展品99.3
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管理層關於財務報告內部控制的報告
弗蘭科-內華達公司(“弗蘭科-內華達”)的管理層負責建立和維持對財務報告的充分內部控制，如美國規則13a-15(F)和15d-15(F)所定義1934年證券交易法，經修訂。
弗蘭科-內華達公司的管理層在總裁兼首席執行官和首席財務官的參與下，評估了公司截至2021年12月31日對財務報告的內部控制的有效性。弗蘭科-內華達公司管理層根據#年確立的標準對公司財務報告的內部控制進行了評估內部控制--綜合框架 (2013)由特雷德韋委員會(COSO)贊助組織委員會發布。根據管理層的評估，弗蘭科-內華達公司對財務報告的內部控制於2021年12月31日生效。
本公司截至2021年12月31日的財務報告內部控制的有效性已由獨立註冊會計師事務所普華永道會計師事務所審計，如本報告所述。
/s/保羅·布林克 | /s/桑迪普·拉納 | ||
保羅·布林克 | 桑迪普·拉納 | ||
總裁兼首席執行官 | 首席財務官 | ||
March 9, 2022
2021年財務報表 | 2 |
獨立註冊會計師事務所報告
致弗蘭科-內華達公司的股東和董事會
財務報表與財務報告內部控制之我見
我們審計了隨附的弗蘭科-內華達公司及其子公司(統稱為本公司)截至2021年12月31日和2020年12月31日的綜合財務狀況表，以及截至該日止年度的相關綜合收益表和全面收益表、股東權益變動表和現金流量表，包括相關附註(統稱為綜合財務表)。我們還審計了公司截至2021年12月31日的財務報告內部控制，依據內部控制-集成框架K(2013)特雷德韋委員會贊助組織委員會發布。
吾等認為，上述綜合財務報表在各重大方面均公平地反映本公司於二零二一年十二月三十一日及二零二零年十二月三十一日的財務狀況，以及截至該日止年度的財務表現及現金流量，符合國際會計準則委員會頒佈的國際財務報告準則。我們還認為，截至2021年12月31日，本公司在所有實質性方面都保持了對財務報告的有效內部控制，其依據是內部控制-集成框架(2013)由COSO發佈。
意見基礎
本公司管理層負責編制這些綜合財務報表，維護對財務報告的有效內部控制，以及對財務報告內部控制的有效性進行評估，包括在隨附的管理層財務報告內部控制報告中。我們的責任是根據我們的審計，對公司的合併財務報表和公司對財務報告的內部控制發表意見。我們是一家在美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規，我們必須與公司保持獨立。
我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些準則要求我們計劃和執行審計，以獲得合理的保證，以確定合併財務報表是否沒有重大錯報，無論是由於錯誤還是欺詐，以及是否在所有重大方面保持了對財務報告的有效內部控制。
我們對合並財務報表的審計包括執行評估合併財務報表重大錯報風險的程序，無論是由於錯誤還是欺詐，以及執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查關於合併財務報表中的金額和披露的證據。我們的審計還包括評價管理層使用的會計原則和作出的重大估計，以及評價合併財務報表的整體列報。我們對財務報告的內部控制的審計包括瞭解財務報告的內部控制，評估存在重大弱點的風險，以及根據評估的風險測試和評估內部控制的設計和運作有效性。我們的審計還包括執行我們認為在這種情況下必要的其他程序。我們相信，我們的審計為我們的意見提供了合理的基礎。
財務報告內部控制的定義及侷限性
公司對財務報告的內部控制是一個程序，旨在根據公認的會計原則，為財務報告的可靠性和為外部目的編制財務報表提供合理保證。公司對財務報告的內部控制包括下列政策和程序：(1)與保持合理詳細、準確和公平地反映公司資產的交易和處置的記錄有關；(2)提供合理保證，即交易被記錄為必要的，以便按照公認的會計原則編制財務報表，並且公司的收入和支出僅根據公司管理層和董事的授權進行；以及(Iii)就防止或及時發現可能對財務報表產生重大影響的未經授權收購、使用或處置公司資產提供合理保證。
由於其固有的侷限性，財務報告的內部控制可能無法防止或發現錯誤陳述。此外，對未來期間進行任何有效性評估的預測都有這樣的風險，即由於條件的變化，控制措施可能會變得不充分，或者政策或程序的遵守程度可能會惡化。
2021年財務報表 | 3 |
關鍵審計事項
關鍵審計事項如下所述 是一件事 (I)涉及對綜合財務報表有重大影響的賬目或披露，以及(Ii)涉及我們特別具有挑戰性、主觀性或複雜性的判斷。關鍵審計事項的傳達不會以任何方式改變我們對綜合財務報表的整體意見，我們也不會通過傳達下面的關鍵審計事項，就關鍵審計事項或與之相關的賬目或披露提供單獨的意見。
評估特許權使用費、流動資金和工作利益的減值或減值逆轉指標
如綜合財務報表附註2、3和8所述，截至2021年12月31日，公司的特許權使用費、流轉和營運權益賬面價值為51.493億美元。管理層於每個報告期末評估是否有任何指標顯示賬面值可能無法收回，或先前確認的減值虧損可能不再存在，以致需要進行減值或減值逆轉分析。減值或減值逆轉在現金產生單位(CGU)水平進行評估，該水平通常是產生獨立現金流入的每個物業的個別特許權使用費、流動資金或營運利息水平。管理層在評估是否有減值或減值逆轉指標時使用重大判斷，包括運營商儲備和資源估計、行業或經濟趨勢、當前或預測商品價格以及其他相關運營商信息的重大變化。就某些能源權益而言，管理層使用由獨立儲備工程師或本公司聘用的其他合資格人士(管理層的專家)編制的儲備報告。
本公司確定與評估特許權使用費、流量和工作權益的減值或減值撥備相關的程序是一項關鍵審計事項的主要考慮因素是：(I)管理層在評估是否存在需要進行減值或減值撥備分析的減值或減值撥備指標時的重大判斷；及(Ii)核數師在評估與管理層評估減值或減值撥備指標有關的審計證據時的高度主觀性和努力，這些指標與運營商儲備和資源估計、行業或經濟趨勢、當前或預測商品價格和其他相關運營商信息的重大變化有關。
處理這一問題涉及執行程序和評估審計證據，以形成我們對合並財務報表的總體意見。這些程序包括測試與管理層對特許權使用費、流動資金和工作利益的減值或減值逆轉指標的評估有關的控制措施的有效性。這些程序還包括評估管理層對特許權使用費、流動權益和工作利益樣本的減值或減值沖銷指標評估的合理性，這些指標涉及經營者儲備和資源估計、行業或經濟趨勢、當前或預測商品價格和其他相關經營者信息的重大變化，方法是考慮(I)特許權使用費、流動利益和經營利益當前和過去的表現；(Ii)與外部市場和行業數據的一致性；(Iii)特許權使用費、流動利益和經營利益經營者公開披露的或其他相關信息；以及(Iv)與審計其他領域獲得的證據的一致性。對於某些能源利益，管理層專家的工作被用於執行程序，以評估管理層對與儲量估計重大變化有關的減值或減值逆轉指標進行評估的合理性。作為使用這項工作的基礎，瞭解了管理層專家的資格，並評估了公司與管理層專家的關係。所執行的程序還包括評價管理專家使用的方法和假設，測試管理專家使用的數據，以及評價管理專家的調查結果。
/s/
特許專業會計師、執業會計師
March 9, 2022
自2007年以來，我們一直擔任本公司的審計師。
2021年財務報表 | 4 |
弗蘭科-內華達公司
合併財務狀況表 |
(單位：百萬美元)
12月31日， | 12月31日， | |||||||
2021 |
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| 2020 |
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資產 | ||||||||
現金和現金等價物(附註5) | $ | | $ | | ||||
應收賬款 |
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應收貸款(附註6) |
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預付費用及其他(附註7) |
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流動資產 | $ | | $ | | ||||
特許權使用費、河流權益和工作權益，淨額(附註8) | $ | | $ | | ||||
應收投資和貸款(附註6) |
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遞延所得税資產(附註17) |
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其他資產(附註9) |
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總資產 | $ | | $ | | ||||
負債 | ||||||||
應付賬款和應計負債(附註10) | $ | | $ | | ||||
流動所得税負債 |
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流動負債 | $ | | $ | | ||||
遞延所得税負債(附註17) |
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其他負債 | | | ||||||
總負債 | $ | | $ | | ||||
股東權益 | ||||||||
股本(附註18) | $ | | $ | | ||||
繳款盈餘 |
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留存收益(虧損) |
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累計其他綜合損失 |
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股東權益總額 | $ | | $ | | ||||
總負債和股東權益 | $ | | $ | | ||||
承諾和或有事項(附註23及24) | ||||||||
附註是這些合併財務報表的組成部分。
經董事會批准，於2022年3月9日授權發行。
/s/David Harquail | /s/珍妮弗·馬基 | ||
大衞·哈奎爾 | 詹妮弗·馬基 | ||
董事 | 董事 |
2021年財務報表 | 5 |
弗蘭科-內華達公司
合併損益表和全面收益表 |
(以百萬美元和股票計，每股金額除外)
2021 |
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| 2020 | |||||
收入(附註12) | $ | | $ | | ||||
銷售成本 | ||||||||
銷售成本(附註13) |
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損耗和折舊 |
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銷售總成本 | $ | | $ | | ||||
毛利 | $ | | $ | | ||||
其他營業費用(收入) | ||||||||
一般和行政費用 |
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基於股份的薪酬支出(附註14) | | | ||||||
減值(沖銷)和費用(附註8) |
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出售金條的收益 |
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其他營業費用(收入)合計 |
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營業收入 |
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匯兑(虧損)損益及其他收入(支出) |
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財務項目和所得税前收益 |
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財務項目(附註16) | ||||||||
財政收入 |
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財務費用 |
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所得税前淨收益 |
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所得税支出(附註17) |
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淨收入 | $ | | $ | | ||||
其他綜合收益 | ||||||||
隨後可能重新分類為損益的項目： | ||||||||
貨幣換算調整 |
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不會在以後重新分類為損益的項目： | ||||||||
股權投資公允價值變動收益 |
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按公允價值通過其他全面收益(“FVTOCI”)計算， | ||||||||
所得税淨額(附註6) | | | ||||||
其他綜合收益 |
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綜合收益 | $ | | $ | | ||||
每股收益(附註19) | ||||||||
基本信息 | $ | | $ | | ||||
