March 31, 2022
卡爾·希勒先生
支部主任
公司財務部
英國能源與運輸局
美國證券交易委員會
華盛頓特區，20549
(202) 551-3686
尊敬的希勒先生：
Camber Energy，Inc.(“Camber”或“公司”)根據2022年3月21日與美國證券交易委員會工作人員討論的事項，建議採取以下步驟解決這些未決問題：
1-Camber對Viking Energy Group，Inc.投資的權益會計方法
通過與美國證券交易委員會工作人員的廣泛分析和討論，本公司對維京的投資已按照權益法核算，初始投資於2020年12月23日生效。
2-C系列優先股的會計處理
基於與美國證券交易委員會工作人員的討論和對會計文獻的查閲，我們決定我們對曲面C系列優先股的初始和後續會計處理應該得到糾正。C系列優先股最初於2016年9月發行，應計入視為股息，以確認發行時所需的轉換溢價，並計入衍生品責任損失，以確認股票轉換為普通股時的可變性。隨後的計量應包括對C系列優先股賬面價值的調整，以確認由於公司股價變化而產生的公允價值變化，以及確認將C系列優先股轉換為普通股的收益或虧損。我們對C系列優先股的會計處理進行了如下計算：
2021年4月20日之前
發行C系列股票
在發行時，我們確定C系列優先股包括嵌入衍生品，由於轉換通常不在本公司的控制範圍內，C系列優先股需要記錄為臨時股本。C系列股票包括一項條款，根據該條款，這些股票可以立即轉換為普通股，每股價值3.25美元，外加如果優先股持有7年將支付的股息的“轉換溢價”。轉換溢價以現金或根據公司普通股的當前VWAP以可變數量的普通股支付，由公司選擇。於發行C系列優先股時，假設現金結算，並將C系列優先股的贖回價值釐定為可發行以滿足C系列優先股轉換的普通股的公允價值，吾等將分配予衍生負債的金額釐定為轉換溢價。就C系列優先股支付的代價少於贖回價值加上衍生負債而言，我們首先將代價分配給衍生負債，並將差額計入衍生負債虧損。收到的對價從未超過衍生負債。因此，沒有任何收益分配給贖回價值。贖回價值被記錄為臨時權益和被視為股息。
卡爾·希勒先生
March 31, 2022
第|2頁
C系列股票的轉換
本公司收到持有人的轉換通知，並計算為滿足贖回價值加上轉換溢價所需發行的普通股數量。本公司從未選擇以現金支付換股溢價。然後，公司發行由持有者確定的普通股數量。由於持有者的所有權限制，股票可能會隨着時間的推移而發行。在轉換C系列優先股時，該公司將衍生負債減少了最初記錄的C系列優先股轉換數量的金額。為滿足轉換溢價而發行的普通股的當前公允價值與最初記錄的衍生負債之間的任何差額，均計入衍生負債虧損。臨時股本也減去為滿足贖回價值而發行的普通股的公允價值(在臨時股本中記錄的金額)。任何差額均記為額外的視為股息或股本貢獻。
C系列股票的季度調整
每個季度，該公司確定滿足已發行C系列優先股贖回價值所需的普通股的公允價值，併為任何差額記錄額外的視為股息或股本貢獻。支付轉換溢價所需的現金保持不變，直到股息率24.95%根據C系列優先股的條款增加到34.95%為止。轉換溢價的增加記錄為衍生負債的增加和衍生負債公允價值變動的虧損。
2021年4月20日C系列優先股COD修正案
2021年4月20日，該公司修改了C系列優先股指定證書(COD)，要求所有轉換為普通股，從而取消了贖回轉換溢價的現金選擇權。我們確定，修訂要求將記錄在臨時股本中的C系列優先股的贖回價值重新分類為永久股本，而不進行進一步的季度調整。
對衍生法律責任的影響
我們確定，取消轉換溢價的現金選擇權改變了現金贖回假設，在所有情況下都是股票贖回。因此，衍生負債須按可發行以滿足換股溢價的等值普通股的公允價值入賬。我們於2021年4月20日記錄了對衍生工具負債和衍生工具虧損的調整，並將在每個季度記錄衍生工具負債的公允價值變化。
建議修訂的文件
本公司建議修訂截至2020年3月31日止年度的10-K/A、截至2020年6月30日止季度的10-Q/A及截至2020年9月30日止季度的10-Q/A。財務報表將反映累計調整，以確認對前幾個期間的影響。我們認為，由於申請的時間，對之前任何時期的修訂將是微乎其微的好處。
這些擬議的重述將包括對每一份文件的適當披露，並分別包含在本文的附件A、B和C中。
卡爾·希勒先生
March 31, 2022
第|3頁
真誠地
小弗蘭克·巴克
小弗蘭克·巴克
首席財務官
Cc.首席執行官詹姆斯·多里斯
卡爾·希勒先生
March 31, 2022
第|4頁
附件A
曲面-表格10-K/A-2020年3月31日(建議更改)
解釋性説明--重述財務報表
公司正在修改這份10-K/A表格，以更正公司對C系列優先股的會計處理。在與美國證券交易委員會員工磋商並審閲適用的會計要求後，本公司決定C系列優先股的會計處理需要在我們最初的會計處理基礎上作進一步修訂。我們認為，C系列優先股是臨時股本，幷包括嵌入衍生品，因為可能會轉換為數量可變的普通股。C系列優先股在發行時可以根據公司的選擇進行贖回或轉換。C系列優先股的面值可按固定利率轉換為普通股。因此，在發行時，C系列優先股的一部分被記錄為臨時股本，相應的金額被記錄為被視為股息。記錄在臨時股本中的C系列優先股部分的賬面價值需要根據滿足轉換所需的公司普通股的公允價值進行調整，並相應確認額外的視為股息或股權貢獻。
如果C系列優先股在規定的期限之前贖回或轉換，股息必須支付，就像股票持有到到期一樣。因此，本公司應在發行時記錄當作股息和衍生負債。為C系列優先股支付的對價與衍生負債價值減去分配給臨時股本的部分之間的任何差額，本應在發行時記為衍生負債損失。如果該等股份被轉換為普通股，其價值超過衍生工具負債的記錄價值，則衍生工具的額外虧損予以確認。
在與美國證券交易委員會員工及本公司會計顧問磋商後，本公司決定：(I)錯誤的影響對截至2019年3月31日及2020年3月31日的財政年度屬重大影響；及(Ii)重述其截至2020年3月31日止年度的Form 10-K/A年度報告，包括截至2019年3月31日的年度比較財務報表、先前提交的截至2020年6月30日止三個月的Form 10-Q/A季度報告及先前提交的截至2020年9月30日的三個月及六個月的Form 10-Q/A季度報告。見項目8所列合併財務報表附註4，瞭解更多信息，並將以前報告的數額與重報的數額進行對賬。
關於重述的腳註
附註4--重報以前印發的財務報表
公司正在重新編制截至2020年3月31日和2019年3月31日的年度財務報表，以更正公司對C系列優先股的會計處理。在與美國證券交易委員會員工磋商並審閲適用的會計要求後，本公司決定C系列優先股的會計處理需要在我們最初的會計處理基礎上作進一步修訂。我們認為，C系列優先股是臨時股本，幷包括嵌入衍生品，因為可能會轉換為數量可變的普通股。C系列優先股在發行時可以根據公司的選擇進行贖回或轉換。C系列優先股的面值可按固定利率轉換為普通股。因此，在發行時，C系列優先股的一部分被記錄為臨時股本，相應的金額被記錄為被視為股息。記錄在臨時股本中的C系列優先股部分的賬面價值需要根據滿足轉換所需的公司普通股的公允價值進行調整，並相應確認額外的視為股息或股權貢獻。
如果C系列優先股在規定的期限之前贖回或轉換，股息必須支付，就像股票持有到到期一樣。因此，本公司應在發行時記錄當作股息和衍生負債。為C系列優先股支付的對價與衍生負債價值減去分配給臨時股本的部分之間的任何差額，本應在發行時記為衍生負債損失。如果該等股份被轉換為普通股，其價值超過衍生工具負債的記錄價值，則衍生工具的額外虧損予以確認。
卡爾·希勒先生
March 31, 2022
第|5頁
下表列出了截至2020年3月31日的綜合資產負債表的變化：
|
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| 和以前一樣 |
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| |||
|
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| 重述 |
|
| 調整 |
|
| 如上所述 |
| |||
|
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|
|
|
|
|
| |||
| 總資產 |
|
| 9,695,218 |
|
|
|
|
|
| 9,695,218 |
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| 負債和權益 |
|
|
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| |
|
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|
|
|
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|
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|
