附件 99.1
Kismet Acquisition Three Corp.
財務報表索引
獨立註冊會計師事務所報告 | F-2 |
資產負債表(重述) | F-3 |
財務報表附註(重述) | F-4 |
F-1
獨立註冊會計師事務所報告
致股東及董事會
Kismet收購Three Corp.的董事們。
對財務報表的幾點看法
我們已審計了Kismet Acquisition Three Corp.(“本公司”)截至2021年2月22日的資產負債表 及相關附註(統稱為“財務報表”)。我們認為,財務報表在所有重要方面都公平地反映了公司截至2021年2月22日的財務狀況,符合美國公認的會計原則。
財務報表重述
如財務報表附註2所述,2021年2月22日財務報表已重述,以糾正某些錯誤陳述。
持續經營的企業
隨附的財務報表的編制假設本公司將繼續作為持續經營的企業。正如財務報表附註1所述,如果本公司無法籌集額外資金以緩解流動資金需求,並在2023年2月22日之前完成業務合併,則本公司將停止所有業務 ,但清算目的除外。強制清算和隨後解散的流動資金狀況和日期令人對本公司作為持續經營企業的持續經營能力產生重大懷疑 。管理層在這些事項上的計劃也載於 附註1。財務報表不包括可能因這種不確定性的結果而產生的任何調整。
意見基礎
本財務報表由公司管理層負責。我們的責任是根據我們的審計對公司的財務報表發表意見。我們是一家在美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)註冊的公共會計師事務所,根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規,我們被要求 獨立於公司。
我們按照PCAOB的 標準進行審計。這些標準要求我們計劃和執行審計,以獲得關於財務報表是否沒有重大錯報的合理保證,無論是由於錯誤還是欺詐。本公司不需要,也沒有聘請我們對其財務報告的內部控制進行審計。作為我們審計的一部分,我們需要了解財務報告的內部控制,但不是為了對公司財務報告的內部控制的有效性發表意見。因此,我們不表達這樣的意見。
我們的審計包括執行程序以評估財務報表重大錯報的風險,無論是由於錯誤還是欺詐,並執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查與財務報表中的金額和披露有關的證據。 我們的審計還包括評估管理層使用的會計原則和作出的重大估計,以及評估財務報表的整體列報。我們相信,我們的審計為我們的觀點提供了合理的基礎。
/s/WithumSmith+Brown,PC
自2020年以來,我們一直擔任本公司的審計師。
紐約,紐約
2021年2月26日除附註2中披露的重述的影響外,日期為2022年3月30日
F-2
Kismet Acquisition Three Corp.
資產負債表
2021年2月22日
(重申-見注2)
資產 | ||||
流動資產: | ||||
現金 | $ | 2,000,000 | ||
預付費用 | 26,800 | |||
流動資產總額 | 2,026,800 | |||
信託賬户中持有的現金 | 287,500,000 | |||
總資產 | $ | 289,526,800 | ||
負債、可能贖回的A類普通股和股東虧損 | ||||
流動負債: | ||||
應付帳款 | $ | 263,660 | ||
應計費用 | 85,709 | |||
應付票據-關聯方 | 125,679 | |||
流動負債總額 | 475,048 | |||
認股權證負債 | 13,326,667 | |||
衍生負債 | 30,908 | |||
遞延承銷佣金 | 10,062,500 | |||
總負債 | 23,895,123 | |||
承付款和或有事項 | ||||
可能贖回的A類普通股;面值0.001美元;28,750,000股,每股贖回價值10美元 | 287,500,000 | |||
股東赤字: | ||||
A類普通股,面值0.001美元;授權股份200,000,000股;未發行或發行不可贖回股份 | - | |||
B類普通股,面值0.001美元;授權股份1,000萬股;已發行和已發行股份7,687,500股 | 7,688 | |||
額外實收資本 | - | |||
累計赤字 | (21,876,011 | ) | ||
股東虧損總額 | (21,868,323 | ) | ||
總負債、可能贖回的A類普通股和股東虧損 | $ | 289,526,800 |
附註是財務報表的組成部分。
F-3
Kismet Acquisition Three Corp.
財務報表附註
注1.組織機構和業務運作説明
Kismet收購Three 公司(“本公司”)是一家空白支票公司,於2020年9月15日註冊為開曼羣島豁免公司。本公司註冊成立的目的是與本公司尚未確定的一項或多項業務進行合併、換股、資產收購、股份購買、重組或類似的 業務合併(“業務合併”)。
截至2021年2月22日,公司尚未開始運營。從2020年9月15日(成立)至2021年2月22日期間的所有活動 與本公司的成立和首次公開募股(“首次公開募股”)有關,詳情如下 。本公司最早在完成初始業務合併之前不會產生任何營業收入。 本公司將從首次公開募股所得收益中以現金和現金等價物利息收入的形式產生營業外收入。該公司選擇12月31日作為其財政年度的結束日期。
本公司的保薦人是英屬維爾京羣島的Kismet贊助商有限公司(“保薦人”)。公司首次公開募股的註冊聲明於2021年2月17日宣佈生效。於2021年2月22日,本公司完成首次公開發售28,750,000股單位(“單位”及就所發售單位所包括的A類普通股而言,為“公眾股份”),包括3,750,000股額外單位以彌補超額配售(“超額配售單位”), 每單位10.00美元,產生總收益2.875億元,招致發行成本約1,630萬元,其中約1,010萬元為遞延承銷佣金(附註7)。
在首次公開發售完成的同時,本公司完成了5,166,667份認股權證的私募(“私募”) (每份為“私募認股權證”,統稱為“私募認股權證”),向保薦人按每份私募認股權證1.50 的價格向保薦人配售,所得款項總額約為780萬美元(附註5)。
首次公開發行和定向增發完成後,首次公開募股的淨收益2.875億美元(每單位10.00美元)和定向增發的某些收益被存入信託賬户(信託賬户),由大陸股票轉讓信託公司作為受託人,並投資於期限不超過185天的美國政府國債,或投資於滿足《投資公司法》第2a-7條規定的特定條件的市場基金,這些基金僅投資於直接美國政府國債 。由本公司釐定,直至(I)完成業務合併及(Ii)如下所述的信託賬户分配 兩者中較早者為止。
公司管理層對其首次公開募股和出售私募認股權證的淨收益的具體應用擁有廣泛的酌處權,儘管基本上所有的淨收益都打算用於完成業務合併 。公司的初始業務合併必須是在公司與初始業務合併簽署最終協議時,一個或多個經營業務或資產的公平市場價值至少等於信託賬户(定義如下)持有的淨資產的80%(不包括遞延承銷佣金和信託賬户應計收入的應付税款)。然而,本公司只有在交易後公司 擁有或收購目標公司50%或以上的未償還有表決權證券,或以其他方式獲得目標公司的控股權 足以使其不需要根據修訂的《1940年投資公司法》或《投資公司法》註冊為投資公司的情況下,才會完成業務合併。
F-4
Kismet Acquisition Three Corp.
