文本摘錄
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美國證券交易委員會標誌
November 11, 2021
烏茲·索弗
首席執行官
阿爾法頭醫療有限公司
Kiryat Hamada街5號
耶路撒冷，以色列9777605
Re: Alpha Tau Medical
LTD.
Amended
表格F-4上的註冊聲明
Filed October 18,
2021
File No. 333-258915
尊敬的索弗先生：
我們已經審核了您修改後的註冊聲明，
以下是
評論。在我們的一些評論中，我們可能會要求您向我們提供
信息，所以我們
或許能更好地理解你的披露。
請通過修改您的註冊來回復這封信
語句，並提供
要求提供的信息。如果您不相信我們的意見適用於您的
事實和
情況或不相信修改是適當的，請告訴我
我們為什麼在你的
迴應。
在審查了對您的註冊聲明的任何修訂後，
您提供的信息
提供對這些評論的迴應，我們可能還有其他評論。
除非我們注意到
否則，我們對先前註釋的引用就是對
2021年9月23日的信。
表格F-4登記説明書第1號修正案
封面頁
1. We note the revisions
你在封面和第四頁的“合併”下
Consideration," in
對先前的評論1和10的答覆，分別涉及
sponsor's total
合併後公司的潛在所有權權益
completion of the
企業合併。請修改以包括1.4%的潛在客户
ownership interest
可歸因於保薦人在總股本中的有條件股權
percentage of Alpha Tau
預計他將持有普通股。
行業和市場數據，第III頁
2. We note the revisions
你在第三頁迴應了之前的評論3。我們進一步
烏茲·索弗
名字
阿爾法·頭姓烏茲(Alpha Tau LastNameuzzi)
索菲爾醫療有限公司
公司11，
11月名稱Alpha
2021 Tau Medical Ltd.
十一月
Page 2 11, 2021 Page 2
名字姓氏
注意：您對以下內容的準確性和完整性承擔責任
市場和行業
您的註冊聲明中包含的信息，但似乎
對以下情況不負責任
投資者對此類信息的依賴，因為您沒有
獨立驗證了
市場和行業數據。請注意，您對
的全部內容
註冊聲明。請修改您的披露內容以刪除任何
暗示你
不負責評估以下項目的合理性和健全性
市場數據和
您披露的信息中包含的行業統計數據。
摘要，第1頁
3.我們注意到針對先前意見8所作的修訂，我們
補發
評論。請從頭到尾修改以刪除有關以下內容的任何推論
監管部門
認可或您產品的安全性、耐受性和有效性
候選人或向我們解釋
考慮到您的產品所處的階段，為什麼這些陳述是合適的
候選人。我們
請注意，舉個例子，您的Alpha Dart
技術正在被
發展成為一種“高度有效，但獨特的適形”療法(見第頁)
1和其他地方
在招股説明書中，你希望你最近獲批的
突破性裝置
使用α-DART治療皮膚和皮膚鱗狀細胞癌的名稱
口腔
沒有根治標準的護理和治療復發
多形性膠質母細胞瘤作為一種
作為標準醫學療法的輔助療法或作為獨立的療法
標準醫療
已經用盡的療法將支持優先審查
潛在市場營銷
在美國的申請以及其他報銷途徑
在這些跡象中。
4.我們注意到您對之前評論9的迴應，我們重新發布該評論。
完成
反應是證明臨牀益處的一個重要終點。發送到
已知的範圍，
請同時披露在您的報告中觀察到的完整回覆率
涉及的臨牀試驗包括
阿爾法飛鏢治療過的淺表損傷
管理對象超過90人
損傷。
業務合併背景，第112頁
5.我們注意到您對先前意見17和
19.請擴展
你在第115頁披露的信息，描述了
交易的公司
也使用阿爾法輻射或基於設備的治療，HCCC委員會
董事中的一員
考慮過。投資者應該可以在
除了您的
不轉播的原因。此外，關於您的
在第116頁披露，
擴展以描述造成兩者之間差異的因素
在此之前的6億美元-
Alpha Tau的貨幣估值和最低現金條件為150美元
百萬份建議書
HCCC董事會和Alpha Tau和Alpha Tau的6.44億美元預估
最小值
Alpha Tau董事會提議的現金需求為2.8億美元。
6.我們注意到您針對之前的意見18所做的修改。請
擴展您的
第117頁的披露，討論如何獲得額外的
融資，包括
PIPE投資，PIPE交易的條款是
下定決心。
交易結束的條件，第134頁
烏茲·索弗
名字
阿爾法·頭姓烏茲(Alpha Tau LastNameuzzi)