| |
| 流動負債 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| 應付帳款 |
|
| 1,474,221 |
|
|
| - |
|
|
| 1,474,221 |
|
| 應付普通股 |
|
| 173,000 |
|
|
| - |
|
|
| 173,000 |
|
| 應計費用 |
|
| 348,460 |
|
|
| - |
|
|
| 348,460 |
|
| 衍生負債--C系列 |
|
| 8,669,831 |
|
|
| 61,329,835 |
|
|
| 69,999,666 |
|
| 當前ARO |
|
| 30,227 |
|
|
| - |
|
|
| 30,227 |
|
| 應繳當期所得税 |
|
| 3,000 |
|
|
| - |
|
|
| 3,000 |
|
| 流動負債總額 |
|
| 10,698,739 |
|
|
| 61,329,835 |
|
|
| 72,028,574 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 資產報廢債務 |
|
| 41,523 |
|
|
| - |
|
|
| 41,523 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 總負債 |
|
| 10,740,262 |
|
|
| 61,329,835 |
|
|
| 72,070,097 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 承付款和或有事項 |
|
| - |
|
|
|
|
|
|
| - |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 暫時性權益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| C系列優先股 |
|
| 39,389,202 |
|
|
| (29,587,756 | ) |
|
| 9,801,446 |
|
| 股東權益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 普通股 |
|
| 5,000 |
|
|
| - |
|
|
| 5,000 |
|
| 額外實收資本 |
|
| 149,825,528 |
|
|
| 201,287,735 |
|
|
| 351,113,263 |
|
| 累計赤字 |
|
| (190,264,774 | ) |
|
| (233,029,814 | ) |
|
| (423,294,588 | ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 股東合計(虧損) |
|
| (40,434,246 | ) |
|
| (31,742,079 | ) |
|
| (72,176,325 | ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 負債和權益總額 |
|
| 9,695,218 |
|
|
| -- |
|
|
| 9,695,218 |
|
卡爾·希勒先生
March 31, 2022
第|6頁
下表列出了截至2019年3月31日綜合資產負債表的變化：
|
|
| 和以前一樣 |
|
|
|
|
|
|
| |||
|
|
| 重述 |
|
| 調整 |
|
| 如上所述 |
| |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
| 總資產 |
|
| 8,582,672 |
|
|
|
|
|
| 8,582,672 |
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| 負債和權益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| 流動負債 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| 應付帳款 |
|
| 1,521,329 |
|
|
| - |
|
|
| 1,521,329 |
|
| 應付普通股 |
|
| 303,340 |
|
|
| - |
|
|
| 303,340 |
|
| 應計費用 |
|
| 276,133 |
|
|
| - |
|
|
| 276,133 |
|
| 應繳當期所得税 |
|
| 3,000 |
|
|
| - |
|
|
| 3,000 |
|
| 衍生負債--C系列 |
|
| 3,911,649 |
|
|
| 48,754,825 |
|
|
| 52,666,474 |
|
| 流動負債總額 |
|
| 6,015,451 |
|
|
| 48,754,824 |
|
|
| 54,770,276 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 資產報廢債務 |
|
| 303,809 |
|
|
| - |
|
|
| 303,809 |
|
| 衍生負債 |
|
| 5 |
|
|
| - |
|
|
| 5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 總負債 |
|
| 6,319,265 |
|
|
| 48,754,824 |
|
|
| 55,074,090 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 承付款和或有事項 |
|
| - |
|
|
|
|
|
|
| - |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 暫時性權益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| C系列優先股 |
|
| 28,248,946 |
|
|
| (25,538,266 | ) |
|
| 2,710,680 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 股東權益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| B系列優先股 |
|
| 44 |
|
|
| - |
|
|
| 44 |
|
| 普通股 |
|
| 13 |
|
|
| - |
|
|
| 13 |
|
| 額外實收資本 |
|
| 155,647,904 |
|
|
| 20,224,181 |
|
|
| 175,872,085 |
|
| 留存收益(虧損) |
|
| (181,650,293 | ) |
|
| (44,440,737 | ) |
|
| (225,091,031 | ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 股東合計(虧損) |
|
| (25,985,540 | ) |
|
| (23,216,559 | ) |
|
| (49,202,099 | ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 負債和權益總額 |
|
| 8,582,672 |
|
|
| - |
|
|
| 8,582,672 |
|
卡爾·希勒先生
March 31, 2022
第|7頁
下表列出了對2020年3月31日終了年度綜合業務報表的變動：
| 截至2020年3月31日止年度 |
| 和以前一樣 重述 |
|
| 調整 |
|
| 重述 |
| |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| 營業收入 |
|
| 397,118 |
|
|
|
|
|
| 397,118 |
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| 運營費用 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| 租賃運營費用 |
|
| 479,656 |
|
|
|
|
|
| 479,656 |
| |
| 遣散費和財產税 |
|
| 14,440 |
|
|
|
|
|
| 14,440 |
| |
| 折舊、損耗、攤銷和增值 |
|
| 20,420 |
|
|
|
|
|
| 20,420 |
| |
| 油氣物性減值 |
|
| — |
|
|
|
|
|
| — |
| |
| 出售財產和設備的收益 |
|
| — |
|
|
|
|
|
| — |
| |
| 一般和行政 |
|