財務報表附註
本公司將 向公眾股份持有人(“公眾股東”)提供機會,在企業合併完成時贖回全部或部分公眾股份(I)與召開股東大會以批准企業合併有關,或(Ii)以收購要約方式贖回全部或部分公眾股份。本公司是否尋求股東批准企業合併或進行收購要約,將由本公司自行決定。公眾 股東將有權按信託賬户中當時的金額按比例贖回其公開股票 (最初預計為每股10.00美元,外加從信託賬户中持有的資金賺取的任何按比例利息,而不是 之前發放給公司以支付其納税義務的資金)。將分配給贖回其公開股份的公眾股東的每股金額不會因本公司將支付給承銷商的遞延承銷佣金而減少(如附註7所述)。根據會計準則編纂(“ASC”)主題480 “區分負債與股權”,這些公開發行的股票將按贖回價值入賬,並在首次公開發行完成後分類為臨時股權。在這種情況下,如果公司在完成企業合併後擁有至少5,000,001美元的有形資產淨值,並且大多數股份 投票贊成企業合併,則公司將繼續進行企業合併。如果法律不要求股東投票,並且公司因業務或其他法律原因而決定不舉行股東投票,公司將, 根據本公司完成首次公開發售後將採納的經修訂及重述的組織章程大綱及章程細則( “經修訂及重訂的組織章程大綱及細則”),根據美國證券交易委員會(“美國證券交易委員會”)的要約收購規則進行贖回,並在 完成業務合併前向美國證券交易委員會提交要約收購文件。然而,如果法律規定交易必須獲得股東批准,或者本公司因業務或法律原因決定獲得股東批准,本公司將根據委託書規則而不是根據要約收購規則,在 委託書徵集的同時提出贖回股份。此外,每個公眾股東可以 選擇贖回他們的公眾股票,無論他們投票支持還是反對擬議的交易。如果本公司就企業合併尋求股東批准,則本次首次公開發行前的創始人股票持有人(“初始股東”)同意投票表決其創始人股票(定義見附註6)以及在首次公開發行期間或之後購買的任何公開股票 ,以支持企業合併。此外,初始股東 同意放棄與完成企業合併相關的方正股份和公開股份的贖回權。此外,本公司同意在未經贊助商事先同意的情況下,不會就初始業務合併達成最終協議。
儘管有上述規定, 本公司經修訂及重訂的組織章程大綱及細則規定,公眾股東連同該股東的任何 聯營公司或與該股東一致行動或作為“集團”(定義見經修訂的1934年證券交易法(“交易法”)第13條)的任何其他人士,將被限制在未經本公司事先同意的情況下贖回在首次公開發售中出售的合共超過20%或以上A類普通股的股份。
本公司的保薦人、 高管、董事和董事被提名人將同意不對本公司經修訂和重新修訂的組織章程大綱和章程細則提出可能會影響本公司就企業合併準備贖回其公開發行的股份的義務的實質或時間的修訂,或在本公司未完成業務合併的情況下贖回全部公開發行的股份的義務的實質或時間,除非本公司向公眾股東提供機會在贖回其A類普通股的同時贖回任何該等修訂。
如果本公司無法在首次公開募股結束後24個月內或2023年2月22日(“合併期間”)內完成業務合併,本公司將(I)停止除清盤目的外的所有業務,(Ii)在合理範圍內儘快贖回所有當時已發行的公開股票,贖回每股價格,以現金支付,相當於當時存入信託賬户的總金額,包括信託賬户賺取的任何利息, 減去為支付税款而向公司釋放的任何利息(以及為公司解散而預留的高達100,000美元的利息)除以當時已發行的公眾股票數量,贖回將完全 消除公眾股東作為股東的權利(包括獲得進一步清算分派的權利,如果有), 和(Iii)在贖回後儘可能合理地儘快進行清算和解散,但須經其餘股東和 董事會批准,在第(Ii)及(Iii)條的情況下,須遵守本公司根據開曼羣島法律須就債權人的債權及其他適用法律的規定作出規定的責任。
對於贖回公司100%已發行的公開發行股票以贖回信託賬户中持有的部分資金,每位持有人將獲得信託賬户中當時金額的全部按比例份額,外加從信託賬户中持有的資金按比例賺取的任何按比例利息 ,以支付公司的應繳税款(減去最高100,000美元的利息以支付解散費用 )。
F-5
Kismet Acquisition Three Corp.
