文本-摘錄
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美國證券交易委員會標誌
February 8, 2022
保羅·帕克
首席執行官
Globis NV合併公司
7100 W.Camino Real，套房302-48
佛羅裏達州博卡拉頓，33433
Re: Globis NV Merger
金絲雀
Registration
關於表格S-4的聲明
Filed January 12,
2022
File No. 333-262126
尊敬的帕克先生：
我們已經審查了您的註冊聲明，並已
以下是評論。在……裏面
我們的一些意見，我們可能會要求您提供信息，以便
我們可能會更好
理解你的披露。
請通過修改您的註冊來回復這封信
語句，並提供
要求提供的信息。如果您不相信我們的意見適用於您的
事實和
情況或不相信修改是適當的，請告訴
我們為什麼在你的
迴應。
在審查了對您的註冊聲明的任何修訂後，以及
您提供的信息
提供對這些評論的迴應，我們可能會有其他評論。
於2022年1月12日提交的表格S-4登記聲明
贖回權，第21頁
1. We note that certain
股東同意放棄他們的贖回權。請描述一下
any consideration
以換取這份協議。
FAHL歷史合併財務及其他數據精選
調整後的EBITDA計算，第32頁
2. In light of the
標記為其他以導出調整後的EBITDA的調整的重要性，
please expand your
披露以提供此組件的細目
adjustment and to
説明為什麼在考慮時每個組件都被認為是合適的
Question 100.01 and
100.02美國證券交易委員會員工合規與披露解讀
on non-GAAP Financial
措施。例如，根據第31頁的第二段，
保羅·帕克
名字
Globis NV姓氏保羅
合併公司封隔器
Comapany8，NameGlobis
2022年2月，NV合併公司。
二月
Page 2 8, 2022 Page 2
名字姓氏
您將調整後的EBITDA定義為經(I)非經常性調整後的EBITDA
收入
(費用)，包括税務處罰、客户產生的壞賬
誰停止了
在新冠肺炎大流行期間的運營，以及減少
政府補貼
2021年期間，以及(2)外幣匯兑損益。它是
一般不會
適合於針對假設的、非增量項目進行調整，這些項目可能
歸因於
大流行，如客户在以下時間停止運營的壞賬
大流行
或在2021年期間減少政府補貼。
問答
企業合併必須通過哪些提案，第44頁
3.您在此披露Globis必須完成業務合併
by May 18, 2022.
你在整個文件中的披露表明日期是2022年3月15日
(或2022年6月15日，如果
這樣的日期被延長)。請使您的披露保持一致。
風險因素，第48頁
4.披露以下機構向非關聯投資者提供的重大風險
拿下公司
通過合併而不是承銷發行進行公開發行。這些
風險可能包括
沒有由承銷商進行盡職調查，這將是
須負法律責任
登記中的任何重大錯誤陳述或遺漏
陳述。
我們可能會成為一家“受控公司”，第55頁
5.你在這裏和第29頁和第185頁披露你可能成為
“受控公司”
在業務合併完成後。請提供
分析向我們解釋
合併後的實體如何被視為受控公司
由納斯達克定義。
請指出控股股東和股東的
總投票權。
Globis董事和高級管理人員的利益...，第84頁
6.請量化總金額，並描述其性質
贊助商是什麼
及其附屬公司面臨的風險取決於完成一項
業務合併。
包括所持證券的現值、發放的貸款、費用
到期和自掏腰包
發起人及其關聯公司正在等待的費用
報銷。提供
公司高級管理人員和董事的類似披露，如果
材料。在這方面，我們
注意你在第84頁和其他地方的披露。
7.請強調贊助商將受益於
完成一項業務
合併，並可能受到激勵以完成對
不太有利的目標
公司或以對股東不太有利的條款
清算。
8.請澄清贊助商及其附屬公司是否可以獲得積極的
其投資回報率
投資，即使其他SPAC股東經歷負利率
在中國的迴歸
