展品99.2
光譜半導體材料有限公司。
獨立註冊報告
會計師事務所
和
財務報表
在過去的幾年裏
2020年12月31日和2019年12月31日
目錄
獨立註冊會計師事務所報告 |
| 3 |
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資產負債表 |
| 4 |
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損益表 |
| 5 |
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股東權益表 |
| 6 |
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現金流量表 |
| 7 |
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財務報表附註 |
| 8 – 17 |
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2 |
獨立註冊會計師事務所報告
致Spectrum半導體材料公司董事會和股東:
對財務報表的幾點看法
我們審計了光譜半導體材料有限公司(“本公司”)截至2020年12月31日和2019年12月31日的資產負債表、截至2020年12月31日和2019年12月31日的相關損益表、股東權益和現金流量表以及相關附註(統稱為“財務報表”)。我們認為,上述財務報表在所有重要方面都公平地反映了本公司截至2020年12月31日和2019年12月31日的財務狀況,以及截至2020年12月31日和2019年12月31日止年度的經營業績和現金流,符合美國公認的會計原則。
意見基礎
這些財務報表由公司管理層負責。我們的責任是根據我們的審計對公司的財務報表發表意見。我們是一家在美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)註冊的公共會計師事務所,根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會(SEC)和PCAOB的適用規則和規定,我們必須與公司保持獨立。
我們是根據PCAOB的標準和美國公認的審計標準進行審計的。這些準則要求我們計劃和執行審計,以獲得關於財務報表是否沒有重大錯報的合理保證,無論是由於錯誤還是欺詐。該公司不需要,也不需要我們對其財務報告的內部控制進行審計。作為我們審計的一部分,我們被要求瞭解財務報告的內部控制,但不是為了表達對公司財務報告內部控制有效性的意見。因此,我們不表達這樣的意見。
我們的審計包括執行評估財務報表重大錯報風險的程序,無論是由於錯誤還是欺詐,以及執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查關於財務報表中的金額和披露的證據。我們的審計還包括評估管理層使用的會計原則和作出的重大估計,以及評估財務報表的整體列報。我們相信,我們的審計為我們的觀點提供了合理的基礎。
關鍵審計事項
關鍵審計事項是指在對財務報表進行當期審計時產生的、已傳達或要求傳達給審計委員會的事項,這些事項(1)涉及對財務報表具有重大意義的賬目或披露,(2)涉及我們特別具有挑戰性的、主觀的或複雜的判斷。我們確定沒有關鍵的審計事項。
/s/薩德勒,Gibb&Associates,LLC
自2021年以來,我們一直擔任本公司的審計師。
德雷珀,德克薩斯州
2022年2月25日
3 |
光譜半導體材料有限公司。 | ||||||||
資產負債表 | ||||||||
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| 十二月三十一日, |
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| 十二月三十一日, |
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| 2020 |
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| 2019 |
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資產 | ||||||||
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流動資產 |
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現金和現金等價物 |
| $ | 286,376 |
|
| $ | 260,612 |
|
應收賬款 |
|
| 855,286 |
|
|
| 668,638 |
|
庫存,淨額 |
|
| 3,035,080 |
|
|
| 2,937,635 |
|
預付費用和其他流動資產 |
|
| 31,713 |
|
|
| 20,914 |
|
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|
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|
流動資產總額 |
|
| 4,208,455 |
|
|
| 3,887,799 |
|
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|
|
|
|
|
|
|
財產和設備,淨值 |
|
| 135,116 |
|
|
| 146,886 |
|
經營性租賃使用權資產 |
|
| 1,115,459 |
|
|
| 1,363,256 |