財務報表附註
最初的 股東同意,如果公司未能在合併期內完成業務合併,將放棄對方正股份的清算權。然而,如果初始股東在首次公開發行中或之後購買公開發行的股票,如果 公司未能在合併期內完成業務合併,他們將有權從信託賬户中清算與該公開發行股票相關的分配。承銷商同意,如果本公司未能在合併期內完成業務合併,承銷商將放棄其在信託賬户中持有的遞延承銷佣金(見附註7)的權利,在這種情況下,這些金額將包括在信託賬户中持有的資金中,該資金將可用於贖回本公司的公開股票。在這種分配的情況下, 剩餘可供分配的剩餘資產(包括信託賬户資產)的每股價值可能僅為信託賬户最初持有的每股10.00美元。為了保護信託賬户中持有的金額,發起人同意,如果第三方就向公司提供的服務或銷售給公司的產品或與公司簽訂了書面意向書、保密協議或其他類似協議或業務合併協議的預期目標企業提出任何索賠,保薦人將對公司承擔責任。將信託賬户中的資金減少到(1)每股10.00美元和(2)截至信託賬户清算之日信託賬户中每股實際持有的金額,如果由於信託資產價值減少而低於每股10.00美元,減去應繳税款,則將信託賬户中的資金減少到較少者, 只要 該責任不適用於簽署豁免任何及 信託賬户所持款項的所有權利(不論該豁免是否可強制執行)的第三方或預期目標業務的任何索償,亦不適用於本公司根據 本公司對首次公開發售承銷商就某些負債提出的賠償,包括根據經修訂的1933年證券法(“證券法”)(“證券法”)下的負債。如果已執行的放棄被視為無法針對第三方執行,保薦人將不對此類第三方索賠承擔任何責任。本公司將努力使供應商、服務提供商(本公司的獨立註冊公共會計公司除外)、潛在的目標企業或與本公司有業務往來的其他實體與本公司簽訂協議, 放棄對信託賬户中持有的資金的任何權利、所有權、權益或索賠,從而降低保薦人因債權人的索賠而不得不賠償信託賬户的可能性。
流動性、資本資源和持續經營
截至2021年2月22日,該公司的營運銀行賬户中有200萬美元,營運資金約為160萬美元。
根據財務會計準則委員會會計準則更新(“ASU”) 2014-15“關於實體作為持續經營企業能力的不確定性的披露”對持續經營考慮因素的評估,公司必須在2023年2月22日之前完成業務合併。目前尚不確定該公司能否在此之前完成業務合併。如果企業合併在此日期前仍未完成,將強制清算並隨後解散 公司。管理層已確定,如果業務合併未發生,流動資金狀況和強制清算,以及隨後可能的解散令人對本公司作為持續經營企業的持續經營能力產生重大懷疑。如果本公司在2023年2月22日之後被要求清算,資產或負債的賬面金額沒有進行任何調整。
本公司迄今所需的流動資金 已由保薦人出資25,000美元以支付若干開支,以換取發行創辦人股份、保薦人根據附註6(定義見附註6)提供的約126,000美元貸款,以及完成非信託賬户持有的私募所得款項 。本公司於2021年2月24日全數償還本票據。 此外,為支付與企業合併有關的交易費用,保薦人或保薦人的關聯公司、 或本公司某些高級職員及董事可(但無義務)向本公司提供營運資金貸款(定義見附註6)。截至2021年2月22日,沒有任何週轉資金貸款項下的未償還金額。
基於上述,管理層 相信,本公司將擁有足夠的營運資金和從發起人或發起人的關聯公司、或本公司某些高級管理人員和董事那裏借款的能力,以滿足其需要,通過完成業務合併的較早時間 或本申請後一年。在此期間,本公司將使用這些資金支付現有應付帳款,確定和評估潛在的初始業務組合候選者,對潛在目標業務進行盡職調查,支付 差旅費用,選擇要合併或收購的目標業務,以及構建、談判和完成業務 組合。
F-6
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財務報表附註
附註2.重報以前提交的資產負債表
本公司總結認為,應重述其先前已發行的資產負債表,以i)將所有須贖回的A類普通股由永久股本重新分類為臨時股本;及 ii)將與首次公開發售及私募有關而發行的認股權證及與遠期購買協議有關而可能發行的單位列為負債。
根據ASC 480-10-S99,不完全在本公司控制範圍內的贖回條款要求需要贖回的股份被歸類為永久股本以外的股份。 本公司此前已將其A類普通股的一部分歸類為永久股本。儘管本公司並未指定最高贖回門檻,但其章程目前規定,本公司不會贖回其公開發售的股份,贖回金額不得超過 導致其有形資產淨值低於5,000,001美元的數額。此前,本公司不考慮將可贖回股份歸類為臨時股本 作為有形資產淨值的一部分。該公司修改了這一解釋,將臨時股本計入有形資產淨值。
此外,本公司重新評估對以下事項的會計處理:(I)本公司於首次公開發售時發行的單位所包括的9,583,333份可贖回認股權證(“公開認股權證”),(Ii)以非公開配售方式向本公司保薦人發行的5,166,667份私募認股權證(連同公開認股權證,“認股權證”),及(Iii)與首次公開發售同時結束的遠期購買協議(“遠期購買單位”)承諾發行的單位(“遠期購買單位”)。公司此前將認股權證和遠期購買單位歸入股東權益。在進一步考慮FASB ASC主題815“衍生工具和對衝”(“ASC 815”)中的指導意見後,本公司得出結論,認股權證協議和遠期購買協議中包含的與某些投標或交換要約有關的條款 排除了認股權證 被計入股權組成部分的可能性。由於權證符合ASC 815對衍生工具的定義, 權證及遠期購買單位應在資產負債表上作為衍生工具負債/資產入賬,並於成立時(首次公開發售日期)及其後各報告日期按公允價值 計量,並於損益中確認公允價值變動。
根據FASB ASC主題340“其他資產和遞延成本”,由於認股權證和遠期購買單位被歸類為衍生負債/資產,公司支出了最初記錄為權益減少的一部分發售成本。計入發售成本的部分 乃根據認股權證及遠期購買單位的相對公平價值釐定。
根據《美國證券交易委員會員工會計公告》第99號《重要性》和《美國證券交易委員會員工會計公告》第108號《在量化本年度財務報表中的錯誤陳述時考慮上一年度錯誤陳述的影響 》,本公司對更正進行了評估,並已確定 相關影響對公司於2021年2月26日提交給美國證券交易委員會的8-K表 報告的先前包含錯誤的資產負債表(“上市後資產負債表”)具有重大影響。因此,本公司在諮詢其審核委員會後得出結論,首次公開招股後的資產負債表應重列如下:i)將所有可能進行贖回的已發行A類普通股作為臨時股本列示,並確認首次公開發售時從初始賬面價值到贖回價值的增值;以及ii)將與首次公開發行和私募相關發行的認股權證和可能與遠期購買協議相關發行的單位歸類為負債。因此,公司將在2021年2月22日的資產負債表中報告這些重述,該資產負債表作為公司8-K/A表的證據提交,不應再依賴以前提交的首次公開募股後資產負債表。