| 4,909,871 |
|
|
|
|
|
| 4,909,871 |
| |
| 總計 |
|
| 5,424,387 |
|
|
|
|
|
| 5,424,387 | ) | |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| 營業收入(虧損) |
|
| (5,027,269 | ) |
|
|
|
|
| (5,027,269 | ) | |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| 其他費用(收入) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| 利息支出 |
|
| 14,771 |
|
|
|
|
|
| 14,771 |
| |
| 未合併實體收益中的權益 |
|
| (957,169 | ) |
|
|
|
|
| (957,169 | ) | |
| 衍生負債損失 |
|
| 4,758,182 |
|
|
| 181,823,615 |
|
|
| 186,581,797 |
|
| 其他(收入)費用，淨額 |
|
| (228,572 | ) |
|
|
|
|
|
| (228,572 | ) |
| 其他費用合計 |
|
| 3,587,212 |
|
|
| 181,823,615 |
|
|
| 190,169,009 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 所得税前虧損 |
|
| (8,614,481 | ) |
|
| (181,823,615 | ) |
|
| (190,169,278 | ) |
| 所得税優惠(費用) |
|
| — |
|
|
|
|
|
|
| — |
|
| 淨虧損 |
| $ | (8,614,481 | ) |
|
| (181,823,615 | ) |
| $ | (190,169,278 | ) |
| 較不優先的股息 |
|
| 6,041,356 |
|
|
| 1,110,512 |
|
|
| 7,151,868 |
|
| 普通股股東應佔淨虧損 |
|
| (14,655,837 | ) |
|
| (182,934,127 | ) |
|
| (197,589,964 | ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 每股普通股收益(虧損) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 基本信息 |
| $ | (6.95 | ) |
|
| (86.71 | ) |
| $ | (93.66 | ) |
| 稀釋 |
| $ | (6.95 | ) |
|
| (86,71 | ) |
| $ | (93.66 | ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 已發行普通股加權平均數 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 基本信息 |
|
| 2,109,622 |
|
|
| 2,109,622 |
|
|
| 2,109,622 |
|
| 稀釋 |
|
| 2,109,622 |
|
|
| 2,109,622 |
|
|
| 2,109,622 |
|
卡爾·希勒先生
March 31, 2022
第|8頁
下表列出了對2019年3月31日終了年度綜合業務報表的變動：
| 截至2019年3月31日止年度 |
| 和以前一樣 重述 |
|
| 調整 |
|
| 重述 |
| |||
| 營業收入 |
|
| 2,742,102 |
|
|
|
|
|
| 2,742,102 |
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| 運營費用 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| 租賃運營費用 |
|
| 2,870,908 |
|
|
|
|
|
| 2,870,908 |
| |
| 遣散費和財產税 |
|
| 132,993 |
|
|
|
|
|
| 132,993 |
| |
| 折舊、損耗、攤銷和增值 |
|
| 478,770 |
|
|
|
|
|
| 478,770 |
| |
| 油氣物性減值 |
|
| 1,304,785 |
|
|
|
|
|
| 1,304,785 |
| |
| 出售財產和設備的收益 |
|
| (25,808,246 |
|
|
|
|
|
| (25,808,246 | ) | |
| 一般和行政 |
|
| 5,152,766 |
|
|
|
|
|
| 5,152,766 |
| |
| 總計 |
|
| (15,868,024 |
|
|
|
|
|
| (15,868,024 | ) | |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| 營業收入(虧損) |
|
| 18,610,126 | ) |
|
|
|
|
| 18,610,126 |
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| 其他費用(收入) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| 利息支出 |
|
| 2,438,097 |
|
|
|
|
|
| 2,438,097 |
| |
| 未合併實體收益中的權益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| — |
| |
| 衍生負債損失 |
|
| 27,431,824 |
|
|
| 23,610,428 |
|
|
| 51,042,252 |
|
| 其他(收入)費用，淨額 |
|
| (474,124 | ) |
|
|
|
|
|
| (474,124 | ) |
| 其他費用(收入)合計 |
|
| 23,395,797 |
|
|
| 23,610,428 |
|
|
| 53,006,226 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 所得税前虧損 |
|
| (10,785,671 |
|
|
| (23,610,428 | ) |
|
| (34,396,100 | ) |
| 所得税優惠(費用) |
|
| (3,000 | ) |
|
|
|
|
|
| (3,000 | ) |
| 淨虧損 |
| $ | (10,788,671 | ) |
|
| (23,610,428 | ) |
| $ | (34,399,100 | ) |
| 較不優先的股息 |
|
| 4,224,027 |
|
|
| (3,610,433 | ) |
|
| 613,594 |
|
| 普通股股東應佔淨收益(虧損) |
|
| 15,012,698 |
|
|
| (19,999,995 | ) |
|
| (35,012,694 | ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 每股普通股收益(虧損) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 基本信息 |
| $ | (3,799.72 | ) |
|
| (5,062.01 | ) |
| $ | (8,861.73 | ) |
| 稀釋 |
| $ | (3,799.72 | ) |
|
| (5,062.01 | ) |
| $ | (8,861.73 | ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 已發行普通股加權平均數 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 基本信息 |
|
| 3,951 |
|
|
| 3,951 |
|
|
| 3,951 |
|
| 稀釋 |
|
| 3,951 |
|
|
| 3,951 |
|
|
| 3,951 |
|
卡爾·希勒先生
March 31, 2022
第|9頁
附件B
Viking-Form 10-Q/A-2020年6月30日(建議更改)
解釋性説明--重報財務報表
公司正在修改這份10-Q/A表格，以更正公司對C系列優先股的會計處理。在與美國證券交易委員會員工磋商並審閲適用的會計要求後，本公司決定C系列優先股的會計處理需要在我們最初的會計處理基礎上作進一步修訂。我們認為，C系列優先股是臨時股本，幷包括嵌入衍生品，因為可能會轉換為數量可變的普通股。C系列優先股在發行時可以根據公司的選擇進行贖回或轉換。C系列優先股的面值可按固定利率轉換為普通股。因此，在發行時，C系列優先股的一部分被記錄為臨時股本，相應的金額被記錄為被視為股息。記錄在臨時股本中的C系列優先股部分的賬面價值需要根據滿足轉換所需的公司普通股的公允價值進行調整，並相應確認額外的視為股息或股權貢獻。