稀釋 | $ | | $ | | ||||
加權平均流通股數量(附註19) | ||||||||
基本信息 | | | ||||||
稀釋 | | | ||||||
附註是這些合併財務報表的組成部分。
2021年財務報表 | 6 |
弗蘭科-內華達公司
合併現金流量表 |
(單位：百萬美元)
| 2021 |
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| 2020 |
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經營活動的現金流 | ||||||||
淨收入 | $ | | $ | | ||||
將淨收入與經營活動提供的現金淨額進行調整： | ||||||||
損耗和折舊 |
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基於股份的薪酬費用 |
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減值(沖銷)費用 |
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未實現匯兑損失 |
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遞延所得税支出(回收) | |
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其他非現金項目 |
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收購金條 | ( | ( | ||||||
出售金條所得款項 |
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非現金營運資本變動前的營運現金流量 | $ | | $ | | ||||
非現金營運資金變動： | ||||||||
應收(增)款減少 | $ | ( | $ | | ||||
(增加)預付費用和其他費用減少 |
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流動負債減少 |
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經營活動提供的淨現金 | $ | | $ | | ||||
用於投資活動的現金流 | ||||||||
取得特許權使用費、流通權和工作權益 | $ | ( | $ | ( | ||||
投資的取得 |
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能源井設備的購置 |
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出售投資所得收益 |
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用於投資活動的淨現金 | $ | ( | $ | ( | ||||
用於融資活動的現金流 | ||||||||
支付股息 | $ | ( | $ | ( | ||||
提取循環信貸融資所得款項 | | — | ||||||
償還循環信貸安排 | ( | — | ||||||
償還定期貸款 | — | ( | ||||||
在市場上發行股票的收益 | — | | ||||||
信貸安排修訂費用 |
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行使股票期權所得收益 |
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用於融資活動的現金淨額 | $ | ( | $ | ( | ||||
匯率變動對現金及現金等價物的影響 | $ | ( | $ | ( | ||||
現金和現金等價物淨變化 | $ | | $ | | ||||
年初現金及現金等價物 | $ | | $ | | ||||
年終現金和現金等價物 | $ | | $ | | ||||
補充現金流信息： | ||||||||
收到的股息收入 | $ | | $ | | ||||
支付利息和備用費 | $ | | $ | | ||||
已繳所得税 | $ | | $ | | ||||
附註是這些合併財務報表的組成部分。
2021年財務報表 | 7 |
弗蘭科-內華達公司
合併股東權益變動表 |
(單位：百萬美元)
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| 累計 |
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其他 | 留用 | |||||||||||||||
股本 | 貢獻 | 全面 | 收益 | |||||||||||||
(注18) | 盈餘 | 損失 | (赤字) | 總股本 | ||||||||||||
2021年1月1日的餘額 | $ | | $ | | $ | ( | $ | ( | $ | | ||||||
淨收入 |
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其他綜合收益 |
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綜合收益總額 | $ | | ||||||||||||||
股票期權的行使 | $ | | $ | ( | $ | — | $ | — | $ | | ||||||
基於股份的支付 | — | | — | — | | |||||||||||
受限股份單位的歸屬 | | ( | — | — | — | |||||||||||
轉讓FVTOCI出售股權投資的收益 |
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股息再投資計劃 |
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宣佈的股息 |
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2021年12月31日的餘額 | $ | | $ | | $ | ( | $ | | $ | | ||||||
2020年1月1日的餘額 | $ | | $ | | $ | ( | $ | ( | $ | | ||||||
淨收入 |
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其他綜合收益 |
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綜合收益總額 | $ | | ||||||||||||||
在市場上發行股票 | $ | | $ | — | $ | — | $ | — | $ | | ||||||
股票期權的行使 |
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基於股份的支付 |
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受限股份單位的歸屬 | | ( | — | — | — | |||||||||||
轉讓FVTOCI出售股權投資的收益 | — |
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股息再投資計劃 |
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宣佈的股息 |
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2020年12月31日餘額 | $ | | $ | | $ | ( | $ | ( | $ | | ||||||
附註是這些合併財務報表的組成部分。
2021年財務報表 | 8 |
弗蘭科-內華達公司
合併財務報表附註 |
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除非另有説明，否則以百萬美元表示，每股金額除外)
注1-公司信息
弗蘭科-內華達公司(“弗蘭科-內華達”或“公司”)是根據《加拿大商業公司法》。該公司是一家專注於貴金屬(黃金、白銀和鉑族金屬)的特許權使用費和流動公司，擁有多種收入來源。該公司擁有一系列特許權使用費、開採和工作權益，涵蓋南美、中美洲和墨西哥、美國、加拿大、澳大利亞、歐洲和非洲從生產到早期勘探的不同階段的物業。
該公司的股票在多倫多證券交易所和紐約證券交易所上市，公司的註冊地在加拿大。該公司的總部和註冊辦事處位於加拿大安大略省多倫多灣街199號，Suite 2000。
附註2--重要會計政策
(a) | 合規聲明 |
該等綜合財務報表乃根據國際會計準則委員會(“IASB”)根據歷史成本公約頒佈的國際財務報告準則(“IFRS”)編制，但來自臨時定價精礦銷售的股權投資、認股權證及應收款項則按公允價值計量。這些合併財務報表於2022年3月9日由董事會授權發佈。
(b) | 合併原則 |
綜合財務報表包括本公司及其全資附屬公司(“附屬公司”)(合稱“公司”)的賬目。
| (i) | 附屬公司 |
這些合併財務報表包括弗蘭科-內華達公司及其子公司的賬目。所有公司間賬户、交易、收入和費用以及利潤或虧損在合併時都已註銷。該公司合併了其有能力行使控制權的子公司。當公司因參與被投資公司而獲得可變回報，並有能力通過其對被投資公司的權力影響這些回報時，被投資公司的控制權被定義為存在。具體地説，公司控制被投資人的條件是，且僅當它具備以下所有條件：對被投資人的權力(即，現有的權利使公司有能力指導被投資人的相關活動)；從與被投資人的參與中獲得可變回報的風險敞口或權利；以及使用其對被投資人的權力影響其回報的能力。除非能夠證明所有權不構成控制權，否則公司擁有一半以上投票權的公司被推定為存在控制權。在評估本公司是否控制另一實體時，會考慮目前可行使或可兑換的潛在投票權的存在及影響。子公司自控制權移交給本公司之日起全面合併。它們從控制權停止之日起解除合併。
子公司的財務報表與母公司的報告期相同，採用一致的會計政策編制。合併財務報表包括公司及其子公司在剔除公司間交易後的所有資產、負債、收入、費用和現金流量。
2021年財務報表 | 9 |
弗蘭科-內華達公司
合併財務報表附註 |
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除非另有説明，否則以百萬美元表示，每股金額除外)
截至2021年12月31日，公司的主要子公司及其地理位置如下：
實體 | 管轄權 | 經濟上的利息 |
弗蘭科-內華達美國公司 | 特拉華州 | |
弗蘭科-內華達GLW控股公司 | 不列顛哥倫比亞省 | |
弗蘭科-內華達加拿大控股公司 | 加拿大 | |
弗蘭科-內華達(巴巴多斯)公司 | 巴巴多斯 | |
弗蘭科-內華達澳大利亞私人有限公司 | 澳大利亞 | |
弗蘭科-內華達特拉華有限責任公司 | 特拉華州 | |
弗蘭科-內華達德克薩斯有限責任公司 | 德克薩斯州 | |
Minera Global銅業智利公司 | 智利 | |
FN Subco Inc. | 不列顛哥倫比亞省 | |
FN控股ULC | 艾伯塔省 |
上述所有實體均被歸類為本公司的子公司。本公司取得或使用其附屬公司的資產或清償負債的能力並無重大限制。
| (Ii) | 聯合安排 |
共同安排被定義為兩個或多個當事人對其擁有共同控制權的安排，這是合同約定的對安排的控制權分享。只有在有關活動的決定(即對安排的回報有重大影響的決定)需要分享控制權的各方的一致同意時，才存在這一點。有兩種類型的聯合安排：聯合經營(“JO”)和聯合經營(“JV”)。
聯合安排是一種共同安排，根據該安排，對該安排具有共同控制權的各方對與該安排有關的資產和債務擁有權利。就本公司於任何合營公司的權益而言，本公司將確認其在合營公司的任何資產、負債、收入及開支中的份額。
該公司參與與大陸資源公司(“大陸”)的戰略關係，共同獲得大陸資源公司經營區域內的採礦權。礦產權益是通過特許權使用費收購實體礦產資源公司二期(“TMRC二期”)獲得的，本公司在該實體中擁有
該公司還參與有關能源工作權益的聯合業務，但不擁有聯合控制權。營運權益是指能源財產及相關營運資產的所有權狀況，據此，本公司須根據從營運商收到的資料，承擔其按比例分攤的資本及營運總成本。公司在每個合資企業的資產、負債、收入和費用中的份額在財務狀況表和損益表和全面收益表中確認。
(c) | 企業合併 |
在收購企業時，採用收購會計方法，即購買代價根據收購日的公允價值分配給企業的可識別資產、負債和或有負債(可識別淨資產)。於報告日期分配的暫定公允價值將於獲得相關資料後儘快敲定，期間不得超過收購日期起計十二個月，並會作出調整以反映收購日期的交易。
期內收購業務的業績自收購之日起納入合併財務報表，並自控制權終止之日起從合併財務報表中剔除。
2021年財務報表 | 10 |
弗蘭科-內華達公司
合併財務報表附註 |
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除非另有説明，否則以百萬美元表示，每股金額除外)
當全部或部分購買對價取決於未來事件時，最初記錄的收購成本包括預計未來應支付的或有負債額的公允價值估計。購置成本在作出修訂估計數時作出調整，並對綜合損益表和全面收益表作出相應調整。
當一項業務被分多個階段收購時，每個階段的成本與該收購日的可確認淨資產的公允價值進行比較。當收購成本超過收購的可識別淨資產的公允價值時，差額計入商譽。如果本公司應佔可識別淨資產的公允價值超過收購成本，差額在綜合收益表和全面收益表中確認為收益。採購成本已計入費用。
(d) | 貨幣換算 |
| (i) | 本位幣和列報貨幣 |
弗蘭科-內華達集團內每個實體的功能貨幣是其運作所處的主要經濟環境的貨幣。
