附錄 99.1
易居家居服務控股有限公司
簡明合併財務報表
(未經審計)
截至 2021 年 12 月 31 日和 2021 年 6 月 30 日
和
截至2021年12月31日的六個月和 2020 年
F-1
易居家居服務控股有限公司
合併財務報表索引
合併財務報表 | |
截至2021年12月31日(未經審計)和2021年6月30日的簡明合併資產負債表 |
F-3 |
截至2021年12月31日和2020年12月31日的六個月的簡明合併運營和其他綜合收益報表(未經審計) | F-4 |
截至2021年12月31日和2020年12月31日的六個月的簡明合併股東權益變動表(未經審計) | F-5 |
截至2021年12月31日和2020年12月31日的六個月的簡明合併現金流量表(未經審計) | F-6 |
簡明合併財務報表附註 | F-7 |
F-2
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簡明的合併資產負債表
(以美元計,股票數量 數據除外)
截至 | 截至6月30日, 2021 | |||||||
資產 | ||||||||
流動資產 | ||||||||
現金和現金等價物 | $ | $ | ||||||
應收賬款,淨額 | ||||||||
庫存 | ||||||||
預付款和其他流動資產 | ||||||||
流動資產總額 | ||||||||
非流動資產 | ||||||||
不動產、廠房和設備,淨額 | ||||||||
無形資產,淨額 | ||||||||
長期投資 | ||||||||
經營租賃-使用權資產,淨額 | ||||||||
融資租賃-使用權資產,淨額 | ||||||||
長期預付款和其他非流動資產 | ||||||||
善意 | ||||||||
遞延所得税資產 | ||||||||
非流動資產總額 | ||||||||
總資產 | $ | $ | ||||||
負債和股東權益 | ||||||||
流動負債 | ||||||||
應付賬款和應計費用 | $ | $ | ||||||
來自客户的預付款 | ||||||||
應付税款 | ||||||||
經營租賃負債的當前到期日 | ||||||||
融資租賃負債的當前到期日 | ||||||||
流動負債總額 | ||||||||
經營租賃負債的長期部分 | ||||||||
融資租賃負債的長期部分 | ||||||||
可轉換票據 | ||||||||
負債總額 | ||||||||
承付款和意外開支 | ||||||||
股東權益 | ||||||||
普通股,$ | ||||||||
額外的實收資本 | ||||||||
法定儲備金 | ||||||||
留存收益 | ||||||||
累計其他綜合收益(虧損) | ||||||||
歸屬於股東的權益總額 | ||||||||
非控股權益 | ( | ) | ( | ) | ||||
股東權益總額 | ||||||||
負債總額和股東權益 | $ | $ |
所附附附註是 這些合併財務報表不可分割的一部分。
F-3
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收益/(虧損) 和綜合收益/(虧損)的簡明合併報表
(以美元計,股票數據除外)
(未經審計)
在截至的六個月中 十二月三十一日 |
||||||||
2021 | 2020 | |||||||
收入 | ||||||||
安裝和維護 | $ | $ | ||||||
家政服務 | ||||||||
老年護理 | ||||||||
總收入 | ||||||||
收入成本 | ||||||||
安裝和維護 | ||||||||
家政服務 | ||||||||
老年護理 | ||||||||
總收入成本 | ||||||||
毛利 | ||||||||
運營費用 | ||||||||
銷售和營銷費用 | ||||||||
一般和管理費用 | ||||||||
運營費用總額 | ||||||||
運營收入 | ||||||||
其他收入(支出) | ||||||||
利息收入 | ||||||||
利息支出 | ( |
) | ( |
) | ||||
融資成本攤銷 | ( |
) | - | |||||
外幣兑換(虧損)/收益,淨額 | ( |
) | - | |||||
其他收入(支出)總額,淨額 | ||||||||
所得税前收入 | ||||||||
所得税支出 | ( |
) | ( |
) | ||||
淨(虧損)收入 | $ | ( |
) | $ | ||||
包括: | ||||||||
歸屬於公司股東的淨(虧損)收益 | ( |
) | ||||||
歸屬於少數股權的淨虧損 | - | ( |
) | |||||
淨(虧損)收入 | $ | ( |
) | $ | ||||
其他綜合收入 | ||||||||
扣除零税後的外幣折算調整 | ||||||||
綜合收入總額 | $ | $ | ||||||
每股淨收益——基本收益和攤薄後收益 | ( |
) | ||||||
加權平均流通普通股數量——基本股和攤薄後普通股 |
所附附附註是 這些合併財務報表不可分割的一部分。
F-4
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股東權益變動簡明合併報表
截至2021年12月31日的六個月和 2020 年
(以美元計,股票數據除外)
(未經審計)
股票數量 | 普通股 | 額外的實收資本 | 法定儲備金 | 留存收益 | 累積的其他綜合
收入 (損失) | 歸屬於本公司股東的權益 | 非控股權益 | 總計 公正 | ||||||||||||||||||||||||||||
6月30日的餘額 2020 | $ | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ | $ | ( | ) | $ | ||||||||||||||||||||||||
淨收入 | - | ( | ) | |||||||||||||||||||||||||||||||||
外幣折算調整 | - | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
12月31日的餘額, 2020 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ||||||||||||||||||||||||||
2021 年 6 月 30 日的餘額 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ||||||||||||||||||||||||||
淨虧損 | - | ( | ) | ( | ) | - | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||
外幣折算調整 | - | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
收購HAPPY的前非控股權益 | - | - | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||
的處置 | - | - | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
發行可轉換票據 | - | - | - | |||||||||||||||||||||||||||||||||
12月31日的餘額, 2021 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ |
所附附附註是 這些合併財務報表不可分割的一部分。
