美國 個國家
證券交易委員會
華盛頓特區，20549
表單
(標記 一)
| 根據1934年《證券交易法》第13或15(D)節規定的季度報告 | ||
| 截至
的季度期間 |
||
| 或 | ||
| 根據1934年《證券交易法》第13或15(D)節的過渡 報告 | ||
| 對於 ，從_ |
佣金
文件號：
(註冊人名稱與其章程中規定的確切名稱相同)
州 或其他司法管轄區 合併 或組織 |
税務局 僱主識別號碼 | |
| 主要執行辦公室地址 | 郵編 編碼 |
註冊人的
電話號碼，包括區號：
不適用
前 名稱、前地址和前會計年度(如果自上次報告後更改
根據該法第12(B)條登記的證券 ：
| 每節課的標題 | 交易 個符號 | 註冊的每個交易所的名稱 | ||
( 納斯達克資本市場) |
用複選標記表示註冊人是否：(1)在過去12個月內(或註冊人需要提交此類報告的較短期限內)提交了1934年《證券交易法》第13或15(D)節要求提交的所有報告，以及(2)
在過去90天內是否符合此類提交要求。
用複選標記表示註冊人是否在過去12個月內(或在註冊人
被要求提交此類文件的較短時間內)以電子方式提交了根據S-T法規(本章232.405節)規則
405要求提交的每個交互數據文件。
用複選標記表示 註冊者是大型加速申請者、加速申請者、非加速申請者、較小的報告 公司還是新興成長型公司。請參閲《交易法》第12b-2條規則中的“大型加速申報公司”、“加速申報公司”、 “較小的報告公司”和“新興成長型公司”的定義。
| 大型 加速文件服務器☐ | 已加速 文件服務器☐ |
| 較小的報告公司
| |
| 新興
成長型公司 |
如果
是新興成長型公司，請用複選標記表示註冊人是否已選擇不使用延長的過渡期來遵守根據交易法第13(A)節提供的任何新的或修訂的財務會計準則
。
用複選標記表示註冊人是否為空殼公司(如交易法第12b-2條所定義)。是的，☐
截至2021年11月4日，註冊人擁有A類普通股和已發行的B類普通股。
賽車運動 遊戲公司
表格 10-Q
截至2021年9月30日的季度的
目錄表
| 頁面 | ||
| 第 第一部分。 | 財務 信息 | 1 |
| 項目 1。 | 精簡 合併財務報表(未經審計) | 1 |
| 截至2021年9月30日(未經審計)和2020年12月31日的精簡 合併資產負債表 | 1 | |
| 未經審計的 截至2021年和2020年9月30日的三個月和九個月的簡明合併經營報表 | 2 | |
| 未經審計的 截至2021年和2020年9月30日的三個月和九個月的簡明綜合全面虧損報表 | 3 | |
| 未經審計的 截至2021年和2020年9月30日的三個月和九個月的股東權益/會員權益簡明合併報表(虧損) | 4 | |
| 未經審計的 截至2021年和2020年9月30日的9個月現金流量表簡明合併報表 | 5 | |
| 未經審計的簡明合併財務報表附註 | 6 | |
| 第 項2. | 管理層對財務狀況和經營結果的討論和分析 | 28 |
| 第 項3. | 關於市場風險的定量和定性披露 | 41 |
| 第 項4. | 控制 和程序 | 42 |
| 第 第二部分。 | 其他 信息 | 43 |
| 項目 1。 | 法律訴訟 | 43 |
| 第 1A項。 | 風險 因素 | 43 |
| 第 項2. | 未登記的股權證券銷售和收益使用 | 43 |
| 第 項5. | 其他 信息 | 43 |
| 第 項6. | 陳列品 | 44 |
| 簽名 | 45 |
| i |
有關前瞻性陳述的警示 注意事項
本季度報告中有關MotorSports Games Inc.(“公司”、 “MotorSports Games”、“We”、“Us”或“Our”)的10-Q表格(本“報告”)中的某些 陳述是符合聯邦證券法 含義的前瞻性陳述，包括涉及預期、計劃或意圖的陳述，例如但不限於與我們的未來業務、經營業績、財務狀況和/或流動性有關的陳述，包括 關於冠狀病毒(“新冠肺炎”)大流行的持續影響；新的或計劃中的產品或服務， 包括我們產品發佈的預期時間，例如任天堂Switch上的納斯卡熱力終極版+、英國巡迴車錦標賽、標誌性的勒芒24小時耐力賽和相關的國際汽聯世界耐力錦標賽，以及IndyCar 視頻遊戲, 以及推出最新的納斯卡熱力移動遊戲和推出一系列適用於移動設備的納斯卡品牌休閒 遊戲選項；我們打算將我們的許可協議擴展到其他國際公認的賽車 系列和我們運營的平臺；我們期望擁有更廣泛的產品組合將改善我們的運營 業績，並提供基於每年發佈一款遊戲的週期性較低的收入流；我們計劃推動 持續參與，並從消費者在我們遊戲上的經常性支出中增加收入我們預計我們將繼續從向數量非常有限的分銷合作伙伴銷售我們的產品中獲得可觀的收入 ；我們相信，圍繞受歡迎的許可 賽車系列增加現有遊戲組合將使我們有機會通過擁有更多遊戲來製作我們的esports賽事，從而進一步發展我們的esports業務 我們期望我們將繼續投資於技術、硬件和軟件來支持我們的遊戲和服務，包括安全保護方面的 ；我們打算繼續尋找機會，以擴大我們的esports業務。 我們希望繼續投資於技術、硬件和軟件，以支持我們的遊戲和服務，包括在安全保護方面。我們打算繼續尋找機會，以擴大我們的esports業務。 我們的流動性，包括， 但不限於，我們相信手頭現有的現金將足以為我們的運營提供至少未來12個月的資金 ，我們相信我們可以隨時選擇通過股權或債務融資安排籌集額外資金，這可能或 可能不需要用於額外的營運資金、資本支出或其他戰略投資, 以及我們的現金流 和預期的現金用途；我們為解決財務報告內部控制中的重大缺陷而採取的補救措施的計劃和意圖；我們對任何索賠和訴訟的影響的信念； 行業趨勢、潛在收購；以及管理策略。我們使用諸如“可能”、“將會”、“ ”可能、“可能”、“將會”、“預期”、“可能”、“相信”、“ ”、“繼續”、“預期”、“估計”、“打算”、“計劃”、“ ”項目“以及其他類似表述來標識一些前瞻性表述，但並非所有前瞻性表述都包含這些詞語。本報告中包含的前瞻性陳述基於以下假設： 根據我們的行業經驗以及我們對歷史趨勢、當前狀況、預期未來發展和我們認為在這種情況下合適的其他因素的看法而做出的 假設。在閲讀和考慮本報告時，您應該瞭解 這些聲明不是績效或結果的保證。它們涉及風險、不確定性(其中許多超出我們 控制範圍)和假設。雖然我們認為這些前瞻性陳述是基於合理的假設，但您應該 意識到許多因素可能會影響我們的實際運營和財務表現，並導致我們的表現與前瞻性陳述中預期的表現大不相同 。可能導致我們的實際結果與任何前瞻性陳述中預測的結果大不相同的重要因素在我們截至2020年12月31日的年度報告10-K表格(“2020表格10-K”)第I部分的“風險因素” 第1A項(“2020表格10-K”)和第二部分的 “風險因素”中討論。, 本報告的第1A項，即我們之前在2021年提交給美國證券交易委員會(“美國證券交易委員會”)的10-Q文件，在每一種情況下都會在我們隨後提交給美國證券交易委員會(“美國證券交易委員會”)的文件中更新，這些文件包括但不限於 以下主要風險：