這些合併財務報表以美元表示，美元是大多數子公司的職能貨幣。母公司的本位幣為加元。美元被用作本公司的列報貨幣，以確保與本公司同行的可比性。這裏所指的加元是指加元。
| (Ii) | 外幣交易和餘額 |
外幣交易按交易日的現行匯率(即期匯率)折算為各自子公司的本位幣。在合併財務狀況表日結算這類交易以及重新計量貨幣項目和可供出售證券所產生的匯兑損益，在淨收益中確認。按歷史成本計量的非貨幣性項目使用交易當日的匯率折算為本位幣。
功能貨幣與列報貨幣不同的子公司的業績和財務狀況折算為集團的列報貨幣美元，如下所示：
| ● | 各子公司的資產和負債按資產負債表日的收盤匯率折算； |
| ● | 各子公司的收入和支出按期間的平均匯率換算；以及 |
| ● | 所有由此產生的匯兑差額均計入/貸記其他全面收益中的貨幣換算調整。 |
(e) | 特許權使用費、流動資金和工作利益 |
特許權使用費、開採權及工作權益包括已取得的特許權使用費權益、開採金購買協議及生產、高級/開發及勘探階段物業的工作權益。特許權使用費、流動資金和工作權益按成本入賬，並作為有限壽命的有形資產資本化。它們隨後按成本減去累計損耗和累計減值損失及沖銷計量。特許權使用費、河流和工作權益的成本參照國際會計準則第16號下的成本模式確定。公司的主要權益類別為生產、先進和勘探。生產性資產是指已經為公司穩定運營或預計明年將產生收入的資產。高級資產是指尚未投產的項目的權益，但在管理層看來，開採礦產資源的技術可行性和商業可行性是顯而易見的。勘探資產是指開採礦產資源的技術可行性和商業可行性不明顯的項目的權益。生產資產和先進資產的特許權使用費、流動和工作權益按國際會計準則第16號按成本入賬和資本化，而勘探資產按《國際財務報告準則》第6號入賬和資本化。礦產資源勘查與評價 (“IFRS 6”).
2021年財務報表 | 11 |
弗蘭科-內華達公司
合併財務報表附註 |
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除非另有説明，否則以百萬美元表示，每股金額除外)
管理層在評估技術可行性和商業可行性時使用以下標準：
| (i) | 地質：已知的含有礦產儲量或資源的礦藏；或項目毗鄰已經開採或開發的礦藏，並且有足夠的地質確定性將該礦藏轉化為礦產儲量或資源。 |
| (Ii) | 可獲得性和授權：沒有重大懸而未決的問題影響到開發或開採礦藏的可及性和授權，而且開發或開採礦藏的社會、環境和政府許可和批准似乎是可以獲得的。 |
生產礦產特許權使用費和河流權益按生產單位法在與權益相關的物業的使用年限內耗盡。使用與礦產特許權使用費或河流性質具體相關的採礦模型來估計財產的壽命，其中包括已探明和可能的儲量，並可能包括預期轉換為儲量的一部分資源。在沒有礦山壽命模型的情況下，本公司使用可公開獲得的礦產特許權使用費或河流資產的儲量和資源報表，以估計本公司預計將轉換為協議涵蓋的儲量的財產和資源部分的壽命。如果無法獲得礦山模型的壽命和公開可用的儲量和資源報表，則根據本公司對合同下將生產和交付的數量的最佳估計進行損耗。本公司依賴根據與礦商簽訂的合約及/或公開披露的資料，從生產礦物及溪流權益的營運商取得有關儲量及資源的資料。
生產能源權益按生產單位法於權益相關物業的使用年限內耗盡，而該權益乃使用與能源性質明確相關的可用估計已探明及可能儲量來估計。至於能源權益，管理層使用由獨立儲備工程師或本公司聘用的其他合資格人士編制的儲備報告。
於收購生產特許權使用費、礦藏或開採權益時，其公允價值的分配應歸於權益的勘探潛力。該已收購勘探潛力的估計公允價值於收購日期記為資產(不可耗盡權益)。從特許權使用費、流動權益或營運權益物業的營運者取得的最新儲備及資源資料，用於釐定將由非枯竭權益轉換為可耗竭權益的金額。如果特許權使用費、流轉權益或工作權益的成本包括或有對價，或有對價在基礎債務事件發生時作為利息成本的一部分資本化。
高級和勘探階段特許權使用費、河流權益和工作權益的收購成本被資本化，並在創收活動開始之前不會耗盡。該公司可能會在開始生產之前就其部分權益獲得預付的最低金額。在這種情況下，公司將把最低預付款記錄為上述與客户簽訂合同的收入和消耗費用，最高不超過收到的最低預付款總額。
(f) | 能源資產方面的工作利益 |
已取得的能源工作權益按成本入賬，並按開發或營運物業的有形資產或按國際財務報告準則第6號就勘探物業進行資本化。對於本公司擁有營運權益的每個能源資產，本公司根據從運營商收到的信息，承擔其按比例分攤的資本和運營總成本。這種資本成本被資本化為能源井設備，這是財務狀況表上其他資產的一個組成部分。
資本化成本(與能源井設備相關的成本除外)在資產按生產單位可供預期使用時折舊，分母是與能源屬性相關的已探明和可能儲量。對於能源井設備，資本化成本通過適用
(g) | 非金融資產減值準備 |
如有任何跡象顯示賬面值可能無法收回，則對生產及先進礦物、河流及開採權益進行減值評估。減值是按現金產生單位(“CGU”)的水平評估的，根據國際會計準則第36條資產減值(“國際會計準則第36號”)被確認為產生獨立現金流的最小可識別資產組。這通常是在產生獨立現金流入的每一處房產的個別特許權使用費、流動資金或工作利息水平。
2021年財務報表 | 12 |
弗蘭科-內華達公司
合併財務報表附註 |
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除非另有説明，否則以百萬美元表示，每股金額除外)
減值虧損確認為資產賬面價值超過其可收回金額的金額，該金額為公允價值減去處置成本(“FVLCD”)和在用價值(“VIU”)兩者中較高者。預期未來現金流是根據對已探明及可能儲量、預期將分別轉換為儲量的資源的一部分，以及可能影響本公司權益未來可回收性的礦物、河流及能源屬性的資料而得出。貼現係數是為每項資產單獨確定的，並反映了它們各自的風險概況。在某些情況下，公司可以採用市場方法來確定可收回的金額，其中可能包括：(1)估計未來現金流量的淨現值；(2)每盎司或1磅儲備/資源的美元價值；(3)現金流量倍數；和/或(4)可比資產的市值。如屬工作權益，減值損失計入特許權使用費、流動權益或工作權益及任何相關能源井設備。資產隨後重新評估以前確認的減值損失可能不再存在的跡象。若導致確認減值虧損的條件其後被撤銷，而資產的可收回金額超過其賬面金額，則減值費用將被撥回。減值損失只能在可收回金額不超過在先前未確認減值的情況下確定的賬面價值的範圍內才能撥回。
根據國際會計準則第36號，只要出現減值指標，金條和預付支出同樣會被評估為減值。減值損失確認為資產的賬面價值超過其可收回金額的金額，後者為FVLCD和VIU中較高的金額。
根據國際財務報告準則第6號，只要存在減值指標，歸類為勘探的權益就會被評估為減值。減值損失是就資產的賬面價值超過其可收回金額的金額確認的，後者是FVLCD和VIU中的較高者。以前被歸類為勘探的權益在重新分類為預付或生產之前也會評估減值，減值損失(如有)在淨收入中確認。
(h) | 金融工具 |
金融資產和金融負債在本公司的財務狀況表中確認，當本公司已成為該文書的合同條款的一方時。當從資產獲得現金流的權利已到期或已轉讓，而本公司已轉移實質上所有所有權的風險和回報時，金融資產將不再確認。該公司的金融工具包括現金和現金等價物、應收賬款、應付賬款、應計負債、債務和投資，包括股權投資、應收貸款和認股權證。金融工具最初按公允價值確認。
根據國際財務報告準則第9號分類模式，本公司已將其金融資產分類如下。
| (i) | 現金和現金等價物 |
現金及現金等價物包括手頭現金、銀行存款及其他原始到期日為三個月或以下的短期高流動性投資。現金和現金等價物按實際利息法按攤銷成本入賬。
| (Ii) | 應收賬款 |
除與採用暫定定價機制的流動協議有關的應收賬款外，應收賬款按攤銷成本分類為金融資產，並採用實際利息法減去任何減值損失準備計量。應收賬款的損失準備是根據終身預期信貸損失來計算的。
| (Iii) | 投資 |
投資包括上市和私人持有實體的股權、認股權證、購買三個月以上原始到期日的有價證券和應收貸款。
該公司的股權投資是出於戰略目的持有，而不是為了交易。本公司作出不可撤銷的選擇，以公允價值透過其他全面收益(“FVTOCI”)指定該等普通股投資。FVTOCI投資最初按公允價值加交易成本確認。在初始確認後，FVTOCI投資按公允價值計量，公允價值的變動直接在其他全面收益(虧損)中確認。當出售FVTOCI的股權投資時，累積的損益從累積的其他全面收益(虧損)直接重新歸類為留存收益。
歸類為FVTOCI的股權證券的換算差額計入其他全面收益(虧損)。
2021年財務報表 | 13 |
弗蘭科-內華達公司
合併財務報表附註 |
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除非另有説明，否則以百萬美元表示，每股金額除外)
衍生工具，例如與採用暫定定價機制的流動協議有關的認股權證及應收賬款，按公允價值計入損益賬(“FVTPL”)，並初步按公允價值確認。在初始確認後，衍生工具按公允價值計量。就與暫定定價的流動協議有關的應收賬款而言，一旦釐定最終結算價格，該金融工具便不再是衍生工具，並按攤銷成本分類為金融資產。與採用暫定定價機制的流動協議有關的應收賬款公允價值變動在損益表和其他全面收益表的收入中確認。認股權證公允價值變動在損益表和全面收益表中確認為其他收入(費用)。
應收貸款按攤餘成本歸類為金融資產，因為持有這些工具是為了收取合同現金流量，而這些現金流量僅代表本金和利息的支付。貸款採用實際利息法按攤銷成本減去任何減值損失準備計量。應收貸款的減值損失準備是根據一般方法下的預期信貸損失計量的。利息收入採用有效利率法確認，並在損益表和綜合收益表中作為財務收入列示。
| (Iv) | 金融負債 |
金融負債，包括應付賬款、應計負債和債務，被歸類為金融負債，隨後將使用實際利息法按攤銷成本計量。
(i) | 收入確認 |
該公司從與客户簽訂的每項特許權使用費、特許權使用費和營運權益下的合同中獲得收入。本公司已確定，根據特許權使用費、流轉或營運權益安排向客户交付的每一單位商品，均為交付貨物的履約義務，而該商品與根據相同安排將交付的商品的其他單位是分開的。
| (i) | 溪流安排 |
根據其分流安排，本公司向本公司擁有分流權益的採礦物業經營者收購商品。本公司根據單獨的銷售合同將根據該等安排收到的商品出售給其客户。
就本公司向營運商收購精煉金屬的分流安排而言，本公司將精煉金屬出售予第三方金融機構或經紀商。本公司於商品交付至客户金屬賬户之日起，即商品所有權及所有權風險及回報轉移至客户之日起，將商品控制權轉移至客户，而客户可直接使用該商品並從該商品獲得實質上所有利益。這些銷售的交易價格在交貨日根據商品的現貨價格確定，交易價格一般在控制權轉讓後立即支付。
對於本公司從經營者處以精礦形式收購商品的溪流安排，本公司根據與獨立冶煉公司簽訂的銷售合同出售精礦。公司在精礦裝運時將控制權轉移，即所有權和所有權的風險和回報轉移到獨立的冶煉公司。精礦中所含金屬的最終價格是根據發貨後特定未來日期金屬的市場價格確定的。在發貨時控制權轉移時，公司根據發貨時的遠期商品價格記錄這些銷售的收入和相應的應收賬款。
轉讓控制權時記錄的價格與根據與冶煉公司簽訂的合同確定的實際最終價格之間的差異是由於市場商品價格的變化造成的，並導致在應收賬款中嵌入衍生品。嵌入衍生工具在最終結算髮生前的每個期間均按公允價值入賬，公允價值的變動歸類為臨時價格調整，並計入流動收入的組成部分。這些與精礦銷售相關的臨時價格調整不被視為來自與客户的合同收入，因為它們是由於市場商品價格的變化而產生的。
2021年財務報表 | 14 |
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合併財務報表附註 |
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除非另有説明，否則以百萬美元表示，每股金額除外)
| (Ii) | 專營權費安排 |
對於特許權使用費權益，公司根據持有特許權使用費權益的每個採礦或能源財產的經營者制定的合同向客户銷售商品。當對商品的控制權轉移給客户時，公司確認這些銷售的收入。這種控制權的轉移通常發生在持有特許權使用費權益的採礦或能源財產的經營者將商品實際交付給客户時。在這個時間點上，所有權的風險和回報已經轉移到客户身上，公司有權無條件地獲得付款。
特許權使用費安排的收入按與每個採礦或能源物業的經營者在特許權使用費安排中商定的交易價格計量。交易價格將反映商品銷售的總價值，減去根據特許權使用費安排的條款而有所不同的扣除額。
| (Iii) | 工作利益安排 |
該公司利用第三方營銷代理的服務，將其按比例分配的原油、天然氣和天然氣液體出售給第三方客户。公司在進入管道系統時轉讓對石油和天然氣的控制權，即所有權以及所有權的風險和回報轉移給客户，公司有無條件獲得付款的權利。收入按參考月度市場商品價格加上某些價格調整而確定的交易價格計量。價格調整包括產品質量和運輸調整以及市場差異。
(j) | 銷售成本 |
銷售成本包括與相關收入確認的各種生產税，以及本公司在能源資產的工作權益中應佔的總運營成本。
就流動協議而言，本公司購入黃金、白銀或鉑族金屬，以現金支付設定的合約價(須經年度通脹調整)及購買時每盎司黃金及/或白銀的現行市價中較低者。根據若干流動協議，本公司以每盎司黃金及/或白銀現行市價的固定百分比現金付款購買黃金及/或白銀。
在某些情況下，公司通過提供初始保證金來購買固定數量的黃金。初始存款被記錄為預付黃金資產，並根據是否將在報告日期起12個月內交付而被歸類為當前預付費用和其他資產或非流動其他資產。當黃金交付給本公司時，它被記錄為庫存，直到它被出售，黃金的成本被記錄為銷售成本。
(k) | 所得税 |
所得税支出或回收是指當期所得税和遞延所得税的總和。
當期應繳所得税是根據本年度的應税利潤計算的。應課税利潤不同於綜合收益表及其他全面收益表所報告的淨收益，因為它不包括在其他年度應課税或可扣除的收入或費用項目，而且還不包括從未應納税或可扣除的項目。本公司的當期税項是根據在財務狀況報表公佈之日已頒佈或實質頒佈的税率和法律計算的。
