巴拉德動力系統公司

簡明合併中期財務狀況表

未經審計（以千美元表示）

			注意			3月31日 2022			十二月三十一日 2021
資產
流動資產：
現金和現金等價物						$	1,068,165		$	1,123,895
短期投資						2,007			3,004
貿易和其他應收賬款			5			47,159			46,395
庫存			6			57,520			51,518
預付費用和其他流動資產						7,812			4,374
流動資產總額						1,182,663			1,229,186
非流動資產：
不動產、廠房和設備			7			57,584			56,061
無形資產			8			20,239			20,788
善意						64,268			64,268
投資			9			65,513			70,292
其他非流動資產						354			348
總資產						$	1,390,621		$	1,440,943
負債和權益
流動負債：
貿易和其他應付賬款			10			$	34,528		$	39,555
遞延收入			11			12,224			12,109
準備金和其他流動負債			12			26,817			28,257
當期租賃負債			13			3,442			3,238
流動負債總額						77,011			83,159
非流動負債：
非流動租賃負債			13			13,722			13,882
融資租賃負債的遞延收益			13			1,214			1,318
準備金和其他非流動負債			12			7,248			8,895
員工未來福利						1,910			1,894
遞延所得税負債						3,378			3,578
負債總額						104,483			112,726
股權：
股本			14			2,417,829			2,416,256
繳款盈餘			14			295,883			297,819
累計赤字						(1,429,174)			(1,387,579)
外匯儲備						1,600			1,721
權益總額						1,286,138			1,328,217
負債和權益總額						$	1,390,621		$	1,440,943

見簡明合併中期財務報表的附註。

代表董事會批准了：

巴拉德動力系統公司

簡明合併中期虧損表和綜合虧損表

未經審計（以千美元表示，每股金額和股票數量除外）

									截至3月31日的三個月
			注意									2022			2021
收入：
產品和服務收入			15									$	21,047		$	17,619
產品和服務收入成本												21,255			14,996
毛利率												(208)			2,623
運營費用：
研究和產品開發												21,112			10,965
一般和行政												6,237			4,153
銷售和營銷												2,824			2,744
其他費用			16									138			105
運營費用總額												30,311			17,967
經營活動的結果												(30,519)			(15,344)
財務收入（虧損）及其他			17									(7,491)			822
財務費用			17									(347)			(316)
淨財務收益（虧損）												(7,838)			506
合資企業和聯營企業投資損失中的權益			9 & 19									(2,238)			(2,953)
所得税前虧損												(40,595)			(17,791)
所得税回收（費用）												200			(11)
該期間持續經營業務的淨虧損												(40,395)			(17,802)
該期間來自已終止業務的淨收益			18									—			164
該期間的淨虧損												$	(40,395)		$	(17,638)
其他綜合損失：
隨後可能重新歸類為損益的項目：
外幣折算差額												(121)			(359)
該時期綜合虧損總額												$	(40,516)		$	(17,997)
每股基本虧損和攤薄後虧損
持續運營												$	(0.14)		$	(0.06)
已終止的業務												0.00			0.00
該期間每股虧損												$	(0.14)		$	(0.06)
已發行普通股的加權平均數												297,824,989			288,209,465
見簡明合併中期財務報表附註。

