蜂巢區塊鏈技術有限公司。
合併財務報表
截至2022年3月31日及2021年3月31日止年度
(以美元表示)
獨立註冊會計師事務所報告
致本公司董事會及股東
蜂巢區塊鏈技術有限公司。
對合並財務報表的幾點看法
本核數師已審核隨附的Hive BlockChain Technologies Ltd.及其附屬公司(合稱“貴公司”)於2022年及2021年3月31日的綜合財務狀況表，以及截至該日止年度的相關綜合收益及全面收益表、權益變動表及現金流量表，包括相關附註(統稱為綜合財務報表)。我們認為，綜合財務報表在所有重要方面都公平地反映了本公司截至2022年3月31日和2021年3月31日的財務狀況，以及截至該年度的財務業績和現金流量，符合國際會計準則委員會發布的國際財務報告準則。
重述
正如綜合財務報表附註30所述，本公司管理層於本年度發現一項導致多報截至2021年3月31日止年度淨收入的錯誤，因此，已重報2021年3月31日綜合財務報表以糾正該錯誤陳述。此外，在附註30中討論，由於目前的業務，本公司在本年度改變了其數字貨幣的會計政策。
意見基礎
這些合併財務報表由公司管理層負責。我們的責任是根據我們的審計對這些合併財務報表發表意見。我們是一家在美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規，我們必須與公司保持獨立。
我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些準則要求我們計劃和執行審計，以獲得關於合併財務報表是否沒有重大錯報的合理保證，無論是由於錯誤還是舞弊。本公司並無被要求對其財務報告的內部控制進行審計，我們也沒有受聘進行審計。作為我們審計的一部分，我們被要求瞭解財務報告的內部控制，但不是為了對實體的財務報告內部控制的有效性發表意見。因此，我們不表達這樣的意見。
我們的審計包括執行評估財務報表重大錯報風險的程序，無論是由於錯誤還是欺詐，以及執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查關於合併財務報表中的金額和披露的證據。我們的審計還包括評價管理層使用的會計原則和作出的重大估計，以及評價合併財務報表的整體列報。我們相信，我們的審計為我們的觀點提供了合理的基礎。
自2019年以來，我們一直擔任本公司的審計師。
/s/Davidson&Company LLP
| 特許專業會計師 |
July 19, 2022
731
| 蜂巢區塊鏈技術有限公司。 合併財務狀況表 (除非另有説明，否則以美元表示) |
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| 3月31日， | 3月31日， | |||||
| 2022 | 2021 | |||||
| 重述(附註30) | ||||||
| 資產 | ||||||
| 流動資產 | ||||||
| 現金 | $ | $ | ||||
| 應收及預付款項(附註9) | ||||||
| 投資(附註8) | ||||||
| 數字貨幣(注10) | ||||||
| 廠房及設備(附註11) | ||||||
| 長期應收賬款(附註9) | ||||||
| 按金(注12) | ||||||
| 對轉租的投資 | ||||||
| 使用權資產(附註17) | ||||||
| 商譽和無形資產(附註6、13) | ||||||
| 總資產 | $ | $ | ||||
| 負債和權益 | ||||||
| 流動負債 | ||||||
| 應付賬款和應計負債 | $ | $ | ||||
| 應繳税金 | ||||||
| 租賃負債的當期部分(附註17) | ||||||
| 定期貸款(附註16) | ||||||
| 應付貸款(附註5、15、28) | ||||||
| 當期所得税負債(附註20) | ||||||
| 可轉換貸款--負債部分(附註14) | ||||||
| 可轉換貸款衍生工具部分(附註14) | ||||||
| 應付貸款(附註5、15、28) | ||||||
| 租賃責任(附註17) | ||||||
| 遞延税項負債(附註20) | ||||||
| 總負債 | ||||||
| 權益 | ||||||
| 股本(附註21) | ||||||
| 股本公積 | ||||||
| 累計其他綜合收益 | ||||||
| 累計赤字 | ( |
) | ( |
) | ||
| 總股本 | ||||||
| 負債和權益總額 | $ | $ |
業務性質(附註1)承付款和應急事項(附註18)後續事件(附註32)
董事會批准，授權發行日期：2022年7月19日
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《弗蘭克·福爾摩斯》 |
董事 |
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《馬庫斯新聞》 |
董事 |
第1頁 |
| 蜂巢區塊鏈技術有限公司。 合併損益表和全面收益表 (除非另有説明，否則以美元表示) |
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| 截至三月三十一日止年度， | ||||||
| 2022 | 2021 | |||||
| 重述(附註30) | ||||||
| 來自數字貨幣挖掘的收入(注10) | $ | $ | ||||
| 託管收入 | ||||||
| 銷售成本 | ||||||
| 運營和維護成本 | ( |
) | ( |
) | ||
| 折舊(附註11、13、17) | ( |
) | ( |
) | ||
| 數字貨幣重估(注10) | ||||||
| 出售數字貨幣的收益(附註10) | ||||||
| 費用 | ||||||
| 一般事務及行政事務(附註24) | ( |
) | ( |
) | ||
| 匯兑損益 | ||||||
| 基於股份的薪酬(附註21) | ( |
) | ( |
) | ||
| ( |
) | ( |
) | |||
| 已實現的投資收益(附註8) | ||||||
| 投資未實現(虧損)收益(附註8) | ( |
) | ||||
| 衍生負債公允價值變動(附註14) | ( |
) | ||||
| 或有對價公允價值變動(附註7) | ||||||
| 商譽及無形資產減值(附註13) | ( |
) | ||||
| 出售附屬公司的損益(附註5) | ( |
) | ||||
| 出售礦業資產的收益 | ||||||
| 財務費用(附註23) | ( |
) | ( |
) | ||
| 本年度税前淨收益 | ||||||
| 税費(附註20) | ( |
) | ( |
) | ||
| 本年度淨收入 | $ | $ | ||||
| 其他綜合收益 | ||||||
| 應在以後期間重新分類為損益的其他全面收益： | ||||||
| 數字貨幣的重估收益(注10) | ||||||
| 翻譯調整 | ||||||
| 本年度淨收益和綜合收益 | $ | $ | ||||
| 每股基本收益 | $ | $ | ||||
| 稀釋後每股收益 | $ | $ | ||||
| 已發行普通股加權平均數 | ||||||
| 基本(注22) | ||||||
| 稀釋(注22) | ||||||
附註是這些綜合財務報表的組成部分。
第2頁 |
| 蜂巢區塊鏈技術有限公司。 合併權益變動表 (除非另有説明，否則以美元表示) |
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| 股本 | 累計其他 | |||||||||||||||||
| 權益 | 全面 | 累計 | 總計 | |||||||||||||||
| 已發行股份 | 金額 | 保留 | 收入 | 赤字 | 股權 | |||||||||||||
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| 2020年3月31日 | ( |
) | ( |
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| 基於股份的薪酬 | - | - | - | - | ||||||||||||||
| 股票發行 | - | - | - | |||||||||||||||
| 股票發行成本 | - | ( |
) | - | - | - | ( |
) | ||||||||||
| 魁北克收購 | - | - | - | |||||||||||||||
| 期權的行使 | ( |
) | - | - | ||||||||||||||
| 有限制股份單位的歸屬 | ( |
) | - | - | ( |
) | ||||||||||||
| 為服務而發行的股票 | - | - | - | |||||||||||||||
| 本年度收入(重報--附註30) | - | - | - | - | ||||||||||||||
| 翻譯調整 | - | - | - | - | ||||||||||||||
| 數字貨幣的重估收益(重述-附註30) | - | - | - | - | ||||||||||||||
| 數字貨幣的已實現收益(重述-附註30) | - | - | - | ( |
) | - | ||||||||||||
| 於2021年3月31日(重述-附註30) | ( |
) | ||||||||||||||||
| 基於股份的薪酬 | - | - | - | - | ||||||||||||||
| 為購買資產而發行的認股權證 | - | - | - | - | ||||||||||||||
| 股票發行 | - | - | - | |||||||||||||||
| 特別認股權證 | - | - | - | |||||||||||||||
| 發行成本 | - | ( |
) | - | - | - | ( |
) | ||||||||||
| 大西洋收購 | - | - | - | |||||||||||||||
| 為投資而發行的股份及認股權證 | - | - | ||||||||||||||||
| 期權的行使 | ( |
) | - | - | ||||||||||||||
| 有限制股份單位的歸屬 | ( |
) | - | - | ||||||||||||||
| 本年度收入 | - | - | - | - | ||||||||||||||
| 翻譯調整 | - | - | - | - | ||||||||||||||
| 數字貨幣的重估收益 | - | - | - | - | ||||||||||||||
| 數字貨幣的已實現收益 | - | - | - | ( |
) | - | ||||||||||||
| 2022年3月31日 | ( |
) | ||||||||||||||||
附註是這些綜合財務報表的組成部分。
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| 蜂巢區塊鏈技術有限公司。 合併現金流量表 (除非另有説明，否則以美元表示) |
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| 截至3月31日止年度， | ||||||
| 2022 | 2021 | |||||
| 重述--附註30 | ||||||
| 經營活動 | ||||||
| 本年度收入： | $ | $ | ||||
| 根據以下因素調整： | ||||||
| 折舊及攤銷 | ||||||
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子公司出售虧損(收益) |
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) | ||||
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投資損失(收益) |
( |
) | ||||
| 或有對價的公允價值變動 | ( |
) | ||||
| 商譽和無形資產減值 | ||||||
| 衍生負債的公允價值變動 | ( |
) | ||||
| 可轉換債券的增值和利息 | ||||||
| 税費支出 | ||||||
| 基於股份的薪酬 | ||||||
| 利息支出 | ||||||
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匯兑損益 |
( |
) | ||||
| 非現金營運資金項目變動： | ||||||
| 應收賬款和預付款 | ( |
) | ||||
| 應繳税金 | ( |
) | ||||
| 數字貨幣 | ( |
) | ( |
) | ||
| 應付賬款和應計負債 | ||||||
| 經營活動提供的現金 | ||||||
| 投資活動 | ||||||
| 設備押金 | ( |
) | ( |
) | ||
| 投資 | ( |
) | ( |
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| 魁北克收購 | ( |
) | ||||
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處置採礦設備所得收益 |
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| 選購採礦設備 | ( |
) | ( |
) | ||
| 從出售子公司剝離的現金 | ( |
) | ( |
) | ||
| 用於投資活動的現金 | ( |
) | ( |
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| 融資活動 | ||||||
| 期權的行使 | ||||||
| 股票發行 | ||||||
| 發行認股權證 | ||||||
| 償還貸款 | ( |
) | ||||
| 發行債權證 | ||||||
| 償還債權證 | ( |
) | ( |
) | ||
| 已付租金，扣除已收租金後的淨額 | ( |
) | ( |
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| 融資活動提供的現金 | ||||||
| 匯率變動對現金的影響 | ( |
) | ||||
| 年內現金淨變動 | ( |
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| 現金，年初 | ||||||
| 年終現金 | $ | $ | ||||
| 補充現金流量信息 | ||||||
| 為收購魁北克而發行的股份代價 | $ | $ | ||||
| 為收購大西洋而發行的股票對價 | $ | $ | ||||
| 為投資而發行的股份代價 | $ | $ | ||||
| 為購買資產而發行的認股權證 | $ | $ | ||||
| 確認使用權資產和租賃負債 | $ | $ | ||||
| 補充披露： | ||||||
| 支付的利息 | $ | |||||
| 已繳納的所得税 | ||||||
附註是這些綜合財務報表的組成部分。
第4頁 |
蜂巢區塊鏈技術有限公司。 合併財務報表附註 截至2022年3月31日及2021年3月31日止年度 (除非另有説明，否則以美元表示) |
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1. 運營的性質
HIVE區塊鏈技術有限公司(“本公司”)於1987年6月24日在不列顛哥倫比亞省註冊成立。該公司是加拿大各省和地區的申報發行人，在多倫多證券交易所上市，代碼為“HIVE.V”，在納斯達克資本市場交易所上市交易，代碼為“HIVE”，並在法蘭克福證券交易所公開市場上市，交易代碼為“HBFA”。公司總部位於不列顛哥倫比亞省温哥華彭德街789號Suite 855，郵編V6C 1H2，公司註冊辦事處位於Suite 2500,700 West喬治亞街，卑詩省温哥華，郵編V7Y 1B3。
關於本公司於2017年9月提交的業務變更(“業務變更”)，本公司收購了冰島的數字貨幣挖掘數據中心設備。在最初的收購之後，該公司在2018財年在冰島和瑞典購買了更多的數據中心設備。瑞典一期和二期分別於2018年1月15日和2018年3月31日開始運營，而第三階段於2018年4月30日開始運營。2020年4月9日，公司收購了加拿大魁北克的數據中心(附註6)，2021年4月15日，公司收購了加拿大新不倫瑞克的數據中心(附註7)。該公司的業務是在區塊鏈行業提供基礎設施解決方案，包括向分佈式網絡提供計算能力。該公司的業務重點是採礦和銷售數字貨幣，以升級、擴大和擴大其採礦業務。數字貨幣受到資產類別獨有的風險的影響，不同於傳統資產。此外，本公司有時可能由第三方託管人或交易所持有監管機構監管有限的資產。
本公司影響其普通股合併(附註32)，按每五股合併前普通股對應一股合併後普通股計算。所有普通股和每股金額都已追溯重報，以反映合併情況。
新冠肺炎疫情對全球供應鏈的負面影響給本公司帶來了挑戰，包括運輸成本增加和延遲及時從中國獲得設備。此外，由於與公司的ASIC設備有關，公司繼續面臨從供應商獲得設備的不確定性。
2.列報依據和重大會計政策
(A)符合聲明
該等綜合財務報表(包括比較報表)乃根據國際財務報告準則(“IFRS”)及國際財務報告準則解釋委員會(“IFRIC”)由國際會計準則委員會(“IASB”)發佈的解釋編制。
除按公允價值計量的可轉換貸款衍生工具部分及數碼資產外，綜合財務報表均按歷史成本編制。此外，除現金流量信息外，這些合併財務報表均採用權責發生制會計編制。
該公司從事採礦和銷售數字貨幣的業務，以升級、擴大和擴大其採礦業務，目前的IFRS指導沒有具體涉及其中的許多方面。本公司須就國際財務報告準則的應用及會計政策的選擇作出判斷。本公司已披露其數字貨幣的列報、確認和除認、計量、收入確認以及重大假設和判斷；然而，如果國際會計準則委員會未來頒佈具體指導意見，其影響可能導致所示公司的收益和財務狀況發生變化。
這些合併財務報表於2022年7月19日由董事會批准並授權發佈。
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蜂巢區塊鏈技術有限公司。 合併財務報表附註 截至2022年3月31日及2021年3月31日止年度 (除非另有説明，否則以美元表示) |
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2. 列報基礎和重要會計政策(續...)