|
其他資產 |
|
| 29,958 |
|
|
| 6,462 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
總資產 |
| $ | 5,488,988 |
|
| $ | 5,404,403 |
|
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|
負債和股東權益 | ||||||||
|
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流動負債 |
|
|
|
|
|
|
|
|
應付賬款和應計費用 |
| $ | 587,122 |
|
| $ | 410,020 |
|
客户存款 |
|
| 134,912 |
|
|
| 68,626 |
|
信用額度 |
|
| 359,500 |
|
|
| 496,500 |
|
應付票據的當期部分 |
|
| 15,474 |
|
|
| 19,744 |
|
經營租賃負債的當期部分 |
|
| 280,682 |
|
|
| 227,562 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
流動負債總額 |
|
| 1,377,690 |
|
|
| 1,222,452 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
應付票據,扣除當期部分 |
|
| 218,600 |
|
|
| 15,474 |
|
經營租賃負債,扣除當期部分後的淨額 |
|
| 897,787 |
|
|
| 1,157,917 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
總負債 |
|
| 2,494,077 |
|
|
| 2,395,843 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
股東權益 |
|
|
|
|
|
|
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|
截至2020年12月31日和2019年12月31日,普通股,50萬股授權無面值股票,80,250股已發行,77,000股已發行 |
|
| 872,336 |
|
|
| 872,336 |
|
庫存股,按成本計算 |
|
| (136,368 | ) |
|
| (136,368 | ) |
留存收益 |
|
| 2,258,943 |
|
|
| 2,272,592 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
股東權益總額 |
|
| 2,994,911 |
|
|
| 3,008,560 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
總負債和股東權益 |
| $ | 5,488,988 |
|
| $ | 5,404,403 |
|
附註是這些財務報表不可分割的一部分。
4 |
光譜半導體材料有限公司。 | ||||||||
損益表 | ||||||||
| ||||||||
|
| 在過去的幾年裏 |
| |||||
|
| 十二月三十一日, |
| |||||
|
| 2020 |
|
| 2019 |
| ||
|
|
|
|
|
|
| ||
淨銷售額 |
| $ | 7,662,572 |
|
| $ | 7,249,441 |
|
銷售成本 |
|
| 4,145,569 |
|
|
| 3,634,549 |
|
毛利 |
|
| 3,517,003 |
|
|
| 3,614,892 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
運營費用 |
|
|
|
|
|
|
|
|
一般事務和行政事務 |
|
| 594,505 |
|
|
| 534,492 |
|
人員 |
|
| 1,870,588 |
|
|
| 1,855,716 |
|
折舊 |
|
| 40,743 |
|
|
| 34,049 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
總運營費用 |
|
| 2,505,836 |
|
|
| 2,424,257 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
營業收入 |
|
| 1,011,167 |
|
|
| 1,190,635 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
其他費用 |
|
|
|
|
|
|
|
|
利息支出 |
|
| (23,816 | ) |
|
| (20,386 | ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
其他費用合計 |
|
| (23,816 | ) |
|
| (20,386 | ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
淨收入 |
| $ | 987,351 |
|
| $ | 1,170,249 |
|
附註是這些財務報表不可分割的一部分。
5 |
光譜半導體材料有限公司。 | ||||||||||||||||||||
股東權益表 | ||||||||||||||||||||
|
|
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|
|
|
