阿里巴巴-SW·潘傑瓦尼

合夥人

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March 9, 2022

通過埃德加

美國證券交易委員會

公司財務處

地址：東北F街100號

華盛頓特區，20549

從F-1開始對註冊聲明的第7號修正案

於2022年2月28日提交

File No. 333-254943

女士們、先生們：

代表Lytus Technologies Holdings PTV。以下是對美國證券交易委員會(“美國證券交易委員會”)工作人員(“本公司”)在您2022年3月8日就本公司於2022年2月28日提交的F-1表格(“F-1表格”)註冊説明書第7號修正案提出的意見的迴應。 本信件的標題和編號段落與意見信中的標題和段落編號相對應。 為方便員工審查，我們以斜體字轉載了工作人員的評論案文。本文中使用和未定義的大寫術語 應具有表格F-1中為此類術語分配的含義。

表格F-1第7號修正案

招股説明書摘要，第1頁

答覆：針對 員工的意見，公司希望澄清，公司已在管理層討論和分析 和財務報表附註中包括其受到新冠肺炎疫情的影響以及由此導致的雙方付款結算推遲的影響 。公司的現金和財務狀況受到延期和解的影響，因此公司在其申報文件中包括了持續經營的披露。本公司於中期內所採取的補救措施，例如取得臨時過橋貸款及融資，有助提升本公司的現金流。在雙方之間的付款結算後，預計公司的現金狀況將顯著改善。

儘管結算延遲的影響 從財務角度來看，但從運營角度來看，由於訂户數量保持不變，因此對公司沒有重大影響。Reachnet於過渡期內繼續向本公司客户收取費用，並於過渡期內獲支付已收取收入的61%。因此，該公司表示，沒有重大的可操作的對延期結算協議賬户 的影響。

為了澄清這一區別，我們修改了第3、48、49和72頁的持續經營披露，包括以下措辭：

從運營角度來看，由於訂户數量保持不變，因此對公司沒有重大影響。Reachnet於中期內繼續向本公司的客户收取費用，並於中期內獲支付其已收取收入的61%。因此，本公司表示，延期結算協議不會對公司的經營造成重大影響。關於延期解決協議的財務影響的討論，見“管理層討論和分析 --持續經營問題説明”。

收益的使用，第34頁

迴應：在迴應員工的意見時，本公司確認，874萬美元的發售所得款項，加上日期為2020年12月30日的債券認購協議下的第三方信貸額度，將足以完成對客户的所有收購 和持牌有線電視公司51%的股份。預計不需要額外資金來完成這些交易。

本公司已將第34頁的“收益的使用”披露更新為：“為了完成對所有訂户和有線電視公司51%的收購，本公司除發行所得的874萬美元外，還可以使用根據協議 提供的資金認購債券，債券包括在註冊説明書的附件10.11中，本招股説明書是其中的一部分， 仍有待印度政府監管部門的批准。”

一般信息

回覆：針對員工的意見，公司已將所要求的協議作為註冊聲明的證物提交。

* * *

如果工作人員對上述內容有任何疑問，請撥打(212)326-0820與我聯繫。

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