重述對本公司的現金狀況或與首次公開招股相關而設立的信託賬户中持有的現金沒有任何影響。
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財務報表附註
下表彙總了截至所示日期重報對每個財務報表項目的影響:
截至2021年2月22日 | ||||||||||||
AS 先前 已報告 | 調整,調整 | 如上所述 | ||||||||||
資產負債表 | ||||||||||||
總資產 | $ | 289,526,800 | $ | - | $ | 289,526,800 | ||||||
負債、可能贖回的A類普通股和股東權益(虧損) | ||||||||||||
流動負債總額 | $ | 475,048 | $ | - | $ | 475,048 | ||||||
遞延承銷佣金 | 10,062,500 | - | 10,062,500 | |||||||||
認股權證負債 | - | 13,326,667 | 13,326,667 | |||||||||
衍生負債 | - | 30,908 | 30,908 | |||||||||
總負債 | 10,537,548 | 13,357,575 | 23,895,123 | |||||||||
可能贖回的A類普通股 | 273,989,250 | 13,510,750 | 287,500,000 | |||||||||
股東權益(虧損) | ||||||||||||
A類普通股 | 1,351 | (1,351 | ) | - | ||||||||
B類普通股 | 7,688 | - | 7,688 | |||||||||
追加實收資本 | 5,021,635 | (5,021,635 | ) | - | ||||||||
累計赤字 | (30,672 | ) | (21,845,339 | ) | (21,876,011 | ) | ||||||
股東權益合計(虧損) | 5,000,002 | (26,868,325 | ) | (21,868,323 | ) | |||||||
總負債、可能贖回的A類普通股和股東權益(虧損 | $ | 289,526,800 | $ | - | $ | 289,526,800 |
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財務報表附註
附註3.主要會計政策摘要
演示基礎
所附財務報表以美元列報,符合美國公認會計原則(“公認會計原則”),並符合“美國證券交易委員會”的規章制度。
新興成長型公司
根據證券法第2(A)節的定義,本公司是一家“新興成長型公司”,並經2012年的JumpStart Our Business Startups Act(“JOBS Act”)(“JOBS Act”)修訂,本公司可以利用適用於其他非新興成長型公司的上市公司的各種報告要求的某些豁免,包括但不限於,不被要求遵守2002年Sarbanes-Oxley法案第404節的審計師認證要求,在其定期報告和委託書中減少關於高管薪酬的披露義務。以及免除就高管薪酬和股東批准之前未批准的任何黃金降落傘支付進行不具約束力的諮詢投票的要求。
此外,《就業法案》第102(B)(1)條 豁免新興成長型公司遵守新的或修訂的財務會計準則,直到 私人公司(即那些尚未宣佈生效的證券法註冊聲明或沒有根據《交易法》註冊的證券類別)被要求遵守新的或修訂的財務會計準則。JOBS 法案規定,新興成長型公司可以選擇退出延長的過渡期,並遵守 適用於非新興成長型公司的要求,但任何此類選擇退出都是不可撤銷的。本公司已選擇不選擇延長的過渡期,這意味着當一項標準發佈或修訂時,如果上市公司或私營公司有不同的申請日期,公司作為一家新興成長型公司,可以在私人公司採用新的或修訂的標準時採用新的或修訂的標準。這可能會使本公司的財務報表與另一家上市公司進行比較,該上市公司既不是新興成長型公司,也不是新興成長型公司,由於所用會計準則的潛在差異,選擇不使用延長的過渡期 是困難或不可能的。
信用風險集中
可能使公司面臨集中信用風險的金融工具包括金融機構的現金賬户,這些賬户有時可能超過聯邦存託保險公司250,000美元的限額。截至2021年2月22日,本公司尚未在該等賬户上出現虧損 ,管理層認為本公司在該等賬户上不會面臨重大風險。
現金和現金等價物
本公司將所有購買時原始到期日在三個月或以下的短期投資視為現金等價物。截至2021年2月22日,該公司沒有現金等價物。
信託賬户中持有的現金
截至2021年2月22日,公司在信託賬户中持有2.875億美元現金。
預算的使用
根據公認會計準則編制財務報表要求公司管理層作出估計和假設,以影響財務報表日期的資產和負債的報告金額以及或有資產和負債的披露。
做出估計需要管理層做出重大判斷。至少在合理的情況下,管理層在編制其估計時考慮的於財務報表日期存在的條件、情況或一組情況的影響的估計可能會因一個或多個未來確認事件而在短期內發生變化。這些財務報表中包含的較重要的會計估計之一是確定衍生資產和負債的公允價值。因此,實際結果可能與這些估計值大不相同。
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財務報表附註
金融工具的公允價值
根據財務會計準則ASC 820“公允價值計量和披露”,公司資產和負債的公允價值與資產負債表中的賬面價值大致相同,主要是由於其短期性質。
公允價值計量
公允價值被定義為在計量日期市場參與者之間的有序交易中因出售資產或轉移負債而收到的價格。 公認會計原則建立了一個三級公允價值層次結構,對計量公允價值時使用的投入進行了優先排序。該層次結構對相同資產或負債的活躍市場的未調整報價給予最高優先級(1級衡量),對不可觀察到的投入給予最低的 優先級(3級衡量)。這些層包括:
● | 第1級,定義為可觀察到的投入,如活躍市場中相同工具的報價 (未調整); |
● | 第2級,定義為直接或間接可觀察到的活躍市場報價以外的投入,如活躍市場中類似工具的報價,或非活躍市場中相同或類似工具的報價 ;以及 |
