附錄 99.3

天津易爾易科技 有限公司，

合併財務 報表

對於 而言，截至 2020 年 12 月 31 日的年度

AND 在截至2021年9月30日的九個月中

天津易爾易科技有限公司，

合併財務報表索引

獨立 註冊會計師事務所的報告

致股東和董事會

天津易爾易科技股份有限公司

對財務報表的意見

我們審計了截至2021年9月30日、 和2020年12月31日的天津易爾易科技有限公司及其子公司（統稱 “公司”）的隨附合並 資產負債表，以及截至2021年9月30日的九個月期間和截至2020年12月31日的相關合並運營報表和綜合收益、股東 權益變動和現金流以及相關票據 } 和附表（統稱為財務報表）。我們認為，財務報表根據美利堅合眾國普遍接受的會計 原則，在所有 重大方面公允列報了公司截至2021年9月30日和2020年12月31日的財務狀況以及截至2021年9月30日的九個月期間和截至2020年12月31日的年度的運營業績 及其現金流。

意見依據

這些財務報表由公司管理層負責 。我們的責任是根據我們的 審計對公司的財務報表發表意見。我們是一家在PCAOB註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和條例，我們需要對公司保持獨立。

我們根據 PCAOB 的標準進行了審計。這些標準要求我們計劃和進行審計，以獲得合理的保證，確定 財務報表是否存在因錯誤或欺詐造成的重大錯報。公司無需對其財務報告的內部控制進行審計，我們也沒有聘請 進行審計。作為審計的一部分，我們需要了解財務報告的內部控制 ，但目的不是就公司對財務報告的內部控制的有效性發表意見。因此，我們沒有發表這樣的意見。

我們的審計包括執行程序 以評估財務報表重大錯報的風險，無論是錯誤還是欺詐所致，以及執行 應對這些風險的程序。此類程序包括在測試基礎上審查有關財務 報表中數額和披露內容的證據。我們的審計還包括評估管理層使用的會計原則和作出的重大估計，以及 評估財務報表的總體列報方式。我們認為，我們的審計為我們的意見提供了合理的依據。

1600 Broadway，Suite 1600，科羅拉多州丹佛市，80202，美國。電話：1.303.386.7224 傳真：1.303.386.7101 電子郵件：admin@zhcpa.us

天津易爾易科技 有限公司，

合併的 資產負債表

（金額 以千人民幣（“RMB”）和美元（“US$”）表示）

天津易爾易科技有限公司，

合併 資產負債表（續）

（金額 以千人民幣（“RMB”）和美元（“US$”）表示）

隨附的附註 是這些合併財務報表不可分割的一部分。

天津易爾易科技 有限公司，

合併運營報表和綜合收益表

（金額 以千人民幣（“RMB”）和美元（“US$”）表示）

隨附的附註 是這些合併財務報表不可分割的一部分。

天津易爾易科技 有限公司，

合併 權益變動報表

（金額 以千人民幣（“RMB”）和美元（“US$”）表示）

隨附的附註 是這些合併財務報表不可分割的一部分。

天津易爾易科技 有限公司，

合併的 現金流量表

（金額 以千人民幣（“RMB”）和美元（“US$”）表示）

天津易爾易科技有限公司，

合併現金流量表（續）

（金額 以千人民幣（“RMB”）和美元（“US$”）表示）

隨附的附註是這些合併財務報表不可分割的一部分 。

天津易爾易科技 有限公司，

合併財務報表附註

2020 年 12 月 31 日 和 2021 年 9 月 30 日

（金額 以千人民幣（“RMB”）和美元（“US$”）表示）

天津易爾易科技有限公司（“YEY” 或 “公司”）由郭俊鵬和趙婷於2016年7月14日註冊成立。公司通過其合併子公司 （統稱為 “集團”）在中華人民共和國（“中國”）運營名為Hongle Live 的直播平臺，使用户能夠通過在線聊天、虛擬物品和玩遊戲觀看廣播公司並與之互動。

北京威聯通科技股份有限公司（“WLT”） 於 2015 年 7 月 28 日註冊成立，並於 2016 年 7 月 14 日成為 “YEY” 的全資子公司。

截至2020年12月31日和2021年9月30日 ，集團的主要子公司如下：

天津易爾易科技有限公司，

合併財務報表附註（續）

2020 年 12 月 31 日 和 2021 年 9 月 30 日

（金額 以千人民幣（“RMB”）和美元（“US$”）表示）

隨附的合併財務報表 是根據美國公認的會計原則（“US GAAP”）編制的。

隨附的合併財務報表 包括公司及其子公司的財務報表。合併後，所有公司間往來事務和餘額均已消除 。

根據美國公認會計原則編制合併財務 報表要求管理層做出估算和假設，這些估計和假設會影響合併財務報表發佈之日報告的資產 和負債金額以及或有資產和負債的披露，以及該期間報告的 收入和支出金額。管理層使用主觀判斷的領域包括但不限於收入 確認、估算長壽命資產和無形資產的使用壽命、對長期資產進行資產減值 測試時的估值假設、可疑賬户備抵等。實際結果可能與這些估計有所不同，因此，差異 可能對合並財務報表產生重大影響。