遞延税項是指根據合併財務報表中資產和負債的賬面價值與計算應納税利潤時使用的相應計税基準之間的差額預計應支付或可收回的税款，並採用財務狀況負債表負債法進行會計處理。遞延税項負債就所有應課税暫時性差異予以確認，而遞延税項資產則在可能存在可抵扣暫時性差額的應課税利潤的範圍內予以確認。如果暫時性差異是由於對非企業合併交易中的資產或負債的初始確認而產生的，並且在交易時既不影響會計利潤也不影響應税利潤，則不確認此類資產和負債。
遞延税項負債就附屬公司投資產生的應課税暫時性差額確認，除非本公司能夠控制暫時性差額的沖銷，而暫時性差額很可能在可預見的將來不會沖銷。
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截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除非另有説明，否則以百萬美元表示，每股金額除外)
遞延税項按財務狀況表日頒佈或實質頒佈的税率計算，並預期適用於遞延税項資產變現或清償負債期間。遞延税項在綜合收益表及其他全面收益表中計入或記入貸方，但與直接記入權益的項目有關時除外，在此情況下，遞延税項亦在權益內入賬。
本公司評估其對不確定税務狀況的風險敞口，並在此類風險敞口可能成為現實的情況下確認撥備。
(l) | 股票期權 |
公司可根據其股份補償計劃的條款，向董事、高級管理人員、員工和顧問發放以股權結算的基於股份的報酬。股權結算股份支付按授予日的公允價值計量。於授予股權結算股份付款日期釐定的公允價值於預期服務期內支出，並按繳入盈餘作出相應變動，並基於本公司對最終歸屬股份的估計。
公允價值是通過布萊克-斯科爾斯期權定價估值模型來計量的。根據管理層的最佳估計，模型中使用的預期壽命根據不可轉讓、運動限制和行為考慮的影響進行了調整。預期波動率是通過考慮歷史平均股價波動性來估計的。因行使股票期權或購買股份而支付或收到的任何代價均記入股本。
(m) | 限售股單位 |
公司可根據其股份補償計劃的條款，向高級管理人員和員工授予基於業績或基於時間的限制性股票單位(“RSU”)。當每個RSU被授予時，公司計劃與每個RSU達成和解
(n) | 遞延股份單位 |
非執行董事可選擇根據本公司遞延股份單位計劃(“遞延股份單位計劃”)的條款，將董事酬金轉換為遞延股份單位(“遞延股份單位”)。董事必須在每年1月1日之前選擇轉換他們的費用。本公司亦可根據“減持股計劃”向非執行董事發放減持股作為補償。當公司宣佈分紅時，董事也會根據董事在股息支付記錄日持有的既有DU數量，以額外DU的形式計入股息等價物。留用、轉換和股息等值的DSU立即授予。於轉換或授予時的公允價值(視何者適用而定)，是參考本公司普通股於緊接轉換或獎勵日期之前的交易日(以適用為準)。以現金結算的分銷單位的公允價值被確認為基於股份的補償費用，並在服務期內相應增加負債。該等單位的公允價值按本公司普通股於每個報告日期的報價市價計入，並在綜合收益表及全面收益表中作出相應變動。參加者在退休或終止董事職位前，不得兑換他們的持股單位。贖回時的現金價值相當於公司普通股在贖回時的市值。
2021年財務報表 | 16 |
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(除非另有説明，否則以百萬美元表示，每股金額除外)
(o) | 細分市場報告 |
該公司從事管理和收購採礦和能源部門的特許權使用費、收入和工作權益。營運分部的報告方式與向履行首席營運決策者角色的行政總裁(“行政總裁”)提供的內部報告一致。首席執行官負責分配資源和評估公司運營部門的業績。
(p) | 每股收益 |
每股基本收益的計算方法是將淨收益或虧損除以每一期間已發行普通股的加權平均數。攤薄每股收益反映所有潛在攤薄普通股等價物的影響，包括攤薄股份期權和授予員工的限制性股份單位，以及使用庫藏股方法計算的認股權證。
公司採用的新的和修訂的標準
以下標準自2021年1月1日起生效並於年度期間執行。
利率基準改革
2020年，國際會計準則理事會公佈了利率基準改革第二階段(對IFRS 9、IAS 39、IFRS 7、IFRS 4和IFRS 16的修訂)(“第二階段修訂”)，以解決以替代利率取代一個基準利率對財務報告的影響。第二階段修訂提供了一個實際的權宜之計，以減輕對合同現金流量變化進行會計處理的潛在負擔，幷包括在基準利率更換時的披露要求。該公司已通過這些第二階段修正案，自2021年1月1日起生效，並追溯實施第二階段修正案。第二階段修正案對本期間或比較期間沒有重大影響。
新會計準則發佈但尚未生效
某些新的會計準則和解釋已經公佈，這些準則和解釋在當期不是強制性的，也沒有及早採用。這些標準預計不會對公司當前或未來的報告期產生實質性影響。
附註3--重要的判斷、估計和假設
根據“國際財務報告準則”編制合併財務報表時，本公司須作出判斷、估計及假設，以影響於合併財務報表日期呈報的資產及負債額、或有資產及負債的披露以及報告期內呈報的收入及支出。估計和假設不斷進行評估，並以管理層對相關事實和情況的最佳瞭解為基礎，同時考慮到以往的經驗。然而，實際結果可能與合併財務報表中包含的金額不同。
特別是，需要管理層在確定賬面價值時作出重大判斷、估計和假設的領域包括：
新冠肺炎大流行的影響
新冠肺炎全球衞生大流行對全球經濟以及大宗商品和金融市場產生了重大影響。新冠肺炎大流行的全面程度和影響尚不清楚。大流行的不利影響可能會持續一段較長和未知的時間，特別是在確定病毒變異株的情況下。到目前為止，大流行的影響包括金融市場的極端波動、經濟活動放緩、供應鏈和勞動力問題以及大宗商品價格(包括黃金、白銀、鈀和石油和天然氣)的極端波動。此外，隨着努力減緩新冠肺炎疫情的蔓延，採礦項目的運營和發展受到了影響。許多采礦項目，包括弗蘭科-內華達公司擁有特許權使用費、河流或其他權益的一些財產，都受到了大流行病的影響，導致業務暫停，以及影響生產的其他緩解措施。如果弗蘭科-內華達公司持有特許權使用費、河流或其他權益並從中獲得或預計將獲得大量收入的一個或多個物業的運營或開發因持續的新冠肺炎大流行、未來的流行病或其他公共衞生緊急情況而暫停，可能會對弗蘭科-內華達公司的盈利能力、運營結果、財務狀況和證券交易價格產生重大不利影響。新冠肺炎疫情或未來的大流行或類似的公共衞生突發事件對投資者、企業、全球經濟或金融和大宗商品市場的更廣泛影響也可能對弗蘭科-內華達公司的盈利能力、經營業績、財務狀況和證券交易價格產生重大不利影響。
2021年財務報表 | 17 |
弗蘭科-內華達公司
合併財務報表附註 |
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除非另有説明，否則以百萬美元表示，每股金額除外)
全球和市場發展對大宗商品價格的影響
影響全球能源市場的許多地緣政治和市場因素(包括與新冠肺炎疫情有關的因素，以及與俄羅斯和烏克蘭事態發展有關的因素)，導致了黃金、石油和天然氣價格的極端波動。對未來商品價格、利率和商品供求水平的假設繼續受到比正常情況下更大的變數的影響，與公司利益相關的減值或減值逆轉的可能性增加。大宗商品價格長期波動可能會對公司金融和非金融資產的估值產生重大影響，並對弗蘭科-內華達公司的盈利能力、經營業績、財務狀況以及弗蘭科-內華達公司證券的交易價格產生重大不利影響。
儲量和資源
特許權使用費、流動權益及營運權益佔本公司資產的一大部分，因此，該等權益相關物業的儲備及資源對本公司的財務報表有重大影響。這些估計被應用於確定特許權使用費、河流和工作權益的賬面價值的損耗和評估其可回收性。對於礦產特許權使用費和河流權益，權益經營者發佈的儲量和資源的公開披露涉及對地質和地球物理研究和經濟數據的評估，並依賴於許多假設，包括大宗商品價格和生產成本。對於能源權益，由獨立儲量工程師或本公司聘請的其他合資格人士編制的儲量報告中的估計儲量反映了對地質和地球物理研究以及經濟數據的類似評估和對假設的依賴。就其性質而言，這些假設受到解釋和不確定性的影響。
根據初步評估後獲得的額外知識，儲量和資源估計數可能會有所變化。儲量和資源估計的變動可能會對已記錄的消耗金額以及特許權使用費、河流和開採權益的賬面價值的評估可回收性產生重大影響。
特許權使用費、收入和工作權益的減值和減值沖銷
在每個報告期末評估特許權使用費、流程、工作權益和能源井設備的減值和減值沖銷時，在評估是否有任何指標導致需要對公司的特許權使用費、流程和工作權益和/或能源設備進行減值或減值沖銷分析時，需要使用判斷、假設和估計。可能引發減值或減值逆轉分析的指標包括但不限於運營商儲備和資源估計的重大變化、行業或經濟趨勢、當前或預測的大宗商品價格以及其他相關運營商信息。公允價值的評估需要使用對可採產量、長期商品價格、貼現率、儲備/資源轉換、外匯匯率、未來資本擴張計劃和相關的可歸屬產量影響的估計和假設。此外，公司可能使用其他方法來確定公允價值，這些方法可能包括與(I)每盎司或每磅儲備/資源的美元價值；(Ii)現金流量倍數；以及(Iii)可比資產的市值有關的判斷和估計。釐定特許權使用費、河流權益或工作權益或能源井設備的公允價值時所使用的任何假設及估計的任何變動，均可能影響減值或減值撥回分析。
資產收購和企業合併
評估一項收購是否符合企業的定義，或者是否收購了資產，是一個關鍵判斷領域。如果被認為是業務合併，將收購方法應用於業務合併要求每項可識別資產和負債按其收購日期的公允價值計量。所取得的可確認淨資產的公允價值超過公允價值的部分，確認為商譽。在確定收購日期的公允價值時，管理層往往需要對未來的事件做出假設和估計。關於確定特許權使用費、礦藏或開採權益的公允價值的假設和估計通常需要高度的判斷，包括對礦產儲量和所獲得資源、未來金屬價格、貼現率和儲量/資源轉換的估計。確定購置資產和負債公允價值時使用的任何假設或估計的任何變化都可能影響分配給資產和負債的金額。
2021年財務報表 | 18 |
弗蘭科-內華達公司
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截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除非另有説明，否則以百萬美元表示，每股金額除外)
聯合安排
需要作出判斷，以確定公司是否對合同安排擁有共同控制權，這需要對相關活動進行持續評估，以及與這些活動有關的決定是否需要一致同意。如果一項聯合安排是通過單獨的工具安排的，則還需要不斷地作出判斷，以將該安排歸類為聯合經營或合資企業。對該安排進行分類需要本公司評估其因該安排而產生的權利和義務。具體地説，公司會考慮獨立車輛的法律形式、合同安排的條款以及其他相關事實和情況。這種評估往往需要重大判斷，而關於共同控制的不同結論，或者安排是合資經營還是合資經營，可能會對會計處理產生實質性影響。
該公司評估了其與大陸航空的聯合安排，根據該安排，該公司收購了
所得税
加拿大、巴巴多斯、美國、澳大利亞或採礦作業所在地或黃金、白銀或鉑族金屬運往的任何國家的現行税法、法規或細則的解釋和適用需要使用判斷。經適用税務機關審核後，所持税務頭寸得以維持的可能性，乃根據有關税務頭寸的事實及情況，並考慮所有可得證據而評估。對這些法律、法規或規則的不同解釋可能會導致公司的税收增加，或其他政府收費、關税或徵收。
在評估實現遞延所得税資產的可能性時，本公司對未來應納税收入的預期以及現有暫時性差異逆轉的預期時間進行了估計。此類估計是基於業務的預測現金流，這些業務需要使用估計和假設，如長期大宗商品價格和可回收的黃金、白銀和鉑族金屬盎司。因此，如果實際結果與預期大不相同，資產負債表上確認的遞延所得税資產金額可能會減少。本公司在每個報告期結束時重新評估其遞延所得税資產。
功能貨幣
該公司各子公司的本位幣是該實體經營所處的主要經濟環境的貨幣。確定功能貨幣可能涉及確定主要經濟環境的某些判斷，如果決定主要經濟環境的事件和條件發生變化，公司將重新考慮其實體的功能貨幣。
附註4--購置和其他交易
| (a) | 投資Skeena Resources Limited(Eskay Creek)-加拿大 |
2021年12月23日，購買總價為$
如果Skeena還沒有賣出
這筆交易已被計入收購股權投資和收購礦產特許權使用費權益。
2021年財務報表 | 19 |
弗蘭科-內華達公司
合併財務報表附註 |
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除非另有説明，否則以百萬美元表示，每股金額除外)
| (b) | 羅斯蒙特/銅業世界特許權使用費權益-美國 |
2021年11月26日，公司通過一家全資子公司，從某些私人賣家手中收購了現有的
總對價為
這筆交易已被計入收購礦產特許權使用費權益。當基本債務事件發生時，或有付款將作為特許權使用費利息成本的一部分進行資本化。
| (c) | Vale Royalty-巴西 |
2021年4月16日，公司收購了
管理層已確定該特許權使用費在經濟上等同於在相關採礦權終止前未到期的特許權使用費權益，並已將該交易作為收購礦產特許權使用費權益入賬。
| (d) | Séguéla Royalty權益--科特迪瓦 |
2021年3月30日，公司收購了一家
這筆交易已被計入收購礦產特許權使用費權益。
| (e) | 穩定的黃金和銀色之流-祕魯 |
2021年3月8日，本公司通過一家全資子公司，參照祕魯Condesable礦的金銀生產，完成了一項貴金屬流動協議，預付保證金#美元。
從2021年1月1日開始到2025年12月31日結束，弗蘭科-內華達州將收到
在2025年3月8日之前，在受到某些限制的情況下，SPM的子公司可以根據自己的選擇進行一次性特別交付，包括相當於#美元的精煉黃金盎司數量。
這筆交易已被計入收購Stream權益。
2021年財務報表 | 20 |
弗蘭科-內華達公司
合併財務報表附註 |
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除非另有説明，否則以百萬美元表示，每股金額除外)
| (f) | 美國大陸資源公司的礦業權 |
本公司透過全資附屬公司與大陸航空公司建立戰略關係，透過共同擁有的實體(“特許權使用費收購合資公司”)收購大陸航空公司業務範圍內的特許權使用費權利。
弗蘭科-內華達公司對特許權使用費收購合資企業的捐款為#美元。
特許權使用費收購合資企業根據國際財務報告準則第11號作為一項聯合業務入賬聯合安排.
