陳述的基礎

所附簡明綜合財務報表及附註乃根據美國公認會計原則(“美國公認會計原則”)編制。簡明合併財務報表包括本公司、我們的子公司和三非物質的我們所在的可變利益實體

主要受益人。所有公司間交易已在合併中取消。非控股權益列示於簡明綜合資產負債表的權益部分。

我們沒有其他全面收益(虧損)的組成部分，因此，全面收益(虧損)與所有列報期間的淨收益(虧損)相同。

在截至2021年12月31日的年度綜合財務報表印發後，我們確定了#美元7,838反映在截至2019年1月1日的累計赤字期初餘額中，本應反映為額外的實收資本。因此，綜合股東權益表中於2021年1月1日的結餘已予更正，導致累積赤字及相應金額的額外實收資本有所增加。管理層得出的結論是，這一更正對以前發佈的合併財務報表並不重要。

預算的使用

編制簡明綜合財務報表需要管理層作出影響簡明綜合財務報表所報告金額的估計和判斷。我們的重大估計包括但不限於：應付醫療費用的確定；與我們的醫療保險合同相關的風險調整條款的影響；應收賬款的可收回性；使用權(“ROU”)資產和租賃負債估值；長期資產(包括商譽和無形資產)的相關減值確認的估值；基於股權的薪酬支出；以及或有負債。估計和判斷是基於歷史信息和各種其他被認為在當時情況下是合理的假設。實際結果可能與這些估計數大不相同，估計數的任何變化的影響都包括在估計數調整期間的收益中。

細分市場

我們已確定，我們的首席執行官是首席運營決策者(“CODM”)，他定期在綜合基礎上審查財務運營結果，以分配資源和評估財務業績。我們以以下方式運營和管理業務一報告和一運營部門，為我們的老年人提供醫療保健服務。在確定應報告部分時使用的因素包括經營活動的性質、我們的組織和報告結構，以及CODM為分配資源和評估財務業績而審查的信息類型。我們所有的資產都位於美國。

公允價值計量

公允價值是指在計量日在市場參與者之間的有序交易中出售一項資產所收到的價格或轉移一項負債所支付的價格。由於這些金融工具的短期性質，我們的流動資產和流動負債接近公允價值。按公允價值經常性計量的金融工具以如下三級層次為基礎：

1級-相同資產或負債在活躍市場的報價

2級-在資產或負債的大體上整個期限內直接或間接可觀察到的其他投入

3級-無法觀察到的輸入，反映了管理層對市場參與者在計量日期將使用什麼來為資產或負債定價的最佳估計

現金和限制性現金的公允價值是根據第一級投入確定的。美國國庫券和存單計入簡明綜合資產負債表中的其他資產，其公允價值是根據二級投入確定的。有幾個不是截至2022年3月31日和2021年3月31日的三個月，使用第3級投入按公允價值計量的資產或負債。我們的長期債務以賬面價值報告。

應收收入和應收賬款

根據我們與醫療保險和醫療補助服務中心(CMS)的合同，保費收入每月從聯邦政府獲得。根據這一安排，我們承擔為我們的成員的醫療保健、補充福利和相關管理費用提供資金的結果和經濟風險的責任。我們在會員有權獲得醫療保健服務的月份確認保費收入，提前收取的保費將延期收取。每月的報銷包括每個會員每月的固定付款(“PMPM”)，這是根據我們的會員的醫療診斷和病情得出的某些風險因素進行調整的。該等調整乃透過預測最終年度保費而估計，並於年內按比例確認，並於每個期間作出調整，以反映估計最終保費的變動。保費也是在扣除估計的無法收回的金額和追溯的會員調整後計入的。
 

按人頭計算的收入主要包括我們根據與第三方付款人的安排提供的醫療服務以及與我們的直接合同實體(“DCE”)相關的CMS提供的醫療服務的初始費用。
 

根據與第三方付款人的安排，我們將收到針對特定成員羣體的PMPM付款，我們有責任在合同期內向成員羣體提供醫療保健服務。我們完全負責與成員人口相關的醫療保健服務費用，在某些情況下，我們還對我們向成員提供的補充福利承擔財務責任。我們作為委託人安排和控制由我們的提供者網絡提供的服務，我們在安排和提供醫療保健服務方面面臨風險。
 