| ● | 如果 我們沒有始終如一地提供受歡迎的產品，或者如果消費者更喜歡競爭產品，我們的業務可能會受到負面影響。 | |
| ● | 我們的 業務和產品高度集中於賽車遊戲類型，如果消費者的偏好 偏離此類型，我們的運營業績可能會受到影響。 | |
| ● | 如果 我們不能及時提供高質量的產品，我們的業務運營、財務業績、財務狀況、 流動性、現金流和/或運營結果可能會受到負面影響。 | |
| ● | 持續且曠日持久的新冠肺炎疫情影響了我們的運營，並可能繼續對我們的業務運營產生不利影響。 財務業績、財務狀況、流動性、現金流和/或運營業績，其程度 是不確定和難以預測的。下半身 | |
| ● | 消費者支出下降 以及經濟中的其他不利變化可能會對我們的業務、財務狀況、 流動性、現金流和/或經營業績產生重大不利影響。 | |
| ● | 我們 相當一部分的收入和利潤依賴於相對較少的特許經營權。 | |
| ● | 我們 獲取和維護知識產權許可的能力，尤其是體育賽事的知識產權許可，會影響我們的收入和 盈利能力。 | |
| ● | 零售對我們業務的重要性使我們暴露在該業務模式的風險之下。 | |
| ● | 我們 主要依靠單一的第三方分銷合作伙伴為零售渠道分銷我們的遊戲，我們與此類合作伙伴 談判優惠條款的能力及其繼續購買我們遊戲的意願對我們的業務至關重要。 |
| II |
| ● | 我們 計劃在體育賽事期間繼續從廣告和贊助中獲得一部分收入。如果我們無法 吸引更多廣告商和贊助商加入我們的遊戲平臺、錦標賽或比賽，我們的收入可能會受到不利影響。 | |
| ● | 我們 依賴於留住某些關鍵人員和聘用具有戰略價值的人員，我們可能會失去或無法 聘用一名或多名此類人員，這可能會對我們實現業務計劃和財務目標的能力產生不利影響。 | |
| ● | 我們業務的成功在很大程度上依賴於我們的營銷和品牌努力，這些努力可能不會像我們計劃的那樣被消費者接受 。 | |
| ● | 如果 我們沒有充分解決客户轉向移動設備技術的問題，運營結果可能會受到損害，我們的財務 績效、財務狀況、流動性、現金流和/或增長計劃可能會受到負面影響。 | |
| ● | 如果 未能充分保護我們的知識產權、技術和機密信息，可能會損害我們的業務和經營業績。 | |
| ● | MotorSports Network，LLC(“MotorSports Network”)控制着我們大部分的A類普通股和B類普通股 ，因此它有能力對我們的業務方向施加重大控制，這可以防止 其他股東影響有關我們業務計劃和其他事項的重大決策。 | |
| ● | 如果 我們不再由MotorSports Network控制或隸屬於MotorSports Network，我們可能無法繼續從該關係中獲益， 這可能會對我們的運營產生不利影響，並對我們和我們的財務業績、財務狀況、 流動性和/或現金流產生重大不利影響。 | |
| ● | 我們 自成立以來已遭受重大虧損，未來可能會繼續虧損，這可能會對我們投資於新產品開發、營銷、廣告和其他對實現我們的業務計劃和財務目標至關重要的活動的能力產生不利的 影響。 | |
| ● | 我們 有限的運營歷史使我們很難評估我們當前的業務和未來前景，我們可能無法 有效地 發展我們的業務或實施我們的業務戰略。 | |
| ● | 我們 是一家新興成長型公司，也是一家規模較小的報告公司，我們無法確定 適用於我們的降低披露要求是否會降低我們的A類普通股對投資者的吸引力。 | |
| ● | 我們普通股的 雙層結構可能會對我們A類普通股的交易市場產生不利影響。 | |
| ● | 高於預期的付款、成本、費用和 因未決或未來訴訟而產生的債務或其他意想不到的後果。 | |
| ● | 流動性低於預期或無法從股權或債務融資安排獲得額外資金來源，來自低於預期的公司運營產生的現金 ，從MotorSports網絡的本票項下低於預期的資金可獲得性，從高於預期的運營費用(如高於預期的資本支出、償債支付和 成本、現金納税、收購、合資和/或許可安排、與訴訟、廣告、促銷和營銷活動有關的成本，或者公司客户的產品銷售退貨或其他方面的成本)，從 無法有效管理現金和營運資本和/或宏觀經濟趨勢，如更高的通貨膨脹率和利率和税收。 |
此外， 在我們提交給美國證券交易委員會的報告中還不時描述其他風險和不確定性。如果這些 風險或不確定性中的一個或多個成為現實，或者這些假設中的任何一個被證明是不正確的，我們的實際運營和財務業績可能在重大方面與這些前瞻性陳述中預測的業績大不相同。此外，任何前瞻性陳述 僅表示截至其作出之日，除非法律另有要求，否則我們沒有義務更新本報告中包含的任何前瞻性 陳述，以反映其作出之日後的事件或情況，或反映 預期或意外事件或情況的發生，除非法律另有要求。可能導致我們的業務 不能像我們預期的那樣發展的新因素不時出現，我們無法預測所有這些因素。此外，我們無法評估 每個當前已知或新的因素對我們運營結果的影響，或任何因素或因素組合可能導致實際結果與任何前瞻性陳述中包含的結果大不相同的程度 。
| 三、 |
第 部分：財務信息
第 項1.財務報表
賽車運動 遊戲公司和子公司
壓縮 合併資產負債表
| 2021年9月30日 | 2020年12月31日 | |||||||
| (未經審計) | ||||||||
| 資產 | ||||||||
| 當前 資產： | ||||||||
| 現金 | $ | $ | ||||||
| 應收賬款
扣除備用金淨額$ | ||||||||
| 預付 費用和其他流動資產 | ||||||||
| 流動資產合計 | ||||||||
| 財產 和設備，淨額 | ||||||||
| 商譽 | ||||||||
| 無形資產，淨額 | ||||||||
| 延期 提供成本 | - | |||||||