| (g) | 海恩斯維爾皇室權益-美國。 |
2020年12月29日，公司通過一家全資子公司收購了德克薩斯州海恩斯維爾天然氣公司的特許權使用費組合，$
此次收購的生效日期為2020年10月1日。在生效日期和結束日期之間，資產已經生成了大約$
這筆交易已被計入收購礦產特許權使用費權益。
| (h) | 薩博達拉金流協議-塞內加爾 |
於二零二零年九月二十五日，本公司透過一家全資附屬公司修訂其與Teranga Gold Corporation(“Teranga”)的現有Sabodala黃金買賣協議，以補償本公司因經Sabodala選礦設施加工馬薩瓦礦石而導致的移位，並就Sabodala與Mosa wa礦石的混合訂立若干協議。Teranga收購了
修改後的協議規定，從2020年9月1日起，Teranga將定期交付
| (i) | 裏約貝克(Salares Nortes)特許權使用費權益-智利 |
2020年9月23日，公司通過全資子公司收購了一家現有的
這筆交易已被計入收購礦產特許權使用費權益。
| (j) | Alpala特許權使用費權益-厄瓜多爾 |
於2020年9月11日，本公司與SolGold plc(“SolGold”)完成一項特許權使用費交易，以收購
這筆交易已被計入收購礦產特許權使用費權益。
2021年財務報表 | 21 |
弗蘭科-內華達公司
合併財務報表附註 |
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除非另有説明，否則以百萬美元表示，每股金額除外)
| (k) | 自由港版税權益組合 |
2020年9月1日，公司完成了對以下投資組合的收購
這筆交易已被計入收購礦產特許權使用費權益。
| (l) | 島嶼黃金版税權益-加拿大 |
2020年3月20日，弗蘭科-內華達收購了一家現有的
這筆交易已被計入收購礦產特許權使用費權益。
附註5--現金和現金等價物
現金和現金等價物包括：
12月31日， | 12月31日， |
| |||||||
|
| 2021 |
|
| 2020 |
| |||
現金存款 | $ | | $ | | |||||
定期存款 |
| |
| | |||||
$ | | $ | | ||||||
截至2021年12月31日及2020年12月31日，現金及現金等價物主要以計息存款形式持有。
附註6--投資和應收貸款
應收投資和應收貸款構成如下：
12月31日， | 12月31日， |
| |||||||
|
| 2021 |
|
| 2020 |
| |||
應收貸款-流動 | $ | | $ | — | |||||
$ | | $ | — | ||||||
股權投資 | $ | | $ | | |||||
應收貸款--非流動 | — | | |||||||
認股權證 |
| |
| | |||||
$ | | $ | | ||||||
| (a) | 股權投資 |
股權投資包括以下內容：
12月31日， | 12月31日， |
| |||||||
|
| 2021 |
|
| 2020 |
| |||
拉布拉多鐵礦特許權公司(“LIORC”) | $ | | $ | | |||||
其他 |
| |
| | |||||
$ | | $ | | ||||||
於截至2021年12月31日止年度內，本公司出售股權投資，成本為$
2021年財務報表 | 22 |
弗蘭科-內華達公司
合併財務報表附註 |
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除非另有説明，否則以百萬美元表示，每股金額除外)
在截至2021年12月31日和2020年12月31日期間，在其他全面收益(虧損)中確認的股權投資的公允價值變動如下：
|
| 2021 |
|
| 2020 |
| |||
FVTOCI股權投資公允價值變動的收益 | $ | | $ | | |||||
其他綜合所得中的所得税費用 |
| ( |
| ( | |||||
扣除所得税後FVTOCI的股權投資公允價值變動收益 |
| $ | | $ | | ||||
| (b) | 應收貸款 |
作為本公司於2015年4月收購加拿大安大略省火環礦區特許權使用費的一部分，這筆應收貸款已擴大至Noront Resources Ltd.(“Noront”)。這筆貸款揹負着
附註7--預付費用和其他流動資產
預付費用和其他流動資產包括：
12月31日， | 12月31日， | ||||||||
|
| 2021 |
|
| 2020 |
| |||
金條 | $ | | $ | | |||||
預付費用 |
| |
| | |||||
Stream盎司庫存 | | | |||||||
債務發行成本 |
| |
| | |||||
$ | | $ | | ||||||
附註8--特許權使用費、流動資金和工作權益
(a) | 特許權使用費、收入來源和工作利益 |
特許權使用費、流動費和工作權益，扣除累計損耗和減值費用及沖銷後，構成如下：
損傷 | ||||||||||||||
累計 | (收費) | |||||||||||||
截至2021年12月31日 |
| 成本 |
| 耗盡(1) |
| 反轉 |
|
| 賬面價值 |
| ||||
採礦特許權使用費 | $ | | $ | ( | $ | — | $ | | ||||||
溪流 | | ( | — | | ||||||||||
能量 | | ( | | | ||||||||||
進階 | | ( | ( | | ||||||||||
探索 | | ( | — | | ||||||||||
$ | | $ | ( | $ | | $ | | |||||||
| 1. | 累計損耗包括以前確認的減值費用。 |
減值 | ||||||||||||||
累計 | (收費) | |||||||||||||
截至2020年12月31日 |
| 成本 |
| 耗盡(1) |
| 反轉 |
|
| 賬面價值 |
| ||||
採礦特許權使用費 | $ | | $ | ( | $ | — | $ | | ||||||
溪流 | | ( | |
| | |||||||||
能量 | | ( | ( |
| | |||||||||
進階 | | ( | — | | ||||||||||
探索 | | ( | — | | ||||||||||
$ | | $ | ( | $ | ( | $ | | |||||||
| 1. | 累計損耗包括以前確認的減值費用。 |
2021年財務報表 | 23 |
弗蘭科-內華達公司
合併財務報表附註 |
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除非另有説明，否則以百萬美元表示，每股金額除外)
在截至2021年12月31日和2020年12月31日的期間，特許權使用費、流動資金和工作利益的變化如下：
採礦 | |||||||||||||||||||
| 版税 |
| 溪流 |
| 能量 |
| 進階 |
| 探索 |
| 總計 |
| |||||||
2020年1月1日的餘額 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | |||||||
加法 |
| |
| — |
| |
| |
| |
| | |||||||
轉賬 |
| ( |
| — |
| — |
| |
| — |
| — | |||||||
減值(費用)和沖銷 |
| — | |
| ( |
| — |
| — |
| ( | ||||||||
耗盡 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( | |||||||
外匯佔款影響 |
| |
| — |
| |
| |
| |
| | |||||||
2020年12月31日餘額 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | |||||||
加法 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | — | $ | | |||||||
處置 |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — | |||||||
轉賬 |
| |
| — |
| — |
| — |
| ( |
| — | |||||||
減值費用 | — | — |
| |
| ( |
| — |
| | |||||||||
耗盡 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
| — |
| ( | |||||||
外匯佔款影響 |
| ( |
| — |
| |
| |
| ( |
| ( | |||||||
2021年12月31日的餘額 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | |||||||
在截至2021年12月31日的總賬面淨值中，
| (b) | 特許權使用費、收入來源和工作利益的減值 |
該公司在截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度記錄了減值(沖銷)和費用，彙總如下：
2021 | 2020 | ||||||||
特許權使用費、流轉權益和工作權益，淨額 | |||||||||
韋伯恩 | $ | ( | $ | | |||||
鏟子/堆疊 | — | | |||||||
礦山廢物解決方案 | — | ( | |||||||
AğI DağI | | — | |||||||
其他資產 | |||||||||
油井設備 | $ | — | $ | | |||||
$ | ( | $ | |
2021年減值和逆轉指標
能源利益
於2021年12月31日，由於預測基準石油及天然氣價格較2020年4月的低位有所上升，本公司評估是否有指標顯示先前與其能源權益有關的減值虧損可能已不復存在或已減少。
關於公司在鏟子/堆疊中的權益，公司確定沒有減值逆轉的指標，因為公司權益的運營商的鑽探活動比率並未顯著超過我們截至2020年3月31日記錄減值時的假設。
關於其Weyburn權益，本公司確定存在減值沖銷指標，並進行了資產減值沖銷評估。根據FVLCD模型，可收回的數額估計為#美元。
2021年財務報表 | 24 |
弗蘭科-內華達公司
合併財務報表附註 |
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除非另有説明，否則以百萬美元表示，每股金額除外)
在確定Weyburn權益的可收回金額時使用的關鍵假設和估計與油價和貼現率有關。韋伯恩CGU預計的未來現金流由獨立儲量工程師編制，並基於獨立儲量評估者樣本的長期西德克薩斯中質油(“WTI”)價格預測。該公司假設與Edmonton Light的差價為$
用於確定未來現金流的截至2021年12月31日的WTI預測價格如下：
| 平均值 | ||||||||||||||||||
每年一次 | |||||||||||||||||||
|
|
| 增加 |
| |||||||||||||||
| 2022 |
| 2023 |
| 2024 |
| 2025 |
| 2026 |
| 此後 |
| |||||||
WTI油價(美元/桶) | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | | % | |||||||
單獨顯示WTI預測價格和貼現率變化影響的敏感度分析如下：
增加(減少)到減值沖銷 | |||||||||||||
增長1% | 下降1% | 下降10% | 增長10% |
| |||||||||
在 | 在 | 在WTI石油中 | 在WTI石油中 |
| |||||||||
貼現率 | 貼現率 | 價格 | 價格 |
| |||||||||
韋伯恩 |
| ( | | ( | | ||||||||
$ | ( | $ | | $ | ( | $ | | ||||||
AğI DağI
2021年4月20日，阿拉莫斯黃金公司宣佈，它向土耳其共和國提交了一份投資條約索賠，原因是該公司未能對其Kirazlı金礦的關鍵許可證和許可證進行例行續簽。儘管弗蘭科-內華達公司對Kirazlı礦沒有特許權使用費，但Kirazlı礦開發活動的停止預計將對AğI DağI項目的推進產生負面影響。因此，弗蘭科-內華達公司將這一事件視為減值指標，並註銷了其AğI DağI特許權使用費的全部賬面價值#美元。
薩德伯裏(麥克克里迪·韋斯特飾)
2021年初，KGHM國際有限公司(“KGHM”)批准延長安大略省薩德伯裏盆地麥克克里迪西部礦的採礦作業。該公司已記錄減值費用#美元。
2021年財務報表 | 25 |
弗蘭科-內華達公司
合併財務報表附註 |
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除非另有説明，否則以百萬美元表示，每股金額除外)
2020年減值和逆轉指標
礦山廢液
於二零二零年十二月三十一日，本公司評估共識金價估計數字上升，顯示先前與礦山廢液(“MWS”)權益有關的減值虧損可能已不復存在或已減少，並進行了資產減值逆轉分析。根據FVLCD模型，可收回的數額估計為#美元。
在確定公司MWS流量的可收回金額時使用的主要假設和估計與黃金價格和無槓桿現金流的時間相關。對未來現金流的估計是根據公司管理層利用MWS的歷史業績預測未來業績而開發的礦山壽命模型得出的。為了估計未來的收入，該公司根據從分析師樣本中獲得的較長期共識價格估計，對未來黃金價格做出了假設。用於確定未來現金流的截至2020年12月31日的預測黃金價格如下：
| 2021 |
| 2022 | 2023 | 2024 |
| |||||||
金價(美元/盎司) | $ | | $ | | $ | | $ | | |||||
未來現金流的貼現率為
能源利益
截至2020年3月31日，由於市場對石油和天然氣價格的預期降低，公司能源權益經營者的產量和資本支出減少，公司注意到減值指標的存在，並對其能源權益進行了資產減值分析。本公司於2020年3月31日就以下鏟子/堆疊及Weyburn CGU按FVLCD模式的可收回金額計入減值費用。
下表彙總了CGU於2020年3月31日在税前基礎上記錄的減值損失和估計可收回金額：
損傷 | 可回收的 | ||||||||
金額 | 金額 | ||||||||
特許權使用費、流轉權益和工作權益，淨額 | |||||||||
鏟子/堆疊 | $ | | $ | | |||||
韋伯恩 | | | |||||||
其他資產 | |||||||||
油井設備 | $ | | $ | | |||||
$ | | $ | |
確定公司能源權益可收回金額時使用的主要假設和估計與油價和貼現率有關。每個CGU的預期未來現金流是根據公司利用獨立儲備工程師或第三方顧問編制的現金流和基於公開發布的技術信息的預期業績來預測預期未來產量而開發的模型。對於獨家/堆疊CGU，公司對未來的鑽探活動進行了假設，以反映運營商在當前環境下資本支出的減少。
2021年財務報表 | 26 |
弗蘭科-內華達公司
合併財務報表附註 |
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除非另有説明，否則以百萬美元表示，每股金額除外)
本公司對未來西德克薩斯中質油(“WTI”)價格做出假設，以根據從獨立儲量評估者樣本獲得的長期共識價格估計來估計未來收入。對於Weyburn CGU，與Edmonton Light價格假設的差額為$