(B)合併
該等綜合財務報表包括由本公司(“本集團”)控制的本公司及其全資附屬公司的財務報表。當母公司面臨或有權從與被投資人的參與中獲得可變回報，並有能力通過其對被投資人的權力影響這些回報時，就實現了控制權。具體地説，當且僅當本集團具備以下所有條件時，本集團才控制被投資方：(I)對被投資方的權力(即賦予其指導被投資方相關活動的現有權利)；(Ii)對其參與被投資方的可變回報的風險敞口或權利；及(Iii)有能力利用其對被投資方的權力來影響其回報。
子公司的財務報表自控制權開始之日起至控制權終止之日止包含在這些合併財務報表中。所有公司間的交易、餘額、收入和費用在合併時被沖銷。
截至2022年3月31日，公司擁有以下全資子公司：Hive BlockChain Swiss AG、Bikupa Datacenter AB、Bikupa Datacenter 2 AB、Have Digital Data Ltd.、Liv Eiendom AS、9376-9974 Quebec Inc.、GPU Atlantic Inc.和HIVE Performance Computing Ltd.。
(C)列報和功能貨幣
外幣交易按交易當日的匯率入賬。在每個財務狀況報表日期，貨幣資產和負債都使用年終外匯匯率進行折算。以功能貨幣以外的外幣表示的非貨幣性資產和負債按歷史匯率折算。這些外幣交易的所有折算損益均計入損益。HIVE區塊鏈技術有限公司的功能貨幣是加元，它的其他全資子公司的美元是加元。提交的貨幣是美元。
(D)商譽
商譽是指收購支付的購買價格超過收購的有形和無形資產淨值的公允價值。初始確認後，商譽按成本減去任何累計減值損失計量。
商譽具有無限期的使用年限，不需攤銷，因此，應每年接受減值測試，或在事件或情況表明的情況下更頻繁地進行減值測試。就減值測試而言，在業務合併中收購的商譽自收購日期起分配給預期將從合併中獲益的本公司現金產生單位(CGU)或現金產生單位組，而不論被收購方的其他資產或負債是否轉讓給該等單位。
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2.列報基礎和重大會計政策(續...)
(E)收入確認
當對商品或服務的控制權轉移到客户手中時，就會確認與客户簽訂合同的收入。交易價格是根據合同條款預期收到的對價金額，不包括代表第三方收取的金額(如税款)。以下是在確認收入之前必須滿足的具體收入確認標準：
1.數字貨幣挖掘的收入
本公司已與礦池訂立合同，並承擔向礦池提供計算能力和交易驗證服務的履約義務，以換取以數字貨幣形式的非現金對價。本公司按收到的數字貨幣的公平市場價值計量收到的非現金對價。管理層每日估計公允價值，計算方法是收到的數字貨幣數量乘以收到當日的現貨價格，然後作為無形資產進行計量。從採礦活動收到時記錄的數字貨幣的公允價值與出售時的實際變現價格之間的任何差額被記錄為處置數字貨幣的收益或損失。
於報告期結束時手頭的數碼貨幣(如有)被分類為數碼資產，並根據國際會計準則第38號無形資產入賬，該等無形資產最初按成本計量，按上文所述於收到時視為公允價值，其後按重估模式計量。在重估模式下，數字貨幣賬面金額的增加在其他全面收益中確認，並在累計的其他全面收益中確認。然而，增加在損益中確認，在一定程度上它逆轉了之前在損益中確認的數字貨幣的重估減少。報告期末手頭數字貨幣的公允價值計算方法為手頭數字貨幣數量乘以報告日期在coinmarket cap.com上的報價。本公司於報告期末將手頭的數字貨幣報告為數字資產，歸類為流動資產，因為管理層已確定報告期末手頭的數字貨幣具有足夠的流動性，可以在公司的正常運營週期內兑換。
2.託管數字貨幣挖掘設備的收入：
該公司已簽訂託管合同，在其設施內代表第三方運營採礦設備。託管合同的收入是根據公司履行其隨着時間推移運營託管設備的義務來衡量的。
(F)廠房及設備：
廠房和設備(包括數據中心設備)按成本列賬，包括直接應佔成本、減去累計折舊、累計減值損失和任何相關投資贈款，不包括日常維修費用。成本包括與數據中心設備相關使用的備件和輔助設備。
數據中心設備按成本減去累計折舊入賬。成本包括將資產轉移到必要的地點和條件以使其按管理層預期的方式運作所發生的所有支出。
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2.列報基礎和重大會計政策(續...)
(F)廠房及設備(續...)
只有在與該項目相關的未來經濟利益可能流向本公司且該項目的成本能夠可靠計量的情況下，後續成本才計入資產的賬面金額或視情況確認為單獨資產。任何更換部件的保有量都將被取消確認。所有其他維修和保養費用計入發生維修費用的會計期間的利潤或虧損。
出售損益是通過比較收益與賬面金額來確定的，並在損益中確認。
廠房和設備被分解為以下主要資產並按如下方式折舊：
-數據中心採礦設備-超過2到4年的直線
-15年以上的建築直線
-租賃改進-見下文
租賃改善按租賃期(包括本公司持有並擬行使的延長選擇權)與改善的預期年限兩者中較短的一項按直線折舊。一項資產的使用年限、折舊方法和剩餘價值至少每年年底都會被審查，任何變化都將作為會計估計的變化進行前瞻性會計處理。一項資產的折舊在該資產被歸類為待售資產和取消確認該資產的日期中較早的日期停止。
(G)無形資產
單獨收購的無形資產最初按成本加直接收購成本計量。在企業合併中收購的無形資產按其在收購日的公允價值計量。使用年限有限的無形資產使用直線法在其使用年限內攤銷，並在有跡象表明資產可能減值時對其進行減值審查。無形資產的攤銷期限和攤銷方法至少在每年年底進行審查。無形資產包括收購的軟件和在該公司的數字貨幣挖掘業務中使用的業務組合中獲得的某些客户關係。這些無形資產以直線方式在兩到四年內攤銷。
(H)非金融資產減值
當事件或情況變化顯示賬面值不可收回時，本公司會評估是否有需要記錄非金融資產的減值。如果非金融資產的賬面金額超過其可收回金額，則該資產減值至其可收回金額。可收回金額為公允價值減去銷售成本和使用價值兩者中的較高者。在計量使用價值時，使用反映資產特定風險的税前貼現率對預期未來現金流量進行貼現。不產生獨立現金流的資產的可收回金額是為該資產所屬的CGU確定的。減值損失在損益中確認。除商譽以外的資產的減值損失，只有在上次確認減值損失後用於確定該資產的可收回金額的估計發生變化時，才會被沖銷。如上所述，減值損失的沖銷不應超過在資產及其可收回金額沒有確認減值損失的情況下應確定的賬面金額(扣除折舊或攤銷後的淨值)的較低者。按成本列示的資產減值損失的沖銷在損益中確認。
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2.列報基礎和重大會計政策(續...)
(一)金融工具
1.金融資產
初始識別和測量
金融資產最初按公允價值加可直接歸因於金融資產收購的交易成本計量，但按公允價值通過損益計量的金融資產除外，其交易成本計入損益。
該分類決定了金融資產在成立後的財務狀況表上的列報方法以及價值變動的記錄方式。應收賬款按攤餘成本計量，後續減值計入損益。投資被歸類為FVTPL。
後續測量
按攤銷成本計算的金融資產其後採用實際利率(EIR)法計量，並須計提減值。當資產被取消確認、修改或減值時，損益在損益中確認。本公司按攤銷成本計算的金融資產包括應收款項。按公允價值計量的金融資產淨變動在損益表中確認。在下列情況下，內含金融負債或非金融主體的混合合約內嵌的衍生工具與主體分開，並作為獨立衍生工具入賬：經濟特徵及風險與主體並無密切關係；具有與嵌入衍生工具相同條款的獨立工具將符合衍生工具的定義；以及混合合約不按公允價值按損益計量。
嵌入衍生工具按公允價值計量，公允價值變動在損益中確認。此類別包括附註14內可換股貸款償還條款所產生的嵌入衍生工具，只有在合約條款發生重大改變而需要的現金流量或將金融資產重新分類於按公允價值計及損益類別外時，才會發生重估。
減損
本公司確認未按公允價值通過損益持有的所有債務工具的預期信貸損失準備(ECL)。ECL是基於根據合同到期的合同現金流與公司預期收到的所有現金流之間的差額，按原始有效利率的近似值貼現。預期現金流將包括出售所持抵押品或作為合同條款組成部分的其他信用增強所產生的現金流。對於應收賬款，本公司採用簡化方法計算ECL。因此，本公司不跟蹤信用風險的變化，而是在每個報告日期根據終身ECL確認損失準備金。本公司根據其以往的信用損失經驗建立了一項撥備，並根據債務人和經濟環境的特定前瞻性因素進行了調整。
金融負債
初始確認和測量：
金融負債按公允價值按損益、可轉換債券、定期貸款、應付貸款、租賃負債及應付賬款按初始確認分類。所有金融負債初步按公允價值確認，如屬可轉換債券、定期貸款、應付貸款及租賃負債，則按直接應佔交易成本淨額確認。公司的財務負債包括可轉換債券、定期貸款、應付貸款、租賃負債和應付賬款。
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蜂巢區塊鏈技術有限公司。 合併財務報表附註 截至2022年3月31日及2021年3月31日止年度 (除非另有説明，否則以美元表示) |
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2.列報基礎和重大會計政策(續...)
