阿爾康公司中期財務報告

經營業績

關鍵數字

(1)本表所列核心結果和不變貨幣(Cc)為非國際財務報告準則計量。愛爾康在衡量業績時使用某些非國際財務報告準則的指標，包括在衡量本期業績與上一時期的業績時。有關其他信息和對賬表格，請參閲“補充信息”部分。

除非另有説明，以下所有評論都集中在恆定貨幣(Cc)的變動上。

按細分市場劃分的淨銷售額

(1)不變貨幣是非國際財務報告準則的衡量標準。有關更多信息，請參閲“補充信息”部分。

第一季度

外科手術

外科手術淨銷售額為13億美元(+17%，+22%cc)，所有三個類別的增長都受到產品創新、各地區市場改善反映出從新冠肺炎疫情中持續復甦、最近收購的銷售額以及一些一次性收益的推動。可植入性人工晶體的淨銷售額增長了(+32%，+38%cc)，反映出在Vivitity的領導下持續採用先進技術的人工晶狀體，以及我們最近收購依萬提斯公司後Hydrus Microstent的銷售。可植入性人工晶體的淨銷售額還包括在韓國的一次性福利，在2022年4月1日生效的矯正老花眼人工晶狀體的保險報銷變化之前，該淨銷售額約佔該季度植入性人工晶體增長的8%(Cc)。消費品淨銷售額增長(+12%，+16%cc)，主要是由於市場狀況改善導致程序量增加所致。設備/其他淨銷售額增長(+3%，+7%cc)，主要是由於對白內障設備的需求。

視力護理

視力護理淨銷售額為9億美元(+10%，+14%cc)，這兩個類別的增長都是由產品創新和各個地區的市場改善推動的，反映出從新冠肺炎疫情中持續復甦。隱形眼鏡淨銷售額增長(+9%，+14%cc)，主要是硅膠水凝膠隱形眼鏡的增長，包括Precision1和Dailies Total1產品系列和Total30。眼健康淨銷售額增長(+11%，+13%cc)，主要是Systane和Simbrinza在我們收購美國商業化權利和國際市場改善後的銷售，但由於供應鏈挑戰導致隱形眼鏡護理下降，部分抵消了這一增長。

營業收入

(1)核心結果和不變貨幣為非國際財務報告準則計量。有關其他信息和對賬表格，請參閲“補充信息”部分。

第一季度

營業收入為2.46億美元(+65%，+96%cc)，而去年同期為1.49億美元。營業利潤率因銷售增加而提高，包括韓國植入物銷售的一次性收益，但被通脹影響增加、最近收購導致的無形資產攤銷增加以及2000萬美元的法律和解撥備部分抵消。上一年期間受到無形資產減值的影響。貨幣對營業利潤率的影響為負1.6個百分點。

本年度核心營業收入的調整數為2.02億美元，主要是由於1.46億美元的攤銷和2000萬美元的法律解決撥備。上一年實現核心營業收入的調整為1.95億美元，主要是由於1.25億美元的攤銷和4500萬美元的無形資產減值。

核心營業收入為4.48億美元(+30%，+44%cc)，而去年同期為3.44億美元。核心營業利潤率隨着銷售增加帶來的經營槓桿的改善而增加，包括韓國植入物銷售的一次性收益，但部分被通脹影響的增加所抵消。貨幣對核心運營利潤率的影響為負1.3個百分點。

細分市場貢獻

有關分部貢獻的其他資料，請參閲簡明綜合中期財務報表附註3。

(1)核心結果和不變貨幣為非國際財務報告準則計量。有關其他信息和對賬表格，請參閲“補充信息”部分。

第一季度

外科手術

外科部門的貢獻為3.72億美元(+35%，+47%cc)，而去年同期為2.75億美元。由於銷售增加(包括韓國植入物銷售的一次性收益)以及有利的產品組合，銷售增加帶來的運營槓桿改善，分部貢獻利潤率增加，但部分被通脹影響增加所抵消。貨幣對部門貢獻利潤率的影響為負1.4個百分點。

視力護理

視力護理部門的貢獻為1.7億美元(+16%，+27%cc)，而去年同期為1.46億美元。業務貢獻利潤率隨着銷售增加帶來的經營槓桿改善而增加，但部分抵消了因推出新的硅膠水凝膠日用隱形眼鏡而帶來的不利產品組合以及通脹影響的加劇。貨幣對部門貢獻利潤率的影響為負1.0個百分點。

未分配給細分市場

未分配給各部門的營業虧損總額為2.96億美元(-9%，-10%)，而去年同期為2.72億美元。未分配數額增加的主要原因是攤銷增加和法律解決的撥備。上一年期間受到無形資產減值的影響。

營業外收支

(1)核心結果和不變貨幣為非國際財務報告準則計量。有關其他信息和對賬表格，請參閲“補充信息”部分。

第一季度

利息支出

利息支出為2900萬美元，而去年同期為3100萬美元。本年度因長期或有對價負債的貼現而產生的利息支出較低。

其他財務收支

其他財務收入和支出，主要包括對衝成本和外匯匯兑損益，淨支出為1700萬美元，而上年同期為900萬美元。

税費

税收支出為3200萬美元，而去年同期為2500萬美元。平均税率為16.0%，而上一年同期為22.9%，這主要是由於各地區税收管轄區的税前收入/(虧損)的有利組合、本年度某些國際市場庫存增加帶來的税收優惠以及與瑞士2022財年相關法定費用扣除協議相關的好處。目前還不確定愛爾康公司未來幾年在瑞士的這項法定費用的扣除是否會獲得類似的好處。

達到核心税收支出的調整為3200萬美元，而去年同期為3800萬美元。本年度期間包括與營業收入核心調整相關的税項，但被離散税目部分抵消。上一年期間與營業收入核心調整相關的税收有關。