| 其他 資產 | - | |||||||
| 總資產 | $ | $ | ||||||
| 負債 和股東權益/會員權益 | ||||||||
| 流動 負債： | ||||||||
| 應付帳款 | $ | $ | ||||||
| 應計費用 | ||||||||
| 應付關聯方 | ||||||||
| 採購 承諾 | - | |||||||
| 流動負債合計 | ||||||||
| 其他 非流動負債 | ||||||||
| 總負債 | ||||||||
| 承付款 和或有事項(注8) | ||||||||
| 股東權益/會員權益 權益： | ||||||||
| 優先股 ，$面值，授權股份；截至2021年9月30日和2020年12月31日發行和未償還 | - | - | ||||||
| A類普通股-$面值；授權股份；和截至2021年9月30日和2020年12月31日分別發行和發行的股票 | - | |||||||
| B類普通股-$面值；授權股份；和截至2021年9月30日和2020年12月31日分別發行和發行的股票 | - | |||||||
| 追加 實收資本 | - | |||||||
| 會員權益 | - | |||||||
| 累計赤字 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 累計 其他綜合虧損 | ( | ) | ||||||
| 合計 可歸因於MotorSports Games Inc.的股東權益/會員虧損。 | ( | ) | ||||||
| 非控股 權益 | ||||||||
| 股東權益/會員權益合計 | ||||||||
| 總負債和股東權益/會員權益合計 | $ | $ | ||||||
附註 是這些精簡合併財務報表的組成部分。
| 1 |
賽車運動 遊戲公司和子公司
精簡 合併操作報表
(未經審計)
| 截至9月30日的三個月， | 截至9個月
個月 9月30日， | |||||||||||||||
| 2021 | 2020 | 2021 | 2020 | |||||||||||||
| 收入 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
| 收入成本 [1] | ||||||||||||||||
| 毛利 | ||||||||||||||||
| 運營費用 ： | ||||||||||||||||
| 銷售 和市場營銷[2] | ||||||||||||||||
| 開發 [3] | ||||||||||||||||
| 常規 和管理[4] | ||||||||||||||||
| 折舊 和攤銷 | ||||||||||||||||
| 運營費用總額 | ||||||||||||||||
| (虧損) 營業收入 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||
| 利息 費用[5] | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||
| 權益法投資收益 (虧損) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||
| 其他 (虧損)收入，淨額 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||
| 淨 (虧損)收入 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||
| 減去： 可歸因於非控股權益的淨(虧損)收入 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||
| 可歸因於MotorSports Games Inc.的淨 (虧損)收入。 | $ | ( | ) | $ | $ | ( | ) | $ | ||||||||
| 每股可歸因於A類普通股的淨虧損 [6]: | ||||||||||||||||
| 基本 和稀釋 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||||||||||
| 加權平均 已發行A類普通股[6]: | ||||||||||||||||
| 基本 和稀釋 | ||||||||||||||||
| [1] | |
| [2] | |
| [3] | |
| [4] | |
| [5] | |
| [6] |
附註 是這些精簡合併財務報表的組成部分。
| 2 |
賽車運動 遊戲公司和子公司
精簡 綜合全面收益表(虧損)
(未經審計)
| 截至9月30日的三個月， | 截至
前九個月 9月30日， | |||||||||||||||
| 2021 | 2020 | 2021 | 2020 | |||||||||||||
| 淨收益(虧損) | $ | ( | ) | $ | $ | ( | ) | $ | ||||||||
| 其他 綜合收益(虧損)： | ||||||||||||||||
| 國外 貨幣換算調整 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||
| 綜合 收益(虧損) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||
| 綜合 非控股權益收益(虧損) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||
| 綜合 可歸因於MotorSports Games Inc.的收入(虧損)。 | $ | ( | ) | $ | $ | ( | ) | $ | ||||||||
附註 是這些精簡合併財務報表的組成部分。
| 3 |
賽車運動 遊戲公司和子公司
精簡 合併股東權益報表
(未經審計)
| 截至2021年9月30日的9個月的 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