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中國蘇軒堂藥業有限公司和子公司
簡明的合併現金流量表
(以美元計)
(未經審計)
在截至12月31日的六個月中, | ||||||||
2021 | 2020 | |||||||
經營活動提供的現金 | ||||||||
淨收入 | $ | ( |
) | $ | ||||
遞延所得税支出 | ( |
) | ||||||
利息支出 | ||||||||
折舊和攤銷 | ||||||||
使用權資產的攤銷 | ||||||||
可轉換票據-融資成本攤銷 | ||||||||
經營資產和負債的變化 | ||||||||
應收賬款,淨額 | ( |
) | ||||||
庫存 | ||||||||
預付款和其他流動資產 | ||||||||
長期預付款和其他非流動資產 | ( |
) | ||||||
應付賬款和應計費用 | ( |
) | ||||||
應付税款 | ||||||||
經營活動提供的現金 | ||||||||
投資活動 | ||||||||
購買設備和車輛 | ( |
) | ||||||
長期投資 | ( |
) | ||||||
使用權資產成本 | ( |
) | ( |
) | ||||
向HAPPY 前非控股股東支付的對價 | ( |
) | ||||||
潛在收購的退款 | ||||||||
用於投資活動的現金 | ( |
) | ( |
) | ||||
融資活動 | ||||||||
可轉換票據的收益 | - | |||||||
支付可轉換票據發行成本 | ( |
) | ||||||
融資活動提供的現金 | ||||||||
現金和現金等價物的淨增長 | |
|||||||
貨幣折算的影響 | |
|||||||
期初的現金和現金等價物 | ||||||||
期末的現金和現金等價物 | $ | $ | ||||||
補充披露 | ||||||||
繳納的所得税 | $ | $ | ||||||
支付的利息 | $ | $ |
所附附附註是這些合併財務報表不可分割的 部分。
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合併財務報表附註
注1 — 行動的組織和性質
E-Home 家居服務控股有限公司(
“公司”)根據開曼羣島法律註冊為有限公司
重組
為了準備在美國的首次公開募股 (“IPO”),進行了以下交易以重組公司的法律結構。 重組涉及 (i) 將公司作為控股公司在開曼羣島註冊成立;(ii) 在中國香港成立 E-Home 家居服務控股有限公司(“E-Home Hong Kong”),作為E-Home Home Hong Kong的全資子公司;(iii)成立 E-Home Hong Service Thong Co., Ltd.(“WOFE”),作為E-Home Hong Kong在福建的全資子公司,PRC; (iv) 外商獨資企業與平潭綜合實驗區E家居服務有限公司(“E-Home Pingtan”)和福州簽訂合同安排邦昌科技股份有限公司有限公司(“福州邦昌”)及其股東。該公司、E-Home Honk和WFOE均為控股公司,直到重組完成後才開始運營。公司法律結構的重組 已於 2019 年 2 月完成。
由於參與 重組過程的所有實體在重組之前和之後都處於共同控制之下,因此重組的核算方式與 利息集合類似,重組各方的資產和負債按歷史金額結轉。
解散公司的變量 利益實體結構
2021年10月18日,E-Home WFOE與E-Home Pintan和Fusy Bangchang及其各自的股東簽訂了 股權轉讓協議,根據該協議,E-Home WFOE行使期權,從各自的 股東手中收購了E-Home Pintan和Fusy Banchang的所有股權。自 2021 年 10 月 27 日向地方政府部門登記股權轉讓後,股權 轉讓已結束,公司的VIE結構被解散,E-Home Pingtan和Fusyun Bangchang均成為公司的全資 間接子公司。
股權轉讓協議
收購 HAPPY 的非控股權益
2021年8月10日,
以美元計 | ||||
購買對價 | ||||
非控股權益 | ( | ) | ||
額外的實收資本 | ||||
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合併財務報表附註
的處置
截至2021年9月15日,
以美元計 | ||||
處置考慮 | ||||
已處置的淨資產,不包括無形資產和相關的遞延所得税負債 | ( | ) | ||
無形資產,淨額 | ||||
遞延所得税負債 | ||||
非控股權益 | ||||
投資收益 | ||||
2021 年 9 月,公司向福州福茂投資 人民幣 600 萬元,股權百分比為 20%。
收購
2021年6月9日,
公司的主要合併子公司 如下:
% 的 所有權 | ||||||||
隨附的合併財務報表 包括公司及其子公司的財務報表。
附註2 — 重要會計政策
中期財務報表
這些未經審計的合併財務報表 是根據美國公認的中期 財務信息會計原則(“US GAAP”)以及表格6-K和S-X條例的説明編制的。因此,簡明的合併財務報表 不包括公認會計原則為完整財務報表所要求的所有信息和腳註。 管理層認為,所有公允列報所必需的調整均已包括在內,此類調整是 正常的經常性調整。這些簡明的合併財務報表應與截至2021年6月30日止年度的合併財務 報表及其附註以及公司 於2021年10月29日向美國證券交易委員會(“SEC”)提交的20-F表格中包含的其他相關信息一起閲讀。截至2021年12月31日的六個月 的經營業績不一定代表截至2022年6月30日的整個財年的預期業績。
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合併財務報表附註
整合原則
隨附的合併財務報表 是根據美利堅合眾國普遍接受的會計原則(“美國公認會計原則”) 編制的,並一貫適用。隨附的合併財務報表包括E-Home Home Service Holdings Limited及其子公司的財務報表。合併後,所有公司間餘額和交易均已消除。
估計數的使用
在根據美國公認會計原則編制合併財務報表 時,管理層做出的估計和假設會影響財務報表發佈之日報告的資產和負債金額以及 披露的或有資產和負債以及報告期內報告的收入和支出金額 。這些估計基於截至合併財務報表發佈之日的信息。管理層需要做出的重要的 估算包括但不限於應收賬款、預付款和其他 應收賬款的估值、財產和設備及無形資產的使用壽命、長期資產的可收回性、長期投資 和商譽以及或有負債所需的準備金。實際結果可能與這些估計有所不同。
現金和現金等價物
現金和現金等價物包括手頭現金、現金賬户、計息 儲蓄賬户和購買時到期日為三個月或更短的定期存款證。公司認為 所有自購買之日起原始到期日為三個月或更短的高流動性投資工具均為現金等價物。 公司在中國擁有大部分銀行賬户。中國銀行賬户中的現金餘額不受聯邦存款 保險公司或其他計劃的保險。
應收賬款,淨額
應收賬款按原始發票金額減去無法收回賬款的估計備抵金進行確認和結轉
。公司通常根據個人賬户分析和歷史收款趨勢來確定可疑賬户的儲備金
是否充足。當有客觀證據表明公司可能無法收取到期款項時,公司為可疑
應收賬款準備金。該補貼基於管理層對個人風險敞口具體損失的
最佳估計,以及關於收款歷史趨勢的規定。根據對客户信用和持續關係的管理
,管理層得出結論,根據個人和賬齡分析,期末
的任何未償餘額是否將被視為無法收回。該準備金記入應收賬款
餘額,相應的費用記錄在收入和綜合收益合併報表中。在管理層確定不太可能收款後,拖欠賬户餘額
將從可疑賬户備抵中註銷。
截至2021年12月31日和2021年6月30日,公司確定所有應收賬款均可收回,因此可疑賬款的備抵額
