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美國證券交易委員會
華盛頓特區,郵編:20549
表格10-Q
(標記一)
☒ 根據1934年《證券交易法》第13或15(D)條規定的季度報告
截至本季度末March 31, 2022
或
☐ 根據1934年《證券交易法》第13或15(D)條提交的過渡報告
由_至_的過渡期
佣金文件編號1-35015
ACNB公司演講
(註冊人的確切姓名載於其章程)
| | | | | | | | |
賓夕法尼亞州 | | 23-2233457 |
(述明或其他司法管轄權 | | (税務局僱主 |
公司或組織) | | 識別號碼) |
| | | | | | | | |
林肯廣場16號, 葛底斯堡, 賓夕法尼亞州 | | 17325 |
(主要行政辦公室地址) | | (郵政編碼) |
註冊人的電話號碼,包括區號: (717) 334-3161
根據該法第12(B)條登記的證券:
| | | | | | | | | | | | | | |
每節課的標題 | | 交易符號 | | 註冊的每個交易所的名稱 |
普通股,每股面值2.50美元 | | ACNB | | 納斯達克股票市場 |
用複選標記表示註冊人(1)是否在過去12個月內(或註冊人被要求提交此類報告的較短時間內)提交了1934年《證券交易法》第13條或第15(D)節要求提交的所有報告,以及(2)在過去90天內是否符合此類提交要求。是☒不是☐
用複選標記表示註冊人是否在過去12個月內(或註冊人被要求提交此類文件的較短時間內)按照S-T規則第405條(本章232.405節)以電子方式提交了要求提交的每個交互數據文件。是☒不是☐
用複選標記表示註冊人是大型加速申報公司、加速申報公司、非加速申報公司、較小的報告公司或新興成長型公司。見《交易法》第12b-2條中“大型加速申報公司”、“加速申報公司”、“較小申報公司”和“新興成長型公司”的定義。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
大型加速文件服務器☐ | | 加速文件管理器 | ☒ | |
非加速文件服務器 | ☐ | | 規模較小的報告公司 | ☒ |
新興成長型公司 | ☐ | | | | |
如果是一家新興的成長型公司,用複選標記表示註冊人是否已選擇不使用延長的過渡期來遵守根據《交易所法》第13(A)節提供的任何新的或修訂的財務會計準則。☐
用複選標記表示註冊人是否是空殼公司(如《交易法》第12b-2條所定義)。是☐不是☒
註冊人於2022年4月29日發行的普通股數量為8,707,028.
第一部分-財務信息
ACNB公司
項目1--財務報表
合併條件報表(未經審計)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
千美元,每股數據除外 | | 三月三十一號, 2022 | | 三月三十一號, 2021 | | 十二月三十一日, 2021 |
| | | | | | |
資產 | | | | | | |
| | | | | | |
現金和銀行到期款項 | | $ | 23,388 | | | $ | 24,305 | | | $ | 14,912 | |
銀行的有息存款 | | 454,232 | | | 482,453 | | | 695,219 | |
| | | | | | |
現金和現金等價物合計 | | 477,620 | | | 506,758 | | | 710,131 | |
| | | | | | |
公允價值易於確定的股權證券 | | 2,500 | | | 2,535 | | | 2,609 | |
可供出售的債務證券 | | 576,360 | | | 355,008 | | | 437,098 | |
持有至到期的證券,公允價值$27,679; $9,451; $6,652 | | 28,019 | | | 9,155 | | | 6,454 | |
持有待售貸款 | | 1,123 | | | 12,000 | | | 2,193 | |
貸款,扣除貸款損失準備後的淨額18,963; $20,237; $19,033 | | 1,465,363 | | | 1,590,481 | | | 1,449,394 | |
持有待售資產 | | — | | | — | | | 1,093 | |
房舍和設備,淨額 | | 30,740 | | | 32,491 | | | 30,980 | |
使用權資產 | | 3,181 | | | 2,984 | | | 3,270 | |
對銀行股的限制性投資 | | 1,855 | | | 2,798 | | | 2,303 | |
投資於銀行擁有的人壽保險 | | 64,588 | | | 63,739 | | | 64,261 | |
對低收入住房夥伴關係的投資 | | 1,223 | | | 1,349 | | | 1,254 | |
商譽 | | 44,184 | | | 42,108 | | | 42,108 | |
無形資產,淨額 | | 11,516 | | | 6,969 | | | 6,101 | |
| | | | | | |
其他資產 | | 37,884 | | | 26,242 | | | 27,738 | |
| | | | | | |
總資產 | | $ | 2,746,156 | | | $ | 2,654,617 | | | $ | 2,786,987 | |
| | | | | | |
負債和股東權益 | | | | | | |
| | | | | | |
負債 | | | | | | |
存款: | | | | | | |
無息 | | $ | 633,119 | | | $ | 589,045 | | | $ | 623,360 | |
計息 | | 1,777,642 | | | 1,689,577 | | | 1,803,029 | |
| | | | | | |
總存款 | | 2,410,761 | | | 2,278,622 | | | 2,426,389 | |
| | | | | | |
短期借款 | | 30,028 | | | 31,282 | | | 35,202 | |
長期借款 | | 30,200 | | | 65,616 | | | 34,700 | |
租賃負債 | | 3,181 | | | 2,984 | | | 3,270 | |
其他負債 | | 15,977 | | | 18,501 | | | 15,312 | |
| | | | | | |
總負債 | | 2,490,147 | | | 2,397,005 | | | 2,514,873 | |
| | | | | | |
股東權益 | | | | | | |
優先股,$2.50票面價值;20,000,000授權股份;不是流通股 | | — | | | — | | | — | |
普通股,$2.50票面價值;20,000,000授權股份;8,823,699, 8,777,620和8,795,877已發行股份;8,707,028, 8,715,020和8,679,206流通股 | | 22,048 | | | 21,932 | | | 21,978 | |
庫存股,按成本計算;116,671, 62,600和116,671股票 | | (2,245) | | | (728) | | | (2,245) | |
額外實收資本 | | 95,530 | | | 94,215 | | | 94,688 | |
留存收益 | | 171,580 | | | 153,666 | | | 167,238 | |
累計其他綜合損失 | | (30,904) | | | (11,473) | | | (9,545) | |
| | | | | | |
股東權益總額 | | 256,009 | | | 257,612 | | | 272,114 | |
| | | | | | |
總負債和股東權益 | | $ | 2,746,156 | | | $ | 2,654,617 | | | $ | 2,786,987 | |
附註是綜合財務報表的組成部分。
ACNB公司
合併損益表(未經審計)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至3月31日的三個月, | | |
千美元,每股數據除外 | | 2022 | | 2021 | | | | |
| | | | | | | | |
利息和股息收入 | | | | | | | | |
貸款,包括手續費 | | $ | 16,090 | | | $ | 17,798 | | | | | |
證券: | | | | | | | | |
應税 | | 1,550 | | | 1,284 | | | | | |
免税 | | 140 | | | 135 | | | | | |
分紅 | | 35 | | | 61 | | | | | |
其他 | | 262 | | | 92 | | | | | |
利息收入總額 | | 18,077 | | | 19,370 | | | | | |
利息支出 | | | | | | | | |
存款 | | 738 | | | 1,654 | | | | | |
短期借款 | | 17 | | | 10 | | | | | |
長期借款 | | 269 | | | 381 | | | | | |
利息支出總額 | | 1,024 | | | 2,045 | | | | | |
淨利息收入 | | 17,053 | | | 17,325 | | | | | |
| | | | | | | | |
貸款損失準備金 | | — | | | 50 | | | | | |
| | | | | | | | |
計提貸款損失準備後的淨利息收入 | | 17,053 | | | 17,275 | | | | | |
其他收入 | | | | | | | | |
保險銷售佣金 | | 1,200 | | | 1,383 | | | | | |
存款賬户手續費 | | 958 | | | 774 | | | | | |
信託、投資管理和經紀活動的收入 | | 810 | | | 703 | | | | | |
持有作出售用途的按揭貸款的收入 | | 281 | | | 1,283 | | | | | |
投資銀行擁有的壽險的收益 | | 327 | | | 338 | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
股權證券淨收益(虧損) | | (109) | | | 365 | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
自動櫃員機和借記卡交易的服務費 | | 753 | | | 778 | | | | | |
其他 | | 239 | | | 289 | | | | | |
其他收入合計 | | 4,459 | | | 5,913 | | | | | |
其他費用 | | | | | | | | |
薪酬和員工福利 | | 7,559 | | | 8,668 | | | | | |
淨入住率 | | 1,159 | | | 1,167 | | | | | |
裝備 | | 1,518 | | | 1,291 | | | | | |
其他税種 | | 416 | | | 393 | | | | | |
專業服務 | | 309 | | | 224 | | | | | |
供應品和郵資 | | 181 | | | 163 | | | | | |
市場營銷和企業關係 | | 103 | | | 77 | | | | | |
FDIC和監管機構 | | 271 | | | 232 | | | | | |
| | | | | | | | |
無形資產攤銷 | | 309 | | | 296 | | | | | |
止贖的房地產收入 | | — | | | (1) | | | | | |
其他運營 | | 1,457 | | | 1,277 | | | | | |
其他費用合計 | | 13,282 | | | 13,787 | | | | | |
所得税前收入 | | 8,230 | | | 9,401 | | | | | |
所得税撥備 | | 1,631 | | | 1,930 | | | | | |
淨收入 | | $ | 6,599 | | | $ | 7,471 | | | | | |
每股數據 | | | | | | | | |
基本收入 | | $ | 0.76 | | | $ | 0.86 | | | | | |
宣佈的現金股利 | | $ | 0.26 | | | $ | 0.25 | | | | | |
附註是綜合財務報表的組成部分。
ACNB公司
綜合全面收益表(未經審計)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至3月31日的三個月, | | |
以千為單位的美元 | | 2022 | | 2021 | | | | |
| | | | | | | | |
淨收入 | | $ | 6,599 | | | $ | 7,471 | | | | | |
| | | | | | | | |
其他綜合收益 | | | | | | | | |
| | | | | | | | |
證券 | | | | | | | | |
| | | | | | | | |
期內產生的未實現虧損,扣除所得税淨額(6,128) and $(1,738),分別 | | (21,438) | | | (6,079) | | | | | |
| | | | | | | | |
重新定級調整,將淨收益計入淨收益,扣除所得税淨額#美元0及$0,分別(A)(C) | | — | | | — | | | | | |
| | | | | | | | |
養老金 | | | | | | | | |
| | | | | | | | |
養卹金淨虧損、過渡負債和先前服務費用攤銷,扣除所得税淨額#美元23及$69,分別(B)(C) | | 79 | | | 244 | | | | | |
| | | | | | | | |
其他綜合損失合計 | | (21,359) | | | (5,835) | | | | | |
| | | | | | | | |
綜合(虧損)收益總額 | | $ | (14,760) | | | $ | 1,636 | | | | | |
附註是綜合財務報表的組成部分。
(A) 總金額計入綜合收益表上證券銷售或催繳的淨收益,計入其他收入總額。
(B) 毛數計入定期福利淨成本的計算,並計入合併損益表的薪金和僱員福利中的其他費用總額。
(C) 所得税金額計入綜合損益表的所得税準備。
ACNB公司
合併股東權益變動表(未經審計)
截至2022年和2021年3月31日的三個月
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
以千為單位的美元 | | 普通股 | | 庫存股 | | 額外實收資本 | | 留用 收益 | | 累計 其他 全面 損失 | | 總計 股東的 權益 |
| | | | | | | | | | | | |
餘額-2022年1月1日 | | $ | 21,978 | | | $ | (2,245) | | | $ | 94,688 | | | $ | 167,238 | | | $ | (9,545) | | | $ | 272,114 | |
淨收入 | | — | | | — | | | — | | | 6,599 | | | — | | | 6,599 | |
其他綜合虧損,税後淨額 | | — | | | — | | | — | | | — | | | (21,359) | | | (21,359) | |
已發行普通股(5,587股份) | | 14 | | | — | | | 169 | | | — | | | — | | | 183 | |
限制性股票授予(22,235股份) | | 56 | | | — | | | 430 | | | — | | | — | | | 486 | |
限制性股票補償費用 | | — | | | — | | | 243 | | | — | | | — | | | 243 | |
宣佈的現金股利 | | — | | | — | | | — | | | (2,257) | | | — | | | (2,257) | |
餘額-2022年3月31日 | | 22,048 | | | (2,245) | | | 95,530 | | | 171,580 | | | (30,904) | | | 256,009 | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
以千為單位的美元 | | 普通股 | | 庫存股 | | 額外實收資本 | | 留用 收益 | | 累計 其他 全面 損失 | | 總計 股東的 權益 |
| | | | | | | | | | | | |
餘額-2021年1月1日 | | $ | 21,918 | | | $ | (728) | | | $ | 94,048 | | | $ | 148,372 | | | $ | (5,638) | | | $ | 257,972 | |
淨收入 | | — | | | — | | | — | | | 7,471 | | | — | | | 7,471 | |
其他綜合虧損,税後淨額 | | — | | | — | | | — | | | — | | | (5,835) | | | (5,835) | |
已發行普通股(5,627股份) | | 14 | | | — | | | (195) | | | — | | | — | | | (181) | |
| | | | | | | | | | | | |
限制性股票補償費用 | | — | | | — | | | 362 | | | — | | | — | | | 362 | |
宣佈的現金股利 | | — | | | — | | | — | | | (2,177) | | | — | | | (2,177) | |
餘額-2021年3月31日 | | 21,932 | | | (728) | | | 94,215 | | | 153,666 | | | (11,473) | | | 257,612 | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
附註是綜合財務報表的組成部分。
ACNB公司
合併現金流量表(未經審計)
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至3月31日的三個月, |
以千為單位的美元 | | 2022 | | 2021 |
經營活動的現金流 | | | | |
淨收入 | | $ | 6,599 | | | $ | 7,471 | |
將淨收入與經營活動提供的現金淨額進行調整: | | | | |
銷售用於銷售的貸款的收益 | | (281) | | | (1,283) | |
出售持有用於轉售的止贖資產的收益,包括減記 | | — | | | — | |
| | | | |
投資銀行擁有的壽險的收益 | | (327) | | | (338) | |
| | | | |
| | | | |
權益證券的收益(虧損) | | 109 | | | (365) | |
限制性股票補償費用 | | 673 | | | 362 | |
| | | | |
折舊及攤銷 | | 879 | | | 866 | |
貸款損失準備金 | | — | | | 50 | |
投資證券溢價淨攤銷 | | 1,231 | | | 410 | |
應計應收利息(增加)減少 | | (750) | | | 183 | |
應計應付利息減少 | | (34) | | | (612) | |
按揭貸款源自可供出售 | | (13,550) | | | (46,670) | |
出售用於出售的貸款的收益 | | 14,901 | | | 46,987 | |
其他資產增加 | | (3,208) | | | (184) | |
遞延税金費用的減少(增加) | | 37 | | | (398) | |
其他負債增加 | | 882 | | | 2,559 | |
經營活動提供的淨現金 | | 7,161 | | | 9,038 | |
投資活動產生的現金流 | | | | |
持有至到期的投資證券的到期日收益 | | — | | | 1,139 | |
可供出售的投資證券到期日的收益 | | 9,628 | | | 26,693 | |
| | | | |
購買可供出售的投資證券 | | (177,048) | | | (52,210) | |
購買持有至到期的投資證券 | | (22,204) | | | — | |
| | | | |
贖回對銀行股的限制性投資 | | 448 | | | 144 | |
貸款淨(增)減 | | (15,969) | | | 27,027 | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
保險賬簿收購 | | (7,800) | | | — | |
資本支出 | | (331) | | | (76) | |
| | | | |
出售房舍和設備所得收益 | | 1,093 | | | 28 | |
| | | | |
投資活動提供的現金淨額(用於) | | (212,183) | | | 2,745 | |
融資活動產生的現金流 | | | | |
活期存款淨增 | | 9,759 | | | 32,379 | |
定期存單和計息存款淨(減)增 | | (25,387) | | | 60,718 | |
短期借款淨減少 | | (5,174) | | | (7,182) | |
長期借款收益 | | 1,500 | | | 15,000 | |
償還長期借款 | | (6,000) | | | (3,129) | |
已支付的股息 | | (2,257) | | | (2,177) | |
| | | | |
已發行普通股 | | 70 | | | 14 | |
融資活動提供的現金淨額(用於) | | (27,489) | | | 95,623 | |
現金及現金等價物淨(減)增 | | (232,511) | | | 107,406 | |
現金和現金等價物--期初 | | 710,131 | | | 399,352 | |
現金和現金等價物--終了 | | $ | 477,620 | | | $ | 506,758 | |
現金流量信息的補充披露 | | | | |
支付的利息 | | $ | 1,058 | | | $ | 2,657 | |
已繳納的所得税 | | $ | — | | | $ | — | |
轉移到止贖資產以供轉售和其他止贖交易的貸款 | | $ | — | | | $ | — | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
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附註是綜合財務報表的組成部分。
ACNB公司
合併財務報表附註
1. 陳述基礎和業務性質
ACNB Corporation(The Corporation或ACNB)總部設在賓夕法尼亞州葛底斯堡,通過其全資子公司ACNB Bank(Bank)和ACNB Insurance Services,Inc.(前身為Russell Insurance Group,Inc.)向企業和消費者提供銀行、保險和金融服務。本行通過其三十一歲社區銀行辦事處,包括二十社區銀行辦公室位於亞當斯、坎伯蘭、富蘭克林和約克縣、賓夕法尼亞州和十一社區銀行在馬裏蘭州卡羅爾和弗雷德裏克縣的辦公地點。在賓夕法尼亞州的蘭開斯特和約克以及馬裏蘭州的獵人谷也有貸款製作辦事處。
ACNB保險服務公司是一家總部設在馬裏蘭州威斯敏斯特的全方位保險代理公司,在馬裏蘭州的日耳曼敦和Jarrettsville以及賓夕法尼亞州的葛底斯堡設有辦事處。該機構為個人和商業客户提供廣泛的財產、意外傷害、健康、人壽和殘疾保險。
2020年1月11日,ACNB完成了對總部位於馬裏蘭州弗雷德裏克的銀行控股公司弗雷德裏克縣銀行公司(FCBI)的收購。此外,馬裏蘭州州立特許銀行、FCBI的全資子公司弗雷德裏克縣銀行與ACNB銀行合併,併入ACNB銀行。ACNB銀行目前在馬裏蘭州弗雷德裏克縣市場以“FCB銀行,ACNB銀行的一個部門”的名稱運營,並通過以下網絡為其市場提供銀行和財富管理服務五位於馬裏蘭州弗雷德裏克縣的社區銀行辦事處。
2017年7月1日,ACNB完成了對馬裏蘭州坦尼敦的New Windsor Bancorp,Inc.(New Windsor)的收購。於收購生效時,New Windsor與ACNB合併併成為ACNB的全資附屬公司,緊隨其後的是New Windsor State Bank(NWSB)與ACNB Bank合併並併入ACNB Bank。ACNB銀行目前在馬裏蘭州卡羅爾縣市場以“NWSB銀行,ACNB銀行的一個部門”的名稱運營,並通過以下網絡為其市場提供銀行和財富管理服務六位於馬裏蘭州卡羅爾縣的社區銀行辦事處。
公司的主要收入來源是貸款和投資證券的利息收入以及產品和服務的手續費收入。費用包括存款和借款的利息費用、貸款損失準備金和其他經營費用。
隨附的未經審核綜合財務報表乃根據美國公認會計原則(美國公認會計原則)編制,以提供中期財務資料,並符合表格10-Q及規則S-X第10條的指示。管理層認為,隨附的未經審計的綜合財務報表包含所有必要的調整,以公平地列報ACNB公司的財務狀況和經營結果、綜合(虧損)收入、股東權益變化和現金流量。所有這些調整都是正常的經常性調整。
本公司遵循的會計政策載於本公司於2022年3月14日提交給美國證券交易委員會的《2021年年報10-K表》中本公司合併財務報表附註A中。建議將本文所載的綜合財務報表與公司年度報告10-K表格中的綜合財務報表和附註一併閲讀。截至2022年3月31日的三個月期間的運營結果不一定表明全年的預期結果。
本公司對2022年3月31日資產負債表日之後發生的事件和交易進行了評估,以確定可能需要在合併財務報表中確認或披露的項目。評價工作一直持續到這些合併財務報表印發之日。
2. 每股收益和限制性股票
該公司的資本結構簡單。普通股的基本每股收益是根據以下公式計算的8,684,152和8,710,393分別截至2022年和2021年3月31日的三個月已發行普通股的加權平均股份。所有包含不可沒收股息權利的已發行未授予限制性股票獎勵均被視為本次計算的參與證券。該公司沒有任何工具可以產生稀釋每股收益。
ACNB Corporation 2009年限制性股票計劃按其自身條款在以下日期到期102019年2月24日。該計劃的目的是通過允許銀行員工和董事獲得公司的所有權,從而鼓勵他們為組織的成功作出貢獻,從而為銀行的增長負責的員工和董事提供額外的激勵。截至2022年3月31日,25,945股票是根據這一計劃發行的,所有股票都已全部歸屬。根據這一限制性股票計劃,不能再發行其他股票。公司根據1933年證券法以表格S-8提交的ACNB Corporation 2009限制性股票計劃的註冊説明書已於2013年1月4日提交給美國證券交易委員會。本表格S-8的生效後修正案第1號已於2019年3月8日提交委員會,有效地將174,055根據ACNB Corporation 2009限制性股票計劃向ACNB Corporation 2018綜合股票激勵計劃授權但未發行的股份。
2018年5月1日,股東批准並批准了自2018年3月20日起生效的ACNB公司2018年綜合股票激勵計劃,其中獎勵總額不得超過400,000普通股,加上根據ACNB Corporation 2009限制性股票計劃授權但未發行的任何股票。截至2022年3月31日,57,822根據這一計劃發行了股票,其中29,432是完全授權的,13,567在本季度內歸屬,其餘14,823將在未來兩年內授予。該公司根據1933年證券法以表格S-8提交的ACNB Corporation 2018年綜合股票激勵計劃的註冊聲明於2019年3月8日提交給美國證券交易委員會。此外,2019年3月8日,本公司提交了ACNB Corporation 2009限制性股票計劃S-8表格註冊説明書生效後修正案1,將ACNB Corporation 2018年綜合股票激勵計劃添加到註冊説明書中。
計劃費用在兩個計劃下發行的股票的歸屬期間確認。$243,000及$28,000在截至2022年3月31日和2021年3月31日的三個月內,分別確認了與贈款相關的薪酬支出的一部分。
3. 退休福利
截至3月31日的三個月期間,與非繳費、固定福利養卹金計劃有關的定期福利支出淨額構成如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至3月31日的三個月, | | |
以千計 | | 2022 | | 2021 | | | | |
服務成本 | | $ | 194 | | | $ | 220 | | | | | |
利息成本 | | 263 | | | 236 | | | | | |
計劃資產的預期回報 | | (784) | | | (704) | | | | | |
淨虧損攤銷 | | 102 | | | 314 | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
定期福利(收入)支出淨額 | | $ | (225) | | | $ | 66 | | | | | |
該公司此前在其截至2021年12月31日的年度合併財務報表中披露,尚未確定銀行計劃在2022年為固定收益計劃貢獻的金額。截至2022年3月31日,這一出資金額仍未確定。自2012年4月1日起,計劃中的任何非活動或以前的參與者都沒有資格再次參加計劃,2012年3月31日之後聘用的任何員工都沒有資格參加計劃。截至上一次年度人口普查,ACNB銀行的346計劃中的在職、既得、終止和退休人員。
4. 擔保
除備用信用證外,本公司不會出具任何要求承認或披露責任的擔保。備用信用證是由公司簽發的書面有條件承諾,用於