核心税收支出為6400萬美元，而去年同期為6300萬美元。平均核心税率為15.9%，上年同期為20.7%，這主要是由於各地區税務管轄區的税前收入/(虧損)的有利組合、本年度因某些國際市場的庫存增加而獲得的税收優惠、與與2022財年相關的瑞士法定費用扣除協議相關的好處以及對本年度有利的個別税項。

淨收益和每股收益

淨收入為1.68億美元，上年同期為8400萬美元。這一變化主要是由於營業收入增加所致。相關的基本和稀釋後每股收益為0.34美元，而去年同期為0.17美元。

核心淨收入為3.38億美元，上年同期為2.41億美元，主要原因是核心運營收入增加。相關的核心基本每股收益和稀釋後每股收益分別為0.69美元和0.68美元，而去年同期的核心基本和稀釋後每股收益為0.49美元。

流動資金和資本資源

現金流

2022年前三個月，經營活動的淨現金流為6600萬美元，而去年同期為1.56億美元。本年度包括因淨營運資本變化而增加的現金流出，以及因付款時機而支付的税款增加，但被較高的銷售額部分抵消。這兩個時期都受到每半年支付一次利息的影響。

本年度營運資本淨額變動主要是由於其他經營負債淨變動以及應收貿易賬款和存貨增加所致。其他經營負債的淨變化主要是由於年度聯營短期獎勵付款的時間安排，一般發生在第一季度，高於上一年。庫存增加主要是由白內障消耗品和眼保健品推動的。貿易應收賬款的增加主要是由於銷售超過收款而產生的新應收賬款。上一年期間營運資本淨額的變化主要是由於其他經營負債的淨變化和庫存的增加。其他經營負債的淨變動主要是由於年度聯營短期獎勵付款的時間安排所致。庫存增加主要與白內障消耗品、日常一次性鏡片和眼保健品有關。有關營運資本淨額變動的其他詳情，請參閲簡明綜合中期財務報表附註7。

2022年頭三個月用於投資活動的現金流量淨額為6.03億美元，而上一年同期為1.31億美元，主要原因是收購了伊萬提斯公司。有關收購伊萬提斯公司的更多信息，請參閲合併合併中期財務報表附註10。

2022年頭三個月，用於籌資活動的現金流量淨額為8900萬美元，而上年同期為300萬美元。本年度期間的現金流出主要包括支付若干地方債務融資、按股權補償淨額結算所支付的預扣税款、租賃付款及衍生合約結算所支付的款項。上一年期間的現金流出主要包括租賃支付和基於股權補償的淨結算支付的預扣税，部分被日本地方債務融資再融資的淨收益所抵消。

自由現金流(非國際財務報告準則計量)

2022年前三個月的自由現金流為流出5200萬美元，而上年同期為流入4800萬美元，原因是經營活動的現金流減少。

有關自由現金流量(非國際財務報告準則計量)的更多信息，請參閲“補充信息”一節中對非國際財務報告準則計量和調節表的解釋。

資產負債表

資產

截至2022年3月31日，非流動資產總額為229億美元，與截至2021年12月31日的226億美元相比增加了2.89億美元。除商譽以外的無形資產增加了2.49億美元，這主要是由於收購了伊萬提斯公司，但部分被經常性攤銷所抵消。

截至2022年3月31日，流動資產總額為49億美元，與截至2021年12月31日的54億美元相比減少了4.98億美元。由於上一節所述的經營、投資和融資活動的淨影響，現金和現金等價物減少了6.14億美元。應收貿易賬款增加了1.1億美元，主要是由於銷售額的增長超過了收款。庫存增加了4900萬美元，主要是由於我們收購了伊萬提斯公司、白內障耗材和眼保健品後，Hydrus Microstent公司的庫存增加了。其他流動資產減少4,700萬美元，主要原因是增值税(“增值税”)應收賬款和預付費用減少。

負債

截至2022年3月31日，非流動負債總額為61億美元，與截至2021年12月31日的63億美元相比減少了2.14億美元。準備金和其他非流動負債減少9500萬美元，主要原因是養卹金和離職後福利債務因貼現率增加而確認的精算收益減少。遞延税項負債減少7500萬美元，主要是因為為伊萬提斯公司收購了遞延税項資產。

淨營業虧損，將用於抵消未來在美國的納税義務。金融債務減少5000萬美元，主要原因是餘額轉移到經常金融債務。

截至2022年3月31日，流動負債總額為22億美元，與截至2021年12月31日的25億美元相比減少了2.25億美元。準備金和其他流動負債減少2.01億美元，主要與年度助理短期獎勵付款的時間安排有關。應付貿易賬款減少了4900萬美元，主要是由於付款時間的原因。目前的金融債務增加2,600萬美元，主要是由於非流動金融債務的餘額轉移，以及與衍生品合約未結算頭寸相關的未實現虧損增加，但部分被日本地方債務融資的支付所抵消。

權益

截至2022年3月31日，股本為195億美元，與截至2021年12月31日的193億美元相比增加了2.3億美元。

淨(債務)/流動資金(非國際財務報告準則計量)

截至2022年3月31日的淨債務為31億美元，與截至2021年12月31日的25億美元相比增加了5.94億美元。截至2022年3月31日，愛爾康的流動資金達到10億美元，而截至2021年12月31日的流動資金為16億美元。截至2022年3月31日，金融債務總額為41億美元，與2021年12月31日持平。截至2022年3月31日，未償金融債務的平均期限為7.9年。

截至2022年3月31日和2022年5月10日，10億美元的循環信貸安排仍未動用。關於非國際財務報告準則計量的淨(債務)/流動資金的更多信息，請參閲“補充信息”一節中對非國際財務報告準則計量和對賬表格的解釋。

