附件99.1
Dogness (國際)公司
未經審計的中期合併財務報表索引
| 合併財務報表 | |
| 截至2021年12月31日和2021年6月30日的合併資產負債表(未經審計) | F-2 |
| 截至2021年12月31日和2020年12月31日止六個月綜合全面收益(損益表)(未經審計) | F-3 |
| 截至2021年12月31日和2020年12月31日的六個月綜合股東權益變動表(未經審計) | F-4 |
| 截至2021年12月31日和2020年12月31日的六個月綜合現金流量表(未經審計) | F-5 |
| 合併財務報表附註(未經審計) | F-6– F-33 |
| F-1 |
Dogness (國際)公司
合併資產負債表
(未經審計)
| 截至12月31日， | 截至6月30日， | |||||||
| 2021 | 2021 | |||||||
| 資產 | ||||||||
| 流動資產 | ||||||||
| 現金 | $ | $ | ||||||
| 受限現金 | ||||||||
| 短期投資 | ||||||||
| 第三方客户應收賬款，淨額 | ||||||||
| 關聯方應收賬款 | ||||||||
| 庫存，淨額 | ||||||||
| 關聯方應繳款項 | ||||||||
| 預付款和其他流動資產 | ||||||||
| 流動資產總額 | ||||||||
| 財產、廠房和設備、淨值 | ||||||||
| 使用權租賃資產淨額 | ||||||||
| 無形資產，淨額 | ||||||||
| 對股權投資者的長期投資 | ||||||||
| 遞延税項資產 | ||||||||
| 總資產 | $ | $ | ||||||
| 負債和權益 | ||||||||
| 流動負債 | ||||||||
| 銀行短期貸款 | $ | |||||||
| 銀行長期貸款的當期部分 | ||||||||
| 應付帳款 | ||||||||
| 應付帳款--關聯方 | ||||||||
| 因關聯方的原因 | ||||||||
| 來自客户的預付款 | ||||||||
| 應繳税金 | ||||||||
| 應計費用和其他流動負債 | ||||||||
| 經營租賃負債，流動 | ||||||||
| 流動負債總額 | ||||||||
| 長期銀行貸款 | ||||||||
| 非流動經營租賃負債 | ||||||||
| 總負債 | $ | $ | ||||||
| 承付款 | ||||||||
| 股權 | ||||||||
| 普通股，$ 面值，已授權股票 ，和 分別於2021年12月31日和2021年6月30日發行和未償還 | ||||||||
| A類普通股 | ||||||||
| B類普通股 | ||||||||
| 額外實收資本 | ||||||||
| 法定準備金 | ||||||||
| 留存收益 | ||||||||
| 累計其他綜合損益 | ( | ) | ||||||
| 道格尼斯(國際)公司股東權益 | ||||||||
| 非控股權益 | ||||||||
| 總股本 | ||||||||
| 負債和權益總額 | $ | $ | ||||||
附註是這些未經審計的綜合財務報表的組成部分。
| F-2 |
Dogness (國際)公司
綜合全面收益表(損益表)
(未經審計)
| 截至12月31日的6個月， | ||||||||
| 2021 | 2020 | |||||||
| 收入-第三方客户 | $ | $ | ||||||
| 與收入相關的各方 | ||||||||
| 總收入 | ||||||||
| 收入成本-第三方客户 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 收入成本與相關方 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 收入總成本 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 毛利 | ||||||||
| 運營費用： | ||||||||
| 銷售費用 | ||||||||
| 一般和行政費用 | ||||||||
| 研發費用 | ||||||||
| 總運營費用 | ||||||||
| 營業收入(虧損) | ||||||||
| 其他費用： | ||||||||
| 利息支出，淨額 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 外匯交易損益 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 其他收入(支出)，淨額 | ||||||||
| 關聯方租金收入，淨額 | ||||||||
| 處置子公司的收益 | ||||||||
| 其他費用合計(淨額) | ( | ) | ( | ) | ||||
| 所得税前收入 | ||||||||
| 所得税撥備 | ||||||||
| 淨收入 | ||||||||
| 減去：可歸因於非控股權益的淨虧損 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 可歸因於Dogness(國際)公司的淨收入 | ||||||||
| 其他全面收入： | ||||||||
| 外幣折算收益 | ||||||||
| 綜合收益 | ||||||||
| 減去：非控股權益可歸因於全面虧損 | ( | ) | ( | ) | ||||
| Dogness(國際)公司的全面收入 | $ | $ | ||||||
| 每股收益 | ||||||||
| 基本信息 | $ | $ | ||||||
| 稀釋 | $ | $ | ||||||
| 加權平均未償還股份 | ||||||||
| 基本信息 | ||||||||
| 稀釋 | ||||||||
附註是未經審計的這些綜合財務報表的組成部分。
| F-3 |
Dogness (國際)公司
合併股東權益變動表
截至2021年12月31日和2020年12月31日的六個月
(未經審計)
| 普通股 | 其他已繳費 | 法定 | 留用 | 累計 其他 全面 | 非- 控管 | |||||||||||||||||||||||||||
| 股票 | 金額 | 資本 | 儲量 | 收益 | 損失 | 利息 | 總計 | |||||||||||||||||||||||||
| 2020年6月30日的餘額 | $ | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ | $ | |||||||||||||||||||||||
| 當期淨收益(虧損) | - | ( | ) | |||||||||||||||||||||||||||||
| 為服務授予的選擇權 | - | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 非控股股東的出資 | - | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 對附屬公司的處置 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||
| 法定準備金 | - | ( | ) | |||||||||||||||||||||||||||||
| 外幣折算收益 | - | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 2020年12月31日餘額 | $ | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ | $ | |||||||||||||||||||||||
| 2021年6月30日的餘額 | $ | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ | $ | |||||||||||||||||||||||
| 當期淨收益(虧損) | - | ( | ) | |||||||||||||||||||||||||||||
| 定向增發發行股份 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 認股權證的行使 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 為服務授予的選擇權 | - | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 行使股份認購權 | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 外幣折算收益 | - | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 2021年12月31日的餘額 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | |||||||||||||||||||||||||
附註是這些未經審計的綜合財務報表的組成部分。
| F-4 |
Dogness (國際)公司
合併現金流量表
(未經審計)
六個月來 截至12月31日， | ||||||||
| 2021 | 2020 | |||||||
| 經營活動的現金流： | ||||||||
| 淨收入 | $ | $ | ||||||
| 將淨收益(虧損)與經營活動提供(用於)的現金淨額進行調整： | ||||||||
| 折舊及攤銷 | ||||||||
| 以股份為基礎的服務薪酬 | ||||||||
| 固定資產處置損失(收益) | ( | ) | ||||||
| 處置子公司的收益 | ( | ) | ||||||
| 庫存準備金變動情況 | ( | ) | ||||||