向第三方保證客户的履約。一般而言,所有信用證在簽發時的到期日都在一年。開立信用證所涉及的信用風險與向客户提供貸款服務所涉及的信用風險基本相同。該公司通常持有支持這些承諾的抵押品和/或個人擔保。該公司有$9,672,000備用信用證截至2022年3月31日。管理層認為,通過清算抵押品和執行擔保而獲得的收益將足以支付相應擔保所要求的未來付款的潛在數額。截至2022年3月31日,備用信用證項下擔保的當前負債金額並不重要。
5. 累計其他綜合損失
累計其他綜合虧損扣除税項後的構成如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
以千計 | | 未實現收益 證券 | | 養老金 負債 | | 累計其他 綜合損失 |
餘額-2022年3月31日 | | $ | (24,912) | | | $ | (5,992) | | | $ | (30,904) | |
餘額—2021年12月31日 | | $ | (3,474) | | | $ | (6,071) | | | $ | (9,545) | |
餘額-2021年3月31日 | | $ | (1,434) | | | $ | (10,039) | | | $ | (11,473) | |
6. 細分市場報告
該公司已二報告部門,銀行和ACNB保險服務公司。ACNB保險服務公司與銀行部門分開管理,銀行部門包括銀行和公司通過其銀行子公司提供的相關金融服務。ACNB保險服務公司為商業和個人客户提供廣泛的財產和意外傷害、人壽保險和健康保險。
截至2022年3月31日和2021年3月31日的三個月的分部信息如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
以千計 | | 銀行業 | | 保險 | | 總計 |
2022 | | | | | | |
淨利息收入和來自外部客户的其他收入 | | $ | 20,312 | | | $ | 1,200 | | | $ | 21,512 | |
所得税前收入(虧損) | | 8,356 | | | (126) | | | 8,230 | |
總資產 | | 2,725,844 | | | 20,312 | | | 2,746,156 | |
資本支出 | | 320 | | | 11 | | | 331 | |
| | | | | | |
2021 | | | | | | |
淨利息收入和來自外部客户的其他收入 | | $ | 21,866 | | | $ | 1,372 | | | $ | 23,238 | |
所得税前收入 | | 9,185 | | | 216 | | | 9,401 | |
總資產 | | 2,641,782 | | | 12,835 | | | 2,654,617 | |
資本支出 | | 76 | | | — | | | 76 | |
7. 證券
管理層具有積極意願和能力持有至到期日的債務證券被歸類為“持有至到期日”並按攤銷成本入賬。未被歸類為持有至到期或交易的債務證券被歸類為“可供出售”,並按公允價值記錄,未實現收益和虧損不包括在收益中,並在扣除税收後在其他全面收益(虧損)中報告。公允價值可隨時確定的權益證券按公允價值計入,公允價值變動在淨收益中確認。
購買溢價和折扣在利息收入中確認,採用高於證券條款的利息方法。持有至到期和可供出售的證券的公允價值低於其成本的公允價值的下降被視為非臨時性的,在收益中作為已實現虧損反映。在估計債務證券的非暫時性減值損失時,管理層考慮(1)管理層是否打算出售證券,或(2)如果管理層更有可能被要求在收回之前出售證券,或(3)如果
管理層預計不會收回整個攤餘成本基礎。在評估股權證券可能出現的非暫時性減值時,應考慮管理層持有證券直至收回未實現虧損的意圖和能力。出售證券的收益和損失在交易日入賬,並使用特定的識別方法確定。
證券在2022年3月31日和2021年12月31日的攤銷成本和公允價值如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
以千計 | | 攤銷 成本 | | 毛收入 未實現 收益 | | 毛收入 未實現 損失 | | 公平 價值 |
| | | | | | | | |
可供出售的證券 | | | | | | | | |
| | | | | | | | |
MARCH 31, 2022 | | | | | | | | |
美國政府和機構 | | $ | 258,526 | | | $ | 126 | | | $ | 17,118 | | | $ | 241,534 | |
抵押貸款支持證券 | | 288,512 | | | 111 | | | 9,898 | | | 278,725 | |
州和市 | | 44,505 | | | 2 | | | 4,825 | | | 39,682 | |
公司債券 | | 16,850 | | | 23 | | | 454 | | | 16,419 | |
| | $ | 608,393 | | | $ | 262 | | | $ | 32,295 | | | $ | 576,360 | |
| | | | | | | | |
2021年12月31日 | | | | | | | | |
美國政府和機構 | | $ | 249,463 | | | $ | 503 | | | $ | 4,925 | | | $ | 245,041 | |
住房抵押貸款支持證券 | | 133,697 | | | 1,562 | | | 1,763 | | | 133,496 | |
州和市 | | 44,547 | | | 315 | | | 251 | | | 44,611 | |
公司債券 | | 13,858 | | | 164 | | | 72 | | | 13,950 | |
| | $ | 441,565 | | | $ | 2,544 | | | $ | 7,011 | | | $ | 437,098 | |
| | | | | | | | |
持有至到期的證券 | | | | | | | | |
| | | | | | | | |
MARCH 31, 2022 | | | | | | | | |
州和市 | | $ | 22,202 | | | $ | 7 | | | $ | 252 | | | $ | 21,957 | |
抵押貸款支持證券 | | $ | 5,817 | | | $ | 17 | | | $ | 112 | | | $ | 5,722 | |
| | $ | 28,019 | | | $ | 24 | | | $ | 364 | | | $ | 27,679 | |
2021年12月31日 | | | | | | | | |
美國政府和機構 | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | |
住房抵押貸款支持證券 | | $ | 6,454 | | | $ | 198 | | | $ | — | | | $ | 6,652 | |
| | $ | 6,454 | | | $ | 198 | | | $ | — | | | $ | 6,652 | |
公允價值在2022年3月31日、2021年3月31日和2021年12月31日的股權證券的公允價值如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
以千計 | | 公允價值於2022年1月1日 | | 未實現 收益 | | 未實現 損失 | | 2022年3月31日的公允價值 |
MARCH 31, 2022 | | | | | | | | |
CRA互惠基金 | | $ | 1,036 | | | $ | — | | | $ | 49 | | | $ | 987 | |
其他銀行的股票 | | 1,573 | | | — | | | 60 | | | 1,513 | |
| | $ | 2,609 | | | $ | — | | | $ | 109 | | | $ | 2,500 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
以千計 | | 公允價值於2021年1月1日 | | 未實現 收益 | | 未實現 損失 | | 2021年3月31日的公允價值 |
MARCH 31, 2021 | | | | | | | | |
CRA互惠基金 | | $ | 1,065 | | | $ | — | | | $ | 17 | | | $ | 1,048 | |
其他銀行的股票 | | 1,105 | | | 382 | | | — | | | 1,487 | |
| | $ | 2,170 | | | $ | 382 | | | $ | 17 | | | $ | 2,535 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
以千計 | | 公允價值於2021年1月1日 | | 未實現 收益 | | 未實現 損失 | | 2021年12月31日的公允價值 |
2021年12月31日 | | | | | | | | |
CRA互惠基金 | | $ | 1,065 | | | $ | — | | | $ | 29 | | | $ | 1,036 | |
其他銀行的股票 | | 1,105 | | | 468 | | | — | | | 1,573 | |
| | $ | 2,170 | | | $ | 468 | | | $ | 29 | | | $ | 2,609 | |
下表顯示了該公司在2022年3月31日和2021年12月31日的投資未實現虧損總額和公允價值,按投資類別和個別證券處於持續未實現虧損狀態的時間長度彙總:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 少於12個月 | | 12個月或更長時間 | | 總計 |
以千計 | | 公平 價值 | | 未實現 損失 | | 公平 價值 | | 未實現 損失 | | 公平 價值 | | 未實現 損失 |
| | | | | | | | | | | | |
可供出售的證券 | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
MARCH 31, 2022 | | | | | | | | | | | | |
美國政府和機構 | | $ | 126,133 | | | $ | 7,552 | | | $ | 90,763 | | | $ | 9,566 | | | $ | 216,896 | | | $ | 17,118 | |
抵押貸款支持證券 | | 238,855 | | | 6,526 | | | 33,005 | | | 3,372 | | | 271,860 | | | 9,898 | |
州和市 | | 33,037 | | | 4,086 | | | 5,522 | | | 739 | | | 38,559 | | | 4,825 | |
公司債券 | | 13,646 | | | 454 | | | — | | | — | | | 13,646 | | | 454 | |
| | $ | 411,671 | | | $ | 18,618 | | | $ | 129,290 | | | $ | 13,677 | | | $ | 540,961 | | | $ | 32,295 | |
| | | | | | | | | | | | |
2021年12月31日 | | | | | | | | | | | | |
美國政府和機構 | | $ | 177,107 | | | $ | 3,537 | | | $ | 34,297 | | | $ | 1,388 | | | $ | 211,404 | | | $ | 4,925 | |
住房抵押貸款支持證券 | | 77,969 | | | 1,495 | | | 7,727 | | | 268 | | | 85,696 | | | 1,763 | |
州和市 | | 20,289 | | | 224 | | | 2,123 | | | 27 | | | 22,412 | | | 251 | |
公司債券 | | 5,790 | | | 72 | | | — | | | — | | | 5,790 | | | 72 | |
| | $ | 281,155 | | | $ | 5,328 | | | $ | 44,147 | | | $ | 1,683 | | | $ | 325,302 | | | $ | 7,011 | |
| | | | | | | | | | | | |
持有至到期的證券 | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
MARCH 31, 2022 | | | | | | | | | | | | |
州和市 | | $ | 18,609 | | | $ | 252 | | | | | | | $ | 18,609 | | | $ | 252 | |
抵押貸款支持證券 | | $ | 5,273 | | | $ | 112 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 5,273 | | | $ | 112 | |
| | $ | 23,882 | | | $ | 364 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 23,882 | | | $ | 364 | |
| | | | | | | | | | | | |
2021年12月31日 | | | | | | | | | | | | |
美國政府和機構 | | | | | | | | | | $ | — | | | $ | — | |
住房抵押貸款支持證券 | | $ | 6,454 | | | $ | — | | | $ | 198 | | | $ | — | | | $ | 6,652 | | | $ | — | |
| | $ | 6,454 | | | $ | — | | | $ | 198 | | | $ | — | | | $ | 6,652 | | | $ | — | |
所有抵押支持證券投資都是由聯邦全國抵押協會(FNMA)、政府全國抵押協會(GNMA)或聯邦住房貸款抵押公司(FHLMC)發行的政府支持的企業(GSE)傳遞工具,它們保證這些投資的本金及時支付。
At March 31, 2022, 九十八可供出售的美國政府和機構證券的未實現虧損分別不超過14攤銷成本的%。三十八歲這些證券中有12個月或更長時間處於連續虧損狀態。這些未實現虧損主要與收購特定證券後利率的變化有關。
At March 31, 2022, 132可供出售的住房抵押貸款支持證券的未實現虧損個別不超過12攤銷成本的%。十八這些證券中有12個月或更長時間處於連續虧損狀態。這些未實現虧損主要與收購特定證券後利率的變化有關。
At March 31, 2022, 二十八持有至到期的住房抵押貸款支持證券的未實現虧損單獨不超過5攤銷成本的%。這些證券中沒有一個在12個月或更長時間內持續虧損。這些未實現虧損主要與收購特定證券後利率的變化有關。
At March 31, 2022, 六十五可供出售的州和市政債券的未實現虧損分別不超過23攤銷成本的%。十一這些證券中有12個月或更長時間處於連續虧損狀態。這些未實現虧損主要與收購特定證券後利率的變化有關。
At March 31, 2022, 十持有至到期的州和市政債券的未實現虧損分別不超過攤銷成本的3%。無這些證券中有12個月或更長時間處於連續虧損狀態。這些未實現虧損主要與收購特定證券後利率的變化有關。
At March 31, 2022, 十四公司債券的未實現虧損個別不超過16攤銷成本的%。這些證券中沒有一個在12個月或更長時間內持續虧損。這些未實現虧損主要與收購特定證券後利率的變化有關。
在分析發行人的財務狀況時,管理層會考慮行業分析師的報告、財務業績以及投資分析師在一年內的預期目標價格。根據上述信息,管理層已確定這些投資都不是暫時減值的。
可供出售(按公允價值列賬)和持有至到期(按攤餘成本列賬)的證券的公允價值是通過獲得國家認可的證券交易所的報價(一級)或矩陣定價(二級)來確定的,矩陣定價是業內廣泛使用的一種數學技術,用於對債務證券進行估值,而不完全依賴於特定證券的市場報價,而是依賴於證券與其他基準報價的關係。該公司使用獨立的服務提供商來提供矩陣定價。
管理層經常從其可供出售的投資組合中出售證券,以努力管理和分配該投資組合。截至2022年3月31日,管理層尚未發現任何打算出售或將被要求出售的有未實現虧損的證券。在估計債務證券的非暫時性減值損失時,管理層考慮(1)管理層是否打算出售證券,或(2)如果管理層更有可能被要求在收回之前出售證券,或(3)如果管理層預計不會收回全部攤銷成本基礎。在評估股權證券可能出現的非暫時性減值時,應考慮管理層持有證券直至收回未實現虧損的意圖和能力。
按合同到期日計算的2022年3月31日攤銷成本和公允價值(如適用)如下所示。預期到期日將不同於合同到期日,因為發行人可能有權通知或預付款項,但有沒有罰款。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 可供出售 | | 持有至到期 |
以千計 | | 攤銷 成本 | | 公平 價值 | | 攤銷 成本 | | 公平 價值 |
| | | | | | | | |
1年或1年以下 | | $ | 20,346 | | | $ | 20,436 | | | $ | — | | | $ | — | |
超過1年至5年 | | 120,382 | | | 114,052 | | | — | | | — | |
超過5年到10年 | | 133,082 | | | 122,161 | | | 5,612 | | | 5,606 | |
超過10年 | | 46,071 | | | 40,986 | | | 16,590 | | | 16,361 | |
抵押貸款支持證券 | | 288,512 | | | 278,725 | | | 5,817 | | | 5,712 | |
| | $ | 608,393 | | | $ | 576,360 | | | $ | 28,019 | | | $ | 27,679 | |
該公司在2022年或2021年期間沒有出售任何可供出售的證券。
在2022年3月31日和2021年12月31日,賬面價值為美元的證券328,619,000及$353,989,000分別被抵押為公共存款和信託存款、回購協議和其他目的的法律要求的抵押品。
8. 貸款
該公司向客户發放商業、住宅和消費貸款。貸款組合的很大一部分是整個賓夕法尼亞州中南部和馬裏蘭州北部的抵押貸款。該公司債務人履行合同的能力取決於該地區的房地產價值和一般經濟狀況。
管理層有意及有能力在可預見的未來持有的貸款,或直至到期或還清的貸款,一般以未償還本金餘額(經撇賬、貸款損失撥備及任何遞延費用或原貸款成本調整)列報。利息收入應計在未付本金餘額上。貸款發放費用在扣除某些直接發放成本後遞延,並按利息方法確認為相關貸款收益的調整。
應收貸款組合分為商業、住宅抵押貸款、房屋淨值信用額度和消費貸款。商業貸款包括以下幾個類別:商業和工業、商業房地產和商業房地產建築。
住房抵押貸款和商業貸款的應計利息在貸款發生時停止。90逾期天數,除非信用證已得到很好的擔保並且正在收款。消費貸款(包括房屋淨值信用額度和消費貸款類別)通常不遲於120逾期幾天。逾期狀態是基於貸款的合同條款。在所有情況下,如果本金或利息的收取被認為是可疑的,貸款將被放在非應計項目上,或在較早的日期註銷。
所有計入非應計項目或已註銷的貸款的應計利息,但未收回的利息,將衝抵利息收入。這些貸款的利息按現金收付制或成本回收法核算,直到有資格恢復權責發生制狀態為止。當合同規定的所有到期本金和利息都已付清時,貸款就恢復到應計狀態,目前和將來的付款都得到合理保證。
信貸損失準備
信貸損失準備包括貸款損失準備和無資金支持的貸款承諾準備金。貸款損失撥備(“撥備”)是由於通過計入收益的貸款損失準備金估計發生的損失而設立的。當管理層認為貸款餘額確認無法收回時,貸款損失將計入備抵。隨後的追回,如果有的話,記入這筆津貼。無資金來源貸款承付款準備金是管理層對其無資金來源貸款承諾所固有損失的估計,並記入綜合條件報表中的其他負債。無資金來源的貸款承付款準備金的數額對合並財務報表並不重要。
貸款損失撥備由管理層定期評估,並基於管理層根據歷史經驗、貸款組合的性質和數量、可能影響借款人償還能力的不利情況、任何相關抵押品的估計價值和當前經濟狀況對貸款的可收回性進行的定期審查。這一評估本身就帶有主觀性,因為它需要的估計數可能會隨着更多信息的出現而進行重大修訂。
津貼由具體部分、一般部分和未分配部分組成。具體部分涉及被歸類為可疑、不合格或特別提及的貸款。對於也被歸類為減值的這類貸款,當減值貸款的貼現現金流(或抵押品價值或可觀察到的市場價格)低於該貸款的賬面價值時,將建立撥備。一般部分包括按貸款類別劃分的貸款池,包括未被視為減值的商業貸款,以及較小的餘額同質貸款,如住宅房地產、房屋淨值和其他消費貸款。這些貸款池的損失敞口是根據每一類貸款在過去12個季度的歷史損失率進行評估的,並根據定性風險因素進行了調整。這些定性風險因素包括:
•貸款政策和程序,包括承保標準和催收、註銷和回收做法;
•國家、區域和地方經濟和商業狀況以及各個細分市場的狀況,包括對抵押品依賴型貸款的基礎抵押品價值的影響;
•貸款組合的性質和數量以及貸款條件;
•貸款管理和員工的經驗、能力和深度;
•逾期貸款、分類貸款、非應計貸款以及其他貸款修改的數量和嚴重程度;以及
•任何信貸集中的存在和影響以及這種集中程度的變化。
根據管理層利用評價時提供的相關信息作出的最佳判斷,每個因素都被賦予一個值,以反映改善、穩定或下降的情況。對這些因素的調整是通過在貸款損失準備金計算時附帶的説明中記錄條件變化而得到支持的。
保留津貼的未分配部分,以彌補可能影響管理層估計可能損失的不確定因素。津貼的未分配部分反映了估算投資組合中具體和一般損失的方法所使用的基本假設所固有的不精確幅度。它涵蓋了本質上難以量化的風險,包括但不限於抵押品風險、信息風險和歷史沖銷風險。
若根據目前的資料及事件,本公司可能無法收取根據貸款協議的合約條款到期的預定本金及/或利息,則該貸款被視為減值。管理層在釐定減值時所考慮的因素包括付款狀況、抵押品價值,以及於到期收取預定本金及/或利息付款的可能性。一般情況下,出現微不足道的付款延遲和付款缺口的貸款不會被歸類為減值貸款。管理層在逐案基礎上確定延遲付款和付款不足的重要性,同時考慮到貸款和借款人的所有情況,包括延遲的時間長短、延遲的原因、借款人以前的付款記錄以及相對於所欠本金和利息的不足數額。就商業及商業建築貸款而言,減值以逐筆貸款為基準,以按貸款的實際利率貼現的預期未來現金流量現值、貸款的可得市價或抵押品的公允價值(如貸款依賴抵押品)計量。
如果減值貸款的賬面價值超過其估計公允價值,則在貸款損失準備內對其進行特定分配。本公司減值貸款的估計公允價值按貸款抵押品的估計公允價值或貼現現金流量法計量。
本公司的政策是,在貸款變為90逾期天數,且未在前一天內完成更新估值12月份。此外,該公司還要求對年內所有減值房地產抵押貸款進行第三方估值30貸款被歸類為減值的天數。在估值完成之前,本公司利用最新的獨立第三方房地產估值來估計是否需要將特定的撥款分配給貸款。這些現有估值向下貼現,以計入現有抵押品估值的年齡、房地產狀況的變化、當地市場和經濟狀況的變化,以及涉及抵押品的其他特定因素。一旦更新的估值完成,抵押品價值就會相應更新。
對於以應收賬款、存貨和設備等非房地產抵押品擔保的商業和工業貸款,估計公允價值是根據借款人的財務報表、庫存報告、應收賬款賬齡報告、設備評估或發票確定的。來自這些來源的價值指標通常根據財務信息的年齡或資產的質量進行貼現。
該公司積極監測抵押品的價值以及減值貸款的估值年限。該公司至少每隔一年對估值進行一次18如果管理層認為有跡象表明公允價值有所下降,則更經常出現這種情況。
對於以房地產以外的抵押品抵押的減值貸款,本公司考慮抵押品的賬面淨值,如借款人最近的財務報表所記錄,並根據管理層的估計確定公允價值。
對一大批規模較小的同質貸款餘額進行集體減值評估。因此,除非該等貸款是有問題的債務重組的標的,否則本公司不會就減值披露而分別識別個別消費貸款及住宅貸款。
如本公司給予該等借款人不會考慮的優惠,並被視為該等借款人正經歷財務困難,則其條款經修訂的貸款被分類為問題債務重組貸款。根據問題債務重組給予的優惠通常包括暫時降低利率、考慮到與貸款相關的風險而低於市場利率,或延長貸款的規定到期日。如果在修改後的條款下,本金和利息支付持續一段時間,並且基於對借款人財務狀況的充分信用評估,有合理的還款保證,非應計問題債務重組可以恢復到應計狀態。被歸類為問題債務重組的貸款通常被指定為減值貸款。
免税額計算方法包括進一步將貸款類別劃分為信用質量評級類別。借款人的總體財務狀況、還款來源、擔保人和抵押品價值(如果適用)通常每年評估一次,以處理商業貸款或出現信用不足,如拖欠貸款付款。
信用質量風險評級包括特別提及、不合格、可疑和損失的監管分類。分類特別提及的貸款有潛在的弱點,值得管理層密切關注。如果不加以糾正,這些潛在的弱點可能會導致還款前景惡化。被歸類為不合格的貸款有一個或多個明確的弱點,這些弱點會危及債務的清算。這些貸款包括債務人或質押抵押品(如果有的話)的當前穩健淨值和償付能力沒有得到充分保護的貸款。分類可疑貸款具有分類不合格貸款固有的所有弱點,並增加了一個特點,即根據目前的條件和事實,完全收回或清算是非常不可能的。被歸類為損失的貸款被認為是無法收回的,並計入貸款損失準備金。未分類的貸款被評為合格。
此外,作為審查過程的組成部分,聯邦和州監管機構定期審查公司的貸款損失撥備,並可能要求公司根據其對審查時可獲得的信息的判斷,確認增加的撥備,而管理層目前可能無法獲得這些信息。根據管理層對貸款組合和經濟狀況的綜合分析,管理層認為目前的貸款損失撥備水平是足夠的。
商業和工業貸款-該公司主要向位於其主要市場地區和周邊地區的企業提供商業和工業貸款。這些貸款用於各種商業目的,包括短期貸款和信貸額度,為購買機器和設備、庫存和應收賬款提供資金。一般而言,機器設備貸款的最高期限是根據該等機器設備的預計使用年限而定。大多數商業信用額度是按需書寫的,可能每年續簽。
商業和工業貸款通常用短期資產擔保;然而,在許多情況下,提供額外的抵押品,如房地產,作為貸款的額外擔保。按揭證券公司已訂立貸款與價值比率的上限,並因應抵押品的類別而有所不同。抵押品價值可以使用發票、庫存報告、應收賬款賬齡報告、抵押品評估等來確定。
在承保商業和工業貸款時,會進行分析,以評估借款人的品格和償還貸款的能力、借款人的資本和抵押品的充分性,以及影響借款人的條件。對借款人過去、現在和未來現金流的評估也是公司分析的一個重要方面。
商業貸款通常比其他類型的貸款具有更高的風險水平,這主要是由於一般經濟狀況的影響。
商業房地產貸款-該公司在其一級市場地區和周邊地區從事商業房地產貸款。該公司的商業貸款組合主要由商業零售空間、寫字樓和酒店提供擔保。一般來説,商業房地產貸款的期限不超過20年,貸款與價值比率高達80借款人的個人擔保通常由借款人的個人擔保擔保。
在承銷這些貸款時,公司會徹底分析借款人的財務狀況、借款人的信貸記錄,以及抵押貸款的物業所產生的現金流的可靠性和可預測性。對本公司獲得商業房地產貸款的物業進行評估,由獨立評估師進行。
商業房地產貸款通常比其他類型的貸款具有更高的風險水平,這主要是由於一般經濟狀況的影響以及對基礎抵押品進行估值所涉及的複雜性。
商業地產建設貸款-該公司在其一級市場地區和周邊地區從事商業房地產建設貸款。該公司的商業地產建設貸款包括商業和住宅用地開發貸款,以及商業建築和住宅建設貸款。
該公司的商業房地產建設貸款一般以標的物財產為抵押。建築貸款的條款取決於項目的具體情況,如預計吸收率、預計完成時間等。
在承銷商業房地產建設貸款時,本公司利用可行性研究、市場數據等對借款人的財務狀況、借款人的信用記錄以及項目產生的現金流的可靠性和可預測性進行徹底分析。對本公司獲得商業房地產建設貸款的物業進行評估由獨立評估師進行。
商業房地產建築貸款通常比其他類型的貸款具有更高的風險水平,這主要是由於總體經濟狀況和圍繞總建築成本的不確定因素的影響。
住宅按揭貸款-1至4個家庭住宅按揭貸款,包括房屋淨值封閉式貸款,來自該公司的營銷努力、現有客户、臨時客户和轉介。這些貸款主要來自該公司的市場區域,或主要來自該市場區域的客户。
該公司提供固定利率和可調整利率的按揭貸款,貸款期限最高可達30永久性建築和在建建築均為數年。該公司的一至四個家庭住宅按揭貸款主要由位於其主要市場地區及周邊地區的物業作抵押。按揭證券公司的大部分住宅按揭貸款的按揭成數為80%或更低。超出的貸款80%的人被要求擁有私人抵押貸款保險。
在承保一至四個家庭的住宅房地產貸款時,本公司會評估借款人按協議償還貸款的財務能力,以及擔保貸款的物業價值。本公司取得房地產貸款的物業由獨立評估師評估。該公司一般要求借款人獲得律師的業權意見書或業權保險,以及火災和財產保險(如有必要,包括洪水保險),金額不低於貸款金額。本公司並無從事次級住宅按揭業務。
住宅按揭貸款會受到風險的影響,主要原因是一般的經濟狀況,以及房地產市場疲弱的時期。
房屋淨值信用貸款額度-本公司主要在本公司的市場區域內或與主要來自該市場區域的客户發起房屋淨值信貸額度。房屋淨值信用額度是由公司的營銷努力、現有客户、臨時客户和轉介產生的。
房屋淨值信用額度以借款人的主要住所為擔保,最高貸款與價值之比為90%,最長期限為20好幾年了。在承保房屋淨值信用額度時,公司評估擔保貸款的財產的價值和借款人按協議償還貸款的財務能力。還款能力取決於借款人的就業歷史、當前的財務狀況和信用背景。
房屋淨值信貸額度通常存在中等水平的風險,這主要是由於總體經濟狀況以及房地產市場疲軟的時期。
次級留置權固有地具有更大的信用風險,因為在止贖、清算抵押品以消除債務的情況下,另一家金融機構可能擁有更高的擔保頭寸。一般來説,如果房地產市場疲軟,房地產價值惡化,止贖行動可能會變得更加普遍。
消費貸款-該公司提供各種有擔保和無擔保的消費貸款,包括車輛和流動房屋貸款,以及以儲蓄存款為擔保的貸款。這些貸款主要來自該公司的市場區域,或主要來自該市場區域的客户。
消費貸款條款根據抵押品的類型和價值以及借款人的信譽而有所不同。在承銷消費貸款時,需要對借款人按照約定償還貸款的財務能力進行徹底的分析。還款能力取決於借款人的就業歷史、當前的財務狀況和信用背景。
消費貸款可能比住宅抵押貸款或房屋淨值信貸額度帶來更大的信用風險,特別是在無擔保或由汽車或娛樂設備等快速折舊資產擔保的消費貸款的情況下。在這種情況下,由於損壞、損失或折舊的可能性較大,任何被收回的違約消費貸款抵押品可能無法提供足夠的來源來償還未償還貸款餘額。此外,消費貸款的收取依賴於借款人持續的財務穩定,因此更有可能受到不利個人環境的影響。此外,適用各種聯邦和州法律,包括破產法和破產法,可能會限制這些貸款可以收回的金額。