如果C系列優先股在規定的期限之前贖回或轉換，股息必須支付，就像股票持有到到期一樣。因此，本公司應在發行時記錄當作股息和衍生負債。為C系列優先股支付的對價與衍生負債價值減去分配給臨時股本的部分之間的任何差額，本應在發行時記為衍生負債損失。如果該等股份被轉換為普通股，其價值超過衍生工具負債的記錄價值，則衍生工具的額外虧損予以確認。
在與美國證券交易委員會員工及本公司會計顧問磋商後，本公司決定：(I)錯誤的影響對截至2019年3月31日及2020年3月31日的財政年度屬重大影響；及(Ii)重述其截至2020年3月31日止年度的Form 10-K/A年度報告，包括截至2019年3月31日的年度比較財務報表、先前提交的截至2020年6月30日止三個月的Form 10-Q/A季度報告及先前提交的截至2020年9月30日的三個月及六個月的Form 10-Q/A季度報告。見項目8所列合併財務報表附註4，瞭解更多信息，並將以前報告的數額與重報的數額進行對賬。
關於重述的腳註
附註4--重報以前印發的財務報表
公司正在重新編制截至2020年6月30日和2019年6月30日的三個月的財務報表，以更正公司對C系列優先股的會計處理。在與美國證券交易委員會員工磋商並審閲適用的會計要求後，本公司決定C系列優先股的會計處理需要在我們最初的會計處理基礎上作進一步修訂。我們認為，C系列優先股是臨時股本，幷包括嵌入衍生品，因為可能會轉換為數量可變的普通股。C系列優先股在發行時可以根據公司的選擇進行贖回或轉換。C系列優先股的面值可按固定利率轉換為普通股。因此，在發行時，C系列優先股的一部分被記錄為臨時股本，相應的金額被記錄為被視為股息。記錄在臨時股本中的C系列優先股部分的賬面價值需要根據滿足轉換所需的公司普通股的公允價值進行調整，並相應確認額外的視為股息或股權貢獻。
卡爾·希勒先生
March 31, 2022
第|10頁
如果C系列優先股在規定的期限之前贖回或轉換，股息必須支付，就像股票持有到到期一樣。因此，本公司應在發行時記錄當作股息和衍生負債。為C系列優先股支付的對價與衍生負債價值減去分配給臨時股本的部分之間的任何差額，本應在發行時記為衍生負債損失。如果該等股份被轉換為普通股，其價值超過衍生工具負債的記錄價值，則衍生工具的額外虧損予以確認。
下表列出了截至2020年6月30日的綜合資產負債表的變化：
|
|
| 和以前一樣 |
|
|
|
|
|
| ||||
|
|
| 重述 |
|
| 調整 |
|
| 如上所述 |
| |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
| 總資產 |
|
| 13,910,159 |
|
|
| - |
|
|
| 13,910,159 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 負債和權益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 流動負債 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 應付帳款 |
|
| 1,439,641 |
|
|
|
|
|
|
| 1,439,641 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 應計費用 |
|
| 192,613 |
|
|
|
|
|
|
| 192,613 |
|
| 衍生負債--C系列 |
|
| 14,370,827 |
|
|
| 64,559,215 |
|
|
| 78,930,042 |
|
| 當前ARO |
|
| 52,402 |
|
|
|
|
|
|
| 52,402 |
|
| 應繳當期所得税 |
|
| 3,000 |
|
|
|
|
|
|
| 3,000 |
|
| 流動負債總額 |
|
| 16,058,483 |
|
|
| 64,559,215 |
|
|
| 80,617,698 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 資產報廢債務 |
|
| 19,348 |
|
|
|
|
|
|
| 19,348 |
|
| 總負債 |
|
| 16,077,831 |
|
|
| 64,559,215 |
|
|
| 80,637,046 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 暫時性權益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| C系列優先股 |
|
| 40,080,571 |
|
|
| (29,275,371 | ) |
|
| 10,805,200 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 股東虧空 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| A系列優先股 |
|
| - |
|
|
|
|
|
|
| - |
|
| B系列優先股 |
|
| - |
|
|
|
|
|
|
| - |
|
| 普通股 |
|
| 13,161 |
|
|
|
|
|
|
| 13,161 |
|
| 額外實收資本 |
|
| 155,298,998 |
|
|
| 261,207,365 |
|
|
| 416,506,363 |
|
| 累計赤字 |
|
| (197,560,402 | ) |
|
| (296,491,209 | ) |
|
| (426,294,588 | ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 股東虧損總額 |
|
| (42,248,243 | ) |
|
| (35,283,844 | ) |
|
| (77,532,087 | ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 總負債和股東赤字 |
|
| 13,910,159 |
|
|
|
|
|
|
| 13,910,159 |
|
這份文件將包括截至2020年3月31日的綜合資產負債表(見附件A)。
卡爾·希勒先生
March 31, 2022
第|11頁
下表列出了2020年6月30日終了的三個月期間綜合業務報表的變動情況：
| 截至2020年6月30日的三個月 |
| 如前所述 |
|
| 調整 |
|
| 重述 |
| |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
| 總收入 |
|
| 33,689 |
|
|
|
|
|
| 33,689 |
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| 運營費用 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| 租賃運營費用 |
|
| 69,291 |
|
|
|
|
|
| 69,291 |
| |
| 遣散費和財產税 |
|
| 1,349 |
|
|
|
|
|
| 1,349 |
| |
| 折舊、損耗、攤銷和增值 |
|
| 2,295 |
|
|
|
|
|
| 2,295 |
| |
| 一般和行政 |
|
| 686,663 |
|
|
|
|
|
| 686,663 |
| |
| 總運營費用 |
|
| 759,598 |
|
|
|
|
|
| 759,598 |
| |
| 營業虧損 |
|
| (725,909 | ) |
|
|
|
|
| (725,909 | ) | |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| 其他費用(收入) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| 利息支出 |
|
| — |
|
|
|
|
|
| — |
| |
| 未合併實體的虧損 |
|
| 1,083,355 |
|
|
|
|
|
| 1,083,355 |
| |
| 其他費用(收入)，淨額 |
|
| (214,632 | ) |
|
|
|
|
| (214,632 | ) | |
| 衍生負債損失 |
|
| 5,700,996 |
|
|
| 63,461,395 |
|
|
| 69,162,391 |
|
| 其他費用合計 |
|
| 6,569,719 |
|
|
| 63,461,395 |