| 壞賬準備的變化 | ( | ) | ||||||
| 遞延税項優惠 | ( | ) | ||||||
| 未實現匯兑損失 | ||||||||
| 使用權資產攤銷 | ||||||||
| 經營性資產和負債變動情況： | ||||||||
| 應收賬款 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 應收賬款關聯方 | ( | ) | ||||||
| 盤存 | ( | ) | ||||||
| 預付款和其他流動資產 | ||||||||
| 預付款和其他流動資產關聯方 | ( | ) | ||||||
| 應付賬款 | ( | ) | ||||||
| 應付賬款-關聯方 | ( | ) | ||||||
| 應計費用和其他流動負債 | ( | ) | ||||||
| 從客户那裏預支資金 | ||||||||
| 經營租賃負債 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 應繳税金 | ||||||||
| 經營活動提供(用於)的現金淨額 | ( | ) | ||||||
| 投資活動產生的現金流： | ||||||||
| 購買物業、廠房和設備所支付的現金和與CIP有關的應計負債 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 處置固定資產所得 | ||||||||
| 對股權投資者的長期投資 | ( | ) | ||||||
| 短期投資到期時的收益 | ||||||||
| 出售附屬公司所得款項 | ||||||||
| 用於投資活動的現金淨額 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 融資活動的現金流： | ||||||||
| 非控股股東的出資 | ||||||||
| 行使認股權證所得款項淨額 | ||||||||
| 私募淨收益 | ||||||||
| 銀行短期貸款收益 | ||||||||
| 銀行長期貸款收益 | ||||||||
| 償還銀行短期貸款 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 償還銀行長期貸款 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 關聯方貸款的收益(償還) | ( | ) | ||||||
| 融資活動提供的現金淨額 | ||||||||
| 匯率變動對現金和限制性現金的影響 | ||||||||
| 現金和限制性現金淨增加 | ||||||||
| 期初現金和限制性現金 | ||||||||
| 現金和限制性現金，期末 | $ | $ | ||||||
| 現金流量信息的補充披露： | ||||||||
| 繳納所得税的現金 | $ | $ | ||||||
| 支付利息的現金 | $ | $ | ||||||
| 非現金投資活動 | ||||||||
| 以經營性租賃義務換取的資產權利 | $ | $ | ||||||
| 從在建項目轉入固定資產 | $ | $ | ||||||
| 通過應付帳款增加在建工程 | $ | $ | ||||||
附註是這些未經審計的綜合財務報表的組成部分。
| F-5 |
Dogness (國際)公司
未經審計的合併財務報表附註{br
(未經審計)
注 1-業務的組織和描述
Dogness (International)Corporation(“Dogness”或“公司”)是一家股份有限公司，根據英屬維爾京羣島(“BVI”)法律於2016年7月11日成立，是一家控股公司。本公司通過其子公司，主要從事設計、製造和銷售各種類型的寵物皮帶、寵物項圈、寵物馬具、智能寵物產品和可伸縮皮帶，產品主要通過大型零售商的分銷銷往世界各地。本公司董事會主席兼行政總裁(“行政總裁”)陳思龍先生因持有9,069,000股B類普通股而成為本公司的控股股東(“控股股東”)，B類普通股每股有三票投票權，合共擁有所有普通股過半的投票權。
重組
法律結構重組已於2017年1月9日完成。重組涉及成立英屬維爾京羣島控股公司Dogness和根據中華人民共和國法律成立的控股公司Dogness Intelligence Technology(東莞)有限公司(“東莞Dogness”)，以及轉讓Dogness(Hong Kong)Pet‘s Products Co.，Limited(“HK Dogness”)、嘉盛企業(香港)有限公司(“HK Jiaseng”)及東莞嘉盛企業有限公司(“東莞嘉盛”)；統稱為“受讓實體”)，由控股股東 轉為狗狗和東莞狗狗。重組前，受讓實體股權100%由控股股東控制。於二零一六年十一月二十四日，控股股東將其於東莞佳盛的100%股權轉讓予由Hong Kong Dogness 100%擁有並被視為中國外商獨資實體(“WFOE”)的東莞Dogness。2017年1月9日，控股股東將其持有的香港狗狗和香港嘉盛100%股權轉讓給狗狗。重組後，Dogness最終擁有上述實體100%的股權。
由於重組前後本公司及其全資子公司實際上由同一控股股東控制，因此被視為處於共同控制之下。上述交易被計入資本重組。本公司及其附屬公司的合併 已按歷史成本入賬，並按所附綜合財務報表所載的上述交易 已於第一期期初生效的基準編制。
2017年12月18日，本公司完成首次公開發行(IPO)10,913,631股A類普通股，公開發行價為每股5.00美元。在扣除配售代理佣金和其他發售費用之前，總收益約為5460萬美元，淨收益約為5020萬美元。與此次發行相關，公司A類普通股於2017年12月20日在納斯達克全球市場開始交易，交易代碼為DOGZ。
2018年1月，公司成立了特拉華州有限責任公司Dogness Group LLC(“Dogness Group”)，其業務主要專注於寵物產品在美國的銷售。2018年2月，Dogness Overseas Ltd(“Dogness Overseas”)作為控股公司在英屬維爾京羣島成立。Dogness Overseas擁有Dogness Group的全部權益。
於2018年3月16日(“收購日期”)，本公司訂立股份購買協議，以現金總代價約人民幣7,100萬元(1,110萬美元)向原股東龍凱(深圳)實業有限公司(“龍開”)收購漳州美佳金屬製品有限公司(“美佳”)的100%股權。
2018年7月6日，狗狗智能科技有限公司(“智能廣州”)根據中國法律在中國廣東省廣州市註冊成立，註冊資本總額為人民幣8000萬元(約合1260萬美元)。本公司其中一間附屬公司東莞嘉盛擁有智造廣州58%的股權，其餘42%的股權則由兩間無關實體擁有。智能廣州自成立以來一直是無形的運營，未來將進行公司快速增長的智能寵物產品的研發和製造 。
| F-6 |
Dogness (國際)公司
未經審計的合併財務報表附註{br
(未經審計)
附註 1--業務組織和説明(續)
2019年2月5日，Dogness日本株式會社(“Dogness Japan”)在日本註冊成立。該公司投資了14.2萬美元為
狗狗文化(東莞)有限公司(“狗狗文化”)於2018年12月14日註冊成立，註冊資本1000萬元人民幣(約合160萬美元)。資本沒有支付，也沒有活躍的商業運營。於2020年1月15日，本公司的附屬公司東莞狗狗與狗狗文化的原股東(與行政總裁陳思龍先生有親屬關係)訂立協議，東莞狗狗以象徵性費用收購狗狗文化51.2%的股權。剩餘的48.8%股權也以象徵性費用轉讓給了另外兩家第三方。東莞 Dogness其後於2020年4月16日連同其他 兩名股東出資人民幣488萬元(約77萬美元)，出資人民幣512萬元(約合80萬美元)。狗狗文化主要致力於在中國發展和拓展寵物食品市場和寵物相關服務。
附註 2--流動性
正如公司綜合財務報表所反映的那樣，截至2021年12月31日，公司的現金餘額約為700萬美元，截至2021年12月31日的六個月，經營活動提供的現金約為380萬美元。截至2021年12月31日，該公司未來在建項目的最低應付資本支出在未來12個月內約為440萬美元，並在未來5年額外支付190萬美元。此外，截至2021年12月31日，公司有500萬美元的未繳税款，可能需要在不久的將來與當地税務機關進行結算。此外，持續的新冠肺炎疫情可能會繼續對公司的業務運營產生負面影響。復甦可能會對公司履行客户銷售訂單和及時收取客户付款的能力產生負面影響， 或中斷公司的供應鏈。因此，公司的收入和現金流有可能在未來12個月內表現不佳。
公司目前計劃主要通過運營現金流、2021年1月股權融資、2021年7月股權融資、2022年2月股權融資(見附註18)、 續借銀行借款、關聯方借款和額外的外部投資者股權融資為其運營和建設項目提供資金，以確保 有足夠的營運資金。但是，無法保證如果需要，是否會以優惠的 條款或根本不提供額外的融資。
根據目前的經營計劃，管理層相信上述措施合共將為本公司提供充足的流動資金，以滿足自綜合財務報表公佈之日起至少12個月內本公司未來的流動資金及資本需求。
附註 3--重要會計政策摘要
列報依據和合並原則
隨附的未經審計綜合財務報表是根據美國中期財務信息公認會計原則(“GAAP”)編制的。因此，它們不包括公認的完整財務報表會計原則所要求的所有信息和腳註。管理層認為，所有被認為是公平列報所必需的調整(只包括正常經常性應計項目)都已列入。截至2021年12月31日和2020年12月31日的六個月的經營業績並不一定代表全年的預期業績。本中期報告中包含的信息應與本公司於2021年10月29日提交給美國證券交易委員會的截至2021年6月30日的20-F表格年度財務報表中包含的財務報表及其附註一併閲讀。
公司的合併財務報表反映了以下實體的經營結果：
實體清單
| 實體名稱 | 成立為法團的日期 | 成立為法團的地方 | 所有權的百分比 | 主要活動 | ||||||||
| Dogness(國際)公司(“Dogness”或“公司”) | 家長， | % | ||||||||||