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|
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|
| ||||||||||
|
| 普通股 |
|
| 按成本計算 |
|
|
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|
| 總計 |
| ||||||||
|
| 數量 |
|
| 無面值 |
|
| 財務處 |
|
| 留用 |
|
| 股東的 |
| |||||
|
| 股票 |
|
| 金額 |
|
| 庫存 |
|
| 收益 |
|
| 權益 |
| |||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
2018年12月31日的餘額 |
|
| 78,250 |
|
| $ | 872,336 |
|
| $ | (80,580 | ) |
| $ | 1,958,093 |
|
| $ | 2,749,849 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
按成本價回購庫存股 |
|
| (1,250 | ) |
|
|
|
|
|
| (55,788 | ) |
|
|
|
|
|
| (55,788 | ) |
已支付的分配 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| (855,750 | ) |
|
| (855,750 | ) |
截至2019年12月31日的年度淨收益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1,170,249 |
|
|
| 1,170,249 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2019年12月31日的餘額 |
|
| 77,000 |
|
| $ | 872,336 |
|
| $ | (136,368 | ) |
| $ | 2,272,592 |
|
| $ | 3,008,560 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
已支付的分配 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| (1,001,000 | ) |
|
| (1,001,000 | ) |
截至2020年12月31日的年度淨收益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 987,351 |
|
|
| 987,351 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2020年12月31日的餘額 |
|
| 77,000 |
|
| $ | 872,336 |
|
| $ | (136,368 | ) |
| $ | 2,258,943 |
|
| $ | 2,994,911 |
|
附註是這些財務報表不可分割的一部分。
6 |
光譜半導體材料有限公司。 | ||||||||
現金流量表 | ||||||||
| ||||||||
|
| 在過去的幾年裏 |
| |||||
|
| 十二月三十一日, |
| |||||
|
| 2020 |
|
| 2019 |
| ||
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|
|
|
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|
| ||
經營活動的現金流 |
|
|
|
|
|
| ||
淨收入 |
| $ | 987,351 |
|
| $ | 1,170,249 |
|
將淨收入與經營活動提供的淨現金進行調整: |
|
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|
|
|
|
|
|
折舊 |
|
| 40,743 |
|
|
| 34,049 |
|
庫存儲備 |
|
| 151,100 |
|
|
| 112,563 |
|
經營性租賃使用權資產攤銷 |
|
| 247,797 |
|
|
| 186,522 |
|
營業資產和負債變動情況: |
|
|
|
|
|
|
|
|
應收賬款 |
|
| (186,648 | ) |
|
| (49,236 | ) |
庫存 |
|
| (248,545 | ) |
|
| (515,528 | ) |
預付費用和其他資產 |
|
| (34,295 | ) |
|
| (1,087 | ) |
應付賬款和應計費用 |
|
| 177,102 |
|
|
| 7,177 |
|
客户存款 |
|
| 66,286 |
|
|
| 35,552 |
|
經營租賃負債 |
|
| (207,010 | ) |
|
| (164,299 | ) |
經營活動提供的淨現金 |
|
| 993,881 |
|
|
| 815,962 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
投資活動的現金流 |
|
|
|
|
|
|
|
|
購置物業和設備 |
|
| (28,973 | ) |
|
| (27,087 | ) |
用於投資活動的淨現金 |
|
| (28,973 | ) |
|
| (27,087 | ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