集團的功能貨幣為人民幣 （“RMB”），根據會計準則編纂（“ASC”）830（“ASC 830”）的標準確定 ”外幣問題”。本集團的申報貨幣亦為人民幣。以外國 貨幣計價的交易將按交易日的現行匯率重新計入人民幣。以外幣計價的金融 資產和負債按資產負債表日期的匯率重新計量。匯兑損益包含在合併運營報表和綜合收益表中的外匯 損益中。

截至2020年12月31日止年度的合併 資產負債表、合併運營報表和綜合收益表以及從人民幣兑成 美元（或 “美元”）的合併現金流量表中的餘額折算僅為讀者方便， 按1.00美元=人民幣6.5250元的匯率計算，代表紐約市經認證的人民幣有線電視轉賬的中午買入率 用於海關目的，由紐約聯邦儲備銀行在 2020 年 12 月 31 日的最後一個交易日提供。不作任何陳述 以該匯率或任何其他 匯率表示的人民幣金額代表或可能已經或可能被兑換、變現或結算成美元。

截至2021年9月30日止的合併 資產負債表、合併運營報表和綜合收益表以及從人民幣兑成 美元（或 “美元”）的合併現金流量表中的餘額折算僅為讀者提供方便， 按1.00美元=人民幣6.4434元的匯率計算，代表紐約市經認證的人民幣有線電視轉賬的中午買入匯率 在2021年9月30日的最後一個交易日由紐約聯邦儲備銀行用於海關目的。不作任何陳述 以該匯率或任何其他 匯率表示的人民幣金額代表或可能已經或可能被兑換、變現或結算成美元。

現金和現金等價物包括 手頭的現金和存放在銀行或其他金融機構的活期存款，這些存款不受提款和使用限制，且原 到期日少於三個月。

本集團在中國持有其所有銀行賬户 。

天津易爾易科技有限公司，

合併財務報表附註（續）

2020 年 12 月 31 日 和 2021 年 9 月 30 日

（金額 以千人民幣（“RMB”）和美元（“US$”）表示）

應收賬款按扣除可疑賬户備抵後的歷史 賬面金額列報。

集團為可疑的 賬户保留備抵金，這反映了其對可能無法收回的款項的最佳估計。集團在確定可疑 賬户備抵額時考慮了各種因素，包括但不限於債務人的歷史收款經驗和信用價值 以及個人應收賬款餘額的年限。此外，集團根據集團獲得的任何可能表明賬户無法收回的具體知識，制定了具體的壞賬準備金。 每個賬户的事實和情況可能要求集團在評估其可收回性時做出實質性判斷。

在用盡所有收款手段且收款的可能性不大之後，賬户餘額將從 補貼中扣除。

在截至2020年12月31日的年度和截至2021年9月30日的九個月中，未確認可疑賬户備抵金 。

資產投入使用後，財產和設備在估計使用壽命內按成本淨額累計折舊 列報。

估計的使用壽命如下：

維修和保養費用在發生時記入支出 ，而延長財產和設備使用壽命的改善費用作為相關資產的增加，資本化。資產的報廢、出售和處置通過扣除成本和相關的累計折舊來記錄， 反映在合併運營報表和綜合收益表中的任何由此產生的損益。專家組還重新評估 折舊期，以確定後續事件和情況是否值得修訂使用壽命估計值。

無形資產按成本減去累計 攤銷額和任何減值入賬。使用壽命有限的無形資產在無形資產的估計 經濟壽命內使用直線法進行攤銷，如下所示：

天津易爾易科技有限公司，

合併財務報表附註（續）

2020 年 12 月 31 日 和 2021 年 9 月 30 日

（金額 以千人民幣（“RMB”）和美元（“US$”）表示）

每當事件或情況變化 （例如將影響資產未來使用的市場條件的重大不利變化）表明一項資產或一組長期資產的賬面 金額可能無法收回時，集團就會評估其長期資產或 資產組，包括不動產和設備以及壽命有限的無形資產，是否存在減值。當這些事件發生時，集團通過將資產的賬面金額與資產的使用和 其最終處置產生的未來未貼現淨現金流進行比較，評估減值 。如果預期的未貼現現金流總和小於資產的賬面金額，則集團 將根據資產集團賬面金額超過其公允價值的部分確認減值損失。公允價值通常由 通過折扣資產預期產生的現金流來確定，當 長期資產的市場價格不容易獲得時。