| 狗狗(香港)寵物用品有限公司(“香港狗狗”) | % | |||||||||||
| 嘉盛企業(香港)有限公司(“香港嘉盛”) | % | |||||||||||
| 狗狗智能科技(東莞)有限公司(“東莞狗狗”) | % | |||||||||||
| 東莞嘉盛企業有限公司(“東莞嘉盛”) | % | |||||||||||
| 漳州美佳金屬製品有限公司(“美佳”) | % | |||||||||||
| Dogness Overseas Ltd(“Dogness Overseas”) | % | |||||||||||
| Dogness Group LLC(“Dogness Group”) | % | |||||||||||
| 狗狗智能科技有限公司(“智能廣州”) | % | |||||||||||
| 小狗寵物文化(東莞)有限公司(“小狗文化”) | % | |||||||||||
| F-7 |
Dogness (國際)公司
未經審計的合併財務報表附註{br
(未經審計)
附註 3--重要會計政策摘要(續)
非控股權益
截至2021年12月31日，非控股股權分別佔廣州智家和狗狗文化非控股股東權益的42.0%和48.8%。非控股權益於綜合資產負債表中列示，與本公司股東應佔權益分開。本公司經營業績中的非控股權益在未經審核的綜合綜合全面收益(虧損)表中作為非控股股東與本公司股東之間的總收入或虧損的分配而列示。
使用預估的
在根據美國公認會計原則編制未經審核的綜合財務報表時，管理層作出了影響財務報表日期的資產和負債額、或有資產和負債的披露以及報告期內收入和支出的報告金額的估計和假設。這些估計是基於截至合併財務報表日期的信息。管理層需要作出的重大估計包括但不限於應收賬款、存貨、對供應商的墊款、財產、廠房和設備的使用壽命、無形資產、長期資產的可回收性、或有負債的必要撥備以及遞延税項資產的變現。 實際結果可能與這些估計不同。
現金
自購買之日起計，所有原始到期日為三個月或以下的高流動性投資工具均視為現金等價物。本公司的大部分銀行户口均設於中國。中國境內銀行賬户中的現金餘額不受聯邦存款保險公司或其他計劃的保險。
短期投資
公司的短期投資包括從中國境內銀行購買的理財產品，到期日為 一個月至十二個月。銀行將公司的資金投資於某些金融工具，包括貨幣市場基金、債券或共同基金，這些投資的年回報率從1.75%到3.95%不等。由於短期投資的到期日較短，公司的短期投資的賬面價值接近公允價值。所賺取的利息在這些投資的合同期限內在未經審計的綜合全面收益(虧損)表中確認。
截至2021年12月31日和2021年6月30日，公司的短期投資分別為54,915美元和549,895美元。本公司於截至2021年12月31日及2020年12月31日止六個月分別錄得利息收入679美元及34,789美元。
應收賬款 淨額
應收賬款是在扣除壞賬準備後列報的。本公司通常根據個人賬户分析和歷史收集趨勢來確定壞賬準備金的充分性。當有客觀證據顯示本公司可能無法收回到期款項時，本公司會就可疑應收賬款計提撥備。津貼是基於管理層對個別曝光的具體損失的最佳估計，以及關於收藏的歷史趨勢的撥備 。該準備金以應收賬款餘額入賬，並在未經審計的綜合全面收益(虧損)表中記錄相應的費用。在管理層確定不可能收回壞賬後，拖欠賬款餘額將從壞賬準備中註銷。 截至2021年12月31日和2021年6月30日，壞賬準備分別為26,611美元和26,272美元。
| F-8 |
Dogness (國際)公司
未經審計的合併財務報表附註{br
(未經審計)
附註 3--重要會計政策摘要(續)
庫存， 淨額
存貨 採用加權平均法按可變現淨值列報。成本包括原材料成本、運費、直接人工成本和相關生產管理費用。成本超過每一項存貨可變現淨值的任何部分都被確認為存貨價值減值準備。
可變現淨值是在正常業務過程中的估計銷售價格減去完成和銷售產品的任何成本。本公司按季評估存貨的可變現淨值調整，並根據各類存貨的賬齡及未來需求等各種因素，將過時或超出預測使用量的存貨的賬面價值減至其估計可變現淨值。
提前還款
預付款 主要包括向供應商預付購買尚未收到的原材料的預付款，以及向房東預付租賃一塊土地以在不久的將來建造倉庫的預付款。這些預付款是無利息、無擔保和短期的 ，並定期進行審查，以確定其賬面價值是否已減值。
財產， 廠房和設備，淨值
財產、廠房和設備按成本減去累計折舊和攤銷列報。使用直線折舊法 計算資產估計使用年限的折舊如下：
財產設備使用年限一覽表
| 使用壽命 | ||
| 建築物 | ||
| 租賃權改進 | ||
| 機械設備 | ||
| 交通工具 | ||
| 辦公設備和傢俱 |
維護和維修支出 不會實質性延長資產的使用壽命，在發生時計入費用。用於大幅延長資產使用壽命的重大更新和改進的支出 被資本化。報廢或出售資產的成本和相關累計折舊從各自的賬户中扣除，任何損益在其他全面收益(虧損)的未經審計的綜合報表中確認為其他收入或費用。
在建工程 (“CIP”)
在建工程 代表在建的財產和建築物，包括建築支出、設備採購和可歸因於建築的其他直接成本。在建工程不折舊。完工並準備好用於預期用途後，在建工程 將被重新分類為物業、廠房和設備中的適當類別。
未償債務的利息支出在重大資本資產建設期間資本化。在建工程的資本化權益 包括在物業、廠房和設備內，並在相關資產的使用年限內攤銷。
| F-9 |
Dogness (國際)公司
未經審計的合併財務報表附註{br
(未經審計)
附註 3--重要會計政策摘要(續)
無形資產，淨額
無形資產主要包括從第三方供應商購買的定製軟件系統，用於會計和生產管理 以及土地使用權。根據中國法律，中國的所有土地都歸政府所有，不能出售給個人或公司。政府授予個人和公司在特定時間段內使用地塊的權利。這些土地使用權有時非正式地稱為“所有權”。
無形資產按成本減去累計攤銷列報。定製的軟件系統使用直線法在估計的10年可用經濟壽命內攤銷。土地使用權按50年的預計使用年限採用直線法攤銷，該年限是根據土地使用權的期限確定的。
對股權投資者的長期投資
2018年7月1日，本公司採用會計準則編纂(“ASC”)321“投資-股權證券” (“ASC 321”)。根據美國會計準則第321條，本公司對其並無重大影響(一般少於20%的所有權權益)且公允價值可隨時釐定的權益證券按公允價值按市場報價入賬。 公允價值不能隨時釐定的權益證券按公允價值或採用計量替代方案入賬。 在計量替代方案下，權益投資按成本減去任何減值(如有)，加上或減去因本公司相同或類似投資的有序交易中可見價格變動而產生的 變動。
南京Rootaya智能科技有限公司(“南京Rootaya”)是於2015年3月25日在中國註冊成立的實體，主要從事智能寵物產品的開發。於2018年7月，本公司與南京Rootaya訂立股權投資協議，以投資人民幣125萬元(196,125美元)收購南京Rootaya 10%的所有權權益，其餘90%的所有權權益由三名非關連股東擁有。
狗狗網絡科技有限公司(“狗狗網絡”)是一家於2017年11月17日在中國註冊成立的實體，從事智能寵物產品的開發和銷售。2018年11月，本公司與Dogness Network簽訂股權投資協議，投資人民幣800萬元(1,255,200美元)收購Dogness Network 10%的所有權權益，其餘90%的所有權 權益由無關股東擁有。
林森智能科技有限公司(“林森”)是一家於2018年1月25日在中國註冊成立的實體，從事智能寵物產品的開發和銷售。於2018年11月，本公司與林森訂立股權投資協議，以投資人民幣3,000,000元(470,700美元)收購林山13%的所有權權益，其餘87%的所有權權益由三名無關的 股東擁有。
與南京Rootaya、Dogness Network和領森簽訂這些股權投資協議的目的是與這些被投資人建立合作業務，共同開發和分銷公司的智能寵物產品。本公司根據美國會計準則第321條採用計量替代辦法對上述投資進行會計處理。
| F-10 |
Dogness (國際)公司
未經審計的合併財務報表附註{br
(未經審計)
附註 3--重要會計政策摘要(續)
對股權被投資人的長期投資(續)
公司按歷史成本計入成本法投資，隨後將從被投資方累計淨收益中收取的任何股息記為收入。收到的超過收益的股息被視為投資回報，並記錄為投資成本的減少。當事實或情況顯示投資的公允價值低於其賬面價值時，對股權被投資人的投資進行減值評估。當公允價值下降被確定為非暫時性時，確認減值。該公司審查了幾個因素，以確定虧損是否是暫時的。該等因素包括但不限於：(I)投資的性質；(Ii)減值的原因及持續時間；(Iii)公允價值低於成本的程度；(Iv)投資的財務狀況及近期前景；及(V)持有證券的能力，以容許按公允價值進行任何預期回收。
由於南京Rootaya錄得重大淨虧損及營運資金赤字，並無法在可預見的未來產生正現金流。在2020財年，這項投資已計入全額減值損失。至於本公司於Dogness Network及LinSun的投資，由於其經營業績顯示淨收益及現金流入，故並無記錄重大減值指標。
截至2021年12月31日和2021年6月30日，公司對股權投資者的長期投資分別為1,725,900美元和1,703,900美元， 。
金融工具的公允價值
ASC 825-10要求對金融工具的公允價值進行某些披露。公允價值被定義為在計量日期 在市場參與者之間有序交易中出售一項資產或支付轉移一項負債而收到的價格。一個三級公允價值層次結構對用於計量公允價值的投入進行優先排序。該層次結構要求實體最大限度地使用可觀察到的輸入，並最大限度地減少使用不可觀察到的輸入。用於計量公允價值的三種投入水平如下：
| ● | 第1級-對估值方法的投入是對活躍市場中相同資產或負債的報價(未經調整)。 | |
| ● | 第 2級-估值方法的投入包括活躍市場中類似資產和負債的報價、非活躍市場中相同或類似資產的報價 、可觀察到的報價以外的投入以及源自或得到可觀測市場數據證實的投入 。 | |
| ● | 第 3級-無法觀察到對評估方法的輸入。 |