巴拉德動力系統公司

權益變動簡明合併中期報表

未經審計（以千美元表示，股票數量除外）

見簡明合併中期財務報表的附註。

巴拉德動力系統公司

現金流量簡明合併中期報表

未經審計（以千美元表示）

						截至3月31日的三個月
			注意			2022			2021
提供的現金（用於）：
經營活動：
該期間的淨虧損						$	(40,395)		$	(17,638)
對以下各項的調整：
折舊和攤銷						3,109			1,869
遠期合約的未實現（收益）虧損						(347)			118
合資企業和聯營企業投資損失中的權益			9 & 19			2,238			2,953
投資公允價值的淨減少			9 & 22			8,574			—
退役負債的增加			12			40			30
員工未來福利						20			33
員工未來福利計劃繳款						(3)			(3)
基於股份的薪酬			14			2,329			2,338
遞延所得税的回收						(200)			—
						(24,635)			(10,300)
非現金營運資金的變化：
貿易和其他應收賬款						(1,195)			4,429
庫存						(6,002)			(4,464)
預付費用和其他流動資產						(3,097)			72
貿易和其他應付賬款						(6,942)			(5,142)
遞延收入						115			242
保修條款						68			(569)
						(17,053)			(5,432)
用於經營活動的現金						(41,688)			(15,732)
投資活動：
出售短期投資的淨收益			22			1,010			—
對長期投資的貢獻			9 & 22			(2,456)
不動產、廠房和設備的增加						(3,887)			(3,483)
投資其他無形資產			8			(300)			(126)
投資合資企業和聯營企業			9 & 19			(3,279)			(3,014)
與收購 Arcola Energy Ltd 相關的或有對價			12			(4,800)			—
用於投資活動的現金						(13,712)			(6,623)
籌資活動：
租賃負債的本金支付			13			(802)			(665)
通過股票期權行使發行股本的淨收益			14			472			1,576
股票發行股本的淨收益			14			—			527,311
由（用於）融資活動提供的現金						(330)			528,222
匯率波動對持有的現金和現金等價物的影響						—			(444)
現金和現金等價物的增加（減少）						(55,730)			505,423
現金和現金等價物，期初						1,123,895			763,430
現金和現金等價物，期末						$	1,068,165		$	1,268,853

現金流量信息的補充披露（附註20）。

見簡明合併中期財務報表的附註。

1。報告實體：

Ballard Power Systems Inc.（“公司”）的主要業務是為重型動力（包括公共汽車、卡車、鐵路和船舶應用）、物料搬運和固定式發電的動力產品市場銷售和服務質子交換膜（“PEM”）燃料電池產品，以及提供技術解決方案，包括工程服務、技術轉讓以及公司廣泛的知識產權組合和基礎知識的許可和銷售各種燃料電池應用。燃料電池是一種環保的電化學設備，它將氫燃料與（來自空氣）的氧氣結合起來產生電力。

該公司是一家總部位於加拿大的公司，其註冊辦事處位於加拿大不列顛哥倫比亞省本那比的Glenlyon Parkway900號，V5J 5J8。截至2022年3月31日和2021年3月31日的三個月中，公司簡明的合併中期財務報表包括公司及其子公司。

2。準備依據：

(a) 合規聲明：

這些簡明的公司合併中期財務報表是根據國際會計準則理事會（“IASB”）發佈的國際會計準則（“IAS”）34中期財務報告編制的，其基礎與最新年度合併財務報表中遵循的重要會計政策一致，但下文所述除外，因此應與2021年12月31日經審計的合併財務報表及其附註一起閲讀。

簡明的合併中期財務報表由董事會審計委員會於2022年5月6日授權發佈。

(b) 計量基礎：

簡明合併中期財務報表是按歷史成本編制的，財務狀況表中的以下重要項目除外：

•歸類為按公允價值計量的損益（FVTPL）的金融資產；以及

•員工未來福利負債被確認為固定福利債務現值減去計劃資產公允價值的淨值。

(c) 功能貨幣和列報貨幣：

這些簡明的合併中期財務報表以美元列報，美元是公司的功能貨幣。

2。準備基礎（續）：

(d) 估計數的使用：

根據國際財務報告準則（“IFRS”）編制簡明的合併中期財務報表要求公司管理層做出影響會計政策的適用以及報告的資產、負債、收入和支出金額的估計和假設。實際結果可能與這些估計值不同。

對估計數和基本假設進行持續審查。對會計估計數的修訂在修訂估計數的期間和今後任何受影響的時期內予以確認。

存在估算不確定性的重要領域包括收入確認、資產減值、擔保撥備、庫存準備、包括貿易應收賬款減值在內的金融資產以及員工未來福利。這些假設在這些簡明的合併中期財務報表中保持不變，與公司截至2021年12月31日止年度的合併財務報表中適用的假設相同。

(e) 今後的行動：

公司必須評估其繼續作為持續經營企業的能力，或者對公司在可預見的將來繼續作為持續經營企業的能力是否存在重大疑問。該公司已預測其在可預見的將來的現金流，儘管業務存在持續的波動和不確定性，但該公司認為其有足夠的現金和營運資金流動性來為其運營提供資金。公司能否繼續經營並變現其資產並履行其正常業務過程中的負債和承諾，取決於公司是否有足夠的流動性並實現可持續的盈利業務。

公司緩解這種不確定性的戰略是繼續努力實現可持續的盈利業務，方法是執行繼續以收入增長為重點的商業計劃，提高總體毛利率，維持運營開支紀律，管理營運資金需求，並確保在公司實現可持續的盈利運營之前根據需要為運營提供額外資金。不實施該計劃可能會對公司的財務狀況和/或經營業績產生重大不利影響。