|
|
| 70,031,114 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 淨虧損 |
| $ | (7,295,628 | ) |
| $ | (63,461,395 | ) |
| $ | (70,757,023 | ) |
| 較不優先的股息 |
|
| 1,680,756 |
|
|
| 1,895,891 |
|
|
| 3,576,647 |
|
| 普通股股東應佔淨虧損 |
|
| (8,976,384 | ) |
|
| (65,357,286 | ) |
|
| (74,333,670 | ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 每股普通股淨虧損 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 基本版和稀釋版 |
|
| (1,19 | ) |
|
| (8.68 | ) |
|
| (8.87 | ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 已發行普通股加權平均數 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 基本版和稀釋版 |
|
| 7,527,903 |
|
|
| 7,527,903 |
|
|
| 7,527,903 |
|
卡爾·希勒先生
March 31, 2022
第|12頁
下表列出了2019年6月30日終了的三個月期間綜合業務報表的變動情況：
| 截至2019年6月30日的三個月 |
| 如前所述 |
|
| 調整 |
|
| 重述 |
| |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
| 總收入 |
|
| 121,351 |
|
|
|
|
|
| 121,351 |
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| 運營費用 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| 租賃運營費用 |
|
| 123,557 |
|
|
|
|
|
| 123,557 |
| |
| 遣散費和財產税 |
|
| 2,574 |
|
|
|
|
|
| 2,574 |
| |
| 折舊、損耗、攤銷和增值 |
|
| 4,242 |
|
|
|
|
|
| 4,242 |
| |
| 一般和行政 |
|
| 1,331,991 |
|
|
|
|
|
| 1,331,991 |
| |
| 總運營費用 |
|
| 1,462,364 |
|
|
|
|
|
| 1,462,364 |
| |
| 營業虧損 |
|
| (1,341,013 | ) |
|
|
|
|
| (1,341,013 | ) | |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| 其他費用(收入) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| 利息支出 |
|
| 847 |
|
|
|
|
|
| 847 |
| |
| 未合併實體的虧損 |
|
| — |
|
|
|
|
|
| — |
| |
| 其他費用(收入)，淨額 |
|
| (54,262 |
|
|
|
|
|
| (54,262 |
| |
| 衍生負債損失 |
|
| 2,163,891 |
|
|
|
|
|
| 2,163,891 |
| |
| 其他費用(收入)合計 |
|
| (2,110,476 | ) |
|
|
|
|
| 2,110,476 |
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| 淨虧損 |
| $ | (3,451,489 | ) |
| $ | - |
|
| $ | (3,451,489 | ) |
| 較不優先的股息 |
|
| 1,453,718 |
|
|
| (1,453,718 | ) |
|
| - |
|
| 普通股股東應佔淨虧損 |
|
| (4,905,207 | ) |
|
| 1,453,718 |
|
|
| (3,451,489 | )) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 每股普通股淨虧損 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 基本版和稀釋版 |
|
| (319.60 | ) |
|
| 94.72 |
|
|
| (224.88 | ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 已發行普通股加權平均數 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 基本版和稀釋版 |
|
| 15,348 |
|
|
| 15,348 |
|
|
| 15,348 |
|
卡爾·希勒先生
March 31, 2022
第|13頁
附件C
Viking-Form 10-Q/A-2020年9月30日(建議更改)
解釋性説明--重述
公司正在修改這份10-Q/A表格，以更正公司對C系列優先股的會計處理。在與美國證券交易委員會員工磋商並審閲適用的會計要求後，本公司決定C系列優先股的會計處理需要在我們最初的會計處理基礎上作進一步修訂。我們認為，C系列優先股是臨時股本，幷包括嵌入衍生品，因為可能會轉換為數量可變的普通股。C系列優先股在發行時可以根據公司的選擇進行贖回或轉換。C系列優先股的面值可按固定利率轉換為普通股。因此，在發行時，C系列優先股的一部分被記錄為臨時股本，相應的金額被記錄為被視為股息。記錄在臨時股本中的C系列優先股部分的賬面價值需要根據滿足轉換所需的公司普通股的公允價值進行調整，並相應確認額外的視為股息或股權貢獻。
如果C系列優先股在規定的期限之前贖回或轉換，股息必須支付，就像股票持有到到期一樣。因此，本公司應在發行時記錄當作股息和衍生負債。為C系列優先股支付的對價與衍生負債價值減去分配給臨時股本的部分之間的任何差額，本應在發行時記為衍生負債損失。如果該等股份被轉換為普通股，其價值超過衍生工具負債的記錄價值，則衍生工具的額外虧損予以確認。
在與美國證券交易委員會員工及本公司會計顧問磋商後，本公司決定：(I)錯誤的影響對截至2019年3月31日及2020年3月31日的財政年度屬重大影響；及(Ii)重述其截至2020年3月31日止年度的Form 10-K/A年度報告，包括截至2019年3月31日的年度比較財務報表、先前提交的截至2020年6月30日止三個月的Form 10-Q/A季度報告及先前提交的截至2020年9月30日的三個月及六個月的Form 10-Q/A季度報告。見項目8所列合併財務報表附註4，瞭解更多信息，並將以前報告的數額與重報的數額進行對賬。
關於重述的腳註
附註4--重報以前印發的財務報表
公司正在重新編制截至2020年9月30日和2019年9月30日的三個月和六個月的財務報表，以更正公司對C系列優先股的會計處理。在與美國證券交易委員會員工磋商並審閲適用的會計要求後，本公司決定C系列優先股的會計處理需要在我們最初的會計處理基礎上作進一步修訂。我們認為，C系列優先股是臨時股本，幷包括嵌入衍生品，因為可能會轉換為數量可變的普通股。C系列優先股在發行時可以根據公司的選擇進行贖回或轉換。C系列優先股的面值可按固定利率轉換為普通股。因此，在發行時，C系列優先股的一部分被記錄為臨時股本，相應的金額被記錄為被視為股息。記錄在臨時股本中的C系列優先股部分的賬面價值需要根據滿足轉換所需的公司普通股的公允價值進行調整，並相應確認額外的視為股息或股權貢獻。
如果C系列優先股在規定的期限之前贖回或轉換，股息必須支付，就像股票持有到到期一樣。因此，本公司應在發行時記錄當作股息和衍生負債。為C系列優先股支付的對價與衍生負債價值減去分配給臨時股本的部分之間的任何差額，本應在發行時記為衍生負債損失。如果該等股份被轉換為普通股，其價值超過衍生工具負債的記錄價值，則衍生工具的額外虧損予以確認。
卡爾·希勒先生
March 31, 2022
第|14頁
下表列出了截至2020年9月30日的綜合資產負債表的變化：
|
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| 如前所述 |
|
| 調整 |
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| 如上所述 |
| |||
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|
