生產到9,842,000送來了幾盎司的白銀。此後1,776每盎司含銀1百萬磅的銅一直生產到29,731,000送來了幾盎司的白銀。此後，62.1%精礦中的銀。

13	之後1,341,000黃金交付的盎司，購買價格以較大者為準50%Spot和$418.27每盎司。作為工廠的生產能力，30與年運力相稱的連續天數58到2019年1月1日還沒有達到每年100萬噸，弗蘭科-內華達州將收到5%年回報率，直到達到這樣的工廠生產能力，通過降低適用的固定黃金價格$100每盎司或免費額外交付一盎司。

14	之後21,510,000盎司白銀交付，購買價格以較大者為準50%Spot和$6.27每盎司。

15	黃金交割量與該項目生產的精礦中的銅掛鈎。30每盎司黃金1百萬磅的銅一直生產到202,000運送了幾盎司的黃金。此後20.25每盎司黃金1百萬磅的銅一直生產到429,047運送了幾盎司的黃金。此後，15.85%精礦中的黃金。

16	白銀交貨量與該項目生產的精礦中的銅掛鈎。344每人每盎司含銀1百萬磅的銅一直生產到2,460,500送來了幾盎司的白銀。此後，444每盎司含銀1百萬磅的銅一直生產到7,432,750送來了幾盎司的白銀。此後15.53%精礦中的銀。

17	之後604,000黃金交付盎司，購買價格為50%黃金現貨價格。作為工廠的生產能力，30與年運力相稱的連續天數58到2019年1月1日還沒有達到每年100萬噸，弗蘭科-內華達州將收到5%年回報率，直到達到這樣的工廠生產能力，通過降低適用的固定黃金價格$100每盎司或免費額外交付一盎司。

18	之後9,618,000盎司白銀交付，購買價格為50%白銀現貨價格。

19	黃金交割固定在8,7602021年1月1日至2025年12月31日的年產量。此後，63%精礦中的黃金，直到累計87,600運送了幾盎司的黃金。此後，25%精礦中的黃金。

20	白銀交割固定在291,0002021年1月1日至2025年12月31日的年產量。此後，63%精礦中的銀，直到累計2,910,000送來了幾盎司的白銀。此後，25%精礦中的銀。

21	購買價格是20%黃金交割時的現貨價格。

22	購買價格是20%交割時的白銀現貨價格。

23	黃金交割固定到2021年2月28日。現在的百分比是4.875%黃金產量。

24	購買價格是20%黃金交割時的平均價格。

25	根據生效日期為2020年9月1日的修訂協議，黃金交割量固定為783.33每個月盎司，直到105,750交付了幾盎司的黃金。此後，百分比為6%黃金產量(取決於固定交貨期後的對賬，以確定弗蘭科-內華達公司收到的黃金是多還是少105,750原件下的黃金盎司6%在這段時間內的可變流量，使運營商有權獲得適用於未來的流量交付的超量交付的信用，或因交付不足而一次性額外交付至弗蘭科-內華達)。


2022年第二季度財務報表	18

弗蘭科-內華達公司

簡明合併財務報表附註

截至2022年6月30日及2021年6月30日止的三個月及六個月

(未經審計，除每股金額外，以百萬美元表示，除非另有説明)

26	購買價格是20%交貨時的現行市場價格。

27	協議的上限為312,500幾盎司的黃金。

28	本公司致力於購買50%從礦藏中提取礦石中的貴金屬。付款以黃金當量盎司為基礎。對於麥克雷迪·韋斯特來説，自2021年6月1日起，每盎司黃金的購買價格是根據每月平均黃金現貨價格確定的：(I)當黃金現貨價格低於$800每盎司，買入價是當時的每月平均黃金現貨價格；(2)當黃金現貨價格大於$800每盎司但少於$1,333每盎司，購買價格為$800每盎司；(Iii)當黃金現貨價格高於$1,333每盎司但少於$2,000每盎司，購買價格為60%現時每月平均黃金現貨價格為何；及。(Iv)當黃金現貨價格高於$2,000，購買價格為$1,200每盎司。