總計 股東的 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 累計 | 股權 / 會員的 權益 | 總計 股東的 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| A類 | B類 | 其他內容 | 其他 | 可歸因性 | 非- | 股權 / | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 普通股 股 | 普通股 股 | 會員的 | 實繳 | 累計 | 全面 | 到 賽車運動 | 控管 | 會員的 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 股票 | 金額 | 股票 | 金額 | 權益 | 資本 | 赤字 | 收入 (虧損) | 遊戲 公司 | 利息 | 權益 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 餘額 -2021年1月1日 | $ | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ | $ | ( | ) | $ | $ | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 將會員權益轉換為普通股 | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 首次公開發行(IPO)普通股發行 淨額[1] | - | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 股票薪酬 | - | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 購買 勒芒的額外權益 | - | - | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 全面 損失： | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 其他 綜合虧損 | - | - | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 淨虧損 | - | - | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 餘額 -2021年3月31日 | | $ | | $ | $ | $ | | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | | $ | $ | | ||||||||||||||||||||||||||
| 向Ascend和PlayFast發行 普通股 | - | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 購買704Games少數股權 | - | - | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ACO 投資勒芒合資企業 | - | - | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 股票薪酬 | - | - | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 全面 損失： | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 其他 綜合虧損 | - | - | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 淨虧損 | - | - | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 餘額 -2021年6月30日 | $ | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | $ | $ | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 股票薪酬 | - | - | - | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 其他 綜合虧損 | - | - | - | ( | ) | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 淨虧損 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 餘額 -2021年9月30日 | $ | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | $ | $ | |||||||||||||||||||||||||||||||
| [1] |
| 截至2020年9月30日的9個月的 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
總計 股東的 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 累計 | 股權 / 會員的 權益 | 合計 股東的 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| A類 | B類 | 附加 | 其他 | 可歸因性 | 非- | 股權 / | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 普通股 股 | 普通股 股 | 會員的 | 實收 | 累計 | 全面 | 到 賽車運動 | 控管 | 會員的 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 共享 | 金額 | 共享 | 金額 | 權益 | 大寫 | 赤字 | 收入 (虧損) | 遊戲 公司 | 利息 | 權益 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 餘額 -2020年1月1日 | $ | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ | $ | ( | ) | $ | | $ | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 