文本摘錄
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美國證券交易委員會標誌





               September 23, 2021

烏茲·索弗
首席執行官
阿爾法頭醫療有限公司
Kiryat Hamada街5號
耶路撒冷，以色列9777605

                            Re: Alpha Tau Medical
LTD.
                              Registration
表格F-4上的陳述
                              Filed August 19,
2021
                              File No. 333-258915

尊敬的索弗先生：

我們已經審核了您的註冊聲明
以下是評論。在……裏面
對於我們的一些意見，我們可能會要求您提供信息，以便
我們可能會更好
理解你的披露。

請通過修改您的註冊來回復這封信
語句，並提供
要求提供的信息。如果您不相信我們的意見適用於您的
事實和
情況或不相信修改是適當的，請告訴我
我們為什麼在你的
迴應。

在審查了對您的註冊聲明的任何修訂後，
您提供的信息
提供對這些評論的迴應，我們可能還有其他評論。

表格F-4上的註冊聲明

封面頁

  1.                          Please revise the cover
在你的委託書/招股説明書頁上披露以下信息，
                            and make conforming
您的註冊聲明中的更改(視情況而定)：
                              the pre-money
阿爾法頭醫療有限公司的股權價值；
                              the number of
阿爾法·頭認股權證的股票將可以行使，因為假設沒有
                              adjustments are
必要的；
                              the right of
股東贖回其股份，並提供有關
                              the section(s) of
説明適用程序的委託書/招股説明書；以及
                              the percentage of
Alpha Tau股本和總投票權，HCCC
                              public
股東、贊助商、管道投資者和Alpha Tau的股東是
                              expected to hold
緊接業務合併結束後；及
烏茲·索弗
名字
阿爾法·頭姓烏茲(Alpha Tau LastNameuzzi)
索菲爾醫療有限公司
公司23，
九月名稱Alpha
       2021  Tau Medical Ltd.
九月
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名字姓氏
醫療保健資本公司(Healthcare Capital Corp.)股票的交易價
立即發行普通股
在宣佈業務合併之前和截至
最新最新版本
切實可行的日期。
2.你在封面上註明這是完成的一個條件
所有的交易
Alpha Tau普通股和Alpha Tau認股權證已獲批准
用於在以下位置掛牌
納斯達克。然而，您也在同一段中指出，可以
不能保證
阿爾法塔的證券將在納斯達克上市。請對賬
你在這裏披露的信息和
在第七頁上澄清這是否是關閉該Alpha的條件
陶氏普通股
阿爾法·頭的認股權證也在納斯達克上列出。
行業和市場數據，第III頁

3.您聲明您沒有核實任何第三方信息，也沒有
有你的數據
已經被任何獨立的消息來源核實過。請注意，您是
負責
註冊聲明的完整內容。請修改您的
要刪除的披露
是否暗示您不負責評估
合理性和合理性
您的產品中包含的市場數據和行業統計數據的可靠性
披露。此外，
我們注意到您在第92頁最後一個風險因素中披露的信息
預測和預測
本委託書/招股説明書中的陳述可能不代表
實際的
結果，“某些預測和預測”可能是不準確的。
並且不應該依賴於
作為過去或未來實際結果的指示器。請刪除
或者修改這篇文章
聲明，因為您不能否認對該信息的責任。
在您的
註冊聲明。
關於企業合併和專題會議的問答
問：發起人和HCCC現任高級管理人員和董事有什麼利益關係？
有沒有在
企業合併？，第x頁

4.請在此擴大您的披露範圍，以澄清HCCC贊助商和
其附屬公司可以
獲得正的投資回報率，即使其他HCCC
股東
在業務後合併中體驗負回報率
公司。在……裏面
此外，請具體説明贊助商可被激勵
完成收購
不太有利的目標公司或以不太有利的條款
股東而不是
清算。還請在您的摘要中突出顯示此信息
討論，風險因素
以及適用的其他地方。
5.請擴大你對米爾奇博士家族投資的披露
信託公司的所有權
對阿爾法塔感興趣。披露該資產的大約美元價值
利息是根據
成交金額和最近交易價格與價格的比較
付錢了。
6.HCCC的章程放棄了公司機會原則。請
發揮這一潛力
利益衝突，以及它是否影響了您對
收購目標。
摘要
企業合併的當事人，第1頁
烏茲·索弗
名字
阿爾法·頭姓烏茲(Alpha Tau LastNameuzzi)
索菲爾醫療有限公司
公司23，
九月名稱Alpha
       2021  Tau Medical Ltd.
九月
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名字姓氏

