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2021年11月1日 | 迪拜 | 利雅得 | ||
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米蘭 |
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美國證券交易委員會
公司財務部
東北F街100號
華盛頓特區 20549-6010.
請注意: | 斯科特·斯特林格。 |
喬爾·帕克喬爾·帕克。
傑奎琳·考夫曼{BR}
♪Lilyanna Peyser♪
國王: | Lulu‘s Fashion Lounge Holdings,Inc. |
表格S-1上的註冊聲明
於2021年10月12日提交
第333-260194號檔案號
女士們、先生們:
我們謹代表特拉華州一家公司Lulu‘s Fashion Lounge Holdings,Inc.(該公司),通過日期為2021年10月26日的 信函,迴應美國證券交易委員會(SEC)工作人員(該公司)就該公司於2021年10月12日提交的S-1表格中的註冊聲明(註冊聲明)提出的意見。本函 與公司於2021年11月1日提交的經修訂的S-1表格註冊説明書(第1號修正案)一併提交。下面的粗體和編號段落 對應於員工信函中的編號段落,後面是公司的回覆。除非另有説明,此處使用的大寫術語的含義與修正案1中賦予的含義相同。此處使用的 字或我們的字是指公司。
招股説明書摘要
最新發展,第11頁
1.請不適當地刪除您對估計的初步結果的引用,這些結果與您的實際 結果大不相同。
響應:本公司尊重員工的意見,並已將第12頁的披露修訂為 刪除對與實際結果有重大差異的估計初步結果的引用。
2021年11月1日
第2頁
稀釋,第74頁
2.我們注意到您對意見1的迴應。請告訴我們,在您計算 歷史和預計有形賬面淨赤字時,為什麼沒有將您的商號的賬面價值計算在內。
答覆:本公司尊重員工的意見 ,並已修訂第76頁的披露,在計算曆史及預計有形賬面虧損時不計入其商號的賬面價值。因此,註冊報表中反映的歷史有形賬面淨赤字為2.169億美元,而不是之前披露的1.984億美元。為方便員工,本公司謹提交以下計算公式,用以推算曆史有形賬面赤字淨額:
總資產-歷史 |
$ | 129,516,000 | ||
總負債--歷史 |
(154,077,000 | ) | ||
可贖回優先股總額 |
(19,320,000 | ) | ||
可轉換優先股總額 |
(117,038,000 | ) | ||
|
|
|||
賬面淨值 |
(160,919,000 | ) | ||
減去:無形資產 |
(2,016,000 | ) | ||
較少:商標名 |
(18,509,000 | ) | ||
減去:商譽 |
(35,430,000 | ) | ||
減去:遞延發售成本 |
(60,000 | ) | ||
|
|
|||
有形賬面淨值 |
$ | (216,934,000 | ) | |
|
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此外,登記報表中包含的預計有形賬面赤字淨額為9850萬美元,而不是之前披露的8000萬美元。為方便員工,本公司謹提交以下計算公式,用以推算預計有形賬面赤字淨額:
總資產--形式表 |
$ | 111,616,000 | ||
總負債-形式表 |
(154,077,000 | ) | ||
可贖回優先股總額 |
0 | |||
可轉換優先股總額 |
0 | |||
|
|
|||
賬面淨值 |
(42,461,000 | ) | ||
減去:無形資產 |
(2,016,000 | ) | ||
較少:商標名 |
(18,509,000 | ) | ||
減去:商譽 |
(35,430,000 | ) | ||
減去:遞延發售成本 |
(60,000 | ) | ||
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有形賬面淨值 |
$ | (98,476,000 | ) | |
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2
2021年11月1日
第3頁
我們希望上述人員對工作人員的意見作出迴應,並期待 儘快解決任何懸而未決的問題。請不要猶豫,請通過電子郵件marc.jaffe@lw.com或電話(212)906-1281與我聯繫,如有任何問題或進一步的意見,請 聯繫我,或者如果您希望討論以上內容。
真誠地 |
/s/Marc D.Jaffe |
馬克·D·賈菲(Marc D.Jaffe),Esq. Latham& Watkins LLP |
圍封
抄送:
斯科特·斯特林格(Scott Stringer),美國證券交易委員會(SEC)
美國證券交易委員會(SEC)喬爾·帕克(Joel Parker)
美國證券交易委員會(SEC)傑奎琳·考夫曼(Jacqueline Kaufman)
莉莉安娜·佩瑟(Lilyanna Peyser),美國證券交易委員會(SEC)
David McCreight,Lulu‘s Fashion Lounge Holdings,Inc.
Lulu‘s Fashion Lounge Holdings,Inc.Crystal Landsem
娜奧米·貝克曼-斯特勞斯(Naomi Beckman-Straus),Esq.,Lulu‘s Fashion Lounge Holdings,Inc.
泰德·J·弗里斯(Tad J.Freese),Esq.,Latham&Watkins LLP
Adam J.Gelardi,Esq.,Latham&Watkins LLP
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