淨虧損 | - | - | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 餘額 -2020年3月31日 | $ | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ | $ | ( | ) | $ | $ | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 淨虧損 | - | - | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 餘額 -2020年6月30日 | $ | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ | $ | ( | ) | $ | $ | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 控制調整更改 | - | - | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 淨虧損 | - | - | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 餘額 -2020年9月30日 | $ | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ | $ | ( | ) | $ | $ | |||||||||||||||||||||||||||||||
附註 是這些精簡合併財務報表的組成部分。
| 4 |
賽車運動 遊戲公司和子公司
合併 現金流量表
(未經審計)
| 截至9月30日的9個月， | ||||||||
| 2021 | 2020 | |||||||
| 來自經營活動的現金流 ： | ||||||||
| 淨虧損 | $ | ( | ) | $ | ||||
| 調整 ，將淨虧損與經營活動中使用的淨現金進行核對： | ||||||||
| 折舊 和攤銷 | ||||||||
| 銷售 退貨和保價準備金 | ||||||||
| 財產和設備處置損失 | ||||||||
| 股票薪酬 | ||||||||
| (收益) 權益法被投資人虧損 | ( | ) | ||||||
| 營業資產和負債的變化 ： | ||||||||
| 應收賬款 | ( | ) | ||||||
| 預付 費用和其他流動資產 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 其他 資產 | ||||||||
| 應付帳款 | ( | ) | ||||||
| 應計費用 | ( | ) | ||||||
| 其他 非流動負債 | ||||||||
| 淨額 經營活動中使用的現金 | ( | ) | ||||||
| 投資活動產生的現金流 ： | ||||||||
| 購買 勒芒的額外利息，扣除收購的現金 | ||||||||
| 從非控股股東手中購買704Games普通股 | ( | ) | ||||||
| 收購權益法被投資人 | ( | ) | ||||||
| 收購卡特卡夫(KartKraft) | ( | ) | ||||||
| 收購Studio397 | ( | ) | ||||||
| 購買 無形資產 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 購買 房產和設備 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 淨額 投資活動中使用的現金 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 融資活動產生的現金流 ： | ||||||||
| 關聯方預付款 | ||||||||
| 償還關聯方墊款 | ( | ) | ||||||
| 首次公開發行(IPO)普通股發行 淨額[1] | ||||||||
| 延期發售成本的付款 | ( | ) | ||||||
| 購買704Games少數股權 | ( | ) | ||||||
| 從非控股股東出資 | ||||||||
| 淨額 融資活動提供的現金 | ||||||||
| 外匯匯率變動對現金的影響 | ( | ) | ||||||
| 淨增現金 | ||||||||
| 現金 -期初 | ||||||||
| 現金 -期末 | $ | $ | ||||||
| [1] |
| 補充 現金流信息披露： | ||||||||
| 在此期間支付的現金 用於： | ||||||||
| 利息 | $ | $ | ||||||
| 非現金 投資和融資活動： | ||||||||
| 向704Games前少數股東發行的股票 | $ | $ | ||||||
| 採購 與收購相關的承諾責任 | $ | $ | ||||||
| 收購尚未支付的無形資產 | $ | $ | ||||||
| 減少首次公開發行(IPO)的額外實收資本
以前支付的發行成本 | $ | $ | ||||||
| 延期發行成本的應計 | $ | $ | ||||||
| 減少額外實收資本
購買704Games少數股權 | $ | $ | ||||||
| 購買 勒芒的額外權益 | $ | $ |
附註 是這些精簡合併財務報表的組成部分。
| 5 |
賽車運動遊戲公司 未經審計的簡明合併財務報表附註 |
注 1-業務組織、經營性質、風險和不確定性及陳述依據
組織 和運營
MotorSports Gaming US LLC(“MotorSports Gaming”)於2018年8月2日根據佛羅裏達州的法律成立為有限責任公司。2021年1月8日，MotorSports Gaming根據法定轉換轉換為特拉華州的一家公司，並 更名為MotorSports Games Inc.。在2021年1月8日實施公司轉換後，MotorSports Games現在持有MotorSports Gaming的所有財產和資產，MotorSports Gaming 的所有債務和義務均由MotorSports Games根據法律規定在此類公司轉換後承擔。有關更多詳細信息，請參閲“附註6-股東權益 -公司轉換”。
