2022年3月29日

證券和交易委員會

企業融資部

內華達州F街100號

華盛頓，哥倫比亞特區20549

收件人：凱瑟琳·雅各布森和羅伯特·利特爾佩奇

尊敬的凱瑟琳·雅各布森和羅伯特·利特爾佩奇：

請 查找以下對美國證券交易委員會(“委員會”)工作人員(“委員會”)在其2022年3月24日的信函中提出的評論的迴應，這些評論涉及2021年9月28日提交的Form 10-K和2022年2月14日提交的Form 10-Q， Glimse Group，Inc.(“公司”或“Glimse Group”)。

以下是公司對員工意見的迴應。為方便起見，我們重申了員工在意見信中的意見。

截至2021年12月31日的季度10-Q表

附註 3--重要會計政策摘要收入確認，第12頁

答覆：

我們的軟件許可協議和SaaS組件在基本功能上相似--兩者之間的主要區別是：軟件許可證安裝在客户的IT基礎設施上，而SaaS則在其IT基礎設施上託管一段時間 。然而，在截至21年12月31日的6個月中，軟件許可/軟件即服務的總收入中，專門來自SaaS合同的收入所佔比例不到1%，目前並不重要。

答覆：

SaaS合同的性質是承諾在託管的基礎上提供對我們SaaS解決方案的訪問。通常，我們的SaaS收入和託管合同被視為一項不同的績效義務，因此收入不會在每個組件之間分配。 根據GAAP，我們在合同有效期內確認SaaS收入。到目前為止，我們的SaaS收入一直是微不足道的。

注 11-後續事件，第21頁

答覆：

2021年12月2日，Gimpse Group簽訂了購買S5D的最終協議。然而，最終協議要求在完成收購之前滿足各種 條件。對S5D的收購於2022年2月1日完成。作為收購的結果和我們對其重要性的評估，我們聘請了我們的審計師對S5D的財務進行了為期兩年的審計，並預計將這些財務報表與形式合併財務報表一起提交，作為8-K修正案的證物。我們預計在2022年4月15日或前後提交此類8-K修正案 ，即2022年2月1日交易結束後75天內。

第 項2.管理層對非公認會計準則財務指標的財務狀況和經營結果的討論和分析，第27頁

如果 如一般和行政部分所述，上市公司支出反映的是“為建設基礎設施和支持上市公司運營而增加的員工人數(即上市公司董事和高級管理人員責任保險、投資者關係和上市費用、額外的法律和會計費用，以及額外的獨立董事會成員)”，請取消相關調整。對這些費用的調整與上市公司的正常經常性交易有關， 導致為財務報表項目(一般和行政費用)量身定做的確認和計量方法。請參閲《C&DI》中關於非公認會計準則財務指標的問答100.04。

答覆：

截至2021年12月31日的六個月的上市公司費用調整不包括與我們於2021年7月1日進行的首次公開募股相關的交易成本。交易性IPO成本被視為銀團成本，並減少了我們從公開募股中獲得的收益。

截至2020年12月30日的六個月上市公司費用調整不包括與我們於2021年7月1日進行的 IPO相關的交易費用，因為我們當時尚未啟動IPO流程。

在上市公司費用調整中指定的這一數字在我們的GAAP財務報表中得到了全面和正確的會計處理。在未來，我們將根據參考的C&DI指導記錄此數字，包括在我們即將提交的截至2022年3月31日的9個月的10-Q表格中，該表格將於2022年5月16日提交。

如果您對上述內容有任何疑問，請致電(212)930-9700與我們的法律顧問，Sinhenzia Ross Ference LLP的Darrin M.Ocasio聯繫。