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2021年11月26日
證券交易委員會
公司財務部
技術辦公室
東北F街100號
華盛頓特區,20549
回覆: | 梅里達合併公司 |
表格S-4登記説明書第2號修訂
於2021年11月5日提交
File No.: 333-259381
女士們、先生們:
我們謹代表美利達合併第一公司(“本公司”), 我們對員工於2021年11月19日就上述表格S-4上的註冊聲明 (“註冊聲明”)的意見信作出以下回應。本文中的標題和頁面引用與隨函提交的註冊聲明第 3號修正案(“修正案3”)中規定的內容相對應。
請注意,為方便員工, 我們已將員工的每一條評論都朗讀了一遍,並在此之後立即提供了公司對每條評論的迴應。
對錶格S-4上的註冊聲明 的第2號修正案
未經審計的預計簡明財務信息 合併財務信息,第153頁
1. | 第154頁表格腳註(3)中描述的要轉換的Leafly股份數量與163頁表格腳註 (3)中描述的不一致。請修改或建議。 |
我們敬告工作人員,第3號修正案中提供的財務信息 ,包括工作人員引用的腳註中的數字,已更新至2021年9月30日。 由於這些更新,工作人員引用的腳註現在表示同意。請參閲第154頁和第164頁修訂後的披露。
證券交易委員會
2021年11月26日
第2頁
截至2021年6月30日未經審計的預計合併資產負債表,第156頁
2. | 我們注意到,儘管截至2021年6月30日已經記錄了567,000美元,但我們注意到您進行了修訂,以反映額外實收資本 (APIC)中的全部1,530萬美元的預計調整(B)金額。請修改或建議。 |
我們謹通知員工,截至2021年6月30日記錄的參考金額 在Leafly和Merida的資產負債表的其他賬户中,尚未將 重新分類為額外的實收資本。因此,在交易結束時將這些金額重新分類為額外實收資本的分錄 也反映在交易會計調整中。我們還敬告員工,這些數字已更新 至2021年9月30日,並採用相同的會計方法。
未經審計的專業調整 形式精簡合併資產負債表,第161頁
3. | 我們注意到,您已經修訂了形式調整(A)中披露的信託賬户中的金額,以及APIC 中與Merida可贖回股票重新分類相關的金額,以反映2021年10月某些股票的贖回情況。請修改 以解釋10月份的贖回反映在備考調整(A)和(F)中。 |
我們已按要求修改了註冊 説明書第161-162頁的披露內容。我們還敬告工作人員,某些腳註引用已因更新 而更改,自2021年9月30日起在第3號修正案中列報財務信息,因此,調整(F)現列為調整 (E)。
Leafly的高管和董事薪酬
行政人員聘用安排,第236頁
4. | 請與宮下女士以及科特、馬丁和克里希納斯瓦米先生簽訂僱傭協議,作為您的註冊聲明的證物。 請參閲S-K條例第601(B)(10)(Iii)(A)項。 |
應工作人員的要求,我們已將宮下女士以及科特、馬丁和克里希納斯瓦米先生的僱傭協議(包括聘書)作為第三號修正案的證物歸檔。
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證券交易委員會
2021年11月26日
第3頁
如果您有任何問題,請不要猶豫 撥打上述電話和傳真號碼與我聯繫。
真誠地 | |
/s/傑弗裏·M·加蘭特 | |
傑弗裏·M·加蘭特 |
抄送: | 李光耀先生 |
凱爾·C·克爾帕塔(Kyle C.Krpata),Esq.
詹姆斯·R·格里芬(James R.Griffin),Esq.