2021年4月16日，公司收購了704Games公司剩餘股權。作為此次交易的一部分，704Games公司與704Games LLC合併，704Games LLC是一家新成立的特拉華州有限責任公司，也是該公司的全資子公司。 704Games LLC是此次合併中倖存的實體。這裏使用的“704Games”是指(I)合併前的704Games公司和(Ii)合併後的704Games LLC。有關更多詳細信息，請參閲“注3-收購”。
新冠肺炎大流行
持續且曠日持久的新冠肺炎大流行及其變種在全球蔓延，給本公司和其他公司 帶來了重大的業務不確定性，導致波動和經濟中斷。此外，疫情導致世界各地的政府當局 實施了許多措施試圖減少新冠肺炎的傳播，例如旅行禁令和限制、隔離、原地避難、呆在家裏或完全封鎖(或類似)命令以及商業限制和關閉。在2020財年末和整個2021財年，對抗新冠肺炎的疫苗獲得了公司運營的某些國家和地區的衞生機構的批准並開始實施，公司看到某些地方(如美國)政府強制放鬆了對新冠肺炎的限制，以應對新冠肺炎感染水平的改善。最近，出現了新冠肺炎的新變種，如Delta變種，它們比以前的毒株傳染性要強得多。這些新毒株的傳播 導致一些政府部門重新實施之前的部分或全部限制措施，或者實施其他限制措施，所有這些都是為了減緩新冠肺炎及其變種的傳播。
由於持續和曠日持久的新冠肺炎疫情，包括政府當局的 相關應對措施，公司的業務和運營受到了影響，包括其位於佛羅裏達州邁阿密、英國銀石和俄羅斯莫斯科的辦事處暫時關閉，導致公司的許多 員工遠程工作。在2020年最初的新冠肺炎爆發期間，對公司遊戲的需求普遍增加， 公司認為這主要是因為由於新冠肺炎相關限制，公司的消費者更多地呆在家裏。 同樣，自病毒最初影響以來，公司的體育賽事的收視率大幅增加， 隨着這些賽事開始在數字和線性平臺上播出，特別是在公司能夠吸引許多真正的 世界頂級賽車明星參加比賽的情況下。相反，由於持續和長期的新冠肺炎大流行及其變種，幾家零售商已經並將繼續經歷關門、營業時間減少和/或其他限制，這 對此類零售商的公司產品銷售產生了負面影響。此外，在本公司的體育業務中，持續的 和曠日持久的新冠肺炎大流行導致某些活動被取消或推遲到較晚的日期，或者導致活動從 面對面的形式轉變為僅在線形式。傳染性顯著增強的新冠肺炎三角洲變種的出現以及在完全接種疫苗的人羣中出現突破性感染病例增加了額外的不確定性，並可能對公司的 業務和運營造成進一步的影響，如上文討論的以及在 2020 Form 10-K表第I部分第1A項中的“風險因素”一節中討論的那些。
本公司將繼續關注新冠肺炎疫情造成的不斷變化的 局勢，本公司可能會採取政府當局要求的或 本公司認為審慎的進一步行動，以支持本公司員工、供應商、業務合作伙伴和其他人的福祉。持續和長期的新冠肺炎大流行對公司的運營、業務、財務業績、流動性、 和財務狀況的影響程度將取決於未來的發展，這些發展高度不確定、不斷演變，無法預測。 這包括但不限於大流行的持續時間和傳播；其嚴重性；其變種的出現和嚴重程度； 控制病毒或治療其影響的行動，如疫苗的可用性和有效性(特別是針對 新出現的毒株)。一般經濟因素，如通貨膨脹加劇，以及對消費者可自由支配支出的影響；以及恢復正常經濟和運營狀況的速度和程度。
演示基礎
隨附的未經審核簡明綜合財務報表 是根據美國公認會計原則(“美國公認會計原則”)為中期財務信息而編制的。因此，它們不包括 美國公認會計準則要求的完整財務報表所需的所有信息和腳註。管理層認為，此類報表包括為公平列報公司截至2021年9月30日以及截至2021年9月30日和2020年9月30日的三個月和九個月的未經審計簡明綜合財務報表所需的所有調整(僅包括正常經常性項目)。本公司截至2021年9月30日的三個月和九個月的經營業績不一定代表截至2021年12月31日的全年或任何其他期間的經營業績。這些 未經審計的簡明綜合財務報表應與本公司截至2020年12月31日、2019年12月31日及截至2019年12月31日的經審計的綜合財務報表和相關披露(包括本公司於2021年3月24日提交給美國證券交易委員會的10-K表格 年度報告(“2020年10-K表格”)一併閲讀。
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賽車運動遊戲公司 未經審計的簡明合併財務報表附註 |
注 2-重要會計政策摘要
2020 Form 10-K中包含的經審計合併財務報表中包含的重大會計政策沒有實質性變化 。
收入 確認
公司確認ASC 606項下的收入，與客户簽訂合同的收入(“ASC 606”)。公司通過以下步驟確定 收入確認：
| ● | 與客户的合同標識 ； |
| ● | 合同中履行義務的識別 ； |
| ● | 交易價格的確定 ； |
| ● | 將交易價格分配 到合同中的履約義務；以及 |
| ● | 在履行履約義務時或在履行義務時確認收入 。 |
公司目前的收入主要來自其遊戲和相關額外內容的銷售，客户可以在 各種平臺(包括遊戲機、PC、手機和平板電腦)上玩這些內容。該公司提供的產品和服務 包括：
| 1) | 遊戲銷售額 -完整的控制枱、PC和手機遊戲包含軟件許可，軟件許可在銷售時以數字方式或通過物理磁盤交付 ； | |
| 2) | 額外內容的銷售額 -包括(A)通過控制枱和PC玩家下載的額外內容，使其能夠 定製和/或增強其遊戲性；(B)虛擬貨幣，使移動玩家能夠購買額外的 內容，使他們能夠定製和/或增強其遊戲性；以及 | |
| 3) | 電子競技 比賽項目-舉辦在線體育比賽，產生贊助收入。 |
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遊戲銷售額 。遊戲銷售通常被確定為具有獨特的性能義務，因為公司沒有義務提供未來的更新權或在線託管。因此，在客户獲得軟件許可控制權且公司履行其履行義務的時間點，公司確認的收入等於全部交易 價格。
額外內容的銷售額 。從銷售額外內容中確認的收入主要來自(A)由公司遊戲機和PC客户下載以增強其遊戲體驗的遊戲中數字內容 ，通常是通過提供汽車 升級或附加驅動程序，以及(B)移動客户可用於購買允許他們 自定義和/或增強其遊戲體驗的虛擬貨幣。虛擬貨幣不得用於這些遊戲內購買以外的任何目的。 與額外內容相關的收入在公司履行其履行義務時確認，通常為客户通過下載遊戲內數字內容或使用虛擬貨幣購買額外內容獲得額外內容控制權時的 。對於主機和PC客户，額外內容可以打包購買，也可以獨立購買。 與來自主機和PC客户的額外內容相關的收入將推遲到內容以數字方式交付給 客户。與虛擬貨幣相關的收入將被推遲，直到客户使用虛擬貨幣購買額外內容 ，這是客户獲得此類內容控制權的時間點。
