展品99.2

阿爾達格金屬包裝公司

截至2021年12月31日的年度經審計綜合財務報表

2021年12月31日終了年度合併財務報表

管理報告2

合併財務報表

致阿爾達格金屬包裝公司股東的審計報告

截至202124/12/31年度的綜合損益表

截至202125年度的綜合全面收益表

202126-12-31綜合財務狀況表

截至202127年12月31日的綜合權益變動表

202128/12/31終了年度綜合現金流量表

合併財務報表附註29

管理報告

初步信息

Ardagh金屬包裝公司(“公司”或“集團”或“AMPSA”或“AMP”)於2021年1月21日在盧森堡大公國註冊成立，以進行重組，並在重組完成後收購Ardagh Group S.A.(“AGSA”)的金屬包裝業務(統稱“AMP業務”)。該公司的註冊辦事處是56，Rue Charles Martel，L-2134盧森堡，盧森堡。在重組之前，AMP業務由Ardagh Group S.A.及其子公司(“Ardagh”或“The Ardagh Group”)所有。於重組前，除與其成立有關之資產或負債外，本公司並無其他資產或負債，且在重組完成前並無進行任何業務。

AMP業務歷來作為Ardagh的一部分運營，而不是作為一個獨立的實體或集團運營。

於2021年2月22日，AMPSA宣佈由AMPSA、Ardagh、Ardagh MP MergeCo Inc.(AMPSA的全資附屬公司)及Gores Holdings V Inc.(特拉華州公司及特殊目的收購公司(“Gores Holdings V”或“GHV”)新成立的特拉華州公司Ardagh MP MergeCo Inc.)訂立於2021年2月22日生效的業務合併協議(“業務合併協議”)，據此，協議各方同意將MergeCo與Gores Holdings V合併並併入Gores Holdings V，Gores Holdings V為AMP的全資附屬公司(“合併”)。以及，與業務合併協議中預期的其他交易(“業務合併”)一起，創建一家獨立的純飲料罐頭上市公司。

關於業務合併，本公司兩間聯屬公司(“聯席發行人”)於2021年3月12日發行等值28億美元的綠色債券，包括2028年到期的4.5億歐元2.000%優先抵押債券、2028年到期的6億美元3.250%優先抵押債券、2029年到期的5億歐元3.000%優先債券及2029年到期的10.5億美元4.000%優先債券(“資產管理計劃票據發行”)。

關於AMP債券的發行，Ardagh指定AMP的聯合發行人和子公司為其債券契約和全球基於資產的貸款安排下的不受限制的子公司。

關於業務合併，Ardagh集團於2021年4月1日進行了一系列交易，導致(A)集團的愛爾蘭子公司Ardagh Packaging Holdings Limited和從事金屬飲料罐頭業務的Ardagh集團的某些其他子公司的股權由AMPSA(所有該等實體統稱為“AMP實體”)直接或間接擁有，以及(B)由AMP實體持有的與Ardagh集團的業務(AMP業務除外)有關的任何資產和負債被轉讓給非AMP實體的Ardagh集團的子公司，及由Ardagh集團的附屬公司(AMP實體除外)持有並轉讓予AMP實體的與AMP業務有關的資產及負債(該等交易統稱為“AMP轉讓”)。

於二零二一年八月四日，根據業務合併協議的條款，雙方完成合並，並根據日期為二零二一年二月二十二日的認購協議條款，由AMPSA、Gores Holdings V及若干私募投資者(“管道投資者”)按每股10美元的收購價認購及購買AMPSA的股份，現金總額為6.95億美元(“管道投資”)，其中包括根據Gores Holdings V保薦人訂立的認購協議“後備停止”條款購入的9,500,000股股份。此外，於合併完成時，在緊接合並生效時間前(在實施任何股東要求的贖回後)已發行的所有Gores Holdings V A類普通股均向AMPSA出資，以換取新發行的AMPSA股份，而所有可用於購買Gores Holdings V股份的認股權證均轉換為可用於購買AMPSA股份的認股權證。

除了保留佔AMPSA流通股約82%的AMPSA股份外，Ardagh在業務合併中收到(A)AMP轉讓完成時支付的23.15億美元現金(資金來自AMP票據發行的收益)，以及(B)完成合並和PIPE投資時支付的約10億美元現金。Ardagh還擁有或有權在實現某些股價障礙業績指標時獲得最多6073萬股AMPSA的額外股份(“溢價股份”)。詳情請參閲附註21。

2021年8月5日，AMPSA在紐約證券交易所上市，股票代碼分別為“AMBP”和“AMBP.WS”。

2021年9月7日，Ardagh提出交換要約，根據該要約，Ardagh提出以2.5股AMP換取在交換要約結束時有效投標且未撤回的每股Ardagh A類普通股。約84%的已發行A類普通股被交換，使Ardagh對AMP的持股比例達到約75%，公眾流通股比例達到約25%。

該集團是全球領先的金屬飲料罐供應商，尤其專注於美洲和歐洲。該集團向全球、地區和國家領先的飲料生產商的多元化客户羣提供可持續和無限可回收的金屬包裝。AMPSA在歐洲和美洲經營着24個生產設施，僱傭了大約5800名員工，2021年的收入為41億美元。

就AMP轉讓而言，AGSA與AMPSA訂立服務協議，根據該協議，AGSA須直接或間接透過其聯屬公司向AMPSA及其附屬公司提供若干公司及業務單位服務，而AMPSA則須直接或間接透過其聯屬公司向AGSA及其聯屬公司(AMP實體除外)提供若干公司及業務單位服務。根據《服務協議》，AGSA直接或間接通過其附屬公司提供的服務包括典型的公司職能支持領域，如財務、法律、風險、人力資源、採購、可持續性和IT，以補充AMPSA內現有領域的活動。AMPSA直接或間接通過其附屬公司提供的服務主要在採購和信息技術領域。從2021年到2024年的每個日曆年，作為AMPSA和AGSA或其各自的直接或間接附屬公司提供的企業服務淨額的代價，AMPSA在2021年從Ardagh Group產生了3300萬美元的支出，並將在2022年發生3800萬美元的支出，2023年發生3900萬美元的支出，2024年發生3900萬美元的支出。根據服務協議為服務支付的費用可能會根據第三方成本和某些基於數量的服務的變化而進行調整。自2024年12月31日或AMP或Ardagh Group發生控制權變更之日起(如較早)，根據服務協議提供的所有企業服務將以相當於該等服務的全部分配成本的價格提供，或該等其他價格將由訂約方在考慮各種因素(包括提供該等企業服務的成本及預期提供的服務水平)後真誠地協商。

綜合財務報表反映組成本集團的法人實體在列報期間的合併情況。組成本集團的主要營運法人實體載於附註25。

編制此等財務報表亦是為了滿足本集團愛爾蘭附屬公司、德國附屬公司及若干荷蘭附屬公司的個別財務報表的申報要求。有關詳細信息，請參閲附註29。

在此使用的“我們”、“我們的”和“我們”是指阿爾達格金屬包裝公司及其合併的子公司，除非上下文另有要求。

精選財務信息

以下討論應結合Ardagh金屬包裝公司的經審計的合併財務報表(“財務報表”)閲讀，並通過參考其全文進行限定。

下表載列本集團的綜合財務資料摘要。


	截至十二月三十一日止的年度
損益表數據	2021	2020

	(百萬元，比率及百分率除外)
收入	4,055	3,451

調整後的EBITDA⁽¹⁾	662	545
折舊及攤銷	(343)	(315)
特殊項目⁽²⁾	(272)	(20)
財務費用淨額⁽³⁾	(235)	(70)
(虧損)/税前利潤	(188)	140
所得税税費	(22)	(29)
本年度(虧損)/盈利	(210)	111

其他數據
調整後EBITDA利潤率⁽¹⁾	16.3%	15.8%
利息支出⁽⁴⁾	(115)	(146)
維修資本支出⁽⁵⁾	(88)	(100)
成長型投資資本支出⁽⁵⁾	(598)	(168)

資產負債表數據(年終)
現金和現金等價物⁽⁶⁾	463	257
營運資本⁽⁷⁾	(179)	(99)
總資產	5,325	4,254
總股本	286	48
淨借款⁽⁸⁾	2,887	2,835
淨債務⁽⁹⁾	2,424	2,578
淨債務與調整後EBITDA的比率^{(1) (9) (10)}	3.7x	4.7x

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經營和財務業績審查

經營業績

業務驅動因素

影響我們集團經營業績的主要因素是：(I)全球經濟趨勢、終端消費者對我們產品的需求和我們製造設施的生產能力；(Ii)我們業務中使用的能源和原材料的價格，主要是鋁、鋼和塗料，以及我們通過多年合同下的合同轉嫁機制或在短期合同下通過重新談判將這些和其他成本增加轉嫁給客户的能力；(Iii)降低運營成本的投資；(Iv)收購；以及(V)各種貨幣敞口產生的匯率波動和貨幣兑換風險，主要涉及歐元、美元、英鎊、波蘭茲羅提和巴西雷亞爾。


	截至十二月三十一日止的年度
	2021	2020

	(百萬元，百分率除外)
收入
歐洲	1,838	1,599
美洲	2,217	1,852
總收入	4,055	3,451

調整後的EBITDA⁽¹⁾
歐洲	281	249
美洲	381	296
調整後EBITDA合計	662	545

調整後EBITDA利潤率⁽¹⁾
歐洲	15.3%	15.6%
美洲	17.2%	16.0%
調整後EBITDA利潤率合計	16.3%	15.8%

2020年至2021年收入的橋樑



收入	歐洲	美洲	集團化
	$'m	$'m	$'m
2020年收入	1,599	1,852	3,451
有機食品	159	365	524
外匯換算	80	—	80
2021年收入	1,838	2,217	4,055

2020年至2021年調整後EBITDA的橋樑



調整後的EBITDA	歐洲	美洲	集團化
	$'m	$'m	$'m
調整後的EBITDA 2020	249	296	545
有機食品	19	85	104
外匯換算	13	—	13
調整後的EBITDA 2021	281	381	662

2021年利潤率%	15.3%	17.2%	16.3%
2020年利潤率%	15.6%	16.0%	15.8%

所有腳註都在本文件的第9頁

年度回顧

收入

截至2021年12月31日止年度的收入為40.55億元，較截至2020年12月31日止年度的34.51億元增加6.04億元，增幅為18%。收入增長主要是由於5%的有利業務量/組合效應，其中包括集團增長投資計劃的影響、較高投入成本對客户的轉嫁以及8,000萬美元的有利外幣兑換影響。

歐洲：截至2021年12月31日止年度的收入為18.38億元，較截至2020年12月31日止年度的15.99億元增加2.39億元或15%。收入增長主要反映4%的有利業務量/組合效應，包括本集團增長投資計劃的影響、80百萬美元的有利外幣換算影響以及較高投入成本的轉嫁。

美洲：截至2021年12月31日止年度收入增加3.65億美元至22.17億美元，較截至2020年12月31日止年度的18.52億美元增加20%。收入增長反映了7%的有利數量/組合效應以及更高的投入成本的轉嫁。

調整後的EBITDA

截至2021年12月31日止年度，經調整EBITDA增加1.17億美元至6.62億美元，增幅為21%，而截至2020年12月31日止年度則為5.45億美元。調整後EBITDA的增長主要是由於有利的業務量/組合效應，其中包括集團增長投資計劃的影響以及較高投入成本轉嫁給客户的影響。

歐洲：截至2021年12月31日止年度，經調整EBITDA增加3,200萬美元至2.81億美元，增幅為13%，而截至2020年12月31日止年度則為2.49億美元。不包括1300萬美元的有利外幣換算影響，調整後EBITDA的增長反映了集團增長投資計劃的積極影響，以及運營成本節省。

美洲：截至2021年12月31日止年度，經調整EBITDA增加8,500萬美元至3.81億美元，增幅為29%，而截至2020年12月31日止年度則為2.96億美元。經調整的EBITDA增長主要受有利的業務量/組合效應推動，其中包括集團增長投資計劃的影響。

網絡安全事件

2021年5月17日，集團宣佈發生網絡安全事件，應對措施包括主動關閉業務使用的某些IT系統和應用程序。按照我們的計劃，安全、分階段地讓關鍵系統重新上線。在此期間，我們所有制造設施的生產繼續運行，儘管由於這一事件，我們經歷了一些發貨延誤。

我們相信，我們現有的信息技術控制環境相當穩健，符合行業標準。不過，我們現正檢討我們的資訊科技路線圖，並加快計劃中的資訊科技投資，以進一步提高我們的資訊保安效率。我們不認為我們的成長型投資計劃受到這一事件的影響。專家組就泄露和傳播與這一事件有關的數據一事通知了有關當局。

AMPSA與AGSA於2021年5月21日簽訂了一項書面協議，根據該協議，AGSA同意對本公司及其子公司及其各自的繼承人因本次網絡安全事件而可能在2021年12月31日之前發生的任何和所有損失進行賠償、辯護並使其不受損害。於截至2021年12月31日止年度內，本集團產生3,100萬美元與該事件有關的虧損及增量成本，包括2,600萬美元(歐洲為1,500萬美元，美洲為1,100萬美元)經調整EBITDA內的虧損及增量成本及5,000,000美元的特別成本，所有這些已由已收到的收入及隨後根據上述與AGSA達成的協議於2021年12月31日前結清的相關應收彌償款項抵銷。

融資和投資活動

於2021年3月12日，本集團就阿爾達格金屬包裝與高仕控股V的合併交易發行歐元4.5億2.000%2028年到期的優先抵押票據、2028年到期的6億美元3.250%優先抵押票據、2029年到期的5億歐元3.000%優先票據及2029年到期的10.5億4.000%優先票據。與此次發行所得資金的交易和使用有關的細節載於附註1。

於2021年3月24日及2021年3月30日，結算曆史關聯方債務1.13億美元，反映為其他儲備內的非現金出資。

於二零二一年四月一日，於AMP轉讓完成後，25.55億美元的歷史關聯方債務已清償，其中17.41億美元已支付予AGSA，其餘的8.14億美元則在其他儲備內反映為非現金出資。

2021年8月6日，AMPSA及其某些子公司簽訂了一項總額為3億美元的全球資產貸款安排。2021年9月29日，這一數額增加到3.25億美元。

截至2021年12月31日的租賃負債為1.82億美元，主要反映1億美元的新租賃負債和100萬美元的收購租賃負債，但被截至2021年12月31日止年度的4,800萬美元本金償還和700萬美元有利外幣變動部分抵銷。本集團預期於2022年期間，隨着新租約的開始，租賃責任將會增加。

截至2021年12月31日，該集團在全球資產貸款機制下有3.25億美元可用。

本報告所述期間之後發生的事件

2021年12月31日之後沒有需要在本報告中披露的事件。

選定財務信息的腳註


(1)	經調整的EBITDA包括當年未計所得税費用/(抵免)、財務費用淨額、折舊及攤銷及特殊經營項目前的利潤/(虧損)。我們使用調整後的EBITDA來評估和評估我們的部門表現。之所以提出調整後的EBITDA，是因為我們認為證券分析師、投資者和其他感興趣的人經常使用調整後的EBITDA來評估包裝行業的公司。然而，其他公司可能會以不同於我們的方式計算調整後的EBITDA。調整後的EBITDA不是根據《國際財務報告準則》衡量財務業績的指標，不應被視為利潤/(虧損)的替代指標，也不應被視為經營業績指標或根據《國際財務報告準則》得出的任何其他業績指標。

(2)	如附註5--經審計綜合財務報表的特殊項目所述，特殊項目在綜合損益表的若干不同項目中列示。

(3)	包括非常財務收入和費用。

(4)	利息開支是分別於截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度的高級抵押票據及高級票據的利息及關聯方借款的利息合計，計入綜合財務報表附註6所載的其他財務開支淨額。

(5)	根據綜合現金流量表，資本支出為購置物業、廠房及設備及軟件及其他無形資產的總和，減去出售物業、廠房及設備所得款項。

(6)	現金及現金等價物包括根據本報告所載綜合財務報表附註披露的短期銀行存款及限制性現金。

(7)	營運資本包括存貨、貿易及其他應收款項、合同資產、貿易及其他應付款項及流動準備金。其他公司可能會計算出與我們不同的工作方式。

(8)	淨借款包括扣除遞延債務發行成本後的非流動借款和流動借款。

(9)	淨債務由淨借款、現金和現金等價物淨額組成。

(10)	截至2021年12月31日止年度的淨債務與經調整EBITDA比率為3.7倍，基於截至2021年12月31日的淨債務24.24億美元及截至2021年12月31日止年度的經調整EBITDA為6.62億美元。截至2020年12月31日止年度的淨債務與經調整EBITDA比率為4.7倍，乃基於截至2020年12月31日止年度的淨債務25.78億美元及截至2020年12月31日止年度的經調整EBITDA為5.45億美元。

董事、高級管理人員和員工

董事會

下表列出了截至2022年3月30日，也就是這些合併財務報表的批准日期，阿爾達格金屬包裝公司(“董事會”)董事會成員的某些信息。


名字	年齡	職位	有效期屆滿當前董事職務術語
保羅·庫爾森	69	主席	2024
肖恩·墨菲	55	副主席	2023
奧利弗·格雷厄姆	53	董事首席執行官兼首席執行官	2023
約翰·希恩	56	董事	2022
阿比蓋爾·布朗特	60	獨立非執行董事董事	2024
伊夫·埃爾森	63	獨立非執行董事董事	2022
伊麗莎白·馬塞利諾	64	獨立非執行董事董事	2023
達米恩·奧布萊恩	66	獨立非執行董事董事	2022
倫尼米德的哈蒙德勛爵閣下	66	獨立非執行董事董事	2024
赫曼努斯·特羅斯基	51	獨立非執行董事董事	2022
愛德華·懷特	74	獨立非執行董事董事	2024

董事會各委員會

我們的董事會有六個常設委員會：執行委員會、審計委員會、薪酬委員會、提名和治理委員會、財務委員會和可持續發展委員會。每個委員會的成員由董事會任命，直到選出繼任者並獲得資格為止，除非他們被提前免職或辭職。各委員會按其認為適當及董事會可能提出的要求向董事會報告。六個常設委員會的組成、職責和職責如下。未來，我們的董事會可能會在其認為適當的情況下設立其他委員會，以協助其履行職責。

執行委員會

董事會成立了一個執行委員會，監督公司的業務和事務的管理。截至本年度報告發布之日，保羅·庫爾森、大衞·伯恩、邁克爾·迪克、奧利弗·格雷厄姆、肖恩·墨菲和約翰·希恩擔任執行委員會成員，保羅·庫爾森擔任執行委員會主席。

審計委員會

我們的審計委員會由愛德華·懷特、阿比蓋爾·布朗特、伊夫·埃爾森、伊麗莎白·馬塞利諾、達米恩·奧布萊恩和倫尼米德的哈蒙德勛爵組成，愛德華·懷特擔任審計委員會主席。根據紐約證券交易所和美國證券交易委員會對在紐約證券交易所上市的公司的要求，我們的所有審計委員會成員都是獨立董事。