我們每月從CMS為我們的會員收到的保費和按人頭支付的費用是由我們的年度報價確定的，或者根據我們的按人頭支付安排從第三方付款人那裏類似地確定。這些付款代表提供醫療保險的收入，包括聯邦醫療保險D部分福利。根據聯邦醫療保險D部分計劃，我們的成員和第三方付款人的成員可以獲得標準的藥品福利。我們還可以自費提供增強的福利。我們確認在會員有權獲得醫療保健服務的當月提供這種保險的保費或扣繳收入，任何提前收取的保費或扣繳都將被推遲。我們與聯邦醫療保險D部分相關的CMS付款通過聯邦醫療保險D部分風險走廊條款進行風險分擔。

2021年4月1日，我們啟動了兩個參與CMS創新直接承包模式的DCE。CMS擔任機構和專科護理的索賠裁判員，並直接支付服務索賠的費用。地區醫療中心通過風險分擔模式參與100%的儲蓄/損失，負責與社區醫療中心患者人口相關的醫療保健服務費用，在某些情況下，還對向患者提供的補充福利承擔財務責任。DCES在安排和控制其與初級保健醫生的合同直接提供的服務以及優先機構護理提供者和專家提供的服務方面發揮了主要作用。DCE項目的資費由CMS建立的年度基準確定。根據不同的考慮因素進行調整的這些付款是用於提供保健服務的收入，包括初級保健以及機構和專家護理。在通過向成員轉讓服務履行履行義務的期間，DCES確認用於提供這些服務的配給收入。截至2022年3月31日的三個月，DCES確認的收入為$12,302.

收入調整

CMS對健康計劃的支付是通過與CMS的競爭性競標過程確定的，並基於當地市場的護理成本和註冊成員對服務的平均利用率。根據CMS的“風險調整模型”，這些費用需要定期調整，該模型根據每個成員的健康嚴重程度和某些人口因素對健康計劃進行補償。被診斷患有某些疾病的會員每月支付的費用比更健康的會員高。在這種風險調整模型下，CMS使用醫院住院、醫院的診斷數據來計算風險調整費用

門診和內科治療設置。本公司和醫療保健提供者收集、捕獲必要的和可用的診斷數據，並在規定的期限內將其提交給CMS。保費和資本收入(包括聯邦醫療保險D部分)均根據風險調整模型進行調整。

年內，我們根據已提交併預計將提交給CMS的診斷數據來估計風險調整付款。這些估計的風險調整付款被記錄為對保費和資本收入的調整。我們的風險調整數據也受到政府的審查，包括監管機構的審計。

我們在加利福尼亞州、北卡羅來納州、內華達州和亞利桑那州的Medicare Advantage計劃的公認保費收入均符合最低年醫療損失率(MLR)85%。MLR表示醫療成本佔保費收入的百分比。聯邦法規規定了醫療成本和保費收入的構成，包括與提高所提供的醫療質量有關的某些額外費用，並排除了某些税費，在每種情況下，CMS和適用的法規要求允許或要求這樣做。如果沒有達到最低MLR，我們被要求將部分保費匯回聯邦政府。匯款額(如有)在簡明綜合經營報表中確認為對保費收入的調整。有幾個不是截至2022年3月31日和2021年12月31日的MLR應付金額。

聯邦醫療保險D部分的支付也受聯邦風險走廊計劃的約束，該計劃限制了醫療計劃的總體虧損或利潤，如果基本醫療保險D部分福利的實際支出遠高於或低於預期。風險走廊記錄在保費收入中。風險走廊條款將我們投標或第三方付款人投標中的目標成本與實際處方藥成本進行比較，僅限於在CMS定義的標準承保範圍下發生的實際成本。超過某些門檻的差額可能會導致CMS或第三方付款人向我們支付額外款項，或要求我們退還部分收到的保費。我們根據藥房索賠經驗估計並確認與這些撥備相關的保費收入的調整。我們在合同層面記錄應收賬款或應付賬款，並根據預期結算的時間在我們的精簡綜合資產負債表中將金額分類為當前或長期。

與DCE合同收入有關的可變對價估計數以最可能的結果法為基礎，確認的累計收入數額不會發生重大逆轉。

應收款，包括政府或通過第三方付款人應付的風險調整保費、藥房回扣和其他應收款，扣除信貸損失和追溯成員資格調整的準備金後顯示。

財產和設備--淨值

與服務我們會員或在我們診所使用的財產和設備相關的折舊費用包括在精簡的綜合經營報表中的醫療費用中。

醫療費用

醫療費用包括索賠付款、按人頭支付的費用、扣除回扣的藥房費用、某些集中費用的分配、內部護理交付費用和為向會員提供醫療保險和護理而產生的各種其他費用，以及估計未來向醫院和其他機構支付的醫療保健和其他補充福利。