其他注意事項

對烏克蘭的戰爭

2022年2月，由於俄羅斯入侵烏克蘭，世界大部分地區對俄羅斯金融機構和企業實施了經濟制裁和出口管制。這些制裁可能會對淨銷售額造成不利影響，擾亂全球供應鏈，增加網絡攻擊的風險，並可能對全球經濟、金融市場、能源市場、匯率等產生不利影響。我們在俄羅斯和烏克蘭的製造和採購業務有限，因為我們的業務主要由當地職能部門的員工組成，包括銷售和客户支持。在截至2022年3月31日的三個月裏，我們確認了與烏克蘭衝突有關的1500萬美元費用。我們還經歷了貨幣兑換的負面影響。請參閲第一部分，項目3D，“風險因素”--許多國家不斷變化的經濟和金融環境以及日益加劇的全球政治和社會不穩定，可能會對我們在公司2021年20-F表格(“20-F表格”)中的業務產生不利影響。

在截至2021年12月31日的一年中，俄羅斯和烏克蘭的淨銷售額不到合併淨銷售額的2%。截至2022年3月31日，俄羅斯和烏克蘭的總資產達到8900萬美元。

新冠肺炎

2022年新冠肺炎病例繼續暴發，本地化應對措施仍不可預測。新冠肺炎疫情可能會繼續對我們的淨銷售額、經營業績和現金流產生不利影響。新冠肺炎疫情及其相關經濟影響可能會在多大程度上繼續影響我們的財務狀況或運營結果，目前尚不確定。

淨銷售額趨勢

2022年銷售額較上年同期增長，反映出從新冠肺炎的持續復甦。然而，逐個市場的不確定性依然存在，我們相信新冠肺炎可能會繼續帶來一些揮之不去的影響。此外，在可預見的未來，俄羅斯入侵烏克蘭以及由此引發的全球反應可能會對我們的業務產生不利影響。

供應鏈連續性

我們繼續生產和供應我們的產品，並正在積極努力緩解任何潛在的供應鏈中斷。我們正在並預計將繼續在電子元件、貨運、勞動力、樹脂和塑料方面經歷通脹壓力，我們將繼續管理這些壓力，但儘管價格上漲和生產率提高，這些壓力仍影響了2022年的營業利潤率。我們還在某些零部件方面遇到了供應鏈挑戰，包括微芯片、樹脂和塑料、個人防護設備、金屬和過濾器。我們的採購團隊正在與我們的關鍵供應商保持密切聯繫，以保持對原材料和其他零部件的獲取。如有需要，我們亦會採用其他產品分銷和供應商採購的方法，以及在可能的情況下采用其他發貨方式。我們預計供應鏈挑戰將持續到2022年。

估計不確定度

編制財務報表要求管理層在資產負債表日或影響報告的資產和負債額以及收入和費用的期間作出某些估計和假設。特別是，截至2022年3月31日的簡明綜合中期財務報表要求使用與戰爭對烏克蘭的不利影響、對俄羅斯的經濟制裁和出口管制以及新冠肺炎對愛爾康的運營、業績和流動性的持續影響有關的過去和潛在影響的重大估計和假設。實際結果和結果可能與我們的估計和假設大不相同。例如，我們可能會受到以下因素的影響：對俄羅斯延長或新的經濟制裁和出口管制，延長或新的新冠肺炎相關關閉期限，較慢的恢復期，持續的供應鏈中斷，勞動力短缺，無法生產產品，銷售減少，為預期的客户信用損失和庫存增加撥備，增加成本，手頭現金減少以及債務或資產減值。

外幣

我們使用美元作為我們的報告貨幣，因此也受到外匯匯率變動和達成對衝協議的成本的影響，主要是以歐元、日元、人民幣、瑞士法郎、俄羅斯盧布和新興市場貨幣。資產負債表上的外匯敞口是對衝的，但目前尚不清楚持續宏觀經濟狀況的影響，可能會對我們的運營業績、現金流或財務狀況產生重大不利影響。

預計在2022年第二季度，土耳其的經濟將被指定為惡性通貨膨脹會計，包括追溯實施惡性通貨膨脹會計。綜合財務報表附註3以表格20-F説明瞭惡性通貨膨脹經濟體的會計政策。

愛爾康公司的簡明合併中期財務報表。

綜合收益表(未經審計)

附註構成簡明綜合中期財務報表的組成部分。

綜合全面收益表(未經審計)

(1)數額為截至2022年3月31日的三個月的税項支出淨額20萬美元。

(2)在截至2022年3月31日和2021年3月31日的三個月中，減去税費淨額分別為1600萬美元和900萬美元。

(3)截至2022年3月31日的三個月的税費淨額為20萬美元。

附註構成簡明綜合中期財務報表的組成部分。

合併資產負債表(未經審計)

附註構成簡明綜合中期財務報表的組成部分。

綜合權益變動表(未經審計)

截至2022年3月31日的三個月

截至2021年3月31日的三個月

(1)“總值調整”是在扣除相應的税務影響後列報的。

(2)經濟活動包括惡性通貨膨脹會計。上一年期間包括對精算收益的調整，以確認與從諾華公司剝離的養卹金計劃有關的計劃資產，但這些資產以前沒有記錄。

附註構成簡明綜合中期財務報表的組成部分。

合併現金流量表(未經審計)

附註構成簡明綜合中期財務報表的組成部分。

愛爾康公司簡明合併中期財務報表附註。(未經審計)

1.選定的會計政策

準備的基礎

阿爾康公司(“本公司”)及其控制的子公司(統稱為“阿爾康”)的這些簡明綜合中期財務報表是根據國際會計準則委員會(“IASB”)發佈的“國際會計準則第34號中期財務報告”以及公司2021年12月31日綜合財務報表附註3(“20-F表格”)所述的會計政策編制的。

這些簡明綜合中期財務報表不包括完整的國際財務報告準則財務報表所需的所有信息。財務信息綜合了公司及其控制的子公司，幷包括精選的註釋，以解釋事件和交易，這些事件和交易對於瞭解愛爾康公司自上一年度合併財務報表以來財務狀況和業績的變化具有重要意義。因此，簡明綜合中期財務報表應與截至2021年12月31日的年度綜合財務報表一併閲讀，該年度綜合財務報表是根據國際會計準則委員會發布的國際財務報告準則編制的。