獲得性貸款
收購貸款(減值和非減值)最初按購置日的公允價值使用第三級投入入賬。公允價值基於貼現現金流量法,該方法涉及對信用風險、預期終身損失、環境因素、抵押品價值、貼現率、預期付款和預期預付款的假設和判斷。具體地説,本公司編制了三項獨立的貸款公允價值調整,相信市場參與者可能會採用這些調整來估計根據ASC 820-10為收購的貸款組合所需的全部公允價值調整。所採用的三個獨立的公允價值評估方法是:1)利率貸款公允價值調整,2)一般信用公允價值調整,以及3)符合ASC 310-30程序的購入信用減值貸款的特定信用公允價值調整。
禁止結轉與收購貸款有關的貸款損失準備,因為貸款中的任何信貸損失都包括在收購日貸款公允價值的確定中。收購貸款的貸款損失準備僅反映收購後發生的損失,並代表收購時預計不再收取的現金流量現值。收購貸款在收購之日按公允價值計價。在對貸款損失撥備的充分性進行季度評估的同時,公司對所獲得的貸款進行分析,以確定這些貸款是否隨後惡化。如果發生惡化,公司將在初始估值後將這些貸款計入貸款損失撥備的計算中,並進行相應撥備。
在收購時,根據美國公認會計原則,公司已單獨確定每筆收購的貸款是否屬於ASC 310-30的範圍。本公司的高級貸款管理層按貸款基準審核會計賣方的貸款組合,以確定是否有任何貸款符合ASC 310-30定義的減值貸款的兩部分定義:1)貸款從開始到收購日的信用惡化,以及2)貸款很可能不會收回所有合同現金流。
收購的ASC 310-20貸款是指不符合上述標準的貸款,根據包括借款人類型、貸款目的和抵押品類型在內的各種因素,將其合併為類似貸款的組。就該等貸款池而言,本公司使用若干貸款資料,包括未償還本金餘額、估計預期虧損、加權平均到期日、加權平均保證金及加權平均利率,以及估計預付款利率、預期終身虧損、環境因素,以估計各貸款池的預期現金流。關於ASC 310-30貸款,出於外部披露的目的,合同現金流量總額減去預期現金流量總額導致了與信貸相關的不可增值收益金額。預期現金流總額減去收購日期公允價值後產生可增加的收益金額。可增加收益率反映了管理層預計在貸款收購日期公允價值以上收取的合同現金流,並將在貸款期限內按水平收益率確認為利息收入的一部分。
在收購的ASC 310-30貸款的有效期內,該公司繼續估計預計將收取的現金流。除預付款或利率調整外,預期現金流的減少通過計入信貸損失準備金而確認為減值,從而導致信貸損失準備增加。現金流隨後的改善首先導致在收購後確認的現有估值額度(如有)轉回,其次是可增加收益的金額增加,隨後將在貸款剩餘壽命內按預期基準確認。
收購前符合非應計利息標準的收購ASC 310-30貸款在收購時被視為履約,無論客户是否違約,只要公司能夠合理估計此類貸款的預期現金流的時間和金額。因此,公司不認為所獲得的合同拖欠貸款是非應計貸款,並繼續使用累加模型確認這些貸款的利息收入。
下表列出了截至2022年3月31日和2021年12月31日,在公司內部風險評級體系中,按綜合合格評級和特別提及、不合格和可疑分類評級彙總的貸款組合類別:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
以千計 | | 經過 | | 特別提及 | | 不合標準 | | 疑團 | | 總計 |
MARCH 31, 2022 | | | | | | | | | | |
發端貸款 | | | | | | | | | | |
工商業 | | $ | 150,964 | | | $ | 3,896 | | | $ | 1,485 | | | $ | — | | | $ | 156,345 | |
商業地產 | | 540,339 | | | 42,290 | | | 7,648 | | | — | | | 590,277 | |
商業地產建設 | | 45,857 | | | 2,331 | | | — | | | — | | | 48,188 | |
住宅抵押貸款 | | 294,728 | | | 3,960 | | | 75 | | | — | | | 298,763 | |
房屋淨值信用額度 | | 70,387 | | | 792 | | | — | | | — | | | 71,179 | |
消費者 | | 10,646 | | | — | | | — | | | — | | | 10,646 | |
已發放貸款總額 | | 1,112,921 | | | 53,269 | | | 9,208 | | | — | | | 1,175,398 | |
獲得性貸款 | | | | | | | | | | |
工商業 | | 29,943 | | | 1,476 | | | 368 | | | — | | | 31,787 | |
商業地產 | | 197,397 | | | 9,557 | | | 3,046 | | | — | | | 210,000 | |
商業地產建設 | | 4,018 | | | 2,160 | | | — | | | — | | | 6,178 | |
住宅抵押貸款 | | 37,722 | | | 4,193 | | | 852 | | | — | | | 42,767 | |
房屋淨值信用額度 | | 16,592 | | | 37 | | | 548 | | | — | | | 17,177 | |
消費者 | | 1,019 | | | — | | | — | | | — | | | 1,019 | |
獲得的貸款總額 | | 286,691 | | | 17,423 | | | 4,814 | | | — | | | 308,928 | |
貸款總額 | | | | | | | | | | |
工商業 | | 180,907 | | | 5,372 | | | 1,853 | | | — | | | 188,132 | |
商業地產 | | 737,736 | | | 51,847 | | | 10,694 | | | — | | | 800,277 | |
商業地產建設 | | 49,875 | | | 4,491 | | | — | | | — | | | 54,366 | |
住宅抵押貸款 | | 332,450 | | | 8,153 | | | 927 | | | — | | | 341,530 | |
房屋淨值信用額度 | | 86,979 | | | 829 | | | 548 | | | — | | | 88,356 | |
消費者 | | 11,665 | | | — | | | — | | | — | | | 11,665 | |
貸款總額 | | $ | 1,399,612 | | | $ | 70,692 | | | $ | 14,022 | | | $ | — | | | $ | 1,484,326 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
以千計 | | 經過 | | 特別提及 | | 不合標準 | | 疑團 | | 總計 |
2021年12月31日 | | | | | | | | | | |
發端貸款 | | | | | | | | | | |
工商業 | | $ | 139,908 | | | $ | 5,549 | | | $ | 2,056 | | | $ | — | | | $ | 147,513 | |
商業地產 | | 500,978 | | | 56,462 | | | 8,658 | | | — | | | 566,098 | |
商業地產建設 | | 41,002 | | | 1,659 | | | — | | | — | | | 42,661 | |
住宅抵押貸款 | | 299,041 | | | 4,961 | | | 75 | | | — | | | 304,077 | |
房屋淨值信用額度 | | 74,094 | | | 883 | | | — | | | — | | | 74,977 | |
消費者 | | 9,708 | | | — | | | — | | | — | | | 9,708 | |
已發放貸款總額 | | 1,064,731 | | | 69,514 | | | 10,789 | | | — | | | 1,145,034 | |
獲得性貸款 | | | | | | | | | | |
工商業 | | 29,728 | | | 1,555 | | | 771 | | | — | | | 32,054 | |
商業地產 | | 207,937 | | | 11,596 | | | 624 | | | — | | | 220,157 | |
商業地產建設 | | 5,228 | | | 2,111 | | | — | | | — | | | 7,339 | |
住宅抵押貸款 | | 39,378 | | | 4,175 | | | 1,495 | | | — | | | 45,048 | |
房屋淨值信用額度 | | 17,491 | | | 37 | | | 257 | | | — | | | 17,785 | |
消費者 | | 997 | | | — | | | 13 | | | — | | | 1,010 | |
獲得的貸款總額 | | 300,759 | | | 19,474 | | | 3,160 | | | — | | | 323,393 | |
貸款總額 | | | | | | | | | | |
工商業 | | 169,636 | | | 7,104 | | | 2,827 | | | — | | | 179,567 | |
商業地產 | | 708,915 | | | 68,058 | | | 9,282 | | | — | | | 786,255 | |
商業地產建設 | | 46,230 | | | 3,770 | | | — | | | — | | | 50,000 | |
住宅抵押貸款 | | 338,419 | | | 9,136 | | | 1,570 | | | — | | | 349,125 | |
房屋淨值信用額度 | | 91,585 | | | 920 | | | 257 | | | — | | | 92,762 | |
消費者 | | 10,705 | | | — | | | 13 | | | — | | | 10,718 | |
貸款總額 | | $ | 1,365,490 | | | $ | 88,988 | | | $ | 13,949 | | | $ | — | | | $ | 1,468,427 | |
下表提供了根據ASC 310-30入賬的所有收購貸款的可增加收益的變化。在ASC 310-20項下計入的貸款不包括在此表中。
| | | | | | | | | | | | | | |
以千計 | | 截至2022年3月31日的三個月 | | 截至2021年3月31日的三個月 |
期初餘額 | | $ | 435 | | | $ | 596 | |
收購減值貸款 | | — | | | — | |
從不可增加的差異重新分類 | | — | | | — | |
增加貸款利息收入 | | (103) | | | (98) | |
期末餘額 | | $ | 332 | | | $ | 498 | |
預期因收購貸款而收取的現金流量按季度估計,方法是納入若干與公允價值初始估計相類似的關鍵假設。這些關鍵假設包括違約概率和收購日期後的實際預付款金額。提前還款會影響貸款的預計壽命,並可能改變利息收入的金額,可能還會改變預期收回的本金。在重新預測未來估計現金流時,信貸損失預期會根據需要進行調整。貸款或資金池的現金流預期改善,首先記錄為先前記錄的減值(如有)的沖銷,然後在先前記錄的所有減值均已重新計入時記錄為預期收益率的增加。預期現金流的減少通過計入貸款損失準備金和貸方計提貸款損失準備確認為減值。
下表按貸款組合類別彙總了截至2022年3月31日和2021年12月31日的減值貸款相關信息:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 有撥備的減值貸款 | | 減值貸款: 沒有津貼 |
以千計 | | 錄下來 投資 | | 未付 本金 天平 | | 相關 津貼 | | 錄下來 投資 | | 未付 本金 天平 |
MARCH 31, 2022 | | | | | | | | | | |
工商業 | | $ | 953 | | | $ | 953 | | | $ | 802 | | | $ | 11 | | | $ | 11 | |
商業地產 | | 1,311 | | | 1,311 | | | 836 | | | 5,813 | | | 5,813 | |
商業地產建設 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
住宅抵押貸款 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
房屋淨值信用額度 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| | $ | 2,264 | | | $ | 2,264 | | | $ | 1,638 | | | $ | 5,824 | | | $ | 5,824 | |
| | | | | | | | | | |
2021年12月31日 | | | | | | | | | | |
工商業 | | $ | 1,005 | | | $ | 1,005 | | | $ | 855 | | | $ | 482 | | | $ | 1,452 | |
商業地產 | | 1,311 | | | 1,311 | | | 600 | | | 6,265 | | | 6,265 | |
商業地產建設 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
住宅抵押貸款 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
房屋淨值信用額度 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| | $ | 2,316 | | | $ | 2,316 | | | $ | 1,455 | | | $ | 6,747 | | | $ | 7,717 | |
下表彙總了截至2022年3月31日和2021年3月31日的三個月按貸款組合類別劃分的減值貸款和相關利息收入的平均信息:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 減值貸款: 津貼 | | 減值貸款: 沒有津貼 |
以千計 | | 平均值 錄下來 投資 | | 利息 收入 | | 平均值 錄下來 投資 | | 利息 收入 |
MARCH 31, 2022 | | | | | | | | |
工商業 | | $ | 1,220 | | | $ | — | | | $ | 6 | | | $ | — | |
商業地產 | | 1,311 | | | — | | | 5,927 | | | 52 | |
商業地產建設 | | — | | | — | | | 111 | | | — | |
住宅抵押貸款 | | — | | | — | | | — | | | — | |
房屋淨值信用額度 | | — | | | — | | | — | | | — | |
| | $ | 2,531 | | | $ | — | | | $ | 6,044 | | | $ | 52 | |
| | | | | | | | |
MARCH 31, 2021 | | | | | | | | |
工商業 | | $ | 2,385 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | |
商業地產 | | 1,703 | | | — | | | 6,716 | | | 54 | |
商業地產建設 | | — | | | — | | | 128 | | | — | |
住宅抵押貸款 | | — | | | — | | | 101 | | | — | |
房屋淨值信用額度 | | — | | | — | | | — | | | — | |
| | $ | 4,088 | | | $ | — | | | $ | 6,945 | | | $ | 54 | |
沒有承諾為與減值貸款相關的額外資金預付款。
下表按貸款組合類別列出了截至2022年3月31日和2021年12月31日的非應計貸款,下表不包括$3.9購買信貸減值貸款,扣除未攤銷公允價值調整後的淨額:
| | | | | | | | | | | | | | |
以千計 | | March 31, 2022 | | 2021年12月31日 |
工商業 | | $ | 964 | | | $ | 1,487 | |
商業地產 | | 3,579 | | | 4,002 | |
商業地產建設 | | — | | | — | |
住宅抵押貸款 | | — | | | — | |
房屋淨值信用額度 | | — | | | — | |
| | $ | 4,543 | | | $ | 5,489 | |
有幾個沒有貸款在截至2022年3月31日和2021年3月31日的三個月裏,這些公司的條款被修改,從而導致了問題債務重組。當向陷入財務困難的借款人提供的信貸條件發生變化時,該公司將某些貸款歸類為問題債務重組。修改可能包括降低利率、延長期限和/或重組預定的本金支付。公司已有的應計和應計問題債務重組為#美元。3,592,000 aND$3,764,000分別於2022年3月31日和2021年3月31日。該公司所有的不良債務重組貸款也是減值貸款,其中一些貸款產生了特定分配,隨後酌情進行了沖銷。在2022年3月31日和2021年3月31日的非應計貸款總額中包括$47,000及$111,000分別是陷入困境的債務重組。除了包括在非應計貸款中的問題債務重組外,本公司還有一筆於2022年3月31日和2021年3月31日被歸類為應計問題債務重組的貸款,總額為$3,545,000及$3,653,000,分別為。截至2022年和2021年3月31日,有不是違約的問題債務重組了貸款。在截至2022年3月31日和2021年3月31日的三個月裏,任何問題債務重組貸款都沒有沖銷或具體分配。截至2022年3月31日,所有其他問題債務重組貸款就其相關容忍協議而言都是有效的,但以下情況除外 一 定期逾期付款的貸款。截至2022年3月31日,有 不是積極的容忍協議。所有忍耐協議要麼已經到期,要麼貸款已經還清。
截至2022年3月31日和2021年12月31日,以正在進行正式止贖程序的住宅房地產為抵押的消費抵押貸款總額為$767,000及$399,000,分別為。
貸款組合的業績和信用質量也通過分析應收貸款的年限來監測,應收貸款的年限由記錄的付款逾期時間長短決定。
下表列出了按截至2022年3月31日和2021年12月31日的逾期狀態彙總的貸款組合類別:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
以千計 | | 逾期30-59天 | | 60–89 Days 逾期 | | >90天 逾期 | | 過去合計 到期 | | 當前 | | 貸款總額 應收賬款 | | 貸款 應收賬款 >90天 和 應計 |
MARCH 31, 2022 | | | | | | | | | | | | | | |
發端貸款 | | | | | | | | | | | | | | |
工商業 | | $ | 114 | | | $ | — | | | $ | 170 | | | $ | 284 | | | $ | 156,061 | | | $ | 156,345 | | | $ | — | |
商業地產 | | 2,711 | | | — | | | 2,118 | | | 4,829 | | | 585,448 | | | 590,277 | | | — | |
商業地產建設 | | — | | | — | | | — | | | — | | | 48,188 | | | 48,188 | | | — | |
住宅抵押貸款 | | 1,351 | | | 105 | | | 557 | | | 2,013 | | | 296,750 | | | 298,763 | | | 557 | |
房屋淨值信用額度 | | 234 | | | 63 | | | 252 | | | 549 | | | 70,630 | | | 71,179 | | | 252 | |
消費者 | | 78 | | | 4 | | | — | | | 82 | | | 10,564 | | | 10,646 | | | — | |
已發放貸款總額 | | 4,488 | | | 172 | | | 3,097 | | | 7,757 | | | 1,167,641 | | | 1,175,398 | | | 809 | |
獲得性貸款 | | | | | | | | | | | | | | |
工商業 | | — | | | — | | | — | | | — | | | 31,787 | | | 31,787 | | | — | |
商業地產 | | — | | | — | | | — | | | — | | | 210,000 | | | 210,000 | | | — | |
商業地產建設 | | — | | | — | | | — | | | — | | | 6,178 | | | 6,178 | | | — | |
住宅抵押貸款 | | 690 | | | 100 | | | — | | | 790 | | | 41,977 | | | 42,767 | | | — | |
房屋淨值信用額度 | | — | | | 91 | | | 155 | | | 246 | | | 16,931 | | | 17,177 | | | 155 | |
消費者 | | — | | | — | | | — | | | — | | | 1,019 | | | 1,019 | | | — | |
獲得的貸款總額 | | 690 | | | 191 | | | 155 | | | 1,036 | | | 307,892 | | | 308,928 | | | 155 | |
貸款總額 | | | | | | | | | | | | | | |
工商業 | | 114 | | | — | | | 170 | | | 284 | | | 187,848 | | | 188,132 | | | — | |
商業地產 | | 2,711 | | | — | | | 2,118 | | | 4,829 | | | 795,448 | | | 800,277 | | | — | |
商業地產建設 | | — | | | — | | | — | | | — | | | 54,366 | | | 54,366 | | | — | |
住宅抵押貸款 | | 2,041 | | | 205 | | | 557 | | | 2,803 | | | 338,727 | | | 341,530 | | | 557 | |
房屋淨值信用額度 | | 234 | | | 154 | | | 407 | | | 795 | | | 87,561 | | | 88,356 | | | 407 | |
消費者 | | 78 | | | 4 | | | — | | | 82 | | | 11,583 | | | 11,665 | | | — | |
貸款總額 | | $ | 5,178 | | | $ | 363 | | | $ | 3,252 | | | $ | 8,793 | | | $ | 1,475,533 | | | $ | 1,484,326 | | | $ | 964 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
以千計 | | 逾期30-59天 | | 60–89 Days 逾期 | | >90天 逾期 | | 過去合計 到期 | | 當前 | | 貸款總額 應收賬款 | | 貸款 應收賬款 >90天 和 應計 |
2021年12月31日 | | | | | | | | | | | | | | |
發端貸款 | | | | | | | | | | | | | | |
工商業 | | $ | 20 | | | $ | 64 | | | $ | 1,397 | | | $ | 1,481 | | | $ | 146,032 | | | $ | 147,513 | | | $ | — | |
商業地產 | | — | | | — | | | 2,483 | | | 2,483 | | | 563,615 | | | 566,098 | | | — | |
商業地產建設 | | — | | | — | | | — | | | — | | | 42,661 | | | 42,661 | | | — | |
住宅抵押貸款 | | 970 | | | 140 | | | 475 | | | 1,585 | | | 302,492 | | | 304,077 | | | 475 | |
房屋淨值信用額度 | | 239 | | | 42 | | | 255 | | | 536 | | | 74,441 | | | 74,977 | | | 255 | |
消費者 | | 84 | | | 58 | | | — | | | 142 | | | 9,566 | | | 9,708 | | | — | |
已發放貸款總額 | | 1,313 | | | 304 | | | 4,610 | | | 6,227 | | | 1,138,807 | | | 1,145,034 | | | 730 | |
獲得性貸款 | | | | | | | | | | | | | | |
工商業 | | — | | | — | | | — | | | — | | | 32,054 | | | 32,054 | | | — | |
商業地產 | | — | | | 270 | | | — | | | 270 | | | 219,887 | | | 220,157 | | | — | |
商業地產建設 | | — | | | — | | | — | | | — | | | 7,339 | | | 7,339 | | | — | |
住宅抵押貸款 | | 210 | | | 950 | | | — | | | 1,160 | | | 43,888 | | | 45,048 | | | — | |
房屋淨值信用額度 | | 1,156 | | | — | | | — | | | 1,156 | | | 16,629 | | | 17,785 | | | — | |
消費者 | | — | | | — | | | — | | | — | | | 1,010 | | | 1,010 | | | — | |
獲得的貸款總額 | | 1,366 | | | 1,220 | | | — | | | 2,586 | | | 320,807 | | | 323,393 | | | — | |
貸款總額 | | | | | | | | | | | | | | |
工商業 | | 20 | | | 64 | | | 1,397 | | | 1,481 | | | 178,086 | | | 179,567 | | | — | |
商業地產 | | — | | | 270 | | | 2,483 | | | 2,753 | | | 783,502 | | | 786,255 | | | — | |
商業地產建設 | | — | | | — | | | — | | | — | | | 50,000 | | | 50,000 | | | — | |
住宅抵押貸款 | | 1,180 | | | 1,090 | | | 475 | | | 2,745 | | | 346,380 | | | 349,125 | | | 475 | |
房屋淨值信用額度 | | 1,395 | | | 42 | | | 255 | | | 1,692 | | | 91,070 | | | 92,762 | | | 255 | |
消費者 | | 84 | | | 58 | | | — | | | 142 | | | 10,576 | | | 10,718 | | | — | |
貸款總額 | | $ | 2,679 | | | $ | 1,524 | | | $ | 4,610 | | | $ | 8,813 | | | $ | 1,459,614 | | | $ | 1,468,427 | | | $ | 730 | |
下表彙總了貸款損失準備和應收貸款的已記錄投資:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
以千計 | | 商業廣告 和 工業 | | 商業廣告 房地產 | | 商業廣告 房地產 施工 | | 住宅 抵押貸款 | | 房屋淨值 一行行 信用 | | 消費者 | | 未分配 | | 總計 |
截至及截至2022年3月31日止期間 | | | | | | | | | | | | | | | | |
貸款損失準備 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
期初餘額-2022年1月1日 | | $ | 3,176 | | | $ | 10,716 | | | $ | 616 | | | $ | 3,235 | | | $ | 501 | | | $ | 408 | | | $ | 381 | | | $ | 19,033 | |
沖銷 | | (63) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (19) | | | — | | | (82) | |
復甦 | | 10 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 2 | | | — | | | 12 | |
撥備(學分) | | 157 | | | (91) | | | 50 | | | (153) | | | (75) | | | (6) | | | 118 | | | — | |
期末餘額-2022年3月31日 | | $ | 3,280 | | | $ | 10,625 | | | $ | 666 | | | $ | 3,082 | | | $ | 426 | | | $ | 385 | | | $ | 499 | | | $ | 18,963 | |