| 平均值 | ||||||||||||||||||
每年一次 | |||||||||||||||||||
| 剩餘部分 |
|
| 增加 |
| ||||||||||||||
| 2020 |
| 2021 |
| 2022 |
| 2023 |
| 2024 |
| 此後 |
| |||||||
WTI油價(美元/桶) | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | | % | |||||||
未來現金流使用税後貼現率進行貼現，該貼現率反映了與CGU的個別特點有關的具體市場風險因素。對於獨家/堆疊CGU，貼現率在
單獨顯示WTI油價和貼現率假設變化影響的敏感性分析如下：
增加(減少)減值費用 | |||||||||||||
增長1% | 下降1% | 下降10% | 增長10% |
| |||||||||
在 | 在 | 在WTI石油公司 | 在WTI石油公司 |
| |||||||||
貼現率 | 貼現率 | 價格 | 價格 |
| |||||||||
鏟子/堆疊 | $ | | $ | ( | $ | | $ | ( | |||||
韋伯恩，包括油井設備 |
| | ( | | ( | ||||||||
$ | | $ | ( | $ | | $ | ( | ||||||
附註9--其他資產
其他資產包括：
12月31日， | 12月31日， | ||||||||
|
| 2021 |
|
| 2020 |
| |||
與CRA審計相關的存款 | $ | | $ | | |||||
能源井設備網 | | | |||||||
使用權資產，淨額 |
| |
| | |||||
債務發行成本 | | | |||||||
網狀傢俱和固定裝置 |
| |
| | |||||
$ | | $ | | ||||||
在2021年12月31日之後，公司額外支付了#美元的押金
附註10--應付賬款和應計負債
應付賬款和應計負債包括以下內容：
12月31日， | 12月31日， | ||||||||
|
| 2021 |
|
| 2020 |
| |||
應付帳款 | $ | | $ | | |||||
應計負債 |
| |
| | |||||
$ | | $ | | ||||||
2021年財務報表 | 27 |
弗蘭科-內華達公司
合併財務報表附註 |
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除非另有説明，否則以百萬美元表示，每股金額除外)
附註11--債務
與公司信貸安排有關的債務變化如下：
公司 | FNBC | 公司 | ||||||||||||
| 左輪手槍 | 左輪手槍 | 定期貸款 | 總計 | ||||||||||
設施規模 | $ | | $ | | $ | | $ | | ||||||
2020年1月1日的餘額 | $ | — | $ | — | $ | | $ | | ||||||
還款 | — | — | ( | ( | ||||||||||
2020年12月31日餘額 | $ | — | $ | — | $ | — | $ | — | ||||||
提款 | $ | |
| $ | — | $ | — |
|
| $ | | |||
還款 | ( | — | — | ( | ||||||||||
債務總額 | $ | — | $ | — | $ | — | $ | — | ||||||
減去：債務發行成本 |
| — | — |
| — | — | ||||||||
2021年12月31日的餘額 | $ | — | $ | — | $ | — | $ | — | ||||||
(a) | 企業改革者 |
公司擁有一家$
2021年4月12日，該公司$
企業改革計劃下的預支款項可按如下方式支取：
美元
· | 基本利率預付款，按加拿大帝國商業銀行(“CIBC”)基本利率每月支付利息，外加 |
· | 倫敦銀行同業拆借利率，期限為1、2、3或6個月，利率為倫敦銀行同業拆息，外加 |
加元
· | 最優惠利率以加拿大帝國商業銀行最優惠利率按月支付，外加 |
· | 銀行承兑匯票的期限為至 |
所有貸款均可隨時轉換為上文所述的其他類型的貸款，只要提供適當的通知，即可按慣例條款轉換。公司轉盤下的借款由本公司的某些子公司擔保，並且是無抵押的。
公司改革者需繳納以下費用：
(b) | FNBC Revolver |
該公司的子公司弗蘭科-內華達(巴巴多斯)公司(“FNBC”)擁有$
| ● | 基本利率墊付，按加拿大帝國商業銀行基本利率按月支付利息，外加 |
| ● | 倫敦銀行同業拆借利率為1、2、3或6個月，利率為倫敦銀行同業拆息加 |
所有貸款均可按慣例條款及在提供適當通知後隨時轉換為其他類型的貸款。
FNBC Revolver需繳納以下費用：
2021年財務報表 | 28 |
弗蘭科-內華達公司
合併財務報表附註 |
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除非另有説明，否則以百萬美元表示，每股金額除外)
(c) | 企業定期貸款 |
於2019年4月17日，本公司訂立一項無抵押信貸安排(“公司定期貸款”)，金額為$
附註12--收入
按商品、地理和類型分類的收入構成如下：
| 2021 |
|
| 2020 |
| |||
商品 | ||||||||
黃金(1) | $ | | $ | | ||||
白銀 |
| | | |||||
鉑族金屬(1) |
| | | |||||
鐵礦石(2) | | | ||||||
其他礦業資產 | | | ||||||
採礦 | $ | | $ | | ||||
油 | $ | | $ | | ||||
燃氣 | | | ||||||
天然氣液體 | | | ||||||
能量 | $ | | $ | | ||||
$ | | $ | | |||||
地理學 | ||||||||
南美 | $ | | $ | | ||||
中美洲和墨西哥 | | | ||||||
美國 |
| | | |||||
加拿大(1)(2) |
| | | |||||
世界其他地區 |
| | | |||||
$ | | $ | | |||||
類型 | ||||||||
基於收入的版税 | $ | | $ | | ||||
溪流(1) |
| |
| | ||||
基於利潤的特許權使用費 |
| |
| | ||||
其他(2) |
| |
| | ||||
$ | | $ | | |||||
| 1. | 包括以下損失$ |
(2020 – loss of $
| 2. | 包括股息收入$ |
附註13-銷售成本
不包括損耗和折舊的銷售成本包括：
|
| 2021 |
|
| 2020 |
| |||
流媒體銷售的成本 | $ | | $ | | |||||
礦產生產税 |
| |
| | |||||
銷售挖礦成本 | $ | | $ | | |||||
銷售的能源成本 |
| |
| | |||||
$ | | $ | | ||||||
2021年財務報表 | 29 |
弗蘭科-內華達公司
合併財務報表附註 |
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除非另有説明，否則以百萬美元表示，每股金額除外)
附註14--基於股份的薪酬費用
以股份為基礎的薪酬支出包括以下內容：
|
| 2021 |
|
| 2020 |
| |||
股票期權和限制性股票單位 | $ | | $ | | |||||
遞延股份單位 |
| |
| | |||||
$ | | $ | | ||||||
以股份為基礎的薪酬支出包括股權結算的股票期權和受限股單位的攤銷費用，以及授予公司董事的遞延股份單位價值按市價計價的損益。這些費用以前在一般費用和行政費用中列報。為符合本期列報方式，對比較期間的數額進行了重新分類。
附註15--關聯方披露
關鍵管理人員是指有權和責任規劃、指導和控制公司活動的人員。關鍵管理人員包括董事會和執行管理團隊。
公司主要管理人員的薪酬如下：
|
| 2021 |
|
| 2020 |
| |||
短期利益(1) | $ | | $ | | |||||
基於股份的支付(2) |
| |
| | |||||
$ | | $ | | ||||||
| 1. | 包括薪金、福利和在該期間賺取的短期應計獎勵/其他獎金。 |
| 2. | 指本年度內股票期權和限制性股份單位的開支，以及遞延股份單位的按市價計算的費用。 |
附註16--財務收入和支出
截至2021年12月31日和2020年12月31日的財務收入和支出如下：
| 2021 |
|
| 2020 | |||||
財政收入 |
| ||||||||
利息 | $ | | $ | | |||||
$ | | $ | | ||||||
財務費用 |
| ||||||||
備用電費 | $ | | $ | | |||||
債務發行成本攤銷 |
| |
| | |||||
利息 |
| | | ||||||
租賃負債的增加 |
| |
| | |||||
$ | | $ | | ||||||
2021年財務報表 | 30 |
弗蘭科-內華達公司
合併財務報表附註 |
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除非另有説明，否則以百萬美元表示，每股金額除外)
附註17--所得税
截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度所得税支出如下：
|
| 2021 |
|
| 2020 |
| |||
當期所得税支出 | |||||||||
本年度的開支 | $ | | $ | ||||||
對前幾年的調整 | | ( | |||||||
當期所得税支出 | $ | | $ | | |||||
遞延所得税支出(回收) | |||||||||
暫時性差異的產生和逆轉 | $ | | $ | ( | |||||
税率變化的影響 | ( | ( | |||||||
沖銷未確認的可扣除暫時性差異 | ( | ( | |||||||
對前幾年的調整 | ( | | |||||||
其他 | ( | — | |||||||
遞延所得税支出(回收) | | ( | |||||||
所得税費用 | $ | | $ | | |||||
2021年和2020年12月31日終了年度合併收入和全面收益表所示的所得税準備金與税前淨收入乘以加拿大聯邦和省級綜合法定税率的乘積對賬如下：
| 2021 |
| 2020 |
| |||||
所得税前淨收益 | $ | | $ | | |||||
法定税率 | |||||||||
按法定税率計税的費用 | $ | | $ | | |||||
對帳項目： | |||||||||
未確認的可扣除暫時性差異的變化 | $ | ( | $ | ( | |||||
不應納税的收入 | ( | ( | |||||||
外國法定税率的差異 | ( | ( | |||||||
因未來税率變化而產生的差異 | ( | ( | |||||||
其他 | | | |||||||
所得税費用 | $ | | $ | | |||||
在其他綜合所得中確認的所得税費用如下：
2021 | 2020 |
| |||||||||||||||||||||||
|
| 收入 |
|
|
| 收入 |
|
| 收入 |
|
|
|
| 收入 |
| ||||||||||
在此之前 | 税收 | 之後 | 在此之前 | 税收 | 之後 |
| |||||||||||||||||||
税費 | 費用 | 税費 | 税費 | 費用 | 税費 |
| |||||||||||||||||||
FVTOCI股權投資公允價值變動的收益 |
| $ | | $ | ( |
| $ | |
| $ | |
| $ | ( |
| $ | | ||||||||
貨幣換算調整 |
| ( | — |
| ( |
| |
| — |
| | ||||||||||||||
其他綜合收益 |
| $ | |
| $ | ( |
| $ | |
| $ | |
| $ | ( |
| $ | | |||||||
遞延税費 | $ | ( | $ | ( | |||||||||||||||||||||
其他綜合所得中的所得税費用 |
| $ | ( |
| $ | ( |
| ||||||||||||||||||
2021年財務報表 | 31 |
弗蘭科-內華達公司
合併財務報表附註 |
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除非另有説明，否則以百萬美元表示，每股金額除外)
截至2021年12月31日和2020年12月31日的遞延所得税資產和負債的重要組成部分如下：
|
| 2021 |
| 2020 |
| ||||
遞延所得税資產： | |||||||||
可扣除的暫時性差異涉及： | |||||||||
特許權使用費、流動資金和工作利益 | $ | | $ | | |||||
非資本損失結轉 | | | |||||||
其他 | ( | | |||||||
$ | | $ | | ||||||
遞延所得税負債： | |||||||||
應税暫時性差異與以下方面有關： | |||||||||
股票發行和債務發行成本 | $ | ( | $ | | |||||
特許權使用費、流動資金和工作利益 | | | |||||||
非資本損失結轉 | ( | ( | |||||||
投資 | | | |||||||
其他 | ( | ( | |||||||
$ | | $ | | ||||||
遞延所得税負債，淨額 | $ | | $ | | |||||
截至2021年12月31日和2020年12月31日止年度的遞延税項淨負債變動情況如下：
|
| 2021 |
|
| 2020 |
| |||
年初餘額 | $ | | $ | | |||||
在淨收入中確認 |
| |
| ( | |||||
在其他全面收益中確認 |
| |
| | |||||
在權益中確認 | ( | | |||||||
其他 |
| ( |
| ( | |||||
年終餘額 | $ | | $ | |
公司已確認截至2021年12月31日的下列非資本損失的遞延税項資產，這些資產可用於未來的應税利潤：
國家 |
| 類型 |
| 金額 |
| 到期日 |
| |
加拿大 |
| 非資本損失 | $ | |
| 2029-2038 | ||
智利 |
| 非資本損失 | |
| 不會過期 | |||
$ | | |||||||
未確認的遞延税項資產和負債
截至2021年12月31日尚未確認遞延税項負債的與子公司投資有關的應納税暫時性差異總額為#美元
截至2021年12月31日未確認遞延税項資產的與其他項目相關的可扣除臨時差額總額為
2021年財務報表 | 32 |
弗蘭科-內華達公司
合併財務報表附註 |
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除非另有説明，否則以百萬美元表示，每股金額除外)
未確認遞延税項資產的可扣除暫時性差異、虧損和未使用的税收抵免可歸因於以下因素：
|
| 2021 |
| 2020 | |||||
特許權使用費、流動資金和工作利益 | $ | — | $ | | |||||
税收損失(到期日-2029-2033) |
| — |
| | |||||
$ | — | $ | | ||||||
該公司正在接受加拿大税務局對其2012-2017納税年度的審計，如附註24所示.