索菲爾醫療有限公司
公司11，
11月名稱Alpha
2021 Tau Medical Ltd.
十一月
Page 3 11, 2021 Page 3
名字姓氏
7.我們注意到您對先前評論20的迴應。請修改您的
在此項下的披露
具體識別每一種合法的情況
准予以無線方式傳送及
可以免除這種條件的一方。
我們的商業化戰略，第185頁
8.我們注意到您對先前評論22的迴應，並重新發布評論。我們
進一步説明
梅爾·雅各布森(Meir Jakobsohn)，你們的董事(Sequoia Capital)，是首席執行官
高級職員兼主席
美迪生製藥有限公司董事會。請擴大您的
要描述的披露
與美迪生製藥有限公司及
其附屬公司將領導
阿爾法飛鏢在加拿大和以色列的潛在商業化
並將
協議作為您的註冊聲明的證物。或者，
提供分析
支持你的信念，即第601(B)(10)(Ii)(A)和(B)項不
申請吧。關於……
關於您對項目601(B)(Ii)(B)的分析，請説明
梅迪森製藥公司(Medison Pharma)
協議僅與銷售和營銷協議有關
您所在的司法管轄區
目前已獲得市場批准和協議中的任何條款
關於
任何銷售和營銷活動的時間安排。
某些重要的美國聯邦所得税考慮因素，第266頁
9.我們注意到您對先前評論25所做的修訂。請修改
向他發表講話
以下是：
注意到你在第269頁披露你的材料税
考慮事項披露
“假設Alpha Tau不會被視為美國公司
為美國聯邦政府
該法第7874條規定的所得税目的，“修訂為
提供律師的
關於Alpha Tau將被視為美國人還是美國人的意見
外國公司
under Section 7874;
關於您在第270頁的以下兩處披露的內容
“税”
第368(A)條規定的企業合併的後果
《守則》，即
證券持有人“被敦促諮詢他們的税務顧問”。
關於税收政策的影響
交易記錄。這樣的聲明似乎是不恰當的。
作為投資者的免責聲明
有權依賴所表達的意見。請將
聲明；以及
根據《被動型外商投資公司規定》，披露
Alpha Tau
相信這將是2021年的PFIC，或建議。如果Alpha Tau做了
我相信這很有可能
2021年的PFIC，修訂以使關於以下內容的披露/意見
税收後果
根據“美國聯邦所得税對所有權和
處置
Alpha Tau普通股和Alpha Tau認股權證“不受限制
符合PFIC規則
或者Alpha Tau沒有像第頁披露的那樣被視為PFIC
274.
此外，修改問答、摘要和風險因素部分
相應地。參考
工作人員法律公告第19號第三節。
你可以撥打202-551-3744與特蕾西·水手聯繫，或與丹尼爾·戈登聯繫
202-3486 if you
對財務報表的評論和相關內容有疑問嗎？
事情。請
聯繫David Gessert電話202-551-2326或Suzanne Hayes電話202-551-3675
其他
烏茲·索弗
阿爾法頭醫療有限公司
2021年11月11日
第4頁
問題。
Sincerely,
FirstName LastNameUzi Sofer
公司財務部
公司名稱阿爾法頭醫療有限公司
Office of Life Sciences
2021年11月11日第4頁
抄送：內森·阿賈什維利
名字姓氏