除其他事項外，我們的審計委員會監督(1)我們的財務報告、審計和內部控制活動；(2)我們財務報表的完整性和審計；(3)我們對法律和法規要求的遵守；(4)我們獨立審計師的資格和獨立性；(5)我們內部審計職能和獨立審計師的表現；以及(6)我們的整體風險暴露和管理。審計委員會的職責包括：

●

每年審查和評估審計委員會章程的充分性，並審查審計委員會的業績；

●

負責推薦我們的獨立審計師的任命、保留和終止，並確定我們獨立審計師的薪酬；

●

與獨立審計員一起審查審計工作的計劃和結果；

●

評估我們的獨立審計師的資格、業績和獨立性；

●

有權預先批准我們的獨立審計師提供的所有審計和非審計服務、其範圍和條款以及費用；

●

審查內部會計控制的充分性；

●

確保公司保持穩健的風險管理職能，包括在IT和網絡安全風險管理方面；以及

●

至少每季度在不同的執行會議上與我們的高管、內部審計人員和我們的獨立審計師會面。

審計委員會有權調查在其職責範圍內提請其注意的任何事項，並酌情為此目的聘請律師。審計委員會的每一名成員都符合紐約證券交易所上市標準的金融知識要求，董事會已經確定愛德華·懷特有資格成為美國證券交易委員會規則中定義的“審計委員會財務專家”。這一任命不會對審計委員會財務專家施加任何高於我們審計委員會成員和我們董事會成員通常所承擔的職責、義務或責任。我們的董事會已經通過了審計委員會的書面章程，該章程可在我們的公司網站https://www.ardaghmetalpackaging.com/corporate/investors.上查閲

薪酬委員會

我們的薪酬委員會由保羅·庫爾森、達米恩·奧布萊恩和赫爾馬努斯·特羅斯基組成，保羅·庫爾森擔任薪酬委員會主席。由於我們是紐約證券交易所規則下的受控公司，我們的薪酬委員會不需要獨立，儘管如果未來此類規則發生變化，或者我們不再符合當前規則下受控公司的定義，我們將相應調整薪酬委員會的組成，以符合此類規則。

薪酬委員會有權保留和解僱任何薪酬顧問，以協助評估僱員的薪酬，並批准顧問的費用和其他保留顧問的條款和條件。薪酬委員會的其他事項包括：

●

應董事會的要求，審核並向董事會提出有關管理層繼任計劃的建議；

●

管理、審核我們的薪酬計劃，並向董事會提出建議；

●

審查和批准我們與高管薪酬有關的公司目標和目標，並根據這些目標和目標評估每位高管的表現，以確定他或她的年度薪酬，包括工資、獎金和股權和非股權激勵薪酬，但須經我們的董事會批准；以及

●

監督管理層關於其他官員的績效、評估和薪酬的決定。

提名和治理委員會

我們的提名和治理委員會由Paul Coulson、Yves Elsen、Damien O‘Brien和Hermanus Troskie組成，Paul Coulson擔任提名和治理委員會主席。由於我們是紐約證券交易所規則下的受控公司，我們的提名和治理委員會不需要獨立，儘管如果未來此類規則發生變化，或者我們不再符合當前規則下受控公司的定義，我們將相應調整我們提名和治理委員會的組成，以符合此類規則。提名和治理委員會，以及其他事項：

●

遴選並向董事會推薦由股東選舉或董事會任命的被提名人；

●

每年與董事會就董事會成員的獨立性、知識、技能、經驗和多樣性等特點審查董事會的組成；

●

就董事會會議的頻率和結構提出建議，並監督董事會各委員會的運作；

●

制定並向我們的董事會推薦一套適用於我們的公司治理準則，並定期審查這些準則，並在必要時建議我們的董事會批准修改；以及

●

監督董事會的年度自我評估。

財務委員會

我們的財務委員會由Paul Coulson、David Bourne、Cormac Maguire、Shaun Murphy、John Sheehan和Hermanus Troskie組成，Paul Coulson擔任財務委員會主席。財務委員會，在其他事項中，

●

審查和監督公司的資本結構、財務政策和財務職能，並就此向董事會提出建議；以及

●

審查並向董事會建議是否批准融資協議或安排，包括髮行、招致、修訂、回購、贖回或償還債務的計劃(視情況而定)。

可持續發展委員會

可持續發展委員會由肖恩·墨菲、阿比蓋爾·布朗特、大衞·伯恩、詹妮弗·坎比、奧利弗·格雷厄姆、伊麗莎白·馬塞利諾和約翰·希恩組成，肖恩·墨菲擔任可持續發展委員會主席。可持續發展委員會的會議由金屬飲料包裝歐洲和金屬飲料包裝美洲的首席執行官以及可持續發展、人員、採購和投資者關係高管出席。可持續發展委員會的其他事項包括：

●

協助董事會履行對公司環境和社會可持續發展目標的監督責任；

●

就環境和社會可持續性問題向董事會提出建議；

●

制定和監督可持續發展戰略的實施；以及

●

就當前和新出現的環境和社會可持續發展定期向董事會提供建議。

董事薪酬與密鑰管理

截至2021年12月31日止年度，我們的主要管理層(包括董事)因擔任主要管理層而從本集團獲得的薪酬總額為500萬美元。此外，Ardagh集團的子公司不是集團的一部分，在這一年中產生了2800萬美元的與交易相關的薪酬和其他關鍵管理薪酬。截至2021年12月31日止年度，已撥出或累計約2百萬美元，為我們的主要管理層(包括董事)提供退休金、退休或類似福利。見本年度報告其他部分所列經審計綜合財務報表附註25。

盧森堡貿易登記號(REGISTRE de Commerce et des Sociétés)

B 251465

董事對合並財務報表的責任説明

董事負責根據適用法律及法規編制綜合財務報表。

法律規定，綜合財務報表須真實而公平地反映本集團於該期間的事務狀況及損益。

在編制這些財務報表時，董事必須：

●

選擇合適的會計政策，然後始終如一地應用；

●

作出合理、審慎的判斷和估計；

●

説明合併財務報表符合歐盟通過的《國際財務報告準則》；

●

除非假設本集團將繼續經營，否則按持續經營原則編制綜合財務報表。

董事確認，他們在編制綜合財務報表時已遵守上述要求。

董事有責任保存妥善的賬簿，隨時合理準確地披露本集團的財務狀況，並確保綜合財務報表符合盧森堡法律。他們還負責保護集團的資產，從而採取合理步驟防止和發現欺詐和其他違規行為。

市場風險的定量和定性披露

本集團的活動使其面臨各種金融風險：資本風險、利率、貨幣匯率風險、商品價格風險、信用風險和流動性風險。

資本結構與風險

本集團在管理資本時的目標是保障本集團作為持續經營企業的持續經營能力，併為其股東提供回報。本集團的營運資金主要來自以下資金來源：借款、現金流及股東資本。本集團的目標是建立一種資本結構，以產生適當的資本成本，以適應重大投資或收購，同時在短期和中期融資方面提供靈活性。本集團亦致力維持強勁的資產負債表，並透過一系列到期日及從不同來源借款，提供持續的融資。

本集團的整體財務目標是確保有足夠資金供本集團執行其策略及管理本集團所面對的若干財務風險，詳情如下。本集團的財務委員會負責檢討及監察本公司的資本結構、財務政策及庫務職能，並就是否批准融資協議或安排向董事會提供意見。

財務風險根據集團財務部和高級管理層與財務委員會的建議進行管理。本集團在任何情況下都不允許將國庫工具用於投機目的。集團金庫定期檢討為本集團的活動提供資金所需的現金及債務融資水平、債務償還及再融資計劃，並確定適當的淨空空間，以提供儲備以應付意外的資金需求。

本集團的長期流動資金需求主要與本集團的增長投資計劃及償還債務有關。我們期望通過運營產生的現金流的組合來滿足我們未來的長期流動性需求，並在適當的情況下籌集額外資金，並在債務各自到期之前對其進行再融資。集團每年從業務中產生可觀的現金流。截至2021年12月31日，本集團擁有4.63億美元現金、現金等價物和限制性現金，以及其信貸安排下可用但未提取的流動資金3.25億美元。

此外，金融工具，包括衍生金融工具，被用來對衝利率、貨幣匯率風險和商品價格風險的風險敞口。

本集團的關鍵指標之一是綜合對外淨債務與調整後EBITDA的比率。經調整EBITDA為未計所得税費用或抵免、財務費用淨額、折舊及攤銷及特殊經營項目前的利潤或虧損。截至2021年12月31日，這一比率為3.7倍。

利率

於2021年12月31日，本集團對外借款為100%固定利率，加權平均利率為3.3%。於二零二零年十二月三十一日，業務的關聯方借款100%固定。因此，利率變動不會對損益或股東權益產生重大影響。

貨幣兑換風險

本集團以美元列報綜合財務資料。公司的本位幣為歐元。

該集團在三大洲的9個國家開展業務，在截至2021年12月31日的一年中，其主要貨幣敞口來自歐元功能貨幣，與美元、英鎊和巴西雷亞爾有關。貨幣兑換風險來自未來的商業交易以及確認的資產和負債。

由於綜合財務報表以美元列報，本集團的業績亦受美元兑歐元匯率波動的影響。

本集團因營運單位以其功能貨幣以外的貨幣出售或購買而產生的交易貨幣風險水平有限。

本集團於海外業務有若干投資，其淨資產面臨外幣兑換風險。本集團海外業務淨資產產生的貨幣風險主要通過以本集團主要外幣計價的借款和掉期進行管理。

這些貨幣相對於歐元功能貨幣的價值波動可能會對集團的財務狀況和經營業績產生重大影響。本集團認為，歐元匯率(功能貨幣)對所有其他外幣的匯率較2021年12月31日的匯率上升1%將使股東權益減少約300萬美元(2020年：增加500萬美元)。

商品價格風險

本集團受其主要原材料(主要是能源和鋁)價格變動的影響。生產成本受我們主要原材料(主要是鋁)價格變化的影響。鋁錠作為一種大宗商品在倫敦金屬交易所(LME)每日交易，該交易所歷史上一直受到價格大幅波動的影響。由於鋁是以美元計價的，美元/歐元匯率的波動也會影響鋁錠的歐元成本。在歐洲和美洲購買鋁的價格和外幣風險通過簽訂掉期合約進行對衝，根據掉期合約，我們分別支付固定的歐元和美元價格。此外，石油及其副產品的相對價格可能會對我們的業務產生重大影響，影響我們的運輸、油漆和油墨成本。

如我們並無與相關原材料成本有關的轉嫁銷售合約，則本集團使用衍生工具協議來管理此風險。本集團依賴活躍的流動性市場和交易對手銀行的可用信貸額度來彌補這一風險。使用衍生品合約來管理我們的風險有賴於穩健的對衝程序。如果我們無法轉嫁價格上漲，隨着時間的推移，原材料成本的上升可能會減少銷售量，因此可能會對我們的財務狀況產生重大影響。本集團亦面臨鋁及鋼材或其他原材料供應可能中斷的風險，任何無法採購原材料的情況均可能對我們的業務造成負面影響。

由於天然氣和電力價格的波動，本集團制定了積極的對衝策略，通過直接與我們的供應商簽訂合同安排來確定其相當大比例的能源成本。本集團的政策是通過與供應商訂立遠期定價安排，為我們未來一年的大部分預期需求購買天然氣和電力。此類合同僅用於獲得我們預期的能源供應的交付。本集團不會進行淨結算，我們也不會在提貨後短時間內出售。本集團享有本身的使用豁免，因此，該等合約被視為未履行合約。本集團通常以約為預期成交量的10%的分批方式建立這些合同頭寸。任何不是根據遠期定價安排購買的天然氣和電力，都是根據指數跟蹤合同或按現貨價格購買的。如與供應商訂立遠期定價安排並不可行，本集團可與交易對手銀行訂立衍生工具協議以承擔風險。

信用風險

信貸風險來自衍生工具合約、銀行及金融機構持有的現金及投資，以及對本集團客户的信貸風險，包括未償還應收賬款。本集團的政策是隻將過剩流動資金投資於認可及信譽良好的金融機構。對於銀行和金融機構，在可能的情況下，只有來自至少兩家信用評級機構的最低評級為BBB+的獨立評級方才被接受。銀行和金融機構的信用評級受到監控，以確保符合集團政策。違約風險被控制在與高質量機構打交道的政策框架內，並通過限制任何一家銀行或機構的信貸敞口金額來控制。

集團的政策是向信譽良好的客户提供信貸。信貸風險由集團內經驗豐富的人士持續管理。本集團的應收賬款信貸風險管理政策包括定期評估客户的財務可靠性，並考慮客户的財務狀況、過往經驗及其他因素。如有需要，當局會作出撥備，並定期監察信貸限額的使用情況。管理層預計不會有任何重要的交易對手未能履行其義務。信用風險的最大敞口由每項資產的賬面價值表示。截至2021年12月31日止年度，本集團十大客户佔總收入約58%(2020年：64%)。這些客户近期沒有違約的歷史。

營運實體所持有的超出營運資金管理所需餘額的盈餘現金，在實際可行的情況下轉移至集團金庫。集團金庫將盈餘現金投資於有息往來賬户及適當到期日的銀行定期存款，以提供下述預測所釐定的足夠淨空空間。

流動性風險

本集團面臨流動資金風險，而流動資金風險主要來自短期及長期債務到期，以及全年業務的正常流動資金循環。本集團的政策是確保從現金餘額、現金流或未提取的已承諾銀行貸款中獲得足夠的資源，以確保所有債務在到期時能夠得到履行。

為有效管理流動資金風險，本集團：

●

已承諾提供其能夠獲得的借款工具，以滿足流動性需求；

●

與評級較高的交易對手保持現金餘額和流動性投資；

●

限制現金餘額的到期日；

●

以長期固定利率債務證券的形式借入大部分債務需求；以及

●

有管理流動性風險的內部控制程序。

現金流預測在本集團的經營實體內進行，並由集團金庫彙總。集團金庫監控集團流動資金需求的滾動預測，以確保集團有足夠的現金滿足運營需求，同時始終保持未提取承諾借款安排的足夠淨空，以確保集團不會違反借款限額或任何借款安排的契諾。該等預測已考慮本集團的債務融資計劃。

環境、研究和發展活動

環境、健康、安全和產品安全法規

在我們運營的每個司法管轄區，我們的運營和物業受到廣泛的法律、法規和其他有關環境、健康和安全以及產品安全的法律要求的監管。我們相信，我們的製造設施在所有實質性方面都符合這些法律和法規。

我們面臨的主要環境問題包括我們生產過程中使用的水的處置對環境的影響，廢物的產生和處置，危險和非危險材料的接收、使用和儲存，我們的業務產生的土地、地表水和地下水的潛在污染和隨後的補救，以及氣體和顆粒排放(包括温室氣體排放)對空氣質量的影響。

研究與開發

我們在金屬飲料包裝方面擁有先進的技術和製造能力，包括在美國和歐洲的研發和工程中心，主要設在伊利諾伊州的埃爾克格羅夫和德國的波恩。

提交給股東的審計報告

阿爾達格金屬包裝公司

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審計報告

致股東：

阿爾達格金屬包裝公司

關於綜合財務報表的審計報告

我們的觀點

我們認為，隨附的合併財務報表真實而公允地反映了Ardagh Metal Packaging S.A.(公司)及其子公司(集團)截至2021年12月31日的綜合財務狀況，以及根據歐盟採用的國際財務報告準則(IFRS)截至該年度的綜合財務業績和綜合現金流量。

什麼我們有 已審核

本集團的綜合財務報表包括：

●

當時終了年度的綜合損益表；

●

當時終了年度的綜合全面收益表；

●

截至2021年12月31日的綜合財務狀況報表；

●

當時終了年度的綜合權益變動表；

●

當時終了年度的綜合現金流量表；及

●

合併財務報表附註，其中包括重要會計政策摘要。

意見基礎

我們根據2016年7月23日關於審計專業的法律(2016年7月23日法律)和盧森堡通過的國際審計準則(ISAs)進行審計。

·金融行業監督委員會(CSSF)。我們根據2016年7月23日的法律和CSSF為盧森堡通過的《國際會計準則》所承擔的責任在

？企業審計署對本報告合併財務報表部分的審計責任。

我們相信，我們所獲得的審計證據是充分和適當的，可以為我們的意見提供依據。

根據國際會計師道德準則委員會(IESBA Code)為盧森堡通過的《國際會計師職業道德準則》(IESBA Code)以及與審計綜合財務報表相關的道德要求，我們獨立於本集團。根據這些道德要求，我們已經履行了我們的其他道德責任。

普華永道，法國興業銀行，2 rue Gerhard Mercator，B.P.1443，L-1014盧森堡 T : +352 494848 1, F : +352 494848 2900, Www.pwc.lu

內閣 De Révision agréé. 專家-兼容 (自動認證Gouvernementale n°10028256)

R.C.S. 盧森堡 B 65 477 - TVA LU25482518

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物質的側重點

茲提請注意該等綜合財務報表附註3，該附註3顯示在將Ardagh金屬包裝業務轉移至本集團之前及之後編制該等綜合財務報表的基準。關於這件事，我們的意見沒有改變。

其他信息

其他信息由董事會負責。其他資料包括管理報告所載資料，但不包括綜合財務報表及我們的審計報告。

吾等對綜合財務報表的意見並不涵蓋其他資料，亦不就此作出任何形式的保證結論。

就吾等對綜合財務報表的審核而言，吾等的責任是閲讀上述其他資料，並在此過程中考慮該等其他資料是否與綜合財務報表或吾等在審核中取得的知識有重大不一致之處，或在其他方面出現重大錯報。如果根據我們所做的工作，我們得出結論認為這一其他信息存在重大誤報，我們必須報告這一事實。我們在這方面沒有什麼要報告的。

董事會和負責綜合財務報表治理的人的責任

董事會負責根據歐洲聯盟採納的國際財務報告準則編制及公平列報綜合財務報表，並負責董事會認為為使綜合財務報表的編制不會因欺詐或錯誤而導致重大錯報所需的內部控制。

在編制綜合財務報表時，董事會負責評估本集團作為持續經營企業繼續經營的能力，披露(如適用)與持續經營企業有關的事項，並採用持續經營會計基礎，除非董事會打算將本集團清盤或停止經營，或除了這樣做別無選擇。

負責管治的人士負責監督本集團的財務報告程序。

企業審查機構對合並財務報表的審計責任

我們審計的目標是合理保證合併財務報表作為一個整體是否沒有重大錯報，無論是由於欺詐還是錯誤，並出具一份包含我們意見的審計報告。合理保證是一種高水平的保證，但不能保證根據2016年7月23日的法律和社會保障基金為盧森堡通過的《國際審計準則》進行的審計總能發現存在重大誤報的情況。錯誤陳述可能是由欺詐或錯誤引起的，如果個別或總體上可以合理地預期它們會影響用户根據這些合併財務報表作出的經濟決策，則被視為重大錯誤。

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作為根據2016年7月23日法律和CSSF通過的盧森堡《國際審計準則》進行審計的一部分，我們在整個審計過程中行使專業判斷並保持專業懷疑態度。我們還：

