超新星合作伙伴收購有限公司II。
4301 50這是西北大街
套房300 PMB 1044
華盛頓特區,20016
2022年1月13日
途經埃德加
美國證券交易委員會
公司財務部
東北,F 街100號
華盛頓特區,20549
注意:瑞安·羅恩,高級職員會計師
斯蒂芬·克里科裏安(Stephen Krikorian),會計處處長
普里西拉·道(Priscilla Dao),職員律師
約書亞·謝尼斯(Joshua Shaness),法律科科長
回覆: | 超新星合作伙伴收購有限公司II。 |
表格S-4登記説明書第1號修訂
於2021年12月20日提交
File No. 333-260692
致上述收件人:
本函闡述了超新星合作伙伴收購有限公司(The Supernova Partners Acquisition Co.,Ltd.)的迴應公司, 我們, 我們的 and 我們?)對美國證券交易委員會(the Securities and Exchange Commission,簡稱SEC)工作人員的評議信中提出的評論員工é)日期為2022年1月5日(The評議信?)與2021年11月3日提交併於2021年12月20日修訂的表格 S-4中的註冊聲明相關(註冊聲明?)。公司還針對員工的意見修訂了《註冊説明書》,並在遞交此信的同時,向美國證券交易委員會提交了《註冊説明書》的修訂稿(?修正案編號 2?),其中 反映了這些修訂,並通常更新註冊聲明中的某些信息。
為幫助您進行審查,下面 以粗體列出的是意見信中包含的員工的意見,緊接在每個意見的下方是公司對此的迴應或指明要求披露或修訂披露在修正案2中的位置的聲明 。請注意,我們答覆中提及的所有頁碼均指第2號修正案中包含的委託書/徵求同意書/招股説明書的頁碼。此處使用但未定義的大寫術語具有第2號修正案中賦予該等術語的含義。
與Rigetti的財務狀況和作為早期公司的地位有關的風險,第59頁
1. | 補充您的風險因素披露,承認Rigetti過去未能滿足其 公開宣佈的技術 |
2022年1月13日
第 頁 2
進步。例如,披露2018年,Rigetti公開宣佈計劃在發表這一聲明後的一年內生產出128個量子比特的量子計算機。 |
響應:本公司已修訂註冊説明書,以迴應員工的意見。請參閲修正案2第59和63頁。
2. | 您在此披露的Rigetti在量子計算機中部署的最高量子位數量為40 個量子位,這似乎與招股説明書中的其他參考資料以及Rigetti管理層的公開聲明相沖突。例如,第156頁的披露和最近根據規則425提交的文件中的斷言表明,Rigetti 目前擁有一個80量子比特的系統。請在你的下一份文件中核對這些陳述。 |
響應: 公司已針對員工的意見修改了註冊聲明。請參閲第2號修正案第59頁和第246頁。
關鍵會計政策和估算,第274頁
3. | 我們注意到您對之前評論35的回覆,即您的大多數開發合同都是固定費用 安排。因此,如果您不能在預算內按時完成這些固定費用安排,請提供相關信息,以解決您的盈利能力可能受到的負面影響。此外,請考慮是否應在風險因素披露中解決此可能性 。 |
響應:公司已針對員工的意見修訂了註冊説明書 。請參閲第2號修正案第75-76頁和第275頁。
對以前報告的財務報表的重述,F-8頁
4. | 我們注意到,該公司於2021年3月10日提交了項目8.01 Form 8-K,其中包括一份日期為2021年3月4日的經審計的資產負債表。我們還注意到,該公司在未經審計的基礎上重報了此類資產負債表。請解釋為什麼重述的資產負債表不接受審計。 |
響應:公司建議已提交對先前於2021年3月10日提交的8-K表格進行修正的員工重新申報日期為2021年3月4日的經審計的資產負債表。
一般信息
5. | 全面修訂,以反映4500萬美元的額外管道承諾。討論各方 如何以高於之前宣佈的PIPE的價格談判這些額外承諾。 |
響應: 公司根據員工的意見修訂了註冊聲明,以反映4500萬美元的額外管道承諾,並討論了各方就隨後的管道融資進行的談判。請參閲修正案2第39、142-43、151-52和216頁。
2022年1月13日
第 頁3
* * *
我們希望上述答案能對您的意見作出迴應。有關此信件的任何問題或意見,請分別致電(713)546-7420或(202)637-1028與我們的 律師萊恩·J·邁爾森(Ryan J.Maierson)和帕特里克·H·香農(Patrick H.Shannon)聯繫。
非常真誠地屬於你, | ||
超新星合作伙伴收購有限公司II。 | ||
由以下人員提供: | /s/邁克爾·克利夫頓 | |
姓名: | 邁克爾·克利夫頓 | |
標題: | 首席財務官 |
抄送: | 羅伯特·D·裏德(Robert D.Reid),超新星合夥人收購有限公司II。 |
查德·裏蓋蒂,裏蓋蒂控股公司
塔倫·奈杜(Taryn Naidu),Rigetti Holdings,Inc.
瑞安·J·邁爾森(Ryan J.Maierson),Latham&Watkins LLP
帕特里克·H·香農,Latham&Watkins LLP
亞當·迪諾,Cooley LLP
Rupa 布里格斯,Cooley LLP
大衞·西爾弗曼(David Silverman),Cooley LLP