為美元
庫存
庫存主要包括購買的配件、 電器和用於老年護理服務的電子手錶。庫存成本基於購買成本。庫存按成本或可變現淨值的較低者 列報。可變現淨值表示減去分銷成本後的預期銷售價格,減去在建工程的估計 成本。截至2021年12月31日和2021年6月30日,庫存包括以下內容:
十二月三十一日 2021 | 6月30日 2021 | |||||||
電子手錶 | $ | $ | ||||||
庫存總額,淨額 | $ | $ |
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合併財務報表附註
在截至2021年12月31日和 2020年12月31日的六個月中,公司沒有因降低成本或可變現淨值而分別記錄庫存減值準備金。
不動產、廠房和設備,淨額
不動產、廠房和設備按成本 減去累計折舊值列報。維護和維修在發生時計入費用。折舊是根據資產的估計使用壽命按直線 法計算的,如下所示:
有用的生命 | ||
辦公設備 | ||
電子設備 | ||
機動車輛 |
沒有實質性延長 資產使用壽命的維護和維修支出在發生時記作支出。大幅延長 資產使用壽命的重大更新和改良支出將資本化。報廢或出售資產的成本和相關累計折舊從相應賬户中扣除 ,任何損益均在收入和其他綜合收益合併報表 中確認為其他收入或支出。
無形資產,淨額
無形資產包括收購的軟件和公司開發的老年護理服務
應用程序。該公司已從第三方購買了用於運營管理的軟件,併為其老年護理服務開發了應用程序
。軟件最初按成本記錄,並在估計的經濟
使用壽命內按直線攤銷
善意
商譽表示收購價格 超過在業務合併中收購的可識別淨資產的公允價值。公司根據ASC副主題350-20評估了 中的商譽減值情況, 無形資產——商譽和其他:商譽(“ASC 350-20”),要求至少每年在申報單位層面對 商譽進行減值測試,並在某些 事件(如ASC 350-20所定義)發生時更頻繁地進行一次減值測試。
公司可以選擇先評估定性因素 ,以確定是否有必要根據ASC 350-20進行定量測試。在定性評估中, 公司考慮了主要因素,例如行業和市場考慮、申報單位的整體財務業績、 以及與運營相關的其他具體信息。如果公司根據定性評估的結果認為申報單位的公允價值低於其賬面金額 的可能性更大,則需要進行上述 所述的定量減值測試。否則,無需進一步測試。量化減值測試將申報 單位的公允價值與包括商譽在內的賬面金額進行比較。如果申報單位的賬面金額超過其公允價值,則減值虧損 應以等於該超額金額進行確認。
公司對 商譽進行了定性評估。根據ASC 350-20的要求,公司評估了所有相關因素,包括但不限於宏觀經濟 狀況、行業和市場狀況、財務表現和公司股價。該公司全面權衡了所有因素 ,得出的結論是,公允價值不大於商譽賬面金額, 截至2021年12月31日,沒有必要對商譽進行進一步的減值測試。
在處置構成 業務的申報單位的一部分時,在確定處置時確認的損益金額時,將應佔的商譽金額包括在內。 當集團處置申報單位內的業務時,處置的商譽金額是根據已處置業務的相對 公允價值和申報單位保留的部分來衡量的。當 待處置的業務在收購後未併入申報單位時,不使用這種相對公允價值方法,在這種情況下,收購商譽的當前賬面金額 應包含在待處置業務的賬面金額中。
商譽以外的長期資產減值
如果事件或情況變化 表明這些資產的賬面金額可能無法收回,則對這些資產進行減值審查。賬面價值 預計無法通過未來現金流收回的長期資產將減記為其估計的公允價值。如果壽命長 資產的賬面價值超過該資產的使用和最終處置 預期產生的未貼現現金流總和,則該資產被視為不可收回。如果資產的賬面價值超過其未貼現現金流的總和,則記錄非現金資產減值費用 ,等於資產賬面價值超過其估計公允價值的部分。公允價值定義為 在指定的衡量日期市場參與者之間的有序交易中出售資產或為轉移負債而獲得的價格 。我們使用市場價格指標來衡量公允價值,或者在沒有此類數據的情況下,使用適當的估值 技術來衡量公允價值。
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合併財務報表附註
租賃
租賃在租賃開始之日被歸類為融資 租賃或經營租賃。如果租賃符合以下任何標準,則為融資租賃:(a) 租賃在租賃期結束前將 標的資產的所有權轉讓給承租人。(b) 租賃賦予承租人購買承租人有理由肯定會行使的標的 資產的選擇權,(c) 租賃期限為 標的資產剩餘經濟壽命的大部分時間,(d) 租賃付款總額和承租人擔保的任何剩餘價值的現值等於或超過租賃付款中尚未反映的任何剩餘價值標的資產的價值或 (e) 標的資產 具有如此專業的性質,預計沒有其他選擇在租賃期結束時向出租人使用。當 標準均不符合時,該租賃應歸類為經營租賃。
對於承租人而言,租賃被確認為使用權資產,在租賃開始之日具有相應的 負債。租賃負債是按尚未支付的租賃款的現值計算的,使用租賃期限和租賃開始時確定的折扣率 。使用權資產按租賃負債計算, 乘以任何初始直接成本和預付租賃付款,減去租賃開始前收到的任何租賃激勵措施。除非另一種系統方法能更好地反映租賃期內 將如何使用標的資產並使承租人受益,否則使用權 資產本身是按直線攤銷的。
2016年2月,財務會計準則委員會(“FASB”) 發佈了2016-02號會計準則更新(“ASU”),即 “租賃”(主題842)。該ASU的修正案要求實體 確認所有期限超過12個月的租賃的使用權資產和租賃負債。支出的確認、計量和列報 將取決於財務租賃或運營租賃的分類。修正案還要求對租賃安排進行某些定量和定性 披露。公司在隨附的公司財務報表中使用了 經修改的追溯過渡方法,採用了自第一期初起生效的ASC 842。該標準的採用 對公司的財務狀況產生了重大影響,對經營業績和現金流沒有重大影響(見 注9和附註10)。
可轉換票據,淨額
ASC 470, 債務,要求以反映發行人不可轉換債務借款利率的方式 將轉換後可能以現金結算的可轉換債務工具的負債和 股權部分單獨核算。ASC 470-20要求在負債部分和股權部分之間分配出售這些 票據的初始收益,其利率應反映公司當時本可以發行的類似不可轉換債務的利率 的利息支出。我們根據不可轉換債務借款利率衡量了截至發行之日可轉換票據中債務 部分的估計公允價值。 可轉換優先票據的權益部分已反映在我們經審計的合併資產負債表中的額外實收資本中,由此產生的 債務折扣將在可轉換票據預計未償還期間(截至到期日) 作為額外的非現金利息支出攤銷。
金融工具的公允價值
金融工具的公允價值定義為在衡量日市場參與者之間的有序交易中,從資產中獲得的交易所價格,或者為在主要市場或最具優勢市場 轉移資產或負債的負債(作為退出價格)而獲得的交易所價格(作為退出價格)。金融 資產和負債,例如現金和現金等價物、定期存款、應收賬款、預付費用和其他流動資產、 應付賬款和其他流動負債,其賬面金額接近其公允價值,這是因為這些工具的到期日較短以及 的市場利率。
ASC 820要求對金融 工具的公允價值進行某些披露。公允價值定義為在衡量日市場參與者之間進行有序的 交易中出售資產或為轉移負債而獲得的價格。三級公允價值層次結構對用於衡量 公允價值的輸入進行優先排序。層次結構要求實體最大限度地使用可觀察的輸入,並最大限度地減少不可觀察的輸入的使用。用於衡量公允價值的 三個輸入等級如下:
第 1 級 — | 相同資產和負債在活躍市場上的報價。 |
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第 2 級 — | 在金融工具的整個期限內,類似資產和負債的活躍市場報價,或者可以直接或間接觀察到的資產或負債的其他投入的報價。 |
第 3 級 — | 由很少或根本沒有市場活動支持且對資產和負債的公允價值具有重要意義的不可觀察的投入。這包括某些定價模型、折扣現金流方法和使用大量不可觀察投入的類似技術。 |