融資活動的現金流 |
|
|
|
|
|
|
|
|
應付貸款收益 |
|
| 218,600 |
|
|
| 39,750 |
|
信貸額度收益 |
|
| 100,000 |
|
|
| 395,000 |
|
償還應付貸款 |
|
| (19,744 | ) |
|
| (4,782 | ) |
償還信貸額度 |
|
| (237,000 | ) |
|
| (135,000 | ) |
已支付的分配 |
|
| (1,001,000 | ) |
|
| (855,750 | ) |
普通股回購 |
|
| - |
|
|
| (55,788 | ) |
用於融資活動的淨現金 |
|
| (939,144 | ) |
|
| (616,570 | ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
現金淨變動 |
|
| 25,764 |
|
|
| 172,305 |
|
現金,年初 |
|
| 260,612 |
|
|
| 88,307 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
年終現金 |
| $ | 286,376 |
|
| $ | 260,612 |
|
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|
現金流量信息的補充披露 |
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|
支付利息的現金 |
| $ | 21,471 |
|
| $ | 19,857 |
|
繳納所得税的現金 |
| $ | - |
|
| $ | - |
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非現金投融資活動: |
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|
|
經營租賃使用權資產負債 |
| $ | - |
|
| $ | 172,864 |
|
經營租賃使用權資產負債重計量 |
| $ | - |
|
| $ | 1,376,914 |
|
附註是這些財務報表不可分割的一部分。
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光譜半導體材料有限公司。
財務報表附註
2020年12月31日和2019年12月31日
注1-組織和業務性質
SPECTRUM半導體材料公司(以下簡稱“本公司”)成立於1990年1月3日,是根據加利福尼亞州的法律成立的。該公司位於硅谷(加利福尼亞州聖何塞),是用於半導體設備組裝、原型製作、測試和生產要求的集成電路(IC)封裝和蓋子的全球授權分銷商。
IC封裝是包含半導體器件以保護其免受污染或物理損壞的外殼或外殼;IC封裝還支持將半導體器件連接到電路板的電觸點。IC封裝通常用蓋子密封,這就形成了一個氣密密封,以防止污染物、顆粒、液體或氣體進入封裝,從而確保最佳的器件性能。該公司根據所需的產品規格、器件性能、尺寸、電阻和公差提供多種IC封裝解決方案和蓋子產品系列。
我們的IC封裝和蓋子產品在廣泛的終端市場應用中為全球客户羣服務,包括航空航天、國防、工業、醫療、無線、通信、汽車和其他增長市場。公司已通過ISO 9001:2015和AS9120B認證,適用於集成電路製造組裝階段的半導體材料分銷,並符合衝突礦物報告模板(CMRT)、歐盟危險物質限制(RoHS)和化學品註冊、評估、授權和限制(REACH)指令,並在美國政府獎勵管理系統(SAM)註冊。
附註2-主要會計政策摘要
陳述的基礎
本公司的財務報表已按照美國公認會計原則(“GAAP”)編制,並以美元列報。管理層認為,所有被認為是公平列報所必需的調整都已包括在內。
現金和現金等價物
該公司將所有原始到期日在3個月或以下的高流動性投資視為現金等價物。截至2020年12月31日和2019年12月31日,該公司的國內賬户中分別有36,376美元和10,612美元超出了聯邦存款保險公司(FDIC)的保險限額。該公司並無因超過FDIC限額而蒙受任何損失。
預算的使用
根據公認會計原則編制財務報表要求管理層作出估計和假設,以影響財務報表日期的資產和負債額以及或有資產和負債的披露,以及報告期內的收入和費用的報告金額。實際結果可能與這些估計不同。
收入確認和收入成本
公司根據財務會計準則委員會(“FASB”)會計準則編纂(“ASC”)主題606記錄收入。本會計準則更新(“ASU”)基於以下原則,即確認收入以描述向客户轉讓商品或服務的金額,反映實體預期有權獲得的對價,以換取該等商品或服務。該ASU還要求額外披露客户採購訂單產生的收入和現金流的性質、金額、時間和不確定性,包括重大判斷。
8 |
光譜半導體材料有限公司。
財務報表附註
2020年12月31日和2019年12月31日
附註2--主要會計政策摘要(續)
收入和成本確認(續)
該公司通過向主要由設備製造商和第三方採購公司組成的客户銷售半導體設備和組件的IC封裝和蓋子產品線而獲得收入。該公司採用五步法確定待確認收入的數額和時間:(1)確定與客户的合同;(2)確定合同中的履約義務;(3)確定交易價格;(4)將交易價格分配給合同中的履約義務;以及(5)在履行履約義務時確認收入。
當承諾貨物的控制權轉移給我們的客户時,我們確認收入,金額反映了我們預期有權換取這些貨物的對價。當合同得到雙方的認可和承諾,確定了當事人的權利,確定了支付條件,合同具有商業實質,對價可能可收取時,我們就會對合同進行核算。
