展品99.2
四立方 管理層、有限責任公司和子公司
合併財務報表
截至2021年6月30日
和2020年12月31日
截至的六個月
June 30, 2021 and 2020
四立方 管理層、有限責任公司和子公司目錄表
| 獨立會計師審核報告 | 2 |
| 合併財務報表 | |
| 合併資產負債表 | 3 |
| 合併業務報表 | 4 |
| 合併成員權益變動表 | 5 |
| 合併現金流量表 | 6 |
| 合併財務報表附註 | 7 |
獨立會計評審報告
成員們
四立方管理， 有限責任公司和子公司
明尼蘇達州明尼阿波利斯
我們審閲了隨附的FourCued Management、LLC和子公司的合併財務報表 ，其中包括截至2021年6月30日和2020年12月31日的綜合資產負債表，以及相關的合併經營報表、截至2021年6月30日和2020年6月30日的六個月的成員權益變動和 現金流量，以及合併財務報表的相關附註。審查主要包括 將分析程序應用於管理層的財務數據和 詢問公司管理層。審查的範圍遠遠小於審計，審計的目標是對整個財務報表表達意見。因此， 我們不表達這種觀點。
管理層對合並財務報表的責任
管理層根據美國公認的會計原則 負責編制和公允列報這些合併財務報表 ；這包括 設計、實施和維護與編制 相關的 內部控制，以及公平列報不存在重大錯報的合併財務報表 ，無論是由於欺詐 還是錯誤。
會計的責任
我們的責任是根據AICPA會計和審查服務委員會發布的會計準則和審查服務聲明 進行審查工作。這些準則要求我們執行程序以獲得有限保證 ，以此作為報告我們是否知道 應對合並財務報表進行 任何重大修改以使其符合美國公認的會計 原則的基礎。我們相信，我們的 程序的結果為我們的 結論提供了合理的基礎。
我們被要求 獨立於FourCued Management、LLC 和子公司，並根據與我們審查相關的 道德要求履行我們的其他道德責任。
會計結論
根據我們的 審查，我們不知道 應對隨附的 合併財務報表進行任何重大修改，以使其 符合美國普遍接受的會計原則。
明尼蘇達州明尼阿波利斯
2022年1月17日
四立方 管理層、有限責任公司和子公司
合併資產負債表
截至2021年6月30日和2020年12月31日
| June 30, 2021 | 12/31/21 | |||||||
| 資產 | ||||||||
| 當前資產 | ||||||||
| 現金 和現金等價物 | $ | 622,919 | $ | 1,186,219 | ||||
| 應收賬款 淨額 | 475,993 | 518,931 | ||||||
| 流動資產合計 | 1,098,912 | 1,705,150 | ||||||
| 非流動資產 遞延税金資產 | 5,500 | 5,500 | ||||||
| 總資產 | $ | 1,104,412 | $ | 1,710,650 | ||||
| 負債 和會員權益 | ||||||||
| 流動負債 | ||||||||
| 應付帳款 | $ | 731,347 | $ | 703,792 | ||||
| 應計費用 | 12,354 | 15,394 | ||||||
| 流動負債合計 | 743,701 | 719,186 | ||||||
| 長期債務 | — | 39,184 | ||||||
| 總負債 | 743,701 | 758,370 | ||||||
| 會員權益 | 360,711 | 952,280 | ||||||
| 總負債和成員權益 | $ | 1,104,412 | $ | 1,710,650 | ||||
見合併財務報表附註 。
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四立方 管理層、有限責任公司和子公司
合併的操作報表
| 截至6月30日的6個月， | ||||||||
| 2021 | 2020 | |||||||
| 淨銷售額 | $ | 3,093,969 | $ | 3,516,533 | ||||
| 售出商品的成本 | 2,182,215 | 2,780,579 | ||||||
| 毛利 | 911,754 | 735,954 | ||||||
| 運營費用 | ||||||||
| 賣 | 220,360 | 31,840 | ||||||
| 常規 和管理 | 326,743 | 373,472 | ||||||
| 運營費用總額 | 547,103 | 405,312 | ||||||
| 運營收入 | 364,651 | 330,642 | ||||||
| 其他 收入(費用)，淨額 | 22,047 | (21,197 | ) | |||||