企業合併後的公司。
企業合併背景，第86頁
保羅·帕克
名字
Globis NV姓氏保羅
合併公司封隔器
Comapany8，NameGlobis
2022年2月，NV合併公司。
二月
Page 3 8, 2022 Page 3
名字姓氏
9.還請描述有關以下方面的任何談判和營銷流程
煙鬥
融資，包括誰選擇了潛在的投資者，什麼
他們必須建立的關係
其他各方(即Globis、您的贊助商、FAHL及其
附屬公司)，以及條款如何
的管道交易已確定。透露如果你的贊助商，
董事、高級職員或
他們的關聯公司將參與此次私募。
Globis董事會批准的理由...，第89頁
10.我們注意到您提供的FAHL的預計收入複合年增長率為30.9%，來自
2020-2024 and
預計2020-2024年調整後的EBITDA複合年增長率為41.0%。詳細描述
這個
您的財務預測背後的重大假設和
的限制
投射。
未經審計的備考簡明合併財務信息，第124頁
11.請將您與溢價股份相關的披露修改為
解釋您的建議
核算股份並修改備考財務
相應的聲明。如果
您確定將需要對溢價股份進行會計處理
作為負債，
披露並討論股票對未來的潛在影響
結果，並提供一個
敏感度分析，量化變化的潛在影響
在每股收益中
後合併普通股的市場價格可能會在
形式財務
發言。
12.請修改披露，以量化任何未償還的權證和
溢價股份
已被排除在每單位預計稀釋損失的計算之外
股份數額
因為它們是抗稀釋的。
利益衝突，第144頁
13.請修改利益衝突討論，以便
突出所有物質利益
保薦人及公司高級職員所進行的交易
和導演。這可能會
包括對其他實體信託或合同義務
如有任何權益，或
與目標公司的關係。此外，請澄清如何
董事會審議了
在談判和推薦業務時的那些衝突
組合。
14.你的章程放棄了企業機會原則。請
應對這一潛力
利益衝突，以及它是否影響了您對
收購目標。
證券的實益所有權，第159頁
15.請披露保薦人是否會獲得額外的證券
根據一項反-
根據您的額外融資活動進行攤薄調整；如果
所以，量化
證券的數量和價值，並披露所有權百分比
前後
額外的融資，以突顯對公眾股東的稀釋。
16.請修改您的披露內容，以在此處指明自然人或
那些擁有
保羅·帕克
名字
Globis NV姓氏保羅
合併公司封隔器
Comapany8，NameGlobis
2022年2月，NV合併公司。
二月
Page 4 8, 2022 Page 4
名字姓氏
燈塔資本所持股份的投票權和投資控制權
有限的。
關於FAHL的信息，第160頁
17.我們注意到與數據安全和知識產權有關的風險
在第54頁討論。
請披露您的材料知識產權的性質和
任何項目的持續時間
持有的專利、商標、許可證、特許經營權和特許權
法爾。
FAHL財務狀況的管理層研討與分析
運營結果，第171頁
18.我們注意到貴公司在綜合基礎上披露的MD&A信息。告訴我們你的
對價
提供按細分市場和按品牌或產品線的討論。
請參閲項目
S-K規則第303(B)條。
19.我們注意到貴公司在第171頁披露的主要業績指標
包括粉碎
成品成本和平均售價。如果這些指標
由以下用户使用
管理層管理業務，並促進對
運營中
他們的表現，應該進一步討論到材料的程度。
福拉菲克農業控股有限公司合併財務報表，F-33頁
20.請修改為包括兩年的資產負債表和三年的資產負債表
的報表
運營和綜合收益(虧損)、股東權益
(赤字)和現金
流動。作為一家正在與SPAC合併的新興成長型公司
已經有了
在首次公開募股後提交了第一份10-K表格，您
需要包括
根據規則3-01、3-02和3-04編制的財務報表
第S-X條。
福拉菲克農業控股有限公司合併財務報表
合併財務報表附註
2.重要會計政策摘要，F-40頁
21.我們注意到你們在單一時間點確認收入的政策
當你滿意的時候
通過將控制權轉移給客户來履行您的績效義務
包括何時
交貨是為與銷售商品有關的收入安排的
設備。請修改
指定您何時履行了有關以下方面的績效義務
發送到
交貨安排，包括這是裝船還是
送貨。參考
ASC 606-10-50-12.