後續測量
金融負債按公允價值、損益或攤餘成本計量。在初步確認後，計息貸款和借款隨後採用實際利率法按攤銷成本計量。當負債被取消確認時，損益在損益中確認，並通過EIR攤銷過程確認。攤銷成本是通過考慮收購的任何折扣或溢價以及作為EIR組成部分的費用或成本來計算的。EIR攤銷作為財務費用計入綜合損益表。這一類別一般適用於有息貸款和借款。
金融資產不再確認
當從金融資產收取現金流量的合約權利屆滿時，或當本公司轉讓從金融資產收取現金流量的合約權利或承擔將收到的現金流量全額支付予第三方而不會有重大延誤時，金融資產將不再確認。
金融負債的解除確認
當且僅當金融負債被消滅時--即履行、取消或終止合同中規定的義務時，才不再確認金融負債。當債務人通過支付現金、提供其他金融資產、貨物或服務來償還債務，或者以其他方式合法免除債務時，金融債務即告履行。
公允價值計量
公允價值是指在計量日在市場參與者之間的有序交易中出售一項資產所收到的價格或轉移一項負債所支付的價格。公允價值計量的基礎是假設交易將在資產或負債的主要市場進行，或在沒有主要市場的情況下在最有利的市場進行。資產或負債的公允價值是使用市場參與者在為資產或負債定價時使用的假設來衡量的，前提是市場參與者的行為符合其經濟最佳利益。本公司採用在有關情況下適用且有足夠數據以計量公允價值的估值技術，從而最大限度地使用相關可觀察到的投入，並最大限度地減少使用不可觀察到的投入。非金融資產的公允價值計量考慮了市場參與者通過最佳利用資產獲得經濟利益的能力，或通過將資產出售給能夠最佳利用資產的另一市場參與者的能力。
按公允價值計量或披露公允價值的資產和負債根據對整體公允價值計量重要的最低水平投入，在公允價值層次結構內分類：
-第1級--在資產和負債相同的活躍市場中未經調整的報價；
-第2級--第1級中包含的直接或間接可見的非報價價格；
-第3級--不是基於可觀察到的市場數據的資產或負債的投入
不基於可觀察到的市場信息的數據，例如不使用可觀察到的市場數據的估值技術
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(J)條文
根據國際會計準則第37號，撥備是對本公司的負債，其金額或時間尚不確定。撥備確認當本公司因過去事件而承擔現時的法律或推定責任時，很可能需要流出資源以清償該等責任，而有關金額可可靠地估計。當公司預計部分或全部費用將被退還時，如保險索賠，退款將僅在確定收到資產之日被確認為單獨的資產。這筆費用將在扣除預期退款後的損益表中確認。
(K)所得税
本年度所得税支出包括當期税項和遞延税項。該等税項於損益中確認，但與其他全面收益或虧損或直接於股東權益中確認的項目有關者除外。
現行税種
目前的税項負債乃根據截至報告日期已頒佈或實質頒佈的税率及税法，以及與過往年度的税項負債有關的所需調整而計量。
遞延税金
遞延税項是根據財務報表中的賬面金額與應計入税項的金額之間的臨時差額計算的。遞延税項是根據截至報告日期已頒佈或實質頒佈的税法，按資產變現或清償負債時預期適用的税率計量。遞延税項資產在每個報告日期進行審核，並在不可能被利用的範圍內減值。未確認遞延税項資產的可扣除結轉虧損和暫時性差異於每個報告日期進行審核，並在可能使用的範圍內確認各自的遞延税項資產。只要在可預見的將來不可能出售對被投資人的投資，在計算遞延税金時就不考慮出售對被投資人的投資時應適用的税款。
(L)基於股份的薪酬
本公司利用布萊克-斯科爾斯期權定價模型(“布萊克-斯科爾斯”)估計授予董事、高級管理人員、員工、顧問和慈善機構的股票期權的公允價值。布萊克-斯科爾斯法的使用要求管理層做出各種估計和假設，以影響分配給股票期權的價值，包括對股票價格未來波動性的預測、無風險利率、股息收益率和股票期權的預期壽命。這些假設的任何變化都可能對以股份為基礎的薪酬計算值產生重大影響，但最重要的估計是波動性。由於本公司營運歷史有限，且處於新興行業，於授出時並無上市競爭對手，預期未來波動性可能難以估計。由於該行業的新興性質，波動性估計需要大量的估計。該公司根據在新興創新行業運營的公司的歷史股價來估計波動性。歷史波動性並不一定預示着未來的波動性。
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2. 列報基礎和重要會計政策(續...)
(M)租契
公司在合同開始時評估合同是否為租約或包含租約。本公司就其為承租人的所有租賃安排確認使用權資產及相應的租賃負債，但短期租賃(定義為租期12個月或以下的租賃)和低價值資產(如平板電腦和個人電腦、小型辦公傢俱和電話)的租賃除外。租賃負債最初按開始日期未支付的租賃付款的現值計量，並使用租賃中隱含的利率進行貼現。如果不能很容易地確定這一利率，該公司將使用其遞增借款利率。在計量租賃負債時計入的租賃付款包括：
-
固定租賃付款(包括實質固定付款)減去任何應收租賃獎勵；
-
取決於指數或費率的可變租賃付款，最初是使用開始日期的指數或費率來衡量的；
-
根據剩餘價值擔保，承租人預計應支付的金額；
-
購買期權的行使價格，如果承租人合理地確定將行使期權的話；以及
-
支付終止租賃的罰款，如果租賃期限反映了行使終止租賃的選擇權。
租賃負債在綜合財務狀況表中單獨列示。租賃負債隨後通過增加賬面金額以反映租賃負債的利息和通過減少賬面金額以反映所支付的租賃付款來計量。公司在下列情況下重新計量租賃負債(並對相關使用權資產進行相應調整)：
- 租賃期限發生變化或發生重大事件或情況變化，導致對行使購買選擇權的評估發生變化，在這種情況下，租賃負債通過使用修訂貼現率對修訂租賃付款進行貼現來重新計量。
-
租賃付款因指數或利率的變動或擔保剩餘價值項下預期付款的變動而變動，在此情況下，租賃負債通過使用不變貼現率對修訂租賃付款進行貼現來重新計量(除非租賃付款變動是由於浮動利率的變動，在這種情況下使用修訂貼現率)。
-
租賃合同經修訂，而租賃修訂不作為獨立租賃入賬，在此情況下，租賃負債根據修訂租賃的租期重新計量，方法是在修訂生效日期使用修訂貼現率對修訂租賃付款進行貼現。使用權資產包括對相應租賃負債的初始計量、在開業之日或之前支付的租賃付款減去收到的任何租賃獎勵和任何初始直接成本。它們隨後按成本減去累計折舊和減值損失計量。
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2. 列報基礎和重要會計政策(續...)
(N)業務合併
企業合併使用收購方法進行核算。收購成本按收購日期按公允價值計量的轉讓對價和被收購方任何非控股權益的金額的總和計量。對於每項業務合併，本公司選擇按公允價值或按被收購方可識別淨資產的比例份額計量被收購方的非控股權益。與收購相關的成本在發生時計入一般費用和行政費用。
如果所收購的一套活動和資產包括投入和實質性過程，而這些投入和實質性過程共同極大地促進了創造產出的能力，則公司確定它已經收購了一家企業。商譽最初按成本計量(即轉讓對價和非控制權益確認金額的總和以及收購的可確認資產淨值和承擔的負債所持有的任何先前權益的總和的超額部分)。
在初步確認後，商譽按成本減去任何累計減值損失計量。就減值測試而言，在業務合併中收購的商譽自收購日起分配給預期將從合併中獲益的本公司現金產生單位(CGU)或現金產生單位組，而不論被收購方的其他資產或負債是否轉讓給該等單位。
(O)現金
現金和現金等價物可能包括手頭現金、活期存款和短期高流動性投資，這些投資可隨時轉換為已知金額的現金，收購時的到期日為90天或更短。截至2022年3月31日和2021年3月31日，公司沒有將任何餘額歸類為現金等價物。
(P)未來會計準則
對IFRS 7、IFRS 4和IFRS 16的修正--利率基準改革
國際會計準則理事會於2020年8月26日發佈了對IFRS 9、IAS 39、IFRS 16、IFRS 4和IFRS 7的修正，完成了利率基準改革(IBOR改革)項目的第二階段。這是必要的，因為主要利率基準進行了改革，甚至被取代。其影響是有限的，要麼是因為我們主要使用的利率基準將保持不變，要麼是因為工具具有固定利率。
修正IFRS第16號《租賃》--延長新冠肺炎相關租金優惠的切合實際的權宜之計
2020年5月28日，國際會計準則委員會發布了《新冠肺炎相關租金優惠--國際財務報告準則第16號租約修正案》。這些修正案使承租人免於適用“國際財務報告準則”第16號關於租賃修改的指導意見，説明瞭新冠肺炎大流行病直接造成的租金優惠。作為一種實際的權宜之計，承租人可以選擇不評估出租人提供的與新冠肺炎相關的租金優惠是否是租約修改。作出此項選擇的承租人對新冠肺炎相關租金特許權所導致的租賃付款的任何變化的解釋方式與其根據IFRS 16對該變化的解釋相同，如果該變化不是租約修改的話。
修正案原計劃適用至2021年6月30日，但由於新冠肺炎疫情的影響仍在繼續，2021年3月31日，國際會計準則理事會將實際權宜之計的適用期限延長至2022年6月30日。修正案適用於自2021年4月1日或之後開始的年度報告期。然而，該公司尚未收到與新冠肺炎相關的租金優惠，但計劃在允許的申請期限內應用可行的權宜之計。
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2. 列報基礎和重要會計政策(續...)