| 所得税前淨收益 | 386,698 | 309,445 | ||||||
| 收入 税費 | — | 50,351 | ||||||
| 淨收入 | $ | 386,698 | $ | 259,094 | ||||
見合併財務報表附註 。
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四立方 管理層、有限責任公司和子公司
合併的成員權益變動表
| 成員的 | ||||
| 權益 | ||||
| 餘額 -2020年1月1日 | $ | 783,836 | ||
| 淨收入 | 259,094 | |||
| 成員 分發 | (74,625 | ) | ||
| 餘額 -2020年6月30日 | $ | 968,305 | ||
| 餘額-2021年1月1日 | $ | 952,280 | ||
| 淨收入 | 386,698 | |||
| 成員 分發 | (978,267 | ) | ||
| 餘額 -2021年6月30日 | $ | 360,711 | ||
見合併財務報表附註 。
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| 四立方 管理層、有限責任公司和子公司 |
| 合併的現金流量表 |
| 截至6月30日的六個月， | ||||||||
| 2021 | 2020 | |||||||
| 現金流--經營活動 | ||||||||
| 淨收入 | $ | 386,698 | $ | 259,094 | ||||
| 將淨收入與現金流量淨額進行調整--業務活動 | ||||||||
| 遞延税項資產 | — | (7,000 | ) | |||||
| 債務清償收益 | (39,184 | ) | — | |||||
| 經營性資產和負債的變動 | ||||||||
| 應收賬款淨額 | 42,938 | (159,912 | ) | |||||
| 預付費用 | — | (1,574 | ) | |||||
| 應付帳款 | 27,555 | 204,208 | ||||||
| 應付所得税 | — | 12,491 | ||||||
| 應計費用 | (3,040 | ) | (1,046 | ) | ||||
| 調整總額 | 28,269 | 47,167 | ||||||
| 現金流量淨額--經營活動 | 414,967 | 306,261 | ||||||
| 現金流--融資活動 | ||||||||
| 長期債務收益 | — | 39,184 | ||||||
| 分配 | (978,267 | ) | (74,625 | ) | ||||
| 現金流量淨額--籌資活動 | (978,267 | ) | (35,441 | ) | ||||
| 現金和現金等價物淨變化 | (563,300 | ) | 270,820 | |||||
| 現金和現金等價物 | ||||||||
| 期初 | 1,186,219 | 742,224 | ||||||
| 期末 | $ | 622,919 | $ | 1,013,044 | ||||
| 補充披露現金流量信息： | ||||||||
| 繳納所得税的現金 | $ | — | $ | 43,500 | ||||
請參閲合併財務報表附註。
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四立方 管理、有限責任公司和附屬公司
備註： 合併財務報表
注1-業務 和重要會計政策
操作的性質
FourCued 管理層、LLC (“FCM”)和子公司(統稱為“本公司”) 作為 在線遊戲行業的廣告代理 運營， 主要是以績效付費和激勵為基礎的行業。 本公司面向國際 遊戲運營商和國際 在線營銷者。在線遊戲運營商 和營銷人員與該公司合作，通過基於獎勵的優惠廣告 將流量 吸引到其網站。
FCM是在明尼蘇達州註冊的有限責任公司。根據明尼蘇達州法律，公司的 成員 負有有限責任。
Trendront 營銷國際有限公司總部設在馬耳他，CCRTL有限責任公司總部設在尼維斯。
6T4 Company(6t4) 是一家總部位於明尼蘇達州的S-Corporation ，作為該公司的 管理公司運營。
合併原則
合併財務報表代表 FCM及其全資子公司、 趨勢營銷 國際有限公司和 CCRTL，LLC的 合併餘額。合併後的 財務報表 還包括6t4的 活動，因為它被確定為 可變利息實體。所有 材料公司間餘額 和交易記錄都已在合併中取消。
使用 估計