在截至2020年12月31日的年度和截至2021年9月30日的九個月中，未確認長期資產的減值 。

ASC 825-10 要求披露有關 金融工具公允價值的某些信息。公允價值被定義為在衡量日期市場參與者之間的有序交易中出售資產或為轉移 負債而獲得的價格。三級公允價值層次結構優先考慮 用於衡量公允價值的輸入。層次結構要求實體最大限度地使用可觀察的輸入，並最大限度地減少不可觀察的輸入 的使用。用於衡量公允價值的三個投入水平如下：

金融資產和 負債（例如現金和現金等價物、應收賬款、應收貸款——第三方、其他應收賬款）的賬面金額包括預付費用和其他流動資產、應付貸款——第三方、應付賬款和其他流動負債，由於這些工具的到期日很短，因此接近其公允價值。

天津易爾易科技有限公司，

合併財務報表附註（續）

2020 年 12 月 31 日 和 2021 年 9 月 30 日

（金額 以千人民幣（“RMB”）和美元（“US$”）表示）

2019年1月1日，集團採用了ASC 606， “與客户簽訂的合同的收入”，採用了修改後的追溯方法，適用於截至2019年1月1日尚未完成 的合同。2019年1月1日之後開始的報告期的業績在主題606下列出，而之前 期間的金額未經調整，將繼續根據公司在主題605下的歷史會計進行報告。 根據集團的評估，ASC 606的採用並未導致集團合併財務 報表的任何調整，集團採用ASC 606與其在ASC 605下的歷史會計之間沒有實質性差異。

根據ASC 606，當客户 獲得對承諾商品或服務的控制權時，收入即被確認，其金額反映了該實體期望在換取 這些商品或服務時獲得的對價。集團確定了與客户簽訂的合同以及這些合同中的所有履約義務。 然後集團確定交易價格，並將交易價格分配給與客户簽訂的合同 中的履約義務，在集團履行履約義務時或當集團履行履約義務時確認收入。

直播

集團主要從事運營自己的直播平臺 ，使廣播公司和觀眾能夠在直播期間相互互動。Group 負責提供技術基礎設施，使廣播公司、在線用户和觀眾能夠通過 直播平臺進行互動。所有平臺都可以免費訪問。

該集團設計、創建並提供各種 虛擬物品，以預先確定的獨立銷售價格出售給用户。虛擬物品分為消耗品和基於時間的 物品。消耗類物品在購買和使用時消耗，而基於時間的物品可以在固定的時間段內使用，例如特權 頭銜。

該集團的收入主要來自平臺上虛擬物品的銷售 。該集團有一個充值系統，供用户購買集團的虛擬貨幣，然後購買 虛擬物品以供使用。用户可以通過各種在線第三方支付平臺充值，包括微信支付、支付寶和其他支付 平臺。集團的直播虛擬物品通常在無退貨權的情況下出售，集團不向其用户提供任何 其他積分和激勵

集團與獨立的第三方 分銷商合作，通過與這些分銷商簽訂的年度分銷協議銷售虛擬貨幣。第三方分銷商根據年度分銷協議從集團購買 虛擬貨幣，他們負責向最終用户出售虛擬貨幣 。集團的虛擬貨幣不可退款，通常在購買後不久就會消費。

根據ASC 606，集團評估了與客户簽訂的合同，並確定集團有一項單一的合併履約義務，即向付費用户提供虛擬 物品和持續的相關服務。交易價格是付費用户為虛擬物品 支付的金額，完全分配給這一單一合併履約義務。

如果虛擬物品是消耗品，則銷售虛擬物品 所得收入將在虛擬物品交付和消費時予以確認；或者，對於基於時間的虛擬物品，在基於時間的虛擬物品，則在此期間（通常不超過 30 天）內按比例確認。 在消費虛擬物品之前銷售這些虛擬物品所獲得的收益記為 “遞延收入”。

集團根據收益分享安排向廣播公司和 人才中介機構支付佣金。對於那些與集團沒有收益分享安排 的廣播公司，他們無權獲得任何佣金。

集團還利用第三方付款收款 渠道，向用户收取直接從其購買虛擬貨幣的付款手續費。

根據ASC 606，集團以 的總收入為基礎報告直播收入，因為集團作為負責人履行與虛擬物品銷售有關的所有義務， 對廣播公司在平臺上提供的內容或性能承擔全部責任，並維護用於運行直播平臺的託管服務器 。支付給廣播公司和人才機構的收入佣金和付款處理成本 記為收入成本。集團有權自行決定出售給其最終用户的虛擬貨幣的價格。