隨附的簡明綜合中期財務報表根據國際財務報告準則列載本公司的歷史財務狀況、經營業績、全面收益及現金流量。愛爾康的主要會計政策載於合併財務報表附註3，表格20-F。

估計和假設的使用

編制財務報表要求管理層在資產負債表日或期間作出主觀和複雜的估計和假設，以影響報告的資產和負債額以及收入和費用。我們分析了入侵烏克蘭、對俄羅斯的經濟制裁和出口管制以及新冠肺炎疫情對我們截至2022年3月31日和2021年3月31日的三個月財務報表的影響。吾等已根據此等事件及其他事件的未知未來影響，使用吾等目前合理掌握的資料，評估各種會計估計及其他事項，包括需要考慮預測財務信息的事項。評估的會計估計數和其他事項包括但不限於預期信貸損失準備金、商譽和其他無形資產、金融工具、存貨準備金、相關福利、所得税和收入確認。根據我們進行的評估，所記錄的撥備對我們截至2022年3月31日或2021年3月31日的三個月的簡明綜合中期財務報表並不重要。然而，由於對烏克蘭、新冠肺炎或其他項目的戰爭持續存在固有的不確定性，實際結果和結果可能與管理層目前的假設和估計大不相同。

商譽減值、愛爾康品牌減值和已確定的無形資產減值

正如綜合財務報表附註3以20-F表格所述，商譽、愛爾康品牌名稱及收購的正在進行的研發項目至少每年審核減值一次，當事件或環境變化顯示資產的資產負債表或應報告分部賬面金額可能無法收回時，該等項目以及所有其他無形資產投資均會審核減值。商譽及其他無形資產佔綜合資產負債表中總資產的一大部分。減值測試可能在未來導致潛在的重大減值費用，這可能對愛爾康的運營業績和財務狀況產生重大不利影響。

2.重大交易

2022年的重大交易

外科-收購伊萬提斯公司。

2022年1月7日，愛爾康公司以4.79億美元的預付總代價收購了伊萬提斯公司100%的流通股和股權，伊萬提斯公司是一家總部位於美國的私人公司，也是Hydrus Microstent的製造商。Hydrus Microstent是一種旨在降低開角型青光眼患者眼壓的微創青光眼手術(MIG)設備。此次收購擴大了愛爾康的手術產品組合，預計將有助於為青光眼領域的更多增長提供一個平臺。請參閲本簡明綜合中期財務報表附註10，以瞭解有關作為資產收購入賬的這項交易的更多信息。

2021年的重大交易

收購Simbrinza美國商業化權利

2021年4月28日，愛爾康公司簽署了一份資產購買協議(“協議”)，從諾華公司手中收購了一種藥物眼用滴眼劑Simbrinza(布林唑胺/酒石酸溴莫尼定眼用混懸劑)1%/0.2%的美國獨家商業化權利。根據協議條款，愛爾康在2021年6月8日完成交易時支付了3.55億美元，並確認此次無形資產收購為目前在視力護理可報告部門中銷售的產品。交易完成後，阿爾康和諾華立即開始了過渡期，在此期間，諾華代表阿爾康出售了辛布林扎。過渡期於2021年第三季度結束，愛爾康已開始將Simbrinza完全商業化，面向美國市場。諾華公司保留美國以外地區SIMBRINZA®的所有權利。

3.關鍵數字的分割

這些簡明綜合中期財務報表中披露的分部信息反映了與愛爾康可識別的可報告分部一致的歷史結果，以及首席運營決策者(“CODM”)為評估分部業績和在分部之間分配資源而審閲的財務信息。CODM是愛爾康的執行委員會。

愛爾康的業務在全球範圍內被劃分為兩個確定的可報告部門：外科和視力護理。愛爾康的可報告部門與其運營部門相同，因為在到達其可報告的部門時，愛爾康不會彙總任何運營部門。如下所示，某些收入和支出不分配給分部。

應報告的部分以與向CODM提交的內部報告一致的方式列報。由於研究、開發、製造、分銷和商業執行方面的不同需求和活動，可報告部門單獨進行管理。

愛爾康執行委員會負責分配資源和評估可報告部門的業績。

在外科領域，愛爾康研究、開發、製造、分銷和銷售用於白內障手術、玻璃體視網膜手術、屈光激光手術和青光眼手術的眼科產品。手術組合還包括這些手術所需的植入物、消耗品和手術設備，並支持眼科外科醫生的端到端手術需求。

在視力護理方面，愛爾康研究、開發、製造、分銷和銷售一次性、可重複使用和增色的日用隱形眼鏡和全面的眼睛保健產品組合，包括乾眼、青光眼、隱形眼鏡護理和眼睛過敏產品，以及眼睛維生素和止紅劑。

愛爾康還為外科和視力護理業務提供服務、培訓、教育和技術支持。

本簡明綜合中期財務報表附註1所述的編制基準及選定的會計政策用於分部業績的報告。

愛爾康執行委員會評估各部門的業績，並主要根據淨銷售額和部門貢獻在各部門之間分配資源。

在向CODM提交的內部報告中，可識別淨資產沒有分配給各分部，愛爾康執行委員會在評估業務分部的業績時也不考慮這些資產。

分部貢獻不包括已取得的產品權利或其他無形資產的攤銷及減值費用、公司活動的一般及行政開支、離職成本、轉型成本、或有對價負債的公允價值調整、主要用於離職後福利計劃修訂的過往服務成本，以及若干其他收入及開支項目。

一般和行政管理(公司)包括愛爾康公司總部的費用，包括所有相關的公司職能費用。

不計入分部貢獻的其他收入和支出項目包括以期權形式對金融資產進行的公允價值調整，以收購按公允價值計入損益的公司(“FVPL”)、按FVPL計值的基金投資和股權證券的淨收益和虧損、重組成本、法律撥備和結算、整合相關費用和其他非歸屬於特定分部的收入和支出項目。