●

識別及評估綜合財務報表的重大錯報風險，不論是否因欺詐或錯誤所致，並針對該等風險設計及執行審計程序，並取得足夠及適當的審計證據，作為吾等意見的依據。由於欺詐可能涉及串通、偽造、故意遺漏、歪曲陳述或凌駕於內部控制之上，因此，由於欺詐可能涉及串通、偽造、故意遺漏、歪曲陳述或凌駕於內部控制之上，因此不能發現舞弊造成的重大錯報的風險高於因錯誤造成的錯報；

●

瞭解與審計有關的內部控制，以便設計適合情況的審計程序，但不是為了對集團內部控制的有效性發表意見；

●

評估董事會所使用的會計政策的適當性以及會計估計和相關披露的合理性；

●

就董事會採用持續經營會計基準是否恰當作出結論，並根據取得的審核證據，確定是否存在與事件或情況有關的重大不確定性，而該等事件或情況可能令本集團作為持續經營企業的能力受到重大質疑。如果我們得出結論認為存在重大不確定性，我們必須在我們的審計報告中提請注意合併財務報表中的相關披露，或者如果該等披露不充分，則需要修改我們的意見。我們的結論是基於截至我們的審計報告日期所獲得的審計證據。然而，未來的事件或情況可能導致本集團停止作為持續經營的企業繼續經營；

●

評價合併財務報表的整體列報、結構和內容，包括披露情況，以及合併財務報表是否以公平列報的方式反映基本交易和事件；

●

取得有關本集團內各實體及業務活動的足夠適當審計證據，以表達對綜合財務報表的意見。我們負責集團審計工作的指導、監督和執行。我們仍對我們的審計意見負全部責任。

我們與負責治理的人員就審計的計劃範圍和時間以及重大審計結果(包括我們在審計期間發現的任何內部控制方面的重大缺陷)等事項進行溝通。

我們還向負責管理的人員提供一份聲明，説明我們遵守了有關獨立性的相關道德要求，並向他們傳達了可能被合理認為與我們的獨立性有關的所有關係和其他事項，以及在適用情況下為消除威脅或適用的保障措施而採取的行動。

關於其他法律和法規要求的報告

管理報告與綜合財務報表一致，並已根據適用的法律要求編制。

普華永道，法國興業銀行盧森堡，2022年3月30日

由代表

勞倫斯·德梅倫

合併財務報表

阿爾達格金屬包裝公司。

合併損益表


		截至2021年12月31日止年度				截至2020年12月31日止年度
		在此之前				在此之前
		特例	特例			特例	特例
		項目	項目		總計	項目	項目		總計
	注意事項	$’m	$’m		$’m	$’m	$’m		$’m
			注5				注5
收入	4	4,055	—		4,055	3,451	—		3,451
銷售成本		(3,409)	(30)		(3,439)	(2,896)	(7)		(2,903)
毛利		646	(30)		616	555	(7)		548
銷售、一般和行政費用		(176)	(242)		(418)	(176)	(13)		(189)
無形攤銷	10	(151)	—		(151)	(149)	—		(149)
營業利潤		319	(272)		47	230	(20)		210
財務費用淨額	6	(178)	(57)		(235)	(70)	—		(70)
(虧損)/税前利潤		141	(329)		(188)	160	(20)		140
所得税税費	7	(39)	17		(22)	(43)	14		(29)
本年度(虧損)/盈利		102	(312)		(210)	117	(6)		111

(虧損)/可歸因於：
股權持有人					(210)				111
非控制性權益					—				—
本年度(虧損)/盈利					(210)				111

(虧損)/每股收益
股東應佔基本和攤薄(虧損)/每股收益	8			$	(0.39)			$	0.22

合併財務報表附註是這些合併財務報表的組成部分。

董事於2022年3月30日批准

伊夫·埃爾森赫曼努斯·特羅斯基

阿爾達格金屬包裝公司。

綜合全面收益表



		截至十二月三十一日止的年度
		2021	2020
	注意事項	$’m	$’m
本年度(虧損)/盈利		(210)	111
其他綜合收入/(費用)
隨後可能被重新分類到損益表的項目
外幣折算調整：
-在本年度內產生		4	(42)
		4	(42)
現金流量套期保值公允價值變動的有效部分
-新的公允價值調整計入準備金		159	15
-遞延税金變動		(11)	(6)
		148	9
不會重新分類到損益表的項目
-重新計量僱員福利義務	20	33	(21)
-員工福利義務的遞延納税變動		(6)	6
		27	(15)
本年度其他綜合收入/(費用)合計		179	(48)

本年度綜合(費用)/收入總額		(31)	63

歸因於：
股權持有人		(31)	63
非控制性權益		—	—
本年度綜合(費用)/收入總額		(31)	63

合併財務報表附註是這些合併財務報表的組成部分。

董事於2022年3月30日批准

伊夫·埃爾森赫曼努斯·特羅斯基

阿爾達格金屬包裝公司。

綜合財務狀況表


		12月31日
		2021	2020
	注意事項	$’m	$’m
非流動資產
無形資產	10	1,662	1,884
財產、廠房和設備	11	1,842	1,232
衍生金融工具	19	7	9
遞延税項資產	12	71	88
員工福利資產	20	78	—
其他非流動資產		4	4
		3,664	3,217
流動資產
盤存	13	407	250
貿易和其他應收款	14	512	368
合同資產	15	182	139
衍生金融工具	19	97	23
現金和現金等價物	16	463	257
		1,661	1,037
總資產		5,325	4,254

母公司所有者應佔權益
歸屬於AMP業務的投資資本		—	63
已發行資本	17	7	—
股票溢價	17	5,992	—
其他儲備	24	(5,593)	(15)
留存收益		(120)	—
		286	48
非控制性權益		—	—
總股本		286	48

非流動負債
借款	19	2,831	2,793
員工福利義務	20	256	219
衍生金融工具	19	2	2
遞延税項負債	12	207	203
其他法律責任及準備金	21	343	20
		3,639	3,237
流動負債
借款	19	56	42
應付利息		12	—
衍生金融工具	19	10	12
貿易和其他應付款	22	1,270	843
應付所得税		40	59
條文	21	10	13
遞延收入		2	—
		1,400	969
總負債		5,039	4,206
權益和負債總額		5,325	4,254

合併財務報表附註是這些合併財務報表的組成部分。

董事於2022年3月30日批准

伊夫·埃爾森赫曼努斯·特羅斯基

阿爾達格金屬包裝公司。

綜合權益變動表


	歸因於母公司的所有者
							非-
	已投資	分享	分享	其他	留用		控管
	資本	資本	補價	儲量	收益	總計	利益	總計
	$’m	$’m	$’m	$’m	$’m	$’m	$’m	$’m
		附註17	附註17	附註24
2020年1月1日	16	—	—	(4)	—	12	—	12
本年度利潤	111	—	—	—	—	111	—	111
本年度其他綜合費用合計	(15)	—	—	(33)	—	(48)	—	(48)
套期保值損失轉移到存貨成本	—	—	—	22	—	22	—	22
投資資本減少	(49)	—	—	—	—	(49)	—	(49)
2020年12月31日	63	—	—	(15)	—	48	—	48

2021年1月1日	63	—	—	(15)	—	48	—	48
AMP轉賬前期間的虧損*	(74)	—	—	—	—	(74)	—	(74)
AMP轉移前期間的其他全面收入合計*	11	—	—	55	—	66	—	66
轉移到AMP轉移前庫存成本的套期收益	—	—	—	(6)	—	(6)	—	(6)
出資(附註19)	—	—	—	113	—	113	—	113
增加投資資本	176	—	—	—	—	176	—	176
AMP傳輸(附註24)	(176)	6	4,982	(5,924)	—	(1,112)	—	(1,112)
業務合併(附註24)	—	1	1,010	164	—	1,175	—	1,175
AMP轉賬後期間的虧損*	—	—	—	—	(136)	(136)	—	(136)
AMP轉賬後期間的其他全面收入合計*	—	—	—	97	16	113	—	113
套期保值收益在AMP轉移後轉移到庫存成本	—	—	—	(77)	—	(77)	—	(77)
2021年12月31日	—	7	5,992	(5,593)	(120)	286	—	286

*截至2021年12月31日的12個月，集團報告虧損2.1億美元，其他全面收益1.79億美元。

合併財務報表附註是這些合併財務報表的組成部分。

董事於2022年3月30日批准

伊夫·埃爾森赫曼努斯·特羅斯基

阿爾達格金屬包裝公司。

合併現金流量表


		截至十二月三十一日止的年度
		2021	2020
	注意事項	$’m	$’m
經營活動的現金流
運營產生的現金	23	611	530
支付的利息		(105)	(155)
已繳納所得税		(48)	(41)
經營活動的現金淨額		458	334

用於投資活動的現金流
購置房產、廠房和設備		(679)	(263)
購買無形資產		(8)	(5)
處置財產、廠房和設備所得收益		1	—
購買業務，扣除所獲現金後的淨額		(5)	—
用於投資活動的現金淨額		(691)	(268)

融資活動產生的現金流
借款收益		2,773	—
償還借款		(5)	(8)
向Ardagh償還關聯方借款		(2,738)	—
股票發行收益，扣除成本		925	—
作為資本重組的一部分進行支付	24	(574)	—
從Ardagh獲得關聯方借款的收益		2	—
從Ardagh收到的現金	25	206	—
已支付的贖回溢價和發行成本		(52)	—
已支付的延期債務發行成本		(35)	—
租賃費		(48)	(35)
匯入Ardagh的現金	25	—	(55)
融資活動的現金淨流入/(流出)		454	(98)

現金和現金等價物淨增加/(減少)		221	(32)

年初的現金和現金等價物	16	257	284
現金和現金等價物的匯兑(損失)/收益		(15)	5
年終現金和現金等價物	16	463	257

合併財務報表附註是這些合併財務報表的組成部分。

董事於2022年3月30日批准

伊夫·埃爾森赫曼努斯·特羅斯基

綜合報刊須知

財務報表

阿爾達格金屬包裝公司。

合併財務報表附註

1.一般資料

AMP業務歷來作為Ardagh的一部分運營，而不是作為一個獨立的實體或集團運營。

關於AMP債券的發行，Ardagh指定AMP的聯合發行人和子公司為其債券契約和全球基於資產的貸款安排下的不受限制的子公司。

除了保留佔AMPSA流通股約82%的AMPSA股份外，Ardagh還在業務合併中獲得(A)完成AMP轉讓(由資金提供資金)時支付的23.15億美元現金

(B)在完成合並和PIPE投資時支付約10億美元的現金。Ardagh還擁有或有權在實現某些股價障礙業績指標時獲得最多6073萬股AMPSA的額外股份(“溢價股份”)。詳情請參閲附註21。

2021年8月5日，AMPSA在紐約證券交易所上市，股票代碼分別為“AMBP”和“AMBP.WS”。

2021年8月6日，AMPSA及其某些子公司簽訂了一項金額為3億美元的全球資產貸款安排，該金額於2021年9月29日增至3.25億美元。

綜合財務報表反映組成本集團的法人實體在列報期間的合併情況。組成本集團的主要營運法人實體載於附註25。

該等財務報表亦已編制，以滿足本集團愛爾蘭附屬公司、德國附屬公司及若干荷蘭附屬公司的申報要求。有關詳細信息，請參閲附註29。

適用於合併財務報表的主要會計政策見下文附註3。

2.董事批准聲明

經審計的綜合財務報表於2022年3月30日由Ardagh Metal Packaging S.A.批准發佈。

3.主要會計政策摘要

準備的基礎

本集團的綜合財務報表乃根據及符合歐盟採納的國際財務報告準則(“IFRS”)及相關解釋編制。歐盟採納的國際財務報告準則由經國際會計準則理事會(“IASB”)和IFRS批准的準則和解釋以及經前身國際會計準則委員會批准的解釋組成，該等準則和解釋隨後已獲IASB批准並繼續有效。下文提及的《國際財務報告準則》應解釋為歐盟通過的《國際財務報告準則》。

綜合財務報表以美元列報，四捨五入至最接近的百萬，並根據歷史成本慣例編制，但下列情況除外：

●

私募及公開認股權證及溢價股份(見附註21)；及

●

衍生金融工具按公允價值列報；

●

僱員福利債務按與所賺取的福利和按公允價值估值的養卹金資產有關的未來估計現金流量的現值計量。

按照“國際財務報告準則”編制綜合財務信息需要使用影響資產和負債以及收入和費用報告數額的關鍵會計估計和假設。它還要求管理層在應用集團會計政策的過程中做出判斷。這些估計、假設和判斷是基於歷史經驗和其他因素，包括對未來事件的預期，這些事件在當時的情況下被認為是合理的，並需要不斷重新評估。然而，實際結果可能與這些估計不同。涉及較高程度的判斷或複雜性的領域，或假設和估計對合並財務報表具有重大意義的領域，在關鍵會計估計、假設和判斷中討論。

AMP轉移前的準備基礎

於AMP轉移前期間，已根據AGSA的綜合財務報表按分拆原則編制綜合財務報表，以顯示AMP業務的財務狀況及業績，猶如AMP業務於截至2020年12月31日止年度及自2021年1月1日至2021年4月1日(AMP轉移發生之日)的三個月內獨立存在，以反映經審核的綜合收益表、全面收益表、現金流量表及於2020年12月31日的經審核綜合財務狀況表。然而，這些合併財務報表不一定表明如果AMP業務在本報告所述期間是一個獨立實體就會出現的結果。

綜合財務報表乃綜合附註25所述各實體的財務資料，連同管理層已確定應具體歸屬於AMP業務的資產、負債、收入及開支(包括關聯方借款)，以及與業務營運有關的直接及間接成本及開支編制。以下是編制合併財務報表時所採用的原則：

●

屬於AMP業務一部分的受控公司已計入綜合財務報表，詳情見附註25。直接歸因於收購AMP業務一部分的受控公司的商譽、客户關係無形資產和公允價值調整

由Ardagh提供的資產已列入合併財務報表。在AMP轉移之前的財政期間，沒有公司被收購或處置；

●

資產管理業務在過去沒有形成一個單獨的法律小組，因此不可能顯示已發行股本或對準備金的全面分析。AMP業務的淨資產由Ardagh對AMP業務的累計投資表示，顯示為投入資本；

●

在合併財務報表中合併後，所有公司間餘額、在子公司的投資和AMP業務內的股本已註銷；

●

所有員工福利義務直接歸屬於AMP業務，是附註20所述實體的義務；

●

AMP業務採用應用簡化方法的IFRS 16，使用權資產的計算如同一直採用IFRS 16，租賃負債按AMP業務於2018年1月1日的遞增借款利率折現的預期剩餘未來租賃付款的現值計算。適用於採用IFRS第16號時確認的租賃負債的加權平均承租人增量借款利率為5.0%。在通過時，AMP企業利用事後諸葛亮的辦法，在合同包含延長或終止租賃的選項的情況下確定租賃期限，並選擇不將IFRS 16適用於以前未被確定為包含《國際會計準則》第17號和《國際財務報告準則4》下租賃的合同；

●

直接歸因於作為AMP業務一部分的受控公司的累計換算差異已按Ardagh合併財務報表中包含的金額進行分配；

●

在AMP轉讓前由Ardagh分配的公司中心成本已計入銷售、一般和行政(SGA)費用(截至2020年12月31日的年度為2,700萬美元，截至2021年3月31日的三個月為900萬美元)。向AMP業務提供的Ardagh支持包括Ardagh高級管理人員的管理和在集團財務、法律和風險等典型公司領域的職能支持，此外，還包括集中管理活動(如人力資源、可持續發展和IT)提供的獨立支持，以補充和支持AMP業務內這些領域的活動。Ardagh公司總部成本主要根據調整後的EBITDA分配，這些成本的結算記錄在投資資本中。對AMP業務的分配反映了開展業務的所有成本，管理層認為分配是合理的，並在很大程度上反映了單獨計算的費用。這些費用反映了阿爾達格現有的安排，不一定代表未來可能發生的費用；

●

綜合財務報表內的税項費用、抵免及結餘已按獨立報税法計算，猶如AMP業務是一個獨立的應課税實體。綜合收益表中記錄的税費和抵免以及綜合財務狀況表中記錄的税收餘額受到Ardagh內部税務安排的影響，不一定代表未來可能出現的狀況。合併財務報表中的税費和抵免餘額與AMP業務歷史記錄中的税費和抵免餘額之間的差額計入投資資本；

●

AMP業務擁有自己的財務職能團隊，某些財務和風險管理職能由中央財務職能部門執行，其中包括現金池以及Ardagh和AMP業務之間的類似安排。下文所述的關聯方借款利息及分配的成本和開支一般被視為已由AMP業務在發生成本的月份支付給Ardagh。此外，用於資助Ardagh業務的所有外債都由中央管理和持有。對Ardagh的關聯方借款是指與Ardagh Group用於為Ardagh最初收購AMP業務提供資金的公司債務部分相關的背靠背協議，包括在反映該業務的債務義務和相關利息成本的綜合財務報表中。反映在合併財務報表上的任何現金餘額均合法歸AMP業務所有。Ardagh代表AMP業務與外部交易對手簽訂了某些衍生工具

Ardagh與AMP業務之間的關聯方衍生品的背面已執行，其影響已計入合併財務報表；

●

除上文討論的關聯方借款外，Ardagh和AMP業務之間的其他公司間餘額被視為長期資金，在與Ardagh分離後不再作為負債，因此已在綜合財務報表中作為投資資本的一部分列報。

AMP轉移後的準備基礎

於AMP轉移後，自二零二一年四月一日至二零二一年十二月三十一日，本集團已作為獨立業務編制綜合財務報表。綜合財務報表所遵循的會計政策、列報及計算方法與AMP業務截至二零二零年十二月三十一日止年度經審核綜合財務報表所採用的會計政策一致，惟下文各段所述於AMP轉移後適用的新會計政策或經修訂會計政策除外，以及附註8中進一步詳述的每股盈利計算、附註21中進一步詳述的溢價股份及公共及私人認股權證的確認及計量，以及附註24中對IFRS 2費用的確認及計量。

持續經營的企業

於經審核綜合財務報表獲董事會批准刊發之日，董事會已作出判斷，認為本集團有合理預期將有足夠資源在可預見的未來繼續經營。因此，這些經審計的綜合財務報表是在持續經營的基礎上編制的。在評估持續經營假設是否適當時，審計委員會已考慮到關於至少持續到2023年3月30日的一段時期的所有現有資料。在作出結論時，董事會已考慮本集團目前及預期的交易表現，以及目前及預期的現金及淨債務水平，以及可供使用的已承諾借貸安排，因此，董事會認為採用持續經營基準編制經審核綜合財務報表是適當的。

最近採用的會計準則和會計政策的變化

新準則、對現有準則的修訂及已頒佈並於2021年1月1日或之後生效的年度期間所產生的影響，經董事會評估為對本集團並無重大影響。

最近的會計聲明

董事會正在評估尚未生效且尚未被本集團及早採納的新準則對綜合財務報表和披露的影響。

合併基礎(適用於AMP轉移之前的期間)

(i)