公司在分配交易價格並履行履約義務後確認收入。通常,合同中只有一個履行義務,因此整個交易價格被分配給單個履行義務。這通常發生在產品發貨的時間點。如果公司收到多個交貨日期可能跨越報告期的訂單。每一次交付都構成了一項單獨的履約義務,包括根據客户的獨立銷售價格將產品的控制權轉移給客户。公司在每次發貨時向客户開具發票,並根據發貨條款確認收入。我們的標準付款期限主要從30天到90天不等。如果在發貨前收到任何付款,公司會將這些金額計入客户押金。
該公司確認獲得合同的增加的直接成本,其中包括銷售佣金,當控制與他們相關的產品轉移給客户時。運用實際的權宜之計,公司在發生佣金時將佣金確認為費用,因為公司本來會確認的佣金資產的攤銷期限不到一年。
收入成本包括銷售產品的成本、與包裝和組裝服務相關的成本、測試和運輸成本、人員成本、質量保證成本和庫存減記成本。
應收帳款
應收賬款包括在正常業務過程中產生的應收貿易賬款。
從歷史上看,該公司幾乎所有的貿易應收賬款都是從客户那裏收取的,從歷史上看,壞賬支出對財務報表來説並不重要。壞賬餘額在被確定為壞賬的期間支出。
庫存
存貨按成本或可變現淨值中較低者列報。庫存成本是使用先進先出(“FIFO”)方法確定的。預留了因陳舊而造成的估計損失。在確定其產品的超額或過時儲備時,該公司會考慮諸如商業和經濟條件的變化、對其產品的需求的非暫時性下降以及技術或客户要求的變化等假設。在確定成本或可變現淨值儲備的較低者時,公司會考慮最近的歷史銷售活動和銷售價格等假設,以及對未來銷售價格的估計。本公司為被視為過時的存貨全額儲備。
9 |
光譜半導體材料有限公司。
財務報表附註
2020年12月31日和2019年12月31日
附註2--主要會計政策摘要(續)
財產和設備
財產和設備按歷史成本列報,並在資產的預計使用年限內按直線折舊。租賃改進按租賃基本期限或租賃改進的估計年限中較短的時間攤銷。財產和設備的預期使用壽命各不相同,但計算機硬件和軟件的預期使用壽命一般為1-5年,商店設備的預期使用壽命一般為5年。
長壽資產
每當事件或環境變化顯示某項資產的賬面價值可能無法收回時,本公司就其長期資產進行減值審查。當預測顯示長期資產的賬面價值不可收回時,賬面價值減去賬面價值估計超出公允價值的部分。如賬面值不可收回且賬面值超過預期未來現金流量折現淨值所釐定的長期資產公允價值,則確認減值費用。
租契
本公司根據ASC 842對租賃進行會計處理。本公司確定合同在合同開始時是租賃,還是在修改日修改合同的租賃。在開始或修改時,公司在資產負債表上確認所有租期超過一年的使用權(“ROU”)資產和相關租賃負債。租賃負債及其相應的ROU資產最初按租賃開始日未付租賃付款的現值計量。如果租約包含續簽和/或終止選擇權,且公司合理確定將行使續簽或終止選擇權,則該選擇權的行使將包括在租約期限內。由於本公司的租約並無提供隱含利率,本公司根據各自租約開始日的資料,採用估計遞增借款利率(“IBR”)來釐定未來付款的現值。IBR是根據租賃的合同條款和租賃資產的位置,通過估計本公司借入相當於租賃期內總租賃付款的抵押金額所需的成本來確定的。
經營租賃付款以直線方式確認為租賃期內的費用,與租賃期內每個期間的租金支出等額,無論實際支付的時間是什麼時候。這通常會導致租賃初期的租金支出超過現金支付,而隨後幾年的租金支出低於現金支付。確認的租金費用和實際支付的租金之間的差額通常表示為淨資產和租賃負債之間的差額。
在計算最低租賃付款現值時,如果租賃同時包含租賃和非租賃固定成本組成部分,我們將租賃作為一個單一租賃組成部分進行核算。變動租賃和非租賃成本部分在發生時計入費用。
我們不確認初始租賃期限為12個月或更短的短期租賃的ROU資產和租賃負債。我們確認與短期租賃相關的租賃付款為租賃期內直線基礎上的費用。
所得税
根據“國內税法”和類似的州所得税法的規定,該公司選擇以“S公司”的身份納税。作為一家S公司,公司一般不繳納公司所得税,公司的淨收入或虧損在公司股東的個人納税申報單上報告。因此,財務報表中沒有反映所得税撥備或負債。
管理層對其税務狀況進行了評估,得出的結論是,該公司沒有采取可能需要在財務報表中進行調整或披露的不確定的税務狀況,以遵守美國會計準則第740號“所得税”中規定的規定。
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財務報表附註
2020年12月31日和2019年12月31日
附註2--主要會計政策摘要(續)
金融工具的公允價值
金融工具的公允價值是指在計量日出售資產或支付在市場參與者之間有序交易中轉移負債所能收到的金額。金融資產標記為出價,金融負債標記為出價。公允價值計量不包括交易成本。公允價值層次結構用於確定用於確定公允價值的信息的質量和可靠性的優先順序。公允價值層次結構內的分類基於對公允價值計量有重要意義的最低投入水平。由於短期性質,現金、應收賬款、存貨、預付費用、應付帳款和應計費用接近公允價值。公允價值層次結構定義在以下三個類別中:
第1級:相同資產或負債的活躍市場報價。
第2級:可觀察到的、基於市場的投入或由市場數據證實的投入。
第三級:未經市場數據證實的不可觀察到的投入。
已完成收購
於2021年11月19日,AmpliTech Group,Inc.(“AmpliTech”或“Buyer”)與本公司(“賣方”)訂立資產購買協議(“購買協議”),根據該協議,AmpliTech將實質上收購本公司的全部資產(“收購”)。收購於2021年12月15日完成。
本公司資產的總收購價為10,250,000美元,須經若干營運資金及其他調整(“總代價”),其中750,000美元將於收購完成時以發行188,442股AmpliTech普通股的未登記股份(“股票所得”)的方式支付。根據購買協議,AmpliTech將以S-3表格形式提交轉售登記聲明,登記股票收益,以便在截止日期起15天內通過Spectrum轉售。