3。重要會計政策：

除下文所述外，這些簡明合併中期財務報表中的會計政策與公司截至2021年12月31日止年度的合併財務報表中適用的會計政策相同。

公司最初採用了繁重的合同——履行合同的成本（IAS 37 修正案），自2022年1月1日起生效。其他一些新標準也於2022年1月1日生效，但它們並未對公司的財務報表產生重大影響。

繁重的合同——履行合同的成本（《國際會計準則第37號修正案》）

在確定合同是否繁重時，《國際會計準則》第37號沒有具體説明哪些費用包括在履行合同的成本中。國際會計準則理事會的修正案通過澄清 “履行合同的成本” 包括以下兩方面來解決這個問題：

3。重要會計政策（續）：

繁重的合同 — 履行合同的成本（IAS 37 修正案）（續）

•增量成本-例如直接勞動力和材料；以及

•其他直接成本的分配，例如為履行合同時使用的個人防護設備分配折舊費。

修正案在自2022年1月1日或之後開始的年度有效期內有效，適用於修正案首次適用之日存在的合同。在首次適用《國際會計準則》第37號修正案之日，適用修正案的累積效應被視為對留存收益或其他權益組成部分的期初餘額調整。比較值沒有重報。

在完成對公司截至2021年12月31日的 “未結合同” 的審查後，確定在2022年1月1日通過國際會計準則第37號修正案後，120萬美元的額外合同成本被確認為對留存收益的期初餘額調整。在截至2022年3月31日的三個月中，公司確認對2022年簽訂的新繁重合同在產品和服務收入成本中額外收取40萬美元的費用。

4。應用會計政策的關鍵判斷和估算不確定性的關鍵來源：

應用會計政策的關鍵判斷：

管理層在適用公司會計政策的過程中做出的對合並財務報表中確認的金額影響最大的關鍵判斷僅限於管理層對公司繼續作為持續經營企業的能力的評估（附註2（e））。

估算不確定性的主要來源：

有關未來和其他主要估算不確定性來源的關鍵假設可能導致下一財年報告的資產、負債、收入和支出金額進行重大調整，這些假設包括以下內容：收入確認、資產減值、擔保準備金、庫存準備、包括貿易應收賬款減值在內的金融資產和員工未來福利。這些假設在這些簡明的合併中期財務報表中保持不變，與公司截至2021年12月31日止年度的合併財務報表中適用的假設相同。

5。貿易和其他應收賬款：

5。貿易和其他應收賬款（續）：

合同資產

合同資產主要涉及公司對截至2022年3月31日已完成但未計費的工程服務和技術轉讓服務的對價權。

有關公司信貸和市場風險敞口以及貿易應收賬款和合同資產減值損失的信息包含在附註22中。

6。庫存：

在截至2022年3月31日的三個月中，庫存減記至可變現淨值為14.2萬美元（2021年至10.7萬美元），之前記錄的減記額的逆轉額為3,000美元（2021年至31,000美元），淨減記額為13.9萬美元（2021年為7.6萬美元）。減記和逆轉包括在產品和服務收入成本或研究和產品開發費用中，具體取決於庫存的性質。

7。財產、廠房和設備：

擁有的財產、廠房和設備：

使用權資產：

公司根據租賃協議租賃某些資產，主要包括土地和建築物、辦公設備和車輛的租賃（注13）。

7。財產、廠房和設備（續）：

8。無形資產：

無形資產的攤銷費用根據標的資產的性質分配給研究和產品開發費用或一般和管理費用。在截至2022年3月31日的三個月中，記錄的攤銷費用為84.9萬美元（2021年至33.9萬美元）。

2022 年無形資產將增加 30 萬美元（2021 年至 12.6 萬美元），這是 ERP 管理報告軟件系統增強的新第三階段。

9。投資：

9。投資（續）：

在截至2022年3月31日的三個月中，公司對合資企業和聯營公司的投資股權損失為2238,000美元（2021年至29.53萬美元），包括濰柴巴拉德Hy-Energy Technologies有限公司（“濰柴巴拉德合資企業”）的股權損失2238,000美元（2021年至29.53萬美元）和廣東協同巴拉德氫能動力有限公司（“Synergy Ballard jV”）的股權虧損 vCo”) 為 $nil（2021-$nil）。

