2021年12月9日

證券 和交易委員會

公司財務部

技術廳

東北F街100

華盛頓特區，20549

女士們、先生們：

我們謹代表美麗達合併第一公司(“本公司”)對員工於2021年12月2日就截至2020年12月31日止年度的上述10/A表格(“10-K/A表格”)發出的意見信作出以下回應。本文中的標題和第 頁對應於經修訂的10-K/A表格提交文件中所述的標題和頁面，該表格的副本已標記了與提交的表格10-K/A之前的草案相比所做的更改 。

請 請注意，為方便員工，我們已背誦了員工的每一條評論，並在此之後立即提供了公司對每條評論的回覆 。

表格10-K第2號修正案於2021年11月23日提交

第 9A項。管制和程序

管理層財務報告內部控制年度報告，第35頁

我們 已按要求修訂了第9A項，以包括S-K條例第308項所要求的披露。

證券 和交易委員會

2021年12月9日

第 頁2

財務報表附註

附註 2-重報以前發佈的財務報表

修正案 2，F-12頁

我們謹此通知員工，本公司已於2019年11月7日重述其資產負債表，並將其包括在2021年12月9日提交給美國證券交易委員會(Securities And Commission)的當前表格 8-K/A中，該報告包括本公司獨立的 註冊會計師事務所在重述的資產負債表上的報告。

陳列品

我們 已按要求修訂了表31.1第4段中的介紹性語言。

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如果您有任何問題，請隨時撥打上述電話和傳真號碼與我聯繫。