受控公司

這些合併財務報表中包含的公司都是AMP業務控制的實體。AMP業務控制着一個實體，當它面臨或有權獲得因參與該實體而產生的可變回報時，並有能力通過其指導該實體活動的權力來影響這些回報。

對於AMP業務對受控公司的收購，採用會計收購法進行核算。收購成本是為換取對被收購法人的可識別資產、負債和或有負債的控制權而支付的對價。直接應佔交易成本計入費用，並作為特殊項目計入銷售、一般和行政費用。收購的淨資產最初按公允價值計量。購入成本超過購入的可識別淨資產公允價值的部分計入商譽。商譽按成本減去任何累計減值損失列報。商譽被分配給預期將從商譽產生的業務合併中受益的現金產生單位(“CGU”)組，以評估減值。商譽每年進行減值測試，或只要有指標表明減值可能

發生了。任何商譽和公允價值調整均以該法人經營所處的主要經濟環境的貨幣(“功能貨幣”)計入被收購法人的資產和負債。

(Ii)合併時被剔除的交易

集團公司之間的交易、餘額和未變現收益或虧損被沖銷。附屬公司的會計政策已於有需要時作出更改，以確保與本集團採納的政策保持一致。

(3)與阿爾達格的交易

本集團與Ardagh之間的任何未結清公司間結餘於綜合財務報表內於貿易及其他應收賬款及貿易及其他應付賬款內作為關聯方應收賬款或應付款項列示。

合併基礎(適用於AMP轉移之後的期間)

(I)附屬公司

附屬公司自控制權移交予本集團之日起全面合併，並自控制權終止之日起解除合併。子公司是指本集團控制的所有實體(包括結構化實體)。當某一實體因參與該實體而面臨或有權獲得可變回報時，本集團控制該實體，並有能力通過其指導該實體活動的權力影響該等回報。

本集團對子公司的收購採用會計收購法核算。收購成本是為換取對被收購法人的可識別資產、負債和或有負債的控制權而支付的對價。與收購相關的成本作為特殊項目計入銷售、一般和行政費用。收購的淨資產最初按公允價值計量。購入成本超過購入的可識別淨資產公允價值的部分計入商譽。任何商譽和公允價值調整均以該法人經營所處的主要經濟環境的貨幣(“功能貨幣”)計入被收購法人的資產和負債。如果收購成本低於本集團應佔被收購法人實體淨資產的公允價值，差額將直接在綜合收益表中確認。本集團將被收購方於業務合併中因控制權變更而產生的債務視為因取得受控實體控制權而產生的現金流量，並將該等債務分類為綜合現金流量表中的投資活動。

前身會計用於核算以資本重組形式轉移的子公司。在前置會計制度下，本集團結轉先前在Ardagh Group綜合財務報表中反映的收購淨資產及承擔負債的前置賬面價值。對價與被收購實體於交易日期的資產及負債的賬面總值之間的差額計入其他儲備的權益內。

(Ii)

非控制性權益

非控股權益指附屬公司的非歸屬於本集團的權益部分。非控股權益在合併財務報表中單獨列報。子公司所有權的變更不會導致控制權的變更，被視為股權交易。

(Iii)

合併時已抵銷的交易

集團公司之間的交易、餘額和未變現收益或虧損被沖銷。附屬公司的會計政策已於有需要時作出更改，以確保與本集團採納的政策保持一致。

(4)與Ardagh的交易

本集團與Ardagh之間的任何未結清公司間結餘於綜合財務報表內於貿易及其他應收賬款及貿易及其他應付賬款內作為關聯方應收賬款或應付款項列示。

外幣

(i)

本位幣和列報貨幣

公司的本位幣為歐元。綜合財務報表以美元列報，美元是本集團的列報貨幣。

(Ii)

外幣交易

本集團各實體的財務報表所列項目均以該實體的本位幣計量。

外幣交易按交易當日的外匯匯率折算為本位幣。在報告日以外幣計價的貨幣資產和負債按該日的匯率決定換算為本位幣。換算產生的匯兑差額在綜合損益表中確認，但下列情況除外：(I)外幣借款差額(“淨投資對衝”)，該差額可有效對衝境外實體的淨投資(“淨投資對衝”)，在出售淨投資前計入其他全面收益，並於出售時在綜合損益表中確認；及(Ii)在下文“衍生金融工具”項下討論的若干衍生金融工具的差額。

(Iii)

涉外業務財務報表

境外業務的資產和負債按報告日期規定的匯率折算成歐元。海外業務的收入和支出按當年平均匯率換算成歐元。因重新轉換及結算該等交易而產生的匯兑差額在其他全面收益中確認。在處置境外業務時，其他全面收益累計的收益或損失將重新計入綜合損益表。

按公允價值以外幣計量的非貨幣項目按公允價值確定之日的匯率折算。

企業合併與商譽

所有企業合併均採用會計收購法核算。這包括計量企業合併的成本，並在收購日將企業合併的成本分配給收購的資產和承擔的負債。在企業合併中收購的可確認資產和承擔的負債最初按收購日的公允價值計量。

收購成本計量為轉讓對價與被收購方任何非控股權益金額的總和，該對價於收購日以公允價值計量。對於每項業務合併，本集團選擇按公允價值或按被收購方可識別淨資產的比例份額計量被收購方的非控股權益。與收購相關的成本在發生時計入銷售、一般和管理費用。

本集團於收購一項業務時，會根據收購日期的合約條款、經濟情況及有關條件評估所承擔的金融資產及負債以作適當分類及指定。

任何或有代價於收購日期按公允價值確認。

商譽指收購成本超過收購日被收購子公司可確認淨資產公允價值的部分。

商譽按成本減去任何累計減值損失列報。商譽被分配給預期將從商譽產生的業務合併中受益的現金產生單位(“CGU”)組，以評估減值。商譽每年進行減值測試，或在指標顯示可能發生減值時進行測試。

如果商譽已分配給CGU，並處置了該單位內的部分業務，則在確定處置損益時，與被處置業務相關的商譽計入業務的賬面金額。在這些情況下處置的商譽是根據處置業務的相對價值和保留的現金產生單位部分計量的。

無形資產

無形資產最初按成本確認。

作為企業合併的一部分獲得的無形資產，如果無形資產是可分離的或產生於合同或其他法律權利，則與商譽分開資本化。該等資產初步按成本確認，就業務合併所產生的無形資產而言，該成本為收購當日的公允價值。

於初步確認後，無形資產按成本減去任何累計攤銷及任何累計減值虧損列賬。使用年限有限的無形資產的賬面價值於每個報告日期根據減值指標進行審核，並在發生事件或情況變化表明賬面價值可能無法收回時進行減值測試。

無形資產攤銷是在假設零殘值的基礎上，以直線為基礎，對有限壽命無形資產的賬面價值進行直線沖銷。管理層估計的使用壽命在以下範圍內：


計算機軟件		2 – 7 years
客户關係		5 – 15 years
技術		5 – 15 years

(I)電腦軟件

計算機軟件開發成本確認為資產。與維護計算機軟件程序相關的成本被確認為已發生的費用。

(Ii)客户關係

在業務合併中取得的客户關係於收購日按公允價值確認。客户關係具有有限的有用經濟壽命，並且是以成本減去累計攤銷進行的。

(三)科技

在業務合併中收購的基於技術的無形資產在收購日期按公允價值確認，反映了本集團通過積累產品和流程開發方面的技術專長來增加價值的能力。

(四)研究和開發成本

研究費用在發生時計入費用。如果新產品在技術和商業上是可行的，與新產品相關的開發成本將被資本化。所有其他開發成本均在發生時計入費用。

財產、廠房和設備

(i)

自有資產

物業、廠房及設備項目按成本減去累計折舊及減值損失列賬，但按成本減值列示的土地除外。構成廠房和機械的組成部分，且其估計可用經濟壽命超過一年的備件被資本化。不構成廠房和機器的組成部分，且估計可用經濟壽命少於一年的備件作為消耗品計入庫存，並在使用時計入費用。

如果財產、廠房和設備的組成部分具有不同的使用年限，則它們作為財產、廠房和設備的單獨項目入賬。

(Ii)

租賃資產

於租賃開始日期或租賃修訂生效日期，本集團確認租賃負債為預期未來租賃付款的現值，按本集團的遞增借款利率貼現，除非租賃中隱含的利率可隨時釐定，不包括根據標的資產和使用權資產的用途而變動的任何金額，一般為相同金額加上任何直接應佔成本。遞增借款利率是指本集團須支付的貼現率，以便在類似的經濟環境下，以類似的期限及類似的證券，借入所需的資金，以取得與使用權資產價值相若的資產。本集團合併租賃和非租賃組成部分，並將其作為一個單獨的租賃組成部分進行核算，但墊層資產類別除外。如果合理地確定租約將被延長或不被終止，管理層將考慮延長選項或終止後的期限。

(Iii)

後繼成本

如與物業、廠房及設備有關的未來經濟利益可能會流向本集團，而該項目的成本可可靠地計量，則本集團會在物業、廠房及設備項目的賬面值中確認於產生該成本時更換該項目的組件的成本。當更換組件時，舊組件在該期間被取消確認。所有其他成本在綜合損益表中確認為已發生的費用。當進行大修時，如果符合上述確認標準，其成本將在廠房和設備的賬面金額中確認為更換。

(Iv)

折舊

折舊按物業、廠房及設備各部分的估計使用年限以直線方式計入綜合損益表。土地不會貶值。預計的使用壽命如下：


建築物		30 – 40 years
廠房和機械		3 – 20 years
承重和其他		3 – 10 years

資產的使用年限和剩餘價值在每個資產負債表日進行調整(如適用)。

非金融資產減值準備

具有無限期可用經濟年限的資產不需攤銷，並每年進行減值測試，或在指標顯示可能發生減值時進行測試。每當發生事件或情況變化顯示賬面值可能無法收回時，須攤銷之資產便會就減值進行審核。減值虧損確認為資產的賬面金額超過其可收回金額的金額。

就評估減值而言，不包括商譽及長期無形資產的資產按現金流量可分開確認的最低水平分組。商譽和長期無形資產被分配給CGU集團。這些分組代表為內部管理目的對相關資產進行監測的最低級別。

發生減值的商譽以外的非金融資產將於每個報告日期進行審核，以確定是否有可能沖銷減值。

其他資產的可收回金額為其使用價值和公允價值減去出售成本中的較大者。在評估使用價值時，估計的未來現金流量使用税前貼現率折現至其現值，該貼現率反映當前市場對貨幣時間價值和資產特有風險的評估。對於不產生主要獨立現金流入的資產，確定該資產所屬CGU的可收回金額。

盤存

存貨按成本和可變現淨值兩者中較低者計量。庫存成本以先進先出為基礎，包括購置庫存並將其帶到當前位置和狀況所發生的支出。就製成品和在製品而言，成本包括直接材料、直接人工和基於正常運營能力的可歸因性管理費用。

可變現淨值是銷售的估計收益減去完成前的所有進一步成本，再減去營銷、銷售和分銷所產生的所有成本。

被視為消耗性的備件計入庫存，並在使用時計入費用。

非衍生金融工具

非衍生金融工具包括貿易及其他應收款項、現金及現金等價物、借款、貿易及其他應付款項、私募及公開認股權證以及溢價股份(見附註21)。除下文所述外，非衍生金融工具初步按公允價值加任何直接應佔交易成本確認。在初始確認後，非衍生金融工具的計量如下所述。

(i)

貿易和其他應收款

應收貿易賬款及其他應收賬款最初按交易價格確認，其後按實際利率法按攤銷成本減去任何減值準備計量，符合本集團的持有至收回業務模式。本集團採用基於預期信貸損失及當前資料的估計，以釐定須計提減值準備的債務水平。就所有其他應收貿易賬款而言，本集團根據過往實際信貸損失經驗，並根據前瞻性資料作出調整，採用撥備矩陣計量預期信貸損失。

(Ii)

證券化資產

本集團已進行涉及若干貿易應收賬款的證券化交易。證券化資產於綜合財務狀況表確認，直至該等資產的所有現金流量權利已屆滿或已全部轉讓至本集團以外，或相關資產的實質上所有相關風險、回報及控制權已轉讓予第三方為止。

本集團亦已訂立一項環球資產貸款安排(“ABL”)，涉及若干貿易應收賬款及存貨。ABL下的貸款人對收到相關現金流的應收賬款、庫存和銀行賬户有擔保。該等資產的風險、回報及控制權仍由本集團保留，因此已於財務狀況表中確認。

(Iii)

合同資產

合同資產指根據本集團收入確認政策(見下文)完成的產量，需要隨着時間的推移加速確認或確認的收入。當有證據顯示確認的收入將無法收回時，合同資產的減值準備將被確認。撥備是根據準備金矩陣計量的，以計量預期信貸損失，基於歷史實際信貸損失經驗，並根據前瞻性信息進行調整。

(Iv)

現金和現金等價物

現金和現金等價物包括手頭現金、銀行存款和限制性現金。現金及現金等價物按攤銷成本列賬。

超過三個月到期日的短期銀行存款如不符合現金及現金等價物的定義，則被分類為流動資產內的金融資產，並按攤銷成本列賬。

限制性現金包括本集團持有但被圈護或用作特定融資安排抵押的現金，而本集團並不能不受限制地使用這些現金。限制性現金按攤銷成本計量。

(v)	借款(包括AMP轉讓前期間的關聯方借款)

借款初步按公允價值確認，扣除已產生的交易成本。借款其後按攤銷成本列賬；所得款項(扣除交易成本)與贖回價值之間的任何差額，均按實際利率法於借款期間於本集團的綜合收益表中確認。

借款分類為流動負債，除非本集團有無條件權利在報告日期後將負債延遲至少十二個月清償。

(Vi)

貿易和其他應付款

貿易及其他應付款項最初按公允價值確認，其後按實際利率法按攤銷成本計量。

衍生金融工具

衍生工具最初於訂立衍生工具合約當日按公允價值確認，其後於每個報告日期按其公允價值重新計量。確認由此產生的損益的方法取決於衍生工具是否被指定為套期保值工具，如果是，則取決於被套期保值項目的性質。

用於對衝的各種衍生工具的公允價值在附註19中披露。當對衝項目的剩餘期限超過12個月時，對衝衍生工具的全部公允價值被歸類為非流動資產或負債，而當對衝項目的剩餘期限少於12個月時，被套期衍生工具的全部公允價值被歸類為流動資產或流動負債。交易衍生品被歸類為流動資產或負債。

(i)

現金流對衝

被指定為現金流量對衝並符合資格的衍生工具公允價值變動的有效部分在其他全面收益中確認，在現金流量對衝損益和對衝損益成本之間分配。對於隨後導致確認非金融資產的現金流量對衝，現金流量對衝儲備中累積的金額將重新歸類到該資產，以調整其賬面價值。現金流量對衝準備和套期準備成本累積的金額，或作為非金融資產賬面價值調整的金額，在被套期保值項目將影響損益的期間重新計入綜合收益表。

與無效部分有關的損益立即在綜合損益表中確認。當套期保值工具到期或出售，或當套期保值工具不再符合對衝會計準則時，當時存在的任何累計損益仍以權益形式存在，並於預測現金流量產生時於綜合收益表中確認。當預計不再發生預測交易時，在權益中報告的累計收益或虧損立即轉移到綜合損益表。

公允價值計量

本集團於每個資產負債表日按公允價值計量衍生金融工具及退休金資產。以下附註概述了按公允價值計量或披露公允價值的金融工具和養老金資產的公允價值相關披露：

●

披露估值方法、重大估計及假設(附註19及20)

●

公允價值計量層次的量化披露(附註19)

●

金融工具(包括按攤銷成本列賬的金融工具)(附註19)

●

非公開及公開認股權證及溢價股份(附註21)

公允價值是指在計量日在市場參與者之間的有序交易中出售一項資產所收到的價格或轉移一項負債所支付的價格。公允價值計量的基礎是假設出售資產或轉移負債的交易發生在下列兩種情況之一：

●

在資產或負債的主要市場；或

●

在沒有主要市場的情況下，在資產或負債的最有利市場。

主要或最有利的市場必須可由本集團進入。

資產或負債的公允價值是使用市場參與者在為資產或負債定價時使用的假設來衡量的，前提是市場參與者的行為符合其經濟最佳利益。

非金融資產的公允價值計量考慮了市場參與者通過以最高和最佳的方式使用該資產或通過將其出售給將以其最高和最佳的方式使用該資產的另一市場參與者來產生經濟利益的能力。

本集團採用在有關情況下適用且有足夠數據以計量公允價值的估值技術，從而最大限度地使用相關可觀察到的投入，並儘量減少使用不可觀察到的投入。

僱員福利

(i)

固定收益養老金計劃

通常，固定福利計劃定義了員工在退休時將獲得的養老金福利金額，通常取決於一個或多個因素，如年齡、服務年限和薪酬。

於綜合財務狀況表中確認的有關固定收益退休金計劃的負債為於報告日期的固定收益負債現值減去計劃資產的公允價值。定義福利債務由獨立精算師使用預測單位貸記法每年計算。固定福利債務的現值是通過使用優質公司債券的利率對估計的未來現金流出進行貼現來確定的，這些公司債券以支付福利的貨幣計價，其到期日條款接近相關養老金負債的條款。

因經驗調整和精算假設改變而產生的精算損益在產生期間記入或記入其他全面收益的權益。過往服務成本及過往服務信貸於綜合損益表中即時確認。

(Ii)

其他長期僱員福利

本集團就其他長期僱員福利計劃承擔的責任，指僱員在退休後醫療計劃、部分退休合約及長期服務獎勵的當期及過往期間服務後所賺取的未來福利金額。這些包括在綜合財務狀況表的僱員福利債務類別中。債務乃根據預計單位信貸法計算，並以貼現率折現至現值，貼現率等同於報告日期優質公司債券的市場收益率，債券的貨幣及期限與債務的貨幣及估計期限一致。精算損益在發生期間於本集團的綜合全面收益表中悉數確認。

(Iii)

固定繳款計劃

固定供款計劃是一項退休金計劃，根據該計劃，本集團向一個獨立實體支付固定供款。供款在到期時確認為員工福利支出。

條文

當本集團因過往事件而承擔現時的法律或推定責任時，很可能需要流出經濟利益以清償該責任，而有關金額可可靠地估計。

撥備按償還債務所需支出的現值計量，採用反映當前市場對貨幣時間價值和債務特有風險的評估的税前税率。

收入確認

我們的產品包括金屬容器，主要用於消費者驅動需求的飲料市場。除金屬容器外，該集團還製造和供應各種罐頭。容器和末端通常是不同的物品，可以彼此分開出售。我們的很大一部分銷售額是根據合同供應的，其中包括投入成本轉嫁條款。

本集團通常與其客户訂立框架協議，訂立購買貨物或服務的個別訂單所依據的條款。由於框架協議沒有確定每一方當事人對要轉讓的貨物或服務的權利，它們並不單獨設定可強制執行的權利和義務。因此，專家組得出結論，只有個別採購訂單才能產生可強制執行的權利和義務，並符合合同的定義。個別採購訂單的有效期一般為一年或以下，因此，本集團並無披露任何有關該等合約項下剩餘履約責任的資料。本集團的付款條款符合慣常的商業慣例，因客户及地區而有所不同。本集團利用實際的權宜之計，不考慮是否存在重大融資部分，因為根據以往的經驗，我們預計，在合同開始時，從承諾貨物轉讓給客户到客户為該貨物付款之間的時間將為一年或更短時間。