國際會計準則第12號修正案--與單一交易產生的資產和負債有關的遞延税金
2021年5月，國際會計準則委員會發布了與單一交易產生的資產和負債相關的遞延税金(對國際會計準則第12號的修正案)。修正案縮小了初始承認豁免的範圍，將產生平等和抵消暫時性差異的交易排除在外。修正案將於2023年1月1日生效，允許提前通過。本公司預計這些修訂不會因最初的申請而對綜合財務報表產生任何重大影響。
對《國際會計準則1》、《實務説明2》和《國際會計準則8》的修正
對財務報表列報進行了修訂，以澄清將負債分類為流動負債或非流動負債是以報告期結束時已存在的權利為基礎的，並明確指出，分類不受有關實體是否會行使推遲清償負債權利的預期的影響。修正案將於2023年1月1日生效，允許提前申請。這些修正案需要追溯通過。
關於負債分類的《國際會計準則第1號，財務報表列報》的修正案
2021年2月，國際會計準則理事會發布了《會計估計定義》(對《國際會計準則》第8號的修正)。修正案引入了會計估計數的定義，幷包括其他修正案，以幫助各實體區分會計估計數的變化與會計政策的變化。修正案將於2023年1月1日生效，允許提前通過。本公司預計這些修訂不會因最初的申請而對綜合財務報表產生任何重大影響。
該公司繼續審查國際財務報告準則的變化。預計沒有其他待定的IFRS或IFRIC解釋與公司的綜合財務報表相關。
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3. 重大判決
(a) 功能貨幣
管理層根據主要影響公司數字貨幣的貨幣和經濟因素、運營和維護成本、融資和關聯交易等因素對公司的功能貨幣進行了評估。具體地説，本公司考慮數字貨幣最常見的計價貨幣和每個實體結算費用的貨幣，以及每個實體接受或籌集融資的貨幣。這些因素的變化可能會對確定公司本位幣所適用的判斷產生影響。
(b) 數字貨幣--會計
目前，《國際財務報告準則》或替代會計框架中沒有具體明確的指導意見，無法對數字貨幣開採的收入確認以及隨後持有的數字貨幣的計量進行核算。管理層已確定，在收到數字貨幣並隨後作為無形資產計量之日，收入應確認為為換取採礦服務而收到的數字貨幣的公允價值。管理層在確定適當的會計處理方式時作出了重大判斷。如果國際會計準則委員會發布了權威的指導意見，公司可能被要求改變其會計政策，這可能會對公司的財務報表產生重大影響。
(c) 對作為資產收購或業務合併的交易進行評估
管理層決定收購的資產和承擔的負債是否構成企業。企業由輸入和應用於那些有能力創建輸出的輸入的流程組成。無論收購被歸類為企業合併還是資產收購，都會對收購時和收購後的陳述產生重大影響。
本公司於2020年4月及2021年4月完成兩項收購，該兩項收購均已分別於附註6及附註7所示作為業務合併入賬。
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4.重大預算
(A)資產和負債公允價值的確定和購買代價的分配
重大收購需要在收購之日就確定購買對價分配相對於收購資產和承擔的負債的公允價值作出判斷和估計。衡量所收購資產在收購日的公允價值所需的信息要求管理層對這些資產的未來業績作出某些判斷和估計。
(B)資產減值
具有無限使用年限的商譽及無形資產不需攤銷，並每年進行減值測試，或在發生事件或環境變化表明可能減值時進行更頻繁的測試。當事件或情況變化顯示賬面值可能無法收回時，會對其他資產進行減值測試。減值損失確認為資產的賬面金額超過其可收回金額的金額。可收回金額是資產的公允價值減去處置成本和使用價值後的較高者。就評估減值而言，資產按存在獨立可識別現金流入的最低水平分組，而現金流入在很大程度上獨立於來自其他資產或資產組(現金產生單位)的現金流入。發生減值的商譽以外的非金融資產將於每個報告期結束時進行審核，以確定是否有可能沖銷減值。
(C)有用的經濟壽命
數據中心設備的折舊是對其預期壽命的估計。為了確定計算設備的使用壽命，需要對一系列計算行業市場和經濟因素進行假設，包括所需的散列率、技術變化、硬件的可用性和其他投入。
(D)遞延税和當期税
本公司本年度税項開支及遞延税項資產及負債的釐定涉及管理層的重大估計及判斷。在確定這些金額時，管理層解釋不同司法管轄區的税務法規，並估計遞延税項資產和負債沖銷的預期時間、某些項目的遞延和扣除以及税務機關為税務目的處理數字貨幣的解釋。管理層還對未來收益進行估計，這會影響未來潛在税收優惠的使用程度。本公司須接受不同税務機關的評估，而税務機關可能會對法例作出不同的解釋。這些差異可能會影響最終的金額或納税的時間。本公司根據管理層對這些事項的可能結果的最佳估計，在已知的情況下計提此類差異。
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2018年5月，本公司完成了對挪威兩家實體的收購(“挪威收購”)，即Liv Eiendom AS(“Liv Eiendom”)和Kolos挪威AS(“Kolos”)。
作為收購的代價，公司向Kolos的前股東支付了55,576,560挪威克朗(“挪威克朗”)(6,902,498美元)的現金，發行了950,000股普通股，發行了250,000股可按6.20加元行使的認股權證，為期五年，併產生了與收購相關的現金交易成本428,127美元。
2021年5月10日，公司完成了對挪威科洛斯公司淨資產的出售，包括：
| 處置的負債淨額 | $ | ||
| 減去：向收購方付款 | ( |
) | |
| 處置收益 | $ |
以下是在出售子公司時取消確認的資產負債表項目：
| May 10, 2021 | |||
| 資產 | |||
| 流動資產 | |||
| 現金及現金等價物 | $ | ||
| 應收賬款和預付款 | |||
| 總資產 | $ | ||
| 負債和權益 | |||
| 流動負債 | |||
| 應付賬款和應計負債 | $ | ||
| 應付貸款 | |||
| 總負債 | |||
| 淨資產 | $ | ( |
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6. 魁北克收購
2020年4月8日，本公司完成了從Cryptology Corp.手中收購位於魁北克省拉丘特的數字貨幣開採公司9376-9974魁北克公司(“9376”)100%普通股的交易。
作為對9376股普通股100%的對價，該公司支付了3738,809美元的總對價，其中包括：
(I)成交時發行300萬股普通股，每股普通股價格為1.15加元，總額為2,458,470加元(3,450,000加元)；以及
(2)現金付款1235873美元(1734315加元)和預提款項44466美元。
收購總價在收購淨資產中的分配如下：
| 預付費用 | $ | ||
| 廠房及設備(附註11) | |||
| 使用權資產(附註17) | |||
| 無形資產* | |||
| 應付帳款 | ( |
) | |
| 租賃責任 | ( |
) | |
| 取得的淨資產 | $ | ||
| 支付的現金 | |||
| 已發行股份 | |||
| 應付預提款項 | |||
| 總對價 | $ |
*無形資產涉及作為業務收購的一部分獲得的有利供應安排，並將在現有設施租賃期內攤銷。
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7. 大西洋收購
2021年4月15日，公司完成了對GPU大西洋公司(“GPU大西洋”)100%普通股的收購，代價是100%的GPU大西洋，公司在交易完成時支付了1,000,000股普通股的總代價，總價值為1860萬美元(2330萬加元)。200,000股普通股分配給回扣和GPU One賺取，在交付某些賺取條件時。截至2022年3月31日，分配給回扣的所有20萬股普通股都已發行。
GPU大西洋公司在加拿大新不倫瑞克擁有一個50兆瓦的數據中心園區。
| 流動資產 | $ | ||
| 廠房和設備 | |||
| 土地 | |||
| 建房 | |||
| 增值税退税 | |||
| 無形資產* | |||
| 善意** | |||
| 應付帳款 | ( |
) | |
| 長期債務 | ( |
) | |
| 取得的淨資產 | $ |
| 支付的對價 | 視情況而定 | 接近 | ||||
| April 15, 2021 | March 31, 2022 | |||||
| 收盤普通股- |
||||||
| 里程碑普通股- |
||||||
| 總對價 | $ | $ |
作為交易的一部分，公司還收購了包括在所收購的長期債務中的10,978,065美元(13,639,249加元)定期貸款(附註16)。作為交易的一部分，該公司產生了83,197美元的交易費用，這些費用包括在一般和行政費用中。
*無形資產包括內部生成的採礦監測、跟蹤和生成軟件。
*商譽代表預期的協同效應、未來收入增長潛力和其他不符合單獨確認資格的無形資產。收購產生的任何商譽預計都不能在税務方面扣除。
截至2022年3月31日的一年，GPU大西洋公司的託管收入和支出分別為1,158,448美元和47,807,730美元。
收購的收購價格分配反映了公允價值估計，這些估計可能在計量期間內發生變化。可能發生變化的購進價格分配的主要領域涉及某些有形資產的公允價值(基於其狀況)和剩餘商譽。本公司計提商譽減值13,154,585美元，收購無形資產計提減值175,443美元(附註13)。
本公司認定為重大的計量期調整將追溯應用於本公司綜合財務報表中的收購期間，根據調整的性質，收購期間之後的其他期間也可能受到影響。本公司預期於截至2022年6月30日及截至2022年6月30日止三個月的中期簡明綜合財務報表內完成收購事項的會計處理
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8.投資
本公司持有的非活躍市場交易的投資股份被視為投資。投資計入金融資產，這些資產最初按公允價值確認，隨後按公允價值通過損益計量。
2021年4月21日，公司完成了與Valour Inc.(前身為Defi Technologies Inc.)的換股交易。據此，HIVE獲得10,000,000股Valour Inc.普通股，以換取800,000股本公司普通股，價值1,600萬加元。
截至2022年3月31日，除了Valour Inc.的投資外，該公司還持有對私人和上市公司的一些非物質投資。投資價值17,000,742美元(2021年3月31日-981,736美元)。
投資的連續性如下：
| 投資 | |||
| 平衡，2020年3月31日 | $ | ||
| 加法 | |||
| 投資未實現收益 | |||
| 平衡，2021年3月31日 | $ | ||
| 加法 | |||
| 投資未實現虧損 | ( |
) | |
| 平衡，2022年3月31日 | $ |
9. 應收賬款和預付款
| March 31, 2022 | March 31, 2021 | |||||
| 應收增值税 | $ | $ | ||||
| 預付費用和其他應收款 | ||||||
| 應收能源税 | ||||||
| 出售子公司的應收賬款* | ||||||
| 總計 | $ | $ | ||||
| 減：當前部分 | ( |
) | ( |
) | ||
| 長期部分 | $ | $ |
* 應收賬款取決於瑞典税務當局對正在進行的增值税程序作出的裁決。如果裁決是有利的，那麼將收到這些金額；否則，這些金額將無法收回。管理層使用概率模型評估了一系列情景下的應收賬款，這一應收賬款反映了這一過程的結果。
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10.數字貨幣
截至2022年3月31日，公司的數字貨幣由以下組成，公允價值為170,000,412美元(2021年3月31日-57,499,720美元)。數字貨幣在收到數字貨幣開採收入之日按其公允價值記錄，並在每個報告日重估為其當前市場價值減去出售成本。
該公司持有的數字貨幣包括：
| March 31, 2022 | March 31, 2021 | |||||
| 比特幣 | $ | $ | ||||
| 以太 | ||||||
| 以太經典 | ||||||
| 總計 | $ | $ |
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10.數字貨幣(續...)
數字貨幣的連續性如下：
| 比特幣 | 金額 | 硬幣數量 | ||||
| 數字資產，2020年3月31日 | $ | |||||
| 挖掘數字貨幣 | ||||||
| 售出數字貨幣 | ( |
) | ( |
) | ||
| 重估調整 | ||||||
| 數字資產，2021年3月31日 | ||||||
| 挖掘數字貨幣 | ||||||
| 售出數字貨幣 | ( |
) | ( |
) | ||
| 重估調整 | ( |
) | ||||
| 數字貨幣，2022年3月31日 | $ | |||||
| 以太 | 金額 | 硬幣數量 | ||||
| 數字資產，2020年3月31日 | $ | |||||
| 挖掘數字貨幣 | ||||||
| 收到的數字資產 | ||||||
| 售出數字貨幣 | ( |
) | ( |
) | ||
| 重估調整 | ||||||
| 數字資產，2021年3月31日 | ||||||
| 挖掘數字貨幣 | ||||||
| 售出數字貨幣 | ( |
) | ( |
) | ||
| 重估調整 | ||||||
| 數字貨幣，2022年3月31日 | $ | |||||
| 以太經典 | 金額 | 硬幣數量 | ||||
| 數字資產，2020年3月31日 | $ | |||||
| 挖掘數字貨幣 | ||||||
| 收到的數字資產 | ( |
) | ( |
) | ||
| 售出數字貨幣 | ( |
) | ( |
) | ||
| 重估調整 | ( |
) | ||||
| 數字資產，2021年3月31日 | ||||||
| 挖掘數字貨幣 | ||||||
| 收到的數字資產 | ||||||
| 售出數字貨幣 | ( |
) | ( |
) | ||
| 重估調整 | ||||||
| 數字貨幣，2022年3月31日 | $ |
在截至2022年3月31日的年度內，該公司以110,127,728美元(2021年3月31日-38,437,132美元)的成本出售數字貨幣，收益總額為117,217,872美元(2021年3月31日-46,435,625美元)，並錄得銷售收益7,090,144美元(2021年3月31日-收益7,998,493美元)。
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11.廠房及設備
| 建築和 | ||||||||||||
| 成本 | 裝備 | 土地 | 租賃權 | 總計 | ||||||||
| 平衡，2020年3月31日 | $ | $ | $ | $ | ||||||||
| 魁北克收購(注6) | ||||||||||||
| 加法 | ||||||||||||
| 平衡，2021年3月31日 | ||||||||||||
| 大西洋收購(注7) | ||||||||||||
| 處置 | ( |
) | ( |
) | ||||||||
| 加法 | ||||||||||||
| 平衡，2022年3月31日 | $ | $ | $ | $ | ||||||||
| 建築和 | ||||||||||||
| 累計折舊和減值 | 裝備 | 土地 | 租賃權 | 總計 | ||||||||
| 平衡，2020年3月31日 | $ | $ | $ | $ | ||||||||
| 折舊 | ||||||||||||
| 平衡，2021年3月31日 | ||||||||||||
| 處置 | ( |
) | ( |
) | ||||||||
| 折舊 | ||||||||||||
| 平衡，2022年3月31日 | $ | $ | $ | $ | ||||||||
| 賬面金額 | ||||||||||||
| 平衡，2021年3月31日 | $ | $ | $ | $ | ||||||||
| 平衡，2022年3月31日 | $ | $ | $ | $ |
12.存款
2022年3月31日和2021年3月31日的保證金涉及瑞典電力供應商所需的臨時保證金和設備採購保證金，包括：
| 描述 | March 31, 2022 | March 31, 2021 | ||||
| 瓦滕福爾AB | $ | $ | ||||
| 博登斯·艾爾吉 | ||||||
| 斯凱萊夫特牛皮紙 | ||||||
| 設備保證金 | ||||||
| 總計 | $ | $ |
該公司通過向採礦硬件供應商預付數字貨幣採礦設備的鉅額保證金來確保訂單和交貨日期，從而面臨交易對手風險。供應商不履行合同義務的風險可能導致延遲交貨或長期押金和設備預付款無法實現。本公司試圖通過從規模更大、更成熟的供應商採購採礦硬件來減輕這一風險，這些供應商與公司有現有的關係，並知道他們在市場上的聲譽。
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蜂巢區塊鏈技術有限公司。 合併財務報表附註 截至2022年3月31日及2021年3月31日止年度 (除非另有説明，否則以美元表示) |
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13.商譽和無形資產
| 無形資產 | 商譽 | 總計 | |||||||
| 平衡，2020年3月31日 | $ | $ | $ | ||||||
| 補充-魁北克收購 | |||||||||
| 攤銷 | ( |