(b)資本承諾

如附註3(E)所述，本公司承諾為透過與大陸控股的特許權收購合資公司收購的礦業權所佔份額提供資金。

該公司還承諾了#美元。12.5與其Rosemont/銅業世界相關的或有付款0.5852021年11月收購的NSR百分比，以及$8.0與其裏約貝克(Salares Norte)特許權使用費有關的或有付款100萬美元。

在2022年第二季度之後，截至2022年7月18日，本公司承諾為其收購Stream及其在與Tocantinzinho項目有關的定期貸款項下的義務提供資金，如附註3(A)所述。

附註21--或有事項

加拿大税務局審計

CRA正在對2012-2017納税年度的弗蘭科-內華達州進行審計。

於本季度內，本公司收到2017課税年度與加拿大國內税務事宜有關的重評税通知，詳情載於下文附註21(A)。該公司已提交正式反對重新評估的通知，並已以現金形式為50重估金額的%。

管理層相信，本公司及其附屬公司已按照加拿大及適用的外國税法提交所有報税表及繳付所有適用税項，因此，本公司的財務報表並無就重估(定義見下文)或就該等事宜可能產生的任何潛在税務風險記錄任何負債。本公司不認為重估得到加拿大税法和判例的支持，並打算大力捍衞其報税立場。


2022年第二季度財務報表	19

弗蘭科-內華達公司

簡明合併財務報表附註

截至2022年6月30日及2021年6月30日止的三個月及六個月

(未經審計，除每股金額外，以百萬美元表示，除非另有説明)

下表彙總了CRA的各種審計和重新評估事項，詳情如下：


	CRA職位	重估課税年度	潛在的税收、利息和罰款風險 (單位：百萬)
加拿大國內税務事宜	與貴金屬流動協議有關的預付款應以類似於在財務報表中列支此類款項的方式扣除所得税。	2014, 2015, 2016, 2017	For 2014-2017: 税款：$15.5 (C$19.9) 利息及其他罰則：$4.4 (C$5.6) 如果CRA在相同的基礎上重新評估2018-2021年納税年度：税款：$34.3 (C$44.2) 利息及其他罰則：$3.4 (C$4.3)
轉移定價(墨西哥)	該法中的轉讓定價條款(定義如下)適用於公司墨西哥子公司的大部分收入應包括在公司的收入中，並在加拿大納税。	2013, 2014, 2015, 2016	For 2013-2016: 税款：$23.3 (C$29.9) 轉讓定價處罰：$8.0 (C$10.3) for 2013-2015; $1.3 (C$1.7)正在審查的2016年利息及其他罰則：$11.0 (C$14.2) 上述數額不包括加拿大-墨西哥税收條約規定的任何潛在減免。該公司的墨西哥子公司在2016年後停止運營，預計隨後幾年不會對此問題進行重新評估。
轉讓定價(巴巴多斯)	公司法中的轉讓定價條款(定義見下文)適用於本公司Barbadian子公司賺取的與某些貴金屬流有關的大部分收入應計入本公司的收入並在加拿大納税。	2014, 2015, 2016, 2017	For 2014-2017: 税款：$36.1 (C$46.5) 轉讓定價處罰：$1.9 (C$2.5) for 2014-2015; $11.7 (C$15.1)正在審查的2016-2017年利息及其他罰則：$11.7 (C$15.0) 如果CRA在相同的基礎上重新評估2018-2021年納税年度：税款：$166.6 (C$214.7) 轉讓定價處罰：$62.9 (C$81.0) 利息及其他罰則：$16.4 (C$21.1)
FAPI(巴巴多斯)	該法案中的FAPI條款(定義見下文)適用於本公司Barbadian子公司於2012年和2013年賺取的與貴金屬流有關的大部分收入，應計入本公司的收入並在加拿大納税。	2012, 2013	For 2012-2013: 税款：$5.9 (C$7.7) 利息及其他罰則：$3.1 (C$4.0) 根據CRA的建議書，預計在2013年後的幾年內不會重新評估這一問題。

(a)	加拿大國內税務事項(2014-2017)