根據購買協議的條款,AmpliTech應在截止日期後六十(60)天內編制並向賣方提交一份報表,説明其結算業務營運資金的計算。“週轉資金調整”的金額應等於期末週轉資金減去3,296,427美元。如果流動資金調整額為正數,買方應向賣方支付與流動資金調整額相等的金額。如果流動資金調整額為負數,賣方應向買方支付與流動資金調整額相等的金額。營運資金調整已由買方於2022年2月13日的到期日交付給賣方。營運資金調整總額為正708,076美元(欠賣方的金額)。
購買協議包含據信是此類交易習慣的陳述、保證和契諾,包括違反某些陳述、保證和契諾的賠償契約,但受某些排除和上限的限制。此外,收購的完成取決於所有留置權的解除和成交條件的滿足,包括繼續僱用某些公司員工。
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財務報表附註
2020年12月31日和2019年12月31日
附註2--主要會計政策摘要(續)
新冠肺炎的影響
2019年12月,我國出現了一種新的冠狀病毒毒株(簡稱“新冠肺炎”)。3月11日,世界衞生組織宣佈新冠肺炎疫情為大流行。新冠肺炎疫情對我們的運營和財務業績以及公司所依賴的第三方的持續影響程度將取決於未來的事態發展,包括疫情的持續時間、蔓延和強度、全國各地司法管轄區重新開放的速度以及限制措施開始取消。新冠肺炎大流行的最終影響是高度不確定的,可能會發生變化。該公司還不知道對其業務和融資的潛在影響的全部程度。然而,這些影響可能會對公司的流動性、資本資源、運營和業務以及公司所依賴的第三方的流動性、資本資源、運營和業務產生重大影響。
近期會計公告
2014年5月,FASB發佈了ASU 2014-09,與客户簽訂合同的收入(主題606),它取代了ASC主題605,收入確認中的收入確認要求。這個ASU是基於這樣的原則,即收入被確認來描述向客户轉讓商品或服務的金額,其金額反映了實體預期有權獲得的對價,以換取這些商品或服務。該ASU還要求額外披露客户採購訂單產生的收入和現金流的性質、金額、時間和不確定性,包括重大判斷。ASU 2014-09年度在2019年12月15日之後的年度期間有效,包括這些年度期間內的過渡期。本公司於2019年1月1日採用本ASU,因此本公司的經營業績或資產負債表沒有發生實質性變化。
2016年2月,FASB發佈了ASU 2016-02,租賃(主題842),該公司對主要影響列報和披露要求的租賃會計進行了修改。新標準將要求承認對初始壽命超過一年的經營租賃使用資產和基礎租賃負債的權利。該標準自2019年12月15日以後的幾年內對民營企業有效。公司於2019年1月1日採用了這一ASU,從而確認了172,864美元的ROU資產和負債,公司的經營業績沒有發生實質性變化。
2018年8月,FASB發佈了ASU 2018-15,無形資產-商譽和其他-內部使用軟件(子主題350-40):客户對作為服務合同的雲計算安排中發生的實施成本的核算它使作為服務合同的託管安排中產生的實施費用資本化的要求與為開發或獲得內部使用軟件(以及包括內部使用軟件許可證的託管安排)而產生的實施費用資本化的要求相一致。ASU 2018-15在2019年12月15日之後的年度期間有效,包括這些年度期間內的過渡期。公司於2020年1月1日採用了這一ASU,這對公司的經營結果或資產負債表沒有造成實質性的變化。
2016年6月,FASB發佈了2016-13年度ASU金融工具-信用損失(主題326):金融工具信用損失的測量這要求對以攤銷成本持有的金融資產的預期信貸損失進行計量和確認。ASU 2016-13用預期損失方法取代了現有的已發生損失減值模型,這將導致更及時地確認信貸損失。ASU 2016-13適用於年度報告期,以及2019年12月15日之後開始的那些年度內的過渡期。這一聲明根據ASU 2019-10進行了修改,允許符合小型報告公司資格的實體延長採用日期。本公司已選擇此次延期,本公司採用本標準的生效日期為2022年12月15日之後的會計年度。該公司尚未完成對該標準的評估,但預計該標準的採用不會對公司的財務狀況、經營業績或現金流產生實質性影響。
本公司目前認為,所有其他已發佈且尚未生效的會計準則與本公司的財務報表無關。
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財務報表附註
2020年12月31日和2019年12月31日
注3-收入確認
該公司確認了銷售IC封裝和蓋子的收入。截至2020年12月31日和2019年12月31日的年度,確認的收入分別為7662572美元和7249,441美元。
下表列出了公司在截至2020年12月31日和2019年12月31日的年度內確認的此類收入按客户類型分類的收入:
|
| 十二月三十一日, |
|
| 十二月三十一日, |
| ||
|
| 2020 |
|
| 2019 |
| ||
|
|
|
|
|
|
| ||
設備製造商 |
| $ | 5,917,473 |
|
| $ | 5,933,524 |
|
第三方採購公司 |
|
| 1,291,015 |
|
|
| 865,382 |
|
其他 |
|
| 454,084 |
|
|
| 450,535 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
總計 |
| $ | 7,662,572 |
|
| $ | 7,249,441 |
|
下表列出了該公司在截至2020年12月31日和2019年12月31日的年度內確認的此類收入按地理區域分列的收入:
|
| 十二月三十一日, |
|
| 十二月三十一日, |
| ||
|
| 2020 |
|
| 2019 |
| ||
|
|
|
|
|
|
| ||
國內 |
| $ | 4,947,174 |
|
| $ | 4,891,103 |
|
亞洲 |
|
| 1,931,900 |
|
|
| 1,293,339 |
|
歐洲 |
|
| 755,067 |
|
|