公司考慮其金融資產和 負債(主要由現金和現金等價物、應收賬款和應付賬款組成)的賬面金額近似於截至2021年12月31日和2021年6月30日各自資產和負債的公允價值 ,因為其短期或直接性質。
收入確認
從2018年1月1日起,公司採用了會計準則編纂編號606,即與客户簽訂合同的收入 (ASC 606),並選擇根據修改後的追溯方法採用ASC 606。 該指導方針追溯適用於公司合併財務報表中列報的最新時期。 ASC 606的採用並未對公司的合併財務報表產生重大影響。
該公司的收入主要來自安裝和維護、 家政服務和老年護理服務。該公司通過第三方服務提供商微信平臺銷售其服務。 公司的收入需繳納增值税(“增值税”)。為了記錄應付增值税,公司使用總列報方式 法,該方法顯示應納税服務和可用的進項增值税金額(按適用於供應商的税率計算)。根據ASC 606,扣除增值税後的收入為 。收入的確認涉及某些管理層的判斷。如果管理層做出不同的判斷或使用不同的估計,那麼在任何時期,我們的收入金額和 時機都可能存在重大差異。
安裝和維護
安裝和維護服務主要包括以下 服務:技術上門安裝和維修、維護和其他售後服務。安裝和維護 服務的收入將在服務轉讓給客户後的某個時間點進行確認。對於包含多個 履約義務的服務安排,將根據每項履約義務的獨立銷售價格為其分配收入。在安排之初,公司根據 相對銷售價格法(通常基於最佳銷售價格估計)為所有交付品分配 安排對價,在多項可交付收入安排中分配 安排對價。作為委託人,公司與作為代理人的第三方服務提供商(即服務網點)簽訂合同 。公司負責市場開發和向服務提供商提供 客户信息,指導網點提供服務並與客户進行協調,而 服務提供商提供門到門服務。服務價格由公司設定,服務提供商僅負責 收取款項。當公司的最終客户在線訂購服務時,他們要麼支付所需的訪問費 ,要麼通過第三方支付平臺(例如微信支付和支付寶)支付預計的全額服務費。公司根據鄰近原則選擇 服務提供商。如果客户對所選提供商不滿意,可以重新選擇服務提供商 。無論服務提供商的表現如何,公司仍有責任完成訂單。如果最終客户 在提供令人滿意的服務後未能付款,並且服務提供商無法向最終客户收取款項,則公司 將直接與最終客户溝通。服務提供商沒有義務向公司付款。為了最大限度地降低我們的風險,服務 提供商將每月匯出所有未付應收賬款的付款。
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家政服務
家政服務是指包括房間清潔、保姆 服務、產科護士長和人員配備在內的服務。客房清潔收入根據相對銷售價格法在完成向客户提供服務 後的某個時間點進行確認。
高級護理服務
老年護理服務是指包括血壓、心率測試、 每日步數、位置和往績記錄、微信或電話求助,以及通過 電子手錶向老年客户提供的其他護理服務,電子手錶在客户支付年費時發放給他們。客户與公司簽訂服務合同。 合同期限通常為一年。老年護理服務的收入分配到銷售電子手錶的收入和 所提供服務的收入中。一旦客户收到 e-Watch ,所售電子手錶的收入將在服務期內得到確認,所售電子手錶的收入將在服務期內得到確認。
與客户簽訂合同的收入分類
老年護理服務包括銷售電子手錶和護理
服務。僅在沒有護理服務的情況下就無法向客户出售電子手錶,並且護理服務應由
e-watch 提供。因此,公司認為這些經營活動在
收入成本
收入成本包括支付給員工、門店、供應商 的服務費和銷售配件的成本。
所得税
所得税是按資產負債法提供的,用於財務 會計和所得税報告。子公司在年內繳納的任何中國税款均記錄在案。遞延所得税按既定税率對所有重大臨時差異進行確認 ,並根據財務報表中 相關資產或負債的分類,將其歸類為流動所得税或非流動所得税。如果認為遞延所得税資產的部分或全部可能無法變現,則提供估值補貼以減少遞延所得税資產的金額 。
普通股
公司按成本 方法對回購的普通股進行核算,並將此類庫存股列為普通股股東權益的一部分。庫存股的註銷在 中記錄為普通股的減少、額外的實收資本和留存收益(如適用)。超過面值 的收購價格將首先分配給額外的實收資本,剩餘的部分全部計入留存收益。
關聯方
如果一方有能力 直接或間接地控制另一方或在作出 財務和運營 決策時對另一方施加重大影響,則雙方被視為關聯方。如果雙方受到共同控制或重大影響,例如家族 成員或親屬、股東或關聯公司,則也被視為關聯方。
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合併財務報表附註
每股收益
公司根據 和ASC 260 “每股收益” 計算每股收益(“EPS”)。ASC 260要求資本結構複雜的公司公佈基本和攤薄後的 每股收益。基本每股收益的衡量方法是淨收入除以該時期已發行普通股的加權平均值。攤薄後的每股收益與基本每股收益類似 ,但對潛在普通股(例如可轉換證券、期權 和認股權證)的每股收益具有稀釋效應,就好像它們是在所列期初或發行日期(如果更晚的話)轉換一樣。具有反攤薄效應的潛在普通 股(即增加每股收益或減少每股虧損的股票)不包括在攤薄後每股收益的 計算中。在截至2021年12月31日和2020年12月31日的六個月中,沒有潛在的稀釋性普通股。
綜合收益/(虧損)
綜合收益/(虧損)的定義是 公司在一段時間內因交易和其他事件和情況而發生的權益變化,不包括股東投資 和向股東分配所產生的交易。綜合收益或虧損在綜合 收益/(虧損)的合併報表中報告。隨附的合併資產負債表中列報的累計其他綜合收益/(虧損)包括 的累計外幣折算調整。
外幣折算
公司的主要運營國家是中華人民共和國。 的財務狀況及其經營業績是使用當地貨幣人民幣作為本位幣確定的。合併的 財務報表使用美元報告。經營業績和以外國 貨幣計價的現金流量表按報告期內的平均匯率折算。資產負債表日以外幣 計價的資產和負債按該日有效的適用匯率折算。以本位幣 計價的權益按資本出資時的歷史匯率折算。由於現金流是根據平均折算率 進行折算的,因此與合併現金流量表中報告的資產和負債相關的金額 不一定與合併資產負債表上相應餘額的變化一致。折算調整 作為累計其他綜合收益(虧損)的單獨組成部分包括在內。
人民幣兑美元的價值可能會波動,並受到 等中國政治和經濟狀況變化的影響。就美元報告而言,人民幣的任何重大升值都可能對公司的合併財務狀況產生重大 影響。下表概述了合併財務報表中使用的貨幣 匯率:
十二月
31, 2021 |
6 月
30, 2021 |
十二月
31, 2020 |
||||||||||
年終即期匯率 | 美元$ | 美元$ | 美元$ | |||||||||
平均費率 | 美元$ | 美元$ | 美元$ |
分部報告
運營分部以及 合併財務報表中報告的每個分部項目的金額是從定期向公司最高級的 高管 管理層提供的財務信息中確定的,目的是為公司的各個業務領域 和地理位置分配資源並評估其業績。
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合併財務報表附註
除非這些細分市場具有相似的經濟特徵,並且在產品和
服務的性質、生產過程的性質、客户的類型或類別、用於分銷產品或提供
服務的方法以及監管環境的性質方面相似,否則不會出於財務
報告目的對重要運營部門進行彙總。如果
符合這些標準的大多數,則可以彙總非個別重要運營細分市場。該公司的
業務合併
根據ASC主題805 “業務合併”,公司使用購買 會計方法核算其業務合併。購買會計方法要求將轉讓的對價 根據其 的估計公允價值分配給資產,包括公司收購的單獨可識別的資產和負債。收購中轉讓的對價是以 交換當日給定資產、產生的負債和已發行的權益工具以及截至收購 之日的或有對價的總和來衡量的。直接歸因於收購的成本在發生時記作支出。無論任何非控制性 權益的範圍如何, 收購或假設的可識別資產、負債和或有負債均按其公允價值單獨計量。(i) 收購成本總額、非控股權益的公允價值和收購日期公允價值 超過 (ii) 被收購方可識別淨資產公允價值的部分記作商譽 。如果收購成本低於被收購子公司淨資產的公允價值,則差額直接在收益中確認 。