除非另有披露，本公司的金融工具包括現金、短期投資、應收賬款、 存貨、預付款及其他流動資產、應付賬款、客户墊款、應付税項、應計開支及其他流動負債、租賃負債的流動部分及短期銀行貸款的公允價值與其公允價值接近，因該等工具屬短期 性質。本公司的長期投資根據ASC 321採用計量替代方案進行會計處理，該計量替代方案也與其記錄價值接近。
| F-11 |
Dogness (國際)公司
未經審計的合併財務報表附註{br
(未經審計)
附註 3--重要會計政策摘要(續)
長期資產減值
只要發生事件或情況變化表明某項資產的賬面價值可能無法收回，本公司便會審核長期資產，包括最終存在的無形資產的減值情況。如果使用該資產及其最終處置的估計現金流為該資產的賬面價值，則該資產被視為減值並減記至其公允價值。截至2021年12月31日及2020年12月31日止六個月未錄得減值。
租契
自2019年7月1日起，公司採用了ASU編號2016-02-租賃(主題842)，採用了ASU編號2018-11允許的修改後的追溯過渡方法。這種過渡方法提供了一種僅在採用之日記錄現有租賃的方法，並且不需要調整以前報告的餘額。此外，我們選擇了新準則內的過渡指導所允許的一攬子實踐權宜之計，其中包括允許我們繼續歷史租賃分類。 採用新準則導致在合併資產負債表上記錄額外的租賃資產和租賃負債。 該標準對我們的綜合淨收益和現金流沒有實質性影響。
租金收入
租金 收入按直線基礎上各自租賃協議的條款確認為收入。促銷 折扣被確認為促銷期間租金收入的減少。滯納金、行政費和其他費用 在賺取時確認為收入。管理層定期檢討租户的付款紀錄及財務狀況，以確定適用於每項特定物業的任何應計租金收入及未開賬單的應收租金餘額是否值得收取。
收入 確認
2018年7月1日，公司採用ASC 606客户合同收入，採用修改後的追溯法。ASC 606為報告有關實體向客户提供商品或服務合同產生的收入和現金流的性質、金額、時間和不確定性的信息確立了 原則。核心原則要求實體確認收入，以描述貨物或服務向客户的轉移，其數額應反映其預期有權為履行履約義務的貨物或服務交換而獲得的對價。
為了確定與客户簽訂的合同的收入確認，公司執行以下五個步驟：(I)確定與客户的合同 ，(Ii)確定合同中的履約義務，(Iii)確定交易價格，包括在未來可能不會發生重大逆轉的範圍內考慮的變量 ，(Iv)將交易 價格分配給合同中的各個履約義務，以及(V)在公司履行履約義務時(或作為履行義務)確認收入。
收入 在履行與公司客户的合同條款下的義務時確認。合同條款的履行隨着公司產品所有權轉讓給客户而發生。淨銷售額是指公司因將貨物轉讓給批發商和零售商而預期獲得的對價金額。
| F-12 |
Dogness (國際)公司
未經審計的合併財務報表附註{br
(未經審計)
附註 3--重要會計政策摘要(續)
收入 確認(續)
公司預計將收到的對價金額包括根據任何激勵措施調整後的銷售價格(如果適用)。此類獎勵 不代表獨立價值，根據ASC 606作為收入減少入賬。截至2021年12月31日及2020年12月31日止六個月，本公司並無向客户提供任何銷售優惠。
附帶的 在合同上下文中不重要的促銷項目被確認為費用。向客户收取的運費和搬運費計入淨銷售額，公司產生的相關成本計入售出商品成本。在應用判斷時，公司考慮了客户對業績、重要性和ASC主題606的核心原則的期望。公司的 履約義務通常在某個時間點轉移給客户。公司與客户簽訂的合同一般不包括任何可變對價。
該公司的收入主要來自向批發商和零售商銷售寵物產品，包括皮帶、配件、項圈、馬具和智能寵物產品。報告的收入是扣除所有增值税(“增值税”)後的淨額。公司 通常不允許客户退回產品，而且從歷史上看，客户退貨並不重要。
該公司還通過為客户提供綵帶染色服務和寵物美容服務來實現收入。該公司利用其製造能力和彩色染色技術為客户提供染色解決方案，並在纖維、紗線和織物等紡織材料製成的絲帶上應用染料或顏料，以達到客户所需的色牢度和質量。本公司在提供染色解決方案和相關服務、染色後的產品交付並被客户接受時確認收入。 寵物美容服務的收入在提供服務時確認。
合同 資產負債
付款條款是基於對客户信用質量的評估，根據公司預先確定的信用要求確定的。聯繫人資產在相關應收賬款中確認。對於在交貨前已收到付款的合同，確認合同責任。根據下單時間和發貨或交貨時間的不同，合同責任餘額可能會有很大差異。
截至2021年12月31日及2021年6月30日止，除應收賬款及客户墊款外，本公司於綜合資產負債表內並無記錄其他重大合同資產、合同負債或遞延合同成本。完成客户採購訂單的成本，如發貨、搬運和交付，在控制權移交之前發生，在發生時在銷售、一般 和管理費用中確認。
收入分解
公司按產品和服務類型以及地理區域對合同收入進行分類，因為公司認為它最好地描述了收入和現金流的性質、金額、時間和不確定性如何受到經濟因素的影響。本公司截至2021年12月31日和2020年12月31日的六個月的收入分類 在本未經審計的綜合財務報表的附註16中披露。
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Dogness (國際)公司
未經審計的合併財務報表附註{br
(未經審計)
附註 3--重要會計政策摘要(續)
研究和開發成本
研究和開發費用包括與實施研究和開發項目直接相關的成本，包括工資和其他員工福利、測試費用、消耗性設備和諮詢費。與研究和開發相關的所有成本均計入已發生的費用。
所得税 税
公司按照有關税務機關的法律核算當期所得税。所得税採用資產負債法入賬。在這種方法下，所得税支出確認為本年度應繳或可退還的税額。當資產和負債的計税基準與其在合併財務報表中報告的金額之間存在臨時差異時，確認遞延所得税資產和負債。遞延税項資產及負債按預期適用於預計收回或結算該等暫時性差額的年度的應納税所得額的制定税率計量。税率變動對遞延税項資產和負債的影響在包括頒佈日期在內的期間內的收入中確認。如有需要，可設立估值免税額，以將遞延税項資產減至預期變現金額。
不確定的納税狀況只有在税務審查中“更有可能”維持該納税狀況的情況下才被確認為福利。確認的金額是經 審核後實現的可能性大於50%的最大税收優惠金額。對於不符合“更有可能”測試的税收頭寸，不會記錄任何税收優惠。因少繳所得税而產生的罰款和利息在發生期間歸類為所得税費用。截至2021年12月31日，該公司的應付所得税約為500萬美元，主要與在中國未繳納的所得税有關。根據法定的逾期繳税附加費，本公司於截至2021年12月31日止六個月的綜合全面收益表中，計入136,892美元作為所得税撥備的一部分。本公司預計在當地税務機關評估2021年年度所得税申報單時，在2022財年結清所得税 納税義務。截至2021年12月31日，本公司所有中國子公司、香港子公司和美國子公司的納税申報單仍開放供相關税務機關依法審查。
增值税(“增值税”)
銷售額 收入代表貨物的發票價值，不包括增值税。增值税按銷售毛價計算，税率幅度不超過17%(從2018年5月1日起，增值税税率降至16%，自2019年4月1日起，增值税税率進一步降至13%)，具體取決於銷售的產品類型。增值税可由公司對包括在生產或收購其成品的成本中的原材料和其他材料支付的增值税來抵銷。本公司在隨附的合併財務報表中記錄了應付或應收增值税付款淨額 。此外，在出口貨物時，出口商有權獲得部分或全部退還已繳納或評估的增值税。
由於公司的大量產品出口到美國和歐洲，當公司完成所有必要的納税申報程序時，公司有資格獲得增值税退税。本公司所有增值税申報單自申報之日起五年內一直並將繼續接受税務機關審核。
| F-14 |
Dogness (國際)公司
未經審計的合併財務報表附註{br
(未經審計)
附註 3--重要會計政策摘要(續)
公司根據ASC 260“每股收益”(“ASC 260”)計算每股收益(“EPS”)。 ASC 260要求具有複雜資本結構的公司提供基本和稀釋後的每股收益。基本每股收益以淨收益(虧損) 除以當期已發行的加權平均普通股計算。攤薄每股收益按每股基礎 呈現潛在普通股(例如可轉換證券、期權及認股權證)的攤薄效果，猶如它們已於呈交的 期初或發行日期(如較後)轉換。具有反攤薄作用的潛在普通股(即增加每股收益或減少每股虧損的股份)不計入稀釋後每股收益的計算。
公司遵循ASC 718《薪酬-股票薪酬》的規定，該條款為員工 股票獎勵建立了會計。對於以員工股份為基礎的獎勵，基於股份的薪酬成本在授予日以獎勵的公允價值為基礎進行計量，並在整個獎勵的必要服務期內按直線原則確認為按等級歸屬的費用 。
外幣折算
該公司的主要運營國家/地區為中國。香港狗狗、香港嘉盛、東莞狗狗、東莞佳盛、美家、智廣及狗狗文化的財務狀況及經營業績均以人民幣為本位幣。Dogness日本使用日元作為本位幣，Dogness Overseas和Dogness Group使用美元作為其本位幣。
該公司的財務報表使用美元進行報告。經營成果和以外幣計價的合併現金流量表按報告期內的平均匯率換算。在資產負債表日以外幣計價的資產和負債 按當日有效的適用匯率換算。 以本位幣計價的權益按出資時的歷史匯率換算。 由於現金流量是根據平均換算率換算的，因此未經審計的綜合現金流量表上報告的與資產和負債相關的金額不一定與合併資產負債表上相應餘額的變化一致。因不同期間採用不同匯率而產生的換算調整作為累計其他全面收益(虧損)的單獨組成部分計入未經審計的綜合權益變動表。 外幣交易的損益計入未經審計的綜合全面收益表(虧損)。
下表概述了在編制未經審計的合併財務報表時使用的貨幣匯率：
貨幣兑換率表
截至六個月 2021年12月31日 | 截至六個月 2020年12月31日 | June 30, 2021 | ||||||||||||||||||
| 期末即期匯率 | 1美元= | 美元1=人民幣 | 1美元=日圓 | 美元1=人民幣
| 1美元=日圓 | |||||||||||||||
| 平均費率 | 1美元= | 美元1=人民幣 | 1美元=日圓 | 美元1=人民幣
| 1美元=日圓 | |||||||||||||||
| F-15 |
Dogness (國際)公司
未經審計的合併財務報表附註{br
(未經審計)
附註 3--重要會計政策摘要(續)
綜合 收益(虧損)