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|
|
| |||
| 總資產 |
|
| 11,795,451 |
|
|
| - |
|
|
| 11,795,451 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 負債和權益 |
|
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| 流動負債 |
|
|
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|
|
|
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|
|
|
|
|
| 應付帳款 |
|
| 1,455,898 |
|
|
|
|
|
|
| 1,455,898 |
|
| 應計費用 |
|
| 107,621 |
|
|
|
|
|
|
| 107,621 |
|
| 衍生負債--C系列 |
|
| 30,866,933 |
|
|
| 58,247,245 |
|
|
| 89,114,178 |
|
| 當前ARO |
|
| 25,766 |
|
|
|
|
|
|
| 25,766 |
|
| 應繳當期所得税 |
|
| 3,000 |
|
|
|
|
|
|
| 3,000 |
|
| 流動負債總額 |
|
| 32,459,218 |
|
|
| 58,247,245 |
|
|
| 32,459,218 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 資產報廢債務 |
|
| 20,017 |
|
|
|
|
|
|
| 20,017 |
|
| 總負債 |
|
| 1,612,302 |
|
|
| 30,866,933 |
|
|
| 32,479,235 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 暫時性權益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| C系列優先股 |
|
| 6,000,000 |
|
|
| 32,002,002 |
|
|
| 38,002,002 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 股東權益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 普通股 |
|
| 25,000 |
|
|
|
|
|
|
| 25,000 |
|
| 額外實收資本 |
|
| 161,157,247 |
|
|
| 270,863,085 |
|
|
| 432,020,332 |
|
| 留存(赤字) |
|
| (219,868,033 | ) |
|
| (296,411,466 | ) |
|
| (516,279,499 | ) |
| 股東合計(虧損) |
|
| (58,685,786 | ) |
|
| (25,548,381 | ) |
|
| (80,902,192 | ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 負債和權益總額 |
|
| 11,795,451 |
|
|
| - |
|
|
| 11,795,451 |
|
這份文件將包括截至2020年3月31日的綜合資產負債表(見附件A)。
卡爾·希勒先生
March 31, 2022
第|15頁
下表列出了2020年9月30日終了的三個月期間綜合業務報表的變動情況：
| 截至2020年9月30日的三個月 |
| 如前所述 |
|
| 調整 |
|
| 重述 |
| |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
| 總收入 |
|
| 57,458 |
|
|
|
|
|
| 57,458 |
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| 運營費用 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| 租賃運營費用 |
|
| 27,222 |
|
|
|
|
|
| 27,222 |
| |
| 遣散費和財產税 |
|
| 2,126 |
|
|
|
|
|
| 2,126 |
| |
| 折舊、損耗、攤銷和增值 |
|
| 2,837 |
|
|
|
|
|
| 2,837 |
| |
| 一般和行政 |
|
| 852,915 |
|
|
|
|
|
| 852,915 |
| |
| 總運營費用 |
|
| 885,100 |
|
|
|
|
|
| 885,100 |
| |
| 營業虧損 |
|
| (827,642 | ) |
|
|
|
|
| (827,642 | ) | |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| 其他費用(收入) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| 未合併實體的虧損 |
|
| 1,056,766 |
|
|
|
|
|
| 1,056,766 |
| |
| 衍生負債損失 |
|
| 20,251,123 |
|
|
| (79,743 | ) |
|
| 20,171,380 |
|
| 其他費用，淨額 |
|
| 172,100 |
|
|
|
|
|
|
| 172,100 |
|
| 其他費用合計 |
|
| 21,479,989 |
|
|
| (79,743 | ) |
|
| 21,400,246 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 淨虧損 |
| $ | (22,307,631 | ) |
| $ | 79,743 |
|
| $ | (22,227,888 | ) |
| 較不優先的股息 |
|
| 1,651,219 |
|
|
| (1,651,219 | ) |
|
| - |
|
| 普通股股東應佔淨虧損 |
|
| (23,958,850 | ) |
|
| 1,730,962 |
|
|
| (22,227,888 | ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 每股普通股淨虧損 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 基本信息 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 持續運營 |
| $ | (1.21 | ) |
| $ | .09 |
|
| $ | (1.12 | ) |
| 停產運營 |
|
| — |
|
|
|
|
|
|
| — |
|
| 總計 |
| $ | (1.21 | ) |
| $ | .09 |
|
| $ | (1.12 | ) |
| 稀釋 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 持續運營 |
| $ | (1.21 | ) |
| $ | .09 |
|
| $ | (1.12 | ) |
| 停產運營 |
|
| — |
|
|
|
|
|
|
| — |
|
| 總計 |
| $ | (1.21 | ) |
| $ | .09 |
|
| $ | (1.12 | ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 已發行普通股加權平均數--基本和攤薄 |
|
| 19,815,872 |
|
|
| 19,815,872 |
|
|
| 19,815,872 |
|
卡爾·希勒先生
March 31, 2022
第|16頁
下表列出了2020年9月30日終了的六個月期間綜合業務報表的變動情況：
| 截至2020年9月30日的六個月 |
| 如前所述 |
|
| 調整 |
|
| 重述 |
| |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
| 總收入 |
|
| 91,147 |
|
|
|
|
|
| 91,147 |
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| 運營費用 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| 租賃運營費用 |
|
| 96,513 |
|
|
|
|
|
| 96,513 |
| |
| 遣散費和財產税 |
|