在分階段實現的業務合併中,公司在按收購日公允價值獲得控制權之前,立即重新衡量了其先前在被收購方持有的股權,重新衡量的 收益或虧損(如果有)在合併綜合(虧損)收益表的 “其他,淨額” 中確認。
收購的可識別的 資產、承擔的負債和非控股權益的公允價值的確定和分配基於各種假設和估值方法,需要 管理層做出大量判斷。這些估值中最重要的變量是貼現率、 據以進行現金流預測的年限,以及用於確定現金流入和流出的假設和估計值。公司 根據相關活動當前商業模式的固有風險和行業比較來確定要使用的折扣率。
承付款和意外開支
公司遵循FASB會計準則 編纂的副主題450-20來報告突發事件的會計核算。截至合併財務報表 發佈之日,某些情況可能存在,這可能會導致公司蒙受損失,但只有在 發生一個或多個事件或未能發生時,這些情況才能得到解決。公司評估此類或有負債,這種評估本質上涉及判斷力。截至2021年12月31日和2021年6月30日, 尚無已知的承諾或突發事件。
風險集中
匯率風險
該公司的中國子公司可能面臨匯率波動以及美元
與人民幣之間外匯匯率波動程度所帶來的重大
外幣風險。截至2021年12月31日和2021年6月30日,以人民幣計價的現金及現金等價物為美元
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貨幣可兑換風險
基本上,公司的所有經營活動都是以人民幣進行交易 ,人民幣不可自由兑換成外幣。所有外匯交易要麼通過中國人民銀行 銀行或其他獲準以 中國人民銀行報價的匯率買入和賣出外幣的銀行進行。中國人民銀行或其他監管機構批准外幣付款需要提交 付款申請表以及其他信息,例如供應商的發票、運輸文件和簽署的合同。
信用風險的集中
可能使公司集中信貸風險 的金融工具主要包括現金和現金等價物以及應收賬款,合併 資產負債表上列出的餘額代表公司的最大風險敞口。該公司將其現金和現金等價物存放在中國信用質量良好的金融機構 。
風險和不確定性
該公司的業務位於中華人民共和國。因此, 公司的業務、財務狀況和經營業績可能受到中國政治、經濟和法律環境 以及中國經濟總體狀況的影響。公司的業績可能會受到中國的 政治、監管和社會狀況變化的不利影響。儘管公司沒有因這些情況遭受損失,並且認為 符合現行法律法規,包括附註1中披露的組織和結構,但這可能不代表未來的業績。
最近的會計公告
公司考慮所有ASU的適用性和影響力。管理層 定期審查發佈的新會計準則。
2016年6月,財務會計準則委員會發布了ASU No.2016-13,“金融工具-信貸 損失(主題326):衡量金融工具的信貸損失”。這修訂了關於報告按攤餘成本基礎持有的 資產和可供出售債務證券的信用損失的指導方針。對於按攤餘成本基礎持有的資產,Topic 326取消了 當前美國公認會計原則中可能的初始確認門檻,而是要求實體反映其當前對所有 預期信用損失的估計。信貸損失備抵額是一個估值賬户,從金融 資產的攤餘成本基礎中扣除,以列出預計將收取的淨額。對於可供出售的債務證券,信用損失應以類似於美國現行公認會計原則的方式來衡量 ,但是主題326將要求將信用損失作為備抵而不是以 減記形式列報。亞利桑那州立大學2016-13年度影響持有金融資產和租賃淨投資的實體,這些資產未按公允價值 計入淨收益。修正案影響貸款、債務證券、貿易應收賬款、租賃淨投資、資產負債表外信貸 風險敞口、再保險應收賬款以及未排除在合同範圍之外且有權獲得 現金的任何其他金融資產。該ASU的修正案將對2019年12月15日之後開始的財政年度生效,包括這些財政年度內的過渡期。2019年11月,財務會計準則委員會發布了ASU第2019-10號《金融工具——信貸損失(主題326)、衍生品 和套期保值(主題815)和租賃(主題842):生效日期,修改了亞利桑那州立大學2016-13年度的生效日期。這些 ASU 中的修正案對公司財政年度以及從 2022 年 4 月 1 日開始的這些財政年度內的過渡期有效。允許提前 收養。該公司預計不會提前採用該指導方針,並且正在評估採用 該指導方針對公司合併財務報表的影響。
2017年8月,財務會計準則委員會修訂了 對衝會計的現有會計指南。修正案要求擴大對非金融和金融風險組成部分的套期保值核算,並完善對衝業績的 衡量標準,以更好地反映實體的套期保值策略。新指南還修改了列報和 披露要求,並改變了實體評估套期保值有效性的方式。新指南對年度期間以及這些年度內的臨時 期有效,從 2018 年 12 月 15 日之後開始,允許提前採用。新指導方針必須通過 ,使用修改後的追溯過渡方式,並記錄自最初採用 之日起對期初留存收益的累積效應調整。公司於2020年7月1日通過修改後的回顧法通過了該修正案。該項採用對公司截至2021年12月31日和2020年12月31日的六個月的現金流量表沒有影響 。
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2018年3月,FASB發佈了ASU 2018-05,“所得税(主題 740):根據美國證券交易委員會第118號工作人員會計公告對美國證券交易委員會段落的修正案”,該修正了基於2017年12月22日簽署成為法律的減税和就業法或該法以及美國證券交易委員會發布的第118號員工會計公告 的FASB ASC和XBRL分類法 。該法案修改了許多影響美國公司税率、與業務相關的例外情況以及扣除額 和抵免額的條款,此外,還可能對許多在國際上運營的公司產生國際税收影響。2020 年 7 月 1 日,公司使用修改後的回顧法通過了 修正案。該項採用對公司截至2021年12月31日和2020年12月31日的六個月現金流報表 沒有影響。
2017年1月,財務會計準則委員會發布了ASU No.2017-01,“業務合併 (主題805):闡明企業的定義”。該ASU的修正案闡明瞭企業的定義, 的目標是增加指導,以幫助實體評估交易是否應記作資產或業務的收購(或處置) 。這些修正案對2017年12月15日之後開始的財政年度以及這些時期的臨時 期內生效,所有其他實體應將這些修正案適用於2018年12月15日之後開始的財政年度、 和2019年12月15日之後開始的年度內的過渡期。2020 年 7 月 1 日,公司使用 修改後的回顧性方法通過了該修正案。該項採用對公司截至2021年12月31日 31日、2021年和2020年12月31日的六個月的現金流量表沒有影響。
2020年8月,財務會計準則 委員會(FASB)發佈了《會計準則更新》(ASU)第 2020-06 號《實體 自有權益中可轉換工具和合同的會計處理》,這是其總體簡化舉措的一部分,旨在降低應用會計準則的成本和複雜性,同時保持 或提高向財務報表用户提供的信息的有用性。除其他變化外,新指南將要求將可轉換債務分為債務和權益部分的可轉換債務的公認會計準則分離模型中刪除 ,除非 轉換功能需要分叉並作為衍生品入賬,或者債務的發行溢價很高。 因此,在通過該指導方針後,實體將不再在權益中單獨提供此類嵌入式轉換功能,而是 將完全將可轉換債務記作債務。新指南還要求在計算可轉換債務對每股收益的攤薄影響時使用 “if conversed” 方法 ,這與公司在當前指導下的會計 處理方法一致。該指南對於 2021 年 12 月 15 日之後開始的財政年度以及這些財政年度內的過渡期發佈的財務報表有效,允許提前採用,但只能在財政年度開始時採用。 允許提前收養。該公司預計不會提前採用該指導方針,並且正在評估 採用該指導方針對公司合併財務報表的影響。
公司認為,其他最近發佈但尚未生效的 會計報表如果最近獲得通過,不會對公司的合併資產負債表、綜合收益(虧損)報表 和現金流量表產生重大影響。
注3 — 企業合併
2021 年 6 月 9 日,該公司的 PRC
子公司 E-Home Pingtan 簽訂了收購股權轉讓協議
以美元計 | ||||