按部門劃分的淨銷售額和其他收入

對税前收益的分部貢獻和對賬

按地區劃分的淨銷售額(1)

			截至3月31日的三個月
(除非另有説明，否則為百萬美元)			2022						2021
美國			939			43		%	835			44		%
國際			1,236			57		%	1,075			56		%
對第三方的淨銷售額			2,175			100		%	1,910			100		%

(1)按第三方客户所在地劃分的對第三方的淨銷售額。

4.股息和每股收益

分紅

2022年2月15日，愛爾康董事會建議派發每股0.20瑞士法郎的股息，該股息隨後在2022年4月27日的股東周年大會上獲得批准，並於2022年5月支付，金額為1億美元。

2021年2月23日，董事會提出每股0.10瑞士法郎的股息，隨後在2021年4月28日的年度股東大會上獲得股東批准，並於2021年5月支付，金額為5400萬美元。

每股收益

截至2022年3月31日，在截至2022年3月31日的三個月中，根據股權激勵計劃交付了120萬股淨普通股後，已發行普通股數量為4.913億股。

每股基本收益的計算方法是將當期淨收入除以當期已發行普通股的加權平均數。截至2022年3月31日的三個月，加權平均流通股數量為4.909億股。截至2021年3月31日的三個月，加權平均流通股數量為4.897億股。

唯一可能攤薄的證券為尚未償還的未歸屬股權獎勵，如本簡明綜合中期財務報表附註8所述。除非影響是反攤薄的，否則在計算稀釋後每股普通股收益時，包括基於非既得性股權獎勵的加權平均淨影響。截至2022年3月31日的三個月，加權平均稀釋流通股數量為4.94億股，其中包括310萬股基於未歸屬股權的獎勵的潛在轉換。截至2021年3月31日的三個月，加權平均稀釋流通股數量為4.928億股，其中包括310萬股基於未歸屬股權的獎勵的潛在轉換。

5.非流動和流動金融債務

下表彙總了截至2022年3月31日和2021年12月31日的非流動和流動金融債務。

在截至2022年3月31日和2021年3月31日的三個月裏，為金融債務確認的利息支出(不包括租賃負債)為2400萬美元。

循環設施

截至2022年3月31日，循環設施仍未提取。

當地雙邊設施

在截至2022年3月31日的三個月內，本地雙邊融資的財務債務變化主要包括餘額從非流動轉為流動以及支付某些日本本地雙邊融資。此外，日本的一個未償還金額為6,200萬美元的地方雙邊貸款於2022年2月到期，並續期一年。

6.金融工具

按層次劃分的公允價值

根據國際財務報告準則的要求，在簡明綜合中期財務報表中按公允價值記錄的金融資產和負債是根據與用於計量其公允價值的投入相關的判斷水平進行分類的。根據與投入相關的越來越多的判斷，有三個層級，以得出這些金融資產和負債的公允價值，如下：

按照第1級公允價值等級列賬的金融資產和負債在活躍的市場中列示。

按第2級公允價值等級列賬的金融資產及負債採用經證實的市場數據進行估值。

一級金融資產包括貨幣市場基金、上市公司股權證券和遞延補償資產。本集團並無按第1級公允價值列賬的金融負債，而第2級金融資產及負債包括衍生金融工具。

貨幣市場基金的投資被歸入公允價值等級的第一級，因為它們是按照市場報價進行估值的。這些投資在簡明綜合資產負債表中被歸類為現金和現金等價物。

對上市公司股權證券的投資被歸類在公允價值等級的第一級，因為它們使用報價的市場價格進行估值。

某些員工福利計劃的遞延補償投資由拉比信託持有，專門用於支付關聯計劃下的福利，但不被視為計劃資產，因為資產在某些情況下仍可供愛爾康的債權人使用，包括破產。拉比信託資產主要包括對共同基金的投資。這些資產被歸類在公允價值等級的第一級，因為它們是按照報價的市場價格進行估值的。

對於金融資產或負債，3級投入是不可觀察的。第3級公允價值層級一般包括私人公司的股本證券及通過其他全面收益(“FVOCI”)按公允價值計量的應收票據、基金投資、收購私人公司的期權及按公允價值透過損益計量的或有對價負債(“FVPL”)。

下表彙總了截至2022年3月31日和2021年12月31日按公允價值經常性或按攤銷成本或成本計量的金融資產和負債。

(一)計入其他非流動資產。

(二)計入其他流動資產。

(3)賬面值是公允價值的合理近似值，但以非流動金融債務記錄的2026、2029、2030和2049系列票據除外，其公允價值為26.06億美元，截至2022年3月31日的賬面價值為27.29億美元。票據的公允價值是使用第二級投入確定的。這些票據的估值使用了此類票據的報價市場價格，這些票據的交易量較低。

(一)計入其他非流動資產。

(二)計入其他流動資產。

(3)賬面值是公允價值的合理近似值，但以非流動金融債務記錄的2026、2029、2030和2049系列票據除外，其公允價值為28.91億美元，截至2021年12月31日的賬面價值為27.28億美元。票據的公允價值是使用第二級投入確定的。這些票據的估值使用了此類票據的報價市場價格，這些票據的交易量較低。

賬面金額是截至2022年3月31日所有其他金融資產和負債的公允價值的合理近似值，包括現金及現金等價物、應收貿易賬款、所得税應收賬款和應付貿易賬款。

在截至2022年3月31日的三個月內，公允價值層級之間沒有金融工具轉移。

按公允價值經常性計量的第3級金融工具

金融資產

						計量的長期財務投資 在FVOCI									金融投資 在FVPL測量
(百萬美元)						2022			2021						2022			2021
截至1月1日的餘額						46			28						6			24
加法						1			8						—			—
綜合全面收益表確認的收益						1			—						—			—
合併損益表中的未實現收益						—			—						1			1
攤銷						—			—						—			(5)
安置點						(1)			—						—			—
截至3月31日的餘額						47			36						7			20