綜合收益(虧損)由淨收益(虧損)和其他綜合收益(虧損)兩部分組成。其他全面收益(虧損) 是指根據公認會計原則被記為股東權益要素但不包括在淨收益中的收入、費用、收益和虧損。其他全面收益(虧損)包括因本公司不使用美元作為其本位幣而產生的外幣換算調整。
現金流量表
根據美國會計準則第230號“現金流量表”，公司運營的現金流量是根據當地貨幣計算的。因此，現金流量表上報告的與資產和負債有關的金額不一定與資產負債表上相應餘額的變化相一致。
重新分類
某些 前期金額已重新分類，以符合本年度的列報方式。這些重新分類對報告的收入、淨收入和現金流沒有影響。
最近 會計聲明
公司考慮所有會計準則更新(“華碩”)的適用性和影響。管理層定期審查 發佈的新會計準則。
2019年12月，FASB發佈了ASU第2019-12號，“所得税”(主題740)：簡化所得税會計(“ASU 2019-12”)。ASU 2019-12將通過刪除主題740中一般原則的某些例外情況來簡化所得税的會計處理。修正案還通過澄清和修訂現有指南，改進了對740專題其他領域的公認會計準則的一致適用和簡化。對於公共業務實體，本更新中的修訂在2020年12月15日之後開始的財政年度和這些財政年度內的過渡期內有效。對於所有其他實體，修正案適用於2021年12月15日之後開始的財政年度，以及2022年12月15日之後開始的財政年度內的過渡期。採用ASU 2019-12不會對其合併財務報表產生實質性影響。
2020年1月，財務會計準則委員會發布了ASU 2020-01、投資-股權證券(主題321)、投資-股權方法和合資企業(主題323)以及衍生工具和對衝(主題815)(“ASU 2020-01”)，旨在澄清主題321下的股權證券會計與主題323下的股權會計方法下的投資和主題815下的某些遠期合同和已購買期權的會計核算之間的相互作用。ASU 2020-01從2021年1月1日起對本公司生效。採用ASU 2019-12不會對其合併財務報表產生實質性影響。
2020年10月，財務會計準則委員會發布了ASU 2020-08，對子專題310-20的編撰改進，應收賬款--不可退還的費用和其他成本，其中明確規定，對於每個報告期，實體應重新評估可贖回債務擔保是否在ASC 310-20-35-33的範圍內。修訂後的ASC 310-20-35-33要求，對於每個報告期，如果單個可贖回債務證券的攤餘成本基礎超過發行人在下一次贖回日期應償還的金額，則超出的部分(即溢價)應攤銷至下一次贖回日期，除非適用ASC 310-20-35-26中的指導來考慮估計預付款。就本指南而言，下一次贖回日期是指定價格的看漲期權可以行使的第一個日期。一旦該 日期過後，下一個看漲期權日期即為指定價格的下一個看漲期權可行使的日期(如果適用)。如果 沒有剩餘溢價或如果沒有進一步的贖回日期，該實體應使用 債務證券的支付條款重置有效收益率。對於公共企業實體，ASU 2020-08在財政年度和這些財政年度內的過渡期有效，從2020年12月15日之後開始 。不允許提前申請。對於所有其他實體，ASU 2020-08在2021年12月15日之後的財政年度和2022年12月15日之後的財政年度內的過渡期內有效。公司目前正在評估採用此ASU對公司財務報表的影響。
除上述聲明外，近期發佈的新會計準則不會對合並財務報表產生重大影響
| F-16 |
Dogness (國際)公司
未經審計的合併財務報表附註{br
(未經審計)
附註 4-應收賬款，淨額
應收賬款 包括以下內容：
應收賬款明細表
|
截至12月31日， 2021 | 截至2021年6月30日 | ||||||
| 第三方客户應收賬款 | $ | $ | ||||||
| 減去：壞賬準備 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 第三方客户應收賬款總額，淨額 | ||||||||
| 新增：應收賬款關聯方 | ||||||||
| 應收賬款總額，淨額 | $ | $ |
截至2021年12月31日及2020年12月31日止六個月，本公司分別錄得壞賬收回金額為零及15,358美元。截至2021年12月31日和2021年6月30日，壞賬準備分別為26,611美元和26,272美元。
約合人民幣14.5元百萬(美元)
關於附註3所披露的本公司對股權投資者的長期投資，本公司向關聯方Dogness Technology和Dogness Network出售了某些智能
寵物產品。截至2021年12月31日。Dogness Technology和Dogness Network的應收賬款分別為172,719美元和784,677美元。截至2022年3月31日，$
壞賬轉移準備 如下：
壞賬準備附表
截至12月31日， 2021 | 截至6月30日， 2021 | |||||||
| 期初餘額 | $ | $ | ||||||
| 加法 | ||||||||
| 恢復 | ||||||||
| 核銷 | ||||||||
| 外幣折算調整 | ||||||||
| 期末餘額 | $ | $ | ||||||
| F-17 |
Dogness (國際)公司
未經審計的合併財務報表附註{br
(未經審計)
附註 5--庫存，淨額
庫存 包括以下內容：
庫存計劃表
| 截至12月31日， | 截至6月30日， | |||||||
| 2021 | 2021 | |||||||
| 原料 | $ | $ | ||||||
| Oracle Work in Process | ||||||||
| 成品 | ||||||||
| 減去：庫存津貼 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 庫存，淨額 | $ | $ | ||||||
庫存 包括原材料、在製品和產成品。成品包括直接材料成本、直接人工成本和製造費用。
在截至2020年12月31日的六個月內，該公司處置了約70萬美元的陳舊和損壞的庫存。截至2021年12月31日止六個月內，本公司並無存貨減價。
附註 6--財產、廠房和設備、淨額
財產、廠房和設備按成本減去累計折舊列示如下：
財產和設備明細表，淨額
| 截至12月31日， | 截至6月30日， | |||||||
| 2021 | 2021 | |||||||
| 建築物 | $ | $ | ||||||
| 機器和設備 | ||||||||
| 辦公設備和傢俱 | ||||||||
| 汽車 | ||||||||
| 租賃權改進 | ||||||||
| 在建工程(“CIP”)(1) | ||||||||
| 總計 | ||||||||
| 減去：累計折舊 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 固定資產減值準備 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 財產、廠房和設備、淨值 | $ | $ | ||||||
沒有 分別於截至2021年、2021年及2020年12月30日止六個月錄得減值。
截至2021年12月31日和2020年12月31日的六個月，折舊費用分別為1,805,202美元和1,239,397美元。關於從東莞農村商業銀行借入的710萬美元的長期銀行貸款，本公司的子公司美佳以其約560萬美元的固定資產 作為抵押品以獲得貸款。此外，關於本公司從國泰銀行獲得的70萬美元貸款 ，本公司的美國子公司Dogness Group將其固定資產作為抵押品以獲得借款 (見附註9)。
| F-18 |
Dogness (國際)公司
未經審計的合併財務報表附註{br
(未經審計)
附註 6--財產、廠房和設備，淨額(續)
(1) 公司的CIP主要包括以下內容：
公司的子公司東莞嘉盛有一個建設新的生產和運營設施的資本項目，包括 倉庫、車間、辦公樓、安全門、員工公寓樓、變電站和展廳等，總預算約為人民幣2.635億元(合4,130萬美元)。截至2021年12月31日，公司已基本完成該項目，並將相關的CIP全部轉入固定資產。截至2021年12月31日，本公司已就該項目支付了約2.234億元人民幣(3510萬美元)的總支出，這導致未來最低資本支出支付 人民幣4010萬元(620萬美元)。
該公司的子公司狗狗文化也在進行一個項目，以裝飾一家寵物主題零售店。總成本為
人民幣2.2元百萬(美元)
截至2021年12月31日，公司在建項目未來的最低資本支出估計如下：
未來最低資本支出表
| 資本開支承擔 淺談東莞嘉盛 | 資本支出 承諾 論狗文化背景下的寵物店 | 總計 | ||||||||||
| 2022 | $ | $ | $ | |||||||||
| 2023 | ||||||||||||
| 2024 | ||||||||||||
| 2025 | ||||||||||||
| 總計 | $ | $ | $ | |||||||||
隨後，從2022年1月至2022年4月，公司支付了人民幣18.2元百萬(美元)
| 資本支出 承諾 淺談東莞嘉盛 | 資本支出 承諾 論狗文化背景下的寵物店 | 總計 | ||||||||||
| 2022 | $ | $ | $ | |||||||||
| 2023 | ||||||||||||
| 2024 | ||||||||||||
| 2025 | ||||||||||||
| 總計 | $ | $ | $ | |||||||||
公司計劃通過運營產生的營運資金、銀行借款、相關方借款、2021年7月股權融資、2022年2月股權融資以及其他未來可能的融資活動，為這些CIP項目的未償還金額提供資金。
| F-19 |
Dogness (國際)公司
未經審計的合併財務報表附註{br
(未經審計)
附註 7--無形資產，淨額
無形資產淨額 包括：
無形資產淨額表
| 截至12月31日， | 截至6月30日， | |||||||
| 2021 | 2021 | |||||||
| 軟件 | $ | $ | ||||||
| 土地使用權 | ||||||||
| 減去：累計攤銷 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 無形資產，淨額 | $ | $ | ||||||