購買對價 | ||||
收購的淨資產,不包括無形資產和相關的遞延所得税負債 | ||||
無形資產,淨額 | ||||
遞延所得税負債 | ||||
非控股權益 | ||||
善意 | ||||
商譽出於税收目的不可扣除, 主要歸因於收購預計將實現的協同效應。
既沒有公佈自收購之日以來的經營業績,也沒有公佈被收購方的 預計經營業績,因為這些業務合併的影響無論是單獨的 還是總體而言,對公司的合併經營業績並不顯著。
上述收購價格分配 中使用的估值由公司在獨立第三方估值公司的協助下確定。估值報告考慮了 公認的估值方法,例如收入、市場和成本方法。由於被收購方都是私營公司, 對先前存在的股權權益和債務投資或非控股權益的公允價值估算基於市場參與者考慮的重要 投入,主要包括 (a) 貼現率,(b) 基於未來 現金流的預計終端價值,(c) 同一行業公司的股權倍數或企業價值倍數,以及 (d) 因缺乏 控制或缺乏控制而進行的調整適銷性。
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附註4——應收賬款,淨額
截至2021年12月31日和2021年6月30日,應收賬款包括以下內容:
2021 年 12 月 31 日 | 6月30日 2020 | |||||||
應收賬款,毛額 | $ | $ | ||||||
減去:可疑賬款備抵金 | ||||||||
應收賬款,淨額 | $ | $ |
截至2021年12月 31日和2021年6月30日,公司沒有記錄可疑賬户備抵金。公司為客户提供30天的信貸期,並不斷評估未收回的 應收賬款的可收回性。截至2021年12月31日和2021年6月30日,公司應收賬款餘額均在 1個月內到期。管理層認為,應收賬款餘額將全額收回。
附註5 — 預付款和其他流動資產
截至2021年12月31日和2021年6月 30日,預付款和其他流動資產包括以下內容:
2021年12月31日 | 6月30日 2021 | |||||||
為潛在收購而存入的存款* | $ | $ | ||||||
預付營銷費 | ||||||||
履約保證金** | ||||||||
預付諮詢服務費 | ||||||||
預付辦公室存款*** | ||||||||
預付農田使用權**** | ||||||||
預付所得税費用 | ||||||||
預付的辦公室租金和其他費用 | ||||||||
預付款、存款和其他流動資產總額 | $ | $ |
* | 2021 年 4 月 30 日,該公司簽訂了
2021年5月28日,公司與Yuwin集團有限公司(“Yuwin”)簽訂了一項協議,在該協議中,Yuwin將為收購提供諮詢服務
2021年6月1日,公司與南太平洋控股集團有限公司(“南太平洋”)的股東簽訂了股權轉讓協議,在該協議中,公司將收購 |
** | 2020年1月,E-Home Pintan與三家新網點簽訂了三份協議,用於業務合作目的。這些可退還的履約保證金主要用於業務介紹服務,在這些服務中,門店承諾將企業和客户推薦給平潭E-Home |
*** | 2021 年 6 月 20 日,E-Home Pingtan 與一名非關聯個人達成協議,以 $ 的價格購買辦公室 |
**** | 2021 年 7 月 7 日,E-Home Pintan 與一家非關聯公司和個人達成協議,購買平潭農田的使用權 |
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附註6——不動產、廠房和設備,淨額
截至2021年12月31日 31日和2021年6月30日,不動產、廠房和設備包括以下內容:
2021 年 12 月 31 日 | 6月30日 2021 | |||||||
辦公設備 | $ | $ | ||||||
電子設備 | ||||||||
機動車輛 | ||||||||
不動產、廠房和設備總額(按成本計算) | ||||||||
減去:累計折舊 | ( | ) | ( | ) | ||||
不動產、廠房和設備,淨額 | $ | $ |
截至2021年12月31日和2021年6月30日,沒有任何認捐的
財產、廠房或設備。該公司記錄的折舊費用為美元
附註7 — 無形資產,淨額
截至2021年12月31日和2021年6月30日,無形資產包括以下內容:
2021 年 12 月 31 日 | 6月30日 2021 | |||||||
軟件 | $ | $ | ||||||
老年護理服務應用程序 | ||||||||
減去:累計攤銷 | ( | ) | ( | ) | ||||
無形資產,淨額 | $ | $ |
截至2021年12月31日和2021年6月30日,沒有任何質押的
無形資產來擔保銀行貸款。公司記錄的攤銷費用為 $
截至2021年12月 31日,預計的未來攤銷費用如下:
截至12月31日的年份 | 攤銷 費用 | ||||
2022 | $ | ||||
2023 | |||||
2024 | |||||
此後 | |||||
$ |
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附註8——長期投資
2021 年 9 月,公司以人民幣對福州福茂進行了
投資
附註9 — 經營租賃使用權資產,淨額
截至2021年12月 31日和2021年6月30日,經營租賃使用權資產淨額如下:
2021年6月30日 | 增加/ (減少) | 匯率 翻譯 | 十二月三十一日 2021 | |||||||||||||
壽山谷區 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
別墅 | ||||||||||||||||
基站塔 | ||||||||||||||||
按成本計算的使用權資產總額 | ||||||||||||||||
減去:累計攤銷 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||
使用權資產,淨額 | $ | $ | ( | ) | $ | $ |
公司確認了經營租賃權
使用資產 Shou Hill Valley Area and Villas 的租賃費用
附註10 — 融資租賃使用權資產,淨額
截至2021年12月 31日和2021年6月30日,融資租賃使用權資產淨額如下:
2021年6月30日 | 增加/ (減少) | 匯率 翻譯 | 十二月三十一日 2021 | |||||||||||||
公司車輛 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
按成本計算的使用權資產總額 | ||||||||||||||||
減去:累計攤銷 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||
使用權資產,淨額 | $ | $ | ( | ) | $ | $ |
融資租賃使用權資產攤銷額為
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附註11——長期預付款和其他非流動資產
截至2021年12月31日和2021年6月30日,長期預付款和其他流動資產包括以下內容:
2021年12月31日 | 6月30日 2021 | |||||||
為租賃資產支付的押金 | $ | $ | ||||||
為土地支付的押金 | ||||||||
總計 | $ | $ |
附註12 — 應付賬款和應計費用
以下是截至2021年12月31日和2021年6月30日的應付賬款和應計費用摘要 :
2021年12月31日 | 6月30日 2021 | |||||||
支付給供應商 | $ | $ | ||||||
工資和福利應付賬款 | ||||||||
應計費用和其他流動負債 | ||||||||