● | 第3級,定義為不可觀察的輸入,其中市場數據很少或根本不存在,因此需要實體制定自己的假設,例如從估值技術得出的估值 其中一個或多個重要輸入或重要價值驅動因素不可觀察。 |
在某些情況下,用於計量公允價值的投入可歸類於公允價值等級的不同級別。在這些情況下,根據對公允價值計量重要的最低水平投入,公允價值計量在公允價值層次結構中被整體歸類。
認股權證負債及遠期購買協議
本公司不使用衍生工具 對衝現金流、市場或外匯風險。本公司根據ASC 480和ASC 815-15評估其所有金融工具,包括髮行的認股權證,以確定該等工具是否為衍生工具或包含符合嵌入衍生工具資格的特徵。衍生工具的分類,包括該等工具是否應記作負債或權益,會在每個報告期結束時重新評估。
根據ASC 815-40,本公司就其首次公開發售及私募及遠期購買單位(定義見下文)而發行的認股權證 作為衍生資產/負債入賬。因此,本公司按公允價值確認該等工具為資產/負債,並於各報告期末將該等工具調整至公允價值。該等資產/負債須於每個資產負債表日重新計量,直至行使為止,而公允價值的任何變動均於本公司的 經營報表中確認。就首次公開發售發行的認股權證的公允價值於計量日期採用蒙特卡羅模擬法計量。與私募配售相關發行的權證的公允價值已在計量日期使用Black-Scholes期權定價模型進行了估計,而遠期購買單位的公允價值則使用John C Hull的期權、期貨和其他衍生產品模型進行了計量。
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財務報表附註
與首次公開募股相關的發售成本
發售成本包括首次公開發售所產生的法律、會計、承銷費及與首次公開發售直接相關的其他成本。 發售成本按相對公允價值 與收到的總收益比較,分配至首次公開發售中發行的獨立金融工具。與衍生產品負債/資產相關的發售成本在營業報表中計入已發生費用,並作為非營業費用列報。與A類普通股相關的發售成本在首次公開發售完成時按A類普通股的賬面價值計入 。本公司將遞延承銷佣金分類為非流動負債,因其清算並不合理預期需要使用流動資產 或產生流動負債。
可能贖回的A類普通股
公司根據ASC主題480“區分負債和股權”中的指導,對其可能需要贖回的A類普通股進行會計處理。必須強制贖回的A類普通股(如有)被歸類為負債工具,並按公允價值計量。有條件可贖回的A類普通股(包括具有贖回權的A類普通股,其贖回權由持有人控制,或在發生不確定事件時可贖回,而不完全在本公司 控制範圍內)分類為臨時股權。在所有其他時間,A類普通股被歸類為股東權益。 本公司的A類普通股具有某些贖回權利,這些權利被認為不在本公司的控制範圍內,並受未來不確定事件發生的影響。因此,截至2021年2月22日,可能贖回的28,750,000股A類普通股 作為臨時股本列報,不在公司資產負債表的股東權益部分。
本公司於發生贖回價值變動時立即確認該變動,並將可能贖回的A類普通股的賬面價值調整為與每個報告期結束時的贖回價值相等。這種方法將報告期末視為證券的贖回日期。 隨着首次公開募股的結束,公司確認了從初始賬面價值到贖回金額的增值 ,這導致了額外實收資本(在可用範圍內)和累計虧損的費用。
基於股份的薪酬
本公司遵守ASC主題718“薪酬-股票薪酬”的會計和披露要求。對僱員和非僱員的基於股份的薪酬 根據獎勵的估計授予日期公允價值在必要的服務期內確認。具有分級歸屬時間表的基於股票的獎勵在獎勵的每個單獨歸屬部分的必要服務期內以直線方式確認。 當管理層確定可能實現里程碑時,公司在剩餘的 服務期內確認基於績效的里程碑歸屬的基於股票的薪酬獎勵的費用。管理層根據每個報告日期對績效條件的預期滿意度進行評估,以確定是否有可能實現基於績效的里程碑。基於股份的薪酬 將在營業報表中確認為一般和行政費用。公司頒發了包含業績條件和服務條件的期權獎勵 。期權獎勵在初始業務組合完成時授予,並將在首次可行使之日起五年內到期。
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財務報表附註
所得税
ASC主題740 規定了對納税申報單中已採取或預期採取的立場進行財務報表確認和計量的確認閾值和計量屬性。為了確認這些好處,税務機關審查後,税收狀況必須 更有可能持續下去。本公司管理層確定開曼羣島為本公司唯一的主要税務管轄區。本公司將與未確認的税收優惠相關的應計利息和罰款確認為所得税費用。截至2021年2月22日,沒有未確認的税收優惠,也沒有利息和罰款的應計金額。公司目前未發現任何可能導致重大 付款、應計或重大偏離其立場的審查問題。
開曼羣島政府目前沒有對收入徵税。根據開曼聯邦所得税條例,本公司不徵收所得税。因此, 所得税不反映在公司的財務報表中。本公司管理層預計未確認税項優惠總額在未來12個月內不會有重大變化。
最近的會計聲明
管理層不相信 最近發佈但尚未生效的任何會計聲明,如果目前被採納,將對公司的財務報表產生實質性影響。
注4.首次公開招股
2021年2月22日,公司完成首次公開發售28,750,000個單位,包括3,750,000個超額配售單位,每單位10.00美元,產生毛收入2.875億美元,產生發行成本約1,630萬美元,其中約1,010萬美元為遞延承銷佣金。
每個單位包括一股A類普通股和一份可贖回認股權證(“公開認股權證”)的三分之一。每份全公開認股權證將使 持有人有權按每股11.50美元的行使價購買一股A類普通股,並可予調整(見附註10)。
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財務報表附註
注: 5.私募
在首次公開發售結束的同時,本公司完成了5,166,667份私募認股權證的私募配售,向保薦人按每份私募認股權證1.50 的價格配售,產生約780萬美元的毛收入。
每份全私募認股權證可按每股11.50美元的價格行使一股A類普通股的全部股份。向保薦人出售私募認股權證所得款項的一部分,已加入信託賬户持有的首次公開發售所得收益。 如果本公司未能在合併期內完成業務合併,私募認股權證將失效。 只要保薦人或其獲準受讓人持有,私募認股權證將不可贖回現金,並可在無現金基礎上行使。
保薦人和本公司的高級管理人員和董事同意,除有限的例外情況外,不得轉讓、轉讓或出售其任何私募認股權證,直至初始業務合併完成後30天。
附註6.關聯方交易
方正股份