於2019年10月，本公司若干全資加拿大附屬公司收到2014及2015課税年度(“2014及2015國內重估”)的重評税通知，其中CRA透過調整與貴金屬流動協議有關的預付款項扣除時間而增加收入。税務局的立場是，就所得税而言，預付款項的扣除方式應與預付款項在財務報表中的支出方式相若。因此，CRA的立場導致預付款扣除較慢，加拿大税款的繳納速度加快。這導致本公司在以下幾個年度須遞增繳納聯邦和省級所得税$1.1百萬(C$1.4百萬美元)(在適用可用非資本損失和其他扣除後)加上估計利息(計算到2022年6月30日)和其他罰款$0.2百萬(C$0.2百萬)。該公司擁有


2022年第二季度財務報表	20

弗蘭科-內華達公司

簡明合併財務報表附註

截至2022年6月30日及2021年6月30日止的三個月及六個月

(未經審計，除每股金額外，以百萬美元表示，除非另有説明)

向CRA提交了針對2014和2015年國內重估的正式反對通知，發佈了現金擔保50%如附註8所述，已對重估數額提出上訴，並已就這些重估向加拿大税務法院提出上訴。

於2021年9月14日，本公司收到2016課税年度(“2016年度國內重估”)的通知，按2014及2015年度的國內重估基準進行重估，從而增加繳納聯邦及省級所得税$。7.8百萬(加元10.0百萬美元)(在適用可用非資本損失和其他扣除後)加上利息(計算到2022年6月30日)和適用的罰款#美元2.3百萬(加元2.9百萬)。該公司已向CRA提交了一份正式的反對通知書，反對2016年國內重新評估，並已為50如附註8所述，是重估數額的百分比。

本公司於2022年4月1日收到2017課税年度重估通知書(“2017年度國內重估”，連同2016年度國內重估及2014及2015年度國內重估合稱“國內重估”)，按2014及2015年度國內重估基準計算，聯邦及省級所得税須按以下方式遞增繳納：$6.6百萬(C$8.5百萬美元)(在適用可用非資本損失和其他扣除後)加上利息(計算到2022年6月30日)和適用的罰款$1.9百萬(C$2.5百萬)。該公司已向CRA提交了針對2017年國內重新評估的正式反對通知，並已為50%如附註8所述，重估的數額。

如果CRA在相同的基礎上重新評估2018至2021課税年度的特定加拿大子公司，公司估計將需要遞增支付加拿大税(在應用可用非資本損失和其他扣除後)約為$34.3百萬(C$44.2百萬美元)外加利息(計算至2022年6月30日)和其他罰款約為$3.4百萬(C$4.3百萬)。

(b)	Mexico (2013-2016)

於2018年12月及2019年12月，本公司收到國税局就其墨西哥附屬公司2013課税年度(“2013重估”)及2014及2015課税年度(“2014及2015重估”，與2013年重估合稱“2013-2015重估”)的重估通知。重估乃根據《《所得税法》(加拿大)(“法案”)，並聲稱墨西哥子公司賺取的大部分收入應包括在公司的收入中，並應在加拿大納税。2013-2015年重估導致聯邦和省級所得税增加#美元。19.7百萬(加元25.3百萬美元)外加估計利息(計算至2022年6月30日)和其他罰款$9.8百萬(加元12.7百萬美元)，但在加拿大-墨西哥税收條約下的任何減免之前。本公司已向CRA提交正式反對2013-2015年度重估的通知，並已以備用信用證的形式為下列項目提供擔保50附註9(A)所指的重估數額的百分比。

2020年12月，CRA發佈了修訂後的2013-2015年重估，將轉讓定價罰款包括在內。8.0百萬(加元10.3百萬)。公司已經向CRA提交了正式的反對通知，反對這些修訂後的重估，並以現金的形式為50%本公司已就2013-2015年度的重估罰款向加拿大税務法院提出上訴。

於2021年12月21日，本公司收到2016課税年度的重估通知書(“2016重估”)，其基礎與2013-2015年度的重估相同，因此須額外繳交聯邦及省級所得税$。3.6百萬(加元4.6百萬美元)外加估計利息(計算至2022年6月30日)和其他罰款$1.2百萬(加元1.5百萬美元)，但在加拿大-墨西哥税收條約下的任何減免之前。該公司的墨西哥子公司在2016年後停止運營，預計隨後幾年不會進行重新評估。

2016年的重新評估不包括轉讓定價處罰，目前正在審查中。如果CRA實施轉讓定價處罰，公司估計金額將約為$1.3百萬(加元1.7百萬)。該公司已向CRA提交了一份正式的反對2016年重新評估的通知，並以現金形式為50如附註8所述，是重估數額的百分比。