投資濰柴巴拉德合資公司

			3月31日			十二月三十一日
投資濰柴巴拉德合資公司			2022			2021
期初餘額			$	28,982		$	27,561
對合資企業的資本出資			3,279			12,351
確認尚未出售給第三方的庫存淨利潤為49％			431			3,909
虧損淨值			(2,238)			(16,084)
外匯導致的累積折算調整			(119)			1,245
期末餘額			$	30,335		$	28,982

濰柴巴拉德合資公司是公司具有重大影響力的聯營公司，擁有 49% 的所有權。在截至2022年3月31日的三個月中，公司向濰柴巴拉德合資公司出資327.9萬美元（等值人民幣20,82.5萬元）（2021年至30.14萬美元（等值人民幣19,600,000元））。截至2022年3月31日，根據股權合資協議的規定，公司目前承諾在2022年向濰柴巴拉德合資公司提供最後剩餘的資本出資656.8萬美元（人民幣4165萬元）。

下表彙總了截至2022年3月31日的濰柴巴拉德合資公司財務報表中包含的財務信息，並根據外匯差額、公司會計政策的適用情況和公司的註冊成本進行了調整。

9。投資（續）：

投資 Synergy Ballard 合資公司

Synergy Ballard JvCo是一家聯營公司，公司在其中具有重大影響力，擁有10％的所有權。在截至2022年3月31日的三個月中，公司向Synergy Ballard JvCo的承諾資本出資為零（2021年至零）。

投資 Forsee Power

該公司已與Forsee Power建立了戰略合作伙伴關係，其所有權為9.77％。

在截至2022年3月31日的三個月中，公允價值變動和外匯調整共計8,39.8萬美元在合併虧損和綜合虧損表中被確認為未實現虧損，並計入財務收益（虧損）和其他（附註17），因此截至2022年3月31日，Forsee Power的淨公允價值投資為24,937,000美元，而截至2021年12月31日，淨公允價值為33,335,000美元。

投資氫基金

HyCap 基金

該公司是HyCap Fund I scSP（“HyCap”）的有限合夥人，這是一家新成立的氫基礎設施和成長型股票基金。該公司已承諾向該基金投資25,000萬英鎊（合32,80.8萬美元）。在截至2021年12月31日的三個月中，該公司的初始捐款為566.5萬英鎊（合761萬美元）。在截至2022年3月31日的三個月中，公司額外捐款68.7萬英鎊（合89.9萬美元）。

在截至2022年3月31日的三個月中，公允價值變動和外匯調整總額為199,000美元，在合併虧損表和綜合虧損表中確認為未實現虧損，並計入財務收益（虧損）和其他（附註17），因此，截至2022年3月31日，HyCap的淨公允價值投資為833.6萬美元，而截至2021年12月31日，淨公允價值為763.6萬美元。

清潔 H2 基礎設施基金

該公司是Clean H2基礎設施基金I（“Clean H2”）的有限合夥人，該基金是另一隻新成立的氫基礎設施和成長型股票基金。該公司已承諾向該基金投資3,000萬歐元（合33,30.3萬美元）。在截至2021年12月31日的三個月中，公司繳納了30萬歐元（合33.7萬美元）的初始捐款。在截至2022年3月31日的三個月中，公司額外繳納了14.16萬歐元（合155.7萬美元）的捐款。

9。投資（續）：

投資氫基金（續）

Clean H2 基礎設施基金（續）

在截至2022年3月31日的三個月中，公允價值變動和外匯調整共計9,000美元，在合併虧損表和綜合虧損表中確認為未實現收益，並計入財務收益（虧損）和其他（附註17），因此截至2022年3月31日，Clean H2的淨公允價值投資為19.05萬美元，而截至2021年12月31日，淨公允價值為33.9萬美元。

10。貿易和其他應付賬款：

11。遞延收入：

遞延收入（即合同負債）是指從客户那裏收到的現金超過未完成合同確認的收入。

12。準備金和其他負債：

12。準備金和其他負債（續）：

繁瑣的合同條款

在完成對公司截至2021年12月31日的 “未結合同” 的審查後，確定在2022年1月1日通過國際會計準則第37號修正案後，120萬美元的額外合同成本被確認為對留存收益的期初餘額調整。在截至2022年3月31日的三個月中，公司確認對2022年簽訂的新繁重合同在產品和服務收入成本中額外收取40萬美元的費用。