我們與醫院、醫生和其他提供者網絡簽訂了合同，並根據合同安排或CMS Medicare補償指南對這些提供者和輔助組織進行補償。我們通過服務費安排向這些合同提供商支付費用，在這種安排中，我們向提供商支付所提供的特定服務的協商費率，或按人頭費用支付，這代表每月為每個成員支付的合同費用，無論向該成員提供的醫療服務如何。除了我們向老年人提供的補充福利外，我們還負責與成員人口有關的全部醫療保健服務費用。我們還記錄與與CMS的DCE計劃相關的機構和專家護理相關的索賠費用，因為我們在交易中擔任委託人。

在承保期內，與按人頭計算有關的費用按應計制入賬。與按服務收費合同有關的費用計入提供相關服務的期間。

藥房費用代表會員處方藥福利的支付，扣除製藥商的回扣。此類藥房回扣的應收賬款計入簡明綜合資產負債表的應收賬款。

應付醫療費用

應付醫療費用包括我們代表我們的會員和第三方付款人會員提供的醫療服務的債務估計，但索賠尚未收到或處理，為解決這些索賠的預期成本預留的損失調整費用準備金，以及與醫生、醫院和其他醫療費用糾紛相關的負債。

我們編制已發生但尚未支付的醫療費用估計數(“IBNP”)，其中包括已發生但未報告的索賠估計數(“IBNR”)和已裁決索賠的應付金額。使用一貫適用和集中控制的精算程序來估計國際會計準則。應付醫療費還包括在每個期間結束時處理未付索賠所需費用的估計數。我們使用健康保險精算師常用且符合精算實踐標準的精算方法來估算IBNR負債。這些精算方法考慮了一些因素，如成本趨勢和完成因素，這些因素是根據支付模式、產品組合、季節性、衞生保健服務利用率和其他相關因素的歷史數據進行評估的。在每個期間，我們都會根據實際提交的索賠以及事實和情況的其他變化，重新審查以前確定的IBNR估計數。隨着前期記錄的IBNR估計的發展，我們調整了估計的金額，並計入了確定變化的期間醫療費用估計的變化。

精算業務標準一般要求IBNP估計數足以支付中等不利條件下的債務。中等不利條件是指實際索賠預計高於估計時此類索賠的估計價值的情況。在許多情況下，最終解決的索賠金額將不同於滿足精算業務標準的估計金額。我們在我們的IBNP中包含了在中等不利條件下的醫療索賠責任估計，這代表了我們精算準備金方法中估計的不利偏差的風險。我們相信，應付的醫療費用足以支付日後所需的索償款項。然而，這種估計是基於對當前事件和預期未來事件的瞭解。因此，實際負債可能與規定的數額有很大不同。

噹噹前經營業績或預測顯示未來可能出現虧損時，我們重新評估為會員提供保險的合同的盈利能力。如果預期未來費用、索賠調整費用和維修費用之和超過合同規定的相關未來保費，而不考慮投資收入，則在當前業務中設立保費不足準備金。為了確定溢價不足，合同以與獲取、服務和衡量此類合同的盈利能力的方法一致的方式進行分組。確認為不足保費的損失將在以後各期間產生有利影響，因為這些合同項下的營業損失將計入以前確定的負債。

D部分補貼

我們每月也從CMS收到與巨災再保險、承保差距折扣和低收入成員費用分擔補貼(“補貼”)相關的預付款。再保險補貼是指CMS為我們的處方藥費用部分提供的資金，這些費用超過了會員的自付門檻或災難性保險水平。低收入費用補貼是指合作醫療為所有或部分免賠額、共同保險和共同付款金額超過低收入受益人的自付門檻提供的資金。此外，《衞生保健改革法》規定消費者可享受75D部分計劃參與者在覆蓋差距中的品牌處方藥的百分比。大部分折扣由製藥商提供資金，而我們提供的資金比例較小，並管理總折扣的應用。這些補貼是聯邦醫療保險D部分計劃下的費用報銷，並記錄為押金或應付款。

