標普全球 水街55號 紐約州紐約市,郵編:10041 |
克里斯托弗·克雷格 高級副總裁總裁和首席會計官
T 212.438.0705 郵箱:christopher.Craig@splobal.com Spglobal.com |
15 June 2022
作者:埃德加 提交
美國證券交易委員會
公司財務部
貿易和服務辦公室
地址:東北F街100號
華盛頓特區,20549
收信人:納斯琳·穆罕默德和蘇英·理想汽車
回覆:標普全球公司。
2022年2月8日提交的10-K表格
2022年5月3日提供的表格8-K/A
File No. 001-01023
尊敬的穆罕默德女士、Ms.Li先生:
標普全球公司(S&P Global Inc.)(The Company)於2022年6月6日對歐盟委員會工作人員在2022年5月12日致公司的一封信中就公司於2022年5月3日提交的8-K/A表格提出的意見作出了迴應,並將本函作為補充。如我們於2022年6月9日與您討論過的,請查收我們6月6日回覆函所附的附表一和附表二的修訂本。修訂後的時間表反映了您在我們討論期間提供的意見,包括:(I)將所選第11條預計調整的撤銷和額外的非GAAP業績調整合併為一套非GAAP調整;和(Ii)在我們的非GAAP業績調整財務信息的標題中包括預計。
*****
如果您有任何問題,請不要猶豫與下面的簽名者聯繫。
真誠地
/s/ Christopher Craig
克里斯托弗·克雷格
總裁高級副總裁兼首席會計官
標普全球 水街55號 紐約州紐約市,郵編:10041 |
克里斯托弗·克雷格 高級副總裁總裁和首席會計官
T 212.438.0705 郵箱:christopher.Craig@splobal.com Spglobal.com |
抄送: | Alma Rosa Montañez,助理企業祕書兼首席企業法律顧問 |
史蒂文·C·雅各布斯,安永律師事務所合夥人
梅雷迪思·B·克羅斯,Wilmer Cutler Pickering Hale and Dorr LLP合夥人
經修訂的附表I及II
附表I
標準普爾全球公司
將預計財務指標與預計非GAAP業績調整財務信息進行對賬
截至2021年12月31日止的年度
以百萬美元為單位的金額
預計營業利潤 |
$ | 4,736 | (a) | |||||
預計非GAAP業績調整 |
||||||||
遞延收入 |
$ | 89 | (b) | |||||
IHS Markit RSU和PSU |
105 | (c) | ||||||
遞延佣金 |
(11 | ) | (d) | |||||
交易成本 |
93 | (e) | ||||||
標普全球和IHS Markit留任獎金 |
80 | (f) | ||||||
為內部開發的軟件增加攤銷 |
(153 | ) | (g) | |||||
收購相關攤銷 |
923 | (h) | ||||||
標普全球非公認會計準則業績調整 |
360 | (i) | ||||||
IHS Markit非GAAP業績調整 |
189 | (j) | ||||||
(收益)/出售資產的損失 |
(522 | ) | (k) | |||||
與收購相關的獎金 |
38 | (l) | ||||||
會計期間調整 |
(64 | ) | (m) | |||||
|
|
|||||||
Net ProForma非GAAP業績調整 |
$ | 1,127 | ||||||
|
|
|||||||
預計非GAAP業績調整後營業利潤 |
$ | 5,863 |
備註
a) | 同意標普全球2022年3月4日第11條預計合併簡明收入報表 。 |
b) | 加上與IHS Markit收購的遞延收入公允價值減少相關的8,900萬美元收入。 |
c) | 為了消除IHS Markit的限制性股票單位 (RSU)和績效股票單位(PSU)的未歸屬部分的影響,扭轉了RSU和PSU的價值增長,就好像交易發生在2021年1月1日,金額為1.05億美元。 |
d) | 由於客户獲取成本重估而取消的1,100萬美元遞延佣金的回扣。 |
e) | 為了消除標普全球和IHS Markit與收購相關的增量交易成本,在提交備考表格時已發生或預計發生但尚未確認的交易成本為9,300萬美元。 |
f) | 取消標普全球和IHS Markit 8000萬美元的留任獎金。 |
g) | S&P Global和IHS Markit的折舊與IHS Markit資本化的軟件相關的1.53億美元。 |
h) | 扣除與從IHS Markit收購的無形資產相關的攤銷費用9.23億美元。 |
i) | 標普全球業績調整淨額為3.6億美元,涉及IHS Markit整合成本2.49億美元,與交易相關的無形資產攤銷9600萬美元,重組成本1900萬美元,以及資產出售收益400萬美元。整合成本包括1.2億美元的專業顧問費、4200萬美元的律師費、3400萬美元的保留成本、2800萬美元的租賃減值、2100萬美元的遣散費和400萬美元的其他成本。 |
j) | 記錄IHS Markit業績調整1.89億美元,包括收購相關成本1.26億美元,與OSTTRA無形攤銷相關的3100萬美元,重組1800萬美元,以及資產減值1400萬美元。 |
k) | 剔除與組建OSTTRA合資企業以及處置Root Metrics 和LifeSciences相關的收益。 |
l) | 增加回購現貨和合並業績獎金。 |
m) | 使IHS Markit的11月30日年末與標準普爾全球公司12月31日的年末保持一致。 |
第1頁(第3頁)
附表II
標普全球
調整預計財務 根據預計非GAAP業績調整後財務信息的衡量標準