7.請提供您收到的信息披露的上下文
對以下項目的上市審批
以色列Alpha Dart治療皮膚或口腔鱗癌
通過陳述空洞，就像你説的那樣
請在第150頁上説明，您期望獲得營銷授權
和
阿爾法飛鏢技術在美國率先商業化
在其他關鍵點之前
市場，包括以色列，儘管你現有的營銷
在以色列獲得批准。
請同時披露您在以色列獲得營銷批准的時間。
8.請從頭到尾修改以刪除有關監管的任何推論
批准或
您的候選產品或產品的安全性、耐受性和有效性
給我們解釋一下為什麼這些
考慮到您的候選產品所處的階段，聲明是合適的。
我們注意到，通過
例如，您的Alpha Dart技術是“高度
強有力的，但又獨一無二的
第一頁和招股説明書中其他地方的“Conform”，並且您
期待你最近的表現
被授予使用Alpha Dart的突破性設備稱號
鱗狀細胞癌的治療
沒有根治標準的皮膚和口腔護理會
支持加速的美國
此適應症中的監管和報銷途徑。
9.我們注意到，在治療的80多個病變中，您觀察到總體上
應答率為92%。
在已知的範圍內，還請披露完整的回覆率。
合併考慮，第3頁

10.在這裏和其他地方，如果適用，請披露贊助商及其
附屬公司
合併後公司的總潛在所有權權益，假設
鍛鍊和鍛鍊
轉換
在所有證券中。
風險因素摘要，第13頁

11.關於你在第20頁披露的情況，請展開你的第一個
彙總風險
披露您到目前為止尚未產生任何收入的因素。
方案一--企業合併方案
企業合併背景，第111頁

12.請描述HCCC用於確定75個
潛在目標
它考慮的業務。解釋HCCC如何消除目標和
決定繼續進行
與A公司和B公司合作。
13.請修改您的討論，指明以下日期：(I)
HCCC代表
開始積極尋找潛在收購目標；(Ii)
HCCC的官員和
董事們最終確定並評估了超過75個潛在目標
商業，(Iii)
HCCC開始對A和B公司進行盡職調查，(Iv)HCCC
與A公司和B公司溝通，(V)HCCC進行內部
會議要
討論公司A和B，以及(Vi)HCCC何時決定不追查
交易記錄
與A和B公司合作。
烏茲·索弗
名字
阿爾法·頭姓烏茲(Alpha Tau LastNameuzzi)
索菲爾醫療有限公司
公司23，
九月名稱Alpha
       2021  Tau Medical Ltd.
九月
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名字姓氏
14.關於你在第113頁披露的關於Alpha Tau的
An的準備工作
在美國首次公開募股，請在這裏或其他地方修改，
在適當的情況下，
討論Alpha Tau如何以及為什麼對SPAC合併感興趣
與之相對的是
更傳統的IPO交易。
15.請展開以確定與Alpha Tau相關的關鍵假設
可維修性
可尋址市場，潛在監管審批的時間表，
以及可能的收入
根據第114頁頂部引用的治療賺取的費用。
16.請修改第114頁，以披露
非約束性LOI和
討論在談判過程中條款是如何改變的。
還請註明
任何討論米爾奇博士董事會席位的會議，並確定
那個派對
發起了這場討論。
17.我們注意到你方在第114頁披露的關於HCCC顧問的情況
受聘協助它
在評估阿爾法塔的時候。請擴大披露該計劃的依據。
董事會決定它
也沒有必要聘請獨立的財務顧問來
提供一個
對企業合併的公平意見。進一步，討論如何
HCCC董事會
確定Alpha Tau的6億美元預付款企業價值
並描述一下
它所依賴的信息，包括任何估值或分析
已經做好了準備。在這
關於我們注意到你方在第117頁披露，HCCC董事會
被認為是Alpha Tau s
相對於可比上市公司的估值。
18.請在第頁展開您關於管道投資的披露
114討論任何
雙方之間關於需要獲得額外費用的溝通
融資
包括管道投資；誰選擇了潛在的管道
投資者；什麼
關係，如果有的話，管道投資者必須到HCCC，贊助商，
Alpha Tau和它的
附屬公司和配售代理；以及管道的條款如何
交易記錄是
下定決心。
中國石油天然氣集團公司董事會合並原因及對策
推薦
“董事會”，第116頁