或有對價

作為 2021 年收購 Ballard Motive Solutions 的一部分，總對價包括公司根據自收購之日起三年內實現某些業績里程碑而應支付的收益現金對價。這些高達27,000,000美元的未來現金支付是基於在三年內成功實現了許多里程碑目標，並根據估計的成功概率和收到現金付款的時間延遲進行了折算。

在截至2022年3月31日的三個月中，公司為成功實現三個業績里程碑支付了總額為480萬美元的現金。

其他：退役負債

公司總部大樓退役負債準備金與租期結束時的估計場地修復義務有關。截至2022年3月31日，退役負債總額為19.17萬美元（2021年12月31日為18.77萬美元），由4萬美元（2021年至3萬美元）的增長所致。

13。租賃責任：

公司根據租賃協議租賃某些資產。租賃負債主要包括土地和建築物、辦公設備和車輛的租賃。這些租約的年利率從2.45％到7.39％不等，到期時間為2022年5月至2032年6月。

13。租賃責任（續）：

在截至2022年3月31日的三個月中，公司為租賃負債支付了總額為80.2萬美元（2021年至66.5萬美元）的本金。公司承諾未來的最低租賃付款（包括本金和利息）如下：

完成融資租賃協議的遞延收益在租賃期內攤銷。截至2022年3月31日，未償遞延收益為121.4萬美元（2021年12月31日——131.8萬美元）。

14。股權：

						截至3月31日的三個月
									2022			2021
期權費用									$	1,453		$	1,503
DSU 費用									138			160
RSU 費用									738			675
基於股份的薪酬總額									$	2,329		$	2,338

(a) 股本：

在截至2021年3月31日的三個月中，公司以每股37.00美元的價格完成了與金融機構集團的14,870,000股股票的買入交易，總髮行收益為550,190,000美元，淨髮行收益為527,311,000美元。

截至2022年3月31日，已發行和流通的普通股為298,104,673股。

(b) 股票期權：

在截至2022年3月31日的三個月中，根據歸屬期內確認的期權的授予日公允價值，淨虧損為1,453,000美元（2021年至1,503,000美元）的薪酬支出。

在截至2022年3月31日的三個月中，行使了138,740份（2021年至333,836股）期權，購買了等額普通股，收益為47.2萬美元（2021年為1,576,000美元）。

14。股權：

(b) 股票期權（續）：

在截至2022年3月31日的三個月中，授予了購買1,018,793股（2021年至311,484股）普通股的期權，加權平均公允價值為5.23美元（2021年為12.93美元）。除非董事會另有決定，否則所有期權的期限均為自授予之日起七年。三分之一的期權在授予後的第二、第三和第四年開始時歸屬於並可以行使。

在此期間授予的期權的公允價值是在以下加權平均假設下使用Black-Scholes估值模型確定的：

截至2022年3月31日，已發行購買4,894,198股普通股的期權（2021年-4,102,288股）。

(c) 遞延股份單位：

遞延股份單位（“DSU”）授予董事會和高管。符合條件的董事必須選擇獲得至少一半的年度預付金，高管可以選擇在DSU中獲得全部或部分年度獎金。在董事或高管停止向公司提供服務後，每個 DSU 均可贖回一股普通股，扣除法定預扣税。在截至2022年3月31日的三個月中，與該期間授予的11,886個（2021年至13,892個）DSU相關的淨虧損記錄了13.8萬美元（2021年至160,000美元）的薪酬支出。

同期，在扣除適用税款後，行使了126,862股（2021年至99,761股）DSU，這導致發行了58,990股普通股（2021年至46,388股），對股本的影響為75.3萬美元（2021年至129萬美元）。

截至2022年3月31日，已發行遞延股份單位為641,247股（2021-734,162股）。

(d) 限制性股份單位：

限制性股份單位（“RSU”）授予員工和高管。扣除法定預扣税後，每個 RSU 均可轉換為一股普通股。限制性股票單位在自發行之日起的指定年限後歸屬，在某些情況下，取決於是否達到規定的績效標準。如果超額完成（或未達到）規定的績效標準，則會進行績效係數調整，從而導致轉換的限制性單位增加（或減少）。

14。淨值（續）：

(d) 限制性股票單位（續）：

在截至2022年3月31日的三個月中，淨虧損記錄了73.8萬美元（2021年至67.5萬美元）的薪酬支出。

在截至2022年3月31日的三個月中，在扣除適用税款後，行使了440,953股限制性股份（2021年至313,671股），這導致206,648股普通股的發行（2021年至150,781股），對權益的影響為241.1萬美元（2021年至426萬美元）。