攤銷費用為41,396美元
及$
預計 未來攤銷費用如下：
未來攤銷費用明細表
| 截至12月31日的12個月， | 攤銷費用 | |||
| 2022 | $ | |||
| 2023 | ||||
| 2024 | ||||
| 2025 | ||||
| 此後 | ||||
| 總計 | $ | |||
| F-20 |
Dogness (國際)公司
未經審計的合併財務報表附註{br
(未經審計)
附註 8-租約
公司擁有多個生產設施和辦公室的運營租約。本公司的租賃協議不包含任何 重大剩餘價值擔保或重大限制性契諾。截至2021年12月31日和2020年12月31日的六個月的租金支出分別為239,559美元和233,857美元。
自2019年7月1日起，本公司採用新的租賃會計準則，採用修訂的追溯過渡法，允許本公司不對其合併財務報表中列報的比較期間進行重新計算。此外，公司選擇了一攬子實際權宜之計，允許公司不重新評估任何現有合同是否包含租賃，不重新評估歷史 租賃分類為運營租賃或融資租賃，也不重新評估初始直接成本。本公司並未選擇實際的權宜之計，以事後確定其過渡期租約的租約期。在確定ROU資產和相關租賃義務時，公司綜合了租賃和非租賃部分 。採用本準則後，營運租賃淨資產及相應的經營租賃負債按下文披露的方式入賬，對截至2019年7月1日的累計虧損沒有影響。 淨資產及相關租賃負債於開始日按租賃期內剩餘租賃款項的現值確認。
與經營租賃有關的補充資產負債表信息如下：
與經營租賃有關的資產負債表信息一覽表
| 2021年12月31日 | 6月30日， 2021 | |||||||
| 使用權資產，淨額 | $ | $ | ||||||
| 經營租賃負債--流動負債 | $ | $ | ||||||
| 經營租賃負債--非流動負債 | ||||||||
| 經營租賃負債總額 | $ | $ | ||||||
截至2021年12月31日，加權平均剩餘租期為14.17年。
以下是截至2021年12月31日的租賃負債到期表：
租賃負債到期表
| 截至12月31日的12個月， | ||||
| 2022 | $ | |||
| 2023 | ||||
| 2024 | ||||
| 2025 | ||||
| 2026 | ||||
| 此後 | ||||
| 未來最低租賃付款總額 | ||||
| 減去：推定利息 | ||||
| 總計 | $ | |||
| F-21 |
Dogness (國際)公司
未經審計的合併財務報表附註{br
(未經審計)
附註 9-銀行貸款
短期貸款包括以下內容：
銀行短期貸款日程表
| 截至12月31日， | 截至6月30日， | |||||||
| 2021 | 2021 | |||||||
| 國泰銀行 | ||||||||
| 實際利率為 | $ | $ | ||||||
| 總計 | $ | $ | ||||||
| (1) | 2020年2月6日，公司的美國子公司Dogness Group從國泰銀行獲得了信貸額度，根據該額度，Dogness Group可以從該信貸額度中以美國最優惠利率借入最多120萬美元，期限為兩年。這筆貸款由Dogness Group的固定資產擔保。這筆貸款的目的是擴大業務運營，增加在美國和其他國際市場的營銷和銷售活動。
截至2021年12月31日，未償還餘額為688,000美元。 本公司已將還款日期從原定的2022年2月延長至2024年2月。 |
長期貸款包括以下內容：
長期貸款日程表
| 截至12月31日， | 截至6月30日， | |||||||
| 2021 | 2021 | |||||||
| 東莞農村商業銀行 | ||||||||
| 實際利率為 | ||||||||
| 減去：長期貸款的當前部分 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 長期貸款 | $ | $ | ||||||
於2020年7月17日，本公司與東莞農村商業銀行簽訂多筆貸款協議，累計借款人民幣50元百萬(美元)
截至2021年12月31日和2020年12月31日的六個月，上述貸款的利息支出分別為246,055美元和158,269美元。
在截至2021年12月31日和2020年12月31日的六個月中，公司分別資本化了與某些CIP項目支出相關的利息91,126美元和51,425美元。
截至2021年12月31日，公司的短期和長期貸款總額約為780萬美元。 公司銀行貸款的還款時間表如下：
銀行還貸日程表
| 截至12月31日的12個月， | 還款 | |||
| 2022 | $ | |||
| 2023 | ||||
| 2024 | ||||
| 2025 | ||||
| 2026 | ||||
| 2027 | ||||
| 2028 | ||||
| 總計 | $ | |||
| F-22 |
Dogness (國際)公司
未經審計的合併財務報表附註{br
(未經審計)
附註 10-税
(A) 公司所得税(CIT)
Dogness 作為離岸控股公司在英屬維爾京羣島註冊成立，根據英屬維爾京羣島的法律，無需繳納所得税或資本利得税。
根據香港税法，如果在香港產生收入，在香港的子公司須按16.5%的法定所得税率繳納所得税，且香港不對股息匯款徵收預扣税。
根據《中華人民共和國企業所得税法》，內資企業和外商投資企業通常統一適用25%的企業所得税税率，同時可根據具體情況給予優惠税率、免税期甚至免税。企業所得税給予高新技術企業(HNTE)税收優惠。 在這種税收優惠下，HNTE享受15%的所得税税率，但必須每三年重新申請HNTE地位。於2015年10月，本公司於中國的主要營運附屬公司東莞嘉盛獲批准為HNTE，並於2015至2023年期間享有15%的減收所得税税率。該證書的有效期為三年， 需要續簽。
企業所得税
通常由中國當地税務機關管理。作為鼓勵創業和刺激當地經濟的一種方式，每個地方税務機關有時會給予當地企業税收假期
。截至2021年12月31日、2021年12月31日和2020年12月31日的6個月的企業所得税減税幅度為15%%
由於東莞嘉盛被批准為HNTE。上述免税期的影響使企業所得税減少了$
下表將法定税率與公司的實際税額進行了核對：
對賬生效税額明細表
截至以下日期的六個月 十二月三十一日， | ||||||||
| 2021 | 2020 | |||||||
| 按中華人民共和國法定税率計算的所得税費用 | $ | $ | ||||||
| 香港和其他中國境外實體的税率差異的影響 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 中華人民共和國優惠税率的影響 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 更改估值免税額 | ( | ) | ||||||
| 未繳所得税附加費 | ||||||||
| 永久性差異 | ( | ) | ||||||
| 所得税總額規定 | $ | $ | ||||||
所得税準備金包括以下內容：
所得税費用(福利)構成部分明細表
截至以下日期的六個月 十二月三十一日， | ||||||||
| 2021 | 2020 | |||||||
| 現行所得税撥備 | $ | $ | ||||||
| 遞延所得税優惠 | ( | ) | ||||||
| 所得税總支出 | $ | $ | ||||||
| F-23 |
Dogness (國際)公司
未經審計的合併財務報表附註{br
(未經審計)
附註 10--税(續)
截至2021年12月31日和2021年6月30日的遞延税項資產的 組成部分包括：
遞延税項資產負債表
| 2021年12月31日 | June 30, 2021 | |||||||
| 遞延税項資產： | ||||||||
| 淨營業虧損 | $ | $ | ||||||
| 資產減值準備 | ||||||||
| 折舊及其他 | ( | ) | ||||||
| 估值免税額 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 遞延税項資產，淨額 | $ | $ | ||||||
(B) 應繳税款
公司的應繳税款包括以下內容：
應納税額明細表
| 2021年12月31日 | June 30, 2021 | |||||||
| 應繳企業所得税 | $ | $ | ||||||
| 其他應付税額 | ||||||||
| 應繳税款總額 | $ | $ | ||||||
截至2021年12月31日和2021年6月30日，公司的應計納税義務約為5.0美元百萬美元和美元
附註 11--承付款和或有事項
或有事件
公司可能涉及商業運營、項目、員工和其他事項引起的各種法律訴訟、索賠和其他糾紛，這些事項一般受不確定因素的影響，其結果不可預測。本公司通過評估或有損失是否被視為可能並可合理估計來確定是否應應計或有損失的估計損失。 雖然本公司不能就未決索賠、訴訟或其他糾紛的解決以及該等 結果可能對本公司產生的影響作出保證，但本公司相信，因該等訴訟的結果而產生的任何最終責任，在保險未另外提供或承保的範圍內，將不會對本公司的綜合財務狀況或經營業績或流動資金造成重大不利影響。
| F-24 |
Dogness (國際)公司
未經審計的合併財務報表附註{br
(未經審計)
附註 11--承付款和或有事項(續)
資本 投資義務
Dogness 智能科技有限公司
2018年7月6日，在中國廣東省廣州市，根據中華人民共和國法律註冊成立了名為狗狗智能科技有限公司(“智能廣州”)的新實體，註冊資本總額為人民幣8000萬元(合1260萬美元)。本公司的附屬公司東莞嘉盛須出資人民幣4,640萬元(合730萬美元) 作為實收資本，以換取智能廣州58%的股權。截至2021年12月31日及截至本文件備案之日，東莞嘉盛尚未出資。根據公司章程，本公司須於2038年5月22日前完成出資。
漳州美佳金屬製品有限公司
