文本-摘錄
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美國證券交易委員會標誌
June 16, 2022
詹姆斯·福斯特
首席執行官
Virax Biolabs Group Limited
布羅德威克街30號
英國倫敦W1F 8LX
Re: Virax Biolabs Group
有限
Amendment No. 3 to
表格F-1上的註冊聲明
Filed June 7, 2022
No. 333-263694
尊敬的福斯特先生：
我們已經審查了您修改後的註冊聲明，並已
以下是
評論。在我們的一些評論中，我們可能會要求您向我們提供
信息，所以我們
可能會更好地理解你的揭發。
請通過修改您的註冊來回復這封信
語句，並提供
要求提供的信息。如果您不相信我們的意見適用於您的
事實和
情況或不相信修改是適當的，請告訴
我們為什麼在你的
迴應。
在審查了對您的註冊聲明的任何修訂後，以及
您提供的信息
提供對這些評論的迴應，我們可能會有其他評論。
表格F-1上登記聲明的第3號修訂
解釋性説明，第I頁
1. We note the use of a
公開發行招股説明書和轉售招股説明書。修改公眾意見
offering prospectus to
在封面和摘要的顯著位置披露
the resale offering. We
注意，例如，在公開募股説明書中，你的第一個
substantive disclosure
關於出售股東的情況在第63頁的風險因素中，
and then not again
直至第146頁的主要股東表為止。請同時更新
your discussion of the
鎖定165頁上的協議以解決轉售產品。
Additionally, revise
轉售招股説明書的封面，以包括信息
from the cover page of
公開招股説明書，包括與以下事項有關的披露
your organizational
結構，與在中國或香港的運營相關的風險，如何
will refer to the
控股公司和子公司以及現金如何在您的
詹姆斯·福斯特
Virax Biolabs Group Limited
June 16, 2022
第2頁
組織。最後，我們注意到轉售中的法律事項部分
招股説明書不會
刪除對承銷商或其法律顧問的提法。
2.在轉售招股説明書的備用頁面中，請修改為
披露固定價格(或
範圍)在此範圍內，出售股票的股東將出售他們的股票，直到
這些證券是
在納斯達克資本市場報價，之後可能會有證券
提供並售出
按現行市場價格或按談判價格計算。請參閲項目
規例第501(B)(3)條
S-K.
招股説明書摘要，第1頁
3.修改摘要以突出以下方面的不同投票權
A類持有人
和B類股票，以及你A類和B類股票的總投票權
B類普通
貴公司董事、高級職員及主要股東在以下時間持有的股份
供品，都是
在第63頁的風險因素中披露。還要修改你的圖表
公司
結構，以反映這兩類股票及其
各自的所有權和
投票權。
法律問題，第176頁
4.你聲明與中國法律有關的法律事宜將由鍾轉交
倫律
堅定。我們注意到你提到了你的中國法律顧問中倫律師
堅定不移
第8-9頁、第47-51頁和第131頁。我們也注意到鍾倫洛的同意
商號提交申請為
附件23.5。請讓律師將意見作為證據提交給
註冊
陳述。
您可以通過(202)551-3761或凱文·庫哈爾(202)聯繫加里·紐伯裏。
551-3662 if
您對財務報表和相關事項有疑問。
請聯繫艾比
亞當斯的電話是(202)551-6902，克里斯汀·威斯布魯克的電話是(202)551-5019
問題。
Sincerely,
名字姓氏詹姆斯·福斯特
Division of
公司財務
公司名稱Virax Biolabs Group Limited
Office of Life
科學
2022年6月16日第2頁
抄送：Lawrence Venick，Esq.
名字姓氏