) | ( |
) | |||||
| 平衡，2021年3月31日 | $ | $ | $ | ||||||
| 補充內容-大西洋收購 | |||||||||
| 攤銷 | ( |
) | ( |
) | |||||
| 減損 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||
| 平衡，2022年3月31日 | $ | $ | $ |
該公司在其期限內對其無形資產進行了攤銷，並記錄了789,225美元的攤銷銷售成本(2021年3月31日：268,475美元)，商譽不攤銷，但至少每年進行減值測試。
該公司測試了收購大西洋收購所產生的商譽減值，並將其分配給其現金產生部門(CGU)。CGU的可收回金額是根據公允價值減去處理需要使用假設的計算的成本而確定的。這些計算使用的現金流預測基於管理層核準的五年期間財務預測，其估計假設如下：
-
在預測期內，使用蒙特卡洛模擬模型對比特幣價格進行了預測。如果收入調整下降5%，減值費用將變化500萬美元。
-
折扣率是根據市場參與者因素計算的。折現率變動+/-5%將使減值費用調整550萬美元。
因此，公司計入了13,154,585美元的商譽減值，175,443美元的收購無形資產減值。
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蜂巢區塊鏈技術有限公司。 合併財務報表附註 截至2022年3月31日及2021年3月31日止年度 (除非另有説明，否則以美元表示) |
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14.可轉換貸款
2021年1月12日，該公司完成了與美國環球投資者公司(U.S.Global Investors，Inc.)的非經紀私募無擔保債券(“Debentures”)，總收益為15,000,000美元。本公司執行主席為董事高級管理人員及美國環球控股股東。
債券於發行日起計60個月後到期，年息率為8%。債券將按面值發行，每份債券可由公司隨時贖回，並可根據持有人的選擇轉換為公司股本中的普通股(每股，“股份”)，轉換價格為每股15.00加元。利息按月支付，本金按季支付。此外，美國環球公司還獲得了500萬股普通股認購權證(“認股權證”)。每五個完整認股權證使U.S.Global有權以每股15.00加元的行使價收購一份普通股，自交易完成起為期三年。
本公司確定，可轉換貸款包含嵌入衍生工具，由於潛在普通股的發行數量取決於金融負債的可變賬面價值，因此轉換特徵不符合權益，因為它不符合“固定換固定”的要求。財務負債是可變的，因為蜂巢區塊鏈技術有限公司的功能貨幣是加元，而可轉換貸款是以美元計價的，因此將發行的普通股數量取決於結算日的外匯匯率。因此，轉換特徵被歸類為衍生負債。
本公司將15,000,000美元的收益首先分配給衍生部分8,560,630美元，剩餘價值分配給負債部分6,439,370美元。衍生品部分在初始確認時使用Black-Scholes期權定價模型進行估值，假設條件如下：無風險利率為0.69%；預期波動率為105%；預期壽命為2.71年；沒收比率為零；預期股息為零。
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蜂巢區塊鏈技術有限公司。 合併財務報表附註 截至2022年3月31日及2021年3月31日止年度 (除非另有説明，否則以美元表示) |
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負債構成部分
| 平衡，2020年3月31日 | $ | ||
| 初始確認的價值 | |||
| 本金支付 | ( |
) | |
| 吸積 | |||
| 平衡，2021年3月31日 | |||
| 本金支付 | ( |
) | |
| 付息 | ( |
) | |
| 吸積 | |||
| 平衡，2022年3月31日 | $ |
派生成分
| 平衡，2020年3月31日 | $ | ||
| 初始確認的價值 | |||
| 負債公允價值變動 | |||
| BALANCE，2021年3月31日(重述-注30) | |||
| 負債公允價值變動 | ( |
) | |
| 平衡，2022年3月31日 | $ |
衍生品部分在每個報告期都會重新估值。截至2022年3月31日，根據Black-Scholes期權定價模型，衍生成分重估為4,986,353美元(2021-15,737,578美元-重述票據30)，並假設：股價為2.66加元(2021年3月31日-4.91加元)，無風險利率為1.75%(2021年3月31日-1.75%)；預期波動率為105%(2021年3月31日-105%)；預期壽命為2.11年(2021年3月31日-2.62年)。因此，本公司計入衍生負債的公允價值變動10,751,225美元。
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蜂巢區塊鏈技術有限公司。 合併財務報表附註 截至2022年3月31日及2021年3月31日止年度 (除非另有説明，否則以美元表示) |
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15.應付貸款
作為挪威收購的一部分(附註5)，該公司承擔了本金餘額為2,559,599美元(20,915,000挪威克朗)的貸款。截至2021年3月31日，挪威收購的貸款出現違約。2021年5月10日，公司出售了挪威子公司，其中包括貸款(附註5)。2021年3月31日，作為出售Boden Technologies AB淨資產的一部分(附註28)，該公司發生了一筆應付貸款。
貸款餘額的連續性如下：
| 挪威 | 博登 | 總計 | |||||||
| (注5) | (注28) | ||||||||
| 餘額-2020年3月31日 | |||||||||
|
增加(附註25) |
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| 利息 | |||||||||
| 外匯走勢 | |||||||||
| 餘額-2021年3月31日 | |||||||||
| 利息 | |||||||||
| 還款 | ( |
) | ( |
) | |||||
| 外匯走勢 | ( |
) | ( |
) | |||||
| 出售挪威子公司(附註5) | ( |
) | ( |
) | |||||
| 餘額-2022年3月31日 | |||||||||
| 減：當前部分 | ( |
) | ( |
) | |||||
| 非流動部分 | $ | $ | $ |
16.定期貸款
作為大西洋收購的一部分(附註7)，該公司獲得了10,978,065美元(13,639,249加元)的定期貸款。該貸款的年利率為3.33%，到期日為2022年6月30日。本金189,434加元，外加利息，按月支付。年終後，定期貸款續期12個月。
定期貸款的財務比率和最低有形資產契約必須由蜂巢大西洋數據中心有限公司維持。截至2022年3月31日，維持總債務與有形淨值之比等於或小於2：1的契約未得到履行。年終後，貸款人已承認這一違規行為，並確認這不會導致貸款違約。這筆定期貸款包括公司提供的無限制擔保。
| 平衡，2021年3月31日 | $ | ||
| 大西洋收購(注7) | |||
| 還款 | ( |
) | |
| 平衡，2022年3月31日 |
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17.使用權資產和租賃負債
在截至2022年3月31日的年度內，本公司確認租賃負債利息支出407,349美元(2021年3月31日-236,600美元)，並計入財務支出。
| 成本 | 使用權資產 | ||
| 平衡，2020年3月31日 | $ | ||
| 增加(注6) | |||
| 外匯 | |||
| 平衡，2021年3月31日 | $ | ||
| 加法 | |||
| 外匯 | ( |
) | |
| 平衡，2022年3月31日 | $ | ||
| 累計折舊 | |||
| 平衡，2020年3月31日 | $ | ( |
) |
| 折舊 | ( |
) | |
| 外匯 | ( |
) | |
| 平衡，2021年3月31日 | $ | ( |
) |
| 折舊 | ( |
) | |
| 外匯 | |||
| 平衡，2022年3月31日 | $ | ( |
) |
| 賬面金額 | |||
| 平衡，2021年3月31日 | $ | ||
| 平衡，2022年3月31日 | $ |
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17.使用權資產和租賃負債(續...)
| 租賃責任 | |||
| 平衡，2020年3月31日 | $ | ||
| 增加(注6) | |||
| 已支付的租賃款項 | ( |
) | |
| 租賃負債利息支出 | |||
| 外匯 | |||
| 平衡，2021年3月31日 | $ | ||
| 已支付的租賃款項 | ( |
) | |
| 加法 | |||
| 租賃負債利息支出 | |||
| 外匯 | ( |
) | |
| 減：當前部分 | ( |
) | |
| 平衡，2022年3月31日 | $ | ||
| 租約披露 | |||
| 租賃負債利息支出 | $ | ||
| 租賃現金流出總額 | $ |
| 到期日分析-未貼現的合同付款 | |||
| 不到1年 | $ | ||
| 1至2年 | |||
| 2至3年 | |||
| 3至4年 | |||
| 4至5年 | |||
| 5至6年 | |||
| 超過6年 | |||
| $ |
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18.承付款和或有事項
(A)服務協議
該公司擁有一項服務協議，以運營和維護其數據中心計算設備，以便在雲上挖掘加密貨幣。作為安排的一部分，公司的計算設備上安裝了專有軟件，以幫助優化設備的使用。
(B)購電協議
該公司簽訂了一項補充電價安排，為該公司在瑞典的Bikupa數據中心AB地點每月最多12兆瓦的電力消耗提供固定價格。對固定價格協議進行了評估，並將其作為未執行合同入賬；電費在發生時計入費用。
(C)資本和其他承付款：
除上文披露的承付款外，在本年度或上一年年終沒有資本或其他承付款。
(D)採礦設備上的債務
截至2022年3月31日，該公司的購買承諾為64,678,000美元。
(E)訴訟
本公司不時涉及與本公司業務相關的例行訴訟。管理層認為，在需要的情況下，已撥出足夠的準備金，對任何索賠的最終解決方案不會對公司的財務狀況或經營結果產生重大不利影響
19.關聯方交易
該公司有以下關聯方交易，在這些合併財務報表中沒有以其他方式披露：
A)截至2022年3月31日，公司欠董事22,275美元(2021年3月31日-49,288美元)，用於償還包括在應付賬款和應計負債中的費用。
B)截至2022年3月31日，本公司欠董事控制的一家公司的款項為零(2021年3月31日-2,938美元)，計入應付賬款和應計負債。在截至2022年3月31日的一年中，公司向該公司支付了275,441美元(2021年3月31日-零美元)的營銷服務費用。
密鑰管理補償
關鍵管理人員包括有權和責任規劃、指導和控制公司整體活動的人員。公司已確定關鍵管理人員由公司董事會成員和公司高管組成。
在截至2022年3月31日的一年中，主要管理層薪酬包括支付給關鍵管理人員和董事的766,858美元(2021年3月31日-743,684美元)和基於股票的薪酬3,438,158美元(2021年3月31日-1,326,049美元)。
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20.税單
按法定税率計算的所得税與申報税額的對賬如下：
| March 31, 2022 | March 31, 2021 | |||||
| 本年度持續經營業務的税前收入 | $ | $ | ||||
| 預期所得税 | $ | $ | ||||
| 法定、外國税收、外匯匯率和其他方面的變化 | ( |
) | ( |
) | ||
| 永久性差異 | ||||||
| 對出售附屬公司的影響 | ||||||
| 股票發行成本 | ( |
) | ( |
) | ||
| 對前幾年撥備和其他方面的調整 | ||||||
| 未確認的可扣除暫時性差異的變化 | ( |
) | ( |
) | ||
| 税費支出 | $ | $ | ||||
| 當期所得税 | $ | $ | ||||
| 遞延所得税 | ||||||
| 所得税總額 | $ | $ |
公司遞延税項資產和負債的重要組成部分如下：
| March 31, 2022 | March 31, 2021 | |||||
| 遞延税項資產(負債) | ||||||
| 廠房和設備 | $ | ( |
) | $ | ||
| 應收能源税 | ( |
) | ( |
) | ||
| 數字貨幣 | ( |
) | ( |
) | ||
| 使用權、資產和租賃負債 | ||||||
| 投資 | ( |
) | ||||
| 非資本損失 | ||||||
| $ | ( |
) | $ |
本公司可扣除的暫時性差額、未使用的税項損失和未使用的税項抵免的重要組成部分未包括在遞延税項資產/負債中：
| March 31, 2022 | March 31, 2021 | 期滿 | |||||||
| 無形資產 | $ | $ | |||||||
| 股票發行成本及其他 | |||||||||
| 虧損結轉 | |||||||||
| 公司間貸款 | |||||||||
| 廠房和設備 | |||||||||
| $ | $ |
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21.權益
(A)獲授權
無面值的無限普通股
無面值的無限優先股
(B)已發行和繳足股款的普通股
2022年5月24日，本公司在合併前五股普通股換一(1)股合併後普通股的基礎上進行了普通股合併。普通股、購股權證、認股權證及RSU已追溯調整，以反映本公司於2022年3月31日後合併股份的影響(附註32)。
在截至2022年3月31日的年度內，本公司：
- 已發佈
219,824 普通股，收益為加元2,198,240 ($1,735,458 )根據行使219,824 價格為加元的期權10.00 每個選項，已發佈100,000 普通股，收益為加元310,000 ($247,663 )根據行使100,000 價格為加元的期權3.10 每個選項，已發佈50,000 普通股，收益為加元72,500 ($56,442 )根據行使50,000 價格為加元的期權1.45 每個選項和已發佈17,000 普通股，收益為加元25,500 ($20,428 )根據行使17,000 價格為加元的期權1.50 每個選項。一筆$1,195,058 因行使該等期權而由股本重新分配至儲備金。 - 已發佈
290,800 價值$的普通股771,063 依據歸屬於290,800 受限股份單位。一筆$70,042 由於這些受限股份單位的歸屬，從儲備中重新分配到股本中。 - 已發佈
2,174,503 根據自動櫃員機股權計劃的普通股(“自動櫃員機股票”)，總收益為加元43,588,175 ($34,956,134 )。ATM機股票以當時的市場價格出售，每股ATM機股票的平均價格為加元。19.44 。根據股權分配協議，現金佣金為#美元。1,048,683 根據股權分配協議，所籌得的毛收入總額已支付給代理商，用於其提供的服務。 - 已發佈
800,000 價值$的普通股12,726,694 根據對Valor Inc.的投資併發行213,354 價值$的普通股1,849,745 根據對泰坦尼奧的投資。 - 已發佈
1,000,000 價值為加元的普通股23,255,434 ($18,559,804 )與收購GPU大西洋公司有關(注7)。 - 這個在截至2022年3月31日的年度內，公司在行使股票期權時未發行任何普通股。
在截至2021年3月31日的年度內，本公司：
- 已發佈
3,000,000 價值為加元的普通股3,450,000 ($2,458,470 )就收購9376-9974魁北克公司一事向Cryptology Corp.提起訴訟。 - 已發佈
20,000 價值$的普通股24,448 給承包商，以換取已完成的服務。 - 已發佈
325,200 價值$的普通股584,244 依據歸屬於325,200 受限股份單位。一筆$241,502 與這些受限股份單位的歸屬有關，從儲備重新分配到股本 - 已發佈
1,495,394 普通股，收益為加元4,673,819 ($3,779,887 )根據行使37,500 價格為加元的期權1.45 ,1,125,000 價格為加元的期權1.50 根據選項，60,000 價格為加元的期權3.10 根據選項，268,894 價格為加元的期權10.00 每個選項，以及4,000 價格為加元的期權14.25 每個選項。一筆$2,056,713 因行使該等期權而從儲備金重新分配至股本。
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蜂巢區塊鏈技術有限公司。 合併財務報表附註 截至2022年3月31日及2021年3月31日止年度 (除非另有説明，否則以美元表示) |
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21.股權(續...)