| 3,475 |
|
|
|
|
|
| 3,475 |
| |
| 折舊、損耗、攤銷和增值 |
|
| 5,132 |
|
|
|
|
|
| 5,132 |
| |
| 一般和行政 |
|
| 1,539,578 |
|
|
|
|
|
| 1,539,578 |
| |
| 總運營費用 |
|
| 1,644,698 |
|
|
|
|
|
| 1,644,698 |
| |
| 營業虧損 |
|
| (1,553,551 | ) |
|
|
|
|
| (1,553,551 | ) | |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| 其他費用(收入) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| 利息支出 |
|
| — |
|
|
|
|
|
| — |
| |
| 未合併實體的虧損 |
|
| 2,140,121 |
|
|
|
|
|
| 2,140,121 |
| |
| 衍生負債損失 |
|
| 25,952,119 |
|
|
| 63,381,652 |
|
|
| 89,333,771 |
|
| 其他費用(收入)，淨額 |
|
| (42,532 |
|
|
|
|
|
|
| (42,532 | ) |
| 其他費用合計 |
|
| 28,049,708 |
|
|
| 63,381,652 |
|
|
| 91,431,360 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 停產前淨虧損 |
|
| (29,603,259 | ) |
|
| (63,381,652 | ) |
|
| (92,984,911 | ) |
| 非持續經營的收入 |
|
| — |
|
|
|
|
|
|
| — |
|
| 淨虧損 |
| $ | (29,603,259 | ) |
| $ | (63,381,652 | ) |
| $ | (92,984,911 | ) |
| 較不優先的股息 |
|
| 3,331,975 |
|
|
| 244,672 |
|
|
| 3,576,647 |
|
| 普通股股東應佔淨虧損 |
|
| (32,935,234 | ) |
|
| (63,626,324 | ) |
|
| (96,561,558 | ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 每股普通股淨虧損 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 基本信息 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 持續運營 |
| $ | (2.40 | ) |
| $ | (4.64 | ) |
| $ | (7.04 | ) |
| 停產運營 |
|
| — |
|
|
|
|
|
|
| — |
|
| 總計 |
| $ | (2.40 | ) |
| $ | (4.64 | ) |
| $ | (7.04 | ) |
| 稀釋 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 持續運營 |
| $ | (2.40 | ) |
| $ | (4.64 | ) |
| $ | (7.04 | ) |
| 停產運營 |
|
| — |
|
|
|
|
|
|
| — |
|
| 總計 |
| $ | (2.40 | ) |
| $ | (4.64 | ) |
| $ | (7.04 | ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 已發行普通股加權平均數--基本和攤薄 |
|
| 13,705,461 |
|
|
| 13,705,461 |
|
|
| 13,705,461 |
|
卡爾·希勒先生
March 31, 2022
第|17頁
下表列出了2019年9月30日終了的三個月期間綜合業務報表的變動情況：
| 截至2019年9月30日的三個月 |
| 如前所述 |
|
| 調整 |
|
| 重述 |
| |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
| 總收入 |
|
| 92,753 |
|
|
|
|
|
| 92,753 |
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| 運營費用 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| 租賃運營費用 |
|
| 188,483 |
|
|
|
|
|
| 188,483 |
| |
| 遣散費和財產税 |
|
| 4,031 |
|
|
|
|
|
| 4,031 |
| |
| 折舊、損耗、攤銷和增值 |
|
| 3,592 |
|
|
|
|
|
| 3,592 |
| |
| 一般和行政 |
|
| 940,483 |
|
|
|
|
|
| 940,483 |
| |
| 總運營費用 |
|
| 1,136,589 |
|
|
|
|
|
| 1,136,589 |
| |
| 營業虧損 |
|
| (1,043,836 | ) |
|
|
|
|
| (1,043,836 | ) | |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| 其他費用(收入) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| 利息支出 |
|
| 4,174 |
|
|
|
|
|
| 4,174 |
| |
| 衍生負債損失 |
|
| 2,767,878 |
|
|
| 167,846,161 |
|
|
| 170,614,039 |
|
| 其他費用(收入)，淨額 |
|
| (9,278 | ) |
|
|
|
|
|
| (9,278 | ) |
| 其他費用合計 |
|
| 2,762,774 |
|
|
| 167,846,161 |
|
|
| 170,608,935 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 停產前淨虧損 |
|
| (3,806,610 | ) |
|
| (167,846,161 | ) |
|
| (171,652,771 | ) |
| 非持續經營的收入 |
|
| 761,768 |
|
|
|
|
|
|
| 761,768 |
|
| 淨虧損 |
| $ | (3,044,842 | ) |
| $ | (167,846,161 | ) |
| $ | (170,891,003 | ) |
| 較不優先的股息 |
|
| 1,468,328 |
|
|
| (1,363,672 | ) |
|
| 104,656 |
|
| 普通股股東應佔淨虧損 |
|
| (4,413,170 | ) |
|
| (166,482,489 | ) |
|
| (170,995,659 | ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 每股普通股淨虧損 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 基本信息 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 持續運營 |
| $ | (10.69 | ) |
| $ | (337.49 | ) |
| $ | (348.18 | ) |
| 停產運營 |
|
| 1.54 |
|
|
|
|
|
|
| 1.54 |
|
| 總計 |
| $ | (9.15 | ) |
| $ | (337.49 | ) |
| $ | (346.64 | ) |
| 稀釋 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 持續運營 |
| $ | (10.69 | ) |
| $ | (337.49 | ) |
| $ | (348.18 | ) |
| 停產運營 |
|
| 1.54 |
|
|
|
|
|
|
| 1.54 |
|
| 總計 |
| $ | (9.15 | ) |
| $ | (337.49 | ) |
| $ | (346.64 | ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 已發行普通股加權平均數--基本和攤薄 |
|
| 493,300 |
|
|
| 493,300 |
|
|
| 493,300 |
|
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第|18頁