根據美國普遍接受的會計原則 編制合併財務報表 要求管理層作出影響 資產和負債報告金額的 估計和假設，並在報告期內披露 或有資產和負債 合併財務報表的日期 和報告的收入和支出金額 。實際 結果可能 與這些估計值不同。
現金和現金等價物
就綜合現金流量表 而言，本公司 將金融機構的現金及購買的所有三個月或以下的高流動性債務工具視為 現金及現金等價物。該公司在2021年6月30日和2020年12月31日沒有現金等價物。該公司在各種金融機構和電子錢包中有 現金。 某些現金餘額 可能超過餘額 ，但受保險限額的限制。截至2021年6月30日和20年12月31日，未投保現金 餘額分別約為229,000美元和800,000美元。
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四立方 管理、有限責任公司和附屬公司
備註： 合併財務報表
注1-業務 和重要會計政策 (續)
應收賬款 淨額
公司 在正常業務過程中向客户提供信貸 ，預計在開具發票後30天內收到付款。 應收賬款按原始發票金額 減去對可疑賬款的估計 入賬。 公司通過對未付應收賬款、歷史收款信息和 現有經濟狀況進行審查，評估其是否需要 壞賬準備 。當收款工作耗盡時， 個人賬户 從撥備中扣除。 壞賬準備 約為21,000美元，
2021年6月30日和2020年12月31日分別為20,000美元和20,000美元。
工資支票 保障計劃 貸款
在 2020年，公司根據冠狀病毒援助、救濟和經濟安全(CARE)法案申請並獲得了可免除的貸款 。貸款 可以免除 如果在貸款發放後的指定期間 公司保持相同的 員工數量， 減薪不超過25%， 並將收益 用於符合條件的支出，包括工資、 福利、租金和 水電費。截至2020年12月31日，公司已選擇將貸款的 記為 債務，並在貸款於 2021年免除後將其記為 其他收入。公司必須將與貸款有關的所有記錄保留 自寬恕之日起六年 ，並且必須 允許SBA的授權代表 ，包括其監察長辦公室的 代表 應 請求訪問此類文件。
收入確認
公司根據財務 會計準則委員會(FASB)、會計 準則編纂(ASC)、 收入從與客户的合同中獲得認可 。通常，公司從在線賭博網站獲得 廣告佣金，將 玩家/賭徒連接到網站 ，隨後的佣金根據與賭博網站的收入分享安排支付給公司 。 公司有一項履約義務， 在在線賭博網站和玩家/賭徒之間建立聯繫。 隨後，公司有權根據玩家/賭徒的 活動，從在線賭博網站獲得未來收益 。公司在提供服務時確認 收入，即當 玩家/賭徒加入在線賭博網站和/或當 玩家/賭徒 進行了其與在線博彩網站的合同條款中確定的收入分享 活動。
銷售成本
公司 可能會聘請第三方 營銷合作伙伴提供與其與在線賭博網站的協議 相關的額外 廣告服務 。營銷合作伙伴能夠從提供廣告服務的公司獲得 佣金 。銷售成本在執行服務時記錄 。
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四立方 管理、有限責任公司和附屬公司
備註： 合併財務報表
注1-業務 和重要會計政策 (續)
所得税
FCM是已選擇作為 C-Corporation徵税的 LLC。FCM評估 不確定的税收頭寸 使用“更有可能 而不是不可能”的閾值(即 發生的可能性大於50% )。當 實體僅根據其 技術優點得出結論認為，經 相關税務機關審查後， 更有可能維持 税務狀況，則達到確認 門檻。不符合初始 確認資格的税務職位將被歸類為 未確認的税收優惠 ，直到 第一個過渡期，在該過渡期內，它們更有可能達到 而不是 不標準，或者 通過與税務機關的談判或訴訟解決。或在訴訟時效到期時。 當實體 隨後確定税務 職位不再符合 比 更有可能不再維持的閾值時，將取消確認之前已確認的税務職位 。
只有預計將在一年內支付的未確認税收優惠 中的 部分被歸類為流動負債。因此，預計將在不支付現金的情況下解決的債務(例如，由於訴訟時效到期而導致的解決方案 )或預計不會在 一年內支付的債務，不會被歸類為 流動債務。本公司的政策是將估計的 利息和罰金記錄為 所得税費用和税收抵免 作為所得税費用的減少。
遞延 所得税被記錄 以反映未來年度資產和負債的財務 報告和計税基礎之間的差異 的税務後果 。所得税費用 是指當期應繳税款 與期間遞延税項資產和負債變動的總和 。
在 管理層認為更有可能 部分或全部遞延 納税資產無法變現的情況下，建立估值 免税額。FCM根據所有正面和負面證據，評估其遞延税項資產的可變現程度 ，以及是否需要 估值備抵。
出於税務目的，6T4被視為直通實體 。 成員在其個人納税申報單上報告應納税的 收入或損失 。因此，與6t4相關的 合併財務報表 中沒有計入所得税撥備或負債 。
外幣交易損益