金融負債

截至2022年3月31日，各種開發和商業里程碑的成功概率從55%到80%不等，與業務合併的或有對價相關的最大剩餘潛在付款為3.95億美元，外加在沒有指定最高合同付款金額的情況下按商業銷售額的百分比計算的其他金額。概率的估計通常取決於技術里程碑或市場表現等因素，並根據付款概率進行調整。如果是實質性的，可能的付款會適當地貼現，以反映時間的影響。

上一年期間或有對價負債的變化包括與實現一個發展里程碑有關的付款1500萬美元。

或有對價負債在“準備金和其他非流動負債”中報告，其依據是截至2022年3月31日的或有對價債務的預計清償時間，估計為2025年至2033年。

衍生品

截至2022年3月31日，衍生品遠期合約和掉期的未結清頭寸淨值為1900萬美元，其中包括200萬美元的其他流動資產的未實現收益和2100萬美元的當前金融債務的未實現虧損。截至2021年12月31日，衍生品遠期合約和掉期的未結算頭寸淨值為400萬美元，其中包括300萬美元的其他流動資產的未實現收益和700萬美元的當前金融債務的未實現虧損。目前已與多個銀行交易對手就衍生金融工具訂立主協議，但截至2022年3月31日或2021年12月31日，尚無符合國際財務報告準則抵銷標準的衍生金融工具。

金融工具產生的風險的性質和程度

表格20-F綜合財務報表附註18概述了金融工具產生的風險的性質和程度。在此期間，我們對金融工具產生的風險的性質和程度的評估沒有重大更新。

7.現金流量表簡明合併報表--更多細節

下表提供了支持現金流量表簡明合併報表中選定行項目的其他詳細資料。

7.1折舊、攤銷、減值和公允價值調整

7.2流動資產淨值和其他經營性現金流量項目變動

8.基於股權的薪酬

如綜合財務報表附註24所述，愛爾康擁有各種股權激勵計劃，根據該計劃，愛爾康可按限制性股票單位(“RSU”)、基於業績的限制性股票單位(“PSU”)、限制性股票獎勵(“RSA”)或董事會酌情決定的任何其他獎勵形式授予獎勵。部分國家/地區的某些員工也可以參加股權儲蓄計劃。

下表彙總了截至2022年3月31日和2021年3月31日的三個月內所有愛爾康股權激勵計劃的未歸屬股票變動情況：

9.法律程序更新

一些愛爾康公司正在並可能繼續受到不時出現的各種法律訴訟和調查，包括關於產品責任、銷售和營銷實踐、商業糾紛、僱傭、非法解僱、反壟斷、證券、健康和安全、環境、税收、國際貿易、隱私和知識產權問題的訴訟。因此，愛爾康可能會承擔保險可能無法承保的鉅額債務，並可能影響愛爾康的業務、財務狀況和聲譽。雖然愛爾康認為這些法律程序中的任何一項都不會對其財務狀況產生實質性的不利影響，但訴訟本身是不可預測的，有時會出現大額判決。因此，愛爾康公司未來可能會作出判決或就索賠達成和解，這可能會對其經營業績或現金流產生重大不利影響。20-F表格中的合併財務報表附註19載有截至表格20-F之日公司或其任何附屬公司參與的重大法律訴訟的摘要。以下是自20-F表格發佈之日起，截至2022年5月10日這些訴訟的重大進展的摘要。

隱形眼鏡集體訴訟

自2015年第一季度以來，美國多家法院已提起50多起集體訴訟，將包括愛爾康在內的隱形眼鏡製造商列為被告，指控被告在隱形眼鏡銷售中實施單邊價格政策，違反了聯邦反壟斷法，以及各州的反壟斷法、消費者保護法和不正當競爭法。這些案件已經由多地區訴訟司法小組在佛羅裏達州中區進行了合併。2022年3月23日，愛爾康達成了一項和解協議，根據該協議，該公司不承認任何責任，並同意向一個共同基金支付2000萬美元，該基金面向符合條件的成員，這些成員包括受單邊價格政策約束的隱形眼鏡的零售買家。作為交換，愛爾康將獲得該類別對其提出的所有索賠的釋放。這項和解還有待司法批准。

自表格20-F發出之日起，並無重大的新法律程序展開。

在截至2022年3月31日的三個月裏，法律事務撥備增加了2000萬美元，用於隱形眼鏡集體訴訟的和解。愛爾康認為，根據目前可獲得的信息，其法律事項撥備總額是足夠的。然而，鑑於估計負債的內在困難，可能會產生超出所提供數額的額外負債和費用。

10.收購

下表彙總了截至2022年3月31日和2021年3月31日的三個月資產收購的收購價格分配情況，包括初始直接成本：

外科-收購伊萬提斯公司。

2022年1月7日，愛爾康公司收購了伊萬提斯公司100%的流通股和股權，伊萬提斯公司是一傢俬人持股的美國公司，也是Hydrus Microstent的製造商，Hydrus Microstent是一種微創青光眼手術(MIG)設備，旨在降低開角型青光眼患者的眼壓。此次收購擴大了愛爾康的手術產品組合，預計將有助於為青光眼領域的更多增長提供一個平臺。根據經修訂的期權協議和合並計劃的條款和條件，愛爾康同意支付4.79億美元的預付總代價，以及可能在實現發展里程碑和商業里程碑時支付的額外金額，該金額以2024年到期的超過規定目標的銷售額的百分比計算。

本次收購被視為資產收購而非業務合併，因為收購的總資產的公允價值幾乎全部集中在Hydrus MicroStent商業營銷產品無形資產的價值中，這是一組可識別的資產。因此，採用相對公允價值法對未確認商譽的收購資產和負債進行對價分配。