2020年9月21日,公司向發起人發行了7,68.75萬股B類普通股,每股票面價值0.001美元(簡稱方正股份)。2020年9月23日,發起人代表公司支付了總計25,000美元的某些費用,以換取方正 股票的發行。方正股份持有人同意按比例沒收合共937,500股方正股份,但承銷商並未全面行使購買額外單位的選擇權,因此方正股份將佔本公司首次公開發售後已發行及已發行股份的20%,加上遠期購買單位相關的2,000,000股遠期購買股份(根據保薦人的選擇,方正股份最多可增加至5,000,000股遠購股份)。 2021年2月22日,承銷商全面行使其超額配售選擇權;因此,這937,500股方正股票不再被沒收。
發起人同意不轉讓、轉讓或出售其創始人的任何股份,直至(I)初始業務合併完成之日起一年,或(X)初始業務合併後,(X)A類普通股的最後報告銷售價格等於或超過每股12.00美元(經股票拆分、股份股息調整、重組和資本重組) 在初始業務合併後至少150天開始的任何30個交易日內的任何20個交易日內,或(Y)公司完成隨後的清算、合併、股票交換或其他類似交易,導致所有股東 有權將其普通股交換為現金、證券或其他財產。
關聯方貸款
於2020年9月23日,保薦人同意向本公司提供最多250,000美元的貸款,以支付根據一張後來於2021年1月22日修訂的本票進行首次公開募股的相關費用(下稱“票據”)。票據為無息、無抵押 ,於首次公開發售結束時到期。截至2021年2月22日,公司在票據項下借款約12.6萬美元。本公司於2021年2月24日全額償還該票據。
此外,為支付與企業合併相關的交易成本,發起人、公司創始團隊成員或其任何關聯公司可以(但沒有義務)按需要借出公司資金(“營運資金貸款”)。如果公司完成業務合併,公司將從發放給公司的信託賬户的收益中償還營運資金貸款。否則,週轉金貸款將只能從信託賬户以外的資金中償還。如果企業合併沒有結束,公司可以使用信託賬户以外的部分收益償還營運資金貸款,但信託賬户中的任何收益都不會用於償還營運資金貸款。營運資金貸款將在企業合併完成後償還,不計利息,或由貸款人酌情決定,此類營運資金貸款中至多150萬美元可轉換為企業合併後實體的認股權證,每份認股權證的價格為 $1.50。認股權證將與私募認股權證相同。除上述規定外,該等營運資本貸款的條款(如有)尚未確定,亦不存在與該等貸款有關的書面協議。截至2021年2月22日, 公司沒有營運資金貸款項下的借款。
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財務報表附註
《行政服務協議》
自招股説明書生效日期起至完成初始業務合併及清盤之前,本公司同意每月向保薦人的關聯公司支付10,000美元的辦公空間、公用事業、祕書支持及行政服務費用。
自 本公司證券通過完成初始業務合併和本公司清算而在納斯達克首次上市之日起,本公司同意向每位董事支付若干現金費用,並將授予每位獨立董事按每股10.00美元的行使價購買一定數量A類普通股的選擇權,該選擇權將歸屬於 初始業務合併完成時,並將於其首次可行使之日起五年屆滿。此外,保薦人、高管和董事或他們各自的任何關聯公司將獲得報銷與代表公司開展活動相關的任何自付費用,例如確定潛在目標業務和對合適的業務合併進行 盡職調查。一旦成立,本公司的審計委員會將按季度審查向保薦人、高級管理人員或董事、或本公司或其關聯公司支付的所有款項。
遠期購房協議
關於首次公開發售事項的完成,本公司與保薦人(直接或透過聯屬公司)訂立遠期購買協議(“遠期購買協議”),協議規定購入2,000萬元單位,根據保薦人的選擇,可增加至5,000萬美元,每個單位包括一股A類普通股(“遠期購買 股”)和三分之一一份認股權證,以每股11.50美元購買一股A類普通股(“遠期認購權證”), 以每單位10.00美元的收購價,在初始業務合併完成的同時進行私募。 無論公眾股東是否贖回任何A類普通股,都必須根據遠期購買協議進行購買。 遠期購買證券僅在初始業務組合結束時發行 。出售遠期購買證券所得款項可用作向 初始業務合併賣方支付的部分對價、與初始業務合併相關的費用或交易後公司的營運資金。。本公司於資產負債表上將遠期購買單位分類為衍生資產/負債。遠期採購單位的初始值 微不足道。
附註7.承付款和或有事項
註冊權
根據首次公開發售生效日期簽署的登記權協議,方正股份、私募配售認股權證及於轉換營運資金貸款時可能發行的認股權證及認股權證(以及任何因行使私募配售認股權證及可能於營運資金貸款轉換後發行的A類普通股)的持有人有權享有登記權。這些證券的持有人有權提出最多三項要求,要求本公司登記此類證券,但不包括簡短的要求。此外,對於初始業務合併完成後提交的登記聲明,持有人擁有一定的“搭載”登記權利 。公司 將承擔與提交任何此類註冊聲明相關的費用。
根據遠購協議,本公司同意盡其商業上合理的努力(I)於首次業務結束後30天內向美國證券交易委員會提交一份關於二次發售遠期購買股份和遠期認股權證(及相關的A類普通股)的登記聲明,(Ii)促使該登記聲明在此後立即生效,但不得遲於首次提交申請後六十(60)天。(Iii)維持該註冊聲明的效力,直至 (A)保薦人或其受讓人停止持有該註冊聲明所涵蓋的證券的日期及(B)保薦人或其受讓人根據證券法第144條可不受限制或限制地公開出售該註冊聲明的日期及(Iv)在該註冊聲明宣佈生效後,促使本公司進行確定的承銷發售,但須受若干 限制。此外,遠期購買協議規定遠期購買證券的持有人享有“附帶”登記權,以便將其證券納入本公司提交的其他登記聲明中。
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財務報表附註
承銷協議
本公司授予承銷商自本招股説明書日期起計45天的選擇權,可按首次公開發售價格減去承銷折扣及佣金購買最多3,750,000個額外單位。2021年2月22日,承銷商全面行使超額配售選擇權。
承銷商有權 在首次公開募股結束時獲得每單位0.2美元的承銷折扣,或總計約580萬美元。此外,每單位0.35美元,或總計約1,010萬美元,將支付給承銷商延期 承銷佣金。在公司完成業務合併的情況下,根據承銷協議的條款,遞延費用將僅從信託賬户中的金額支付給承銷商。
風險和不確定性
管理層繼續評估 新冠肺炎疫情對行業的影響,並得出結論,雖然病毒可能對公司的財務狀況、運營結果和/或搜索目標公司產生 負面影響是合理的,但具體的影響 截至本財務報表日期尚不容易確定。財務報表不包括這種不確定性可能導致的任何調整 。