天津易爾易科技有限公司，

合併財務報表附註（續）

2020 年 12 月 31 日和 2021 年 9 月 30 日

（金額 以千人民幣（“RMB”）和美元（“US$”）表示）

遞延收入主要包括未消費的 虛擬貨幣和來自集團平臺虛擬物品的未攤銷收入，集團仍有義務提供 ，當所有收入確認標準都得到滿足時，這些收入將被確認為收入。

記錄為收入成本的金額與為產生收入而產生的 直接費用有關。此類費用記作已發生的費用。收入成本主要包括 (i) 收益分享費，包括向各種廣播提供商付款，(ii) 用户獲取成本，(iii) 付款處理成本， (iv) 帶寬成本和 (v) 工資和獎金。

研發費用主要包括 （1）研發人員產生的工資和福利支出，以及（2）與研發活動相關的租金、一般費用和折舊 費用。研究階段產生的支出按支出記作支出 ，截至2020年12月31日和2021年9月30日，研發費用均未資本化。

銷售和營銷費用主要包括 的廣告和市場推廣費用。截至2020年12月31日的年度和截至2021年9月30日的九個月，廣告和市場推廣費用分別為人民幣5586元（856美元）和 人民幣1,907元（296美元）。

一般和管理費用主要包括 的諮詢費以及一般和行政人員的工資和福利，這些費用在發生時記為支出。

集團 中國子公司的全職員工有權獲得員工福利福利，包括醫療保健、住房公積金、失業保險和養老金， 這些都是政府規定的固定繳費計劃。根據中國相關法規，這些實體必須根據員工各自工資的特定百分比 累積這些福利，但有一定的上限，並從應計金額中向國家贊助的計劃繳納現金 繳款。截至2020年12月31日的年度和截至2021年9月30日的九個月，此類員工福利的總金額分別為647元人民幣（99美元） 和1,440元人民幣（223美元）。

所有租賃均計為經營租賃 ，其中租金在各自的租賃期內按直線法計費。集團根據經營租賃協議租賃辦公空間 。某些租賃協議包含租金假期。在確定 在租賃期內記錄的直線租金支出時，會考慮租金假期。租賃期從最初擁有租賃 財產之日開始，目的是以直線法確認租賃期內的租賃費用。超過的租金支出和 已支付的租金，視各自的租賃情況而定，記為遞延租金，計入合併資產負債表中的預付費用和其他當前 資產。

天津易爾易科技有限公司，

合併財務報表附註（續）

2020 年 12 月 31 日和 2021 年 9 月 30 日

（金額 以千人民幣（“RMB”）和美元（“US$”）表示）

根據相關税務司法管轄區的法規，當前所得税是在收入/（虧損）的 的基礎上提供的，並針對收入 税收目的不可徵税或扣除的收入和支出項目進行了調整。遞延所得税使用資產 和負債法提供。在這種方法下， 對財務報表賬面金額與現有資產和負債的税基 之間的差額適用適用於未來幾年的已頒佈的法定税率，確認遞延所得税，以彌補臨時差異的税收後果。資產或負債的税基是為 税收目的歸屬於該資產或負債的金額。税率變動對遞延所得税的影響已在合併運營報表中確認，變更期間的全面 虧損也已確認。如果認為遞延所得税資產的部分或全部無法變現 ，則提供估值補貼以減少遞延所得税資產的金額

所得税不確定性會計指南 規定了財務報表確認和衡量納税申報表中已採取或預計將採取的納税狀況的門檻。還就遞延所得税資產和負債的確認、流動和遞延所得税資產和負債的分類 、與税收狀況相關的利息和罰款的核算、過渡期所得税的會計 以及所得税披露提供了指導。在評估集團不確定的 税收狀況和確定其所得税準備金時，需要做出重大判斷。集團在其資產負債表上的應計費用 和其他流動負債以及其運營報表和綜合收益表中的其他支出項下確認利息和罰款（如果有）。 在截至2020年12月31日的年度和截至2021年9月30日的九個月中，集團未確認與不確定税收狀況相關的任何利息和罰款。截至2020年12月31日和2021年9月30日，集團沒有任何重大的 不確定税收狀況。

收入代表服務開具發票的價值， 扣除增值税。增值税基於銷售總價，增值税率最高為6％，具體取決於所提供的服務類型。 為增值税一般納税人的實體可以將支付給供應商的符合條件的進項增值税抵消其產出增值税負債。進項增值税和產出增值税之間的淨增值税餘額 記錄在應計負債和其他負債中。 集團在中國的實體提交的所有增值税申報表自申報之日起五年內都經過税務機關的審查。截至2020年12月31日和2021年9月30日，集團的增值税退税額為人民幣8,013元（合1,228美元）和人民幣7,210元（合1,119美元），管理層預計 將能夠抵消未來的增值税負債。