| 1,034,920 |
|
其他 |
|
| 28,431 |
|
|
| 30,079 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
總計 |
| $ | 7,662,572 |
|
| $ | 7,249,441 |
|
注4-庫存
截至2020年12月31日和2019年12月31日的庫存包括以下內容:
|
| 十二月三十一日, |
|
| 十二月三十一日, |
| ||
|
| 2020 |
|
| 2019 |
| ||
|
|
|
|
|
|
| ||
成品 |
| $ | 3,824,906 |
|
| $ | 3,576,361 |
|
減去:保留 |
|
| (789,826 | ) |
|
| (638,726 | ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
庫存,淨額 |
| $ | 3,035,080 |
|
| $ | 2,937,635 |
|
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光譜半導體材料有限公司。
財務報表附註
2020年12月31日和2019年12月31日
附註5--財產和設備
截至2020年12月31日和2019年12月31日,物業和設備包括以下內容:
|
| 十二月三十一日, |
|
| 十二月三十一日, |
| ||
|
| 2020 |
|
| 2019 |
| ||
|
|
|
|
|
|
| ||
計算機硬件 |
| $ | 72,790 |
|
| $ | 64,872 |
|
軟件 |
|
| 157,280 |
|
|
| 140,877 |
|
辦公設備 |
|
| 4,652 |
|
|
| - |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
總資產和設備 |
|
| 234,722 |
|
|
| 205,749 |
|
減去:累計折舊 |
|
| (99,606 | ) |
|
| (58,863 | ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
財產和設備,淨值 |
| $ | 135,116 |
|
| $ | 146,886 |
|
截至2020年12月31日和2019年12月31日的年度折舊費用分別為40,743美元和34,049美元。
附註6-營運租契
該公司有一份長期租賃的辦公室和倉庫設施租約。
2019年10月9日,該公司修改了設施租賃,將租約再延長5年,自2020年2月1日起生效,並提供前12個月24,234美元的基本租金,每12個月將增加約3%。作為租約修訂的結果,該公司重新計量了租約,並確認了額外的1,376,914美元租賃負債和相應的ROU資產。
截至2020年12月31日和2019年12月31日,公司營業ROU資產和租賃負債構成如下:
|
| 十二月三十一日, |
|
| 十二月三十一日, |
| ||
|
| 2020 |
|
| 2019 |
| ||
|
|
|
|
|
|
| ||
經營性租賃使用權資產 |
| $ | 1,115,459 |
|
| $ | 1,363,256 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
租賃負債,本期部分 |
|
| 280,682 |
|
|
| 227,562 |
|
長期租賃責任 |
|
| 897,787 |
|
|
| 1,157,917 |
|
經營租賃總負債 |
|
| 1,178,469 |
|
|
| 1,385,479 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
加權-平均剩餘租期(月) |
|
| 49 |
|
|
| 61 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
加權平均貼現率 |
|
| 3.75 | % |
|
| 3.75 | % |
2020年12月31日和2019年12月31日終了年度的租賃費用構成如下:
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財務報表附註
2020年12月31日和2019年12月31日
附註6-經營租約(續)
|
| 十二月三十一日, |
|
| 十二月三十一日, |
| ||
|
| 2020 |
|
| 2019 |
| ||
|
|
|
|
|
|
| ||
經營租賃成本 |
| $ | 296,742 |
|
| $ | 198,951 |
|
可變費用 |
|
| 98,423 |
|
|
| 70,274 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
淨租賃成本 |
| $ | 395,165 |
|
| $ | 269,225 |
|
截至2020年12月31日,經營租賃項下的未來最低租賃付款如下:
年終 |
|
|
| |
十二月三十一日, |
| 金額 |
| |
|
|
|
| |
2021 |
| $ | 298,420 |
|
2022 |
|
| 306,735 |
|
2023 |
|
| 316,316 |
|
2024 |
|
| 326,001 |
|
2025 |
|
| 27,234 |
|
總計 |
| $ | 1,274,706 |
|
|
|
|
|
|
扣除的利息 |
|
| (96,237 | ) |
租賃總負債 |
| $ | 1,178,469 |
|
附註7-應付票據和信用額度