注8.認股權證
截至2021年2月22日,該公司共有9,583,333份公開認股權證和5,166,667份私募認股權證。
公有認股權證僅可針對整數股行使。拆分單位後,不會發行零碎公開認股權證,而只會買賣整體公開認股權證 。公開認股權證將於(A)企業合併完成後30天或(B)首次公開發售結束後12個月內可行使的認股權證;在任何情況下,本公司均須持有證券法下的有效註冊聲明,涵蓋可於行使公開認股權證時發行的A類普通股,並備有有關該等股份的現行招股説明書 ,且該等股份已在證券或藍天證券或藍天證券下登記、合資格或獲豁免登記(或本公司準許持有人在若干 情況下以無現金方式行使其認股權證)。本公司同意,在可行範圍內儘快但無論如何不得遲於初始業務合併完成後15個工作日,本公司將盡商業上合理的努力向美國證券交易委員會提交一份涵蓋可因行使認股權證而發行的A類普通股的有效登記 聲明,並維持一份有關該等A類普通股的現行招股説明書,直至認股權證協議所訂明的該等認股權證屆滿或被贖回為止。如果涵蓋在行使認股權證時可發行的A類普通股的登記聲明 在60這是首次業務合併完成後第 天,權證持有人可根據證券法第3(A)(9)條或另一項豁免,以“無現金 基礎”行使認股權證,直至有有效註冊聲明之時及在本公司未能維持有效註冊聲明之任何期間內。儘管有上述規定,如果A類普通股在行使認股權證時並非在國家證券交易所上市,以致符合證券法第18(B)(1)條下“備兑證券”的定義,則本公司可選擇要求行使其認股權證的認股權證持有人在“無現金基礎上”這樣做,且在本公司作出選擇的情況下,本公司將不會被要求提交或維持有效的登記聲明,而在本公司沒有作出選擇的情況下, 在無法獲得豁免的情況下,它將盡商業上合理的努力根據適用的藍天法律對股票進行註冊或資格驗證。
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財務報表附註
該等認股權證的行使價為每股11.50美元,可予調整,並將於企業合併完成後五年或在贖回或清盤後較早時間失效。此外,如果(X)本公司以低於每股A類普通股9.20美元的發行價或有效發行價 發行額外的A類普通股或股權掛鈎證券用於與初始業務合併的結束相關的融資目的 (該發行價或有效發行價將由公司董事會真誠確定,如果向保薦人或保薦人的關聯公司進行此類發行,則不考慮保薦人或保薦人的關聯公司持有的任何 方正股票,視情況而定,發行前)(“新發行價格”), (Y)發行A類普通股的總收益佔股權收益總額的60%以上,其利息可用於初始業務合併完成之日的初始業務合併的資金(扣除贖回), 及(Z)A類普通股在公司完成初始業務合併的前一交易日開始的20個交易日內的成交量加權平均交易價格(該價格,市值)低於每股9.20美元,認股權證的行使價將調整為等於市值和新發行價格中較高者的115%(最接近1美分), 而“每股A類普通股價格等於或超過18.00美元時贖回認股權證 ”和“當每股A類普通股價格等於或超過10.00美元時贖回認股權證”項下所述的每股10.00美元和18.00美元的贖回觸發價格將分別調整為等於 市值和新發行價格中較高者的100%和180%。
私募認股權證 與首次公開發售中出售的單位相關的公開認股權證相同,不同之處在於私募認股權證 及行使私募認股權證後可發行的A類普通股在企業合併完成後30天才可轉讓、轉讓或出售,但若干有限例外情況除外。此外,私募認股權證只要由初始購買者或此類購買者的許可受讓人持有,將不可贖回。如果私募認股權證由初始股東或其獲準受讓人以外的其他人士持有,則私募認股權證將可由本公司贖回,並可由該等持有人按與公開認股權證相同的基準行使。
當A類普通股每股價格等於或超過18.00美元時,贖回權證 :一旦認股權證可行使,本公司可按每份認股權證0.01美元的價格贖回全部而非部分未償還認股權證(不包括私募認股權證):
● | 在最少30天前發出贖回書面通知;及 |
● | 當且僅當在本公司向認股權證持有人發出贖回通知前30個交易日內的任何20個交易日內,A類普通股的最後報告售價等於或超過每股18.00美元(經調整後) (“參考值”)。 |
本公司將不會贖回上述認股權證 ,除非在行使認股權證時,根據證券法可發行的A類普通股的登記聲明生效,且有關該等A類普通股的最新招股説明書在整個30天的贖回期內可供查閲。
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當A類普通股每股價格等於或超過10.00美元時,贖回權證 :一旦認股權證可行使,公司可按每份認股權證0.10美元的價格贖回全部而非部分未償還認股權證:
● | 提前至少30天發出書面贖回通知,條件是持有人能夠 在贖回前以無現金方式行使認股權證,並獲得該數量的A類普通股,該數量將根據贖回日期和A類普通股的“公平市場價值”參考商定的表格確定。 |
● | 當且僅當且僅當參考值等於或超過每股公開發行股票10.00美元(經調整),以及 |
● | 如果參考價值低於每股18.00美元(經調整),私募認股權證也必須同時按與未發行的公開認股權證相同的條款贖回,如上所述。 |
就上述目的而言,A類普通股的“公平市價” 指在緊接贖回通知向認股權證持有人發出之日起10個交易日內A類普通股的成交量加權平均價。在任何情況下,不得就每份超過0.361股A類普通股行使與此贖回功能相關的 認股權證(視 調整而定)。
在任何情況下,本公司均不會被要求以現金淨額結算任何認股權證。如果公司無法在合併期內完成業務合併,而公司清算了信託賬户中持有的資金,則認股權證持有人將不會收到與其權證有關的任何此類資金,也不會從信託賬户外持有的公司資產中獲得與該等權證相關的任何分配。因此,這些權證可能會到期變得一文不值。
注9.可贖回的A類股份
本公司的A類普通股具有某些贖回權利,這些權利被認為不在本公司的控制範圍內,並受未來事件發生的影響。 本公司有權發行200,000,000股A類普通股,每股面值0.001美元。本公司A類普通股的持有者每股享有一票投票權。截至2021年2月22日,已發行的A類普通股有28,750,000股 ,它們都可能被贖回,並在資產負債表中被歸類為永久股本之外。
資產負債表上反映的可能贖回的A類普通股如下表所示:
首次公開募股獲得的總收益 | $ | 287,500,000 | ||
更少: | ||||
公開認股權證發行時的公允價值 | (8,625,000 | ) | ||