(B)已發行和繳足股款的普通股(續...)
- 已發佈
3,272,700 根據自動櫃員機股權計劃獲得普通股(“自動櫃員機股份”)所得的加元81,726,582 ($64,543,080 )。ATM機股票以當時的市場價格出售，每股ATM機股票的平均價格為加元。24.95 。根據股權分配協議，現金佣金為#美元。1,842,480 根據股權分配協議，所籌得的毛收入總額已支付給代理商，用於其提供的服務。
(C)股票期權
公司制定了滾動股票期權計劃(以下簡稱“計劃”)。根據該計劃，預留供發行的股份數量不得超過已發行和已發行股份總數的10%，對於任何一名期權持有人，每年不得超過已發行股份的5%。每項期權的最長期限不得超過10年。每項購股權的行權價不得低於本公司股份於授出日的市價。授予從事投資者關係活動的顧問的期權應在至少12個月內授予，任何3個月內授予的期權不得超過此類期權的四分之一。所有其他選擇權由董事會酌情決定。
以下是截至2022年3月31日的年度未償還股票期權變動摘要：
| 加權平均 | ||||||
| 傑出的 | 行權價格 | |||||
| 平衡，2020年3月31日 | C$ | |||||
| 授與 | ||||||
| 被沒收 | ( |
) | ||||
| 已鍛鍊 | ( |
) | ||||
| 平衡，2021年3月31日 | C$ | |||||
| 授與 | ||||||
| 取消 | ( |
) | ||||
| 已鍛鍊 | ( |
) | ||||
| 平衡，2022年3月31日 | C$ |
截至2022年3月31日，已發行和可行使的股票期權如下：
| 傑出的 | 可操練 | 行權價格 | 到期日 |
| C$ |
2022年9月14日 | ||
| |
2026年2月11日 | ||
| June 4, 2026 | |||
| 2027年9月14日 | |||
| |
2027年10月11日 | ||
| |
March 26, 2028 | ||
| |
2028年9月18日 | ||
| 2028年12月21日 | |||
| 2030年2月10日 | |||
| |
May 29, 2030 | ||
| |
2030年12月24日 | ||
| |
2031年2月23日 | ||
| |
April 6, 2031 | ||
| |
April 29, 2031 | ||
| |
2031年10月7日 | ||
| |
2031年11月10日 | ||
| |
2031年12月8日 | ||
第33頁 |
蜂巢區塊鏈技術有限公司。 合併財務報表附註 截至2022年3月31日及2021年3月31日止年度 (除非另有説明，否則以美元表示) |
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21.股權(續...)
(D)手令
以下是截至2022年3月31日的年度內未償還認股權證的變動摘要：
| 認股權證 | 加權平均 | |||||
| 傑出的 | 行權價格 | |||||
| 平衡，2020年3月31日 | C$ | |||||
| 已發佈 | ||||||
| 平衡，2021年3月31日 | C$ | |||||
| 已發佈** | ||||||
| 平衡，2022年3月31日 | C$ |
截至2022年3月31日，未償還和可行使的認股權證如下：
| 傑出的 | 可操練 | 行權價格 | 到期日 | ||||||
| * | C$ | May 22, 2023 | |||||||
| C$ | 2024年1月12日 | ||||||||
| ** | C$ | July 12, 2023 | |||||||
| C$ | May 30, 2024 | ||||||||
| *** | C$ | 2024年9月15日 | |||||||
*作為挪威收購的一部分而授予的250,000份認股權證(注5)中，80,000份認股權證是在收到在挪威巴蘭根開始建設數字貨幣開採數據中心所需的所有監管許可後授予的。在開始開採數字貨幣或在該財產上進行其他創收活動時，將再授予9萬份認股權證。
**在截至2022年3月31日的年度內，公司發行了300,000份認股權證，作為採礦設備的代價。每份完整的認股權證使持有人有權在兩年內以15.55加元的價格收購一股普通股。根據布萊克-斯科爾斯期權定價模型，這些認股權證的估值為2,030,045美元，其假設如下：無風險利率為0.46%；預期波動率為105%；預期壽命為2.00年；贖回率為零；預期股息為零。
*2021年12月1日，公司發行了106,677份認股權證，作為投資泰坦尼奧的代價。每份認股權證可於2024年9月15日或之前行使一股，行使價為每股30.00加元。
於2021年11月30日，本公司完成與Stifel GMP作為主承銷商及唯一賬簿管理人的協議，包括一個承銷商財團(“承銷商”)，根據該協議，承銷商將以買入交易方式向本公司購買3,834,100份特別認股權證(“特別認股權證”)，按每份特別認股權證30.00加元的價格向本公司購入總收益115,023,000加元(“發售”)。
於2022年1月12日，每份特別認股權證被視為行使為一個單位，由一股本公司普通股及一份普通股認購權證的一半(每份完整的普通股認購權證為“認股權證”)組成。每份認股權證可於2024年5月30日或之前行使一股，行使價為每股30.00加元。
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21.股權(續...)
(E)受限股份單位
本公司已設立限制性股份單位計劃(“RSU計劃”)。根據RSU計劃，連同任何其他股份補償安排，預留供發行的股份數目不得超過已發行及已發行股份總數的10%，而對任何一名購股權持有人而言，每年不得超過已發行股份的5%。目前，RSU計劃的上限為1000萬股，這一限制並未滾動。董事會可隨時及不時酌情向本公司或其附屬公司的任何僱員、董事或顧問(統稱為“合資格人士”)(從事投資者關係活動的人士除外)授予回購單位，惟須受回購單位計劃所載的限制所規限。董事會可根據RSU計劃指定一個或多個績效週期。董事會可就每一指定履約期及在符合RSU計劃條款的情況下，不時釐定授予日期，並按董事會認為適當的方式向任何合資格人士授予一個或多個RSU。
以下是截至2022年3月31日的年度已發行限制性股票單位變動摘要：
| 傑出的 | |||
| 平衡，2020年3月31日 | |||
| 授與 | |||
| 已鍛鍊 | ( |
) | |
| 平衡，2021年3月31日 | |||
| 授與 | |||
| 取消 | ( |
) | |
| 已鍛鍊 | ( |
) | |
| 平衡，2022年3月31日 |
2022年3月31日之後，行使了7000個限制性股票單位。
(F)基於股份的薪酬
於截至2022年3月31日止年度內，與認股權歸屬相關的以股份為基礎的薪酬開支為5,775,390美元(2021年3月31日-936,127美元)，與RSU的歸屬相關的以股份為基礎的薪酬支出為977,860美元(2021年3月31日-718,219美元)。
股票期權的估值採用了以下加權平均假設：
| 財政年度 | ||||||
| 2022 | 2021 | |||||
| 無風險利率 | ||||||
| 預期壽命(年) | ||||||
| 年化波動率 | ||||||
| 股息率 | ||||||
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22.每股收益
每股普通股收益是指該年度的淨收益除以該年度已發行普通股的加權平均數。
每股攤薄收益的計算方法是將適用的淨收益除以已發行普通股的加權平均數和本年度發行潛在攤薄普通股時應發行的所有額外普通股的總和。
| 截至的年度 | 截至的年度 | |||||
| March 31, 2022 | March 31, 2021 | |||||
| 已發行普通股基本加權平均數 | ||||||
| 稀釋性股票期權及認股權證的效力 | ||||||
| 可轉換貸款的效力 | ||||||
| 稀釋加權平均已發行普通股 |
23.財務費用
財務支出包括下列截至本年度的費用：
| March 31, 2022 | March 31, 2021 | |||||
| 可轉換貸款利息 | $ | $ | ||||
| 應付貸款利息 | ||||||
| 租賃負債利息 | ||||||
| 總計 | $ | $ |
24.一般和行政費用
一般和行政費用包括以下各年終了年度：
| March 31, 2022 | March 31, 2021 | |||||
| 管理費、薪金和工資 | $ | $ | ||||
| 營銷 | ||||||
| 辦公室、行政和監管部門 | ||||||
| 專業費用、諮詢費和諮詢費 | ||||||
| 總計 | $ | $ |
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25.金融工具與風險管理
投資的公允價值是使用成本法、市場法或收益法來計量的。按公允價值計量的投資根據用於估計公允價值的投入的相對可靠性被分類為公允價值等級中的三個級別之一，並根據對公允價值計量重要的最低投入水平進行指定。公允價值層次結構的三個層次是：
第1級投入：該實體在計量日期可獲得的相同資產或負債在活躍市場的報價(未經調整)。
第二級投入：活躍市場中類似資產或負債的報價，或不活躍市場中相同或類似資產或負債的報價，或報價以外的其他可觀察到的投入。
第三級投入：資產或負債的不可觀測的投入(不可觀測的投入反映了管理層關於市場參與者將如何根據現有信息為資產或負債定價的假設)。
對使用第二級投入的資產(“第二級資產”)進行估值。2級資產的公允價值將使用本公司最頻繁使用的交易所的報價，不作調整。
本公司在不同程度上面臨各種與財務相關的風險。本公司金融工具的公允價值，包括現金、應收賬款、投資、應付帳款和應計負債，由於其短期性質，其公允價值接近其賬面價值。風險敞口的類型和風險敞口的管理方式如下：
年終時，該公司將其金融資產分類為以下級別：
| 截至2022年3月31日 | 截至2021年3月31日 | |||||||||||||||||
| 資產 | 1級 | 2級 | 3級 | 1級 | 2級 | 3級 | ||||||||||||
| 現金 | $ | $ | ||||||||||||||||
| 數字貨幣 | $ | $ | ||||||||||||||||
| 投資 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
| $ | $ | $ | $ | $ | $ | |||||||||||||
| 負債 | ||||||||||||||||||
| 可轉換貸款-衍生工具部分(重述) | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
| $ | $ | $ | $ | $ | $ | |||||||||||||
使用第1級投入的資產/負債的估值(“第1級資產/負債”)。包括該公司對普通股的投資，在這種情況下，可以獲得活躍市場的報價。
使用第二級投入的資產/負債的估值(“第二級資產/負債”)。由公司的數字貨幣組成，可以在活躍的市場上獲得報價。公允價值由主要交易所截至UTC上午12：00的成交量加權平均價格確定，根據coinmarket cap.com*。
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25.金融工具與風險管理(續...)