期末餘額:單獨評估減值 | | $ | 802 | | | $ | 836 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 1,638 | |
期末餘額:集體評估減值 | | $ | 2,478 | | | $ | 9,789 | | | $ | 666 | | | $ | 3,082 | | | $ | 426 | | | $ | 385 | | | $ | 499 | | | $ | 17,325 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
應收貸款 | | | | | | | | | | | | | | | | |
期末餘額 | | $ | 188,132 | | | $ | 800,277 | | | $ | 54,366 | | | $ | 341,530 | | | $ | 88,356 | | | $ | 11,665 | | | $ | — | | | $ | 1,484,326 | |
期末餘額:單獨評估減值 | | $ | 964 | | | $ | 7,124 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 8,088 | |
期末餘額:集體評估減值 | | $ | 187,168 | | | $ | 793,153 | | | $ | 54,366 | | | $ | 341,530 | | | $ | 88,356 | | | $ | 11,665 | | | $ | — | | | $ | 1,476,238 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
截至及截至2021年3月31日止期間 | | | | | | | | | | | | | | | | |
貸款損失準備 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
期初餘額-2021年1月1日 | | $ | 4,037 | | | $ | 9,569 | | | $ | 503 | | | $ | 3,395 | | | $ | 693 | | | $ | 648 | | | $ | 1,381 | | | $ | 20,226 | |
沖銷 | | (18) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (37) | | | — | | | (55) | |
復甦 | | 8 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 8 | | | — | | | 16 | |
撥備(學分) | | 476 | | | (29) | | | 40 | | | (29) | | | (64) | | | (11) | | | (333) | | | 50 | |
期末餘額-2021年3月31日 | | $ | 4,503 | | | $ | 9,540 | | | $ | 543 | | | $ | 3,366 | | | $ | 629 | | | $ | 608 | | | $ | 1,048 | | | $ | 20,237 | |
期末餘額:單獨評估減值 | | $ | 1,954 | | | $ | 152 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 2,106 | |
期末餘額:集體評估減值 | | $ | 2,549 | | | $ | 9,388 | | | $ | 543 | | | $ | 3,366 | | | $ | 629 | | | $ | 608 | | | $ | 1,048 | | | $ | 18,131 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
應收貸款 | | | | | | | | | | | | | | | | |
期末餘額 | | $ | 315,710 | | | $ | 759,335 | | | $ | 50,132 | | | $ | 375,941 | | | $ | 97,258 | | | $ | 12,342 | | | $ | — | | | $ | 1,610,718 | |
期末餘額:單獨評估減值 | | $ | 2,739 | | | $ | 8,505 | | | $ | — | | | $ | 101 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 11,345 | |
期末餘額:集體評估減值 | | $ | 312,971 | | | $ | 750,830 | | | $ | 50,132 | | | $ | 375,840 | | | $ | 97,258 | | | $ | 12,342 | | | $ | — | | | $ | 1,599,373 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
以千計 | | 商業廣告 和 工業 | | 商業廣告 房地產 | | 商業廣告 房地產 施工 | | 住宅 抵押貸款 | | 房屋淨值 一行行 信用 | | 消費者 | | 未分配 | | 總計 |
截至2021年12月31日 | | | | | | | | | | | | | | |
貸款損失準備 | | | | | | | | | | | | | | | | |
期末餘額 | | $ | 3,176 | | | $ | 10,716 | | | $ | 616 | | | $ | 3,235 | | | $ | 501 | | | $ | 408 | | | $ | 381 | | | $ | 19,033 | |
期末餘額:單獨評估減值 | | $ | 855 | | | $ | 600 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 1,455 | |
期末餘額:集體評估減值 | | $ | 2,321 | | | $ | 10,116 | | | $ | 616 | | | $ | 3,235 | | | $ | 501 | | | $ | 408 | | | $ | 381 | | | $ | 17,578 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
應收貸款 | | | | | | | | | | | | | | | | |
期末餘額 | | $ | 179,567 | | | $ | 786,255 | | | $ | 50,000 | | | $ | 349,125 | | | $ | 92,762 | | | $ | 10,718 | | | $ | — | | | $ | 1,468,427 | |
期末餘額:單獨評估減值 | | $ | 1,487 | | | $ | 7,576 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 9,063 | |
期末餘額:集體評估減值 | | $ | 178,080 | | | $ | 778,679 | | | $ | 50,000 | | | $ | 349,125 | | | $ | 92,762 | | | $ | 10,718 | | | $ | — | | | $ | 1,459,364 | |
貸款修改/問題債務重組/新冠肺炎
在新冠肺炎大流行期間,該公司實施了許多舉措來支持和保護員工和客户。這些努力將繼續提供與正在進行的新冠肺炎倡議相關的最新信息和指導方針。截至2021年9月30日,該公司不再有任何針對商業或消費者客户的臨時貸款修改或延期,進一步推動了2021年改善的積極趨勢。相比之下,截至2021年3月31日,該公司有尚未批准的臨時貸款修改和延期30貸款總額為$23,720,360本金餘額中,代表1.6佔貸款組合總額的%。冠狀病毒援助、救濟和經濟安全法案於2020年3月27日簽署成為法律,向受新冠肺炎疫情影響的個人和企業提供了超過2.0萬億美元的緊急經濟救濟。CARE法案授權小企業管理局(SBA)根據一項名為Paycheck Protection Program(PPP)的新7(A)貸款計劃臨時擔保貸款。作為一家合格的小型企業管理局貸款人,該公司自動獲得授權發起購買力平價貸款。
2020年12月27日,特朗普總統簽署了H.R.133,2021年綜合撥款法案,使之成為法律(經濟援助法案)。國會向小企業管理局撥款約2850億美元,用於重新啟動PPP,面向第一次和第二次借款人。經濟援助法案為首次借款人重新開放了PPP(第一次提取PPP貸款),並允許第二次提取PPP資金(第二次提取PPP貸款),適用於員工人數在300人或以下的小企業,這些企業在2020年任何一個季度的收入與2019年同期相比下降了25%。要獲得第二筆PPP貸款,企業必須使用或已經使用了第一筆PPP貸款的全部金額。二次抽獎的最高貸款額為200萬美元。二次提取購買力平價貸款將有:(A)1.0%的利率;(B)到到期的5年期貸款;以及(C)本金和利息的支付推遲到承保期最後一天之後的10個月。
符合條件的企業可以申請購買力平價貸款,最高額度為:(1)每月平均工資成本的2.5倍,或(2)1,000萬美元。購買力平價貸款將有:(A)1.0%的利率;(B)兩年或五年至到期的貸款期限;(C)本金和利息的支付推遲到承保期最後一天之後的十個月。SBA將為向符合條件的借款人提供100%的購買力平價貸款提供擔保。借款人的購買力平價貸款的全部本金,包括任何應計利息,只要維持企業的僱員和薪酬水平,並將60%的貸款收益用於工資支出,其餘40%的貸款收益用於其他符合資格的支出,就有資格減去購買力平價計劃下的貸款豁免金額。
截至2022年3月31日,該公司已關閉並獲得資金2,217購買力平價貸款總額為$223,036,703,產生了大約$9.5總手續費收入為100萬美元。在這筆手續費收入中,$2,875,000,在扣除成本之前,於2020年確認,另有1美元5,627,000未扣除成本,於2021年確認為利息收入收益的調整,以及#美元。468,000,在截至2022年3月31日的三個月內確認,其餘部分將在未來幾個季度確認為利息收入收益的調整。截至2022年3月31日,未清餘額為#美元。9,844,452在購買力平價貸款中,由於寬恕和迄今的償還。目前,該公司正在協助其餘的購買力平價客户通過小型企業管理局處理貸款豁免申請。
9. 公允價值計量
管理層在估計本公司金融工具的公允價值時使用其最佳判斷;然而,任何估計技術都存在固有的弱點。因此,對於幾乎所有金融工具,本文中的公允價值估計不一定表明該公司在所示日期的銷售交易中可能實現的金額。估計公允價值金額已於其各自的報告日期計量,並未在該等各自的報告日期後就該等綜合財務報表進行重新評估或更新。因此,這些金融工具在各自報告日期之後的估計公允價值可能與每個期間期末報告的金額不同。
公允價值計量和披露指引將公允價值定義為在當前市場條件下,在計量日期市場參與者之間以有序交易(即非強制清算或不良出售)出售資產或轉移負債將收到的價格。
公允價值計量和披露指引提供了報告實體應評估的因素清單,以確定與資產或負債的正常市場活動相比,資產或負債的活動數量和水平是否大幅下降。當報告實體斷定資產或負債的活動數量和水平大幅減少時,需要進一步分析來自該市場的信息,並可能需要對相關價格進行重大調整,以根據公允價值計量和披露指導估計公允價值。
該指導意見進一步澄清,當資產或負債的活動數量和水平大幅下降時,一些交易可能會變得無序。在這些情況下,實體必須評估證據的權重,以確定交易是否有序。該指導提供了可能表明交易無序的情況清單。與有序交易無關的交易價格在估計公允價值時幾乎不會被賦予權重(如果有的話)。
公允價值計量和披露指引確立了公允價值等級,對用於計量公允價值的估值方法的投入進行了優先排序。該層次結構對相同資產或負債的活躍市場的未調整報價給予最高優先權(第1級計量),對不可觀察到的投入給予最低優先權(第3級計量)。公允價值層次的三個層次如下:
第1級:活躍市場的未調整報價,在計量日期可獲得相同的、不受限制的資產或負債的報價。
第2級:不活躍的市場報價,或在資產或負債的整個期限內直接或間接可觀察到的投入。
第3級:價格或估值技術需要對公允價值計量有重要意義但不可觀察到的投入(即很少或根本沒有市場活動的支持)。
公允價值層次結構中的資產或負債水平是基於對公允價值計量有重要意義的最低投入水平。
對於按公允價值計量的資產,2022年3月31日和2021年12月31日按公允價值等級按級別計量的公允價值計量基礎如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | March 31, 2022 |
以千計 | | 基礎 | | 總計 | | 1級 | | 2級 | | 3級 |
美國政府和機構 | | | | $ | 241,534 | | | $ | — | | | $ | 241,534 | | | $ | — | |
住房抵押貸款支持證券 | | | | 278,725 | | | — | | | 278,725 | | | — | |
州和市 | | | | 39,682 | | | — | | | 39,682 | | | — | |
公司債券 | | | | 16,419 | | | — | | | 16,419 | | | — | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
可供出售的證券總額 | | 反覆出現 | | $ | 576,360 | | | $ | — | | | $ | 576,360 | | | $ | — | |
公允價值易於確定的股權證券 | | 反覆出現 | | $ | 2,500 | | | $ | 2,500 | | | $ | — | | | $ | — | |
抵押品依賴型減值貸款 | | 非複發性 | | $ | 4,170 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 4,170 | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | 2021年12月31日 |
以千計 | | 基礎 | | 總計 | | 1級 | | 2級 | | 3級 |
美國政府和機構 | | | | $ | 245,041 | | | $ | — | | | $ | 245,041 | | | $ | — | |
住房抵押貸款支持證券 | | | | 133,496 | | | — | | | 133,496 | | | — | |
州和市 | | | | 44,611 | | | — | | | 44,611 | | | — | |
公司債券 | | | | 13,950 | | | — | | | 13,950 | | | — | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
可供出售的證券總額 | | 反覆出現 | | $ | 437,098 | | | $ | — | | | $ | 437,098 | | | $ | — | |
公允價值易於確定的股權證券 | | 反覆出現 | | $ | 2,609 | | | $ | 2,609 | | | $ | — | | | $ | — | |
抵押品依賴型減值貸款 | | 非複發性 | | $ | 5,275 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 5,275 | |
下表提供了有關在非經常性基礎上按公允價值計量的資產的其他量化信息,該公司利用第3級投入來確定公允價值:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 關於第3級公允價值計量的量化信息 |
以千為單位的美元 | | 公允價值估計 | | 估價技術 | | 無法觀察到的輸入 | | | 射程 | | 加權平均 |
| | | | | | | | | | | |
March 31, 2022 | | | | | | | | | | | |
減值貸款 | | $ | 4,170 | | | 抵押品的評估 | (a) | 評估調整 | (b) | | (10) – (50)% | | 55% |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
2021年12月31日 | | | | | | | | | | | |
減值貸款 | | $ | 5,275 | | | 抵押品的評估 | (a) | 評估調整 | (b) | | (10) – (50)% | | (50)% |
(A)公允價值一般是通過管理層對相關抵押品的估計或獨立第三方評估來確定的,這些抵押品通常包括不可觀察到的各種第三級投入。
(B)管理層可根據經濟狀況和估計的清理結束費用等定性因素向下調整評價。清理結束費用和其他估價調整的範圍以估價的百分比列報。較高的下調是由於抵押品或房地產市場條件、收到的實際報價或銷售合同和/或評估年齡的負面變化造成的。
以下資料不應被解釋為對整個公司的公允價值的估計,因為公允價值只對公司的有限部分資產和負債進行了計算。由於估值方法種類繁多,以及作出估計時所用的主觀性程度,該公司的披露與其他公司的披露比較可能沒有意義。
以下是截至2022年3月31日該公司金融工具的賬面價值、公允價值和在公允價值層次中的配置:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | March 31, 2022 |
以千計 | | 賬面金額 | | 公允價值 | | 1級 | | 2級 | | 3級 |
金融資產: | | | | | | | | | | |
現金和銀行到期款項 | | $ | 23,388 | | | $ | 23,388 | | | $ | 8,472 | | | $ | 14,916 | | | $ | — | |
銀行的有息存款 | | 454,232 | | | 454,232 | | | 454,232 | | | — | | | — | |
可供出售的股權證券 | | 2,500 | | | 2,500 | | | 2,500 | | | — | | | — | |
可供出售的投資證券 | | 576,360 | | | 576,360 | | | — | | | 576,360 | | | — | |
持有至到期的投資證券 | | 28,019 | | | 27,679 | | | — | | | 27,679 | | | — | |
持有待售貸款 | | 1,123 | | | 1,123 | | | — | | | 1,123 | | | — | |
貸款,減少貸款損失撥備 | | 1,465,363 | | | 1,414,132 | | | — | | | — | | | 1,414,132 | |
應計應收利息 | | 6,270 | | | 6,270 | | | — | | | 6,270 | | | — | |
對銀行股的限制性投資 | | 1,855 | | | 1,855 | | | — | | | 1,855 | | | — | |
| | | | | | | | | | |
財務負債: | | | | | | | | | | |
活期存款和儲蓄 | | 2,029,017 | | | 2,029,017 | | | — | | | 2,029,017 | | | — | |
定期存款 | | 381,744 | | | 372,763 | | | — | | | 372,763 | | | — | |
短期借款 | | 30,028 | | | 30,028 | | | — | | | 30,028 | | | — | |
長期借款 | | 9,200 | | | 9,211 | | | — | | | 9,211 | | | — | |
信託優先次級債 | | 21,000 | | | 19,460 | | | — | | | 19,460 | | | — | |
應計應付利息 | | 75 | | | 75 | | | — | | | 75 | | | — | |
| | | | | | | | | | |
表外金融工具 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
以下是截至2021年12月31日該公司金融工具的賬面價值、公允價值和在公允價值層次中的配置:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2021年12月31日 |
以千計 | | 賬面金額 | | 公允價值 | | 1級 | | 2級 | | 3級 |
金融資產: | | | | | | | | | | |
現金和銀行到期款項 | | $ | 14,912 | | | $ | 14,912 | | | $ | 7,992 | | | $ | 6,920 | | | $ | — | |
銀行的有息存款 | | 695,219 | | | 695,219 | | | 695,219 | | | — | | | — | |
可供出售的股權證券 | | 2,609 | | | 2,609 | | | 2,609 | | | — | | | — | |
可供出售的投資證券 | | 437,098 | | | 437,098 | | | — | | | 437,098 | | | — | |
持有至到期的投資證券 | | 6,454 | | | 6,652 | | | — | | | 6,652 | | | — | |
持有待售貸款 | | 2,193 | | | 2,193 | | | — | | | 2,193 | | | — | |
貸款,減少貸款損失撥備 | | 1,449,394 | | | 1,459,900 | | | — | | | — | | | 1,459,900 | |
應計應收利息 | | 5,520 | | | 5,520 | | | — | | | 5,520 | | | — | |
對銀行股的限制性投資 | | 2,303 | | | 2,303 | | | — | | | 2,303 | | | — | |
| | | | | | | | | | |
財務負債: | | | | | | | | | | |
活期存款和儲蓄 | | 1,996,337 | | | 1,996,337 | | | — | | | 1,996,337 | | | — | |
定期存款 | | 430,052 | | | 428,718 | | | — | | | 428,718 | | | — | |
短期借款 | | 35,202 | | | 35,202 | | | — | | | 35,202 | | | — | |
長期借款 | | 13,700 | | | 13,764 | | | — | | | 13,764 | | | — | |
信託優先次級債 | | 21,000 | | | 19,991 | | | — | | | 19,991 | | | — | |
應計應付利息 | | 109 | | | 109 | | | — | | | 109 | | | — | |
| | | | | | | | | | |
表外金融工具 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
10. 根據回購協議出售的證券(回購協議)
公司簽訂協議,出售有義務回購相同或類似證券的證券。根據這些安排,公司可以轉讓對資產的法律控制權,但仍可通過一項協議保留有效控制權,該協議既有權也有義務公司回購資產。因此,這些回購協議被記為抵押融資協議(即擔保借款),而不是證券的出售和隨後的回購。回購證券的責任在本公司的綜合條件報表中反映為負債,而回購協議所涉及的證券仍保留在各自的投資證券資產賬户中。換言之,不存在投資證券資產與回購協議負債的抵銷或淨額結算。此外,由於該公司並無訂立逆回購協議,因此不會與回購協議互相抵銷。
回購協議的抵銷權類似於擔保借款,即在公司違約(例如未能向交易對手支付利息)的情況下,抵押品將用於結算回購協議的公允價值。對於私人機構回購協議,如果私人機構對手方違約(例如宣佈破產),公司可以取消回購協議(即停止支付本金和利息),並嘗試收取超過回購協議公允價值的抵押品價值。抵押品由第三方金融機構在交易對手的託管賬户中持有。交易對手有權出售或回購投資證券。對於政府實體回購協議,抵押品由公司根據三方協議在單獨的託管賬户中持有。
下表列出了截至2022年3月31日和2021年12月31日受可執行的總淨額結算安排或回購協議約束的短期借款:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | 條件報表中未抵銷的總金額 | | |
以千計 | | 已確認負債總額 | | 條件報表中的總金額抵銷 | | 條件説明中列報的負債淨額 | | 金融工具 | | 質押現金抵押品 | | 淨額 |
March 31, 2022 | | | | | | | | | | | | |
回購協議 | | | | | | | | | | | | |
商業客户和政府實體 | (a) | $ | 30,028 | | | $ | — | | | $ | 30,028 | | | $ | (30,028) | | | $ | — | | | $ | — | |
| | | | | | | | | | | | |
2021年12月31日 | | | | | | | | | | | | |
回購協議 | | | | | | | | | | | | |
商業客户和政府實體 | (a) | $ | 35,202 | | | $ | — | | | $ | 35,202 | | | $ | (35,202) | | | $ | — | | | $ | — | |
(A)截至2022年3月31日和2021年12月31日,回購協議質押證券的公允價值為#美元42,465,000及$46,160,000,分別為。
下表列出了截至2022年3月31日主淨額結算安排或回購協議的剩餘合同到期日:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 協議的剩餘合同到期日 |
以千計 | | 通宵 並且是連續的 | | 最多30天 | | 30 – 90 Days | | 大於90天 | | 總計 |
回購協議和回購到期交易 | | | | | | | | | | |
美國財政部和機構證券 | | $ | 30,028 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 30,028 | |
總計 | | $ | 30,028 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 30,028 | |
11. 借款
該公司的長期未償債務如下:
| | | | | | | | | | | | | | |
以千計 | | March 31, 2022 | | 2021年12月31日 |
聯邦住房金融局取得進展 | | $ | 5,000 | | | $ | 11,000 | |
| | | | |
應付給當地銀行的貸款 | | 1,500 | | | — | |
應付貸款浮動利率 | | 2,700 | | | 2,700 | |
| | | | |
信託優先次級債 | | 6,000 | | | 6,000 | |
次級債務 | | 15,000 | | | 15,000 | |
| | $ | 30,200 | | | $ | 34,700 | |
FHLB預付款以擔保協議中定義的資產和FHLB股本為抵押。FHLB Advance將於2022年到期,加權平均利率為2.75%.
應付給當地銀行的貸款利率隨最優惠利率浮動,3.252022年3月31日,貸款將於2049年12月到期。本票本金餘額可隨時預付,不計違約金。
應付貸款浮動利率是指FCBI於2011年7月發行並由ACNB Corporation通過收購承擔的本票(票據)。通過更改條款協議,該説明已不時進行修訂。根據目前的條款變更協議,票據的到期日為2022年7月10日,本金餘額的應計利率為3.25每年的百分比。這張鈔票是無抵押的。
信託優先次級債務由FCBI於2006年12月發行並由ACNB Corporation通過收購承擔的債務證券組成。FCBI完成了總額為美元的私募。6,000,000信託優先證券。附屬債權證的利率目前每季調整至163較三個月期倫敦銀行同業拆息加碼一個基點。如果倫敦銀行同業拆借利率不再可用,債券有一項條款。2022年3月15日,也就是最近的利率重置日期,利率調整為2.45600截至2022年6月14日的期間的百分比。信託優先證券將於2036年12月15日到期,並可根據公司的選擇在任何利息支付日期按面值贖回。所得資金在相同的條款和條件下作為信託優先次級債券轉移到FCBI。該公司隨後以第一級資本的形式向銀行全額出資。該公司通過各種合同協議,全面和無條件地擔保與資本證券有關的所有信託義務。
於2021年3月30日,ACNB Corporation(本公司)與若干機構認可投資者及合資格機構買家(買方)訂立附屬票據購買協議(購買協議),據此,本公司出售及發行美元15.0本金總額為百萬美元4.002031年3月31日到期的固定利率至浮動利率次級票據百分比(該債券)。債券由公司發行予購買者,價格相等於100他們面額的%。本公司擬將出售債券所得款項淨額用於償還本公司未償還債務、回購本公司已發行及已發行股份、支持一般企業用途、承銷增長機會、為票據設立利息儲備,以及將下游所得款項撥給ACNB Bank(本行),以供本行繼續滿足監管資本要求、提高本行的監管放貸能力,以及支持本行的有機增長計劃。債券的指定到期日為2031年3月31日,可由本公司選擇在2026年3月30日或之後全部或部分贖回,並可在發生某些事件時隨時贖回。
12. 商譽及其他無形資產
2005年1月5日,ACNB公司完成了對羅素保險集團(現為ACNB保險服務公司)的收購。馬裏蘭州威斯敏斯特。收購ACNB保險服務公司帶來的商譽約為美元6,308,000.