附註18-股東權益
| (a) | 股本 |
公司的法定股本包括不限數量的普通股(
截至2021年12月31日和2020年12月31日止年度的股本變動情況如下：
數 | |||||||
|
| 的股份 |
|
| 金額 |
| |
2020年1月1日的餘額 |
| | $ | | |||
在市場上發行股票 | | | |||||
股票期權的行使 | | | |||||
受限股份單位的歸屬 | | | |||||
股息再投資計劃 | | | |||||
2020年12月31日餘額 | | $ | | ||||
股票期權的行使 | | $ | | ||||
受限股份單位的歸屬 | | | |||||
股息再投資計劃 | | | |||||
2021年12月31日的餘額 | | $ | |
| (b) | 市場上的股票計劃 |
2020年5月11日，公司設立了一項新的市場股權計劃(“自動取款機計劃”)，允許公司發行最多$
於2021年，本公司並無根據其自動櫃員機計劃發行任何普通股。2020年，公司發佈了
2021年財務報表 | 33 |
弗蘭科-內華達公司
合併財務報表附註 |
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除非另有説明，否則以百萬美元表示，每股金額除外)
| (c) | 分紅 |
2021年，公司宣佈股息為$
以現金支付的股息和通過公司的股息再投資計劃(“DIP”)支付的股息如下：
|
| 2021 |
|
| 2020 |
| |||
現金股利 | $ | | $ | | |||||
點滴紅利 |
| |
| | |||||
$ | | $ | | ||||||
| (d) | 基於股票的支付 |
2018年3月7日，公司董事會通過了修訂並重述的股票補償計劃，涵蓋股票期權和RSU，自2018年5月9日起生效(下稱“計劃”)。根據該計劃，公司可由董事會酌情向董事、高級管理人員、員工和顧問授予激勵性股票期權。任何期權的行權價格和行權期由董事會在授予之日確定。期權的期限由董事會全權決定，但不得超過
在截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度內授予的購買公司普通股的期權如下：
2021 | 2020 |
| ||||||||||||
|
|
| 加權 |
|
|
| 加權 |
| ||||||
平均運動量 | 平均運動量 |
| ||||||||||||
數 | 價格 | 數 | 價格 |
| ||||||||||
未償還股票期權，截至1月1日 |
| |
| C$ | | |
| C$ | | |||||
授與 |
| |
| C$ | | |
| C$ | | |||||
練習 |
| ( |
| C$ | | ( |
| C$ | | |||||
沒收 | — | C$ | — | ( | C$ | | ||||||||
未償還股票期權，截至12月31日 |
| |
| C$ | | |
| C$ | | |||||
可行使股票期權，12月31日 |
| |
| C$ | | |
| C$ | | |||||
2021年授予的期權具有
2021 | 2020 | ||||||
無風險利率 | | % | | % | |||
預期股息收益率 | | % | | % | |||
公司普通股的預期價格波動 | | % | | % | |||
期權的預期壽命 |
| 4年 | 4年 | ||||
罰沒率 | % | % |
在截至2021年12月31日的一年中，支出為
2021年財務報表 | 34 |
弗蘭科-內華達公司
合併財務報表附註 |
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除非另有説明，否則以百萬美元表示，每股金額除外)
購買2021年12月31日已發行普通股的期權、行使價和到期加權平均壽命如下：
|
|
| 加權 |
| ||||
鍛鍊 | 選項 | 選項 | 平均壽命 |
| ||||
價格 | 傑出的 | 可操練的 | (年) |
| ||||
C$ |
| |
| |
| |||
C$ |
| |
| |
| |||
C$ |
| |
| |
| |||
C$ |
| |
| |
| |||
C$ |
| |
| |
| |||
C$ |
| |
| |
| |||
C$ |
| |
| |
| |||
C$ |
| |
| |
| |||
C$ |
| |
| |
| |||
C$ |
| |
| |
| |||
C$ |
| |
| |
| |||
C$ |
| |
| — |
| |||
C$ |
| |
| |
| |||
| |
| |
|
| (e) | 限售股單位 |
在截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度內，未清償資源單位數目的變化情況如下：
2021 | 2020 | |||||||||||||||||||
| 性能- |
| 基於時間的 |
|
| 性能- |
| 基於時間的 |
|
| ||||||||||
| 基於RSU的 |
| RSU |
| 總RSU數 |
| 基於RSU的 |
| RSU |
| 總RSU數 |
| ||||||||
年初餘額 | | | | | | | ||||||||||||||
授與 | | | | | | | ||||||||||||||
已解決 | ( | ( | ( | ( | ( | ( | ||||||||||||||
沒收 | - | - | - | ( | ( | ( | ||||||||||||||
年終餘額 | | | | | | | ||||||||||||||
2021年授予的RSU的公允價值為#美元
2021年財務報表 | 35 |
弗蘭科-內華達公司
合併財務報表附註 |
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除非另有説明，否則以百萬美元表示，每股金額除外)
| (f) | 遞延股份單位計劃 |
在截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度內，未清債務單位數量的變化情況如下：
|
| 2021 |
|
| 2020 |
| |
年初餘額 |
| | | ||||
授與 | | | |||||
已解決 | ( | - | |||||
年終餘額 | | |
截至2021年12月31日，DSU負債的價值為$
| (g) | 已發行股票期權和限制性股票單位 |
下表列出瞭如果2021年12月31日和2020年12月31日的所有股票期權和RSU全部行使，將發行的最高股份：
|
| 2021 |
|
| 2020 |
| |
已發行普通股 |
| | | ||||
股票期權 | | | |||||
限售股單位 | | | |||||
| |
注19-每股收益(“EPS”)
2021 | 2020 |
| |||||||||||||||||||
|
| 股票 |
| 每股 |
|
| 股票 |
| 每股 |
| |||||||||||
淨收入 | (單位：百萬) | 金額 |
| 淨收入 | (單位：百萬) | 金額 |
| ||||||||||||||
基本每股收益 | $ | |
| | $ | | $ | |
| | $ | | |||||||||
稀釋證券的影響 |
| — |
| |
| ( |
| — |
| |
| — | |||||||||
稀釋後每股收益 | $ | |
| | $ | | $ | |
| | $ | | |||||||||
截至2021年12月31日的年度，加權平均值為
2021年財務報表 | 36 |
弗蘭科-內華達公司
合併財務報表附註 |
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除非另有説明，否則以百萬美元表示，每股金額除外)
附註20--分類報告
首席運營決策者在以下條件下組織和管理業務
本公司用於評估業績的可報告部門如下：
2021 | 2020 | |||||||||||||||||||
| 採礦 |
| 能量 |
| 總計 |
| 採礦 |
| 能量 |
| 總計 |
| ||||||||
收入 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | ||||||||
費用 | ||||||||||||||||||||
銷售成本 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | ||||||||
損耗和折舊 | | | | | | | ||||||||||||||
分部毛利 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | ||||||||
各分部毛利總額與綜合所得税前淨收益的對賬如下：
2021 | 2020 | ||||||||
部門毛利總額 | $ | $ | |||||||
其他營業(收入)/支出 | |||||||||
減值(沖銷)和費用 | $ | ( | $ | | |||||
一般和行政費用 | | | |||||||
基於股份的薪酬費用 | | | |||||||
出售金條的收益 | ( | ( | |||||||
折舊 | | | |||||||
匯兑損失和其他(收入)費用 | | ( | |||||||
財務項目和所得税前收益 | $ | | $ | | |||||
財務項目 | |||||||||
財政收入 | $ | | $ | | |||||
財務費用 | ( | ( | |||||||
所得税前淨收益 | $ | | $ | | |||||
在截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度內賺取的收入按產生特許權使用費、礦流或工作利益的採礦作業的地理區域列報：
| 2021 |
| 2020 |
| ||||
拉丁美洲： | ||||||||
祕魯 | $ | | $ | | ||||
智利 | | | ||||||
巴拿馬 | | | ||||||
巴西 | | - | ||||||
其他 | | | ||||||
美國 |
| | | |||||
加拿大 | | | ||||||
世界其他地區 | | | ||||||
$ | | $ | | |||||
截至2021年12月31日的年度，
2021年財務報表 | 37 |
弗蘭科-內華達公司
合併財務報表附註 |
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除非另有説明，否則以百萬美元表示，每股金額除外)
於二零二一年、二零二一年及二零二零年十二月三十一日、二零二一年及二零二零年十二月三十一日的特許權使用費、河流及工作權益按產生特許權使用費、河流或工作權益的採礦作業地點的地理區域列示。
|
| 2021 |
|
| 2020 |
| ||
拉丁美洲： | ||||||||
巴拿馬 | $ | | $ | | ||||
祕魯 | | | ||||||
巴西 | | - | ||||||
智利 | | | ||||||
其他 | | | ||||||
美國 |
| | | |||||
加拿大 | | | ||||||
世界其他地區 | | | ||||||
$ | | $ | |
投資和應收貸款#美元
附註21-公允價值計量
公允價值是以市場為基礎的計量，而不是特定於實體的計量。對於一些資產和負債，可能會有可觀察到的市場交易或市場信息。對於其他資產和負債，可能無法獲得可觀察到的市場交易和市場信息。然而，在這兩種情況下，公允價值計量的目的是相同的--估計在當前市場條件下，在計量日市場參與者之間進行出售資產或轉移負債的有序交易的價格(即從持有資產或負債的市場參與者的角度看，計量日的退出價格)。
公允價值層次結構建立了三個層次，對用於計量公允價值的估值技術的投入進行分類。
| ● | 一級投入是相同資產或負債在活躍市場上的報價(未經調整)。 |
| ● | 第2級投入是指非活躍市場的報價、活躍市場中類似資產或負債的報價、資產或負債的可觀察報價以外的投入(例如，以通常報價的間隔觀察到的利率和收益率曲線、用於對貨幣和商品合約進行估值的遠期定價曲線以及用於對期權合約進行估值的波動率測量)，或主要來自可觀察到的市場數據或其他手段或由可觀察到的市場數據或其他手段證實的投入。 |
| ● | 3級投入是看不到的(市場活動很少或根本沒有市場活動的支持)。 |
公允價值層次結構將最高優先級賦予1級投入，將最低優先級給予3級投入。
有幾個
按公允價值經常性計量的資產和負債：
| 報價在 |
| 重要的其他人 |
| 意義重大 |
|
|
| ||||||
活躍的市場 | 可觀察到的 | 看不見 |
| |||||||||||
相同的資產 | 輸入 | 輸入 | 集料 |
| ||||||||||
截至2021年12月31日 | (1級) | (2級) | (3級) | 公允價值 |
| |||||||||
臨時精礦銷售應收賬款 | $ | — | $ | | $ | — | $ | | ||||||
股權投資 |
| |
| — |
| |
| | ||||||
認股權證 |
| — |
| |
| — |
| | ||||||
$ | | $ | | $ | | $ | | |||||||
| 報價在 |
| 重要的其他人 |
| 意義重大 |
|
|
| ||||||
活躍的市場 | 可觀察到的 | 看不見 |
| |||||||||||
| 相同的資產 | 輸入 | 輸入 | 集料 |
| |||||||||
截至2020年12月31日 | (1級) | (2級) | (3級) | 公允價值 |
| |||||||||
臨時精礦銷售應收賬款 | $ | — | $ | | $ | — | $ | | ||||||
股權投資 |
| |
| — |
| |
| | ||||||
認股權證 |
| — |
| |
| — |
| | ||||||
$ | | $ | | $ | | $ | | |||||||
2021年財務報表 | 38 |
弗蘭科-內華達公司
合併財務報表附註 |
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除非另有説明，否則以百萬美元表示，每股金額除外)
公司剩餘金融資產和負債的公允價值，包括現金和現金等價物、應收賬款、應收貸款、應付賬款和應計負債以及債務，由於其短期性質、歷史上可以忽略的信貸損失、抵押品公允價值或浮動利率，其公允價值接近其賬面價值。
本公司並未將金融資產與金融負債相抵。
非經常性基礎上按公允價值計量的資產：
| 報價在 |
| 重要的其他人 |
| 意義重大 |
|
|
| ||||||
活躍的市場 | 可觀察到的 | 看不見 |
| |||||||||||
相同的資產 | 輸入 | 輸入 | 集料 |
| ||||||||||
截至2021年12月31日 | (1級) | (2級) | (3級) | 公允價值 |
| |||||||||
韋伯恩 | $ | — | $ | — | $ | | $ | | ||||||
$ | — | $ | — | $ | | $ | | |||||||
用於計量公允價值的估值技術如下：
| (a) | 應收賬款 |
包含暫定定價機制的黃金及鉑族金屬精礦銷售合約所產生的應收賬款的公允價值，是根據該特定金屬的主要活躍市場交易所的適當遠期報價釐定。因此，這些應收賬款被歸類在公允價值層次結構的第二級。
| (b) | 投資 |
上市投資的公允價值是根據反映每種特定證券在財務狀況表日的收盤價的市場方法確定的。收盤價是從交易所獲得的報價市場價格，交易所是特定證券的主要活躍市場，因此被歸類於公允價值等級的第一級。
本公司持有
權證的公允價值是使用布萊克-斯科爾斯定價模型估計的，該模型要求使用市場上可觀察到的投入。因此，這些投資被歸類在公允價值等級的第二級。
| (c) | 版税、流動資金和工作利益 |
特許權使用費、流量和工作權益的公允價值主要採用收益法，使用不可觀察到的貼現未來現金流來確定。因此，公允價值被歸類在公允價值層次的第三級。
2021年財務報表 | 39 |
弗蘭科-內華達公司
合併財務報表附註 |
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除非另有説明，否則以百萬美元表示，每股金額除外)
附註22--財務風險管理
本公司的金融工具由金融資產和負債組成。公司的主要財務負債包括應付帳款、應計負債和債務。該公司的主要金融資產是現金和現金等價物、應收賬款、應收貸款和投資。這些金融工具的主要目的是管理短期現金流和營運資本需求，併為未來的收購提供資金。