集團必須向某些不可分配的儲備基金撥款 。根據中華人民共和國公司法，本集團註冊為中國內地 公司必須從其根據中華人民共和國公認會計原則確定的税後利潤中提取撥款，用於不可分配的儲備金，包括 法定盈餘基金和全權盈餘基金。根據中國公認會計原則，法定盈餘基金的撥款必須至少為 税後利潤的10％。如果盈餘資金已達到集團註冊資本 的50％，則無需撥款。對全權盈餘基金的撥款由集團酌情決定。普通儲備 基金、法定盈餘基金和全權盈餘基金的使用僅限於抵消 相應公司的虧損或增加資本。工作人員獎金和福利基金本質上是負債，僅限於為向工作人員支付特別獎金 和僱員的集體福利提供資金。所有這些儲備金不得以現金分紅、 貸款或預付款的形式轉移給集團，除非清算，否則不得分配。截至2020年12月31日和2021年9月30日，由於集團沒有產生任何盈餘，因此沒有進行法定 儲備。

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合併財務報表附註（續）

2020 年 12 月 31 日和 2021 年 9 月 30 日

（金額 以千人民幣（“RMB”）和美元（“US$”）表示）

在正常業務過程中，集團 會遇到突發事件，例如法律訴訟和業務引起的索賠，這些事件涉及廣泛的事項。意外開支的負債 是在可能產生負債並且可以合理估計評估金額時，記錄在案 。

如果對意外開支的評估表明 有可能發生重大損失並且可以估計負債金額，則估計負債為公司財務報表中應計的 。如果評估表明潛在的重大損失意外開支不是 可能性的，而是合理可能的，或者是可能的但無法估計，則將披露或有負債的性質以及 對可能損失範圍的估計（如果可以確定且是重大的）。

除非涉及擔保，否則通常不會披露 被視為遙不可及的意外損失，在這種情況下，將披露擔保的性質。

截至2020年12月31日和2021年9月30日，除了 租賃承諾外，公司沒有其他承諾。

在截至2021年9月30日的九個月 和截至2020年12月31日的年度中，集團報告的淨收入分別為人民幣19,814元（3,074美元）和人民幣12,866元（合1,972美元），運營現金流入為人民幣21,734元（合3,373美元），運營現金流出為人民幣2,076元（318美元）。截至2021年9月30日，該集團 的累計赤字為人民幣97,332元（合15,106美元）。

在評估集團繼續 作為持續經營企業的能力時，集團監測和分析了其現金及其未來產生足夠現金流以支持 其運營和資本支出承諾的能力。從歷史上看，集團主要依賴 的運營來源和第三方的債務融資來為其 運營和業務發展提供資金。

集團繼續作為持續經營企業的能力取決於公司在未來創造利潤和/或 獲得必要的融資，以履行其義務並在到期時償還正常業務運營產生的負債。 管理層打算主要通過公司主要股東 的融資為未來十二個月的運營成本融資。

合併財務報表是在持續經營的基礎上編制的，這假設集團能夠在可預見的將來繼續運營，並且 能夠在正常業務過程中變現其資產並履行其負債和承諾。合併財務 報表不包括上述不確定性結果可能導致的任何與記錄資產金額的可收回性和分類或金額 和負債分類有關的調整。

2021 年 10 月，財務會計準則 理事會發布了《2021-08 年會計準則更新》，《業務合併——來自客户合同的合同資產和合同負債的會計》（主題 805）。新指南要求根據會計準則編纂（“ASC”）主題606確認在企業合併 中獲得的合同資產和合同負債，就好像收購方簽訂了合同 一樣。該標準對2022年12月15日之後開始的財政年度有效，包括那些 財年內的過渡期。允許提前收養。公司預計該準則的採用不會對公司 合併財務報表產生重大影響。

2020年8月，財務會計準則委員會發布了新標準 （ASU 2020-06），以降低可轉換債務和其他股票掛鈎工具的會計複雜性。對於某些具有現金轉換特徵的可轉換 債務工具，這些變化是在會計模式的簡化（不分離 “股權” 組成部分來計算市場利率，以及對嵌入式股票特徵的更簡單分析）與要求使用if-corverted 法可能對攤薄後每股收益產生的 不利影響之間進行權衡取捨。新標準還將影響公共和私營公司通常發行的其他金融工具 。例如，取消了受益轉換特徵的分離模型 ，簡化了對可轉換債務和可轉換優先股發行人的分析。此外，對於與實體自有股權掛鈎的合約，要達到 權益分類和/或符合衍生範圍例外條件的某些具體要求