2017年7月1日,該公司完成了對馬裏蘭州坦尼敦的New Windsor Bancorp,Inc.的收購。收購新温莎的商譽約為#美元13,272,000並生成$2,418,000在核心存款無形資產中。
2020年1月11日,該公司完成了對馬裏蘭州弗雷德裏克的弗雷德裏克縣銀行公司的收購。收購FCBI帶來的商譽約為#美元22,528,000並生成$3,560,000在核心存款無形資產中。
2022年2月28日,ACNB保險服務公司完成了對賓夕法尼亞州葛底斯堡的Hockley&O‘Donnell保險代理公司的收購。收購Hockley&O‘Donnell帶來的商譽約為#美元2,077,000並生成$5,835,000在商業之書和不競爭無形資產的契約中。
包括在公司綜合條件報表中的綜合商譽為44,184,000。商譽具有無限的使用年限,每年評估減值,並在事件和情況表明資產可能減值時更頻繁地評估減值。該公司沒有發現ACNB保險服務公司的任何商譽減值,也沒有從最近的測試中發現該銀行的未償還商譽。
商譽是指收購成本超過收購淨資產公允價值的部分。其他無形資產是指購買的資產,缺乏實物,但由於合同或其他法律權利而與商譽區分開來。具有有限年限的無形資產,如核心存款無形資產、客户關係無形資產和續期名單,將在其估計使用年限內攤銷,並接受定期減值測試。核心存款無形資產主要攤銷於十年使用加速方法。客户續訂列表在其估計使用壽命內攤銷,其範圍為八至十五年。ACNB繼續評估長期資產,以確定是否存在需要進行減值測試的事件或條件。
無形資產和核心存款無形資產的賬面價值和累計攤銷如下:
| | | | | | | | | | | | | | |
以千計 | | 總賬面金額 | | 累計攤銷 |
ACNB保險服務公司攤銷無形資產 | | $ | 16,151 | | | $ | 7,562 | |
新温莎核心礦藏無形資產 | | 2,418 | | | 1,692 | |
FCBI核心存款無形資產 | | 3,560 | | | 1,359 | |
本公司至少每年完成一次商譽分析,或在事件和情況表明可能存在減值的情況下更頻繁地完成商譽分析。本公司亦按年完成其他無形資產的減值測試,或在事件及情況顯示可能減值的情況下更頻密地進行減值測試。年度分析計劃在2022年第四季度進行。截至2022年3月31日,ACNB無法預測年度分析的結果,但沒有事件或情況表明減值。
13. 收入確認
截至2018年1月1日,公司採用主題606以及修改ASC 606的後續ASU。本公司已選擇採用累積效果法適用ASU及所有相關華碩。指導意見的執行對計量或確認前幾個期間的收入沒有實質性影響。在提供服務和交易價格通常是固定的;定期或按活動收費時,公司通常充分履行其與客户簽訂的合同中的履約義務。因為在提供服務時履行義務並且交易價格是固定的,所以在應用主題606時幾乎沒有涉及顯著影響從與客户的合同獲得收入的數量和時間的確定的判斷。
與公司在受ASC 606約束的綜合損益表內的最大非利息收入來源有關的其他披露如下:
信託、投資管理和經紀活動的收入-ACNB銀行的信託和投資服務,隸屬於ACNB財富管理,提供廣泛的金融服務,包括為個人、企業和退休基金提供信託服務。其他服務包括但不限於與遺囑信託、人壽保險信託、慈善剩餘信託、監護、委託書、託管賬户以及投資管理和顧問賬户有關的服務。此外,ACNB的財富管理部通過第三方提供商提供零售經紀服務。財富管理客户主要位於該公司的地理市場內。本公司財富管理部為其客户以代理、受託或零售經紀能力持有的資產,包括信託及零售經紀業務,由於不構成本公司的資產,故不包括在綜合財務報表內。財富管理部持有的資產總額為516,455,000及$468,340,000分別於2022年3月31日和2021年3月31日。信託、投資管理和經紀活動的收入包括在其他收入中。
信託服務收入的大部分是按月賺取的,數額是根據每個信託基金的投資資金乘以信託類型的收費表確定的。每個信託都有一套完整的履約義務,因此不需要進行分配。履行義務是通過履行確定的受託服務來履行的。成功的業績是通過持續的內部和監管控制來確認的,衡量方法是在適用收費表的每月日期對信託資產進行估值。財富管理費是與每個客户簽訂合同約定的,收費水平主要根據所管理資產的規模而定。獲得信託客户的成本是遞增的,並在合併損益表的非利息支出中確認。
存款賬户手續費-存款作為負債計入綜合資產負債表。存款賬户的手續費包括:透支費,當客户透支賬户超過可用資金時收取;存款客户從其他金融機構的自動櫃員機取款時收取的自動櫃員機(ATM)費用;以及向零售和商業客户提供服務的各種其他月度或交易費用,主要與支票賬户有關。所有存款負債均被視為一天期限,因此相關費用在向客户提供服務時在收入中確認。獲得存款合同的增量成本並不大,當在綜合損益表的非利息支出中發生時被確認為費用。
借記卡交易的交換收入-該公司向擁有支票、儲蓄或貨幣市場存款賬户的消費者和企業客户發行借記卡。借記卡和自動取款機交易是通過涉及多方的電子系統進行處理的。該公司的借記卡和自動櫃員機交易處理是通過與支付處理網絡、處理機和結算銀行的合同安排進行的。如上所述,所有存款負債均被視為一天期限,因此,客户使用借記卡發起交易的互換收入在提供服務時的收入中確認,並在公司在結算銀行的存款賬户中收到相關費用。當在合併損益表中的非利息費用中發生時,與自動櫃員機和交換處理相關的增量成本被確認為費用。
14. 新會計公告
ASU 2016-13
2016年6月,FASB發佈了ASU 2016-13,金融工具-信用損失(主題326):金融工具信用損失的測量。
ASU 2016-13要求以攤銷成本計量的大多數金融資產的信貸損失和某些其他工具使用預期信貸損失模型(稱為當前預期信貸損失(CECL)模型)來計量。根據這一模式,各實體將估計該票據自最初確認之日起整個合同期內的信貸損失(考慮估計的預付款,但不考慮預期的延期或修改,除非存在對陷入困境的債務重組的合理預期)。
ASU還取代了目前購買的信用減值貸款和債務證券的會計模式。購入的金融資產(“PCD資產”)的信貸損失準備應以類似於按攤銷成本計量的其他金融資產的方式確定。然而,在初始確認時,信貸損失準備被添加到購買價格中(“毛上法”),以確定初始攤銷成本基礎。隨後對PCD金融資產的會計核算與上文所述的預期損失模型相同。
此外,ASU對現有的可供出售(AFS)債務證券的減值模型進行了某些有針對性的修訂。對於既沒有出售意圖也沒有更有可能要求出售的AFS債務證券,實體將記錄信貸損失作為津貼,而不是對攤銷成本基礎進行減記。
某些遞增披露是必需的。直到最近,新的CECL標準預計將於2020年1月1日對該公司生效,並在該年內的過渡期生效。2019年10月,財務會計準則委員會投票決定將新的CECL標準對某些公司的實施推遲到2023年1月1日,其中包括那些根據美國證券交易委員會規則符合較小報告公司資格的公司。根據目前的美國證券交易委員會定義,本公司目前預計將繼續具備作為較小報告公司的資格,因此,很可能將新的CECL標準的實施推遲一段時間。自2020年1月1日起,該公司不會提前採用,但將繼續審查可能表明不應使用完整延期時間段的因素。公司繼續評估CECL模式將對信貸損失會計產生的影響,但公司預計,自新標準生效的第一個報告期開始,將確認對貸款損失準備的一次性累積影響調整,這與2016年底發佈的機構間指導意見中的監管預期一致。該公司尚不能確定任何此類一次性累積調整的幅度,或新準則對其綜合財務狀況或經營結果的整體影響。管理層已經建立了一個委員會來處理CECL問題,該委員會目前正在評估及時遵守ASU的各種備選方案。
ASU 2020-04
2020年3月,FASB發佈了ASU 2020-04,參考匯率改革(主題848)。本次更新中的修訂在有限的時間內提供了可選的指導,以減輕在核算或確認參考匯率改革對財務報告的影響方面的潛在負擔。ASU 2020-04為將GAAP應用於貸款和租賃協議、衍生品合同以及受預期從LIBOR向新利率基準過渡影響的其他交易提供了可選的權宜之計和例外情況。對於因參考利率改革而修改並符合某些範圍指導意見的交易,(1)貸款協議的修改應通過前瞻性調整有效利率來説明,修改將被視為“輕微”,以便任何現有的未攤銷發端費用/成本將結轉並繼續攤銷;(2)租賃協議的修改應視為對現有協議的延續,不對租賃分類和貼現率或租賃付款的重新計量進行重新評估,否則將需要對未作為單獨合同進行的修改進行核算。ASU 2020-04有效期為2020年3月12日至2022年12月31日。實體可以選擇從2020年1月1日起適用ASU 2020-04進行合同修改,或從包括2020年3月12日或之後的過渡期內的某個日期起至財務報表發佈之日止。該公司目前正在評估這一ASU將對其綜合財務狀況或運營結果產生的影響。
ASU 2022-02
2022年3月,FASB發佈了ASU 2022-02,金融工具--信用損失(主題326):問題債務重組和年份披露。
ASU 2022-02針對債權人的問題債務重組(TDR)和與總註銷相關的年份披露做出了某些有針對性的修訂。一旦採用,公司將被要求應用貸款、再融資和重組指導,以確定修改是導致新貸款還是繼續現有貸款,而不是應用TDR的確認和計量指導。
ASU還要求公司披露326-20分專題範圍內融資應收款和租賃淨投資的本期按起源年度的註銷總額。
ASU 2022-02適用於採用ASU 2016-13的實體,生效日期為2023年3月31日,否則生效日期與ASU 2016-13相同。公司目前的計劃是採用ASU 2016-13,2023年1月1日,並將同時實施ASU 2022-02。
ACNB公司
項目2-管理層對財務問題的討論和分析 作業情況和結果
引言和前瞻性陳述
引言
以下是管理層對金融控股公司ACNB Corporation(本公司或ACNB)所附合並財務報表中所列財務狀況、經營業績、綜合收益、資本資源和流動性方面的重大變化的討論和分析。請結合本文中包含的合併財務報表和披露內容閲讀本討論。目前的業績不能保證、保證或表明未來也會有類似的業績。
前瞻性陳述
除了歷史信息外,這份10-Q表格還可能包含前瞻性陳述。前瞻性陳述的例子包括但不限於:(A)關於未來收益、支出、淨利息收入、其他收入、每股收益或虧損、資產組合和質量、增長前景、資本結構和其他財務術語的預測或陳述;(B)管理層或董事會的計劃和目標的陳述;以及(C)假設的陳述,例如公司所在市場領域的經濟狀況。此類前瞻性表述可通過使用“相信”、“預期”、“可能”、“打算”、“將”、“應該”、“預期”或任何前述或其上的其他變體或類似術語的否定或戰略討論來確定。前瞻性陳述會受到某些風險和不確定因素的影響,如當地經濟狀況、競爭因素和監管限制。實際結果可能與前瞻性陳述中預測的結果大不相同。這些風險、不確定性和其他可能導致實際結果和經驗與預期不同的因素包括但不限於:通貨膨脹和成本上升對公司、客户和經濟的短期和長期影響;政府和財政政策以及立法和監管變化的影響;公司及其子公司必須遵守的新法律和法規(包括有關税收、銀行、證券和保險的法律和法規)及其適用的影響;巴塞爾協議III標準的資本和流動性要求的影響;監管機構可能採取的會計政策和做法變化的影響, 以及財務會計準則委員會和其他會計準則制定者;由於當前或未來市場狀況的變化而導致的業務戰略無效;美國政府未來的行動或不作為,包括短期和長期聯邦預算和税收談判的影響,以及未能提高政府債務上限或聯邦政府長期停擺的影響;經濟狀況的影響,特別是關於2019年冠狀病毒病(新冠肺炎)蔓延和任何其他大流行、流行病或與健康有關的危機及其應對措施造成的嚴重、廣泛和持續的幹擾對公司業務和現有客户的負面影響,特別是經濟對貸款客户償還貸款能力的影響;競爭和法律法規變化對競爭的影響,包括行業整合和開發相互競爭的金融產品和服務;通貨膨脹、證券市場和貨幣波動;存款、貸款需求和貸款抵押品、證券和利率保障協議的價值的利率變化的風險,以及利率風險;收購和整合和經營被收購的業務的困難, 包括:信息技術困難;在新市場建立和維持業務的挑戰;技術變化的影響;一般經濟狀況的影響,更具體地説是對公司市場領域的影響;建立貸款損失準備金以及抵押品和各種金融資產和負債價值估計的假設失敗;戰爭或恐怖主義行為或地緣政治不穩定;信貸和股票市場中斷;管理當前受損資產水平的能力;某些主要官員的損失;維持公司品牌的價值和形象以及保護公司知識產權的能力;與主要客户的持續關係;以及不斷髮展的網絡安全和其他技術風險和攻擊對公司的潛在影響,包括額外的成本、聲譽損害、監管處罰和財務損失。我們告誡讀者不要過度依賴這些前瞻性陳述。它們僅反映了截至目前管理層的分析。公司不會修改或更新這些前瞻性陳述,以反映事件或變化的情況。請仔細審閲公司不時向美國證券交易委員會提交的其他文件中描述的風險因素,包括Form 10-K的年度報告、Form 10-Q的季度報告。此外,請仔細審閲該公司向證券交易委員會提交的任何有關Form 8-K的當前報告。
關鍵會計政策
公司管理層認為對描述其財務狀況和經營結果最重要的會計政策,以及需要管理層作出最困難、最主觀或最複雜判斷的會計政策,往往導致需要對這類事項的影響作出估計,而這些事項本身就是不確定的。以下政策被管理層視為關鍵會計政策:
貸款損失準備是管理層對貸款組合中固有的可能損失的估計。管理層在確定適當的津貼時作了許多假設、估計和調整。該公司評估與其貸款組合有關的潛在損失水平,並通過貸款損失準備金撥備這一風險。這項津貼是通過計入收益的貸款損失準備金設立的。津貼是對截至每個報告期結束時貸款組合固有損失的估計數。該公司每季評估其津貼是否足夠。在一致的基礎上應用的具體方法在標題下更詳細地討論,貸款損失準備,在本管理層對財務狀況和經營成果的討論和分析的後續部分。
評估非暫時性減值的證券需要大量的判斷。在估計非暫時性減值虧損時,管理層會考慮各種因素,包括公允價值低於成本的時間長短、發行人的財務狀況,以及公司在收回證券價值前出售證券的意圖或要求。被確定為非暫時性的公允價值下降將計入收益。
會計準則編碼(ASC)主題350,無形資產-商譽和其他要求商譽不攤銷為費用,而是至少每年評估或測試其減值。減值減值計入確定減值期間的經營業績。該公司在截至2021年10月1日進行的最近一次測試中,沒有發現ACNB保險服務公司的未償還商譽出現任何減值。對銀行因2017年新温莎收購而產生的未償還商譽進行了定性評估,並在合併週年日進行了評估,沒有顯示減值。在這項評價之後,審計委員會得出結論認為,最好是在第四季度的年底對商譽進行評價。從週年紀念日的衡量來看,這一日期更可取,因為如有必要,可將臨近年底發生的事件考慮在內。第二次評估再次顯示沒有減值,並商定在年底或接近年底時繼續評估銀行的商譽。如果發生某些可能表明商譽已經減值的事件,則在此類事件發生時對商譽進行減值測試。本公司尚未發現任何此類事件,因此,在截至2022年3月31日的三個月內,沒有對收購New Windsor Bancorp,Inc.(New Windsor)所產生的商譽進行減值測試。其他已購入的無形資產,如核心存款無形資產、客户關係無形資產及續期名單等,將於其估計使用年限內攤銷,並須接受定期減值測試。核心存款無形資產主要使用加速方法在十年內攤銷。客户續訂清單使用直線法在其估計的使用年限內攤銷,從8年到15年不等。
行動的結果
截至2022年3月31日的季度與截至2021年3月31日的季度相比
執行摘要
截至2022年3月31日的三個月的淨收入為 6,599,000美元,而2021年第一季度的淨收入為7,471,000美元,減少了872,000美元,降幅為11.7%。2022年3月31日和2021年3月31日這三個月的基本每股收益為0.76美元, $0.86,分別下降11.6%。2022年第一季度淨收入下降主要是由於出租人手續費收入,而2021年第一季度向二手市場出售的住宅抵押貸款數量明顯增加,因為消費者在低利率環境下進行再融資和購買住房。截至2022年3月31日的季度,淨利息收入減少27.2萬美元,降幅為1.6%,因為總利息收入的降幅大於總利息支出的降幅。截至2022年3月31日的季度,貸款損失準備金為0美元,而2021年同期為5萬美元。基於充分性分析,導致在2022年3月31日對總貸款的撥備為1.28%(非收購貸款的1.61%)。其他收入減少1,454,000美元,降幅24.6%,由於向二級市場出售抵押貸款的費用減少,而信託活動和存款的費用增加。其他費用減少50.5萬美元,降幅3.7%,部分原因是調整了因發行限制性股票而不是現金而產生的年終人員激勵應計項目,以及新核心系統的較高費用結構。在繼續盈利的同時,
ACNB受到大流行事件的實質性影響,這些事件導致未償還貸款低於預期,導致流動性過剩,影響了利息收入。
淨利息收入
截至2022年3月31日的三個月,淨利息收入總計17,053,000美元,而2021年同期為17,325,000美元,減少272,000美元,降幅為1.6%。淨利息收入減少由於利息收入的減幅大於利息支出的減幅。利息收入減少1,293,000美元,或6.7%,原因是平均收益資產組合的變化,以及2020年和2021年市場事件導致的未償還利率下降。利息支出的減少是由於存款利率下降以及存款結構的有利變化(如下所述)所致。由於2021年的貸款償還和償還(包括購買力平價貸款),未償還貸款平均同比下降,儘管管理層齊心協力應對近年來市場領域競爭加劇和新冠肺炎相關經濟狀況放緩的趨勢。到2022年第一季度,積極參與SBA薪資保護計劃(PPP)的工作基本上得到了回報。2020年和2021年的盈利資產收益率受到美國國債收益率和其他市場驅動因素利率下降的負面影響,這些利率延續到第一季度,因為現有資產負債表上的收益率持續處於低水平,儘管市場利率在該季度經歷了與貸款和投資相關的條款的大幅上升。到本季度末,較長期利率和較短期利率之間的差額持平甚至出現倒置。這些當前的驅動因素利率將影響新貸款的發放,並與貸款組合的一部分掛鈎,因為驅動因素利率的變化會改變新貸款和後續利率重置日期現有貸款的收益率。根據前幾個季度的這些變化,利息收入收益受到負面影響,因為新貸款取代了現有貸款的償還,以及浮動利率貸款在這些年重置為新的當前利率。部分抵消了第一季度收益率下降的是購買會計調整(59萬美元)和購買力平價費用(468美元), 000)認識到產量的增加。這兩項費用都低於2021年第一季度的數額(採購費用為88.5萬美元,購買力平價費用為94.9萬美元),在數額上是有限的,性質上是非經常性的,特別是購買力平價費用,在未來一段時間內不會以這種幅度重複。投資證券的利息收入減少,原因是2021年期間以低於到期投資利率的利率增加了新的購買。年內仍有大量盈利資產 2022年第一季度的短期、低利率貨幣市場類型賬户;而且存在充足的借款能力,以滿足流動性需求。能否增加貸款取決於新冠肺炎對現有和潛在客户的揮之不去的影響,即使激烈的競爭減少了新貸款,並可能導致現有貸款的償還,使公司市場的經濟狀況最終恢復到以前的穩定狀態。至於融資成本,替代融資來源的利率,例如FHLB和其他市場驅動利率是公司和當地市場支付存款利率的因素。然而,聯邦公開市場委員會(FOMC)的行動、交易利率、儲蓄和定期存款大幅下調,以配合大幅下降的市場盈利資產收益率。利息支出減少1,021,000美元,降幅為49.9%,由於較低的利率抵消了交易存款的較高交易量,存單利率下降和交易量下降,以及較少使用成本較高的借款。出於阻止新冠肺炎傳播的醫療需要,政府官員關閉或限制了許多企業及其員工的經營。其中一個應對措施是美聯儲將利率降至0%至0.25%,並向市場注入大量流動性。由此產生的通貨膨脹是逆轉的原因,當然,利率上升,以及預期和納入兩年至五年或更長期限的進一步加息的預期程度較小。這些利率行動和一系列其他反應的影響目前無法預測。長遠而言,本公司會繼續其策略方向,透過貸款增長及重新平衡盈利資產與商業貸款的組合,以增加資產收益率及利息收入。
2022年第一季度的淨息差為2.61%,而2021年同期為2.81%。2022年第一季與2021年同期比較,生息資產收益率下降0.46%,計息負債成本下降0.26%。2022年第一季度淨息差為2.67%,2021年第一季度為2.94%。淨息差減少包括較低的購入會計調整,減少9個基點,但更大的影響是市場利率大幅下降(包括購買力平價貸款費用)和貸款在盈利資產組合中的百分比減少,以及更多低收益投資資產。該公司的ALCO流程不斷衡量和評估FOMC可能採取的利率行動,並準備適當的應對策略。
2022年第一季度平均盈利資產為2593,000,000美元,比2021年第一季度的平均水平增加了206,000,000美元。2022年第一季度平均計息負債為18.7億美元,比2021年同期增加1.49億美元。與2021年同期相比,非利息活期存款平均增加了6500萬美元。所有這些增長都是新冠肺炎相關經濟活動放緩的結果,這些活動往往會將增加的流動性集中到銀行體系,包括購買力平價貸款收益。
截至2022年3月31日,可供出售投資證券的未實現虧損為税後淨額2140萬美元,比2021年12月31日的税後淨虧損350萬美元有所增加。該投資組合的信貸質素在所有期間均屬高水平,利率風險頭寸適合社區銀行,並符合投資政策指引;
綜合虧損是由於與個別投資條款相關的利率變化所致,這種市場利率平均增加150個基點,是幾十年來最高的季度增幅。另一次全面虧損增加對資本充足率保持良好的監管資本充足率沒有影響。增加對淨收入也沒有影響,因為投資沒有減損,損失也沒有變現。流動資金仍然很高,該公司傳統上沒有出售投資以換取流動資金,目前也沒有這樣做的需要.