19.根據本節和《母嬰傳播理事會的建議》
“董事”欄目
目前尚不清楚HCCC董事會是否進行了任何財務分析或
分析認為
支持其認為合併最符合
股東及其
推薦投票支持企業合併。請修改或
建議。
交易結束的條件，第131頁

20.請修改以確定完成合並的條件
均須獲豁免。
Alpha Tau的生意
安全結果，第159頁

21.請披露以下患者所經歷的嚴重不良事件是什麼？
醫院裏的病人

烏茲·索弗
名字
阿爾法·頭姓烏茲(Alpha Tau LastNameuzzi)
索菲爾醫療有限公司
公司23，
九月名稱Alpha
       2021  Tau Medical Ltd.
九月
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名字姓氏
我們的商業化戰略，第178頁

22.我們注意到你方透露，你方已有約束力。
與梅迪森的安排
Pharma Ltd及其附屬公司，引領潛力
阿爾法飛鏢的商業化
在加拿大和以色列。請擴大您的披露範圍，以描述
重大條款
這些協議，並將這些協議作為證物提交給您
註冊聲明或告知
我們為什麼認為您不需要這樣做。請參閲項目
規例第601(B)(10)條
S-K用於引導。
我們的知識產權，第179頁

23.請擴大您的披露範圍以解決以下問題：
細分您擁有或擁有的專利數量
待定申請者
專利家族；
確定您所有專利的專利保護類型
已發行或待定；以及
對於你的每一個專利家族，披露所有外國
您擁有的司法管轄區
正在申請專利。
除了敍述之外，請考慮表格披露
如果是這樣的話。
政府法規，第181頁

24.除了描述美國和歐洲的監管
醫療器械，
還請簡要介紹一下以色列和日本的情況。
醫療器具的規管
因為它與阿爾法飛鏢有關。
某些重要的美國聯邦所得税考慮因素，第254頁

25.我們注意到貴方披露，本公司“有意”
組合符合以下條件
第368(A)條所指的免税重組
而不是
導致收益得到某些美國持有者的認可。請修改
年的税務披露
你的登記聲明要清楚地説明税務後果
交易的收件人
投資者，幷包括支持這一點的律師的税務意見
結論為
恰如其分。見表格F-4第4(A)(6)項和表格F-4第601(B)(8)項
S-K規則。為
有關指導意見，請參閲第19號工作人員法律公告第三節。
一般信息

26.請在適當情況下披露贖回對
不可贖回
股東以及所有可能的稀釋來源和程度
不選擇的股東
贖回他們的股票可能會遇到與業務有關的情況
結合在一起，
包括：
每一個重要的稀釋來源的影響，包括
持有的權益金額
創辦人保留的可轉換證券，包括認股權證
通過贖回
股東，在您的
敏感度分析，
包括任何必要的假設；
量化權證的價值，以最近的交易價格為基礎，
可以保留的
烏茲·索弗
阿爾法頭醫療有限公司
2021年9月23日
第6頁
通過贖回承擔最大贖回額度的股東
任何
給非贖回股東帶來的重大風險；以及
按百分比披露有效承保費用
對於位於以下位置的股票
您的敏感度分析中顯示的每個兑換級別都與
變得稀薄。在這
關於這一點，我們注意到承銷費似乎仍然
常量和IS
未根據贖回進行調整。

我們提醒您，公司及其管理層有責任
精確度
以及其披露的充分性，無論是否有任何審查、評論、行動
或缺少
員工的行動。

有關加速請求，請參閲規則460和461。請
允許足夠的
我們有時間在要求的生效日期之前審查任何修訂
註冊
陳述。

你可以撥打202-551-3744與特蕾西·水手聯繫，或與丹尼爾·戈登聯繫
202-551-3486 if
您對財務報表的評論和相關內容有疑問
事情。請
請撥打202-551-2326聯繫David Gessert或撥打202-551-6553聯繫艾琳·派克
其他問題。



                               Sincerely,
FirstName LastNameUzi Sofer
                               Division of
公司財務
公司名稱阿爾法頭醫療有限公司
                               Office of Life
科學
2021年9月23日第6頁
抄送：內森·阿賈什維利
名字姓氏