美家公司是根據中華人民共和國法律註冊成立的，註冊資本總額為人民幣60.0元。百萬(美元)
截至本報告日期，根據美佳公司章程，本公司有義務在2025年12月30日之前，只要本公司有可用資金，就有義務向美家公司出資剩餘的1,730萬元人民幣(270萬美元)的資本投資。
東莞嘉盛實業有限公司
東莞嘉盛於2020年12月修訂公司章程，將註冊資本由人民幣5,000萬元(780萬美元)增至人民幣5,500萬元(860萬美元)。截至2021年6月30日，已出資5500萬元人民幣(合860萬美元)。
Dogness 網絡
如上文附註3所披露，本公司須投資人民幣800萬元(約合130萬美元)，以換取狗狗網絡10%的股權。截至2021年6月30日，狗狗網絡已經籌集了800萬元人民幣(約合130萬美元)。
資本 支出承諾
公司於2022年1月至2022年3月，就公司的狗文化、東莞嘉盛建設項目，支付18.2元百萬(美元)
| F-25 |
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(未經審計)
附註12--關聯方交易
關聯方的 關係總結如下：
關聯方關係一覽表
| 關聯方名稱 | 與公司的關係 | |
| 陳思龍 陳 | ||
| 陳軍強 陳 | ||
| 林森 智能科技有限公司(“林森”) | ||
| 狗狗 網絡科技有限公司(“狗狗網絡”) | ||
| 狗狗科技有限公司(“狗狗科技”) |
| (1) | 關聯方到期 |
到期 來自關聯方的主要是應收租金 ，餘額如下：
關聯方應收款明細表
| 截至12月31日， | 截至6月30日， | |||||||
| 2021 | 2021 | |||||||
| 林生 | $ | $ | ||||||
| 狗狗網絡 | ||||||||
| 總計 | $ | $ | ||||||
| (2) | 欠關聯方 |
截至2021年12月31日和2021年6月30日，應付關聯方包括：
應付給關聯方的明細表
| 截至12月31日， | 截至6月30日， | |||||||
| 2021 | 2021 | |||||||
| 陳思龍先生 | $ | $ | ||||||
| 總計 | $ | $ | ||||||
陳思龍先生定期提供週轉資金貸款，以支持公司的運營。此類預付款為 無息預付款，應按需支付。
| (3) | 貸款 關聯方提供擔保 |
關於本公司的銀行借款，陳思龍先生將其個人資產作為抵押品，並簽訂擔保協議，為本公司的長期銀行貸款提供擔保。(見注9)。
| (4) | 向關聯方銷售 |
關聯方收入 包括以下內容：
關聯方收入明細表
截至以下日期的六個月 十二月三十一日， |
||||||||
| 名字 | 2021 | 2020 | ||||||
| 狗狗技術 | $ | $ | ||||||
| Dogness 網絡 | ||||||||
| 總計 | $ | $ | ||||||
於截至二零二一年十二月三十一日、二零二一年及二零二零年十二月三十一日及二零二零年十二月三十一日止六個月內，與向該兩關聯方銷售有關的收入成本分別為728,572美元及285,258美元。
| F-26 |
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(未經審計)
附註12--關聯方交易(續)
| (5) | 關聯方應收賬款 |
關聯方應收賬款 包括以下內容：
關聯方應收賬款明細表
| 截至12月31日 ， | 截至6月30日， | |||||||
| 2021 | 2021 | |||||||
| 應收賬款 關聯方： | ||||||||
| Dogness 網絡 | $ | $ | ||||||
| 狗狗技術 | ||||||||
| 總計 | $ | $ | ||||||
截至2021年12月31日，關聯方應收賬款總額為957,396美元，其中$
| (6) | 應付關聯方帳款 |
應付款給關聯方的帳款 包括以下內容：
應付關聯方賬款明細表
| 截至12月31日 ， | 截至6月30日， | |||||||
| 2021 | 2021 | |||||||
| 應收賬款 應付相關方： | ||||||||
| 林生 | $ | $ | ||||||
| 總計 | $ | $ | ||||||
| (7) | 從關聯方採購 |
於截至2021年12月31日及2020年12月31日止六個月內，本公司向領森採購某些寵物產品組件及零件，例如智能寵物水及食物餵食器。從林森購買的總金額為2690,944美元及$
| (8) | 租賃 與關聯方的安排 |
2020年1月2日，東莞嘉盛與領盛簽訂租賃協議，讓領盛租賃東莞嘉盛約8,460套新生產設施的一部分樓面面積
2020年8月1日，東莞嘉盛與狗狗網絡簽署租賃協議，狗狗網絡租賃東莞嘉盛約580套新生產設備的一部分樓面面積
2020年8月1日，東莞嘉盛與Dogness Technology簽署租賃協議，使Dogness Technology能夠租賃東莞嘉盛約50家新生產設施的一部分樓面面積
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(未經審計)
附註 13--股權
普通股 股
Dogness 根據英屬維爾京羣島的法律於2016年7月11日成立。最初的法定普通股數量為15,000,000股，每股面值0.002美元。於2017年4月26日，本公司股東大會(“股東大會”)通過下列決議案：(I)將法定普通股數目增至100,000,000股，每股面值0.002美元，其中已發行及已發行普通股為15,000,000股；及(Ii)將目前已發行及已發行的普通股重新分類為經濟權利相等但投票權不平等的A類普通股及B類普通股，據此A類普通股 各有一票，B類普通股各有三票。
首次公開募股
2017年12月18日，本公司完成首次公開發行(IPO)10,913,631股A類普通股，公開發行價為每股5.00美元。在扣除配售代理佣金和其他發售費用之前，總收益約為5460萬美元，淨收益約為5020萬美元。與此次發行相關，公司A類普通股於2017年12月20日在納斯達克全球市場開始交易，交易代碼為DOGZ。
公開發行認股權證
於二零一七年十二月十八日首次公開招股完成後，本公司同意向承銷商發行500,000股認股權證及在此登記認股權證，以購買最多500,000股A類普通股(相當於首次公開招股售出的A類普通股總數的5%)。
這些
保證書的有效期為三年
從IPO結束之日起，可隨時全部或部分行使，並可在IPO結束後180天內隨時全部或部分行使，並可按等於美元的價格
行使
股權融資
2021年1月股權融資
2021年1月20日，本公司與若干機構投資者完成了一項證券購買協議，將以每股普通股2.15美元的價格在登記發行中出售3,455,130股A類普通股。在支付費用後，本公司從出售普通股中獲得約660萬美元的淨收益。
此外，向投資者發行為期三年的認股權證，以每股2.70美元購買合共1,727,565股普通股，並以每股2.70美元向配售代理髮行合共276,410股普通股的認股權證作為佣金。如果全部行使，本公司將從認股權證獲得總計約540萬美元的總收益。該等認股權證於授出日按其公平價值作為股東權益的一部分入賬。在截至2021年12月31日的六個月內，認股權證被刪除1,587,259 份。
2021年7月股權融資
於2021年7月19日，本公司完成與若干機構投資者的證券購買協議，出售2,178,120登記發行中的A類普通股
，價格為$每股普通股。在支付費用後，公司收到了大約3.4美元出售普通股的淨收益為100萬歐元。此外，公司還發行了認股權證，以購買
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Dogness (國際)公司
未經審計的合併財務報表附註{br
(未經審計)
附註 13--股權(續)
發行服務普通股 股
2021年4月15日，公司與真實奇蹟投資有限公司(“真實奇蹟”)簽署了一項諮詢協議，自2021年4月15日起為公司提供戰略業務和營銷諮詢服務，為期9個月。作為
服務的對價，真正的奇蹟有權獲得250,000自簽訂協議之日起十日內購買公司A類普通股。2021年4月28日，這些股票向Real Mirail發行。這些股票的價格為$。
截至2021年12月31日，公司共有33,468,561股已發行普通股，其中A類普通股24,399,561股，B類普通股9,069,000股。截至2021年6月30日，公司共有29,624,814股已發行普通股，分別包括20,555,814股A類普通股和9,069,000股B類普通股。
截至2021年12月31日590,965年2021年與兩項股權融資相關的權證未償還
，加權平均行使價格為#美元。
法定儲備金
本公司位於中國內地的附屬公司須根據中國公認會計原則(“中華人民共和國公認會計原則”)釐定的税後淨收入撥備若干儲備金，包括法定盈餘公積金及酌情盈餘公積金。法定盈餘公積金的撥付金額至少應為根據中國法規確定的税後淨收入的10%，直至該公積金等於該實體註冊資本的50%為止。酌情盈餘公積金的分配由董事會酌情決定。本公司於截至二零二一年及二零二零年十二月三十一日止六個月內，根據中國法規分別撥出零美元及2,685美元作為法定儲備。截至2021年12月31日和2021年6月30日，中國成文法確定的限制金額分別為291,443美元。
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(未經審計)
於截至2021年及2020年12月31日止六個月內，由於期權之行權價低於平均市價，未行使期權之潛在普通股之影響為攤薄。因此，總共有399,464人和未行使期權分別計入截至2021年12月31日和2020年12月31日止六個月的每股攤薄收益計算 。
基本每股收益和稀釋後每股收益明細表
截至以下日期的六個月 十二月三十一日， | ||||||||
| 2021 | 2020 | |||||||
| 公司應佔淨收益 | $ | $ | ||||||
| 已發行普通股加權平均數-基本 | ||||||||