在截至2022年3月31日的三個月裏，為收購支付的現金淨額為4.73億美元。另外400萬美元預計將在2022年第二季度支付。

11.後續活動

這些未經審計的簡明綜合中期財務報表於2022年5月10日獲審計與風險委員會授權發佈。

補充信息--非國際財務報告準則計量的定義和核對

公司定義的非國際財務報告準則計量

愛爾康在衡量業績時使用某些非國際財務報告準則的指標，包括衡量本期業績與前期業績的對比，包括核心業績、以不變貨幣計量的百分比變化、EBITDA、自由現金流和淨(債務)/流動資金。

由於非國際財務報告準則的定義非標準化，非國際財務報告準則計量(不同於國際財務報告準則計量)可能無法與其他公司的類似計量進行比較。這些非國際財務報告準則的補充措施僅僅是為了讓投資者更充分地瞭解愛爾康管理層如何評估基本業績。這些非“國際財務報告準則”的補充措施不是，也不應被視為“國際財務報告準則”措施的替代品。

核心成果

愛爾康的核心業績，包括核心營運收入和核心淨收入，不包括所有無形資產的攤銷和減值費用，不包括軟件、基金投資和按公允價值通過損益計價的股權證券(“FVPL”)、以收購FVPL持有的公司的期權形式進行的金融資產公允價值調整、與產品召回相關的債務以及某些與收購相關的項目。核心結果也不包括下列被視為特殊項目的項目：與合併和撤資有關的收入和支出、撤資收益和損失、重組費用/釋放和相關項目、法律相關項目、提前清償債務或債務修改的收益/損失、離職後福利計劃的過去服務成本、財產、廠房和設備和軟件的減值，以及管理層認為特殊且年內累計超過1,000萬美元的收入和支出項目。

國際財務報告準則與核心結果之間的調整的税收考慮到，對於調整中包括的每個單獨項目，根據調整將最終產生税收影響的司法管轄區，最終適用於該項目的税率。一般來説，這會導致無形資產的攤銷和減值，以及與收購相關的重組和整合項目產生全面的税務影響。通常對其他項目有税收影響，儘管在某些法域，因法律和解而產生的項目並不總是如此。

愛爾康公司認為，通過披露核心業績指標，投資者對其業績的瞭解得到了加強，因為由於核心業績指標排除了可能在不同時期發生重大變化的項目，因此核心指標能夠對不同時期的業務業績進行有益的比較。出於同樣的原因，除了國際財務報告準則和其他衡量標準之外，愛爾康還使用這些核心衡量標準作為評估其業績的重要因素。

核心衡量標準的一個侷限性是，它們提供了愛爾康公司運營的情況，但沒有包括一段時期內的所有事件，如收購、撤資或所購無形資產和重組的攤銷/減值的影響。

不變貨幣

非美國貨幣對美元的相對價值的變化可能會影響愛爾康的財務業績和財務狀況。為了提供可能對投資者有用的其他信息，包括銷售量的變化，我們提供了關於我們的淨銷售額的變化以及與營業收入和淨收入相關的各種價值的信息，這些信息根據這種外匯影響進行了調整。

不變貨幣計算的目標是消除兩個匯率影響，以便能夠估計綜合損益表中的基本變化，不包括：

·將合併實體的損益表從其非美元功能貨幣換算成美元的影響；以及

·匯率變動對合並實體以其職能貨幣以外的貨幣進行的主要交易的影響。

愛爾康公司通過使用歷史比較期間的平均匯率，並將其與歷史比較期間的美元價值進行比較，將本年度的銷售和其他損益表項目的外幣價值換算為美元，從而計算不變貨幣衡量標準。

EBITDA

愛爾康將扣除利息、税項、折舊和攤銷前的收益(“EBITDA”)定義為不包括所得税、物業、廠房和設備折舊(包括任何相關減值費用)、使用權資產折舊、無形資產攤銷(包括任何相關減值費用)、利息支出和其他財務收入和支出的淨收益/(虧損)。愛爾康管理層主要使用EBITDA和淨(債務)/流動性來監控與財務債務相關的槓桿。

自由現金流

愛爾康將自由現金流定義為經營活動的淨現金流減去與購買或銷售房地產、廠房和設備相關的現金流。自由現金流是作為補充信息列報的，因為愛爾康管理層認為這是一個有用的補充指標，表明了愛爾康在不依賴額外借款或使用現有現金的情況下運營的能力。自由現金流量並不打算作為根據《國際財務報告準則》確定的經營活動現金流量淨額的替代措施。

淨(債務)/流動資金

愛爾康將淨(債務)/流動性定義為流動和非流動金融債務減去現金和現金等價物、流動投資和衍生金融工具。淨(債務)/流動資金作為補充信息列報，因為管理層認為這是愛爾康支付股息、履行財務承諾和投資於新的戰略機會(包括加強其資產負債表)能力的有用補充指標。

增長率和利潤率計算

為了便於理解，愛爾康公司對其增長率使用了一個符號慣例，與前一年相比，運營費用或虧損的減少被顯示為正增長。

毛利率、營業收入/(虧損)利潤率和核心營業收入利潤率是根據對第三方的淨銷售額計算的，除非另有説明。

國際財務報告準則成果與核心成果的對賬

截至2022年3月31日的三個月

請參閲“國際財務報告準則成果與核心成果對賬”表末尾的相關解釋性腳註。

截至2021年3月31日的三個月

請參閲“國際財務報告準則成果與核心成果對賬”表末尾的相關解釋性腳註。

《國際財務報告準則》對核心對賬表格的解釋性腳註

(1)包括軟件以外的所有無形資產的經常性攤銷。

(2)包括與無形資產有關的減值費用。

(3)分拆完成後的離職費用，主要涉及信息技術和第三方諮詢費。

(4)多年轉型計劃的轉型成本，主要涉及重組和第三方顧問費。

(5)包括法律和解的規定。

(6)截至2022年3月31日的三個月，毛利包括與烏克蘭衝突有關的費用，以及與最近一次收購有關的存貨公允價值調整攤銷。銷售、一般和管理包括與烏克蘭衝突有關的指控。其他收入包括金融資產的公允價值調整。其他費用包括最近收購的整合相關費用和金融資產的公允價值調整。