下表列出了2019年9月30日終了的六個月期間綜合業務報表的變動情況：
| 截至2019年9月30日的六個月 |
| 如前所述 |
|
| 調整 |
|
| 重述 |
| |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
| 總收入 |
|
| 214,104 |
|
|
|
|
|
| 214,104 |
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| 運營費用 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| 租賃運營費用 |
|
| 312,040 |
|
|
|
|
|
| 312,040 |
| |
| 遣散費和財產税 |
|
| 6,605 |
|
|
|
|
|
| 6,605 |
| |
| 折舊、損耗、攤銷和增值 |
|
| 7,834 |
|
|
|
|
|
| 7,834 |
| |
| 一般和行政 |
|
| 2,272,474 |
|
|
|
|
|
| 2,272,474 |
| |
| 總運營費用 |
|
| 2,598,953 |
|
|
|
|
|
| 2,598,953 |
| |
| 營業虧損 |
|
| (2,384,849 | ) |
|
|
|
|
| (2,384,849 | ) | |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| 其他費用(收入) |
|
|
|
|
|
|
|
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| 利息支出 |
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| 5,021 |
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| 5,021 |
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| 未合併實體的虧損 |
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| — |
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| — |
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| 衍生負債損失 |
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| 4,931,769 |
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| 167,846,161 |
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| 172,777,930 |
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| 其他費用(收入)，淨額 |
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| (63,540 | ) |
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| (63,540 | ) |
| 其他費用合計 |
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| 4,873,250 |
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| 167,846,161 |
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| (172,719,411 | ) |
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| 停產前淨虧損 |
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| (7,258,099 | ) |
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| (167,846,151 | ) |
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| (175,104,260 | ) |
| 非持續經營的收入 |
|
| 761,768 |
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|
| 761,768 |
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| 淨虧損 |
| $ | (6,496,331 | ) |
| $ | (167,846,151 | ) |
| $ | (174,342,492, | ) |
| 較不優先的股息 |
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| 2,922,049 |
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|
| (2,922,049 | ) |
|
| - |
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| 普通股股東應佔淨虧損 |
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| (9,418,380 | ) |
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| (164,924,112 | ) |
|
| (174,342,492 | ) |
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| 每股普通股淨虧損 |
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| 基本信息 |
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| 持續運營 |
| $ | (39.24 | ) |
| $ | (635.71 | ) |
| $ | (674.95 | ) |
| 停產運營 |
|
| 2.94 |
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| 2.94 |
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| 總計 |
| $ | (36.30 | ) |
| $ | (635.71 | ) |
| $ | (672.02 | ) |
| 稀釋 |
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| 持續運營 |
| $ | (39.24 | ) |
| $ | (635.71 | ) |
| $ | (674.95 | ) |
| 停產運營 |
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| 2.94 |
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| 2.94 |
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| 總計 |
| $ | (36.30 | ) |
| $ | (635.71 | ) |
| $ | (672.02 | ) |
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| 已發行普通股加權平均數--基本和攤薄 |
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| 259,432 |
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| 259,432 |
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| 259,432 |
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