在2013至2016納税年度，該公司的墨西哥子公司總共支付了34.1百萬(490.3百萬比索)現金税，按30對在墨西哥賺取的收入，向墨西哥税務機關徵收%的税率。如果需要，該公司打算根據加拿大-墨西哥税收條約尋求雙重徵税的救濟。


2022年第二季度財務報表	21

弗蘭科-內華達公司

簡明合併財務報表附註

截至2022年6月30日及2021年6月30日止的三個月及六個月

(未經審計，除每股金額外，以百萬美元表示，除非另有説明)

(c)	巴巴多斯(2014-2017)

2014和2015年的重新評估也對本公司與其Barbadian子公司有關的情況進行了重新評估。重新評估是根據該法中的轉讓定價條款進行的，並聲稱Barbadian子公司與某些貴金屬流有關的大部分收入本應包括在公司的收入中，並應在加拿大納税，從而產生額外的聯邦和省級所得税#美元。5.2百萬(加元6.7百萬美元)外加估計利息(計算至2022年6月30日)和其他罰款$2.4百萬(加元3.1百萬)。如前所述，本公司已向CRA提交了針對2014和2015年重估的正式反對通知，並以備用信用證的形式為50附註9(A)所指的重估數額的百分比。

如上所述，2020年12月，CRA發佈了經修訂的2014和2015年重估，包括轉讓定價罰款#美元。1.9百萬(加元2.5百萬)。公司已經向CRA提交了正式的反對通知，反對這些修訂後的重估，並以現金的形式為50本公司已就2014-2015年度的重估罰款向加拿大税務法院提出上訴。

於2021年12月21日，本公司收到2016年度重估及2017課税年度重估通知(“2017重估”，與2016重估合稱為“2016及2017重估”)，以2014及2015年重估的相同基準對本公司的Barbadian附屬公司進行重估，從而產生額外的聯邦及省級所得税$30.9百萬(加元39.8百萬美元)外加估計利息(計算至2022年6月30日)和其他罰款$9.3百萬(加元11.9百萬)。2016和2017年的重新評估不包括轉讓定價處罰，目前正在審查中。如果CRA實施轉讓定價處罰，本公司估計金額將約為$11.7百萬(加元15.1百萬)。該公司已向CRA提交了針對2016和2017年重估的正式反對通知，並以現金形式張貼了50如附註8所述，是重估數額的百分比。

如果CRA在相同的基礎上重新評估該公司2018至2021年的納税年度，並繼續適用轉讓定價處罰，該公司估計在這幾年將額外繳納約#美元的加拿大税。166.6百萬(加元214.7百萬美元)，轉讓定價罰金約為$62.9百萬(加元81.0百萬美元)，外加利息(計算至2022年6月30日)和其他罰款約$16.4百萬(加元21.1百萬)。

(d)	巴巴多斯(2012-2013)

於2020年8月，本公司收到有關其Barbadian附屬公司2012及2013課税年度的重估通知(“FAPI重估”，連同國內重估、2013年重估、2014及2015年重估，以及2016及2017個課税年度的“重估”)。FAPI重估稱，Barbadian子公司於該年度賺取的與貴金屬流有關的大部分收入應計入其加拿大母公司的收入，並應在加拿大作為外國應計財產收入(“FAPI”)納税。CRA指出，其立場可能不會延續到2013納税年度之後。FAPI的重新評估導致聯邦和省級所得税增加#美元。5.9百萬(加元7.7百萬美元)外加估計利息(計算至2022年6月30日)和其他罰款$3.1百萬(加元4.0百萬)。該公司已向CRA提交了針對FAPI重新評估的正式反對通知，併發布了現金擔保50如附註8所述，已向加拿大税務法院就這些重估金額提出上訴。

CRA審計仍在進行中，不能保證CRA不會進一步質疑本公司或其任何子公司提交納税申報單和報告收入的方式。倘若信貸評級機構成功挑戰本公司或附屬公司提交報税表及申報收入的方式，可能會導致額外的所得税、罰款及利息，從而對本公司產生重大不利影響。


2022年第二季度財務報表	22

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