本公司從事獲取、管理和創建資源特許權使用費和流媒體的業務。特許權使用費和收入流是在扣除特定成本(如果有的話)後，提供從各種財產獲得收入或生產的權利的利益。這些活動使公司面臨各種財務風險，包括直接暴露於市場風險(包括商品價格風險、外匯風險和利率風險)、信用風險、流動性風險和資本風險管理。
管理層設計了管理其中一些風險的戰略，概述如下。公司的執行管理層負責監督財務風險的管理。公司的執行管理層確保金融冒險活動受到適當的政策和程序的管理，並確保根據公司的政策和風險偏好來識別、衡量和管理金融風險。
從風險管理的角度來看，公司的總體目標是通過關注安全而不是收益來保護其資產並減少風險敞口。
(a)市場風險
市場風險是指市場因素的變化，如商品價格、匯率或利率，將影響公司金融工具的價值的風險。公司通過接受市場風險或利用經濟戰略緩解市場風險來管理市場風險。
C商品價格風險
本公司的特許權使用費、營運權益及收入會因相關商品的市場價格變動而出現波動。黃金、白銀、鉑、鈀、鐵礦石、石油和天然氣的市場價格是公司盈利能力和產生自由現金流能力的主要驅動力。該公司未來的所有收入都沒有進行對衝，以便讓股東充分了解這些大宗商品的市場價格變化。
外匯風險
本公司實體的本位幣包括加元、美元和澳元，本公司的報告貨幣為美元。在以加元和澳元計價和結算的餘額和交易中，本公司主要受到相對於美元的貨幣波動的影響。該公司通過其加拿大能源活動和公司管理成本對加元有風險敞口。因此，當換算成美元時，美元對這些貨幣匯率的波動增加了損耗、公司管理成本和總體淨收益的波動性。
該公司記錄的貨幣換算調整收益或虧損主要是由於美元相對於其加拿大資產和負債的波動。在截至2021年12月31日的一年中，美元兑加元走弱。因此，該公司記錄了貨幣換算調整損失#美元。
I利率風險
利率風險是指金融工具的價值或與該工具相關的現金流因市場利率變化而波動的風險。本公司的利率風險主要來自現金和現金等價物的利息收入。當本公司在其循環信貸安排下借入款項時，亦可能面臨利率風險。
2021年財務報表 | 40 |
弗蘭科-內華達公司
合併財務報表附註 |
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除非另有説明，否則以百萬美元表示，每股金額除外)
下表顯示了截至2021年12月31日和2020年12月31日該公司金融資產和負債的利率敏感度：
對淨收入的影響 | 對公平的影響 |
| |||||||||||||||
|
| 2021 |
|
| 2020 |
|
| 2021 |
|
| 2020 |
| |||||
$ | | $ | | $ | | $ | | ||||||||||
| ( |
| ( |
| ( |
| ( | ||||||||||
(b)信用風險
信用風險是指第三方可能無法履行金融工具條款下的履約義務的風險。信用風險產生於現金和現金等價物、應收賬款和應收貸款。本公司密切監控其金融資產，並在多家優質金融機構保持現金存款，因此不存在任何重大的信用風險集中。
截至2021年12月31日，本公司並不知悉任何會令其相信這些金融資產不能完全收回的資料。
(c)流動性風險
流動性風險是指由於無法獲得足夠的資金來滿足預期和意外的現金需求而造成損失的風險。本公司通過審慎管理其財務狀況表，包括維持充足的現金餘額和獲得信貸安排，來管理其流動性風險敞口。公司有一個規劃和預算程序，以幫助確定持續支持公司正常運營需求所需的資金。管理層持續監測和審查實際和預測的現金流，包括收購活動。
於2021年12月31日，本公司持有美元
(d)資本風險管理
公司管理資本的主要目標是通過管理和發展公司的資源資產組合為股東提供可持續的回報，同時確保資本保護。公司將資本定義為其現金、現金等價物、短期投資和長期投資，由公司管理層管理，並受董事會批准的政策和限制。
於截至去年十二月底止年度內，本公司的資本管理方法並無改變2021年3月31日與前一年相比。本公司不受外部施加的重大資本要求或與我們貸款人的重大財務契約或資本要求的約束。截至2021年12月31日，該公司遵守了其信貸安排下的所有契諾。
截至2021年12月31日，公司擁有現金和現金等價物共計$
2021年財務報表 | 41 |
弗蘭科-內華達公司
合併財務報表附註 |
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除非另有説明，否則以百萬美元表示，每股金額除外)
附註23--承諾
(a)商品採購承諾
下表彙總了本公司根據相關貴金屬協議作出的承諾：
可歸屬應付 |
| |||||||||||||||||||
要購買的產品 | 每盎司現金支付(1),(2) | 任期 | 日期 |
| ||||||||||||||||
利息 |
| 黃金 |
| 白銀 |
| PGM |
| 黃金 |
| 白銀 |
| PGM |
| 協議(3) |
| 合同 |
| |||
安塔米納 |
| | % | | % (4) | | % | 不適用 | | % (5) | 不適用 |
| 7-Oct-15 | |||||||
安塔帕凱 |
| — | % (6) | — | % (7) | | % |
| | % (8) | | % (9) | 不適用 |
| 10-Feb-16 | |||||
坎德拉屬(Candelaria) |
| | % (10) | | % (10) | | % | $ | | $ | | 不適用 |
| 6-Oct-14 | ||||||
科佈雷巴拿馬固定支付流 |
| — | % (11) | — | % (12) | | % | $ | | (13) | $ | | (14) | 不適用 |
| 19-Jan-18 | ||||
Cobre巴拿馬浮動支付流 | — | % (15) | — | % (16) | | % | | % (17) | | % (18) | 不適用 |
| 19-Jan-18 | |||||||
可持續的 | — | % (19) | — | % (20) | | % | | % (21) | | % (22) | 不適用 |
| 8-Mar-21 | |||||||
因果報應 |
| | % (23) | | % | | % |
| | % (24) | 不適用 | 不適用 |
| 11-Aug-14 | ||||||
瓜達盧佩-帕爾馬雷霍 |
| | % | | % | | % | $ | | 不適用 | 不適用 |
| 2-Oct-14 | |||||||
薩博達拉 |
| — | % (25) | | % | | % |
| | % (26) | 不適用 | 不適用 |
| 25-Sep-20 | ||||||
MWs |
| | % | | % | | % | $ | | 不適用 | 不適用 |
| (27) | 2-Mar-12 | ||||||
《庫克4》 |
| | % | | % | | % | $ | | 不適用 | 不適用 |
| 5-Nov-09 | |||||||
薩德伯裏(28) |
| | % | | % | | % | $ | | 不適用 | $ | |
| 15-Jul-08 | ||||||
| 1 | 除安塔米納、安塔帕凱、卡瑪、瓜達盧佩-帕爾馬雷霍和薩波達拉外，每年都要進行通貨膨脹調整。 |
| 2 | 如果黃金的現行市場價格低於這一數額，每盎司的現金支付將減少到當時的市場價格。 |
| 3 | 以連續延期為準。 |
| 4 | 受以下固定償付能力的約束 |
| 5 | 購買價格是 |
| 6 | 黃金交割是指精礦中的銅，隨 |
| 7 | 白銀交割是指精礦中隨 |
| 8 | 購買價格是 |
| 9 | 購買價格是 |
| 10 | 百分比降至 |
| 11 | 黃金交割量與該項目生產的精礦中的銅掛鈎。 |
| 12 | 白銀交貨量與該項目生產的精礦中的銅掛鈎。 |
| 13 | 之後 |
| 14 | 之後 |
| 15 | 黃金交割量與該項目生產的精礦中的銅掛鈎。 |
| 16 | 白銀交貨量與該項目生產的精礦中的銅掛鈎。 |
| 17 | 之後 |
| 18 | 之後 |
| 19 | 黃金交割固定在 |
| 20 | 白銀交割固定在 |
| 21 | 購買價格是 |
| 22 | 購買價格是 |
| 23 | 黃金交割固定在 |
| 24 | 購買價格是 |
| 25 | 根據生效日期為2020年9月1日的修訂協議，黃金交割量固定為 |
| 26 | 購買價格是 |
| 27 | 協議的上限為 |
2021年財務報表 | 42 |
弗蘭科-內華達公司
合併財務報表附註 |
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除非另有説明，否則以百萬美元表示，每股金額除外)
| 28 | 本公司致力於購買 |
(b)資本承諾
如附註4(F)所述，本公司承諾為透過與大陸控股的特許權收購合資公司收購的礦業權所佔份額提供資金。
該公司還承諾了#美元。
附註24--或有事項
加拿大税務局審計
CRA正在對2012-2017納税年度的弗蘭科-內華達州進行審計。
於2021年9月14日，本公司收到2016課税年度與加拿大國內税務事宜有關的重評税通知，詳情載於下文附註24(A)。於2021年12月21日，本公司收到2016課税年度有關墨西哥轉讓定價事宜的重評税通知及2016及2017課税年度有關巴巴多斯轉讓定價事宜的重評税通知，詳情分別載於下文附註24(B)及附註24(C)。於年終後，即2022年2月4日，本公司收到2017課税年度有關加拿大國內税務事宜的建議書，詳情載於下文附註24(A)。
管理層相信，本公司及其附屬公司已按照加拿大及適用的外國税法提交所有報税表及繳付所有適用税款，因此，本公司的財務報表並無就重估、建議書(兩者，定義見下文)或就該等事宜可能產生的任何潛在税務風險記錄任何負債。本公司不認為重估或建議書得到加拿大税法和判例的支持，並打算大力捍衞其報税立場。
2021年財務報表 | 43 |
弗蘭科-內華達公司
合併財務報表附註 |
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除非另有説明，否則以百萬美元表示，每股金額除外)
下表彙總了CRA的各種審計和重新評估事項，詳情如下：
CRA職位 | 重估課税年度 | 潛在的税收、利息和罰款風險 (單位：百萬) | |
加拿大國內税務事宜 | 與貴金屬流動協議有關的預付款應以類似於在財務報表中列支此類款項的方式扣除所得税。 | 2014, 2015, 2016 | For 2014-2016: 税款：$ 利息及其他罰則：$ 如果CRA在相同的基礎上重新評估2017-2021年納税年度： 税款：$ 利息及其他罰則：$ |
轉移定價(墨西哥) | 該法中的轉讓定價條款(定義如下)適用於公司墨西哥子公司的大部分收入應包括在公司的收入中，並在加拿大納税。 | 2013, 2014, 2015, 2016 | For 2013-2016: 税款：$ 轉讓定價處罰：$ 利息及其他罰則：$ 上述數額不包括加拿大-墨西哥税收條約規定的任何潛在減免。 該公司的墨西哥子公司在2016年後停止運營，預計在隨後的幾年內不會對此問題進行重新評估。 |
轉讓定價(巴巴多斯) | 公司法中的轉讓定價條款(定義見下文)適用於本公司Barbadian子公司賺取的與某些貴金屬流有關的大部分收入應計入本公司的收入並在加拿大納税。 | 2014, 2015, 2016, 2017 | For 2014-2017: 税款：$ 轉讓定價處罰：$ 利息及其他罰則：$ 如果CRA在相同的基礎上重新評估2018-2021年納税年度： 税款：$ 轉讓定價處罰：$ 利息及其他罰則：$ |
FAPI(巴巴多斯) | 該法案中的FAPI條款(定義見下文)適用於本公司Barbadian子公司於2012年和2013年賺取的與貴金屬流有關的大部分收入，應計入本公司的收入並在加拿大納税。 | 2012, 2013 | For 2012-2013: 税款：$ 利息及其他罰則：$ 根據CRA的建議書，預計在2013年後的幾年內不會重新評估這一問題。 |
2021年財務報表 | 44 |
弗蘭科-內華達公司
合併財務報表附註 |
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除非另有説明，否則以百萬美元表示，每股金額除外)
| (a) | 加拿大國內税務事項(2014-2016) |
於2019年10月，本公司若干全資加拿大附屬公司收到2014及2015課税年度(“2014及2015國內重估”)的重評税通知，其中CRA透過調整與貴金屬流動協議有關的預付款項扣除時間而增加收入。税務局的立場是，就所得税而言，預付款項的扣除方式應與預付款項在財務報表中的支出方式相若。因此，CRA的立場導致預付款扣除較慢，加拿大税款的繳納速度加快。這導致本公司在以下幾個年度須遞增繳納聯邦和省級所得税$
於2021年9月14日，本公司收到2016課税年度(“2016年度住宅重估”，連同2014及2015年度住宅重估合稱“住宅重估”)的重估通知書，其基礎與2014及2015年度的住宅重估相同，因此須遞增繳納聯邦及省級所得税$
如果CRA在相同的基礎上重新評估2017至2021課税年度的特定加拿大子公司，公司估計將需要遞增支付加拿大税(在應用可用非資本損失和其他扣除後)約為$
於2022年2月4日，本公司收到建議書(“建議書”)，建議税務局按與上述國內重估相同的基準重估2017課税年度。CRA建議將應納税所得額增加$
| (b) | Mexico (2013-2016) |
於2018年12月及2019年12月，本公司收到國税局就其墨西哥附屬公司2013課税年度(“2013重估”)及2014及2015課税年度(“2014及2015重估”，與2013年重估合稱“2013-2015重估”)的重估通知。重估乃根據《所得税法(加拿大)(“法案”)，並聲稱墨西哥子公司賺取的大部分收入應包括在公司的收入中，並應在加拿大納税。2013-2015年重估導致聯邦和省級所得税增加#美元。
2020年12月，CRA發佈了修訂後的2013-2015年重估，將轉讓定價罰款包括在內。
2021年財務報表 | 45 |
弗蘭科-內華達公司
合併財務報表附註 |
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除非另有説明，否則以百萬美元表示，每股金額除外)
於2021年12月21日，本公司收到2016課税年度的重估通知書(“2016重估”)，其基礎與2013-2015年度的重估相同，因此須額外繳交聯邦及省級所得税$。
2016年的重新評估不包括轉讓定價處罰，目前正在審查中。如果CRA實施轉讓定價處罰，公司估計金額將約為$
在2013至2016納税年度，該公司的墨西哥子公司總共支付了
| (c) | 巴巴多斯(2014-2017) |
2014和2015年的重新評估也對本公司與其Barbadian子公司有關的情況進行了重新評估。重新評估是根據該法中的轉讓定價條款進行的，並聲稱Barbadian子公司與某些貴金屬流有關的大部分收入本應包括在公司的收入中，並應在加拿大納税，從而產生額外的聯邦和省級所得税#美元。
如上所述，2020年12月，CRA發佈了經修訂的2014和2015年重估，包括轉讓定價罰款#美元。
於2021年12月21日，本公司收到2016年度重估及2017課税年度重估通知(“2017重估”，與2016重估合稱為“2016及2017重估”)，以2014及2015年重估的相同基準對本公司的Barbadian附屬公司進行重估，從而產生額外的聯邦及省級所得税$
如果CRA在相同的基礎上重新評估該公司2018至2021年的納税年度，並繼續適用轉讓定價處罰，該公司估計在這幾年將額外繳納約#美元的加拿大税。
2021年財務報表 | 46 |
弗蘭科-內華達公司
合併財務報表附註 |
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除非另有説明，否則以百萬美元表示，每股金額除外)
| (d) | 巴巴多斯(2012-2013) |
於2020年8月，本公司收到有關其Barbadian附屬公司2012及2013課税年度的重估通知(“FAPI重估”，連同國內重估、2013年重估、2014及2015年重估，以及2016及2017個課税年度的“重估”)。FAPI重估稱，Barbadian子公司於該年度賺取的與貴金屬流有關的大部分收入應計入其加拿大母公司的收入，並應在加拿大作為外國應計財產收入(“FAPI”)納税。CRA指出，其立場可能不會延續到2013納税年度之後。FAPI的重新評估導致聯邦和省級所得税增加#美元。
CRA審計仍在進行中，不能保證CRA不會進一步質疑本公司或其任何子公司提交納税申報單和報告收入的方式。倘若信貸評級機構成功挑戰本公司或附屬公司提交報税表及申報收入的方式，可能會導致額外的所得税、罰款及利息，從而對本公司產生重大不利影響。
2021年財務報表 | 47 |
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