電子競技。 本公司確認在 公司履行合同規定的履約義務期間與舉辦在線體育賽事相關的贊助收入，該合同通常與舉辦賽事的時間同步。如果 公司與客户簽訂了贊助一系列ESPORTS賽事的合同，公司將在 系列賽事之間分配交易價格，並確認每項賽事舉辦期間和公司履行義務期間的收入 。
公司確認收入的時間 可能與客户支付的時間不同。當 在付款前確認收入且公司有無條件獲得付款的權利時，將記錄應收賬款。或者，當付款先於提供相關服務 時，公司會記錄遞延收入，直到履行公司的履約義務為止。
在截至2021年9月30日和2020年9月30日的三個月和九個月期間，未確認前幾期已履行(或部分履行)績效義務的收入 。
確定 績效義務
合同中承諾的履行 義務是根據將轉讓給客户的貨物和服務確定的，這些貨物和服務都是 能夠區分的(即，客户可以單獨受益於貨物或服務，也可以與其他現成的資源 一起受益)，並且在合同上下文中是不同的(即，它可以與合同中的其他貨物或 服務分開識別)。如果一份合同包含多個承諾，公司必須作出判斷，以確定 這些承諾是否是單獨且不同的履約義務。如果未滿足這些標準，承諾將作為 綜合履行義務入賬。
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確定 交易價格
交易價格是根據公司有權在將其商品和服務轉讓給客户 作為交換而獲得的對價來確定的。確定交易價格通常需要根據對合同條款和業務實踐的評估 做出重大判斷。它還包括審查交易時估計的各種考慮因素，如折扣、銷售退貨、 價格保護和返點。有關 公司的銷售退貨和價格保護準備金的其他信息，請參閲下面的內容。
分配 交易價格
分配 交易價格需要公司確定每個不同履約義務的相對獨立銷售價格估計 。
主體 與代理注意事項
公司通過第三方店面(包括數字 店面，如微軟的Xbox Store、索尼的PlayStation Store、蘋果的App Store和谷歌的Play 商店)評估其全部遊戲和相關內容對最終客户的銷售情況，以確定公司在向最終客户銷售時是作為委託人還是代理。 公司在確定總處理量與淨處理量時評估的關鍵指標包括但不限於以下各項：
交易各方之間的基本合同條款和條件；
哪一方主要負責履行向最終客户提供指定商品或服務的承諾；
在指定的貨物或服務轉移到最終客户之前，哪一方存在庫存風險；以及
指定商品或服務的價格由哪一方自行決定。
根據對上述指標的評估，公司確定，除了與通過Apple應用商店或Google的Play Store產生收入的客户簽訂的合同外，第三方被視為最終客户的委託人，因此，公司報告的收入扣除店面保留的費用。對於通過Apple的App Store或Google的Play Store產生收入 的客户的合同，公司已確定其為本金，因此， 將以毛收入為基礎報告收入，並將移動平臺費用包括在收入成本中。
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銷售 退貨和價格保護保留
根據ASC 606，銷售
退貨和價格保護被視為可變考慮因素。該公司減少了預計未來
退貨和價格保護的收入，這可能發生在分銷商和零售商(“渠道合作伙伴”)身上。有關更多詳細信息，請參閲2020 Form 10-K中的《備註2
-重要會計政策摘要-應收賬款》。
價格保護代表公司的做法，即向渠道合作伙伴提供信用補貼，以降低其未轉售給客户的特定遊戲機的
批發價。永久降價的保價金額為原批發價和新降價批發價之間的差額。對於暫時降低批發價的短期促銷，
也會給予積分。在評估銷售退貨和價格保護儲備的充分性時，公司會分析以下因素：歷史信用額度、渠道合作伙伴對本公司產品庫存的當前銷售情況、零售業和電子遊戲行業的當前趨勢、客户
需求變化、產品接受度以及其他相關因素。此外，該公司還監控向其渠道合作伙伴
的銷售量及其庫存，因為分銷渠道的大量積壓可能會導致後續期間的回報高於預期
或更高的價格保護。公司確認截至2021年9月30日的三個月和九個月的銷售退貨和價格保護準備金，金額為$
公司根據獎勵的公允價值衡量為換取股權工具獎勵而獲得的服務成本。 使用Black-Scholes期權定價模型的獎勵的公允價值在授予日計量。然後在需要提供服務以換取獎勵的期間(通常是歸屬 期間)確認公允價值金額 。在行使獎勵時，公司從其授權的股票中發行新的普通股。
基本 每股普通股淨虧損的計算方法是淨虧損除以該期間已發行普通股的加權平均數量。 稀釋後每股普通股淨虧損的計算方法是將淨虧損除以每個期間已發行的普通股和稀釋普通股的加權平均數量 。稀釋性普通股等值股票由期權股票組成，如果不是反稀釋性的話。
| 截至 三個月和九個月 | ||||||||
| 九月 三十， | ||||||||
| 2021 | 2020 | |||||||
| 股票 期權 | ||||||||
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最近 發佈了會計準則
作為 一家新興成長型公司(“EGC”)，Jumpstart Our Business Startups Act(“JOBS Act”)允許公司 推遲採用適用於上市公司的新的或修訂的會計聲明，直到此類聲明適用於 私營公司。該公司已選擇使用這一延長的過渡期根據《就業法案》規定的期限 ，直至本公司不再被視為EGC為止。下面討論的收養日期反映了此次 選舉。
2016年2月，財務會計準則委員會(“FASB”)發佈了會計準則更新(“ASU”)2016-02， 租賃(主題842)(“ASU 2016-02”)，其中應用了使用權模式，要求承租人為所有租期超過12個月的租賃記錄代表其標的資產使用權和支付租賃付款責任的資產。 ASU 2016-02要求較低的租期。 ASU 2016-02類似於現有的美國GAAP要求。 分類取決於承租人根據美國GAAP使用的相同五個標準，外加某些附加因素。新的租賃標準 涉及其他考慮因素，包括租賃的識別、合同的租賃和非租賃組成部分的分離、銷售和回租交易、修改、合併合同、租賃期限的重新評估以及租賃付款的重新計量。允許提前 採用。此更新適用於2021年12月15日之後的財年，以及2022年12月15日之後的 財年內的過渡期。該公司目前正在評估該標準對其簡明合併財務報表和披露的影響。