截至2022年3月31日，已發行884,751股限制性股票單位（2021年至919,558股）。

15。收入分列：

公司的運營和主要收入來源與公司截至2021年12月31日止年度的合併財務報表中描述的相同。該公司的收入來自與客户簽訂的合同。

在下表中，收入按地理市場（基於客户所在地）、市場應用和收入確認時間進行分類。

16。其他費用：

截至2022年3月31日的三個月（2021年至零美元）的收購相關成本為11.8萬美元，主要包括正在進行的企業發展活動產生的法律、諮詢和交易相關成本，包括與2021年11月收購巴拉德動力解決方案相關的整合成本。

截至2022年3月31日的三個月（2021年至10.5萬美元）的重組費用為2萬美元，主要與成本削減計劃有關。

17。財務收入和支出：

18。已終止的業務：

巴拉德無人系統子公司已被歸類為已終止的業務。2021年無人機市場的歷史經營業績已從持續經營業績中刪除，而是在綜合虧損表中單獨列報為已終止業務的收益（虧損）。

19。關聯方交易：

關聯方包括在公司擁有重要所有權的股東，包括其子公司和關聯公司，以及公司的股權賬户被投資者：濰柴巴拉德合資公司和Synergy Ballard JvCo（注9）。

19。關聯方交易（續）：

在截至2022年3月31日的三個月中，與公司 49% 的自有股權佔比的被投資方濰柴巴拉德合資公司的關聯交易和餘額如下：

在截至2022年3月31日的三個月中，與公司10％的自有股權賬户投資方Synergy Ballard JvCo的關聯方交易和餘額如下：

20。現金流信息的補充披露：

			截至3月31日的三個月
非現金融資和投資活動：									2022			2021
補償性股份									$	876		$	696

21。運營部門：

該公司在燃料電池產品和服務這一單一領域運營，其中包括為重型動力（包括公共汽車、卡車、鐵路和船舶應用）、物料搬運和固定式發電的動力產品市場銷售和服務質子交換燃料電池產品，以及提供技術解決方案，包括工程服務、技術轉讓以及公司廣泛的知識產權組合和各種燃料電池應用基礎知識的許可和銷售。

根據合同收入的性質，Ballard Motive Solutions的業績目前包含在技術解決方案或重型動力市場中。

22。金融工具：

(a) 公允價值：

公司的金融工具包括現金和現金等價物、短期投資、貿易和其他應收賬款、投資以及貿易和其他應付賬款。由於這些工具的短期性質，現金和現金等價物、貿易和其他應收賬款以及貿易和其他應付賬款的公允價值接近其賬面價值。

短期投資包括期限超過90天的定期存款和對巴拉德電力系統歐洲公司（“BPSE”）持有的丹麥上市公司的投資。BPSE此前曾向丹麥私營公司Green Hydrogen Systems A/S持有約5,000美元的投資，該公司最近於2021年6月在丹麥證券交易所進行了首次公開募股。2021年6月17日，BPSE獲得了這家新的公有投資公司的259,551股股票（在放棄了之前的私人控股公司的股份後），最初價值為16.81萬美元。截至2022年3月31日，投資的公允價值增加了14,000美元。在截至2022年3月31日的三個月中，公司出售了剩餘的綠色氫氣股票，淨收益為10.1萬美元。

長期投資（注9）包括新成立的氫基礎設施和成長型股票基金：HyCap Fund和Clean H2基金，對Forsee Power的投資，以及股票入賬的投資：濰柴巴拉德合資公司和Synergy Ballard JvCo。公允價值和外匯調整的變動在合併虧損和綜合虧損表中確認為損益，並計入財務收入（虧損）和其他收入（附註17）。所有收益或損失均未實現。在截至2022年3月31日的三個月中，公司確認的市值和外匯損失為8,574,000美元。

(b) 信用風險：

國際財務報告準則第9號金融工具要求根據未來發生的 “預期損失” 確認減值損失，納入與違約相關的前瞻性信息，並應用適用於範圍內所有金融資產的單一ECL減值模型。ECL 是對信用損失的概率加權估計。信貸損失以所有現金短缺的現值（即根據合同應付給公司的現金流量與公司預計收到的現金流之間的差額）來衡量。根據國際財務報告準則第9號，公司必須在每個報告日評估按攤銷成本持有的金融資產是否存在信用減值。

根據截至2022年3月31日的三個月的審查，公司沒有確認任何額外的ECL減值損失。