收入在商品或服務的控制權轉移到客户手中時確認。就某些合約而言，本集團為沒有其他用途的客户製造產品，而本集團有權就迄今已完成的生產收取可強制執行的款項。本集團的結論是，一旦收到個人採購訂單，它就有權獲得這種可強制執行的付款加上合理的保證金。因此，對於沒有替代用途且存在可強制執行的支付權的該等產品，本集團將根據單位產量法按時間確認收入，以便在發貨前確認扣除任何相關回扣和現金折扣(不包括銷售或增值税)的收入的一部分，因為本集團滿足

那些合同。對於所有其他合同，本集團將繼續主要根據發貨確認收入，扣除任何相關的客户回扣、現金折扣和增值税。

該集團經常根據一段時間的累計銷售額進行返點和現金折扣銷售產品。該等回扣及現金折扣代價只會在該等回扣及現金折扣代價極有可能不會於其後撥回時才予以確認，並根據個別合約條款以最可能的金額予以確認。

特殊項目

本集團的綜合損益表、現金流量及分部分析分別於特定項目前確認結果。具體項目是管理層認為需要根據其大小、性質或關聯性披露的項目，以提供額外信息。該等項目包括(如屬重大)與永久性產能重組或佔地面積重組有關的重組、宂員及其他成本、直接應佔收購成本及收購整合成本、及其他交易相關成本、出售或終止營運的損益、與工廠建造有關及相關的開辦成本、重大新項目投資、重大訴訟成本及和解及非流動資產減值。在這方面，我們的定義中所包括的“重大”的確定使用了定性和定量因素。本集團根據其規模及性質在本集團綜合損益表中披露的特定項目及相關附註作為特殊項目進行評估時使用判斷。管理層認為在綜合損益表中採用分欄式列報是合適的，因為它提供了有用的補充信息，並且與管理層衡量財務業績並提交給董事會的方式一致。特殊重組成本被歸類為重組撥備，所有其他特殊成本在資產負債表日未償還時被歸類為特殊應付項目。

財務費用淨額

AMP轉移前的期間

財務支出淨額包括關聯方借款利息支出、租賃利息成本、與融資相關的外幣換算淨收益或虧損、退休金計劃負債淨利息成本、指定為對衝工具的衍生工具的無效部分、未被指定為對衝工具並在損益中確認的衍生工具虧損，以及其他融資支出。

AMP業務將直接可歸因於收購、建造或生產製造廠的借款成本資本化，而這些製造廠需要相當長的時間來建造，而如果沒有對符合條件的資產進行支出，這些借款成本本可以避免。

AMP轉移後的期間

財務收入包括投資資金的利息收入、出售金融資產的收益、被指定為對衝工具的衍生工具的無效部分以及未被指定為對衝工具並在損益中確認的衍生工具的收益。

財務開支包括借款利息開支(包括遞延債務發行成本的攤銷)、關聯方借款、租賃利息成本、與融資有關的若干外幣換算淨額、退休金計劃負債淨利息成本淨額、借款清償虧損、指定為對衝工具的衍生工具的無效部分、未被指定為對衝工具並在損益中確認的衍生工具虧損，以及其他融資開支。

本集團將直接應歸因於收購、建造或生產製造工廠而產生的借貸成本資本化，而該等製造工廠的建造需要一段相當長的時間，而若沒有就符合資格的資產支付開支，則本可避免該等借貸成本。

與發行新債有關的成本按實際利率法按相關債務協議的預期條款在財務費用內遞延及攤銷。

所得税

AMP轉移前的期間

本年度利潤或虧損的所得税包括當期税和遞延税。除與其他全面收益確認項目有關外，所得税於綜合收益表確認。

本期税項為本年度應課税收入的預期應繳税款，按報告日期頒佈或實質頒佈的税率計算，以及對過往年度應付税款的任何調整。

遞延所得税乃根據綜合財務報表內資產及負債的計税基準與其賬面值之間出現的暫時性差異，按負債法確認。然而，如果遞延税項負債產生於商譽的初始確認，則遞延税項負債一般不會被確認，而如果遞延所得税產生於交易時不影響會計或應課税損益的交易以外的交易中的資產或負債的初始確認，則遞延所得税不會入賬。遞延所得税乃根據截至結算日已頒佈或實質頒佈的税率(及法律)釐定，並預期於相關遞延所得税資產變現或清償遞延所得税負債時適用。

遞延所得税資產只有在未來可能有應課税溢利可用來抵銷暫時性差額時才予以確認。遞延所得税乃就附屬公司投資所產生的暫時性差額撥備，但遞延所得税負債除外，於該等暫時性差額撥回的時間由AMP業務控制，而暫時性差額在可預見的將來很可能不會撥回。

當有法律上可強制執行的權利將當期税項資產與當期税項負債抵銷時，以及當遞延所得税資產及負債與同一税務機關向同一應課税實體或不同應課税實體徵收的所得税有關而有意按淨額結算餘額時，遞延所得税資產及負債即予抵銷。

合併財務報表中的税費和抵免與AMP業務歷史記錄中的税費和抵免之間的差額計入投資資本抵銷。

AMP轉移後的期間

本年度利潤或虧損的所得税包括當期税和遞延税。除與其他全面收益確認項目有關外，所得税於綜合收益表確認。

本期税項為本年度應課税收入的預期應繳税款，按報告日期頒佈或實質頒佈的税率計算，以及對過往年度應付税款的任何調整。

遞延所得税乃根據綜合財務報表內資產及負債的計税基準與其賬面值之間出現的暫時性差異，按負債法確認。然而，如果遞延税項負債產生於商譽的初始確認，則一般不會予以確認；如果遞延所得税產生於交易時不影響會計或應課税損益的交易以外的交易中的資產或負債的初始確認，則不會計入遞延所得税。遞延所得税乃根據截至結算日已頒佈或實質頒佈的税率(及法律)釐定，並預期於相關遞延所得税資產變現或清償遞延所得税負債時適用。

遞延所得税資產只有在未來可能有應課税溢利可用來抵銷暫時性差額時才予以確認。遞延所得税乃就於附屬公司及聯營公司的投資所產生的暫時性差額撥備，但遞延所得税負債除外，而暫時性差額撥回的時間由本集團控制，而暫時性差額很可能在可預見的將來不會撥回。

細分市場報告

AMP轉移前的期間

如附註1所述，AMP業務歷來並非作為獨立集團運作，一直由Ardagh集中管理。就這些綜合財務報表而言，AMP業務有兩個運營和報告部門：歐洲和美洲，並在此基礎上向作為其首席運營決策者(“CODM”)的Ardagh執行委員會提供內部報告。CODM使用支持這一細分組織的內部信息來分配資源和評估細分業績。

AMP轉移後的期間

董事會和首席財務官已被確定為本集團的首席運營決策者(“CODM”)。

經營分部是根據定期向董事會提交的內部報告確定的，以便為該分部分配資源並評估其業績。

關鍵會計估計、假設和判斷

估計和判斷是持續評估的，並基於歷史經驗和其他因素，包括對未來事件的預期，這些事件在當時的情況下被認為是合理的。該小組對未來作出估計和假設。由此產生的會計估計，從定義上講，很少與相關的實際結果相等。下一財政年度內有重大風險導致資產及負債賬面值出現重大調整的估計及假設將於下文討論。有關編制合併財務報表時所採用的關鍵會計估計、假設及判斷的詳情，請參閲編制基礎。

(i)

所得税

本集團須在多個司法管轄區繳納所得税，因此在釐定全球所得税撥備時需要作出判斷。在正常的業務過程中，有許多交易和計算的最終納税決定是不確定的。如存在不確定的税務處理，本集團評估税務機關是否有可能接受在其所得税申報文件中適用或擬適用的不確定税務處理。本集團評估每項不確定的税務處理是否應獨立考慮，或是否應根據本集團認為對解決不確定性提供更佳預測的某些税務處理一併考慮。本集團考慮有關當局是否有可能接受每一項不確定的税務處理或一組不確定的税務處理，假設有權審核向其呈報的任何金額的税務機關會審核該等金額，並在這樣做時完全知悉所有相關資料。

本集團使用其對可能結果的最佳估計來衡量税務不確定性。這一估計依賴於估計和假設，並可能涉及對未來事件的判斷。

包括收購、處置和重組在內的企業活動，如附註1所述，往往造成税收不確定性。本集團已根據外部税務顧問及法律顧問的意見(視乎情況而定)，決定已就該等活動可能產生的所有税務責任作出撥備。

新資料可能會導致本集團改變其對現有税務負債充分性的判斷。這些變化可能導致增加的税務負債，這可能對現金流、財務狀況和經營業績產生重大不利影響。

如該等事項的最終税務結果與最初估計的金額不同，則該等差異將影響作出該決定期間的所得税及遞延税項撥備。

(Ii)

員工福利義務的計量

本集團根據國際會計準則第19(R)條的指引，就長期受類似價值波動影響的固定利益退休金責任、其他長期僱員福利及其他服務終了僱員福利釐定其對現任及前任僱員的責任的現值。本集團重視其負債，並在專業精算師的協助下，確保作為估值基礎的主要假設的質量保持一致。附註20詳細討論了適用的關鍵假設和估計數。

(Iii)

特殊項目

合併損益表和分部分析分別確定特殊項目之前的結果。特殊項目是指根據我們的判斷，根據其規模、性質或發生情況而需要披露的項目。

專家組認為，本報告提供了額外的分析，因為它突出了特殊項目。我們的定義中所包括的“重大”的確定使用了定性和定量的因素，這些因素在不同時期保持一致。管理層在評估特定項目時使用判斷，由於其規模和性質，這些項目在綜合損益表和相關附註中作為特殊項目披露。管理層認為合併損益表列報非常項目是適當的，因為它提供了有用的補充信息，並且與管理層衡量財務信息並提交給審計委員會的方式一致。在這方面，管理層認為這符合國際會計準則第1號“財務報表列報”(“國際會計準則第1號”)第85段的規定，該段允許列入明細項目和小計，以提高對執行情況的理解。

(4)企業合併、商譽和類似交易(適用於AMP轉移之後的期間)

對於每項交易，本集團將評估會計收購方和被收購方，以及這些各方是否符合IFRS 3下的業務定義，這可能涉及重大判斷，具體取決於交易的結構。

商譽只有在雙方都符合企業定義的企業合併中才會出現。最初確認的商譽金額取決於購買價格與收購的可識別資產和承擔的負債的公允價值的分配。資產和負債的公允價值的確定在很大程度上取決於管理層的判斷。收購價格的分配會影響本集團的業績，因為有限活無形資產會被攤銷，而無限活無形資產(包括商譽)不會攤銷，因此可能會根據對無限活無形資產和有限活無形資產的分配而產生不同的攤銷費用。

如果會計上的被收購方不符合企業的定義，則該交易不是IFRS 3所指的企業合併，而是IFRS 2所指的資產收購或基於股份的支付交易。在後一種情況下，收購方給出的對價公允價值與被收購方可識別淨資產的公允價值之間的差額代表一項服務，並作為基於股份的支付費用入賬。為估計該等公允價值，管理層可能需要就該等計算所依據的主要假設作出大量判斷，有關詳情載於私募認股權證附註21。

4.細分市場分析

該集團的兩個運營和可報告部門，歐洲和美洲，反映了管理層審查集團業績並提交給CODM的基礎。CODM已被確定為Ardagh之前期間的執行委員會，以及AMP移交後期間的董事會和首席財務官。

本集團的業績乃根據經調整的EBITDA進行評估。經調整EBITDA為未計所得税費用或抵免、財務費用淨額、折舊及攤銷及特殊經營項目前的利潤或虧損。其他項目不分配給分部，因為CODM在整個集團的基礎上對這些項目進行審查。分部收入來自對外部客户的銷售。部門間收入並不重要。

本年度調整後EBITDA的(虧損)/利潤對帳


	截至十二月三十一日止的年度
	2021	2020
	$’m	$’m
本年度(虧損)/盈利	(210)	111
所得税税費(附註7)	22	29
財務費用淨額(附註6)	235	70
折舊和攤銷(附註10、11)	343	315
特殊經營項目(附註5)	272	20
調整後的EBITDA	662	545

截至2021年12月31日的年度業績如下：


	歐洲	美洲	總計
	$’m	$’m	$’m
收入	1,838	2,217	4,055
調整後的EBITDA	281	381	662
資本支出	190	496	686
細分資產	2,785	2,540	5,325

截至2020年12月31日的年度分部業績如下：


	歐洲	美洲	總計
	$’m	$’m	$’m
收入	1,599	1,852	3,451
調整後的EBITDA	249	296	545
資本支出	101	167	268
細分資產	2,360	1,894	4,254

2021年，一個客户佔總收入的10%以上(2020：兩個)。

根據綜合現金流量表，資本支出為購置物業、廠房及設備及軟件及其他無形資產的總額，並扣除出售物業、廠房及設備所得款項。

分部資產包括無形資產、物業、廠房及設備、衍生金融工具資產、遞延税項資產、其他非流動資產、存貨、合約資產、貿易及其他應收款項及現金及現金等價物。該等分部的會計政策與附註3所載本集團綜合財務報表的會計政策相同。

本年度或前幾年本集團在總收入中所佔比例超過10%的國家的總收入如下：


	截至十二月三十一日止的年度
	2021	2020
收入	$’m	$’m
美國	1,727	1,449
U.K	396	359
巴西	439	352

上述收入按目的地歸因於國家/地區。

非流動資產，不包括在非流動資產佔比超過10%的國家進行收購所產生的衍生金融工具、税收、養老金和商譽為美國39%(2020年：31%)、德國13%(2020年：13%)、巴西13%(2020年：13%)和英國11%(2020年：12%)。

該公司的註冊地是盧森堡。年內，集團在盧森堡的客户收入為零(2020年：零)。位於盧森堡的非流動資產為零(2020年：零)。

在每個可報告的細分市場中，我們各自的包裝容器具有相似的生產流程和客户類別。此外，它們具有相似的經濟特徵，表現為相似的利潤率、相似的風險程度和相似的增長機會。基於上述，吾等並不認為該等產品構成獨立的產品系列，因此無須就產品系列作出額外披露。

收入的分解

以下是按目的地分列的2021年12月31日終了年度收入情況：


		北	剩下的部分
	歐洲	美國	世界	總計
	$'m	$'m	$'m	$'m
歐洲	1,824	5	9	1,838
美洲	1	1,772	444	2,217
集團化	1,825	1,777	453	4,055

以下是2020年12月31日終了年度按目的地分列的收入情況：


		北	剩下的部分
	歐洲	美國	世界	總計
	$'m	$'m	$'m	$'m
歐洲	1,581	3	15	1,599
美洲	1	1,499	352	1,852
集團化	1,582	1,502	367	3,451

下圖説明瞭根據貨物和服務的轉移時間對收入進行的細分：


	截至十二月三十一日止的年度
	2021	2020
	$’m	$’m
隨着時間的推移	3,160	2,610
時間點	895	841
總計	4,055	3,451

5.特殊項目


	截至十二月三十一日止的年度
	2021	2020
	$’m	$’m
與啟動相關的成本	30	7
特殊項目 -銷售成本	30	7
與交易有關的成本和其他成本	242	13
特殊項目 - SGA費用	242	13
特別財務費用	57	—
特殊項目 - 財務費用	57	—
特殊所得税抵免(附註7)	(17)	(14)
特殊費用總額，税後淨額	312	6

特殊項目是指管理層根據其規模、性質或發生情況判斷需要披露的項目。

2021

在截至2021年12月31日的年度確認了3.12億美元的特殊項目，主要包括：

●

在美洲(2100萬美元)和歐洲(900萬美元)與創業相關的3000萬美元成本，與集團的投資計劃有關。

●

交易相關及其他成本24200,000,000美元，主要包括與業務合併於2021年8月4日完成時股份上市服務有關的支出205,000,000美元(詳見附註24)、與業務合併及交易有關的專業顧問費41,000,000美元及與轉型計劃有關的其他成本，但因就美國退休金計劃獲豁免的貸款而產生的4,000,000美元信貸部分抵銷(見附註25)。

●

5,700萬美元的特別財務開支，包括AGSA就與AMP轉讓(見附註25)有關的關聯方借款的贖回溢價及發行成本支出5,200萬美元、2021年3月發行的AMP債券應付利息500萬美元(與2021年4月1日AMP轉讓完成前的期間相關)、以及溢價股份及公共及私人認股權證的1,300萬美元外幣虧損(見附註21)，部分被本公司向AGSA發行的本票(見附註19)的外幣折算收益所抵銷，該等本票是與業務合併有關的代價的一部分。

●

與上述特殊項目有關的税收抵免1,700萬美元。

2020

在截至2020年12月31日的年度確認了600萬美元的特殊項目，主要包括：

●

700萬美元主要用於本集團的產能重組和投資計劃，主要涉及主要發生在美洲的啟動成本。

●

1,300萬美元，主要涉及交易相關成本和其他成本，包括與AGSA最初收購AMP業務有關的習慣賠償條款和專業諮詢費，以及與轉型舉措相關的其他成本。

●

1400萬美元的税收抵免，包括與2020年3月27日頒佈的《CARE法》產生的税收優惠有關的600萬美元。

6.財務費用淨額


	截至十二月三十一日止的年度
	2021	2020
	$’m	$’m
高級擔保債券和高級債券	72	—
關聯方借款利息	43	146
退休金利息淨額(附註20)	3	3
外幣折算損失/(收益)	49	(93)
衍生金融工具的損失	—	5
其他財務費用淨額	11	9
未扣除特殊項目的財務費用淨額	178	70
特別財務費用(附註5)	57	—
財務費用淨額	235	70

截至2021年12月31日止年度，支付予關聯方的利息總額為4,300萬美元(2020年：1.46億美元)。

於截至二零二一年十二月三十一日止年度，本集團確認8,000,000美元(二零二零年：6,000,000美元)，涉及其他財務開支內的租賃負債及經營活動中以現金支付的利息。

7.所得税


	截至十二月三十一日止的年度
	2021	2020
	$’m	$’m
當期税額：
本年度當期税額	17	55
對前幾年的調整	(3)	(24)
當期税額總額	14	31
遞延税金：
本年度遞延税金	4	(11)
對前幾年的調整	4	9
遞延税金總額	8	(2)
所得税税費	22	29

本集團2021年和2020年所得税費用與(虧損)/税前利潤乘以國內税率的對賬如下：


	截至十二月三十一日止的年度
	2021	2020
	$’m	$’m
(虧損)/税前利潤	(188)	140
(虧損)/税前利潤乘以盧森堡公司税標準税率：24.94%(2020年：24.94%)	(47)	35
未確認遞延所得税資產的税項損失	3	—
遞延税金的重新計量	9	—
對前幾年的調整	1	(15)
應繳納州税和其他地方所得税的收入	9	3
按標準税率以外的税率徵税的所得	11	(3)
不可扣除項目和其他項目	36	9
所得税税費	22	29