標普全球
將預計財務指標與預計財務指標進行調整的補充分部分析 非GAAP業績調整後財務信息
截至2021年12月31日的年度
以百萬美元為單位的金額 | ||||||||||||||||
形式上 標普全球 (a) |
形式上 非公認會計原則 性能 調整 |
財務期 對齊 調整,調整 (n) |
形式上 非公認會計原則 調整後的績效 財務信息 |
|||||||||||||
細分市場收入 |
||||||||||||||||
收視率 |
$ | 4,097 | $ | | $ | | $ | 4,097 | ||||||||
市場情報 |
3,976 | (73 | )(b)(k) | (13 | ) | 3,890 | ||||||||||
大宗商品情報 |
1,652 | 16 | (b) | 1 | 1,669 | |||||||||||
指數 |
1,253 | | (b) | | 1,253 | |||||||||||
移動性 |
1,209 | 26 | (b) | 11 | 1,246 | |||||||||||
工程解決方案 |
380 | 10 | (b) | 1 | 391 | |||||||||||
淘汰 |
(164 | ) | | | (164 | ) | ||||||||||
12,403 | (21 | ) | | 12,382 | ||||||||||||
分部營業利潤 |
||||||||||||||||
收視率 |
2,619 | 4 | (c)(l) | | 2,623 | |||||||||||
市場情報 |
1,217 | 4 | (c)(d)(e)(f)(g)(k)(l)(m) | (43 | ) | 1,178 | ||||||||||
大宗商品情報 |
574 | 161 | (c)(d)(f)(g)(l)(m) | (2 | ) | 733 | ||||||||||
指數 |
808 | 37 | (c)(g)(l) | | 845 | |||||||||||
移動性 |
150 | 335 | (d)(f)(g)(m) | 7 | 492 | |||||||||||
工程解決方案 |
62 | 27 | (d)(f)(g)(m) | (14 | ) | 75 | ||||||||||
未合併子公司淨收益(虧損)中的權益 |
(41 | ) | 130 | (k)(m) | 1 | 90 | ||||||||||
公司 |
(653 | ) | 493 | (c)(d)(f)(h)(l)(m) | (13 | ) | (173 | ) | ||||||||
營業利潤 |
4,736 | 1,191 | (64 | ) | 5,863 | |||||||||||
其他(收入)費用,淨額 |
(64 | ) | | (2 | ) | (66 | ) | |||||||||
利息支出,淨額 |
261 | 78 | (i) | (1 | ) | 338 | ||||||||||
權益損失法被投資人的所得税和權益税前收益 |
4,539 | 1,113 | (61 | ) | 5,591 | |||||||||||
所得税撥備 |
918 | 244 | (j) | 51 | 1,213 | |||||||||||
淨收入 |
3,621 | 869 | (112 | ) | 4,378 | |||||||||||
減去:可歸因於非控股權益的淨(收益)虧損 |
(238 | ) | | (3 | ) | (241 | ) | |||||||||
標普全球公司的淨收入。 |
$ | 3,383 | $ | 869 | $ | (115 | ) | $ | 4,137 |
第2頁(第3頁)
備註
a) | 道達爾同意標準普爾全球公司2022年3月4日第11條形式的合併簡明損益表;細分部門收入和營業利潤已與之前提交的財務報表和內部記錄進行了核對。 |
b) | 加上與IHS Markit收購的遞延收入公允價值減少相關的8,900萬美元收入。 |
c) | 取消標普全球和IHS Markit 8000萬美元的留任獎金。 |
d) | 為了消除IHS Markit的RSU和PSU的未歸屬部分的影響,反映了價值的增加,就好像交易發生在2021年1月1日,金額為1.05億美元。 |
e) | 由於客户獲取成本重估而取消的1,100萬美元遞延佣金的回扣。 |
f) | S&P Global和IHS Markit的折舊與IHS Markit資本化的軟件相關的1.53億美元。 |
g) | 扣除與從IHS Markit收購的無形資產相關的攤銷費用9.23億美元。 |
h) | 為了消除標普全球和IHS Markit與收購相關的增量交易成本,在提交備考表格時已經或預計將發生但尚未確認的9300萬美元。 |
i) | 消除與IHS Markit債務增加相關的利息支出調整 至公允價值。 |
j) | 分別取消與預計調整和業績調整相關的所得税費用。 |
k) | 將MarkitSERV業務1.1億美元的收入和6000萬美元的營業利潤重新分類為未合併子公司淨收益(虧損)權益與OSSTRA合資企業的收入將從2021年9月1日起計入的地方一致。 |
l) | 記錄標普全球業績調整3.6億美元,扣除產生成本的各個細分市場 。 |
m) | 記錄IHS Markit業績調整2.95億美元,與出售資產淨收益5.22億美元相關的淨額被IHS Markit業績調整1.89億美元和產生成本的每個部門的收購相關獎金3800萬美元部分抵消。 |
n) | 使IHS Markit的11月30日年末與標準普爾全球公司12月31日的年末保持一致。 |
第3頁