天津易爾易科技有限公司，

合併財務報表附註（續）

2020 年 12 月 31 日和 2021 年 9 月 30 日

（金額 以千人民幣（“RMB”）和美元（“US$”）表示）

已刪除，支持更多獨立工具 和嵌入式功能，以避免按市值計價。新標準對作為美國證券交易委員會申報人的公司（ 小型申報公司除外）生效，有效期為2021年12月15日之後開始的財政年度和該年度的過渡期，兩年後 適用於其他公司。公司可以在2020年12月15日之後開始的財政年度開始時提前採用該標準。標準 可以在修改後的回顧性基礎上通過，也可以在完全回顧的基礎上通過。公司目前正在審查新發布的 標準，認為該標準不會對公司產生重大影響。

2016 年 2 月，財務會計準則委員會發布了 ASU 第 2016-02 號， 租賃協議（主題 842）。本次更新將要求確認所有期限超過 12 個月的租賃的使用權資產和相應的租賃負債，最初按租賃付款的現值計量 。對於運營租賃，資產和負債 將在租賃期內按直線計費，所有現金流量都包含在現金流量表 的運營部分中。對於融資租賃，租賃負債的利息將與綜合收益表中使用權 資產的攤銷分開確認，租賃負債本金部分的償還將歸類為 融資活動，而利息部分將包含在現金流量表的運營部分中。ASU 2016-02 在 2018 年 12 月 15 日之後開始的中期和年度期間有效，需要採用經過修改的回顧性方法才能採用。 允許提前收養。

2020年6月，財務會計準則委員會發布了亞利桑那州立大學第2020-05號， “與客户簽訂的合同收入（主題606）和租賃的收入（主題842）某些實體的生效日期”（“ASU 2020-05”），以應對冠狀病毒（COVID-19）疫情對企業的持續影響。ASU 2020-05 規定 有限地推遲了實施先前發佈的 ASU 606 和 ASU 842 的生效日期，以緩解企業和 在疫情期間面臨的困難。亞利桑那州立大學2020-05年度影響 “所有其他” 類別的實體以及尚未生效的亞利桑那州立大學 2016-02 年租賃（主題 842）的公共 非營利實體。“所有其他” 類別中的實體可以推遲到 2021 年 12 月 15 日之後開始的財政年度和 2022 年 12 月 15 日之後開始的財政年度內的過渡期。公司目前正在評估ASU 2016-02的採用對其合併財務報表和 相關披露的影響。截至2021年9月30日，公司有507元人民幣（79美元）的未來最低經營租賃承諾， 目前尚未在其合併資產負債表上確認。因此，公司預計其合併資產負債表 將發生變化，以確認這些租約以及通過後將來簽訂的任何額外租約。

2016 年 6 月， FASB 修訂了與 ASU2016-13 金融工具——信貸損失 （主題 326）一部分的金融工具減值相關的指導方針，該指南將於 2020 年 1 月 1 日生效。該指南用預期信用損失模型取代了 發生的損失減值方法，在該模型中，公司根據預期信用損失的估計 確認備抵金。2018年11月，財務會計準則委員會發布了ASU第2018-19號《對主題326——金融工具 ——信貸損失的編纂改進》，其中澄清了經營租賃產生的應收賬款不在主題326的範圍內，相反，應根據主題842核算經營租賃產生的應收賬款的減值 。2019年5月15日，財務會計準則委員會發布了ASU 2019-05，9 為採用董事會信用損失標準 ASU 2016-13 的實體提供過渡救濟。具體而言， ASU 2019-05 修訂了 ASU 2016-13，允許各公司在採用亞利桑那州立大學2016-13年度時不可撤銷地選擇金融 工具的公允價值期權，這些工具（1）以前按攤銷成本入賬，（2）在 ASC 326-20 的信用損失指導範圍內， (3) 有資格獲得澳大利亞證券交易委員會825-10下的公允價值期權，(4) 是未持有至到期債務證券。對於 採用亞利桑那州立大學2016-13年度的實體，亞利桑那州立大學2019-05中的修正案適用於從2019年12月15日之後開始的財政年度，包括其中的臨時 期。如果實體已採用ASU 2016-13，則該實體可以在ASU發行後的任何過渡期內提前採用ASU。對於 所有其他實體，生效日期將與 ASU 2016-13 的生效日期相同。2020年1月，財務會計準則委員會發布了ASU 2020-2， “金融工具——信貸損失（主題326）和租賃（主題842）：根據美國證券交易委員會工作人員 第119號會計公告對美國證券交易委員會段落的修正以及與2016-02號會計準則更新，租賃（主題 842）相關的美國證券交易委員會章節的更新，2020年2月”（“ASU 2020-02”）。亞利桑那州立大學2020-02在會計準則編纂中添加並修訂了SEC段落 ，以反映美國證券交易委員會發布的與新的信用損失準則相關的第119號工作人員會計公告以及SEC 工作人員對新租賃準則修訂生效日期的評論。此 ASU 自發行之日起生效。公司正在評估 該亞利桑那州立大學將對其合併財務報表產生的影響。