上文概述的每一年度的所得税費用總額包括2021年1700萬美元(2020年：1400萬美元)的特殊項目的税收抵免，這是附註5所列項目的税收影響。

不可扣除項目及其他項目主要涉及於截至2021年12月31日止年度完成業務合併所應佔的交易相關及其他成本，以及過往年度的歷史不可扣除利息開支。按非標準税率徵税的收入考慮了收入的外國税率差異(與盧森堡標準24.94%的税率相比)。於截至二零二一年十二月三十一日止年度對遞延税項的重新計量涉及英國大幅頒佈的公司税率變動的影響。與前幾年有關的調整包括截至2020年12月31日的年度的税收抵免，該抵免與2020年3月27日頒佈的CARE法案在美國的税收損失結轉有關。

8.每股收益

在與Gores Holdings V完成業務合併之前，向AGSA發行了493,763,520股公司股票，每股面值0.01歐元。該已發行股份數目用於計算截至2020年12月31日止年度的每股基本收益(“EPS”)，並於2021年8月4日之前進一步用於計算截至2021年12月31日止年度的普通股加權平均數。

截至2021年8月4日，業務合併完成後，共向公司股東發行了603,283,097股(向AGSA發行493,763,520股，向其餘股東發行109,519,577股)，每股面值0.01歐元。

每股基本收益的計算方法是將股東應佔的(虧損)/利潤除以期間的加權平均流通股數量。

下表反映了基本每股收益計算中使用的損益表(虧損)/利潤和份額數據：


		截至十二月三十一日止的年度
	2021		2020
	$'m		$'m
(虧損)/股東應佔利潤		(210)		111
每股收益的加權平均普通股數量(百萬)		538.8		493.8
(虧損)/每股收益	$	(0.39)	$	0.22

攤薄後每股盈利與基本每股盈利一致，因為於上述期間內並無攤薄潛在股份。

有關截至2021年12月31日止年度涉及普通股的任何交易詳情，請參閲附註17。

自報告日期至該等財務報表獲授權為止，並無涉及普通股或潛在普通股的重大交易。

9.僱員費用及其他費用


	截至十二月三十一日止的年度
	2021	2020
	$’m	$’m
工資和薪金	345	338
社會保障費用	82	74
固定收益計劃養老金成本(附註20)	12	7
固定供款計劃退休金成本(附註20)	17	15
集團員工成本	456	434


	12月31日
員工	2021	2020
生產	5,066	4,187
行政管理	695	688
集團化	5,761	4,875


支付給審計師的費用		截至的年度
		12月31日
		2021
		$'m
審計服務費		4
與審計有關的服務費		1
税務服務費		1
總計		6

10.無形資產


		客户	技術
	商譽	關係	及其他	軟件	總計
	$’m	$’m	$’m	$’m	$’m

成本
在2020年1月1日	1,003	1,392	40	23	2,458
加法	—	—	2	3	5
交易所	52	72	—	2	126
2020年12月31日	1,055	1,464	42	28	2,589
攤銷
在2020年1月1日		(483)	(25)	(13)	(521)
按年收費		(138)	(8)	(3)	(149)
交易所		(33)	(1)	(1)	(35)
2020年12月31日		(654)	(34)	(17)	(705)
賬面淨值
2020年12月31日	1,055	810	8	11	1,884

成本
在2021年1月1日	1,055	1,464	42	28	2,589
加法	—	—	6	2	8
採辦	3	—	—	—	3
轉賬	—	—	(2)	2	—
處置	—	—	(2)	(1)	(3)
交易所	(48)	(64)	(2)	—	(114)
在2021年12月31日	1,010	1,400	42	31	2,483
攤銷
在2021年1月1日		(654)	(34)	(17)	(705)
按年收費		(143)	(4)	(4)	(151)
交易所		33	1	1	35
在2021年12月31日		(764)	(37)	(20)	(821)
賬面淨值
在2021年12月31日	1,010	636	5	11	1,662

本集團的綜合損益表已就持續業務入賬攤銷開支151,000,000美元(2020年：149,000,000美元)。

2021年11月，集團完成與位於加拿大魁北克的Hart Print的業務合併，現金對價為500萬美元。該交易對本集團並無重大影響。這些合併財務報表包括管理層對所購資產和承擔的負債的公允價值的初步估計。連同這項交易，本集團已與前股東訂立溢價補償安排，就會計目的而言，該安排被視為一項補償安排，並可能根據HART Print未來的表現向該等人士支付未來款項。

損傷

董事會已考慮本集團於二零二一年十二月三十一日之無形資產(不包括商譽)之賬面值，並根據國際會計準則第36評估減值指標。沒有確定這樣的損害指標。

商譽

商譽分配

來自Ardagh收購本集團的商譽已分配給預計將受益於合併所產生的協同效應的CGU。商譽已分配給CGU組以進行減值測試。這些分組代表了為內部管理目的而監測相關商譽的最低水平。

為內部管理目的對商譽進行監測的集團內部最低級別，以及分配商譽的CGU，如下所述：


	12月31日
	2021	2020
	$’m	$’m
歐洲	570	618
美洲	440	437
總商譽	1,010	1,055

商譽減值測試

本集團於核準年度預算後或在任何指標顯示可能已發生減值時，每年進行商譽減值測試。

可收回金額和賬面金額

本集團使用使用價值(“VIU”)模式進行商譽減值測試，因為這反映了本集團持有及營運該等資產的意向。然而，若現金流轉單位存在減值指標，本集團亦採用公允價值減去出售成本(“FVLCD”)模式，以釐定與現金流轉單位賬面值比較時，VIU模式及FVLCD模式中較高者的可收回金額。

VIU模式使用了執行局核準的2022年預算和2023-2025年的三年預測(2020年：三年預測期)。預算和預測結果隨後再延長一年(2020年：一年)，根據歷史慣例和合同條款進行某些假設，包括長期折舊和資本支出之間的情況，以及投入成本的變化將如何影響客户定價。

在VIU模型中考慮的現金流包括與資產在其剩餘使用年限內繼續使用有關的現金流入和流出、預期收益、所需維護資本支出和營運資本。

VIU模型中適用於現金流的貼現率是使用資本資產定價模型根據與所考慮的現金流相關的風險(國家、市場和資產的具體風險)確定的加權平均資本成本估算的。適用於CGU組的貼現率為歐洲：4.4%(2020年：5.1%)和美洲7.7%(2020年：7.9%)。

建模的現金流考慮了本集團既定的盈利歷史、現金流產生以及我們經營的市場的性質，在這些市場中，產品陳舊率較低。對未來現金流淨現值的建模估計所採用的關鍵假設是主觀的，包括預計的調整後EBITDA、貼現率和增長率、重置資本支出要求、客户保留率以及通過轉嫁投入成本通脹保持利潤率的能力。

終值假設長期增長是基於一系列因素，包括除行業和市場特定因素外的長期通貨膨脹。管理層就適用於CGU組別的終端價值採用的增長率範圍為所有CGU組別的1.0%(2020年：1.0%)。

進行了敏感性分析，反映了終端增長率和貼現率假設的潛在變化。在所有情況下，計算的可收回價值都大大超過CGU的賬面價值。變種

適用於終端價值增長率和貼現率分別減少和增加了50個基點，這表明VIU模型的關鍵假設有合理的可能變化。此外，運營現金流的合理可能變化不會使可收回金額低於CGU的賬面價值。由於大幅超出可收回金額，管理層認為根據《國際會計準則》第36條不需要額外披露。

11.物業、廠房及設備


		種,
	土地和	機械	堆積物
	建築	及其他	及其他	總計
	$’m	$’m	$’m	$’m
成本
在2020年1月1日	331	1,048	109	1,488
加法	41	231	13	285
處置	(2)	(21)	(1)	(24)
交易所	16	40	5	61
2020年12月31日	386	1,298	126	1,810
折舊
在2020年1月1日	(69)	(306)	(37)	(412)
按年收費	(39)	(110)	(17)	(166)
處置	—	21	1	22
交易所	(4)	(15)	(3)	(22)
2020年12月31日	(112)	(410)	(56)	(578)
賬面淨值
2020年12月31日	274	888	70	1,232
成本
在2021年1月1日	386	1,298	126	1,810
加法	74	744	21	839
收購(注10)	1	7	—	8
處置	(7)	(11)	(5)	(23)
交易所	(15)	(48)	(4)	(67)
在2021年12月31日	439	1,990	138	2,567
折舊
在2021年1月1日	(112)	(410)	(56)	(578)
按年收費	(47)	(129)	(16)	(192)
處置	5	11	4	20
交易所	6	16	3	25
在2021年12月31日	(148)	(512)	(65)	(725)
賬面淨值
在2021年12月31日	291	1,478	73	1,842

折舊支出1.81億美元(2020年：1.58億美元)計入銷售成本，1100萬美元(2020年：800萬美元)計入銷售、一般和行政費用。

截至2021年12月31日，在建工程為6.34億美元(2020年：2.21億美元)。

包括在不動產、廠房和設備內的土地數額為4900萬美元(2020年：4600萬美元)。

根據本集團融資安排的條款及條件，本集團幾乎所有物業、廠房及設備均被質押作抵押。年內並無利息資本化(2020年：零美元)。

損傷

本集團已考慮本集團物業、廠房及設備的賬面價值，並根據國際會計準則第36評估於2021年12月31日的減值指標。沒有確定這樣的損害指標。

使用權資產-賬面淨值、折舊和可變租賃費用

下列使用權資產包括在不動產、廠房和設備中：


		種,	堆積物
	土地和	機械	和
	建築	及其他	其他	總計
截至12月31日的賬面淨值	$’m	$’m	$’m	$’m
2021	71	67	41	179
2020	76	6	45	127

截至2021年12月31日，使用權資產賬面淨值增至1.79億美元(2020年：1.27億美元)，主要原因是使用權資產總額增加1.03億美元(2020年：3700萬美元)和購置的使用權資產總額增加100萬美元(2020年：零)，抵銷由4,600萬美元的折舊費用(2020年：3,600萬美元)抵銷，包括土地和建築物：3,400萬美元(2020年：2,600萬美元)；廠房及機械：600萬美元(2020年：300萬美元)，墊料及其他：600萬美元(2020年：700萬美元)以及匯兑損失，均在截至2021年12月31日的年度內完成。

本集團於截至2021年12月31日止年度的變動租賃開支為35,000,000美元(2020年：29,000,000美元)，主要與倉庫租賃有關。

資本承諾

與不動產、廠房和設備有關的下列資本承諾得到管理層的批准，但沒有在合併財務報表中作出規定：


	12月31日
	2021	2020
	$’m	$’m
簽約的	452	115
未簽訂合同	181	218
	633	333

12.遞延税金

本年度遞延税項資產和負債的變動情況如下：


	資產	負債	總計
	$’m	$’m	$’m
在2020年1月1日	123	(235)	(112)
記入/(記入)損益表(附註7)	5	(3)	2
記入其他全面收入貸方	—	—	—
交易所	7	(12)	(5)
2020年12月31日	135	(250)	(115)
記入/(記入)損益表(附註7)	14	(22)	(8)
記入其他全面收入	(5)	(12)	(17)
交易所	(6)	10	4
在2021年12月31日	138	(274)	(136)

遞延税項資產和負債的構成如下：


	12月31日
	2021	2020
	$’m	$’m
税損	10	3
員工福利義務	40	46
折舊時間差異	54	52
條文	23	22
其他	11	12
	138	135
可用於偏移	(67)	(47)
遞延税項資產	71	88
無形資產	(128)	(159)
加速折舊和其他公允價值調整	(96)	(66)
其他	(50)	(25)
	(274)	(250)
可用於偏移	67	47
遞延税項負債	(207)	(203)

綜合損益表確認的税項抵免分析如下：


	截至的年度
	12月31日
	2021	2020
	$’m	$’m
税損	7	(3)
員工福利義務	2	(6)
折舊時間差異	4	—
條文	2	5
其他遞延税項資產	(1)	9
無形資產	22	18
加速折舊和其他公允價值調整	(31)	(19)
其他遞延税項負債	(13)	(2)
	(8)	2

遞延税項資產只有在根據管理層的預測有可能透過未來應課税溢利實現相關税項利益的情況下，才會按税項虧損結轉確認。本集團並未就税項虧損1,400萬美元(2020年：無)確認遞延税項資產4,000,000美元(2020年：無)，該等税項虧損因用途不明朗而可結轉至未來應課税收入。

並無就適用於附屬公司投資的暫時性差異作出撥備，因為本集團可控制暫時性差異撥回的時間，而暫時性差異很可能在可預見的將來不會撥回。鑑於本集團於其營運的大部分司法管轄區的附屬公司的投資將可獲得豁免及税項抵免，因此尚未確認遞延税項負債的臨時差額總額將不會太大。

13.庫存


	12月31日
	2021	2020
	$’m	$’m
原材料和消耗品	268	157
正在進行的工作	6	5
成品	133	88
	407	250

本集團持有的若干存貨已根據本集團的資產負債表(附註19)質押作為抵押。截至2021年12月31日，該設施下沒有圖紙(2020年：無)。

於截至2021年12月31日止年度確認為存貨減值或沖銷的金額並不重大(2020年：非重大)。

於二零二一年十二月三十一日，已計入存貨賬面值的套期虧損為1,400萬美元(2020年：非重大)，該等虧損將於相關製成品出售時於損益表中確認。

14.貿易和其他應收款


		12月31日
		2021	2020
	注意事項	$’m	$’m
貿易應收賬款		334	244
其他應收款和預付款		167	124
關聯方應收賬款	25	11	—
		512	368

貿易和其他應收賬款的公允價值與上文所示金額大致相同。

應收貿易賬款減值準備變動情況如下：


	2021	2020
	$'m	$'m
在1月1日	8	3
應收賬款減值準備	—	7
本年度作為應收賬款註銷的應收賬款	(1)	(2)
12月31日	7	8

於報告日期對信貸風險的最大風險敞口為上文所述每類應收賬款的賬面價值。

針對特定餘額的準備金

對大量餘額進行評估，以尋找信用風險增加的證據。考慮的因素包括破產的可能性很高、違約或客户尋求重大讓步。與單一客户相關的重大壞賬的情況很少見，而且與特定客户相關的風險也不會顯著集中。

為剩餘的客户羣做準備

本集團監控實際歷史信貸損失，並根據前瞻性信息進行調整，以衡量預期損失的水平。集團客户付款狀況的不利變化，或國家或地方經濟狀況

與本集團應收賬款違約相關的風險，也可能為提高撥備水平提供基礎，使撥備水平高於歷史虧損水平。

截至2021年12月31日，應收貿易賬款1800萬美元(2020年：700萬美元)已逾期但未減值。這些問題與一些獨立客户有關，這些客户近期沒有違約歷史。這些應收貿易賬款的賬齡分析如下：


	12月31日
	2021	2020
	$'m	$'m
最多逾期三個月	15	5
逾期三至六個月	1	2
逾期六個月以上	2	—
	18	7

應收賬款保理及相關方案

本集團與多家金融機構參與若干未承諾應收賬款保理及相關計劃，將若干應收賬款視作應收賬款的真實銷售，而不向本集團追索。截至2021年12月31日，根據這些方案售出的應收賬款為4.56億美元(2020年12月31日：3.32億美元)。

15.合同資產

下表提供了有關合同資產重大變化的信息：


	2021	2020
	$’m	$’m
在1月1日	139	151
年初確認的合同資產嚮應收賬款的轉移	(137)	(148)
因本年度確認的新合同資產而增加	185	133
其他(包括交換)	(5)	3
截至12月31日的結餘	182	139

16.現金及現金等價物


	12月31日
	2021	2020
	$’m	$’m
銀行現金和手頭現金	432	254
銀行短期存款	28	—
受限現金	3	3
	463	257

17.已發行資本及股份溢價

股本和股票溢價

已發行和繳足股款的股份：


	總股份數 (面值為0.01歐元)	股本	股票溢價
	(百萬)	$'m	$'m
2020年12月31日	–	–	–
股票發行	603	7	5,992
在2021年12月31日	603	7	5,992

AMP於2021年4月1日完成轉讓後，AMPSA向AGSA發行了484,956,250股，每股面值為0.01歐元，對價總額為49.88億美元。於截至二零二一年十二月三十一日止年度，向PIPE投資者、SPAC股東及保薦人額外發行118,326,847股股份，現金代價總額分別為6.95億美元及2.59億美元，以及支付予AGSA的8,800萬美元，用於支付附註19所述的AMP承付票的非現金結算，總額為10.42億美元，由反映於股份溢價的與發行股權有關的直接應佔交易成本3,100萬美元抵銷，其中2,900萬美元於二零二一年十二月三十一日已支付。

截至二零二一年十二月三十一日止年度並無其他重大股份交易。

18.金融風險因素

本集團的活動使其面臨各種金融風險：資本風險、利率、貨幣匯率風險、商品價格風險、信用風險和流動性風險。

資本結構與風險

此外，金融工具，包括衍生金融工具，被用來對衝利率、貨幣匯率風險和商品價格風險的風險敞口。

本集團的關鍵指標之一是綜合對外淨債務與調整後EBITDA的比率。經調整EBITDA為未計所得税費用或抵免、財務費用淨額、折舊及攤銷及特殊經營項目前的利潤或虧損。截至2021年12月31日，這一比率為3.66倍。

利率

貨幣兑換風險

本集團以美元列報綜合財務資料。公司的本位幣為歐元。

由於綜合財務報表以美元列報，本集團的業績亦受美元兑歐元匯率波動的影響。

本集團因營運單位以其功能貨幣以外的貨幣出售或購買而產生的交易貨幣風險水平有限。

商品價格風險

由於天然氣和電力價格的波動，本集團制定了積極的對衝策略，通過直接與我們的供應商簽訂合同安排來確定其相當大比例的能源成本。集團的政策是通過與供應商訂立遠期定價安排來購買天然氣和電力，以滿足我們預期的大部分

對未來一年的要求。此類合同僅用於獲得我們預期的能源供應的交付。本集團不會進行淨結算，我們也不會在提貨後短時間內出售。本集團享有本身的使用豁免，因此，該等合約被視為未履行合約。本集團通常以約為預期成交量的10%的分批方式建立這些合同頭寸。任何不是根據遠期定價安排購買的天然氣和電力，都是根據指數跟蹤合同或按現貨價格購買的。如與供應商訂立遠期定價安排並不可行，本集團可與交易對手銀行訂立衍生工具協議以承擔風險。

信用風險

流動性風險

為有效管理流動資金風險，本集團：

●

已承諾提供其能夠獲得的借款工具，以滿足流動性需求；

●

與評級較高的交易對手保持現金餘額和流動性投資；

●

限制現金餘額的到期日；

●

以長期固定利率債務證券的形式借入大部分債務需求；以及

●

有管理流動性風險的內部控制程序。

現金流預測在本集團的經營實體內進行，並由集團金庫彙總。集團金庫監控集團流動資金需求的滾動預測，以確保集團有足夠的現金滿足運營需求，同時保持未動用承諾借款安排的足夠淨空，以便集團