| 稀釋性證券--未行使的權證和期權 | ||||||||
| 已發行普通股加權平均數--攤薄 | ||||||||
| 每股收益-基本 | $ | $ | ||||||
| 每股收益-稀釋後 | $ | $ | ||||||
注 15-選項
於2017年11月10日，本公司與TJ Capital Management，L.P.(“TJ Capital”)簽署諮詢協議，就投資者關係、資本市場及股東價值創造戰略事宜向本公司提供戰略諮詢服務。
作為協議的一部分，TJ Capital被授予購買16萬公司A類普通股 股。這些期權可按買入價$行使。每股，不限售，其中 有60,000個選項股票將歸屬於在公司IPO日期後的幾個月，50,000股票將歸屬於IPO日期後幾個月，以及50,000股票將歸屬於在IPO日期之後的幾個月。
2019年5月23日，公司與TJ Capital簽署服務終止協議，終止此前於2017年11月10日簽訂的諮詢協議。因此，根據原始服務協議授予的期權也被取消。截至本協議終止之日，由於TJ Capital未提供服務，因此未計提基於股份的薪酬支出。
2019年7月30日，本公司與TJ Capital談判並簽署了新的企業及高管服務協議，為公司提供與投資者關係、資本市場和股東價值創造戰略等服務有關的戰略性
諮詢服務。
諮詢服務期為兩年，除非任何一方提前終止或經雙方同意延長。
根據協議，作為服務的補償，TJ Capital將獲得購買16萬公司的A類普通股。
該等期權可按買入價$每股，期權應被視為已按6,667的比率全額支付每月期權，從2019年8月1日開始。
期權可以在獲得現金後的任何時間或在無現金的基礎上行使。授予TJ Capital的期權的合計公允價值為$
根據TJ Capital與本公司簽訂的諮詢協議，TJ Capital選擇行使10,000無現金基礎上的股票期權。2021年2月18日，公司發佈普通股轉讓給TJ資本。在截至2021年12月31日的六個月內，TJ Capital進一步選擇行使60,000和分別於2021年11月4日和2021年12月1日發行了36,440份股票期權。 和分別向TJ Capital出售普通股。
2017年5月28日，本公司與本公司首席財務官陳雲浩博士簽訂聘用協議。作為補償的一部分，本公司同意授予陳女士購買最多120,000股A類普通股的期權，行使價 每股1.50美元。授出事項於首次公開招股日期生效，購股權於首次公開招股完成後一個月起按每月5,000元的比率歸屬。
| F-30 |
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(未經審計)
注 15-選項(續)
授予首席財務官陳雲浩博士的期權公允價值合計為440,840美元。 公允價值已使用採用以下加權平均 假設：標的A類普通股市值為5.00美元； 無風險利率%； 預期期限為2年；期權的行權價為$； 波動性為69.5%； 和預期未來股息$。 截至2021年12月31日，共12萬期權被授予，並 期權由首席財務官行使。
於2017年5月28日，本公司與本公司行政總裁陳思龍先生簽訂聘用協議。作為補償的一部分，本公司同意授予陳先生購買最多360,000股A類普通股的期權，行使價 每股1.50美元。授出事項於首次公開招股日期生效，於首次公開招股完成後一個月起，按每月10,000英鎊的比率授予期權。2019年10月31日，陳思龍先生自願放棄剩餘的14萬份未歸屬期權。
授予陳思龍先生的期權的公允價值合計為1,385,500美元。 公允價值已使用採用以下加權平均 假設：標的A類普通股市值為5.00美元； 無風險利率%； 預期期限為3年；期權的行權價為$； 波動性74.7%； 和預期未來股息$。 截至2021年12月31日，無 期權由首席執行官行使，期權已被授予。
該公司記錄了11,831美元和 $基於共享的 截至2021年、2021年和2020年12月31日止六個月的薪酬支出。
股票期權活動日程表
| 選項數量 | 加權平均 行權價格 | 加權平均 餘生 以年為單位 | ||||||||||
| 未償還，2020年6月30日 | $ | |||||||||||
| 可行使，2020年6月30日 | $ | |||||||||||
| 授與 | - | |||||||||||
| 取消 | - | |||||||||||
| 已鍛鍊 | ( | ) | - | |||||||||
| 未清償債務2021年6月30日 | $ | |||||||||||
| 可行使，2021年6月30日 | $ | |||||||||||
| 授與 | - | |||||||||||
| 授與 | ||||||||||||
| 取消 | ||||||||||||
| 已鍛鍊 | ( | ) | - | |||||||||
| 未清償債務2021年12月31日 | $ | |||||||||||
| 可行使，2021年12月31日 | $ | |||||||||||
| F-31 |
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(未經審計)
注： 16段
經營部門是公司的一個組成部分，從事可能產生收入和支出的業務活動，並根據向公司首席運營決策者提供並定期審查的內部財務報告確定，以分配資源和評估部門的業績。
該公司的 管理層得出結論認為，它只有一個 報告部分。本公司設計、加工和製造時尚、優質的皮帶、項圈和馬具，與貓狗的外表相得益彰，以及智能寵物產品。該公司還為外部客户提供染色服務，以及寵物 梳理服務。染色服務是利用現有的生產能力，而寵物美容服務是無關緊要的。因此，本公司的結論是，本公司的產品和服務基本上在原材料、供應商、營銷和促銷、客户和分銷方式方面具有相似的經濟特徵，因此本公司只有一個報告部門。
按產品和服務分類的收入
截至2021年12月31日和2020年12月31日的6個月，按產品和服務類別分列的總收入摘要如下：
按產品分類的收入明細表
截至以下日期的六個月 十二月三十一日， | ||||||||
| 2021 | 2020 | |||||||
| 產品銷售： | ||||||||
| 傳統寵物用品 | $ | $ | ||||||
| 智能寵物產品 | ||||||||
| 攀爬鈎和其他 | ||||||||
| 產品銷售總收入 | ||||||||
| 服務： | ||||||||
| 印染服務 | ||||||||
| 其他服務 | ||||||||
| 服務總收入 | ||||||||
| 總收入 | $ | $ | ||||||
按地理區域劃分的收入
地理 根據客户分類的收入信息如下：
按地理信息分列的收入表
截至以下日期的六個月 十二月三十一日， | ||||||||
| 2021 | 2020 | |||||||
| 地理位置 | ||||||||
| 中國國內市場銷售情況 | $ | $ | ||||||
| 面向國際市場的銷售 | ||||||||
| 總計 | $ | $ | ||||||
| F-32 |
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(未經審計)
附註 17-集中度和信用風險
本公司的大部分費用交易以人民幣計價，本公司及其子公司的很大一部分資產和負債以人民幣計價。人民幣不能自由兑換成外幣。在中國，法律規定某些外匯交易必須由認可金融機構按人民銀行(“中國人民銀行”)制定的匯率進行。本公司在中國境內以人民幣以外的貨幣匯款必須通過中國人民銀行或中國其他外匯監管機構辦理，這些機構需要一定的證明文件才能影響匯款。
As
of December 31, 2021 and June 30, 2021, $468,036及$
截至2021年12月31日，三家客户合計佔公司應收賬款總額的44.0%，其中關聯方客户佔16.1%，狗狗網絡佔16.1%，兩家第三方客户分別佔公司應收賬款總額的15.7%和12.1%。截至2021年6月30日，三家客户合計佔公司應收賬款總額的45.2%，其中關聯方客户、狗狗網絡佔17.7%，兩家第三方客户分別佔公司應收賬款總額的14.5%和13.0%。
截至2021年12月31日，兩家供應商合計佔公司應付賬款總額的60.1%，其中關聯方供應商林森佔公司應付賬款總額的50.0%，一家第三方供應商佔公司應付賬款總額的10.1%。 截至2021年6月30日，關聯方供應商林森佔公司應付賬款總額的29.2%。
截至2021年12月31日的6個月中，面向中國境外客户的銷售額分別佔公司總收入的53.1%和47.5%。在截至2021年12月31日的六個月中，四家客户分別佔公司總收入的22.1%、6.6%、5.1%和5.0%。截至2020年12月31日止六個月，三家客户分別佔本公司總收入的31.4%、12.4%及 6.3%。
截至2021年12月31日的六個月，一家關聯方供應商佔本公司原材料採購總額的38.8%。 截至2020年12月31日的六個月，兩家供應商佔本公司原材料採購總額的26.1%，其中關聯方供應商領盛和第三方供應商分別佔本公司原材料採購總額的15.6%和10.5%。
附註 18--後續活動
行使股票期權
根據TJ Capital與本公司於2019年7月30日簽訂的諮詢協議，TJ Capital選擇以無現金方式行使30,000份購股權 。2022年1月10日，公司向TJ Capital發行了24,382股普通股。
根據於2017年5月28日與本公司首席財務官陳雲浩博士簽訂的僱傭協議，陳雲浩博士選擇於2022年2月1日以1.50美元的行使價行使120,000股股份。
行使權證
58,700與2021年1月股權融資相關的認股權證被行使以購買普通股價格為$
股權融資
2022年2月24日，該公司完成了向某些機構投資者以每股2.88美元的價格直接發行1,966,251股A類普通股的登記直接發行，總收益為566萬美元。本次發行所得資金將用於一般企業和營運資金用途。
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