自新冠肺炎推出以來,存款增長超過貸款增長,導致該公司出現流動性過剩的狀況。在截至2022年3月31日的季度末,該公司通過將約1.85億美元的現金轉移到收益率更高的證券中,利用了過剩的流動性,税金等值收益率約為2.80%。這些新的購買與當前的投資組合一致,但具有更高的收益率,以提高未來幾個季度的淨息差和淨利息收入。
貸款損失準備金
2022年第一季度貸款損失撥備為0美元,2021年第一季度為5萬美元。撥備的確定是對貸款損失準備計算的充分性進行分析的結果。貸款和租賃損失準備一般不包括從2020年完成的Frederick shire Bancorp,Inc.收購(FCBI)或2017年完成的New Windsor Bancorp,Inc.收購(New Windsor)獲得的貸款,這些貸款在收購日期按公允價值記錄。截至2022年3月31日的減值貸款總額較2021年12月31日減少10.8%。自2021年12月31日以來,非應計貸款減少了17.2%,即946,000美元;同期所有不合標準貸款增加了0.5%。每季,公司都會評估貸款組合中的風險,並與貸款損失準備餘額和當前的評估因素進行比較。由於貸款風險指標穩定,再加上投資組合中的信貸損失較低,因此為貸款損失撥備他2022年第一季度是0美元。這一客户羣包括酒店業/旅遊業、餐飲業和相關企業以及商業地產出租人。這一事件的定性因素和商業和工業貸款抵押品的相關因素減少了。2022年第一季度沒有撥備,儘管2022年迄今發生了虧損,因為損失準備金是在前幾個期間計算的。除此之外,管理層的結論是,貸款組合在數量和質量衡量方面繼續保持穩定,如圖所示在本管理部門的討論和分析以及合併財務報表附註的表格和説明中。目前無法估計各種大流行病和地緣政治事件的長期影響,只能對導致上述特殊定性因素的計算作出估計。同樣的分析得出的結論是,未分配的免税額應該在s與上一季度相比,2022年的AME範圍。有關更多信息,請參閲貸款損失準備在接下來的財務狀況部分,管理層對財務狀況和經營成果進行了討論和分析。ACNB將確認的貸款損失計入備抵,並記入收回以前貸款沖銷的備抵。2022年第一季度,該公司的淨沖銷為70000美元,而2021年第一季度的淨沖銷為39000美元。
其他收入
截至2022年3月31日的三個月,其他收入總額為4,459,000美元,比2021年第一季度下降了1,454,000美元,降幅為24.6%。存款賬户手續費增加18.4萬美元,增幅23.8%,由於產生收費活動的經濟活動部分恢復。收費額隨餘額水平、賬户而異T交易活動,以及客户驅動的事件,如透支賬户餘額。各種具體的政府法規有效地限制了與存款賬户相關的費用評估,使未來的收入水平不確定。來自自動櫃員機和借記卡交易的收入減少了25,000美元,降幅為3.2%,至753,000美元由於數量和組合的差異,包括前期新冠肺炎相關的在線流量較高。較長期的趨勢是由於消費者希望使用更多的電子交付渠道而導致的增長(互聯網和移動應用);然而,對大型金融機構的監管或法律挑戰可能會影響行業對這類交易的定價和未來與此相關的費用,其影響目前無法量化。商户基礎的零售系統安全漏洞正在對消費者對借記卡渠道的信心產生負面影響。信託、投資管理和經紀活動的收入,包括機構和個人信託、投資管理服務、遺產結算和經紀服務的費用,在截至2022年3月31日的三個月中總計81萬美元,而2021年第一季度為70.3萬美元,同比淨增長15.2%。管理資產增加、零星地產手續費收入增加以及經紀關係交易的不同手續費增加所帶來的手續費淨額增加所致。由於貸記利率和管理成本的不同,銀行擁有的人壽保險的收益減少了11,000美元,降幅為3.3%。在公司全資擁有的保險子公司ACNB保險服務公司,C.在這三個月裏,收入下降了18.3萬美元,降幅為13.2%,降至120萬美元D由於經濟活動因素導致經常性業務賬簿佣金減少或因不續期造成佣金損失。ACNB保險服務公司的收入面臨的一個持續風險是大型商業賬户不再續簽,以及保險公司採取行動減少向ACNB保險服務公司等機構支付的佣金。保險公司在每年第二季度收到或有或有佣金或額外傭金。或有佣金各不相同
與前幾個時期相比,由於ACNB保險服務公司的具體索賠以及整個保險市場的總體趨勢。H由於保險公司的行動,預計這一業務領域對佣金的壓力將繼續加大。據估計,2022年3月31日即將到來的臨時委員會的估計數將大大高於2021年。關於2022年2月28日的商業購買保險賬簿的討論見附註12。包括在其他收入內的已售按揭收入減少1,002,000元,即78.1%由於在當前利率高得多的環境下,對再融資的需求較少;這種需求依賴於利率,因此不穩定. 那裏是%s無收益或虧損2022年第一季度和2021年第一季度的證券銷售。於2022年第一季,本地銀行及CRA相關權益證券確認公允價值淨虧損10.9萬美元由於公開交易的本地銀行股的市值正常變化,相比之下,2021年第一季度的公允價值淨收益為36.5萬美元當這些股票從大流行的低點反彈時。在這兩個時期都沒有出售任何股權證券。在截至2022年3月31日的三個月中,其他收入減少了50,000美元,降幅為17.3%,至239,000美元由於各種其他費用收入的差異,大多與業務量有關。
其他費用
截至2022年3月31日的季度,其他支出為13,282,000美元,減少505,000美元,降幅為3.7%,其中大部分是工資和福利變化的結果。
其他費用中最大的組成部分是工資和員工福利, 與去年同期相比,2022年第一季度減少了1109,000美元,降幅為12.8%。總體而言,薪金和僱員福利的減少是下列因素的結果:
•由於競爭激烈的勞動力市場,更換和維護面向客户的工作人員面臨的挑戰和成本;
•由於發行了750,000美元的限制性股票代替應計現金獎勵,2021年年底應計激勵性薪酬的部分逆轉。限制性股票在既得性基礎上計入預期費用;
•由於市場對員工的高需求,後臺員工的成本;
•加強ACNB保險服務公司的有機和無機增長舉措;
•根據法規和增長的需要,保留支持職能的工作人員和更高技能的員工組合;
•員工的正常績效增長和相關的工資税;
•其他以業績為基礎的佣金和獎勵的變化和時機;
•積極管理員工福利計劃成本方面的市場變化,包括醫療保險;
•401(K)計劃和非合格退休計劃福利的不同成本;以及
•固定收益養老金支出,即在截至2022年3月31日的三個月與截至2021年3月31日的三個月相比,S下降了291,000美元,或440.9%,這是由於貼現率的變化增加或減少了未來的養老金義務(造成費用的波動),由於市場狀況以及反映壽命延長的精算假設的變化,在最新的年度評估日期的資產回報率。
本公司的整體養老金計劃投資戰略是實現投資組合,以滿足長期回報率假設和近期養老金義務,並使資產類型、基金策略和基金經理多樣化。定期調整投資組合,聘請一家諮詢公司在審查公司對供款水平、資金狀況、計劃費用以及任何適用的監管要求的風險容忍度後建議適當的分配。然而,未來福利支出的確定也取決於資產的公允價值和年終計量日期的貼現率,近年來,公允價值波動和貼現率較低。由於最近計量日期貼現率的波動、較低的計劃回報以及使用的死亡率表的變化,未來幾年的費用可能會更高。
淨入住率e費用減少了8,000美元,或0.7%在此期間,主要是由於冬季支出較低。設備支出增加22.7萬美元,增幅17.6%,原因是2021年9月升級到新的核心應用系統,這是該公司數字化轉型戰略的重要一步。設備費用取決於不斷增長的技術需求以及出於安全和可靠性目的對系統升級的需要。此轉換完成後將更改各種費用構成(無法完全估計未來費用)。高科技Nology投資和培訓允許員工
在疫情中,在家工作繼續被證明是無價的,但在吸引更廣泛的人才庫方面也是如此。
2022年第一季度專業服務支出總額為30.9萬美元,而2021年同期為22.4萬美元,增加了8.5萬美元,增幅為37.9%。這一類別包括與法律公司治理、風險、合規管理和審計活動有關的費用,以及與貸款有關的法律諮詢事務。它隨每年不同時間發生的特定活動而異,例如貸款和合規審查。
與2021年同期相比,2022年第一季度的營銷和企業關係支出為10.3萬美元,增長33.8%。營銷費用隨計劃的廣告製作和媒體支出的時間和金額而變化,通常與某些市場內銀行和信託產品的促銷有關。
與截至2022年3月31日和2021年3月31日的三個月相比,其他税收支出增加了2.3萬美元,增幅為5.9%,其中包括賓夕法尼亞州銀行股票税的提高。賓夕法尼亞州銀行股票税是一種基於股東權益的税收,可根據州政府參數和因留存收益股本而增加的股東權益基礎水平而增加。用品和郵資費用增長11.0%由於必要補充的時間有所不同。FDIC和監管支出增長16.8%O增加淨資產基數和不定期重複的信貸。無形攤銷比上年同期增長4.4%銀行收購計算,而ACNB保險服務公司在業務收購賬簿上增加。與2021年第一季度相比,2022年第一季度的其他運營費用增加了18萬美元,增幅為14.1%。增長包括公司治理、電子銀行和諮詢相關成本。此外,其他費用包括為支票和借記卡客户的賬户進行未經授權的交易以及其他第三方欺詐使用而報銷的費用。大約3萬美元到2022年第一季度的其他支出為7.7萬美元,而2021年第一季度為7.7萬美元。與報銷相關的費用是不可預測的,而且各有不同,但ACNB有政策和程序來限制風險敞口,認識到電子和其他銀行渠道對客户的價值,以及特別是在借記卡領域產生的可觀收入。
所得税撥備
2022年第一季度,該公司確認的所得税為1,631,000美元,佔税前收入的19.8%,而2021年同期為1,930,000美元,佔税前收入的20.5%。與各自時期21%的聯邦法定税率的差異通常是由於以低於市場的税率投資和貸款給州和地方政府單位的免税收入(一種間接税收形式),投資於銀行擁有的人壽保險,以及投資於低收入住房合夥企業(有資格享受聯邦税收抵免)。此外,這兩年都包括馬裏蘭州的公司所得税。低收入住房税收抵免為70,000美元和70美元分別為截至2022年3月31日和2021年3月31日的三個月。
財務狀況
截至2022年3月31日,資產總額為2,746,156,000美元,而截至2021年12月31日,資產總額為2,786,987,000美元,截至2021年3月31日,資產總額為2,654,617,000美元。截至2022年3月31日的三個月內的平均收益資產,從2021年同期的23.87億美元增加到25.93億美元。平均計息負債從2021年的17.21億美元增加到2022年的18.7億美元。
投資證券
ACNB使用投資證券產生利息和股息收入,管理利率風險,為某些融資產品提供抵押品,並提供流動性。證券組合的變化是購買和到期證券為公眾存款提供適當抵押品的淨結果。過去幾年投資於投資證券組合資產變得更具挑戰性,因為聯邦儲備銀行的計劃通常被稱為量化寬鬆,在該計劃中,通過美聯儲的公開市場購買,收益率保持在低於其他情況下的水平。該投資組合由美國政府機構、市政和公司證券組成。這些證券在信貸質量、收益率和到期日方面提供了與整體資產負債表管理相關的適當特徵。
截至2022年3月31日,證券餘額包括可供出售證券的税後未實現淨虧損24,912,000美元,攤銷成本為608,393,000美元,而2021年12月31日的攤銷成本為441,565,000美元,税後未實現虧損淨額為3,474,000美元,截至2021年3月31日,攤銷成本為356,852,000美元,税後未實現淨虧損為1,434,000美元。2022年期間可供出售證券公允價值的變化是由於可供出售證券組合中的投資額增加,以及由於美國國債收益率曲線利率(每天隨波動率變化)第一季度史無前例的上升(近幾十年來)以及與該收益率曲線的利差的下降導致公允價值的下降
投資者對ACNB擁有的投資證券類型的要求。美聯儲在新冠肺炎危機中重新啟動了降息量化寬鬆計劃;在2015年12月中旬至2018年12月提高聯邦基金利率後,美聯儲在持續的新冠肺炎危機中將目標利率下調至0%至0.25%;這兩項行動都導致美國國債收益率曲線在2020年至2021年的大部分時間內下降,當時包括澳新銀行在內的銀行由於缺乏政府大規模刺激計劃的貸款需求而增加了投資持有。然而,債券市場察覺到政府的刺激措施會導致通脹,而與截至2022年3月31日的季度預測的公司投資組合中的投資證券相關的收益率曲線上升,導致公允價值下降。在列報的所有期間內,公允價值於任何特定日期均屬波動,而這種波動將持續下去。由於投資組合的信用質量很高,價值的變化被認為只與利率的變化有關。
截至2022年3月31日,證券餘額包括持有至到期的證券,攤銷成本為28,019,000美元,公允價值為27,679,000美元,而截至2021年12月31日的攤銷成本為6,454,000美元,公允價值為6,652,000美元,2021年3月31日的攤餘成本為9,155,000美元,公允價值為9,451,000美元。持有至到期的證券是美國政府傳遞的抵押貸款支持證券,其中本金和利息的全額支付得到了保證;然而,它們並未被歸類為可供出售的證券,因為這些證券通常被用作某些符合條件的政府賬户或回購協議的必要抵押品。它們也被持有以可能的質押,以FHLB借款的形式獲得銀行子公司需要的額外流動性。。沒有從FCBI獲得持有至到期的證券。此外,作為流動性利用購買的一部分,2022年第一季度持有至到期的新購買市政債券增加了2210萬美元。
本公司不擁有由Alt-A或次級抵押貸款池、自有標籤抵押貸款支持證券或信託優先投資組成的投資。
可供出售的證券的公允價值(按公允價值列賬)是通過獲得國家認可的證券交易所的報價(一級)或通過矩陣定價(二級)確定的,矩陣定價是業內廣泛使用的一種數學技術,用於對債務證券進行估值,而不是完全依賴於特定證券的市場報價,而是依賴於證券與其他基準報價的關係。該公司使用獨立的服務提供商來提供矩陣定價。有關證券組合的詳情,請參閲綜合財務報表附註7-“證券”;有關公允價值的更多資料,請參閲綜合財務報表附註9-“公允價值計量”。
截至2022年3月31日,可供出售投資證券的未實現虧損為税後淨額2490萬美元,高於2021年12月31日的350萬美元税後淨虧損。該投資組合的信用質量在所有時期都很高,利率風險狀況對於社區銀行來説是適當的,並且在投資政策指導方針範圍內;其他綜合損失的增加是由於與個別投資條款相關的利率變化,這種市場利率平均增加150個基點,是幾十年來最高的季度增長。另一次全面虧損增加對資本充足率保持良好的監管資本充足率沒有影響。增加對淨收入也沒有影響,因為投資沒有減損,損失也沒有變現。流動資金仍然很高,該公司傳統上沒有出售投資以換取流動資金,目前也沒有這樣做的需要.
自新冠肺炎推出以來,存款增長超過貸款增長,導致該公司出現流動性過剩的狀況。在截至2022年3月31日的季度末,該公司通過將約1.85億美元的現金轉移到收益率更高的證券中,利用了過剩的流動性,税金等值收益率約為2.80%。這些新的購買與當前的投資組合一致,但具有更高的收益率,以提高未來幾個季度的淨息差和淨利息收入。購買主要是政府支持的企業(GSE)傳遞工具,由聯邦全國抵押協會(FNMA)、政府全國抵押協會(GNMA)或聯邦住房抵押貸款公司(FHLMC)發行,這些工具保證及時支付這些投資的本金。
貸款
截至2022年3月31日,未償還貸款從2021年3月31日減少126,392,000美元,或7.8%,而從2021年12月31日至2022年3月31日增加15,899,000美元,或1.1%。這是E今年到目前為止,貸款增加主要是由於住房抵押貸款銷售減少,購買力平價貸款償還放緩,以及商業、消費和政府貸款組合中的貸款來源。與去年相比,有機貸款的下降主要是積極參與Paycheck Protection Program(PPP)以及隨後出售再融資住房抵押貸款的結果。儘管公司的市場領域競爭激烈,但公司內部仍將重點放在資產質量和貸款發放過程中嚴格的承保標準。在所有時期,r住宅房地產貸款和再融資活動被出售給二級市場,商業貸款受到再融資的影響,以競爭不同的利率或期限。在
在正常業務過程中,預計在2022年剩餘時間內,客户的現金儲備或在競爭對手的銀行和市場進行再融資將帶來更多回報。目前,貸款行動仍在繼續,同時完成了PPP小企業管理局(SBA)擔保的貸款。2022年頭三個月,商業用途貸款總額增加,而本地市場組合住宅按揭貸款減少,主要來自協同發起的努力和較低的PPP回報。托特與2021年12月31日相比,AL商業用途部門增加了26,953,000美元,或2.7%。2022年第一季度的增長是扣除2022年償還的8,697,000美元PPP貸款後的淨額。否則,這些貸款分佈在不同的類別中,包括市政府/學區、商業房地產、商業房地產建築以及商業和工業。商業、金融和農業類別包括向賓夕法尼亞州學區、市政當局(包括鄉鎮)和基本目的當局提供的貸款。在大多數情況下,這些貸款是由地方政府機構的一般義務支持的。在許多情況下,這些貸款是通過與其他當地和地區性銀行的投標過程獲得的。這些貸款主要是銀行有資格享受聯邦所得税的大部分免税利息收入待遇。這些貸款合計d $78,767,000 at March 31, 2022,增長25.0%f在2021年底持有62,823,000美元;這些貸款在某些利率環境下特別需要再融資。與2021年12月31日相比,住宅房地產按揭貸款(包括以業主住宅為抵押的較小額商業用途貸款)減少1,001,000元,跌幅為2.7%。這些貸款的對象是本地借款人,他們傾向於不會出售給第二按揭市場的貸款類型。截至2022年3月31日,住宅抵押貸款總額為429,886,000美元, $112,312,000 werE由初級留置權或房屋淨值貸款擔保,在許多情況下也是初級留置權。次級留置權固有地具有更大的信用風險,因為在止贖、清算抵押品以消除債務的情況下,另一家金融機構可能擁有高級擔保頭寸。一般來説,如果房地產市場疲軟、房地產價值惡化或利率大幅上升,止贖行動可能會變得更加普遍。非房地產擔保消費貸款公司上升0.8%,汽車擔保貸款佔PO的比例不到0.1%對開本。
冠狀病毒援助、救濟和經濟安全法案(CARE法案)於2020年3月27日簽署成為法律,向受新冠肺炎疫情影響的個人和企業提供了超過2.0萬億美元的緊急經濟救濟。CARE法案授權SBA臨時擔保一項名為PPP的新7(A)貸款計劃下的貸款。作為一家合格的小型企業管理局貸款人,該公司自動獲得授權發起購買力平價貸款。截至2022年3月31日,該公司有未償還餘額共$購買力平價計劃下的9,844,452人,到目前為止,扣除還款和寬恕的淨額。截至2022年3月31日,該公司根據公私夥伴關係發起的貸款總額為2217筆,金額為223,036,703美元。遞延手續費收入約為 950萬美元,未計成本。該公司認識到$2,875,0002020年購買力平價手續費收入的$5,627,0002021年,468,000美元截至2022年3月31日的三個月。剩餘金額將在未來幾個季度確認為利息收入收益的調整。
該公司的大部分貸款活動是與賓夕法尼亞州中南部和馬裏蘭州北部地區的客户進行的。該地區目前和歷史上的失業率都低於美國整體水平。商業房地產貸款包括向符合以下條件的非住宅物業出租人發放的貸款a截至2022年3月31日,貸款總額為412,942,000美元,佔貸款總額的27.8%。這些借款人分散在ACNB的整個市場,並將商業物業租賃給不同的租户羣體,包括醫療辦公室、零售空間和其他商業用途設施。由於租户的性質各不相同,管理層認為,與一般商業貸款相比,這些貸款的風險是可以接受的。ACNB在其貸款組合中不發起或持有Alt-A或次級抵押貸款。
貸款損失準備
ACNB將貸款損失撥備維持在管理層認為足以吸收貸款組合中可能出現的虧損的水平,並通過計入收益的貸款損失撥備提供資金。在季度基礎上,ACNB使用一種確定的方法來確定貸款損失準備的充分性,該方法考慮了具體的信用審查、過去的貸款損失、歷史經驗和定性因素。這一方法的結果是,根據所需的高度判斷,這一免税額被認為是適當的,這是謹慎和保守的,但並不過分。
管理層為每個商業貸款關係分配內部風險評級。管理層利用歷史損失經驗,根據趨勢、條件和其他相關因素的變化進行調整,得出非評級和非分類貸款的估計損失。當管理層確定本金和利息的可收回性不確定的減值貸款時,它會按季度評估特定的準備金,以估計潛在的損失。管理層的分析考慮到:
•可能影響借款人償還能力的不利情況;
•標的抵押品的當前估計公允價值;以及
•當時的市場狀況。
沒有進行減值測試的貸款不需要特定的準備金分配。管理層將這些貸款放在具有類似風險因素的貸款池中,並分配一般損失係數來確定準備金。對於同類貸款類型,如消費和住宅按揭貸款,管理層根據每個特定貸款池過去12個季度的平均損失率進行具體分配。此外,管理層還會根據其他因素調整預計損失率,這些因素包括:
•貸款政策和程序,包括承保標準和催收、註銷和回收做法;
•國家、區域和地方經濟和商業狀況以及各個細分市場的狀況,包括對抵押品依賴型貸款的基礎抵押品價值的影響;
•貸款組合的性質和數量以及貸款條件;
•貸款管理和員工的經驗、能力和深度;
•逾期、分類和非應計項目貸款的數量和嚴重程度,以及其他貸款修改;
•任何信貸集中的存在和影響以及這種集中程度的變化;以及
•2020年,制定了一項特別津貼,以量化當前因新冠肺炎危機而預計發生的損失。該因素考慮了可能受到隔離關閉令打擊更大的企業的貸款組合影響、迄今要求進行新冠肺炎相關修改的相對金額、估計的地區感染階段以及地緣政治因素。在這一因素中,一個很大的未知數是隔離期的預期持續時間。
管理層根據下列標準確定貸款損失準備的未分配部分,即報告的貸款損失準備與計算的貸款損失準備之間的差額:
•在具體和一般準備金分配中存在不精確的風險;
•消費者和小型企業貸款的感知水平,但已顯示出弱點,因此不可能為其制定具體的撥款;
•貸款組合中的其他潛在風險敞口;
•管理層對國家、區域和地方經濟狀況的評估存在差異;以及
•管理層認為當時合適的其他內部或外部因素,如新冠肺炎。
準備金的未分配部分被認為是適當的,因為它反映了貸款組合中仍然存在的不確定性;具體地説,當公司認為第三級損失可能超過使用基於評估的損失估計得出的損失金額時,準備金被認為是適當的,而此類額外損失估計符合監管和公認會計準則指導。基於評估的損失推導不能充分發展某些獨特的、最終由銀行擁有的抵押品中存在的損失。該公司已確定,鑑於貸款組合的持續風險水平,2022年的撥備金額和2022年3月31日的撥備是適當的。此外,管理層認為未分配的撥備是適當的,因為即使自2021年以來增加的減值貸款由於有足夠的房地產抵押品而顯示出總體較低的風險,但此類抵押品的價值可能會下降;此外,貸款組合的增長集中在商業房地產上,商業房地產的增值仍然很小,流動性也很低。此外,還有某些貸款,儘管不符合減值標準,但管理層認為,這些貸款很有可能代表着2022年3月31日的潛在損失。津貼中未分配部分的金額e was $499,000 at March 31, 2022,因為管理層得出結論,貸款組合在分配的評價中使用的指標中得到了更好的反映。否則,評估得出的結論是,信貸質量穩定,與新冠肺炎相關的沖銷相對較低,逾期貸款可控。
管理層認為,上述方法實質上反映了投資組合中固有的損失。管理層將實際貸款損失計入貸款損失準備。管理層定期更新上述方法和假設。
管理層根據考慮到以下因素的整體分析來計提貸款損失準備金或準備金不足
上述方法,這與最近幾個季度貸款組合中信貸質量的改善是一致的,以及--新冠肺炎危機衝擊風險降低。以公允價值收購FCBI和New Windsor貸款不需要撥備費用。年初至今的2022年3月31日和2021年3月31日的準備金分別為0美元和50 000美元。提高貸款損失準備佔貸款總額的百分比of 1.26% at March 31, 2021 to 1.28% at 2022年3月31日主要與未獲得貸款的減少有關,這種減少並不一定直接降低投資組合中的風險。更具體地説,由於貸款總額從2021年年底開始下降,撥備費用逐年減少,貸款損失撥備是根據管理層認為大多數現有減值信貸得到充分抵押的數據得出的。
聯邦和州監管機構,作為審查過程的一個組成部分,定期審查公司的貸款損失準備金,並可能要求公司根據其對審查時可獲得的信息的判斷,確認增加的準備金,而管理層目前可能無法獲得這些信息。根據管理層對貸款組合和經濟狀況的綜合分析,管理層認為目前的貸款損失撥備水平是足夠的。
2016年6月,FASB發佈了ASU 2016-13,“金融工具--信貸損失(專題326):金融工具信貸損失的計量。”ASU 2016-13要求以攤銷成本計量的大多數金融資產的信貸損失和某些其他工具使用預期信貸損失模型(稱為當前預期信貸損失(CECL)模型)來計量。根據這一模式,各實體將估計該票據自最初確認之日起整個合同期內的信貸損失(考慮估計的預付款,但不考慮預期的延期或修改,除非存在對陷入困境的債務重組的合理預期)。一旦採用這一會計準則,這一會計準則的改變可能導致公司的貸款損失準備增加,並要求公司更快地記錄貸款損失。2019年10月,財務會計準則委員會投票決定將CECL標準對某些公司的實施推遲到2023年1月1日,其中包括那些根據美國證券交易委員會規則符合較小報告公司資格的公司。因此,ACNB利用延遲期為實施制定了適當的程序、數據來源和測試。
截至2022年3月31日,貸款損失撥備為18,963,000美元,佔總貸款的1.28%(佔未取得貸款的1.61%),而截至2021年3月31日,貸款損失撥備為20,237,000美元,佔貸款的1.26%;截至2021年12月31日,貸款損失撥備為19,033,000美元,佔貸款的1.30%。如下表所示,比年終減少的原因是,扣除回收後註銷了70000美元,撥備為0美元。在以下討論中,從FCBI和New Windsor收購的貸款在收購日期按公允價值記錄,不包括在下表和信息中,請參閲綜合財務報表附註8-“貸款”中的更多信息。
貸款損失準備的變化如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
以千計 | | 截至2022年3月31日的三個月 | | 截至的年度 2021年12月31日 | | 截至2021年3月31日的三個月 |
期初餘額-1月1日 | | $ | 19,033 | | | $ | 20,226 | | | $ | 20,226 | |
記入業務的撥備 | | — | | | 50 | | | 50 | |
已註銷貸款的追討 | | 12 | | | 75 | | | 16 | |
貸款已註銷 | | (82) | | | (1,318) | | | (55) | |
期末餘額 | | $ | 18,963 | | | $ | 19,033 | | | $ | 20,237 | |
截至2022年3月31日,逾期90天仍在應計的貸款為964,000美元,非應計貸款為4,543,000美元。截至2022年3月31日的非應計餘額中,有4.7萬美元是問題債務重組貸款。在減值貸款中,有3,545,000美元是應計問題債務重組貸款。截至2021年3月31日,逾期90天仍在應計的貸款為675,000美元,而非應計項目為7,692,000美元。截至2021年3月31日的非應計餘額中,有11.1萬美元是問題債務重組貸款。在減值貸款中,3,653,000美元是應計問題債務重組貸款。截至2021年12月31日,逾期90天仍在應計的貸款為730,000美元,而非應計項目為5,489,000美元。截至2021年12月31日的非應計餘額中,有6.3萬美元是問題債務重組貸款。在減值貸款中,3,574,000美元是應計問題債務重組貸款。2022年3月31日、2021年3月31日和2021年12月31日被歸類為不合標準(潛在問題貸款)的額外貸款總額約為ely $1,120,000, $2,470,000 and $1,725,000, respec分別。
由於2022年第一季度的非應計貸款處於可管理的水平,而且貸款不達標,因此有必要在津貼的基礎上增加0美元的撥備。艾瑞即使有7萬美元的淨沖銷。
在新冠肺炎大流行期間,該公司實施了許多舉措來支持和保護員工和客户。這些努力將繼續提供與正在進行的新冠肺炎倡議相關的最新信息和指導方針。截至2021年9月30日,該公司不再有任何針對商業或消費者客户的臨時貸款修改或延期,進一步推動了2021年改善的積極趨勢。相比之下,截至2021年3月31日,該公司有30項臨時修改,本金餘額總計23,720,360美元。