在截至2021年3月31日的三個月裏，研發包括期權的攤銷。其他收入包括金融資產的公允價值調整。

(7)截至2022年3月31日的三個月，税收調整總額為3200萬美元，其中包括與營業收入核心調整相關的税收，但被單獨的税目部分抵消。與2.02億美元的營業收入核心調整相關的税收總額為3500萬美元，平均税率為17.3%。

在截至2021年3月31日的三個月裏，與1.95億美元的營業收入核心調整相關的税收總額為3800萬美元，平均税率為19.5%。

(8)每股核心基本收益以期內已發行普通股的加權平均數計算。如簡明綜合中期財務報表附註4所述，每股核心攤薄盈利亦考慮與未歸屬股本獎勵相關的攤薄股份。

EBITDA

現金流和淨(債務)/流動資金

淨(債務)/流動資金

自由現金流

以下是截至2022年3月31日和2021年3月31日的三個月的自由現金流摘要，以及對經營活動淨現金流的對賬，這是國際財務報告準則最直接的可比性衡量標準：

有關前瞻性陳述的警示説明

本文件包含某些符合1995年美國私人證券訴訟改革法安全港條款的“前瞻性聲明”，我們的官員和代表可能會不時作出這些聲明。前瞻性陳述可以用“預期”、“打算”、“承諾”、“展望”、“維持”、“計劃”、“目標”、“尋求”、“目標”、“假設”、“相信”、“項目”、“估計”、“預期”、“戰略”、“未來”、“可能”、“可能”、“應該，“將”以及類似的對未來時期的引用。前瞻性表述的例子包括，但不限於有關我們的流動性、收入、毛利率、營業利潤率、有效税率、外匯變動、每股收益、我們有關各種資本支出的計劃和決定、資本分配優先事項和其他可自由支配項目、市場增長假設、以及總體上我們對未來業績的預期以及新冠肺炎疫情對我們業務的影響。

前瞻性陳述既不是歷史事實，也不是對未來業績的保證。相反，它們只基於我們目前對業務未來、未來計劃和戰略以及其他未來條件的信念、預期和假設。由於前瞻性陳述涉及未來，它們受到難以預測的內在不確定性和風險的影響，例如：網絡安全漏洞或我們的信息技術系統的其他中斷；數據隱私、身份保護和信息安全法律的遵守情況；我們遵守美國1977年《反海外腐敗法》和其他適用的反腐敗法律的能力，特別是考慮到我們已經與美國司法部簽訂了為期三年的暫緩起訴協議；我們成功完成和整合戰略收購；我們的全球供應鏈或重要設施中斷的影響；新冠肺炎大流行以及其他病毒或疾病爆發的影響；全球和地區經濟、金融、法律、税收、政治和社會變化；俄羅斯入侵烏克蘭和由此引發的全球反應；我們產品的商業成功以及我們保持和加強市場地位的能力；我們研發工作的成功, 包括我們創新以有效競爭的能力；第三方付款人覆蓋率和報銷方法變化帶來的定價壓力；持續的行業整合；我們就我們的產品對醫療保健提供者進行適當教育和培訓的能力；未經授權將我們的產品從價格較低的國家進口到價格較高的國家的影響；我們對外包關鍵業務功能的依賴；我們客户的庫存水平或購買模式的變化；我們吸引和留住合格人員的能力；我們償還債務義務的能力；通過發行債務或股權進行額外融資的需要；我們保護我們知識產權的能力；訴訟的影響，包括產品責任訴訟和政府調查；我們遵守所有法律的能力；產品召回或自願退出市場的影響；我們企業資源規劃系統的實施；我們會計估計和假設的準確性，包括養老金和其他離職後福利計劃義務以及無形資產的賬面價值；獲得監管批准和批准我們的產品以及遵守任何批准後義務的能力，包括對我們的製造進行質量控制；立法、税收和監管改革；阿爾康製藥有限公司遵守其與瑞士國家經濟事務祕書處在瑞士和瑞士弗裏堡州達成的投資税收激勵協議的能力；我們管理環境、社會和治理事務的能力令我們的許多利益相關者滿意, 其中一些可能存在利益衝突；在兩家證券交易所上市的影響；宣佈和支付股息的能力；作為瑞士公司的股東與作為美國公司的股東所享有的不同權利；以及根據美國證券法維持或失去我們的外國私人發行人地位的影響。

我們在提交給美國證券交易委員會的文件中討論了其他因素，包括我們的Form 20-F。如果這些不確定性或風險中的一個或多個成為現實，或者潛在的假設被證明是不正確的，實際結果可能與預期的結果大不相同。因此，您不應依賴這些前瞻性陳述中的任何一種。本文件中的前瞻性陳述僅説明截止提交之日的情況，我們不承擔因新信息、未來事件或其他情況而更新前瞻性陳述的義務。

知識產權

這份報告可能會提到我們的專有知識產權。所有出現在斜體中的產品名稱都是愛爾康公司擁有或授權給愛爾康公司的商標。用“®”或“™”標識的產品名稱是指並非由愛爾康或其子公司擁有或授權給愛爾康或其子公司的商標，是它們各自所有者的財產。

關於愛爾康

愛爾康幫助人們看得很清楚。作為擁有70多年曆史的全球眼部護理領先者，我們提供最廣泛的產品組合，以增強視力和改善人們的生活。我們的手術和視力護理產品每年接觸140多個國家和地區2.6億多患有白內障、青光眼、視網膜疾病和屈光不正等疾病的人的生活。我們的24,000多名員工正在通過創新的產品、與眼部護理專業人員的合作伙伴關係以及促進獲得高質量眼部護理的計劃來提高生活質量。欲瞭解更多信息，請訪問www.alcon.com。

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