總計 |
注13——來自客户的預付款
截至 2021 年 12 月 31 日和 2021 年 6 月 30 日,客户的預付款包括 :
2021年12月31日 | 6月30日 2021 | |||||||
高級護理服務 | $ | $ | ||||||
家政服務 | ||||||||
總計 | $ | $ |
E-Home從老年護理服務客户那裏收到了年費,
確認了合同期內的收入。從老年護理服務客户那裏預付的金額為 $
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附註14——經營租賃負債
截至2021年12月31日和2021年6月30日,運營租賃負債包括以下內容:
2021 年 12 月 31 日 | 6月30日 2021 | |||||||
別墅* | $ | $ | ||||||
基站塔** | ||||||||
經營租賃負債總額 | $ | $ |
出於報告目的進行了分析,如下所示:
2021 年 12 月 31 日 | 6月30日 2021 | |||||||
經營租賃負債的長期部分 | $ | $ | ||||||
經營租賃負債的當前到期日 | ||||||||
總計 | $ | $ |
運營租賃負債是截至2021年12月31日和2021年6月30日剩餘的 租賃付款的淨現值。
別墅和基站塔使用的折扣率是
截至2021年12月31日和2021年6月30日,公司分別沒有記錄壽山谷地區經營
租賃的運營租賃負債,因為公司預付了
的總租賃費用
美元
在截至2021年12月31日和2020年12月31日的六個月中,運營
的租賃成本為美元
* | 別墅的租賃協議於2017年12月22日簽訂,利息約為 |
** | 基站塔的租賃協議於2019年11月25日簽訂,利息約為 |
截至2021年12月31日 經營租賃負債的到期分析如下:
運營租賃付款 | 別墅 | 基站塔 | 未貼現現金流總額 | |||||||||
開始時的折扣率 | % | % | ||||||||||
一年 | $ | $ | $ | |||||||||
兩年 | ||||||||||||
三年 | ||||||||||||
四年 | ||||||||||||
五年 | ||||||||||||
超過五年 | ||||||||||||
未貼現現金流總額 | $ | $ | $ | |||||||||
經營租賃負債總額 | ||||||||||||
未貼現現金流和貼現現金流之間的差異 |
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截至2021年6月30日,經營租賃負債的到期分析如下:
運營租賃付款 | 別墅 | 基站塔 | 未貼現現金流總額 | |||||||||
開始時的折扣率 | % | % | ||||||||||
一年 | $ | $ | $ | |||||||||
兩年 | ||||||||||||
三年 | ||||||||||||
四年 | ||||||||||||
五年 | ||||||||||||
超過五年 | ||||||||||||
未貼現現金流總額 | $ | $ | $ | |||||||||
經營租賃負債總額 | ||||||||||||
未貼現現金流和貼現現金流之間的差異 |
附註15 — 融資租賃負債
截至2021年12月31日 和2021年6月30日,融資租賃負債包括以下內容:
2021年6月30日 | 增加/ (減少) | 付款 | 匯率 換算 | 十二月三十一日 2021 | ||||||||||||||||
公司車輛 | $ | $ | $ | ( | ) | $ | $ | |||||||||||||
加:未確認的財務費用 | ||||||||||||||||||||
融資租賃負債總額 | $ | $ | $ | ( | ) | $ | $ |
出於報告目的進行了分析,如下所示:
十二月三十一日 2021 | 6月30日 2021 | |||||||
融資租賃負債的長期部分 | $ | $ | ||||||
融資租賃負債的當前到期日 | ||||||||
總計 | $ | $ |
該租賃協議於 2017 年 9 月 11 日簽訂,利息約為
截至2021年12月31日,金融租賃負債 的到期分析如下:
融資租賃付款 | 公司車輛 | |||
開始時的折扣率 | % | |||
一年 | $ | |||
兩年 | ||||
三年 | ||||
四年 | ||||
五年 | ||||
超過五年 | ||||
未貼現現金流總額 | $ | |||
融資租賃負債總額 | ||||
未貼現現金流和貼現現金流之間的差異 |
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截至2021年6月30日,金融租賃負債 的到期分析如下:
融資租賃付款 | 公司車輛 | |||
開始時的折扣率 | % | |||
一年 | $ | |||
兩年 | ||||
三年 | ||||
四年 | ||||
五年 | ||||
超過五年 | ||||
未貼現現金流總額 | $ | |||
融資租賃負債總額 | ||||
未貼現現金流和貼現現金流之間的差異 |
註釋16 — 可轉換票據
2021年12月20日,E-Home Home Home Holdings
Limited(“公司”)與機構投資者(“投資者”)簽訂了證券購買協議(“購買協議”),根據該協議,公司向投資者發行了期限為兩年的無抵押可轉換本票
(“可轉換票據”)。可轉換票據的原始本金為 $
可轉換票據的重要條款:
● | 可轉換票據的未償餘額應計利息為 |
● | 觸發事件發生後,投資者可以通過以下方式增加可轉換票據下未償還的
應付餘額 |
● | 投資者可以在可轉換票據之後的任何時候轉換可轉換票據的全部或任何部分未償餘額 |
● | 約瑟夫·斯通資本有限責任公司(“JSC”)是本次發行的獨家配售代理人。公司同意向JSC支付相當於 |
● | 貸款人有權在自購買價格之日起六(6)個月之後的任何時候,在全額支付未償餘額之日起的六(6)個月內,由貸款人選擇將(“轉換”)全部或任何部分未償還餘額轉換為面值為已全額支付且不可徵税的普通股 |
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在核算可轉換票據發行時,公司
將可轉換票據分為負債和權益部分。可轉換票據
和認股權證的權益部分的賬面金額為 $
與之相關的債務發行成本
截至2021年12月31日,負債部分 可轉換票據的淨賬面金額如下:
未償本金 | 未攤銷 發行成本 |
淨載量 值 |
||||||||||
可轉換票據 | $ | ( |
) | $ |
截至2021年12月31日, 可轉換票據權益部分的淨賬面金額如下:
分配給兑換的金額
選項 | 發行成本 | 公平 組件,net | ||||||||||
可轉換票據—股權部分 | $ | $ |
截至2021年12月31日的六個月中,發行成本、債務折扣和 利息成本的攤銷情況如下:
發行成本
和 債務折扣 | 可兑換 | 總計 | ||||||||||
可轉換票據 | $ | $ |
得出負債
部分公允價值的有效利率為
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註釋 16 — 税收
該公司在開曼羣島註冊。在截至2021年12月31日和2020年12月31日的六個月中,公司 的收入基本上全部來自其中國業務。
開曼羣島
根據開曼羣島的現行法律,公司無需繳納 所得税或資本收益税。此外,向股東支付股息後,不徵收開曼羣島預扣税 。
香港
香港E-Home無需繳納所得税或資本收益税,因為 在截至2021年12月31日和2020年12月31日的六個月中,在香港沒有業務。
中國人民共和國