至於非應計和不合標準的貸款,管理層認為,根據公認會計原則,這些貸款通常存在充分的抵押品。每季,公司都會評估貸款組合中的風險,並與貸款損失準備餘額和當前的評估因素進行比較。
與2021年12月31日相比,2022年3月31日的非權責發生貸款按抵押品類型而不是貸款類別劃分的信息如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
以千為單位的美元 | | 數量 信用 兩性關係 | | 天平 | | 比損耗 分配 | | 當前 年 沖銷 | | 位置 | | 起源於 |
March 31, 2022 | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
業主自住型商業地產 | | 6 | | $ | 3,469 | | | $ | 836 | | | $ | — | | | 在市場上 | | 2008 - 2017 |
投資/租賃住宅房地產 | | 1 | | 110 | | | — | | | — | | | 在市場上 | | 2016 |
工商業 | | 3 | | 964 | | | 802 | | | — | | | 在市場上 | | 2008 - 2019 |
總計 | | 10 | | $ | 4,543 | | | $ | 1,638 | | | $ | — | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
2021年12月31日 | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
業主自住型商業地產 | | 7 | | $ | 3,890 | | | $ | 599 | | | $ | — | | | 在市場上 | | 2008 - 2019 |
投資/租賃住宅房地產 | | 1 | | 112 | | | — | | | — | | | 在市場上 | | 2016 |
工商業 | | 3 | | 1,487 | | | 856 | | | 970 | | | 在市場上 | | 2008 - 2019 |
總計 | | 11 | | $ | 5,489 | | | $ | 1,455 | | | $ | 970 | | | | | |
管理層認為,應按抵押品類型提供這類更詳細的信息,以便提供有關貸款的更多細節。
所有非應計減值貸款是向位於公司服務的市場區域內的借款人提供的,該市場區域位於賓夕法尼亞州中南部和馬裏蘭州附近的市場區域。所有非應計減值貸款均由ACNB的銀行子公司發起,但下文討論的一筆參與貸款除外,用於上表分類中列出的目的。
截至2022年3月31日,該公司在商業房地產建設中沒有計入減值和非應計貸款。
2022年3月31日業主自住的商業地產,包括七個不相關的貸款關係。收購時表現良好的91.3萬美元的餐飲服務關係在年初逾期90天后,於2020年第一季度增加,隨後已收到付款。抵押品估值導致沒有具體的分配。另一項價值80.7萬美元的合併收購貸款關係適用於一家輕型製造企業,該企業在被收購時表現良好,目前正在破產,沒有具體的分配。這一類別的其他無關貸款的餘額都不到19.7萬美元,這些貸款的房地產是抵押品,用於與遭受經濟壓力或倒閉的企業有關的資金。這類貸款是在2008年至2019年期間發放的,是受特定借款人信用狀況影響的商業貸款。這一類別的大多數貸款都在償還本金。除非認為啟動止贖程序符合該公司的最佳利益,否則催收工作將繼續進行。
2019年第四季度增加了一筆1,311,000美元(2020年第三季度部分償還後)2017年收購的商業房地產參與貸款,目前已在2022年3月31日分配了836,000美元的具體分配。
截至2022年3月31日的投資/租賃住宅房地產包括一項總計11萬美元的貸款關係(被視為有充分抵押),該房地產是其抵押品,其目的是投機、租賃或其他非所有者自住用途;該關係正在本金減少。
在停止運營後,2020年第四季度增加了1,795,000美元的商業和工業貸款,目前餘額為170,000美元。清算工作基本完成,在2021年第三季度註銷970,000美元后,具體分配19,000美元。一筆相關的44.1萬美元業主自住房地產貸款也是非應計項目,但在第一季度結清。2022年3月31日的一筆不相關的商業和工業貸款,餘額為11,000美元(經過多次本金支付),目前仍在繼續付款。由於對抵押和留置權的擔憂,2021年第一季度增加了第三個不相關的貸款關係,未償還餘額為783,000美元,具體撥款為783,000美元。
該公司每季度對其貸款組合進行系統審查,以確定貸款損失準備金的充分性。此外,ACNB從事外部獨立貸款審查職能的服務,並設定年內貸款審查的時間和覆蓋範圍。這一獨立貸款審查的結果包括在貸款組合的系統審查中。貸款損失準備包括個人貸款減值部分,主要基於貸款的抵押品公允價值和預期現金流。根據內部和外部貸款評級和審查,確定用於評估的貸款觀察名單。被確定為減值的貸款以外的貸款被分組到具有類似信用風險特徵的貸款池中。這些貸款按集團進行評估,並根據歷史損失經驗對免税額進行分配,根據當前的拖欠趨勢、承保和監管趨勢、信貸集中以及公司交易區內的一般經濟狀況進行調整。撥備費用是根據上文討論的貸款以及觀察名單和整個地方經濟的當前趨勢計算的。本管理層討論和分析中其他地方討論的沖銷創造了最近的損失歷史經驗,並導致了定性調整,這反過來又影響了投資組合固有損失的計算。2022年和2021年的貸款損失準備金是對每個期間的貸款損失準備金的充分性進行計量的結果。
房舍和設備
截至2017年7月1日,ACNB對從New Windsor收購的六棟建築的估值為8,624,000美元,截至2020年1月11日從FCBI收購的五處房產的估值為7,514,000美元。作為正在進行的交付系統優化戰略的一部分,2021年第二季度關閉的兩個社區辦事處導致2021年出現小幅淨收益。2022年1月12日,ACNB銀行宣佈計劃建立一個全方位服務的社區銀行辦事處,為賓夕法尼亞州亞當斯縣的上亞當斯地區服務。在2022年秋季完成上亞當斯辦事處的建設後,計劃整合目前ACNB銀行在上亞當斯地區的三個辦事處的業務,作為該行分行優化戰略的一部分,並繼續努力提高業務效率。
止贖資產為轉售而持有
止贖資產用於轉售,包括通過止贖房地產貸款抵押品獲得的房地產的公允價值,或代替止贖程序接受房地產所有權。這些公允價值減去估計的銷售成本,成為該公司的新成本基礎。公允價值基於評估,該評估考慮了鄰近類似物業的銷售價格減去估計銷售成本。
存款
ACNB依賴存款作為貸款活動的主要資金來源,截至2022年3月31日,存款總額為2,410,761,000美元。從2021年3月31日到2022年3月31日,存款增加了132,139,000美元,或5.8%;從2021年12月31日到2022年3月31日,存款減少了15,628,000美元,或0.6%。2022年第一季度存款較上年同期增加上一年同季度,由於新冠肺炎事件及其影響導致經濟活動持續不足,導致廣泛賬户餘額增加。即使數量有所增加,存款利息支出也下降了55.4%由於利率較低。此外,不同季度的存款也有所不同,主要反映了地方政府和學區在一年中的不同時間持有的不同水平。ACNB的存款定價功能採用基於替代融資利率的有紀律的定價方法,但也努力為存款定價,使其在相關本地競爭中具有競爭力,包括地方政府投資信託基金、信用合作社和較大的地區性銀行。在低利率的多個時期隨着客户將更多的價值放在流動性和FDIC保險上,存款增長組合經歷了向交易賬户的轉變。生產過去幾年出現下降的貨幣市場賬户和計息交易賬户等現金交易賬户的餘額繼續回升;然而,預計當經濟好轉時,餘額可能會恢復到更正常的較低水平。隨着競爭加劇,ACNB維持和增加存款基礎的能力可能會受到以下因素的影響:消費者不願接受社區銀行較低的利率(與基於互聯網的競爭相比),以及更大的競爭願意支付高於市場利率的價格來吸引市場份額。在利率快速上升或股市高漲的持續時期,資金可能會離開公司或被定價更高以維持存款。
借款
短期銀行借款主要包括根據回購協議出售的證券和從FHLB獲得的短期借款。截至2022年3月31日,銀行短期借款為30,028,000美元,而2021年12月31日為35,202,000美元,2021年3月31日為31,282,000美元。回購賬户的協議屬於商業和地方政府客户羣,具有類似於核心存款的屬性。投資證券的質押金額足以作為這些協議的抵押。與2021年年底相比,回購協議餘額減少了517.4萬美元,降幅為14.7%。由於ACNB的商業和地方政府客户羣的現金流狀況發生變化,以及缺乏來自非銀行來源的競爭。在2022年3月31日和2021年3月31日,或2021年12月31日,沒有短期FHLB借款。短期FHLB借款用於平衡銀行資金來自存款基礎的季節性和每日波動。長期借款包括來自FHLB的較長期預付款,為貸款資產提供定期資金,以及與收購有關的收購或發起的公司借款,並退還或延長該等公司借款。截至2022年3月31日,長期借款總額為30,200,000美元,而2021年12月31日為34,700,000美元,2021年3月31日為65,616,000美元。長期借款較2021年3月31日減少54.0%。3,070萬美元是FHLB定期銀行借款的淨減少,以平衡貸款需求和存款增長。2019年第一季度之後到期的FHLB固定利率銀行預付款沒有續期,2021年又預付了500萬美元,以利用收益資產和存款變化的流動性。2017年第二季度460萬美元的公司貸款在2021年第二季度還清。2022年第一季度,ACNB保險服務公司從當地一家銀行借了150萬美元,為一筆商業收購提供資金。在廣告中根據條件,500萬美元和870萬美元分別是從New Windsor和FCBI收購的公司債務。新温莎收購的500萬美元債務是用次級債所得款項於2021年6月償還. 2021年3月30日,ACNB Corporation發行了1500萬美元的固定利率至浮動利率次級債券,將於2031年3月31日到期。期限為五年4%的固定利率,此後可按100%或浮動利率贖回。所得款項淨額的潛在用途包括償還本公司的未償還債務、回購本公司的已發行及已發行股份、支持一般企業用途、承銷增長機會、為已發行票據設立利息儲備,以及將所得款項下流至ACNB Bank,以繼續滿足監管資本要求、提高本行的監管放貸能力,以及支持本行的有機增長計劃。請參閲流動性關於該公司借款能力的更多信息,請參閲下面的討論。
資本
ACNB的資本管理策略是為了在管理層認為為股東提供適當回報率的同時,保持其與其風險敞口相關的“資本充足”的監管地位。截至2022年3月31日,總股東權益為256,009,000美元,而2021年12月31日為272,114,000美元,2021年3月31日為257,612,000美元。股東權益在2022年前三個月減少了16,105,000美元LY由於2022年的留存收益為4,342,000美元,扣除迄今支付的股息淨額,扣除因投資市值變化而累計的其他綜合虧損增加。第一季度沒有股票回購。
收購New Windsor導致2017年向New Windsor股東發行了938,360股新ACNB普通股,價值28,620,000美元。收購FCBI導致向FCBI股東發行了1,590,547股新的ACNB普通股,價值57,721,000美元。
自2021年年底以來,累計其他綜合虧損增加了21,359,000美元,主要是由於第一季度投資組合的公允價值淨減少,市場費率增加,固定收益養卹金計劃的資金淨頭寸變化較小。其他綜合收益或虧損主要是由於固定利率投資證券在不同利率環境下獲得或損失價值以及固定收益養老金計劃資金淨頭寸的變化造成的。沒有發生現金損失,市值的變化不會影響監管資本或淨收入。
ACNB額外資本的主要來源是收益留存,即淨收益減去宣佈的股息。
於2022年首三個月,ACNB盈利6,599,000元,派息2,257,000元,派息率為34.2%。在2021年前三個月,ACNB盈利7,471,000美元,支付股息2,177,000美元,股息率為29.1%。
ACNB公司有一項股息再投資和股票購買計劃,該計劃為ACNB公司普通股的註冊持有人提供了一種購買額外普通股的便捷方式,允許該計劃的參與者自動將現金股息再投資於所擁有的全部或部分股票,並根據該計劃的條款進行季度自願現金支付。參加該計劃是自願的,參加該計劃有資格要求。今年到2022年3月31日,根據這一計劃發行了5587股,收益為183,000美元。
今年到2021年3月31日,根據這一計劃發行了5627股,收益總額為181,000美元。所得款項用於一般企業用途。
為了促進ACNB公司及其股東的最大利益,ACNB公司有一項限制性股票計劃,供銀行選定的高級管理人員和員工使用。該計劃為那些對其發展負有責任的人提供了額外的激勵,允許他們獲得ACNB公司的所有權,從而鼓勵他們為公司的成功做出貢獻。截至2022年3月31日,有 25,945 sha作為限制性股票獎勵授予附屬銀行員工的普通股權益。限售股計劃於2019年2月24日按其10年後的期限到期,不得根據該計劃進一步發行股票。所得資金用於一般企業用途。
2018年5月1日,股東批准並批准了自2018年3月20日起生效的ACNB Corporation 2018年度綜合股票激勵計劃,其中獎勵總額不得超過40萬股普通股,外加根據2009年限制性股票計劃授權但未發行的任何股票。截至2022年3月31日,根據該計劃發行了57,822股,可供授予的股票為516,233股。所得資金用於一般企業用途。
2021年2月25日,該公司宣佈,董事會於2021年2月23日批准了一項計劃,即在公開市場和私人談判交易中回購至多261,000股公司普通股的流通股,約佔3%。這一新的股票回購計劃取代並取代了早先宣佈的任何和所有回購計劃。截至2021年12月31日,根據該計劃購買的股票有54,071股。在截至該計劃的季度內,沒有根據該計劃購買任何股票。March 31, 2022.
於2021年9月30日,本公司與獨立第三方經紀訂立發行人股份回購協議,授權該經紀回購本公司的股份在2021年9月30日營業結束至2022年3月31日期間,代表公司持有的普通股,受協議中規定的某些價格、市場和數量限制。該協議是根據經修訂的1934年《證券交易法》(《交易法》)第10b5-1條確立的。這些股票將根據公司先前宣佈的股票回購計劃,並以符合適用法律和法規的方式購買,包括《交易法》第10b-18條規則中包含的安全港條款。
ACNB受到聯邦銀行機構管理的各種監管資本要求的約束。未能滿足最低資本金要求可能會引發監管機構採取某些強制性的、可能是額外的可自由支配的行動,如果採取這些行動,可能會對ACNB產生直接的實質性影響。根據資本充足率指引和迅速採取糾正行動的監管框架,ACNB必須滿足特定的資本指引,該指引涉及根據監管會計慣例計算的資產、負債和某些表外項目的量化指標。資本數額和重新分類還取決於監管機構對構成要素、風險權重和其他因素的定性判斷。
監管為確保資本充足性而建立的量化措施要求ACNB保持總資本和一級資本與平均資產的最低金額和比率。管理層認為,截至2022年3月31日和2021年12月31日,ACNB的銀行子公司符合其必須遵守的所有最低資本充足率要求,並被歸類為監管目的的“資本充足”。管理層認為,沒有任何後續條件或事件改變了銀行子公司的類別。
監管資本變動
2013年7月,聯邦銀行機構發佈了最終規則,以實施巴塞爾III監管資本改革和多德-弗蘭克法案要求的變化。社區銀行組織的分段期從2015年1月1日開始,而較大的機構(通常是那些資產在2500億美元或以上的機構)從2014年1月1日開始合規。最終規則規定了以下資本金要求:
•普通股一級資本與風險加權資產的最低比率為4.5%;
•一級資本與風險加權資產的最低比率為6.0%;
•總資本與風險加權資產的最低比率為8.0%;以及
•最低槓桿率為4.0%。
此外,最終規則建立了適用於所有銀行機構的2.5%的普通股一級資本保護緩衝。如果銀行機構未能持有高於最低資本比率和資本保全緩衝的資本,它將受到一定的資本分配和酌情獎金支付的限制。所有銀行機構的保本和逆週期資本緩衝的階段性期限從2016年1月1日開始。
根據最初擬議的規則,累積的其他全面收入(AOCI)將包括在銀行組織的普通股一級資本中。最終規則允許社區銀行一次性選擇不將AOCI的這些額外組成部分納入監管資本,而是使用一般基於風險的資本規則下的現有待遇,該規則將大多數AOCI組成部分排除在監管資本之外。退出選擇必須在金融機構受到最終規則約束後提交的第一份催繳報告或FR Y-9系列報告中做出。該公司選擇退出。
這些規則永久不包括在2010年5月19日之前發行的不符合條件的資本工具(如信託優先證券和累計永久優先股),包括截至2009年12月31日總合並資產低於150億美元的銀行組織以及截至2010年5月19日為共同控股公司的銀行組織的一級資本。
擬議的規則將修改適用於住宅抵押貸款敞口的風險加權框架,要求銀行組織將住宅抵押貸款敞口分為兩類,以確定適用的風險權重。為了迴應評論者對計算風險權重的負擔和對信貸可獲得性的潛在負面影響的擔憂,最終規則不採用擬議的風險權重,但保留了一般基於風險的資本規則下抵押貸款敞口的當前風險權重。
與多德-弗蘭克法案一致,新規則用簡化的監管公式方法取代了以外部信用評級為基礎的基於評級的證券化敞口方法,以確定這些敞口的適當風險權重。或者,銀行組織可以使用現有的彙總方法將證券化敞口分配給風險權重類別,或選擇將此類敞口分配1250%的風險權重。
在新規則下,抵押貸款服務資產和某些遞延税項資產受到比現行一般基於風險的資本規則適用的限制更嚴格的限制。新規定還增加了逾期貸款、某些商業房地產貸款和一些股權敞口的風險權重,並對風險權重和信用轉換因子進行了有選擇的其他變化。
本公司計算了截至2022年3月31日的監管比率,並確認監管規定的變化對本公司和銀行子公司的資本、運營、流動性和收益沒有重大影響。
基於風險的資本
ACNB Corporation認為銀行子公司的資本充足率是資本充足率的相關衡量標準。
2019年,聯邦銀行機構發佈了一項最終規則,為符合條件的社區銀行組織提供可選的簡化資本充足率衡量標準,包括社區銀行槓桿率(CBLR)框架。一般而言,在CBLR框架下,符合資格的社區銀行組織如總資產低於100億美元,且表外風險敞口及交易資產及負債數額有限,則其CBLR高於9%(其後為新冠肺炎紓困措施,其後降至8%),可選擇是否受CBLR框架規管。選擇服從CBLR框架並繼續滿足該框架下所有要求的合格社區銀行組織,將不受基於風險或其他槓桿性資本要求的約束,就受保存款機構而言,將被視為已滿足FDIC迅速糾正行動框架中資本充足率的要求。CBLR框架可供銀行在2020年3月31日的Call報告中使用。該公司已在季度催繳報告內更改資本充足率和報告要求,並2022年3月31日選擇退出CBLR框架。
該銀行子公司的資本比率如下:
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| March 31, 2022 | | 2021年12月31日 | | 資本充足 在提示下 糾正措施 條例 |
第1級槓桿率(對平均資產的比率) | 9.20 | % | | 8.81 | % | | 5.00 | % |
普通一級資本比率(相對於風險加權資產) | 15.98 | % | | 16.32 | % | | 6.50 | % |
基於風險的第一級資本比率(相對於風險加權資產) | 15.98 | % | | 16.32 | % | | 8.00 | % |
基於風險的總資本比率 | 17.20 | % | | 17.57 | % | | 10.00 | % |
流動性
有效的流動資金管理確保滿足存款人和借款人的現金流要求以及ACNB的營運現金需求。
ACNB的資金來源多種多樣,包括易於轉換的資產,如有息存款H銀行、證券投資組合的到期日和還款、應收貸款的預定還款、核心存款基礎,以及從FHLB借款的能力。截至2022年3月31日,ACNB的銀行子公司從FHLB的借款能力約為799,000,000美元,其中776,000,000美元可用。由於對使用可用餘額的各種限制和要求,ACNB認為576,000,000美元是可行的額外借款能力,被認為足以滿足運營需要。聯邦衞生與公眾服務部該系統是自我資本化的,成員所有,其成員銀行的股票不公開交易。ACNB通過授予具有必要信用質量的某些貸款資產的擔保權益,來創建其在FHLB的借款能力。ACNB審查了關於FHLB系統和匹茲堡FHLB的信息,並得出結論,它們有能力和意圖繼續提供運營和應急流動性。匹茲堡聯邦住房金融局規定,在計算最高借款能力時,必須將成員的投資證券轉移到聯邦住房金融局控制的保管賬户中。該公司目前在匹茲堡聯邦住房金融局保管有價證券;然而,該保管帳户由該公司控制。由於該公司把證券交由該公司控制,以維持較佳的或有流動資金,因此該公司並沒有轉移該等證券,這實際上降低了該公司的最高借貸能力。然而,借款能力並沒有實際減少,因為如果需要借款,證券可以迅速轉移到FHLB控制的賬户中。
另一個流動性來源是根據回購協議出售給ACNB銀行子公司客户的證券,截至2022年3月31日和2021年12月31日,分別約為30,028,000美元和35,202,000美元。這些協議的餘額根據客户的現金流需求和其他金融組織的競爭賬户而有所不同。
母公司的流動性也是流動性管理的一個重要方面。母公司的現金流出主要包括向股東分紅和公司費用。母公司的主要資金來源是從子公司獲得的股息。聯邦和州銀行條例對子公司支付給母公司的股息施加了某些法律限制和其他切實可行的安全和穩健限制。
ACNB通過每日監測預計的現金流入和流出來管理流動性,並相信其有足夠的資金來源在不同程度的業務條件下保持充足的流動性,以滿足已知合同義務和其他義務所產生的所有重大短期和長期現金需求。
2021年3月30日,該公司發行了1500萬美元的次級債券,以償還現有的較高利率債務,可能回購ACNB普通股,並用於無機增長機會。否則,1500萬美元的次級債務在控股公司層面上有資格成為二級資本,但可以轉移到銀行,在那裏它有資格成為一級資本。這筆債務的固定與浮動利率為4.00%,規定到期日為2031年3月31日。公司可在2026年3月30日或之後選擇全部或部分贖回債務,並可在發生某些不太可能發生的事件時隨時贖回,如接管、破產或清算ACNB或ACNB銀行。
表外安排
本公司是在正常業務過程中存在表外風險的金融工具的當事人,以滿足其客户的融資需求。這些金融工具包括提供信貸的承諾,在較小程度上還包括備用信用證。截至2022年3月31日,本公司有未償還的承諾額,將向
大約431,938,000美元和大約9,672,000美元的未付備用信用證。由於這些承付款通常有固定的到期日,而且許多承付款到期時不會被動用,因此總承付款水平不一定代表未來的現金需求。
市場風險
金融機構可能面臨幾個市場風險,這些風險可能會影響組織的價值或未來的盈利能力。這些風險包括利率風險、外匯風險、商品價格風險和股票市場價格風險。ACNB的主要市場風險是利率風險。利率風險是固有的,因為作為一家金融機構,ACNB的相當大一部分營業收入來自以不同的條款和利率“購買”資金(客户存款和批發借款)。然後,這些資金以不同的條款和利率投資於賺取資產(主要是貸款和投資)。
收購弗雷德裏克縣銀行公司。
ACNB銀行是總部位於賓夕法尼亞州蓋茨堡的一家由賓夕法尼亞州州政府特許的、由FDIC保險的社區銀行。ACNB銀行的母公司ACNB Corporation完成了對弗雷德裏克縣銀行(FCBI)及其總部位於馬裏蘭州弗雷德裏克的全資子公司弗雷德裏克縣銀行的收購,從2020年1月11日起生效。FCBI立即與ACNB公司合併併成為ACNB公司的全資子公司,隨後弗雷德裏克縣銀行與ACNB銀行合併併成為ACNB銀行。ACNB銀行在馬裏蘭州弗雷德裏克縣市場以“FCB銀行,ACNB銀行的一個部門”的名稱運營。
根據重組協議的條款,截至交易截止日期,FCBI股東每持有一股FCBI普通股,將獲得0.9900股ACNB公司普通股。因此,ACNB公司發行了1,590,547股普通股和現金,以換取根據重組協議確定的ACNB公司普通股36.43美元的市場股價。
由於這兩個組織的合併,ACNB公司在合併的基礎上大約有$27億美元的資產,24億美元的存款和15億美元的貸款,31個社區銀行辦事處和三個貸款辦事處位於賓夕法尼亞州的亞當斯、坎伯蘭、富蘭克林、蘭開斯特和約克縣以及馬裏蘭州的巴爾的摩、卡羅爾和弗雷德裏克縣。對風險因素的進一步探討參與FCBI併入該公司的情況可在第二部分第1A項--風險因素中找到。
最近的發展
銀行保密法(BSA)-《銀行保密法》(Bank Secrecy Act,BSA)經2001年《團結和加強美國法案》(USA Patriot Act)修訂,提供了攔截和阻撓恐怖主義所需的適當工具,規定包括銀行和經紀自營商子公司在內的美國金融機構有義務實施合理設計的政策、程序和控制措施,以發現和報告洗錢和資助恐怖主義的情況。金融機構還被要求對聯邦銀行機構和執法機構的信息請求做出迴應。對遵守《格拉姆-利奇-布利利法》和其他隱私法隱私條款的金融機構給予豁免,鼓勵金融機構之間為上述目的共享信息。要求為外國銀行持有代理賬户或向外國個人提供銀行服務的金融機構採取措施,避免與某些外國個人或實體打交道,包括有洗錢問題的外國銀行,並禁止與外國“空殼銀行”和來自特別令人擔憂的法域的人打交道。主要的聯邦銀行機構和財政部長已經通過了實施其中幾項規定的條例。自2018年5月11日起,銀行開始遵守新的客户盡職調查規則, 其中明確和加強了確定新客户和現有客户的現有義務,幷包括進行持續客户盡職調查的基於風險的程序。所有金融機構還被要求建立內部反洗錢計劃。金融機構在打擊洗錢活動方面的有效性是該金融機構根據《銀行合併法》提交的任何申請中要考慮的一個因素。該公司的銀行子公司擁有與其風險狀況和偏好相稱的BSA和美國愛國者法案合規計劃。
減税和就業法案-2017年12月22日,減税和就業法案簽署成為法律。在其他變化中,減税和就業法案將聯邦公司税率從35%降至21%,自2018年1月1日起生效。ACNB預計,這一税率變化應該會在未來幾年減少其聯邦所得税負擔,就像它在2018年所做的那樣。然而,該公司確實認識到了2017年税法變化的某些影響。美國公認的會計原則要求公司自頒佈之日起重新評估其遞延税項資產和負債,並計入由此產生的税收影響
在頒佈的報告期內。自2017年12月頒佈以來,該公司於2017年第四季度對其遞延税項淨資產進行了重新估值,導致2017年收益減少約170萬美元。
多德-弗蘭克華爾街改革和消費者保護法案(Dodd-Frank)--2010年,《多德-弗蘭克華爾街改革和消費者保護法案》簽署成為法律。《多德-弗蘭克法案》旨在對聯邦銀行監管進行根本性重組。在其他方面,多德-弗蘭克法案創建了金融穩定監督委員會,以識別金融體系中的系統性風險,並賦予聯邦監管機構新的權力,以控制和清算金融公司。多德-弗蘭克法案還創建了一個新的獨立聯邦監管機構來管理聯邦消費者保護法。隨着《多德-弗蘭克法案》的條款生效,該法案已經並將繼續對ACNB的業務運營產生重大影響。預計隨着各種實施細則和規定的發佈,它們將增加ACNB的運營和合規成本,並可能增加銀行子公司的利息支出。在可能影響ACNB的條款中,包括以下條款:
控股公司資本金要求
《多德-弗蘭克法案》要求美聯儲對銀行控股公司實施綜合資本金要求,其嚴格程度不亞於目前對存款機構的要求。根據這些標準,信託優先證券被排除在一級資本之外,除非此類證券是在2010年5月19日之前由截至2009年12月31日資產低於150億美元的銀行控股公司發行的。《多德-弗蘭克法案》還要求銀行監管機構發佈反週期資本金要求,以便在經濟擴張時期增加所需資本金數額,與安全和穩健保持一致。
存款保險
多德-弗蘭克法案永久性地將銀行、儲蓄機構和信用社的最高存款保險額提高到每個儲户25萬美元。多德-弗蘭克法案還擴大了FDIC保險評估的基數。現在的評估是基於金融機構的平均綜合總資產減去有形權益資本。多德-弗蘭克法案要求FDIC在2020年前將存款保險基金的準備金率從1.15%提高到1.35%,並取消了FDIC在準備金率超過一定門檻時向有保險的存款機構支付股息的要求。多德-弗蘭克法案還取消了聯邦法律禁止支付商業支票賬户利息的規定。