22.我們還注意到，您獲得了政府對生產的補貼
和麪粉的銷售。
告訴我們並在實質性的程度上披露補貼的金額
在每個服務器中接收
並披露相關會計政策。另外，
給我們講講帳目
支持您的政策基礎的文獻。
16.承付款和或有事項，F-50頁
23.我們注意到，貴方已簽訂了五年獨家供貨合同
與Millcorp達成協議
保羅·帕克
名字
Globis NV姓氏保羅
合併公司封隔器
Comapany8，NameGlobis
2022年2月，NV合併公司。
二月
Page 5 8, 2022 Page 5
名字姓氏
Genve SA為您提供100%的進口糧食需求和
擾亂這種
可能會對您的經營業績產生不利影響。請修改您的
腳註以提供
關於本協議的數量和質量披露，以及
你剩下的
承諾。請參閲ASC 440-10-50。
17.細分市場信息，F-50頁
24.我們注意到你們的產品銷往45個國家。請修改
單獨披露
來自任何具體外國國家的收入是實質性的。參考
ASC 280-10-50.41.
此外，提供任何澄清是否將收入歸因於
基於地理位置的國家/地區
客户或其他一些基礎。
一般信息
25.請強調公共權證持有人面臨的重大風險，
包括由以下原因引起的風險
私人認股權證和公共認股權證之間的區別。澄清是否
近期普通股
交易價格超過了允許該公司
贖回公款
搜查令。清楚説明公司將採取的步驟(如果有)
通知所有人
股東，包括實益所有人，關於何時認股權證
獲得資格
為了救贖。
26.請擴大您對保薦人所有權的披露。
對目標的興趣
公司。披露利息的大約美元價值
在交易中
價值和最近的交易價格與支付的價格相比。
27.修改您的信息披露，以顯示贖回的潛在影響
每股價值
非贖回股東所擁有的股份包括
敏感度分析
顯示一系列兑換方案，包括最低、最高
和臨時
贖回級別。
28.根據最近的交易價格量化權證的價值，
可由以下人員保留
贖回假設最大贖回的股東，並確定任何
材料
由此產生的風險。
29.承銷費似乎保持不變，也沒有調整。
基於
贖回。修改您的信息披露以披露有效信息
承銷費
中列出的每個贖回級別的股份的百分比基準
敏感度分析
與稀釋有關。
30.請突出説明條款和價格上的重大差異
當時發行的證券
與當時考慮的私募相比，
企業的業務
組合。披露該委員會的保薦人、董事、高級職員或
他們的附屬公司將
參與定向增發。
31.我們注意到Chardan Capital Markets，LLC和B.Riley FBR，Inc.
執行了其他操作
IPO後的服務和部分IPO承銷費是
延期和有條件的
在完成業務合併時。請將總數量化
須予支付的費用
保羅·帕克
Globis NV合併公司
2022年2月8日
第6頁
Chardan Capital Markets和B.Riley FBR取決於
已完成的
業務合併。
我們提醒您，公司及其管理層有責任
精確度
以及其披露的充分性，儘管有任何審查、評論、行動
或缺少
工作人員的行動。
關於加速請求，請參閲規則460和461。請
允許足夠
我們有時間在所要求的生效日期之前審查任何修正案
註冊
陳述。
你可以撥打202-551-3346聯繫艾菲·辛普森或通過以下方式聯繫梅麗莎·吉爾摩
202-551-3777 if
您對財務報表的評論和相關內容有疑問
事情。請
聯繫帕特里克·富勒姆202-551-8337或雪莉·海伍德202-551-3345
任何其他
問題。
Sincerely,
名字姓保羅·帕克
Division of
公司財務
Comapany NameGlobis NV合併公司
Office of
製造業
2022年2月8日第6頁
抄送：馬克·塞林格
名字姓氏