截至2020年12月31日和2019年12月31日,應付票據和信用額度包括以下內容:
|
| 起源 |
| 成熟性 |
| 利息 |
|
| 十二月三十一日, |
|
| 十二月三十一日, |
| |||
貸款人 |
| 日期 |
| 日期 |
| 費率 |
|
| 2020 |
|
| 2019 |
| |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
Comerica銀行-信貸額度 |
| 10/31/12 |
| 需求 |
|
| 3.50 | % |
| $ | 359,500 |
|
| $ | 496,500 |
|
Comerica銀行-應付貸款 |
| 08/27/19 |
| 09/01/21 |
|
| 5.00 | % |
|
| 15,474 |
|
|
| 35,218 |
|
Comerica銀行-SBA PPP貸款 |
| 05/04/20 |
| 04/29/22 |
|
| 1.00 | % |
|
| 218,600 |
|
|
| - |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
總信用額度和應付票據 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| $ | 593,574 |
|
| $ | 531,718 |
|
減:當前部分 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| (374,974 | ) |
|
| (516,244 | ) |
信用額度和應付票據,扣除當期部分 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| $ | 218,600 |
|
| $ | 15,474 |
|
二零一二年十月三十一日,本公司與Comerica Bank訂立最高1,000,000美元的信貸額度協議。這筆信貸額度是即期付款,年利率為3.5%。
2019年8月27日,本公司與Comerica銀行簽訂4萬美元貸款協議。這筆貸款將於2021年9月1日到期,年利率為5.0%。
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財務報表附註
2020年12月31日和2019年12月31日
附註7-應付票據和信貸額度(續)
2020年5月4日,根據冠狀病毒援助、救濟和經濟安全法(CARE Act)的規定,公司從小企業管理局(SBA)獲得了218,600美元的Paycheck Protection Program(PPP)貸款。PPP貸款期限為兩年,年利率為1.0%。每月本金和利息的支付將推遲到支付日期後的6個月。PPP規定,如果資金用於CARE法案中描述的某些符合條件的費用,則PPP貸款可以部分或全部免除。該公司將PPP貸款的收益用於符合條件的費用,並根據CARE法案的條款申請免除PPP貸款。年終後,即2021年3月4日,本公司收到Comerica銀行的通知,其貸款已被小企業管理局全部免除。
以下為未來五年到期應付貸款情況摘要:
年終 |
|
|
| |
十二月三十一日, |
| 金額 |
| |
|
|
|
| |
2021 |
| $ | 15,474 |
|
2022 |
|
| 218,600 |
|
|
|
|
|
|
總計 |
| $ | 234,074 |
|
附註8--應付帳款和應計費用
截至2020年12月31日和2019年12月31日,應付賬款和應計費用包括以下內容:
|
| 十二月三十一日, |
|
| 十二月三十一日, |
| ||
|
| 2020 |
|
| 2019 |
| ||
|
|
|
|
|
|
| ||
應付貿易賬款 |
| $ | 308,054 |
|
| $ | 196,220 |
|
應付銷售佣金 |
|
| 50,018 |
|
|
| 25,263 |
|
應計工資負債 |
|
| 209,726 |
|
|
| 167,973 |
|
其他應計負債 |
|
| 19,324 |
|
|
| 20,564 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
應付賬款和應計費用總額 |
| $ | 587,122 |
|
| $ | 410,020 |
|
注9-供應商和客户集中度
重要客户和供應商是指佔公司收入和採購額10%以上的客户和供應商。
2020年和2019年,公司擁有兩個客户,其收入分別佔公司收入的23.9%和25.9%。
2020年和2019年,公司從三家第三方供應商購買了相當大一部分成品,分別佔公司採購量的93.6%和93.0%。本公司相信,如果任何供應商變得不可用或沒有競爭力,還有其他供應商可以替代。
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財務報表附註
2020年12月31日和2019年12月31日
附註10--承付款和或有事項
本公司並無相信會對其財務狀況造成重大不利影響的法律程序。
注11-後續事件
2021年3月4日,本公司收到Comerica銀行的通知,其PPP貸款已被SBA全部免除。
到2021年12月10日,Comerica授信額度全額兑付。
2021年12月15日,AmpliTech對該公司的收購完成。總收購價為10,250,000美元,取決於某些營運資金和其他調整,其中750,000美元是通過在收購結束時發行188,442股AmpliTech普通股的未登記股票支付的。
在2020年12月31日之後,該公司支付了207.9萬美元的所有者分紅。
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