沒有違反借款限額或其任何借款安排的契約。該等預測已考慮本集團的債務融資計劃。

19.金融資產和負債

該集團的淨債務如下：


	12月31日
	2021	2020
	$’m	$’m
借款票據	2,690	—
關聯方借款	—	2,690
其他借款	197	145
淨借款	2,887	2,835
現金和現金等價物	(463)	(257)
淨債務	2,424	2,578

於二零二一年十二月三十一日的綜合財務狀況表內，本集團的借款淨額為28.87億美元(2020年：28.35億美元)，歸類為非流動負債28.31億美元(2020年：27.93億美元)及流動負債5600萬美元(2020年：4200萬美元)。

於2021年12月31日，本集團的淨債務及可用流動資金如下：

極大值

最終

金額

成熟度

設施

可用

設施

貨幣

可抽屜

日期

類型

已支取金額

流動性

本地

貨幣

$'m

2.000%高級擔保票據

歐元

450

01-Sep-28

子彈

450

510

–

3.250%高級擔保票據

美元

600

01-Sep-28

子彈

600

–

3.000釐高級債券

歐元

500

01-Sep-29

子彈

500

566

–

4.000釐高級債券

美元

1,050

01-Sep-29

子彈

1,050

–

全球基於資產的貸款機制

美元

325

06-Aug-26

旋轉

–

325

租賃義務

五花八門

–

攤銷

–

182

–

其他借款

五花八門

–

滾壓

攤銷

–

借款總額

2,927

325

遞延債務發行成本

(40)

–

淨借款

2,887

325

現金和現金等價物

(463)

463

淨債務/可用流動資金

2,424

788

本集團若干借款協議載有若干契約，限制本集團在產生額外債務(主要為經調整EBITDA的最高擔保借款及最低經調整EBITDA為利息開支)、支付股息及產生留置權等方面的靈活性。如果提取了90%或更多的貸款，則全球基於資產的貸款工具必須遵守固定費用覆蓋率契約。該貸款還包括現金支配權、陳述、擔保、違約事件和其他契約，這些都是此類貸款的慣常性質。

於2020年12月31日，本集團的淨債務及可用流動資金如下：


	金額	可用
設施	已繪製	流動性
	$'m	$'m

關聯方借款	2,690	—
租賃義務	136	—
其他借款	9	—
淨借款	2,835	—
現金和現金等價物	(257)	257
淨債務/可用流動資金	2,578	257

下表彙總了該集團的淨債務變動情況：


	12月31日
	2021	2020
	$’m	$’m
合併現金流量表的現金和現金等價物淨額(增加)/減少*	(206)	27
淨借款增加	52	55
淨債務(減少)/增加	(154)	82
截至1月1日的淨債務	2,578	2,496
截至12月31日的淨債務	2,424	2,578

*	包括現金和現金等價物的匯兑(損失)/收益

淨債務減少主要包括借款所得27.8億美元(2020年：零)，其中700萬美元為非現金交易，租賃債務淨增加4600萬美元(2020年：增加300萬美元)，但因償還關聯方借款26.68億美元(2020年：零)部分抵銷，其中9.27億美元為非現金交易，現金和現金等價物增加2.06億美元(2020年：減少2700萬美元)，匯兑收益6100萬美元(2020年：損失6000萬美元)，確認遞延債務發行的成本為資產淨額4,000萬美元(2020年：零)和償還借款500萬美元(2020年：800萬美元)。

成熟度概況

本集團總借款的到期日情況如下：


	12月31日
	2021	2020
	$’m	$’m
一年內或按需	56	42
在一到兩年之間	55	46
在兩到五年之間	59	2,055
超過五年	2,757	692
借款總額	2,927	2,835
遞延債務發行成本	(40)	—
淨借款	2,887	2,835

超過五年的總借款包括本集團的高級擔保票據及高級票據2,726,000,000美元。

與本集團租賃負債有關的合同未貼現現金流的到期日情況如下：


	12月31日
	2021	2020
	$’m	$’m
不遲於一年	50	37
不晚於一年，不晚於五年	127	78
晚於五年	36	50
	213	165

下表根據報告日至合約到期日的剩餘期間，將本集團的財務負債(包括應付利息)按有關到期日分組分析。表中披露的金額為合同未貼現現金流量。


		導數
	總計	金融	貿易
	借款	儀器	應付款
在2021年12月31日	$’m	$’m	$’m
一年內或按需	152	10	1,204
在一到兩年之間	242	2	—
在兩到五年之間	243	—	—
超過五年	2,973	—	—


		導數
	總計	金融	貿易
	借款	儀器	應付款
2020年12月31日	$’m	$’m	$’m
一年內或按需	200	12	768
在一到兩年之間	359	2	—
在兩到五年之間	2,345	—	—
超過五年	718	—	—

本集團不包括租賃債務的借款賬面金額及公允價值如下：


	賬面價值
	金額	遞延債務
	已繪製	發行成本	總計	公允價值
在2021年12月31日	$'m	$'m	$'m	$'m
借款票據	2,726	(36)	2,690	2,682
其他借款	19	(4)	15	19
	2,745	(40)	2,705	2,701


	賬面價值
	金額	遞延債務
	已繪製	發行成本	總計	公允價值
2020年12月31日	$'m	$'m	$'m	$'m
關聯方借款	2,690	—	2,690	2,763
其他借款	9	—	9	9
	2,699	—	2,699	2,772

匯票本票

自AMP轉讓日期2021年4月1日起，本集團在AMP本票項下有未償還債務10.85億美元。這筆債務已經清償，向AGSA支付了9.97億美元的現金和解，剩餘的8800萬美元在2021年8月4日向AGSA增發AMP股票後達成和解。

溢價股份及認股權證

有關確認和計量溢價股份以及公共和私募認股權證的進一步詳情，請參閲附註21。

融資活動

2021

於2021年3月24日及2021年3月30日，結算曆史關聯方債務1.13億美元，反映為其他儲備內的非現金出資。

2021年8月6日，AMPSA及其某些子公司簽訂了一項總額為3億美元的全球資產貸款安排。2021年9月29日，這一數額增加到3.25億美元。

截至2021年12月31日的租賃負債為1.82億美元(2020年12月31日：1.36億美元)，主要反映1億美元的新租賃負債和100萬美元的租賃負債，但被截至2021年12月31日止年度的本金償還和外匯變動5500萬美元部分抵銷。

實際利率


	2021
	美元	歐元
2028年到期的2.000%高級擔保票據		2.30%
2028年到期的3.250%高級擔保票據	3.58%
優先債券2029年到期，息率3.000		3.28%
優先債券2029年到期，息率4.000	4.31%

本集團截至2020年12月31日止年度的借款淨額適用利率由4.77%至8.00%不等。


	2021	2020
	各種貨幣
租賃義務	4.55%	4.79%

淨借款的賬面金額以下列貨幣計值。


	12月31日
	2021	2020
	$’m	$’m
歐元	1,115	609
美元	1,745	1,830
英鎊	15	379
其他	12	17
	2,887	2,835

本集團有下列未提取借款安排：


	12月31日
	2021	2020
	$'m	$'m
超過一年的到期時間	325	—
	325	—

公允價值方法學

本集團採用以下層次結構來確定和披露金融工具的公允價值：

1級	相同資產或負債的活躍市場報價(未經調整)；

2級	直接(作為價格)或間接(從價格得出)資產或負債可觀察到的第1級所列報價以外的投入；以及

3級	不是基於可觀察到的市場數據的資產或負債的投入(不可觀察的投入)。

年內，1級與2級之間並無任何轉移。

公允價值的計算方法如下：

(i)	高級擔保和優先票據-已發行債務證券的公允價值基於估值技術，其中所有重要投入均基於可觀察到的市場數據，並代表二級投入。

(Ii)	環球資產借貸安排及其他借款-已發行借款的公允價值以估值技術為基礎，其中所有重要投入均以可觀察到的市場數據為基礎，並代表第二級投入。

(Iii)

商品和外匯衍生品--這些衍生品的公允價值以市場報價為基礎，代表第二級投入。

(Iv)	溢價股份、私募及公募認股權證--溢價股份及私募認股權證的公允價值以採用不可觀察波動率假設的估值技術為基礎，而公募認股權證的公允價值則以可見市場價格為基礎，代表1級投入。

衍生金融工具


	資產	負債	總計
			合同
	公平	公平	或概念上的
	值	值	金額
	$’m	$’m	$’m
公允價值衍生工具
金屬遠期合約	100	2	281
遠期外匯合約	3	10	1,176
紐約商品交易所天然氣掉期交易	1	—	3
在2021年12月31日	104	12	1,460

在截至2021年12月31日的1.04億美元公允價值資產和1200萬美元公允價值負債中，分別包括9500萬美元和600萬美元，這兩項資產是由AGSA進行交易的。


	資產	負債	總計
			合同
	公平	公平	或概念上的
	值	值	金額
	$’m	$’m	$’m
公允價值衍生工具
金屬遠期合約	29	6	346
遠期外匯合約	3	8	317
紐約商品交易所天然氣掉期交易	—	—	6
2020年12月31日	32	14	669

所有於2020年12月31日的公允價值資產及公允價值負債均已由AGSA進行交易。

公允價值為7,000,000美元(2020年：9,000,000美元)的衍生工具在截至2021年12月31日的綜合財務狀況表中被分類為非流動資產，9,700萬美元(2020年：2,300萬美元)為流動資產。在截至2021年12月31日的綜合財務狀況表中，公允價值為200萬美元(2020年：200萬美元)的衍生工具被歸類為非流動負債，1000萬美元(2020年：1200萬美元)被歸類為流動負債。

所有與衍生工具有關的現金付款均於到期時支付或收取。

本集團透過與擁有高信用評級的主要金融機構訂立合約，減低衍生工具的交易對手風險。AGSA代表本集團與外部交易對手訂立若干衍生工具，並在AGSA與本集團之間的該等關聯方衍生工具的支持下籤立該等衍生工具，其影響已計入綜合財務報表。

金屬遠期合約

本集團對其預期金屬採購的一部分進行對衝。不包括轉換及運費成本，現貨金屬交貨價是根據與供應商就相關月份議定的適用指數釐定。本集團根據所使用的共同指數確定被套期保值項目與套期保值工具之間是否存在經濟關係。如預期交易在定價、時間或數量方面有所改變，或本集團或交易對手的信貸風險有所改變，則可能會出現無效情況。本集團適用1：1的對衝比率。

公允價值一直以報價市場價格為基礎，並使用第二級估值投入進行估值。這些合同在啟動時的公允價值為零美元；沒有支付或收到任何溢價。

遠期外匯合約

本集團以多種貨幣經營，因此對衝部分貨幣交易風險。某些遠期合約被指定為現金流對衝，並被設定為與基礎現金流的關鍵條款緊密匹配。在預測的外幣買賣套期保值中，由於金屬遠期合約概述的類似原因，可能會出現無效情況。

公允價值基於第二級估值技術和可觀察到的投入，包括合同價格。這些合同在啟動時的公允價值為零美元；沒有支付或收到任何溢價。

紐約商品交易所天然氣掉期交易

本集團在紐約商品交易所(“NYMEX”)對其預期能源購買的一部分進行對衝。

公允價值一直以NYMEX報價的市場價格為基礎，並採用了二級估值投入。這些合同在啟動時的公允價值為零美元；沒有支付或收到任何溢價。

20.僱員福利義務

本集團在其大部分營運國家推行固定收益或固定供款退休金計劃，而資產則由獨立管理的基金持有。主要供資的固定收益計劃由向單獨管理的基金捐款提供資金，目前在美國和聯合王國。

其他界定利益計劃並無資金撥備，有關撥備於綜合財務狀況表確認。沒有資金的主要計劃在德國。

基金計劃的繳款率定期與受託人董事會、計劃精算師和當地養老金監管機構達成一致。每一期間支付的繳款均為精算師建議的繳款。

此外，本集團在某些地區還有其他員工福利義務。

在綜合財務狀況表確認的1.78億美元(2020年：2.19億美元)的僱員福利負債總額，扣除包括在非流動資產內的員工福利資產，包括其他員工福利負債4700萬美元(2020年：5200萬美元)。

綜合財務狀況表中所列固定福利計劃的僱員債務和資產分析如下：


	德國		英國*		美國和其他國家**		總計
	2021	2020	2021	2020	2021	2020	2021	2020
	$'m	$'m	$'m	$'m	$'m	$'m	$'m	$'m
義務	(138)	(142)	(249)	(295)	(82)	(80)	(469)	(517)
資產	—	—	327	341	11	9	338	350
淨債務	(138)	(142)	78	46	(71)	(71)	(131)	(167)

*截至2021年12月31日在英國的員工福利淨資產包括在財務狀況表上的非流動資產中(2020年：在非流動負債中以淨額計入)。

*截至2021年12月31日的“其他”債務淨額；2020年為800萬美元；900萬美元。

固定收益養老金計劃

在綜合收益表中確認的金額為：


	截至的年度
	12月31日
	2021	2020
	$’m	$’m
當前服務成本和管理成本：
銷售成本 - 當前服務成本(注9)	(13)	(12)
銷售成本 - 過去的服務積分(注9)	4	8
SGA - 當前服務成本(注9)	(3)	(3)
	(12)	(7)
財務費用(附註6)	(3)	(3)
	(15)	(10)

在綜合全面收益表中確認的金額為：


	截至的年度
	12月31日
	2021	2020
	$’m	$’m
重新計量確定的福利義務：
因人口假設的變化而產生的精算收益/(損失)	6	(2)
因財務假設的變化而產生的精算收益/(損失)	9	(51)
經驗變化引起的精算收益/(損失)	5	2
	20	(51)
計劃資產的重新計量：
實際收益減去計劃資產的預期收益	8	34
本年度固定收益退休金計劃的精算收益/(虧損)	28	(17)
其他長期和離職員工福利的精算收益/(虧損)	5	(4)
	33	(21)

2021年計劃資產的實際收益為1300萬美元(2020年：收益4000萬美元)。

確定的福利債務和資產的變動情況：


	義務		資產
	2021	2020	2021	2020
	$’m	$’m	$’m	$’m
在1月1日	(517)	(461)	350	323
利息收入	—	—	5	6
貸款寬免(附註5)	4	—	—	—
當前服務成本	(11)	(11)	—	—
過去的服務積分	4	8	—	—
利息成本	(7)	(8)	—	—
重新測量	20	(51)	8	34
僱主供款	—	—	2	5
員工繳費	(1)	(1)	1	1
已支付的福利	24	31	(24)	(31)
交易所	15	(24)	(4)	12
12月31日	(469)	(517)	338	350

上述固定福利債務包括1.4億美元的無資金來源債務，主要是在德國(2020年：1.45億美元)。上述僱主供款不包括年內終止計劃下的供款(2020年：零美元)。

上述利息收入及利息成本不包括100萬美元(2020年：100萬美元)與其他員工福利義務有關的利息成本。上述當前服務費用不包括與其他僱員福利義務有關的當前服務費用400萬美元(2020年：400萬美元)。

於截至二零二一年十二月三十一日止年度，本集團與英國計劃受託人合作，為退休成員實施一項過渡性退休金方案，其金額約為起始退休金水平至國家退休金年齡為止。這導致在2021年12月31日終了年度的損益表中確認了300萬美元的收益。於截至二零二零年十二月三十一日止年度，與德國計劃有關的過去服務信貸為8,000,000美元，該等計劃已由界定利益計劃重新設計為以供款為導向的制度。

計劃資產包括：


	12月31日
	2021	2021	2020	2020
	$’m	%	$’m	%
股票	—	—	—	—
目標回報基金	176	52	177	51
債券	105	31	102	29
現金/其他	57	17	71	20
	338	100	350	100

退休金資產不包括本集團的任何普通股、其他證券或其他集團資產。

投資策略

投資的選擇考慮到了未來福利付款的預期到期日。這些計劃投資於由一系列資產類別組成的多元化投資組合，這些資產類別試圖在將波動性降至最低的同時實現回報最大化。這些資產類別包括固定收益政府和非政府證券、房地產以及現金。

特徵和相關風險

德國的養老金計劃在德國公司養老金法(BetrAVG)和基於德國勞動法的一般條例的框架下運作。計劃成員的應享權利取決於服務年限和最終工資。此外，這些計劃還提供終身養老金。沒有單獨的資產以信託形式持有，即這些計劃是無資金來源的固定福利計劃。

英國養老金計劃是一個以信託為基礎的英國資助的最終工資固定福利計劃，為成員和家屬提供養老金和一次性福利。有一個與Ardagh金屬飲料英國有限公司和Ardagh金屬飲料貿易英國有限公司有關的養老金計劃。它對新進入者關閉，並從2018年12月31日起對未來應計項目關閉。對於這一計劃，養卹金的計算依據是截至2018年12月31日的服務年限，對於那些在該日仍在工作的成員，其養卹金是根據截至2018年12月31日的收入計算的，對於那些在2018年12月31日之前根據退休或離職日的收入停止積累福利的成員，則是根據到退休或離職日期較早的服務年限計算的。英國的養老金計劃由一個董事會管理，董事會中包括獨立於公司的成員。受託人負責管理運營、資金和投資戰略。英國養老金計劃受英國監管框架、養老金監管機構的要求以及法定資金目標的約束。

我們在美洲的北美業務發起了一項固定收益養老金計劃，該計劃是受聯邦法律(“ERISA”)約束的單一僱主計劃，反映了美國國税局(IRS)和美國勞工部發布的法規。北美計劃只覆蓋小時工。計劃福利是使用反映僱員服務年限的公式確定的，並以最終平均工資公式為基礎。在2021年12月31日之前，北美計劃是由阿爾達格玻璃包裝北美公司共同發起的。根據2021年9月7日發起的交換要約的結果和附註1所述，於2021年12月31日的下一個測試點，共同所有權降至80%的門檻以下。因此，這些計劃將在2022年9月30日之前分拆，這將使現金流出2600萬美元。

假設和敏感性

編制財務報表時使用的主要養卹金假設考慮到了業務國的不同經濟情況和各自計劃的不同特點，包括債務的期限。估算確定給付義務時適用的主要假設範圍為：


	德國		英國		美國
	2021	2020	2021	2020	2021	2020
	%	%	%	%	%	%
通貨膨脹率	1.70	1.50	3.20	2.70	2.20	2.50
薪金的增長率	2.50	2.50	2.60	2.00	3.00	3.00
貼現率	1.16	1.05	1.90	1.50	3.04	2.55

關於未來死亡經驗的假設是基於根據已公佈的統計數據和經驗提供的精算諮詢。

這些假設轉化為65歲退休退休人員的平均預期壽命(以年為單位)。以下列出了具有最重大固定福利計劃的國家的死亡率假設：


	德國		英國		U.S.
	2021	2020	2021	2020	2021	2020
	年份	年份	年份	年份	年份	年份
預期壽命，目前領取養老金的人	22	22	22	22	21	21
預期壽命，未來的養老金領取者	25	25	23	23	22	22