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合併財務報表附註（續）

2020 年 12 月 31 日和 2021 年 9 月 30 日

（金額 以千人民幣（“RMB”）和美元（“US$”）表示）

可能使 集團面臨大量信用風險的金融工具主要包括現金和現金等價物、應收賬款、預付費用中包含的其他應收賬款 、其他流動資產以及關聯方應付的款項。截至2020年12月31日和2021年9月30日， 分別存入了位於中國的主要金融機構，分別為6,090元人民幣（933美元）和3,208元人民幣（498美元）。管理層 認為這些金融機構的信用質量很高，並持續監控這些金融 機構的信用價值。從歷史上看，由於國家保護存款人利益的政策，中國銀行的存款是安全的。

實際上，集團的所有業務 均以人民幣進行交易，人民幣不能自由兑換成外幣。1994 年 1 月 1 日，中華人民共和國政府廢除了 雙重匯率制度，引入了中國人民銀行每日報價的單一匯率。但是，匯率的統一 並不意味着人民幣可以兑換成美元或其他外幣。所有外匯交易 繼續通過中國人民銀行或其他獲準按中國人民銀行報價的 買入和賣出外幣的銀行進行。中國人民銀行 或其他機構批准外幣付款需要提交付款申請表以及供應商的發票、裝運文件和 簽署的合同。

在截至2020年12月31日的年度中，沒有客户 個人佔總收入的10％以上。三家第三方分銷商分別佔應收賬款總額的48％、16％和10％。

在截至2021年9月30日的九個月中， 沒有任何客户個人佔總收入的10％以上。兩家第三方分銷商分別佔應收賬款總額的62％和27％。

在截至2020年12月31日的年度中，截至2020年12月31日，兩家供應商 佔集團總採購額的26％和14％，兩家供應商佔集團應付賬款的26％，佔集團應付賬款 的13％。

在截至2021年9月30日的九個月中，截至2021年9月30日， 兩家供應商佔集團總採購額的20.1％和19.8％，兩家供應商佔集團 應付賬款的25％和15％。

2019 年 12 月，一種新型冠狀病毒 (COVID-19) 出現了。2020年上半年，COVID-19 已迅速傳播到中國許多地區和世界其他地區， 在中國和國際市場造成了巨大波動。在截至2020年12月31日的年度和截至2021年9月30日 的九個月中，COVID-19 疫情並未對我們的財務狀況和經營業績產生重大淨影響。 對我們未來財務業績的影響程度將取決於未來的發展，例如危機的持續時間和嚴重程度、 危機可能捲土重來、未來政府應對危機的行動以及 COVID-19 疫情 對全球經濟和資本市場的總體影響以及許多其他因素，所有這些因素仍然高度不確定和不可預測。鑑於這種 的不確定性，如果當前形勢持續下去，我們目前無法量化 COVID-19 疫情對其未來運營、財務狀況、 流動性和經營業績的預期影響，因此我們無法保證 COVID-19 不會對我們未來的運營業績和財務狀況產生不利影響 。

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合併財務報表附註（續）

2020 年 12 月 31 日和 2021 年 9 月 30 日

（金額 以千人民幣（“RMB”）和美元（“US$”）表示）

應收賬款和可疑 賬户備抵包括以下內容：

隨後已基本收取了應收賬款 ，因此，在截至2021年9月30日的九個月期間和截至2020年12月31日的 年度 中，沒有記錄可疑賬款備抵金。

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合併財務報表附註（續）

2020 年 12 月 31 日和 2021 年 9 月 30 日

（金額 以千人民幣（“RMB”）和美元（“US$”）表示）

應收貸款包括以下內容：

來自正常交易方的應收貸款 不計息，將在一年內到期。截至2021年9月30日，這筆款項已全部收取。

財產和設備，包括根據資本租賃持有 的財產和設備，包括以下內容：

在截至2020年12月31日的年度和截至2021年9月30日的 九個月中，研發折舊費用分別為 RMB134（21 美元）和 RMB96（15 美元）；G&A 的折舊 支出分別為 RMB22（3 美元）和 RMB17（3 美元）。

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2020 年 12 月 31 日和 2021 年 9 月 30 日

（金額 以千人民幣（“RMB”）和美元（“US$”）表示）

下表列出了截至相應資產負債表日期的集團 無形資產：

在截至2020年12月31日的年度和截至2021年9月30日的 九個月中，攤銷費用分別為人民幣8元（1美元）和6元人民幣（1美元）。

接下來的五個財政年度中每年的估計年度攤銷費用 如下：

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2020 年 12 月 31 日和 2021 年 9 月 30 日