公司治理
《多德-弗蘭克法案》要求上市公司至少每三年給予股東一次關於高管薪酬的非約束性投票,至少每六年就高管薪酬的投票頻率進行一次非約束性投票,並就與批准合併和收購相關的“金降落傘”付款進行非約束性投票,除非事先由股東投票表決。此外,多德-弗蘭克法案指示聯邦銀行業監管機構頒佈規則,禁止向資產超過10億美元的存款機構及其控股公司的高管支付過高的薪酬,無論該公司是否上市。多德-弗蘭克法案還授權美國證券交易委員會禁止經紀商在董事選舉和高管薪酬問題上酌情投票。
禁止更改陷入困境的機構的章程
《多德-弗蘭克法案》禁止存款機構從一個州轉換為聯邦憲章,反之亦然,而該機構是停止令或其他正式執法行動或關於重大監管事項的諒解備忘錄的標的,除非適當的聯邦銀行機構向發佈執法行動的聯邦或州當局發出關於轉換的通知,並且該機構在30天內沒有反對。通知必須包括一份解決重大監管問題的計劃。轉換機構還必須向其當前的聯邦監管機構提交轉換申請的副本,後者必須將可能導致執行行動的任何正在進行的監督或調查程序通知相應的聯邦監管機構,並提供與此相關的所有監督和調查信息。
州際分支機構
多德-弗蘭克法案授權國家和州銀行在其他州設立分行,其程度與該州特許銀行被允許的程度相同。以前,銀行只有在東道國明確允許其他州的銀行在該州設立分行的情況下,才能在該州設立分行。因此,銀行能夠更自由地進入新市場。
對州際收購和合並的限制
《多德-弗蘭克法案》禁止銀行控股公司參與州際收購--即收購本州以外的銀行--除非該銀行控股公司的資本和管理都很好。此外,一家銀行不得與總部設在另一州的另一家銀行進行州際合併,除非倖存的機構資本充足、管理得當。在這兩種情況下,以前的標準都有充分的資本和適當的管理。
轉乘費用的限額
多德-弗蘭克法案修訂了《電子資金轉移法》,其中包括授權美聯儲制定有關支付卡發行商對資產超過100億美元的電子借記卡交易收取交換費的規則,並執行一項新的法定要求,即此類費用是合理的,並與發行商的實際交易成本成比例。
消費者金融保護局
多德-弗蘭克法案創建了一個獨立的聯邦機構,名為消費者金融保護局(CFPB),根據各種聯邦消費者金融保護法,包括平等信貸機會法、貸款真實性法、房地產結算程序法、公平信用報告法、公平債務收集法、格拉姆-利奇-布萊利法中的消費者金融隱私條款以及其他一些法規,該機構被授予廣泛的規則制定、監督和執行權力。CFPB對資產在100億美元或以上的存款機構擁有審查權和主要執行權。規模較小的機構受到CFPB頒佈的規則的約束,但出於消費者合規的目的,仍將繼續接受聯邦銀行監管機構的審查和監督。CFPB有權防止與提供消費金融產品有關的不公平、欺騙性或濫用行為。《多德-弗蘭克法案》授權CFPB為住房抵押貸款的發放建立某些最低標準,包括確定借款人的償還能力。此外,《多德-弗蘭克法案》允許借款人在獲得CFPB所定義的“合格抵押貸款”以外的任何貸款的情況下,提出某些抵押品贖回權。《多德-弗蘭克法案》允許各州通過比聯邦一級更嚴格的消費者保護法律和標準,並在某些情況下允許州總檢察長強制遵守州和聯邦法律法規。
償還能力和合格抵押貸款規則-根據如上所述的多德-弗蘭克規則,CFPB於2013年1月10日發佈了最終規則(2014年1月10日生效),修訂了由《貸款法》實施的Z規則,要求抵押貸款機構根據經核實和記錄的信息做出合理和善意的決定,即申請抵押貸款的消費者具有根據其條款償還貸款的合理能力。抵押貸款機構被要求通過兩種方式之一來確定消費者的還款能力。第一種選擇要求按揭貸款人在作出信貸決定時考慮以下八個承保因素:(1)當前或合理預期的收入或資產;(2)目前的就業狀況;(3)所涵蓋交易的每月付款;(4)任何同時貸款的每月付款;(5)每月償還與按揭有關的債務;(6)當前債務、贍養費和子女撫養費;(7)每月債務與收入的比率;以及(8)信用記錄。或者,抵押貸款人可以發起“合格抵押貸款”,有權推定發放貸款的債權人滿足償還能力的要求。一般而言,“合格抵押貸款”是指沒有負攤銷、只支付利息、支付氣球或期限超過30年的抵押貸款。此外,作為合格的抵押貸款,消費者支付的點數和費用不能超過總貸款額的3%。符合這些標準的貸款將被視為合格的抵押貸款,因此,在喪失抵押品贖回權的情況下,通常可以保護貸款人免受罰款或訴訟。“較高價格”的合格抵押貸款(如次級貸款)可被推定為符合還款能力規則。, 而不是“更高價格”的合格抵押貸款(例如,優質貸款)則被給予合規的安全港。最後規則及其隨後的修訂對公司的借貸活動和公司的損益表或條件表的影響很小或沒有影響;但是,管理層將繼續監測規則的執行情況,以確定對公司業務的任何潛在影響。
國防部軍事貸款規則-2015年,美國國防部發布了一項最終規則,限制向現役軍人及其家屬提供某些信貸的定價和條款。這項於2016年10月3日生效的規定,將某些信貸延期的利率上限定為年利率36%,並限制其他費用。該規定要求金融機構核實客户是否為受該規定約束的軍事人員。這一最後規則及其隨後的任何修訂對公司的借貸活動和公司的損益表或條件表的影響很小或沒有影響;然而,管理層將繼續監測規則的執行情況,以確定對公司業務的任何潛在影響。
監督和監管
分紅
ACNB是一個獨立於其附屬銀行的法人實體。ACNB的收入僅以母公司為基礎,主要來自其子公司向本公司支付的股息。聯邦和州法律對ACNB子公司銀行的股息支付進行監管。欲瞭解更多信息,請參閲對銀行的監管下面。
對銀行的監管
附屬銀行的業務受適用於根據賓夕法尼亞州銀行法註冊的銀行、美聯儲非成員銀行以及存款由FDIC承保的銀行的法規的約束。這家附屬銀行的運營也受到賓夕法尼亞州銀行和證券部、美聯儲和聯邦存款保險公司的監管。
賓夕法尼亞州銀行和證券部對賓夕法尼亞州的特許銀行擁有主要監管權,定期審查銀行在準備金、貸款、投資、管理做法和其他運營方面的情況。這家附屬銀行還將接受FDIC的安全和穩健以及消費者合規方面的審查。這些審查旨在保護附屬銀行的儲户,而不是ACNB的股東。子公司銀行必須向聯邦金融機構審查委員會(FFIEC)提交季度和年度報告。
貨幣和財政政策
ACNB及其附屬銀行受到包括美聯儲和FDIC在內的政府機構貨幣和財政政策的影響。通過公開市場證券交易及其貼現率和準備金要求的變化,美聯儲理事會對借貸和投資的成本和可獲得性施加相當大的影響。貨幣和財政政策的性質和對ACNB未來業務和收益的影響目前無法預測。不時地,各種聯邦和州立法可能會導致對ACNB及其附屬銀行的業務進行額外的監管和限制,或以其他方式改變商業環境。管理層無法預測這項立法是否會對ACNB的業務產生實質性影響。
項目3--關於市場風險的定量和定性披露
管理層定期監測和評估市場狀況的變化。根據最新的審查,管理層已確定,自2021年年底以來,市場風險沒有實質性變化。有關年終資料的進一步討論,請參閲截至2021年12月31日的財政年度Form 10-K年報。
項目4--控制和程序
對披露控制和程序的評價
截至本報告所述期間結束時,公司在包括首席執行官和首席財務官在內的管理層的監督和參與下,根據《交易法》第13a-15條,對其披露控制和程序的設計和運作的有效性進行了評價。基於這一評估,首席執行官和首席財務官得出結論,公司的披露控制和程序有效地及時提醒他們注意與公司(包括其合併子公司)有關的重要信息,這些信息必須包括在定期提交的美國證券交易委員會文件中。
披露控制和程序是公司控制和其他程序,旨在確保公司根據證券交易法提交或提交的報告中要求披露的信息在美國證券交易委員會規則和表格中指定的時間段內得到記錄、處理、彙總和報告。
於截至2022年3月31日止季度期間,本公司的財務報告內部控制並無重大影響或合理地可能對財務報告內部控制產生重大影響的變動。
第二部分--其他資料
ACNB公司
項目1--法律訴訟
截至2022年3月31日,除業務附帶的普通例行訴訟外,並無ACNB或其附屬公司為一方或其任何資產為標的的重大待決法律程序,該等法律程序可能對ACNB或其附屬公司或其經營業績產生重大不利影響。此外,沒有任何實質性的訴訟待決,也沒有政府當局威脅或打算對本公司或其子公司提起任何實質性訴訟。
項目1A--風險因素
管理層已審查了先前在截至2021年12月31日的財政年度的Form 10-K年度報告中披露的風險因素。如之前在10-K表格中披露的,風險因素沒有實質性變化。
項目2--未登記的股權證券銷售和收益的使用
2009年5月5日,股東批准並批准了自2009年2月24日起生效的ACNB Corporation 2009限制性股票計劃,其中獎勵總額不得超過200,000股普通股。截至2022年3月31日,根據該計劃,共有25,945股普通股作為限制性股票獎勵授予子公司銀行的員工。限售股計劃於2019年2月24日按其10年後的期限到期,不得根據該計劃進一步發行股票。公司根據1933年證券法以表格S-8提交的ACNB Corporation 2009限制性股票計劃的註冊説明書已於2013年1月4日提交給美國證券交易委員會。本表格S-8的生效後第1號修正案於2019年3月8日提交給證監會,有效地將ACNB Corporation 2009年限制性股票計劃下174,055股授權但未發行的股票轉移到ACNB Corporation 2018年綜合股票激勵計劃中。
2009年5月5日,股東批准並通過了對ACNB公司公司章程的修訂,授權發行最多20,000,000股優先股,每股面值2.50美元。截至2022年3月31日,沒有已發行或已發行的優先股。
2011年1月24日,ACNB公司為登記在冊的股東推出了股息再投資和股票購買計劃。這項計劃為ACNB公司普通股的登記持有者提供了一種購買額外普通股的便捷方式,允許計劃參與者自動將現金股息再投資於所擁有的全部或部分股票,並根據計劃條款每季度自願支付現金。參加該計劃是自願的,參加該計劃有資格要求。截至2022年3月31日,通過ACNB公司股息再投資和股票購買計劃發行的普通股有220,082股。
2018年5月1日,股東批准並批准了自2018年3月20日起生效的ACNB Corporation 2018年度綜合股票激勵計劃,其中獎勵總額不得超過400,000股普通股,外加根據ACNB Corporation 2009限制性股票計劃授權但未發行的任何股票。截至2022年3月31日,根據該計劃發行了57,822股。根據該計劃,尚未授予的最大股票數量為516,233股。該公司根據1933年證券法以表格S-8提交的ACNB Corporation 2018年綜合股票激勵計劃的註冊聲明於2019年3月8日提交給美國證券交易委員會。此外,2019年3月8日,本公司提交了ACNB Corporation 2009限制性股票計劃S-8表格註冊説明書生效後修正案1,將ACNB Corporation 2018年綜合股票激勵計劃添加到註冊説明書中。
2021年2月25日,該公司宣佈,董事會於2021年2月23日批准了一項計劃,即在公開市場和私人談判交易中回購至多261,000股公司普通股的流通股,約佔3%。這一新的股票回購計劃取代並取代了早先宣佈的任何和所有回購計劃。在截至2022年3月31日的季度裏,根據該計劃購買了54,071股庫存股。
於2021年9月30日,本公司與獨立第三方經紀訂立發行人股份回購協議,授權該經紀回購本公司的股份在2021年9月30日營業結束至2022年3月31日期間,代表公司持有的普通股,受協議中規定的某些價格、市場和數量限制。該協議是根據經修訂的1934年《證券交易法》(《交易法》)第10b5-1條確立的。這些股票將根據公司先前宣佈的股票回購計劃,並以符合適用法律和法規的方式購買,包括《交易法》第10b-18條規則中包含的安全港條款。
第3項-高級證券違約-沒什麼要報告的。
第4項--披露礦場安全-不適用。
第5項--其他資料--沒什麼要報告的。
項目6--展品
本報告包括下列物證:
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附件2.1 | | ACNB Corporation、ACNB South收購子公司、LLC、ACNB Bank、New Windsor Bancorp,Inc.和New Windsor State Bank之間的重組協議和計劃,日期為2016年11月21日,經修訂。(通過引用註冊人於2017年2月6日提交給委員會的表格S-4第333-215914號登記説明附件A併入。)附表被省略;註冊人同意應要求向證券交易委員會提供附表的副本。 |
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附件2.2 | | 對ACNB公司、ACNB South收購子公司、LLC、ACNB銀行、New Windsor Bancorp,Inc.和New Windsor State Bank之間的重組協議和計劃的第2號修正案,日期為2017年4月18日。(通過引用註冊人於2017年8月4日提交給委員會的截至2017年6月30日的10-Q表格季度報告的附件2.2併入本文。) |
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附件2.3 | | 截至2019年7月1日,ACNB公司、ACNB South收購子公司、LLC、ACNB銀行、弗雷德裏克縣銀行和弗雷德裏克縣銀行之間的重組協議和計劃。(通過引用註冊人於2019年9月16日提交給委員會的表格S-4上的第333-233791號註冊説明書附件A併入。)附表被省略;註冊人同意應要求向證券交易委員會提供附表的副本。 |
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附件三(一) | | 修訂和重新修訂ACNB公司的公司章程。(通過引用註冊人於2018年5月7日提交給委員會的當前表格8-K報告的附件3.1併入本文。) |
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附件三(二) | | 修訂和重新制定ACNB公司章程。(通過引用註冊人於2020年4月27日提交給委員會的當前表格8-K報告的附件3.2併入本文。) |
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附件4.1 | | ACNB Corporation 4.00%固定利率至浮動利率次級票據格式,2031年3月31日到期。(通過引用註冊人於2021年3月30日提交給委員會的當前表格8-K報告的附件4.1併入本文。) |
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附件10.2 | | 修訂及重訂行政補充人壽保險計劃-適用於James P.Helt、David W.凱瑟爾及Lynda L.Glass。(通過引用註冊人於2015年3月6日提交給委員會的截至2014年12月31日的10-K表格年度報告的附件10.3併入本文。) |
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附件10.3 | | 修訂和重新啟動的董事補充人壽保險計劃-適用於金伯利·S·錢尼、弗蘭克·埃爾斯納、三世、託德·L·赫林、斯科特·L·凱利、詹姆斯·J·洛特、唐娜·M·紐威爾、丹尼爾·W·波茨、瑪麗安·B·舒爾茨、D·阿瑟·西貝爾、大衞·L·賽茨、艾倫·J·斯托克和詹姆斯·E·威廉姆斯。(通過引用註冊人於2015年3月6日提交給委員會的截至2014年12月31日的10-K表格年度報告的附件10.4併入本文。) |
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附件10.4 | | 修訂和重新執行董事遞延費用計劃-適用於弗蘭克·埃爾斯納三世、託德·L·赫林、斯科特·L·凱利、詹姆斯·J·洛特、瑪麗安·B·舒爾茨、艾倫·J·斯托克和詹姆斯·E·威廉姆斯。(通過引用註冊人於2012年1月6日提交給委員會的當前表格8-K報告的附件99.1併入本文。) |
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附件10.5 | | ACNB銀行工資儲蓄計劃。(通過引用註冊人於2010年3月12日提交給證監會的截至2009年12月31日的10-K表格年度報告的附件10.6併入。) |
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附件10.6 | | ACNB銀行員工團體養老金計劃。(通過引用註冊人於2012年5月4日提交給委員會的截至2012年3月31日的Form 10-Q季度報告的附件10.7併入本文。) |
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附件10.7 | | 修訂和重新簽署了ACNB公司、亞當斯縣國家銀行和Lynda L.Glass於2008年12月31日簽署的僱傭協議。(通過引用註冊人於2009年3月13日提交給證監會的截至2008年12月31日的10-K表格年度報告的附件10.10合併。) |
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附件10.8 | | ACNB公司、亞當斯縣國家銀行和大衞·W·卡塞爾之間的僱傭協議,日期為2009年4月17日。(通過引用註冊人於2009年4月23日提交給委員會的表格8-K的當前報告的附件99.1併入。) |
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附件10.9 | | 2009年限制性股票計劃。(通過引用註冊人於2009年3月25日提交給證監會的關於附表14A的最終委託書的附錄C併入。) |
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附件10.11 | | ACNB銀行與Lynda L.Glass簽訂的續薪協議,日期為2012年3月28日。(通過引用註冊人於2012年4月3日提交給委員會的表格8-K的當前報告的附件99.2併入。) |
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附件10.12 | | 截至2012年3月28日,ACNB銀行與大衞·W·卡塞爾簽署的續薪協議。(通過引用註冊人於2012年4月3日提交給委員會的表格8-K的當前報告的附件99.3併入。) |
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附件10.14 | | 修訂和重新簽署了ACNB銀行和Lynda L.Glass之間於2012年3月28日簽署的1996年工資延續協議。(通過引用註冊人於2012年4月3日提交給委員會的表格8-K的當前報告的附件99.5併入。) |
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附件10.15 | | ACNB銀行和James P.Helt之間的續薪協議日期為2012年3月28日。(通過引用註冊人於2014年3月7日提交給委員會的截至2013年12月31日的10-K表格年度報告的附件10.20併入本文。) |
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附件10.16 | | ACNB銀行可變薪酬計劃自2014年1月1日起生效,經修訂。(參考註冊人於2022年3月14日提交給證監會的截至2021年12月31日的10-K表格年度報告的附件10.16。) |
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附件10.19 | | ACNB公司、ACNB銀行和Lynda L.Glass之間修訂和重新簽署的就業協議的第一修正案,日期為2016年12月27日。(通過引用註冊人於2016年12月28日提交給委員會的當前表格8-K報告的附件99.2併入。) |
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附件10.20 | | ACNB公司、ACNB銀行和大衞·W·卡塞爾之間的僱傭協議第一修正案,日期為2016年12月27日。(通過引用註冊人於2016年12月28日提交給委員會的當前表格8-K報告的附件99.3併入。) |
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附件10.22 | | 修訂和重新簽署了ACNB公司、ACNB銀行和James P.Helt於2018年8月14日簽訂的僱傭協議。(通過引用註冊人於2018年11月2日提交給委員會的截至2018年9月30日的Form 10-Q季度報告的附件10.25合併。) |
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附件10.23 | | 2018年度總括股票激勵計劃。(通過引用註冊人於2018年3月27日提交給委員會的關於附表14A的最終委託書的附件A併入。) |
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附件10.24 | | ACNB銀行可變薪酬計劃員工限制性股票協議表格,日期為2020年3月15日。(通過引用註冊人於2022年3月21日提交給委員會的當前表格8-K報告的附件99.3併入。) |
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附件10.25 | | ACNB銀行可變薪酬計劃非僱員董事限制性股票協議表格,日期為2022年3月15日。(通過引用註冊人於2022年3月21日提交給委員會的當前表格8-K報告的附件99.4併入。) |
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附件10.26 | | ACNB銀行可變薪酬計劃員工限制性股票協議表格,日期為2020年6月15日。(通過引用註冊人於2020年6月19日提交給委員會的當前表格8-K報告的附件99.3併入。) |
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附件10.27 | | 截至2020年6月15日的ACNB銀行可變薪酬計劃非僱員董事限制性股票協議表格。(通過引用註冊人於2020年6月19日提交給委員會的當前表格8-K報告的附件99.4併入本文。) |
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附件10.28 | | 2018年11月27日修訂及重新修訂的董事補充人壽保險計劃的拆分美元保單批註表格。(通過引用註冊人於2018年11月28日提交給委員會的當前表格8-K報告的附件99.4併入本文。) |
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附件10.29 | | ACNB銀行和James P.Helt之間的續薪協議,日期為2018年11月27日。(通過引用註冊人於2018年11月28日提交給委員會的當前表格8-K報告的附件99.1併入本文。) |
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附件10.30 | | ACNB Corporation與購買者之間於2021年3月30日簽署的附屬票據購買協議格式。(通過引用註冊人於2021年3月30日提交給委員會的當前表格8-K報告的附件10.1併入。) |
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附件10.31 | | ACNB公司、ACNB銀行和Jason H.Weber之間的僱傭協議,日期為2022年1月31日。(通過引用註冊人於2022年2月4日提交給委員會的表格8-K的當前報告的附件99.1併入。) |
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附件18 | | ParenteBeard LLC的首選信函日期為2012年8月3日。(通過引用註冊人於2012年8月3日提交給委員會的截至2012年6月30日的Form 10-Q季度報告的附件18併入本文。) |
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附件31.1 | | 首席執行官證明表格10-Q季度報告。 |
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附件31.2 | | 首席財務官證明表格10-Q的季度報告。 |
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附件32.1 | | 根據2002年薩班斯-奧克斯利法案第906條通過的《美國法典》第18編第1350條規定的首席執行官證書。 |
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附件32.2 | | 根據2002年薩班斯-奧克斯利法案第906條通過的《美國法典》第18編第1350條規定的首席財務官認證。 |
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附件101.實驗室 | | XBRL分類擴展標籤Linkbase。 |
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附件101.PRE | | XBRL分類擴展表示鏈接庫。 |
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附件101.INS | | XBRL實例文檔-實例文檔不顯示在交互數據文件中,因為它的XBRL標記嵌入在內聯XBRL文檔中。 |
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附件101.SCH | | XBRL分類擴展架構。 |
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附件101.CAL | | XBRL分類可拓計算鏈接庫。 |
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附件101.DEF | | XBRL分類擴展定義鏈接庫。 |
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展品104 | | 封面交互數據文件(格式為內聯XBRL,包含在附件101中)。 |
簽名
根據1934年《證券交易法》第13或15(D)節的要求,註冊人已正式安排由正式授權的以下籤署人代表其簽署本報告。
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| | ACNB公司(註冊人) |
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日期: | April 29, 2022 | | /s/James P.Helt |
| | 詹姆斯·P·赫爾特 |
| | 總裁兼首席執行官 |
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| | /s/大衞·W·卡塞爾 |
| | 大衞·W·卡塞爾 |
| | 執行副總裁/財務主管& |
| | 首席財務官(首席財務官) |