斯科特·巴特爾(Scott E.Bartel)

西5街633 4000號套房

加利福尼亞州洛杉磯，郵編：90071

郵箱：Scott.Bartel@lewisbrisbois.com

Direct: 213.358.6174

2021年12月16日

努德拉特·薩利克女士

瓦內薩·羅伯遜女士

傑西卡·安薩特女士

克里斯汀·威斯布魯克女士

公司財務部

生命科學辦公室

證券交易委員會

內華達州F街100號

華盛頓特區，20549

回覆：

Allarity治療公司

對錶格S-1上的註冊説明書的第4號修正案

提交日期為2021年8月20日

File No. 333-259484

女士們先生們：

我們謹代表我們的客户--美國證券交易委員會治療公司(“本公司”)提交本函，以迴應從美國證券交易委員會(“美團”)員工(“員工”) 於2021年12月16日發來的關於本公司於2021年12月16日提交給美國證券交易委員會的S-1表格註冊説明書第2號修正案和第3號修正案的意見，此函旨在迴應美國證券交易委員會(“美國證券交易委員會”)於2021年12月16日收到的關於本公司S-1表格註冊説明書第2號修正案和第3號修正案的意見，此函由美國證券交易委員會(“美團”)於2021年12月16日提交給美國證券交易委員會。
分別為2021年12月6日和2021年12月15日(《註冊聲明》)。

為方便員工，以下段落的編號與意見信中意見的編號相對應，我們已用斜體重述了意見信的正文，然後是公司的迴應。

亞利桑那州·加利福尼亞州·科羅拉多州 ·康涅狄格州·佛羅裏達州·佐治亞州·伊利諾伊州·印第安納州·堪薩斯州·肯塔基州路易斯安那州馬裏蘭州·馬薩諸塞州·明尼蘇達州·密蘇裏州·內華達州·新澤西州·新墨西哥州·紐約北卡羅來納州·俄亥俄州·俄勒岡州·賓夕法尼亞州·羅德島·得克薩斯州·猶他州·弗吉尼亞州· 華盛頓·西部

證券交易委員會

2021年12月16日

第2頁

表格S-1登記説明書第2號修訂

業務

與Smerud簽訂的外部許可協議，第172頁

1.我們注意到您在這裏和第89頁披露，Smerud 必須在2021年12月31日之前獲得臨牀試驗資金。然而，我們也注意到，您在其他地方，包括在第91、148和159頁上聲明，Smerud必須在2021年10月之前獲得臨牀試驗的資金。請修改以協調您的披露或建議。

此外，請修改第169頁和第172頁關於您與衞材和Smerud協議的披露，以參考您分別在2021年8月和2021年10月對這些協議所做的最新修訂，這兩項修訂也包括在附件10.12和10.13中。

本公司已更正招股説明書第91、148和159頁對2021年10月的引用，以正確引用2021年12月31日。

本公司還在招股説明書的第169頁和第172頁增加了對衞材和Smerud最近的修正案的引用，反映了本公司最近的S-4表格中包含的相同披露，該表格已於2021年11月5日被證交會宣佈生效。

正如今天與員工在電話中討論的那樣，我們今天也提交了公司在2021年12月20日(星期一)東部時間下午1：00或之後儘快提速的請求。

請致電(213)358-6174與我或我的合作伙伴Daniel B.Eng(電話： (415)262-8508)聯繫，就公司對員工意見的迴應提出任何問題或進一步意見。

	非常真誠地屬於你，

	Lewis Brisbois Bisgaard&Smith LLP

	/s/ 斯科特·E·巴特爾
	斯科特·E·巴特爾
	合夥人

Lewis Brisbois Bisgaard&Smith LLP