所得税
2007 年 3 月 16 日,中華人民共和國全國人民代表大會頒佈了
企業所得税法(“EIT 法”),根據該法,外國投資企業(“FIE”)和國內公司
將按統一税率繳納企業所得税(“EIT”)
截至2021年12月31日和2020年12月31日 的六個月的所得税準備金包括以下內容:
在截至 12 月 31 日的六個月中, | ||||||||
2021 | 2020 | |||||||
目前的所得税條款 | $ | $ | ||||||
遞延所得税準備金 | ( | ) | ||||||
總計 | $ | $ |
下表分別列出了截至2021年12月31日和2020年12月31日的六個月的法定 所得税率與有效税率之間的對賬情況:
已經結束了六個月 12 月 31 日, | ||||||||
2021 | 2020 | |||||||
按中國法定税率繳納的所得税準備金 | $ | $ | ||||||
不可抵扣所得税的支出的影響 | ||||||||
有效的所得税支出 | $ | $ |
遞延所得税資產 的重要組成部分如下:
十二月三十一日 2021 | 6月30日 2021 | |||||||
遞延所得税資產 | ||||||||
向客户預付的高級護理服務費 | $ | |||||||
總計 | $ |
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增值税(“增值税”)
自2016年5月1日起,中國的營業税改為增值税。公司
的安裝收入的增值税税率為
根據法規(財政和税收) [2016]36),如果企業提供基於員工的家庭服務,則不徵收增值税 。E-Home Pingtan 於 2017 年 7 月申請免税,並獲得國家税務總局(中國)的 批准,因此,自 2017 年 7 月以來,安裝、維護、售後和清潔服務 的增值税率為零。
應付税款
截至2021年12月31日和2021年6月30日,公司的應繳税款包括以下內容:
2021 年 12 月 31 日 | 6月30日 2021 | |||||||
應繳所得税 | $ | $ | ||||||
應付增值税 | ||||||||
其他應納税款 | ||||||||
總計 | $ | $ |
附註 17 — 股權
普通 股
在附註1中描述的重組活動中,公司發佈了
在重組之前,公司有 $
重組是按歷史成本核算的,其基礎是
隨附的公司財務
報表中列報的重組從第一時期開始就生效。2019 年 5 月 23 日,該公司將其拆分
2021 年 5 月 18 日,公司完成了首次公開發行
的結束
2021年6月21日,公司授予了
法定儲備金
分紅
公司申報的股息基於根據中國公認會計原則報告的法定財務報表中報告的可分配利潤 ,該利潤可能與根據美國公認會計原則編制的合併財務報表中反映的經營業績 有所不同。該公司支付股息的能力主要來自其在中國經營活動中獲得的現金。在截至2021年12月31日和2020年12月31日的六個月中,公司 沒有宣佈分紅。
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附註18 — 收入
該公司將老年護理服務 的收入分解為電子手錶和護理服務的銷售。電子手錶的銷售在某個時間點確認為收入,而來自護理服務的收入 則在一段時間內確認。醫療服務的遞延部分在公司的資產負債表上記錄為負債(客户預付款) 。
在截至 12 月 31 日的六個月中, | ||||||||
2021 | 2020 | |||||||
安裝和維護 | $ | $ | ||||||
家政服務 | ||||||||
高級護理服務 | ||||||||
電子手錶 | ||||||||
總計 | $ | $ |
註釋 19 — 分部信息
運營分部的報告方式與向管理層提供的用於決策的內部 報告一致。管理層已經確定了三個運營部門,即安裝和 維護、客房清潔和高級護理服務。老年護理服務於2019年8月開始運營。該公司於 2019 年 8 月開始從這個新細分市場創造 收入。這些運營部門受到監控,戰略決策是在 分部利潤率的基礎上做出的。分部利潤定義為淨銷售額減去收入成本和其他相關運營費用。截至2021年12月31日和2020年12月31日的六個月中, 的結果如下所示:
在截至的六個月中 十二月三十一日 | ||||||||
收入 | 2021 | 2020 | ||||||
安裝和維護 | $ | $ | ||||||
家政服務 | ||||||||
高級護理服務 | ||||||||
總計 | $ | $ |
在截至的六個月中 十二月三十一日 | ||||||||
毛利 | 2021 | 2020 | ||||||
安裝和維護 | $ | $ | ||||||
家政服務 | ||||||||
高級護理服務 | ||||||||
總計 | $ | $ |
流動資產 | 2021 年 12 月 31 日 | 6月30日 2021 | ||||||
安裝和維護 | $ | $ | ||||||
家政服務 | ||||||||
高級護理服務 | ||||||||
未分配的流動資產 | ||||||||
總計 | $ | $ |
非流動資產 | 2021 年 12 月 31 日 | 6月30日 2021 | ||||||
安裝和維護 | $ | $ | ||||||
家政服務 | ||||||||
高級護理服務 | ||||||||
未分配的非流動資產 | ||||||||
總計 | $ | $ |
由於公司的商業模式,無法將資產、運營 支出、損益、負債和其他重要項目分成每個運營部門。由於公司 的長期資產和收入主要位於中國並來自中國,因此未列出任何地理分段。
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合併財務報表附註
附註20——承付款和意外開支
截至2021年12月31日,根據不可取消的協議,公司有以下租賃承諾 :
未來的租賃付款 | 經營 租賃 | 金融 租賃 | 資本 支出 | 總計 | ||||||||||||
2022 年 1 月至 2022 年 12 月 | $ | $ | * | $ | ||||||||||||
2023 年 1 月至 2023 年 12 月 | ||||||||||||||||
2024 年 1 月至 2024 年 12 月 | ||||||||||||||||
2025 年 1 月至 2025 年 12 月 | ||||||||||||||||
2026 年 1 月至 2026 年 12 月 | ||||||||||||||||
此後 | ||||||||||||||||
總計 | $ | $ | $ |
* |
2021 年 6 月 20 日,E-Home Pingtan 與一名非關聯個人達成協議,以 $ 的價格購買辦公室 |
注21 — 客户和供應商的集中度
重要的客户和供應商是那些佔比大於
的客户
該公司的銷售對象是主要位於中國的客户
。在截至2021年12月31日和2020年12月31日的六個月中,沒有任何個人客户或供應商佔比
超過
附註22 — 關聯方餘額和交易
截至 2021 年 12 月 31 日和 2021 年 6 月 30 日,
公司的股份 $
注23 — 後續事件
股權轉讓協議
2022 年 1 月 20 日,公司和 E-Home Pingtan 與 LianBao Appliance Service 及其九名股東(“賣方”)簽訂了另一份
股權轉讓協議(“LianBao 協議”),
根據該協議,賣方將進行轉讓
根據ASC 855-10,公司 分析了自2021年12月31日以來截至這些財務報表發佈之日的運營情況,並確定 在這些財務報表中沒有任何重要的後續事件可供披露。
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