這些補貼超過或少於實際支付的補貼福利，可在合同年度結束後通過年度對賬程序退還給合作伙伴關係或從合作伙伴關係中收回。

共擔風險準備金安排

我們建立了一個基金(也稱為“資金池”)，與各種獨立的醫師協會(“IPA”)分享風險和利潤。該資金池使我們和我們的投資夥伴能夠分擔與向我們的成員提供覆蓋的醫療費用相關的財務責任和/或好處。風險池基於合同商定的醫療預算，通常基於收入的一定百分比。如果實際醫療費用低於預算金額，則會產生盈餘。相反，如果實際醫療費用超過預算金額，就會出現赤字。我們將根據合同條款將盈餘或其中的一部分分配給每個IPA。虧空按照合同條款計入共擔風險提供人的風險池，並在每個報告期評估是否可收回。

我們在簡明綜合資產負債表上按毛數記錄風險分擔應收賬款和應付賬款。年內，我們評估風險分擔應收賬款的預期虧損，並將由此產生的預期虧損計入準備金。我們根據充足率及其對預期損失的評估，每月系統地建立和釋放準備金。與風險分擔應收賬款虧損相關的信貸損失在簡明綜合經營報表中計入醫療費用。截至2022年3月31日和2021年12月31日，由於與餘額相關的收款風險，我們為所有風險分擔應收餘額記錄了估值準備金。應付風險分擔計入簡明綜合資產負債表的應付醫療費用。

信用風險的集中度

可能使我們面臨集中信貸風險的金融工具主要包括現金存款和對金融機構的限制性投資。每個金融機構的賬户都由聯邦存款保險公司(“FDIC”)承保，最高可達一定的限額。2022年3月31日和2021年12月31日這是一美元447,711 及$465,824分別超過了FDIC保險的限額。

基於股權的薪酬

以權益為基礎的薪酬支出按授予日的獎勵公允價值計量和確認。股票期權的授予日期公允價值是使用Black-Scholes期權定價模型估計的。授予日限制性股票單位(“RSU”)和限制性股票獎勵(“RSA”)的公允價值是根據我們相關普通股的公允價值估計的。

布萊克-斯科爾斯期權定價模型要求使用高度主觀的假設，包括獎勵的預期期限、標的普通股的公允價值、普通股價格的預期波動率、無風險利率和普通股的預期股息率。用於確定股票獎勵公允價值的假設是管理層的最佳估計，涉及內在不確定性和判斷的應用。預期期限代表基於股票的獎勵預期未償還的期限。由於我們沒有足夠的歷史經驗來確定授予的股票期權的預期期限，我們使用了美國公認會計準則下可用的簡化方法。由於我們沒有大量的交易歷史，波動率假設是根據本公司的歷史波動性和一組同行公司的歷史波動性(經債務-股權槓桿調整後)而制定的。僅以服務為基礎的獎勵的股權補償費用在獎勵的必要服務期內在分級歸屬計劃中確認，通常是四年。我們會在罰沒發生時對其進行核算。

基於股權的薪酬根據適用員工和非員工的職能記錄在銷售、一般和行政費用以及醫療費用中。

非控股權益

非控股權益是指子公司中不屬於Align Healthcare，Inc.的股權所有權部分。子公司的非控股權益最初於2021年4月1日按估計公允價值確認，並在公司精簡綜合資產負債表的總股本中列報。曾經有過不是於截至2022年及2021年3月31日止三個月的非控股權益所致的淨虧損，因本公司承擔該附屬公司首個營運年度的淨虧損的100%。

每股淨虧損

每股淨虧損是根據Align Healthcare，Inc.股東的淨虧損計算的。下表列出了截至2022年3月31日和2021年3月31日的三個月的基本和稀釋後每股淨虧損的計算方法：

每股基本淨虧損與某些期間的攤薄每股淨虧損相同，因為納入所有潛在的攤薄股份將是反攤薄的。

最近通過的會計公告

新的會計聲明不時由財務會計準則委員會(FASB)或公司自指定生效日期起採用的其他準則制定機構發佈。除非另有討論，否則本公司相信，最近發佈的尚未生效的準則的影響不會對本公司的綜合財務狀況或採用後的經營結果產生實質性影響。

美國國庫券和存單是按攤銷成本報告的，這相當於公允價值。下表顯示了這些金融工具截至2022年3月31日和2021年12月31日的賬面價值和公允價值：

截至2022年3月31日和2021年12月31日的應收賬款包括：

截至2022年3月31日和2021年12月31日，財產和設備包括：