*coinmarket cap.com是一個定價聚合器，因為主要市場或最有利的市場並不總是已知的。本公司相信主要市場與合計價格之間的任何差價均屬無關緊要。
使用第三級投入的資產/負債的估值(“第三級資產/負債”)。包括公司對優先股、可轉換票據和普通股的投資。對於公司的普通股投資：
- 採用了不同的布萊克-斯科爾斯模型；
- 對其他項目採用了以前的交易辦法；有些項目進行了調整。
經核實的先前交易最初於公允價值結論中給予100%權重(如按公平價值完成)，但其後會根據新觀察數據的優劣調整該等權重。因此，在沒有不確定數據的情況下，未調整的先前交易價格可能在幾個月內或在某些情況下幾年內不會被視為“過時”。
3級連續性
以下是截至2022年3月31日的年度3級資產和負債對賬：
| 公允價值在 | 公平的變化 | 公允價值為， | |||||||||||||
| 3級連續性 | March 31, 2021 | 加法 | 處置 | 價值 | March 31,2022 | ||||||||||
| 資產 | |||||||||||||||
| 投資 | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||
| $ | $ | $ | $ | $ | |||||||||||
| 負債 | |||||||||||||||
| 可轉換貸款-衍生工具部分(重述) | $ | $ | $ | $ | ( |
) | $ | ||||||||
| $ | $ | $ | $ | ( |
) | $ | 4,986,353 |
本公司現金、應收賬款、應付賬款及應計負債、定期貸款及應付貸款的賬面價值因到期日較短而接近公允價值。本公司租賃負債的賬面價值以貼現未來現金流量的現值計量。
信用風險
信用風險是指金融工具的一方當事人無法履行義務並導致另一方遭受經濟損失的風險。該公司的主要信用風險敞口是其截至2022年3月31日在銀行賬户中持有的現金。大部分現金都存在銀行賬户中，主要存放在加拿大的一家大銀行，因此信貸風險集中。這種風險是通過使用一家大銀行來管理的，該大銀行是評級機構認定的高信用質量的金融機構。
對於其數字貨幣的託管，該公司通過託管協議使用兩家機構的服務，一家位於列支敦士登，另一家位於美國。
流動性風險
流動資金風險是指公司在到期時無法履行其財務義務的風險。本公司通過維持現金餘額來管理流動性風險，以確保其能夠在短期和長期債務到期時履行其債務。該公司集中管理全公司的現金預測，並定期更新對業務變化和數字貨幣價格和匯率引起的波動的預測。
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25.金融工具與風險管理(續...)
截至2022年3月31日，包括估計利息支付在內的金融和其他負債的合同到期日如下：
| 合同 灰流 |
1年內 | 1至3年 | 3至5年 | 5年以上 | |||||||||||
| 應付賬款和應計負債 | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||
| 定期貸款 | |||||||||||||||
| 可轉換貸款 | |||||||||||||||
| 租賃承諾額 | |||||||||||||||
| 應付貸款和利息 | |||||||||||||||
| 總計 | $ | $ | $ | $ | $ |
外幣風險
貨幣風險是指本公司金融工具的公允價值或未來現金流因外匯匯率變化而波動的風險。匯率波動會影響該公司在其運營中產生的成本，以及該公司歷史上籌集資本所使用的貨幣。
該公司的呈報貨幣是美元，主要採購是以美元進行交易，而到目前為止，融資已經以加元和美元完成。由於公司在國際環境中運營，公司的一些金融工具和交易是以實體功能貨幣以外的貨幣計價的。公司一般和行政成本的一部分主要是以與每個實體的功能貨幣不同的貨幣發生的，如瑞士法郎、歐元、瑞典克朗和冰島克朗。這些貨幣相對於美元的波動將因此影響本公司的盈利能力，並可能影響本公司的資產和負債價值以及股東權益金額。
公司截至2022年3月31日的主要外幣淨貨幣頭寸摘要如下，每種貨幣相對於持有美元的實體的功能貨幣波動10%對税前收益的影響如下：
| 淨貨幣頭寸 | 10%差異的影響 | |||||
| March 31, 2022 | 在外匯匯率中 | |||||
| (美元等值) | (外幣) | |||||
| 美元 | ||||||
| 加元 | ||||||
| 瑞士法郎 | ( |
) | ||||
| 瑞典克朗 | ||||||
| 冰島克朗 |
利率風險
利率風險是指金融工具未來現金流的公允價值因市場利率變化而波動的風險。該公司的利率風險敞口是有限的，僅與其以浮動利率從現金餘額中賺取利息收入的能力有關。短期利率的變動不會對公司現金賬户的公允價值產生重大影響。本公司貸款利率為固定利率，對利率變動的風險敞口有限。
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價格風險
價格風險是指金融工具的公允價值或未來現金流量因市場價格變化而波動的風險，利率風險或外匯風險引起的風險除外。本公司在其金融工具方面不存在任何重大價格風險。
失去訪問權限的風險
無法獲得與公司持有的數字貨幣相關的私鑰可能是不可逆轉的，並可能對投資產生不利影響。數字貨幣只能由擁有唯一公鑰和私鑰的個人控制，這些密鑰或與持有數字貨幣的“數字錢包”有關的一個或多個密鑰。如果私鑰丟失、銷燬或以其他方式泄露，並且無法訪問備份，則公司可能無法訪問數字貨幣。
交易的不可撤銷性
數字貨幣交易是不可撤銷的，被盜或錯誤轉移的數字貨幣可能是不可挽回的。一旦交易被驗證並記錄在添加到區塊鏈中的區塊中，錯誤的轉移或盜竊通常將無法逆轉，公司可能無法尋求賠償。
監管監督風險
監管變化或行動可能會限制數字貨幣的使用或數字貨幣網絡或交易所的運營，從而對公司持有的投資產生不利影響。
數字資產風險
數字貨幣是按公允價值減去銷售成本計算的。數字貨幣價格受到各種因素的影響，包括全球供求、利率、匯率、通脹或通貨緊縮以及政治和經濟條件。此外，數字貨幣沒有基礎支持或合同來強制收回投資額。本公司的盈利能力與當前和未來數字貨幣的市場價格有關；此外，如有必要，本公司可能無法以其所希望的價格清算其持有的數字貨幣。投資數字貨幣具有投機性，價格波動大，市場走勢難以預測。這類貨幣的供求變化很快，受到各種因素的影響，包括監管和總體經濟趨勢。數字貨幣的歷史有限，其公允價值在歷史上一直不穩定，公司持有的數字貨幣的價值可能會迅速下降。數字貨幣市場價格的下跌可能會對公司未來的運營產生負面影響。數字貨幣的歷史表現並不能預示它們未來的表現。
許多數字貨幣網絡是在線最終用户到最終用户網絡，託管公共交易分類賬(區塊鏈)和源代碼，這些源代碼構成了管理此類網絡的加密和算法協議的基礎。在許多數字貨幣交易中，收件人或買家必須向賣家提供其公鑰，作為數字錢包的地址。在從數字貨幣軟件程序分發的用於確認交易活動的數據分組中，交易用户的每一方必須使用從將私鑰輸入散列算法而得到的數據代碼來簽署交易，該簽名用作確認交易已被數字貨幣的所有者授權。這一過程容易受到黑客和惡意軟件的攻擊，並可能導致公司的數字錢包被盜和公司的數字貨幣丟失。
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25.金融工具與風險管理(續...)
數字貨幣監管鬆散，沒有中央兑換市場。供應量由計算機代碼決定，而不是由央行決定。此外，交易所可能會受到執行延遲等運營問題的影響，這可能會對公司產生不利影響。
此外，如果在數字資產交易中佔相當大比例的數字資產交易所涉及欺詐或遭遇安全故障或其他運營問題，該等數字資產交易所的失敗可能導致數字貨幣的損失或價格不佳，或可能對本公司、其運營及其投資產生不利影響。
數字資產的保護
該公司利用Fireblock平臺來維護、轉移和保護與其業務相關的數字貨幣的重要部分。Fireblock在紐約和特拉維夫設有辦事處，它利用安全的熱保險庫和安全的轉移環境來幫助在公司的錢包和交易所之間建立聯繫。Fireblock利用多方計算(MPC)保護層跨多個位置分發私鑰祕密，以確保不存在與私鑰相關的單點故障。MPC的使用確保了私鑰碎片永遠不會在任何時間點集中到單個設備上。該公司利用防火牆策略引擎為防火牆門户網站內持有的數字資產指定交易審批策略。因此，管理員配置自動規則，以確保根據發送的資產、交易的總價值、資金的來源和目的地以及簽字人的要求支付所有交易。所有從防火牆發起的交易，如果不符合公司根據引擎策略預定義的標準，將被自動拒絕。根據我們的白名單政策，公司擁有的所有內部錢包和公司交易對手地址的外部錢包都需要多次批准。因此，本公司與交易對手或實體達成和解，不存在因存款地址攻擊或錯誤而損失資金的風險。Fireblock通過SOC 2 Type II認證，符合規定的期限，並每年接受SOC 2審查。該公司審查Fireblock SOC 2報告，以確保他們維護安全的技術基礎設施，並確保他們的系統設計和運行有效。另外, 該公司結合防火牆控制審查其自身的補充用户實體控制，以確保能夠滿足適用的信任服務標準。Fireblock維護着一份保險單，該保險單涵蓋技術、網絡和專業責任，並被A.M.評為A級。根據該保險單的強度，最佳情況是，到目前為止還沒有已知的安全漏洞或事件報告。
數字資產挖掘風險
數字資產挖掘行業快速增長和創新，公司可能無法有效競爭。公司的支出可能比我們預期的更高，我們為提高公司效率或獲得數字資產挖掘市場份額而進行的投資可能不會超過貨幣化努力。ASIC和GPU挖掘機以及其他必要的硬件也會受到故障、技術過時、全球供應鏈以及獲得新硬件的困難和成本的影響。任何超出正常維護和維修的典型停機時間範圍的重大故障都可能導致我們繼續開採的能力嚴重中斷，這可能導致產量下降，並損害我們的數字資產挖掘市場份額。新礦工的成本可能很高，而且可能供不應求。不能保證，當我們確定需要時，最有效的採礦硬件將隨時可用。我們在從主要製造商購買礦機方面面臨競爭，在給定的時間，礦機可能只能提前幾個月預購。由於對最新一代礦機的競爭，或者如果我們因發貨故障或其他故障而意外需要更換礦機，我們可能無法以合理的成本及時獲得更換的機器。
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25.金融工具與風險管理(續...)