這個 公司已確定Trendfront Marketing的本位幣 國際有限公司為美元 美元。外幣交易 損益在合併經營報表中一般列報 和行政費用及其他收入(費用)。 本公司於截至2021年6月30日的六個月內確認外幣交易虧損約17,000元，其中約31,000元記入其他收入及約31,000元的收益。一般記錄了14,000美元 和 管理費用。在截至2020年6月30日的六個月內，公司確認了約18,000美元的外幣交易損失，其中約13,500美元計入其他費用，約4,500美元計入一般管理費用。
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四立方 管理、有限責任公司和附屬公司
備註： 合併財務報表
注2--集中度、風險和不確定性
超過FDIC保險限額 的現金
本公司在銀行存款賬户中保留 現金，該賬户在 次可能會超過聯邦政府的 保險限額。賬户 由聯邦存款保險公司(FDIC)擔保，最高可達 一定限額。本公司 未在此類賬户中出現任何虧損 。
客户集中度
在截至2021年和2020年6月30日的六個月內，公司 對一個客户的銷售額分別約佔總銷售額的86%和87%。該客户的應收賬款餘額約佔應收賬款總額的72%和88%。
分別為2021年6月30日和2020年12月31日。 此外，還增加了一個客户帳户 應收賬款餘額，佔2021年6月30日應收賬款總額的12%。客户 在2020年12月31日沒有 重大應收賬款餘額 。
營銷 合作伙伴集中度
公司已與多個營銷合作伙伴建立了合作關係。 失去營銷合作伙伴可能會對公司的財務業績產生重大影響。
新冠肺炎大流行
A 新型冠狀病毒株(新冠肺炎)於2019年12月首次被發現 ， 2020年3月，世界衞生組織 將新冠肺炎列為大流行。新冠肺炎疫情影響到公司的 客户、營銷合作伙伴、 和員工。新冠肺炎對 業務、運營結果、流動性和前景的最終 影響 目前尚不完全清楚。 無法具體確定新冠肺炎爆發的影響 ，可能會導致 未來運營發生變化。
注3 --長期債務
作為小企業管理局 (SBA)Paycheck 保護計劃(PPP)的一部分，該公司在2020年獲得了一筆金額為39,184美元的貸款。這筆貸款的利息為每年1.00% ，但貸款本金 餘額和 利息在年終後根據《冠狀病毒援助、救濟和經濟安全法案》的 條款和條件免除。在截至2021年6月30日的六個月內，全額免責，並將 記為其他收入。
公司 必須將與貸款有關的所有記錄保留 六年，自寬恕之日起 ，並必須允許 SBA的授權代表，包括其監察長辦公室的代表 應請求訪問此類文件。
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四立方 管理、有限責任公司和附屬公司
備註： 合併財務報表
附註 4-所得税 税
所得税撥備 由當前到期的 州税 組成， 不同於通過應用 聯邦公司 税率計算的 預期税額撥備，如下所示：
| 截至6月30日的六個月， | ||||||||
| 2021 | 2020 | |||||||
| 按法定比率計算的聯邦福利 | $ | — | $ | 36,000 | ||||
| 扣除聯邦福利後的州税 | — | 21,351 | ||||||
| 遞延所得税 | — | (7,000 | ) | |||||
| 所得税撥備總額 | $ | — | $ | 50,351 | ||||
遞延 税資產由以下 組成， 包括：
| June 30, 2021 | 十二月三十一日， 2020 | |||||||
| 遞延税項資產 | ||||||||
| 應計負債 | $ | 5,500 | $ | 5,500 | ||||
| 遞延税項資產 | $ | 5,500 | $ | 5,500 | ||||
注： 5-可變 利息主體
FCM 已將活動 與6t4 合併，因為已確定 為可變的 利息實體。 包含在 中的 6t4的資產和負債的賬面金額 合併的財務報表如下：
| June 30, 2021 | 2020年12月31日 | |||||||
| 流動資產 | $ | 195,566 | $ | 823,575 | ||||
| 長期資產 | — | — | ||||||
| 流動負債 | $ | (703,493 | ) | $ | (700,746 | ) | ||
| 長期負債 | — | (39,184 | ) | |||||
注 6-後續 事件
管理層 已評估後續的 事件，截止日期為2022年1月17日，也就是 合併財務 報表可供 發佈的日期。
隨後 至2021年6月30日，Trendfront Marketing 國際有限公司被第三方收購。
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