2021年10月8日

公司財務部門

生命科學辦公室

美國證券和交易委員會

華盛頓特區 20549-4720

國王：

梅因茲·比梅德·B.V。

表格S-1上的註冊聲明

2021年8月3日公佈

第377-05301號檔案號

我們就上述於2021年8月3日祕密提交給美國證券交易委員會的表格F-1(經2021年9月3日修訂)，並於2021年10月8日公開提交的註冊聲明向證券交易委員會(“委員會”)的工作人員提交本函件 (以下簡稱“註冊聲明”)。“註冊聲明”以保密方式提交給美國證券交易委員會(“委員會”)，並於2021年9月3日以保密方式提交給委員會，並於2021年10月8日公開提交(“註冊聲明”)。以下是美因茨Bimed B.V. (“本公司”)對公司財務部(“員工”)於2021年8月25日的信函中第11號意見的補充答覆。

管理層對財務狀況和經營結果的討論和分析關鍵會計政策以及重大判斷和估計，第50頁

11.

你在第II-2頁披露，你向你的首席執行官發行了20萬股普通股。修改您的MD&A以討論此發行以及任何其他股權發行以獲得補償。修改您的MD&A以及腳註，以披露您是如何計算這些股票的，包括您是如何確定這些股票的價值的。一旦您確定了預計發行價或發行價範圍，請向我們解釋您如何確定作為股票發行基礎的普通股的公允價值，以及首次公開募股前您的普通股最近估值與預計發行價之間存在差異的原因。此信息將有助於我們審查您的股票發行會計，包括股票薪酬和收益轉換功能。請與員工討論如何提交您的答覆。

我們注意到您的意見。關於評論，我們的迴應如下：(A)首次公開發行普通股的初步價格區間是如何估計的，(B)作為補償的股權授予的公允價值的計算，以及(C)為股權授予確定的公允價值與估計初步價格範圍之間的差異。

初步IPO價格區間

為幫助我們評估股票薪酬披露情況，我們注意到，我們目前估計普通股首次公開發行(IPO)的價格區間為每股4.00美元至6.00美元(“價格區間”)，因此價格區間的中點為每股5.00美元。我們已將價格範圍包括在公開提交的註冊聲明中。

與首次公開募股(IPO)的典型做法一樣，價格區間不是使用公允價值的正式確定得出的，而是由我們的管理層、承銷商及其各自的顧問討論後確定的。在這些關於價格區間的討論中，雙方考慮了量化因素以及非量化因素，如最近完成的其他公開發行的估值和評估這些發行人與我們相比各自的發展階段，其他可比上市公司的當前估值和最近的市場狀況。

股權贈款的公允價值

到目前為止，我們只進行了一次股票發行以補償我們的員工或顧問，即2021年7月向我們的首席執行官授予200,000股普通股 (“2021年7月授予”)。由於我們的普通股在授予之日沒有公開市場，我們的管理層基於幾個因素確定我們普通股在2021年7月授予之日的公允價值為0.283美元，包括：

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我們在2021年7月撥款之前的最後一次股權出售是在2021年4月26日。本次股權出售由吾等與無關的第三方在公平交易中達成協議，包括出售單位，包括(I)一股普通股和(Ii)一股普通股的認股權證。每個單位的收購價為0.3美元。正如本公司於2021年3月8日(成立)至2021年6月30日期間的未經審計財務報表附註4所述 (“中期財務報表”)，本公司對同期發行的所有2,150,000份認股權證的估值為36,550美元，或每份認股權證0.017美元。2021年4月26日配售0.283美元的單位股票的每股價值等於每股價格0.3美元減去每股認股權證0.017美元的價值；

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根據我們與承銷商的討論和修訂後的F-1披露，2021年7月授予的接受者將被要求簽訂鎖定協議，禁止他在擬議的首次公開募股(IPO)後12個月出售2021年7月授予的普通股；以及

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2021年7月授予的普通股承擔着重大的流動性風險，因為(I)在2021年7月授予時，由於我們的普通股沒有公開市場，(Ii)不能保證我們的普通股永遠都會有公開市場，更不用説有一個成交量或穩定性很大的市場了。(Iii)授權書中的50,000股普通股將在建議的首次公開發行(IPO)後一年才會歸屬，授權書中的50,000股普通股將在建議的首次公開發行(IPO) 兩年後才會歸屬；及(Iv)如果首席執行官仍是本公司的聯屬公司，且該等股份將根據根據其頒佈的第144條修訂的1933年證券法豁免註冊的安全港出售，則此類轉售將受交易量的限制

我們注意到，出於基於股票的補償會計目的，我們打算使用首次公開募股(IPO)中的最終每股價格(一旦知道)來對此後授予的任何額外股票期權授予或作為補償授予的普通股進行估值，直到我們的普通股股票公開上市。

首次公開募股前的股權公允價值與預計發行價之間的差異

我們認為，我們普通股在2021年7月授予之日的公允價值與初步價格區間中點5.00美元之間的差異是以下幾個因素的結果：

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2021年7月的撥款是在美因茨生物製藥公司和製藥基因公司合併之前進行的，普通股的公允價值反映了這樣的合併可能永遠不會發生的風險，股票發行將保留在一個沒有重大資產或業務的實體中；

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預期價格區間必然假設IPO已經發生，並且我們普通股的公開市場已經創建，因此排除了我們普通股缺乏市場流通性的任何折扣，這在我們確定所有先前估值的公允價值時都得到了適當的考慮；

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預期價格區間反映了在收到首次公開募股的淨收益後，我們的現金狀況假設大幅增加；

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預期價格區間反映了由於成為一家上市公司，我們在未來以更低的預期資本成本和更低的借款成本籌集股本和債務資本的預期能力得到了預期的提高；以及

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預期價格範圍反映了我們的股權作為籌集資金、補償員工和其他戰略交易的貨幣的吸引力預期增加。

本公司已在註冊表所載中期財務報表附註 6中披露2021年7月授權金的估值。由於2021年7月的撥款發生在註冊聲明中包括的MD&A涵蓋的期間之後，MD&A中不討論2021年7月的撥款。

除上述對您的意見的迴應外，我們特此確認：(I)公司對第1號修正案中披露的充分和準確負有責任，(Ii)美國證券交易委員會(“委員會”)工作人員的評論不排除委員會對第1號修正案或任何最終註冊聲明採取任何行動，以及(Iii)公司不得在委員會或任何人根據以下條款提起的任何訴訟中以員工意見作為抗辯理由。美國證券交易委員會(“委員會”)工作人員的意見不排除委員會對第一號修正案或任何最終註冊聲明採取任何行動。

	真誠地

	/s/Guido Bachler
	吉多·巴赫勒
	首席執行官