數字貨幣開採業務可能會消耗大量電力，最近，人們越來越關注與此類業務相關的負面環境、社會和治理考慮因素，並圍繞這些問題展開公開辯論。外國司法管轄區的監管變化或行動可能會影響本公司的業務，或限制一項或多項數字資產、採礦活動或其網絡或數字資產交易所市場的使用，從而對本公司的業務產生不利影響，如果監管機構或公用事業機構採取限制或以其他方式影響採礦活動的行動，此類活動可能會大幅下降，這可能對數字資產網絡、本公司的業務和本公司普通股的市場價格產生不利影響。
數字資產挖掘風險
該公司的業務戰略目前專注於挖掘比特幣和以太，我們的硬件僅限於使用當前的“工作證明”協議進行挖掘。可能會有工作證明協議的發展，或者其他競爭的驗證方法或流程，使這種業務戰略過時。股權證明是驗證數字資產交易的另一種方法。利害關係證明方法不依賴於資源密集型計算來驗證交易並在區塊鏈中創建新塊；相反，下一個塊的驗證器是基於區塊鏈軟件中的方法確定的，有時是隨機確定的。獎勵，有時是罰款，是根據用户為了成為驗證者而“押注”的數字資產的數量而發放的。如果比特幣或以太從工作證明驗證方法轉變為權益證明或其他方法，交易驗證過程(即“挖掘”或“驗證”)可能會降低我們的採礦業務的競爭力或利潤。
此外，全球比特幣和以太網絡的總計算能力總體上隨着時間的推移而增長，我們預計未來還會繼續增長。新的比特幣和以太礦商的進入門檻相對較低，這可能會帶來競爭對手礦商的額外產能。隨着比特幣和以太網絡中哈希率的增加，比特幣和以太每單位哈希率賺取的比特幣和以太的金額減少。比特幣和以太協議分別通過增加比特幣和以太挖掘的“難度”來應對不斷增加的總哈希率。如果這一“難度”以顯著更高的速度增加，我們將需要以相同的速度提高我們的散列率，以保持市場份額併產生同等的區塊獎勵。因此，為了保持或增加我們的市場份額，我們可能需要進行大量的資本支出。
公司有效市場份額的任何下降都將導致我們在大宗獎勵和交易費用中的份額減少，這可能對我們的財務業績和財務狀況產生不利影響。
不確定的税收狀況
各外國法域已經並可能繼續通過影響數字資產網絡、數字資產市場及其用户，特別是屬於這些法域監管範圍的數字資產交易所和服務提供商的法律、法規或指令。例如，如果中國或其他外國司法管轄區禁止或繼續以其他方式限制採礦活動，包括通過監管或限制製造商生產或銷售與採礦相關的半導體或硬盤驅動器的能力，這將對數字資產網絡、數字資產市場產生重大不利影響，從而影響我們的業務。
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25.金融工具與風險管理(續...)
一些外國司法管轄區最近採取了針對數字資產活動的監管行動。中國已將在中國大陸的中國公民使用數字貨幣進行交易定為非法，隨後可能會出台額外的限制措施。就在2021年9月，中國央行進一步限制了數字資產相關活動，規定海外數字資產交易所的活動以及提供交易、配單、代幣發行和衍生品的服務構成非法活動。中國和韓國都已完全禁止首次發行硬幣，包括加拿大、新加坡和香港在內的其他司法管轄區的監管機構認為，首次發行硬幣可能構成受當地證券法規約束的證券發行。2021年5月，中國政府宣佈再次採取措施限制數字貨幣交易和採礦活動，理由是對高能源消耗的擔憂以及促進金融穩定的願望。內蒙古和中國其他地區的監管機構提出了一些規定，將對從事數字貨幣開採活動的公司進行處罰，並對向數字貨幣礦工供電的工業園、數據中心和發電廠提出更高的節能要求。英國金融市場行為監管局於2020年10月發佈了最終規則，禁止銷售引用某些類型數字貨幣的衍生品和交易所交易票據，理由是極端的波動性、估值挑戰以及與金融犯罪的關聯，這些衍生品和交易所交易票據不適合散户投資者。
外國法律、法規或指令可能與我們運營的司法管轄區的法律、法規或指令相沖突，並可能對用户、商家和服務提供商接受一項或多項數字資產產生負面影響，因此可能會阻礙歐盟、中國、日本、俄羅斯和美國以及全球數字資產經濟的增長或可持續性，或者以其他方式對我們投資的數字資產的價值產生負面影響。未來任何監管變化對我們的業務或我們投資的數字資產的影響是無法預測的，但這種變化可能是巨大的，對我們的投資和交易戰略、我們的資產價值以及對我們的任何投資的價值都是不利的。
26.數字貨幣與風險管理
數字貨幣使用第2級輸入來衡量(注25)。
數字貨幣價格受到各種因素的影響，包括全球供求、利率、匯率、通脹或通貨緊縮以及全球政治經濟狀況。公司的盈利能力與硬幣當前和未來的市場價格直接相關；此外，如果需要，公司可能無法以理想的價格清算其數字貨幣庫存。硬幣市場價格的下降可能會對公司未來的運營產生負面影響。該公司尚未對其任何硬幣銷售的轉換或未來數字貨幣的挖掘進行對衝。
數字貨幣的歷史有限，公允價值在歷史上一直非常不穩定。數字貨幣的歷史表現並不能預示其未來的價格表現。該公司的數字貨幣目前包括比特幣、以太和以太經典。下表顯示了根據這些數字貨幣在2022年3月31日的收盤價，每種數字貨幣的價格每變化10%，對公司税前收益的影響。
| 價格差異10%的影響 | |||
| 比特幣 | $ | ||
| 以太 | |||
| 以太經典 |
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27.資本管理
本公司管理其資本，以維持其作為持續經營企業的能力，並向股東提供回報和向其他利益相關者提供利益。公司的資本結構由已發行股本和儲備組成的股本組成。
本公司管理其資本結構，並根據經濟狀況進行調整。經董事會批准後，公司將在特定情況下通過發行新股或從事其他被認為合適的活動來平衡其整體資本結構。
由於定期貸款(附註16)，本公司須遵守外部施加的資本規定。與截至2021年3月31日的年度相比，公司在資本風險管理方面的總體戰略保持不變。
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28.瑞典子公司出售虧損
2021年3月31日，本公司完成了博登技術公司淨資產的出售：
| 考慮事項： | |||
| 現金 | $ | ||
| 應收賬款1 | |||
| 減去：取消確認的淨資產 | ( |
) | |
| 處置損失 | $ | ( |
) |
1應收款項取決於瑞典税務當局對正在進行的增值税程序作出的裁決。如果裁決是有利的，那麼將收到這些金額；否則，這些金額將無法收回。管理層使用概率模型評估了一系列情景下的應收賬款，這一應收賬款反映了這一過程的結果。
| March 31, 2021 | |||
| 資產 | |||
| 流動資產 | |||
| 現金及現金等價物 | $ | ||
| 應收賬款和預付款 | |||
| Bikupa應收賬款 | |||
| 總資產 | $ | ||
| 負債和權益 | |||
| 流動負債 | |||
| 應付賬款和應計負債 | $ | ||
| 淨資產 | $ |
作為出售的一部分，該公司發生了一筆應付Boden的18,361,495美元的貸款(附註15)。應付貸款的償還期為15年，要求每年支付本金和利息。利率定為瑞典政府借款利率+1%。根據瑞典税務當局對正在進行的增值税評估作出的有利裁決，可臨時免除應付貸款。
第45頁 |
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29.分段信息
該公司只在一個領域運營，即挖掘和銷售數字貨幣。對外收入是根據提供服務的國家的地理位置確定的。
| March 31, 2022 | 加拿大 | 瑞典 | 冰島 | 瑞士 | 百慕大羣島 | 總計 | ||||||||||||
| 來自數字貨幣挖掘的收入 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
| March 31, 2021 | 加拿大 | 瑞典 | 冰島 | 瑞士 | 百慕大羣島 | 總計 | ||||||||||||
| 來自數字貨幣挖掘的收入 | $ | $ | $ | $ | $ | $ |
該公司的廠房和設備位於以下司法管轄區：
| March 31, 2022 | 加拿大 | 瑞典 | 冰島 | 瑞士 | 百慕大羣島 | 總計 | ||||||||||||
| 廠房和設備 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
| ROU資產 | ||||||||||||||||||
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| March 31, 2021 | 加拿大 | 瑞典 | 冰島 | 瑞士 | 百慕大羣島 | 總計 | ||||||||||||
| 廠房和設備 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
| ROU資產 | ||||||||||||||||||
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30.重述
可轉換債券的估值錯誤
在編制2022年年終綜合財務報表期間，本公司發現公允價值的計算有誤，因此在2021財年期間發行的可轉換債券的價值分配方面存在錯誤。本公司確認在評估衍生負債時使用了不正確的股價。該錯誤影響了於2021年3月31日的綜合財務狀況表及綜合收益及全面收益表，衍生負債的公允價值增加6,319,247美元，並相應計入綜合損益表及全面收益表。
會計政策的變化
在本年度，該公司將其數字貨幣的會計從國際會計準則2，庫存下的經紀-交易商模式改為國際會計準則38，無形資產。本公司相信，記錄其數字貨幣的變化將為股東提供更好地反映本公司業務活動的信息，並增強本公司財務信息與其行業同行的可比性。此變動對截至2020年3月31日止年度的綜合財務報表並無重大影響。
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蜂巢區塊鏈技術有限公司。 合併財務報表附註 截至2022年3月31日及2021年3月31日止年度 (除非另有説明，否則以美元表示) |
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30.重述(續...)
數字貨幣會計的變化代表着會計政策的自願變化，這一變化被追溯到會計政策中。為了滿足《國際會計準則第38號》關於這一變化的要求，2021年3月31日年度的合併財務報表重新列報，採用以下概述的程序：
- 如價值因重估而增加，則該增加應在其他全面收益中確認，並在累計其他全面收益(虧損)項下累計於權益中。然而，這一增長在一定程度上會在損益中確認，只要它逆轉了先前在損益中確認的同一資產的重估減少。
- 如果數字貨幣的賬面價值因重估而減少，則減少的金額將計入損益。然而，減幅應在該資產的累計其他全面收益中的任何貸方餘額的範圍內在其他全面收益中確認。在其他全面收入中確認的減少減少了在權益中積累的金額。
- 當盈餘變現時，計入權益的累計其他全面收益可直接轉入留存收益。累計其他全面收益向留存收益的轉移不是通過損益進行的。
下表彙總了2021年3月31日重報的合併財務報表：
| 和以前一樣 | 調整 | 如上所述 | |||||||
| 已報告 | |||||||||
| 合併財務狀況表 | |||||||||
| 可轉換貸款-衍生工具組成部分 | $ | $ | $ | ||||||
| 累計其他綜合收益 | |||||||||
| 赤字 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||
| 合併損益表和全面收益表 | |||||||||
| 其他項目 | |||||||||
| 衍生負債的公允價值變動 | $ | ( |
) | $ | ( |
) | $ | ( |
) |
| 數字貨幣的重估 | $ | $ | ( |
) | $ | ||||
| 銷售數字貨幣的收益 | $ | $ | ( |
) | $ | ||||
| 本年度淨收入 | $ | $ | ( |
) | $ | ||||
| 其他綜合收益 | |||||||||
| 數字貨幣的重估收益 | $ | $ | $ | ||||||
| 本年度淨收益和綜合收益 | $ | $ | ( |
) | $ | ||||
| 每股基本收益 | $ | $ | ( |
) | $ | ||||
| 稀釋後每股收益 | $ | $ | ( |
) | $ | ||||
| 合併權益變動表 | |||||||||
| 本年度淨收入 | $ | $ | ( |
) | $ | ||||
| 數字貨幣的重估 | $ | $ | $ | ||||||
| 總股本 | $ | $ | ( |
) | $ | ||||
| 合併現金流量表 | |||||||||
| 經營活動 | |||||||||
| 本年度淨收入 | $ | $ | ( |
) | $ | ||||
| 衍生負債的公允價值變動 | $ | $ | $ | ||||||
| 數字貨幣 | $ | ( |
) | $ | $ | ( |
) | ||
| 通過經營活動提供現金 | $ | $ | $ |
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蜂巢區塊鏈技術有限公司。 合併財務報表附註 截至2022年3月31日及2021年3月31日止年度 (除非另有説明，否則以美元表示) |
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31.比較數字
在比較期間，合併財務狀況表、綜合收益表和全面收益表、綜合權益變動表和綜合現金流量表中的某些數字已重新分類，以適應當前的列報。在本年度，主機服務收入重新分類，以符合金額的性質和公司的運營。
2022年5月24日，本公司完成了在合併前五股普通股換一(1)股合併後普通股的基礎上合併(“合併”)其普通股(“普通股”)。截至目前，已發行和已發行的普通股共有411,209,923股。在合併後的基礎上，該公司約有82,241,984股普通股已發行和發行。合併後並無發行零碎普通股。
合併後，未發行的上市公司認股權證數目並無改變；然而，行使條款已根據日期為二零二一年十一月三十日的認股權證契約條款作出調整，令在合併後的基礎上，五(5)份母公司認股權證可按一(1)股合併後的普通股行使，但須支付經調整價格加元30.00加元。因此，母公司認股權證持有人在行使五(5)份母公司認股權證並支付合共30.00加元后，有權獲得一(1)股股份合併後普通股。
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