如果貼現率比管理層估計數減少50個基點，養卹金債務的賬面金額估計將增加4700萬美元(2020年：5400萬美元)。如果貼現率增加50個基點，養卹金債務的賬面金額估計將減少4100萬美元(2020年：4700萬美元)。

如果通貨膨脹率比管理層估計數下降50個基點，養卹金債務的賬面金額估計將減少1500萬美元(2020年：2300萬美元)。如果通貨膨脹率增加50個基點，養卹金債務的賬面金額估計將增加1600萬美元(2020年：2400萬美元)。

如果加薪幅度比管理層估計數減少50個基點，養卹金債務的賬面金額估計將減少2000萬美元(2020年：2600萬美元)。如果加薪幅度增加50個基點，養卹金債務的賬面金額估計將增加2100萬美元(2020年：2700萬美元)。

預期壽命延長一年的影響將導致集團截至2021年12月31日的養卹金負債淨額增加1,400萬美元(2020年：1,500萬美元)，所有其他假設保持不變。

本集團對2022年預計向固定收益計劃支付的繳款的最佳估計約為100萬美元(2021年：100萬美元)。

以下簡要介紹截至12月31日的主要固定福利計劃：


	歐洲	歐洲	北
	英國	德國	美國
計劃的性質	資金支持*	無資金支持	資金支持
2021
活躍成員	—	816	808
延期成員	589	202	75
領取養老金的人，包括受撫養人	531	154	83
加權平均工期(年)	18	19	20
2020
活躍成員	—	856	829
延期成員	808	195	58
領取養老金的人，包括受撫養人	475	121	59
加權平均工期(年)	20	20	21

*	人口普查數據每3年更新一次，作為英國養老金監管機構全面估值的一部分。

預計未來五年的福利支出總額為：


						後續
	2022	2023	2024	2025	2026	五年
	$’m	$’m	$’m	$’m	$’m	$’m
優勢	18	17	18	19	20	114

該集團還確定了繳費計劃；2021年與這些計劃相關的繳費支出為1,700萬美元(2020年：1,500萬美元)。專家組對2022年預計向這些計劃支付的捐款的最佳估計為1,700萬美元(2021年：1,700萬美元)。

其他員工福利

長期僱員福利負債為4,700萬美元(2020年：5,200萬美元)，包括根據北美退休後醫療計劃應付的金額、德國的部分退休合同以及支付主要與長期服務獎勵有關的福利的其他義務。

21.其他法律責任及準備金


	12月31日
	2021	2020
	$’m	$’m
其他負債
非當前	325	—
條文
當前	10	13
非當前	18	20
	353	33

其他負債

如附註1所述，由於AMP轉讓，AGSA擁有最多6,073萬股溢價股份的或有權利。AMPSA可向AGSA發行溢價股票，條件是達到一定的股價障礙，從180號起的五年內，等額股票分別為13美元、15美元、16.50美元、18美元和19.50美元

合併完成後的第二天。根據國際會計準則第32號(金融工具-列報)，有關安排已予評估，以確定溢價股份代表負債或權益工具。由於該安排可能導致AMPSA日後發行數目不定的股份，儘管股份總數上限為6073萬股，因此，根據國際會計準則第32號的規定，溢價股份已在綜合財務報表中確認為按公允價值計量的財務負債。為確定財務負債，進行了估值評估，使用蒙特卡羅模擬，使用以下關鍵假設：波動性(34%)、無風險利率和交易收盤價AMPSA股價。截至2021年4月1日和12月31日，負債估值估計數分別為2.84億美元和2.92億美元。波動率增加或減少5%將導致截至2021年12月31日的負債增加或減少約4,000萬美元。對截至2021年4月1日的負債的初步確認反映在其他準備金的相應費用中。估值的任何後續變化都已反映在特殊財務費用淨額中。

如附註1所進一步概述，所有先前可用於購買Gores Holdings V股份的認股權證已轉換為AMPSA認股權證，可於合併完成後五年內以11.50美元的行使價購買AMPSA的股份。根據國際會計準則第32號，該等認股權證已在綜合財務報表中確認為按公允價值計量的財務負債。截至2021年8月4日和12月31日，負債估值估計數分別為4100萬美元和3300萬美元。截至8月4日對負債的初步確認反映為附註24所述的AMPSA股票上市服務的2.05億美元特別費用的一部分。估值的任何後續變化都已反映在特殊財務費用淨額中。向Gores Holdings V前公眾股東發行的認股權證(“公開認股權證”)分別於2021年8月4日初步確認時按Gores Holdings V認股權證的交易收市價及其後AMPSA認股權證的交易收市價估值。對於向前保薦人發行的認股權證(“私募認股權證”)，進行了估值，以確定財務負債。估值應用了布萊克·斯科爾斯模型，使用了波動率(34%)和無風險利率的關鍵假設。波動率的任何增加或減少5%將導致私募認股權證的公允價值增加或減少約100萬美元。

條文


		總計
		條文
		$’m
在2020年1月1日		17
前提是		23
已釋放		(5)
已支付		(3)
交易所		1
2020年12月31日		33
前提是		5
已釋放		(5)
已支付		(3)
交易所		(2)
在2021年12月31日		28

條款主要涉及可能的環境索賠、客户質量索賠和因CARE法案而產生的遞延納税。除上述外，撥備還包括與本集團高級管理層年度、長期(三年)現金獎金激勵計劃有關的非流動金額，約為1,400萬美元。這些長期激勵計劃的當前金額包括在貿易和其他應付款中。

被列為當期的準備金預計將在未來12個月內支付。非現行條款的時間受到不確定性的影響。

22.貿易和其他應付款


		12月31日
		2021	2020
	注意事項	$’m	$’m
貿易應付款		1,006	646
其他應付款項和應計項目，包括其他應付税款和社會保障		240	195
特殊項目的應付款和應計項目		15	2
關聯方應付款	25	9	—
		1,270	843

貿易和其他應付賬款的公允價值接近上述金額。

其他應付賬款和應計項目主要包括營業費用、遞延收入和應付增值税的應計項目。

應付款貿易處理

本集團的某些供應商可使用獨立的第三方付費加工商。如果供應商願意，加工商允許供應商將其應收賬款出售給金融機構，由供應商和金融機構雙方自行決定。我們不參與這些應收賬款的銷售，如果供應商希望早日收到付款，他們可以自由地使用這些安排。由於對我們供應商的原始負債，包括到期金額和預定付款日期，仍然與我們的供應協議中商定的一樣，既沒有在法律上消除，也沒有進行重大修改，因此本集團繼續在貿易應付賬款中列報該等債務。

23.經營活動產生的現金


	截至的年度
	12月31日
	2021	2020
	$’m	$’m
本年度(虧損)/盈利	(210)	111
所得税税費(附註7)	22	29
財務費用淨額(附註6)	235	70
折舊和攤銷(附註10、11)	343	315
特殊經營項目(附註5)	272	20
營運資金的流動	16	7
支付的特別費用，包括重組	(67)	(22)
運營產生的現金	611	530

24.其他儲備


	外國
	貨幣	現金流		總計
	翻譯	樹籬	其他	其他
	保留	保留	儲量	儲量
	$’m	$’m	$’m	$’m
2020年1月1日	10	(14)	—	(4)
本年度其他綜合(費用)/收入合計	(42)	9	—	(33)
套期保值損失轉移到存貨成本	—	22	—	22
2020年12月31日	(32)	17	—	(15)


2021年1月1日	(32)	17	—	(15)
轉移前年度其他綜合收益合計	14	41	—	55
轉移到AMP轉移前庫存成本的套期收益	—	(6)	—	(6)
出資(附註19)	—	—	113	113
安培傳輸⁽¹⁾	—	—	(5,924)	(5,924)
業務合併⁽²⁾	—	—	164	164
AMP轉賬後期間的其他全面收入合計	(10)	107	—	97
套期保值收益在AMP轉移後轉移到庫存成本	—	(77)	—	(77)
2021年12月31日	(28)	82	(5,647)	(5,593)

⁽¹⁾由於在進行該等交易前，AMPSA並不符合IFRS 3(企業合併)對業務的定義，故AMP轉讓被列為資本重組。根據資本重組，AMPSA的綜合財務報表反映按合併前前身賬面價值轉移的淨資產。對其他儲備的影響計算如下：


		$’m
向AGSA發行的股權(見附註17)		4,988
本票(見附註19)		1,085
現金支付(見現金流量表)		574
溢價股份的初始公允價值(見附註21)		284
給予的總對價		6,931
減去購入淨資產的賬面合計價值^*		(323)
前置會計的影響		6,608
非現金出資(見附註19)		(814)
資產負債表重組日轉移的其他準備金		130
對其他儲量的總影響		5,924

^*收購資產淨額賬面值包括1,741,000,000美元關聯方借款，結清的款項連同上文所述的574,000,000美元，包括支付予Ardagh的現金2,315,000,000美元，如附註1所述。

⁽²⁾管理層在根據IFRS 2對合並進行會計處理時作出重大判斷。AMPSA發行的權益工具的公允價值相對於Gores Holdings V可識別淨資產的公允價值的差額(包括假設的Gores公共和私募認股權證的公允價值4,100萬美元--見附註21)代表AMPSA的股份上市服務，並根據IFRS 2作為以股份為基礎的支付費用入賬。根據IFRS 2，以股權結算的基於股份的付款的權益增加直接按收到的貨物或服務的公允價值計量。管理層已使用温室氣體排放權益及認股權證的市值作為估計AMPSA將發行的工具的市值的基準，因為温室氣體排放工具(股權及認股權證)於合併時已公開交易。此類服務的成本是一項完全既得利益的非現金和非經常性費用，其計算方法如下表所示，使用Gores Holdings V將換取AMPSA股票的Gores Holdings V A類普通股在2021年8月4日(“截止日期”)的市場價格。


	股票	$’m
A類股東	30,175,827
F類股東	9,843,750
向Gores Holdings V股東發行的股份總數	40,019,577
成交日每股市值	$10.59
將向Gores Holdings V發行的股份的公允價值，作為合併的對價		424
Gores Holdings V於截止日期的淨資產(包括附註21所述的假設公共及私人認股權證的公允價值)		219
不同之處-為上市服務的IFRS 2成本		205

上市服務費用2.05億美元已作為特別項目列報，詳見附註5，分別抵銷其他準備金1.64億美元及其他負債及撥備4,100萬美元(見附註21)。

25.關聯方交易和信息

(i)

保羅·科爾森的利益

截至2022年3月30日，即該等財務報表的批准日期，Ardagh Metal Packaging S.A.的最終母公司ARD Holdings S.A.由本公司主席Paul Coulson控制，因其持有ARD Holdings S.A.19.24%的股份和Yeoman Capital S.A.的52.42%股份，而Yeoman Capital S.A.又擁有ARD Holdings S.A.34.42%的股權。然而，根據美國證券法對“實益擁有人”的定義，由於他對ARD Holdings S.A.和Ardagh Group S.A.的控制，他可能被視為分享了Ardagh Group S.A.持有的AMPSA股份的實益所有權。

(Ii)

共同董事職位

保羅·庫爾森、肖恩·墨菲、伊夫·埃爾森、約翰·希恩、赫爾馬努斯·特羅斯基、奧利弗·格雷厄姆、阿比蓋爾·布朗特、倫尼米德勛爵哈蒙德勛爵、達米恩·奧布萊恩和愛德華·懷特是阿爾達格金屬包裝公司董事會的董事，他們也是AGSA的董事。擔任Ardagh金屬包裝公司董事會董事的保羅·庫爾森、肖恩·墨菲、伊夫·埃爾森、約翰·希恩和赫爾馬努斯·特洛斯基也擔任ARD控股公司董事會的董事。ARD Holdings S.A.的四名董事(Paul Coulson、Brendan Dowling、Gerald Moloney和Hermanus Troskie)還擔任約曼集團公司的董事。

(Iii)約曼資本有限公司。

截至2021年12月31日，約曼資本公司擁有ARD控股公司34.42%的普通股。

(四)密鑰管理薪酬

關鍵管理層是那些有權力和責任規劃、指導和控制集團活動的人。關鍵管理層由本報告所述期間在董事會任職的成員和本集團的行政領導團隊組成。密鑰管理包括向AMP提供服務的個人，而相關費用由Ardagh Group全額承擔。可歸因於這些服務的賠償金分配如下。年終的未清償款項為200萬元。

2021年12月31日終了年度與關鍵管理層有關的薪金和其他短期僱員福利為500萬美元。2021年12月31日終了年度的離職後福利為零美元。

此外，Ardagh集團的子公司不是集團的一部分，在這一年中產生了2800萬美元的與交易相關的薪酬和其他關鍵管理薪酬。

在截至2020年12月31日的年度內，由於AMP業務沒有單獨管理，阿爾達格集團的主要管理人員控制和指導了AMP業務的運營。支付給這些人員的款項主要由Ardagh集團支付，該集團不是AMP業務的一部分。不可能確切地確定指控

雖然關鍵管理薪酬的一部分已包括在分配給AMP業務的公司成本中，但已收到上述關鍵人員的AMP業務。

(V)退休金計劃

養老金計劃是關聯方。有關年內所有交易的詳情，請參閲附註5及20。

(6)與AGSA的網絡安全事故賠償--見附註27。

(Vii)AMPSA與AGSA之間的服務協議--見附註1。截至2021年12月31日止年度的SGA開支已計入淨費用3,300萬美元。

(8)《企業合併協議和轉讓協議》--見附註1。

(9)向AGSA發行股票--見附註17。

(X)AMP本票--見附註19。

(十一)關聯方貸款的結算--見附註5和19。

(Xii)套現股份--見附註1和21。

衍生金融工具--見附註19。

(Xiv)其他關聯方交易--下表反映了2021年3月31日止三個月和2020年12月31日止年度通過投資資本記錄的下列關聯方交易：


	截至該期間為止	截至該年度為止
	3月31日	12月31日
	2021	2020
	$’m	$’m
從Ardagh收到/(匯給)的現金淨額	206	(55)
投資資本抵税	(34)	8
公司間餘額的其他變化	4	(2)
	176	(49)

公司間結餘的其他變動為本集團與Ardagh之間與上述交易有關的未清償金額。

除上文(一)至(十四)中概述的餘額外，截至2021年12月31日，與相關方沒有未清的重大餘額。

(Xv)子公司

下表提供了與我們的主要運營子公司相關的信息，這些子公司在2021年12月31日都是全資擁有的：


		國家/地區
公司		參入
阿爾達格金屬飲料製造奧地利有限公司		奧地利
Ardagh金屬飲料貿易奧地利有限公司		奧地利
巴西蔚來有限公司。		巴西
Ardagh Indústria de Embalagens de Metálicas do Brasil Ltd.		巴西
法國阿爾達格金屬飲料貿易公司		法國
法國阿爾達格金屬飲料公司		法國
阿爾達格金屬飲料德國有限公司		德國
阿爾達格金屬飲料貿易德國有限公司		德國
荷蘭阿爾達格金屬飲料貿易公司。		荷蘭
荷蘭Ardagh金屬飲料公司		荷蘭
阿爾達格金屬飲料貿易波蘭公司。ZO.O		波蘭
阿爾達格金屬飲料波蘭公司。ZO.O		波蘭
Ardagh金屬飲料貿易西班牙SL		西班牙
Ardagh金屬飲料西班牙SL		西班牙
阿爾達格金屬飲料歐洲有限公司		11.瑞士
雅達金屬飲料貿易英國有限公司		英國
英國雅達金屬飲料有限公司		英國
美國Ardagh金屬飲料公司。		美國

截至2021年12月31日，上述多家法人實體擔任Ardagh Metal Packaging S.A.債務的輔助擔保人。

26.或有事件

環境問題

該集團受各種國家和地方環境、職業健康和安全以及其他政府法律和法規的監管，這些法規涉及：

●

操作製造金屬包裝和使用溶劑進行表面處理的裝置；

●

危險材料的產生、儲存、搬運、使用和運輸；

●

向環境排放物質和物理製劑；

●

廢水排放和廢物處置；

●

污染的修復；

●

其包裝產品的設計、特點、收集和回收；以及

●

為集裝箱金屬包裝業製造和維修機械和設備。

專家組認為，根據目前的信息，它基本上遵守了適用的環境法律和法規以及許可證要求。本集團認為，根據現有或預期未來的環境法律及法規，本集團不會被要求在應計金額以外支出金額，而該等支出會對其業務、財務狀況或營運業績或現金流產生重大影響。此外，根據環境法對本集團提起的任何實質性訴訟尚待審理。

法律問題

本集團涉及在其正常業務過程中產生的若干法律程序。本集團相信，所有這些訴訟，無論是個別或合計，預期均不會對其業務、財務狀況、經營業績或現金流產生重大不利影響。

27.其他信息

網絡安全事件

AMPSA與AGSA於2021年5月21日簽訂了一項書面協議，根據該協議，AGSA同意對本公司及其子公司及其各自的繼承人因本次網絡安全事件而可能在2021年12月31日之前發生的任何和所有損失進行賠償、辯護並使其不受損害。於截至2021年12月31日止年度內，本集團與該事件有關的虧損及增支成本為3,100萬美元，包括2,600萬美元(歐洲為1,500萬美元，美洲為1,100萬美元)經調整EBITDA內的虧損及增支成本及5,000,000美元的特別成本，所有這些已由已收到的收入及根據上述與AGSA訂立的賠償協議於2021年12月31日前結清的相關應收賠償款項抵銷。

28.報告所述期間之後發生的事件

2021年12月31日之後沒有需要在本報告中披露的事件。

29.提交文件要求

本公司已為若干附屬公司截至2021年12月31日止年度的若干負債提供擔保，包括根據2014年愛爾蘭公司法第357條及德國商法第264條提供的擔保，詳情如下。此外，本公司已根據《荷蘭民法典》第二冊第403節對其多家荷蘭子公司的負債承擔連帶責任，如下所列。

第357節豁免-愛爾蘭公司法要求

下文所列Ardagh Group S.A.在愛爾蘭的子公司，包括在這些合併財務報表中，在滿足該法第357(A)至(H)節規定的條件的基礎上，獲得了2014年《愛爾蘭公司法》第357節允許的向愛爾蘭公司註冊處提交個人財務報表的豁免。

雅達包裝控股有限公司

阿爾達格金屬包裝金融有限公司

雅達金屬包裝庫房有限公司

第264條豁免-德國商法要求

以下列出的Ardagh Group S.A.的德國子公司，包括在這些合併財務報表中，在滿足第264條第3款第1-5項規定的條件的基礎上，獲得了豁免向德國公司註冊處提交其個人財務報表的權利，這是德國商法第264條第3款允許的。那部法典的。

阿爾達格金屬飲料控股德國有限公司

阿爾達格金屬飲料德國有限公司

阿爾達格金屬飲料貿易德國有限公司

第403條豁免-荷蘭民法典要求

本公司已根據《荷蘭民法典》第二冊第403節所述，就其若干合併參與發佈了連帶責任聲明。這為這些實體提供了提交其個人財務報表的豁免。該聲明涉及：

荷蘭阿爾達格金屬包裝公司

荷蘭阿爾達格金屬包裝貿易公司。