（金額 以千人民幣（“RMB”）和美元（“US$”）表示）

應付貸款包括以下內容：

應付給第三方的貸款不涉及利息 。截至2021年9月30日的貸款餘額為應付給青島蔚藍智遠文化傳媒有限公司的貸款。，Ltd.，將於 2022 年 6 月 30 日上線 。

企業所得税

中華人民共和國

根據自2008年1月1日起生效的新的《中國企業所得税法》（“中華人民共和國所得税法”），分別在中國 註冊成立的集團需根據各自的法定財務報表中報告的應納税所得額繳納企業所得税（“CIT”）。 根據中華人民共和國所得税法，本集團的企業所得税法定税率為 25%。

根據中華人民共和國所得税法，符合高新技術企業（“HNTE”）資格的企業 有權享受15％的優惠税率，前提是 每年繼續符合高新技術企業資格標準。WLT 符合 HNTE 資格，該身份將於 2023 年到期， 重新申請結果存在不確定性。

研發（“研發”）費用的加計扣除

根據中華人民共和國經濟轉型法，符合條件的企業 可以在2020年和2021年享受175％的合格研發費用加計扣除。在截至2020年12月31日的年度和截至2021年9月30日的九個月 中，6,083元人民幣（932美元）和人民幣6,365元（988美元）的研發費用有資格獲得加計扣除，其中 的税收支出分別減少了人民幣1,596元（245美元）和人民幣1,671元（259美元）。

不確定的税收狀況

集團根據技術優點評估 每個不確定的税收狀況（包括可能的利息和罰款）的權限級別，並衡量與税收狀況相關的未確認收益。截至2020年12月31日和2021年9月30日，集團沒有任何 未確認的重大不確定税收狀況。在截至2020年12月31日的年度和截至2021年9月30日的九個月中，集團內部各實體沒有因潛在的 少繳所得税支出而產生任何利息和罰款，也預計 在自2021年9月30日起的未來12個月內，未確認的税收優惠不會出現任何顯著增加或減少。

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2020 年 12 月 31 日和 2021 年 9 月 30 日

（金額 以千人民幣（“RMB”）和美元（“US$”）表示）

所得税支出/（福利）包括：

截至2020年12月31日和2021年9月30日的年度中， 法定税率與所得税有效税率之間的差異對賬如下：

遞延税的組成部分如下：

根據上一年的税收收入 和對未來税收收入額的預測，管理層認為，未來一年的經營業績 不太可能產生足夠的應納税所得額來彌補上一年的損失，因此，如果確認遞延所得税資產，就很難在未來結轉 。因此，税收損失結轉所產生的遞延税不是 截至2020年12月31日和2021年9月30日在合併資產負債表上確認。

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2020 年 12 月 31 日和 2021 年 9 月 30 日

（金額 以千人民幣（“RMB”）和美元（“US$”）表示）

根據中國的相關税收法規， 税收損失可以結轉5年（高科技公司為10年）

集團根據 不可取消的經營租賃租賃在中國租賃設施，將於不同日期到期。截至2020年12月31日的年度和截至2021年9月30日的九個月，所有經營租賃下的總租金支出分別為 RMB677（104 美元）和 RMB283（44 美元）。

截至2020年12月31日和2021年9月30日， 集團在與辦公場所 相關的不可取消的運營租賃下未來的最低租賃付款包括以下內容：

截至2020年12月31日和2021年9月30日，集團沒有大量資本 和其他承諾。

資本出資

該公司是一家有限公司，因此它是一個 實收資本概念，在此概念下不發行普通股。在截至2021年9月30日的九個月中，YEY 有 兩項新的資本投資，股東的資本出資如下表所示：

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2020 年 12 月 31 日 和 2021 年 9 月 30 日

（金額 以千人民幣（“RMB”）和美元（“US$”）表示）

集團遵循ASC 280（細分市場報告）， 要求各公司根據管理層在向每個細分市場分配資源和評估其績效的決策的基礎上披露細分數據。該集團有一個報告部門。集團的首席運營決策者已被確定 為首席執行官，他在做出有關資源分配和評估集團績效的決策時審查合併業績 。集團認為自己在一個應申報的細分市場內運營。集團的收入和淨收入 主要來自直播和其他收入。集團的所有收入來自中國，資產全部在中國。

按業務 細分的收入信息如下：

子公司（“WLT”）的財務信息

北京威聯通科技有限責任公司，

餘額 表

（金額 以千人民幣（“RMB”）和美元（“US$”）表示）

子公司 （“WLT”）的財務信息

北京威聯通科技有限責任公司，

資產負債表 （續）

（金額 以千人民幣（“RMB”）和美元（“US$”）表示）

子公司 （“WLT”）的財務信息

北京威聯通科技有限責任公司，

收入報表

（金額 以千人民幣（“RMB”）和美元（“US$”）表示）

F-28