分配給A類普通股的發售成本 | (15,760,516 | ) | ||
另外: | ||||
A類普通股增持至贖回價值 | 24,385,516 | |||
可能贖回的A類普通股 | $ | 287,500,000 |
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財務報表附註
注10.股東虧損
A類普通股 -本公司獲授權發行200,000,000股A類普通股,每股面值0.001美元。本公司A類普通股的持有者每股享有一票投票權。截至2021年2月22日,已發行及已發行的A類普通股共有28,750,000股 ,全部須予贖回,並列為臨時股本(見附註9)。
B類普通股 -本公司獲授權發行10,000,000股B類普通股,每股面值0.001美元。2020年9月23日,公司發行了7,687,500股B類普通股。在7,687,500股已發行股份中,多達937,500股B類普通股被初始股東免費沒收予本公司,惟承銷商的超額配售選擇權未獲全部或部分行使,以致初始股東將合共擁有本公司首次公開發售後已發行 及已發行普通股的20%,加上潛在的遠期購買股份。2021年2月22日,承銷商充分行使了超額配售選擇權,這93.75萬股B類普通股不再被沒收。
登記在冊的普通股股東有權就所有待股東投票表決的事項,就所持每股股份投一票。除下文所述外,除法律另有規定外,A類普通股持有人和B類普通股持有人將在提交股東表決的所有事項上作為一個類別一起投票。
B類普通股將在初始業務合併時或之前根據其持有人的選擇自動轉換為A類普通股,轉換比例為所有方正 股票轉換後可發行的A類普通股數量按轉換後的總和相當於(I)首次公開募股完成時已發行和發行的普通股總數的20%,加上(Ii)在轉換或行使公司就完成初始業務合併(包括遠購股份,但不包括遠期認購權證)而發行或當作發行的任何與股權掛鈎的證券或權利時,已發行或被視為已發行或可發行的A類普通股總數,但不包括可為或可轉換為已發行、視為已發行或將發行的A類普通股的任何A類普通股或可轉換為、當作已發行或將發行的A類普通股。向初始業務合併中的任何賣方,以及在營運資金貸款轉換時向保薦人或其任何關聯公司或公司管理團隊的任何成員發行的任何私募認股權證。在任何情況下,B類普通股都不會以低於1:1的比率轉換為A類普通股。
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附註11.公允價值計量
下表顯示了截至2021年2月22日按公允價值經常性計量的公司資產和負債的信息,並顯示了公司用來確定該公允價值的估值技術的公允價值層次。
截至2021年2月22日計量的公允價值 | ||||||||||||||||
1級 | 2級 | 3級 | 總計 | |||||||||||||
負債: | ||||||||||||||||
認股權證法律責任--公共認股權證 | $ | - | $ | - | $ | 8,625,000 | $ | 8,625,000 | ||||||||
認股權證負債--私人認股權證 | $ | - | $ | - | $ | 4,701,667 | $ | 4,701,667 | ||||||||
衍生負債-遠期購買協議 | $ | - | $ | - | $ | 30,908 | $ | 30,908 |
與首次公開發售有關的認股權證的公允價值於計量日期採用蒙特卡羅模擬法計量。與定向增發相關發行的權證的公允價值已在計量日使用Black-Scholes期權定價模型進行了估計。本公司使用John C Hull的期權、期貨和其他衍生產品模型來估計遠期購買單位的公允價值。
認股權證負債的估計公允價值 使用第三級投入確定。然而,這其中涉及到內在的不確定性。如果因素或假設發生變化,估計的公允價值可能會有很大不同。蒙特卡洛模擬和Black-Scholes期權定價模型所固有的假設與預期股價波動、預期壽命、無風險利率和股息收益率有關。本公司根據與認股權證的預期剩餘期限相匹配的選定同行公司的歷史波動率來估計其普通股的波動性。 無風險利率基於授予日的美國財政部零息收益率曲線,到期日與認股權證的預期剩餘期限相似。認股權證的預期壽命被假定為與其剩餘的合同期限相同。 股息率基於歷史利率,公司預計歷史利率將保持為零。
下表提供了有關權證負債的第三級公允價值計量投入作為計量日期的量化信息:
截至
2月22日, 2021 | ||||
行權價格 | $ | 11.50 | ||
股價 | $ | 9.70 | ||
期限(年) | 6.00 | |||
波動率 | 15.90 | % | ||
無風險利率 | 0.76 | % | ||
股息率 | - |
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財務報表附註
遠期購買單位衍生資產/負債的估計公允價值按第三級投入釐定。然而,這其中涉及到內在的不確定性。如果因素或 假設發生變化,估計的公允價值可能會大不相同。John C Hull的期權、期貨和其他衍生品模型中固有的假設與預期、預期壽命、無風險利率和完成業務合併的可能性有關。無風險利率基於授予日的美國財政部零息收益率曲線,其到期日與遠期購買單位的預期剩餘壽命相似。遠期購買單位的預期壽命被假定為等於其剩餘合同期限。
下表提供了有關遠期購買單位在計量日期的衍生資產/負債的第三級公允價值計量投入的量化信息 :
截至
2月22日, 2021 | ||||
股票價格 | $ | 9.70 | ||
認股權證價格 | $ | 0.90 | ||
期限(年) | 1.00 | |||
無風險利率 | 0.07 | % |
注12.後續事件
本公司對資產負債表日之後至財務報表出具日為止發生的後續事件和交易進行了評估。根據本次審核,除附註2及下文中的重述外,本公司並無發現任何後續事件需要在財務報表中作出調整或披露。
2022年2月,俄羅斯和烏克蘭爆發軍事衝突。俄羅斯和烏克蘭之間持續不斷的軍事衝突引發了美國、英國、歐盟和世界各國的強烈反應,包括對俄羅斯實施廣泛的金融和經濟制裁。此外,截至這些財務報表的日期,持續的軍事衝突和這些制裁對全球經濟的確切影響仍不確定。截至這些 財務報表的日期,對公司財務狀況、運營結果和現金流的具體影響也無法確定。
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