2019年11月，美國財務會計準則委員會發布了ASU 2019-11，“對主題326，金融工具-信貸損失的編纂改進” (“ASU 2019-11”)。ASU 2019-11是一份會計聲明，對ASU 2016-13年度的“金融工具- 信用損失(主題326)：金融工具信用損失的衡量”進行了修正。修正案更新了關於報告金融資產信貸損失的指南 。這些修訂影響貸款、債務證券、應收貿易賬款、租賃淨投資、資產負債表外信用風險敞口、再保險應收賬款，以及未被排除在合同 有權收取現金範圍之外的任何其他金融資產。ASU 2019-11年度的修正案適用於2022年12月15日之後的年度報告期，包括這些會計年度內的 過渡期。所有實體均可通過自指導意見生效的第一個報告期開始對留存收益進行累計調整 的方式採用修訂(即修正-追溯法)。 公司目前正在評估該標準對其簡明合併財務報表和披露的影響。
2019年12月，美國財務會計準則委員會發布了ASU 2019-12，“所得税(主題740)：簡化所得税會計”(“ASU 2019-12”)。ASU 2019-12中的修正案通過刪除主題740中的一般 原則的某些例外，簡化了所得税的會計處理。修正案還通過澄清和修改現有指南，改進並簡化了美國公認會計準則在主題740的其他領域的應用。此更新適用於2021年12月15日之後的財年和2022年12月15日之後的財年內的過渡期 。允許及早採用修訂，包括在尚未提供財務報表可供發佈的任何過渡 期間採用。選擇在過渡期提前採用修正案的實體應反映截至包含該過渡期的年度期初的任何調整 。此外，選舉提前通過的實體必須在同一時期通過所有修正案。本公司目前正在 評估該準則對其簡明合併財務報表和披露的影響。
2020年1月，FASB發佈了會計準則更新號2020-01-投資-股權證券(主題321)，投資-股權 方法和合資企業(主題323)，以及衍生品和對衝(主題815)-澄清了主題321、主題 323和主題815(新興問題特別工作組的共識)之間的相互作用(“ASU 2020-01”)。本ASU中的修訂澄清了 主題321下的某些股權證券核算指南、第323主題中的股權會計方法下的投資核算指南和815主題中的指南之間的某些交互作用，這些指南可能會改變實體如何在計量替代方案或遠期合同或購買期權下核算股權證券，而在結算 遠期合同或行使購買的期權時，這些證券將按照股權會計方法或公允價值核算 這些修訂通過減少實踐中的多樣性並提高這些交互作用的會計可比性，改進了當前的美國公認會計準則(GAAP) 。ASU 2020-01從2022年1月1日起對公司生效。 公司目前正在評估該標準對其簡明合併財務報表和披露的影響。
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所得税 税
2021年1月8日，佛羅裏達州的有限責任公司MotorSports Gaming根據 法定轉換，轉變為特拉華州的MotorSports Games公司。
公司在美國繳納聯邦和州所得税。公司在滿足Nexus 門檻要求的司法管轄區提交所得税申報單。
公司確認財務報表或納税申報表中已計入或未計入的項目的預期未來税收後果的遞延税項資產和負債 。遞延税項資產及負債乃根據 資產及負債的計税基準與其各自的財務報告金額(“暫時性差異”)之間的差額(“暫時性差異”)而釐定，該等差額按預期暫時性差異將會逆轉的年度的現行税率 計算。ASC 740，賦税要求在所有或部分遞延税項資產很可能無法變現的情況下建立估值 撥備。 在截至2021年9月30日的此類審核執行後，管理層確定其遞延税項資產的未來 變現存在不確定性，因此已在該日期建立了完整的估值撥備。
公司利用確認閾值和計量流程來確認和計量在納税申報單中採取或預期採取的納税頭寸 。
公司的政策是在其精簡的綜合經營報表中將與税收相關的利息的評估(如果有的話)歸類為利息支出，將罰款歸類為一般費用和 行政費用。
注 3-收購
LE 曼斯
2021年1月，本公司與在法國註冊的汽車俱樂部(Automobile Club de l‘Ouest)簽訂了勒芒電子競技系列有限公司合資企業
修正案(“勒芒修正案”)。根據勒芒修正案，
公司將其在勒芒合資企業中的所有權份額從
根據勒芒修正案，雙方擴大了勒芒合資企業的主要目標和宗旨，包括創建、 開發和發佈基於國際汽聯世界耐力錦標賽和勒芒24小時的視頻遊戲，此外 運營、推廣和運營電子體育賽事業務，複製國際汽聯世界耐力錦標賽和勒芒24小時在電子遊戲平臺上的比賽。
根據勒芒修正案 ，如果勒芒合資公司董事會認定勒芒合資公司用於未來遊戲開發的營運資金需求超過其資源，公司將有義務向勒芒合資公司提供額外的 資金作為貸款(該貸款將不計息)。根據勒芒合資公司董事會的決定，當勒芒合資企業不再需要額外資金時，任何此類貸款都將 償還，條件是任何此類償還都必須在勒芒合資企業將其任何利潤分配給勒芒合資企業股東之前 進行。 如果勒芒合資企業不再需要額外資金， 將在勒芒合資企業將其任何利潤分配給勒芒合資企業股東之前償還。
此外， 根據勒芒修正案，公司有權優先分配利潤，以收回作為勒芒電子遊戲許可證(定義如下)的對價的額外資金和特許權使用費 。
2021年1月，在執行《勒芒修正案》的同時，勒芒合資公司和ACO簽訂了一項許可協議 ，根據該協議，勒芒合資公司獲得獨家許可，可以使用該許可協議中所述的某些許可知識產權，用於與國際汽聯世界耐力錦標賽和勒芒24小時賽(包括勒芒合資公司)相關、主題為或包含國際汽聯世界耐力錦標賽和勒芒24小時賽的賽車運動和/或賽車視頻遊戲產品。
勒芒電子遊戲許可證的有效期為2031年1月25日，除非ACO選擇不續簽，否則許可證將自動續簽10年
。為了換取勒芒電子遊戲許可證，該公司同意提供最高可達歐元的資金
在 2021年1月，勒芒合資公司和ACO簽訂了一項許可協議 ，根據該協議，勒芒合資公司獲得獨家許可，將該許可協議中描述的某些許可知識產權用於與國際汽聯世界耐力錦標賽和勒芒24小時(包括勒芒合資公司的esports網絡平臺)相關、主題為或包含國際汽聯世界耐力錦標賽和 勒芒24小時的賽車運動和/或賽車賽事。
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勒芒電子競技許可證的有效期為2031年1月25日，除非ACO選擇不續簽，否則許可證將自動續簽10年 。考慮到該公司和ACO已經對勒芒合資企業進行了投資，勒芒電子競技許可證以免版税的方式授予了勒芒合資企業 。
2021年1月，勒芒合資企業和ACO簽訂了另一份ESPORTS許可協議，根據該協議，勒芒合資企業 獲得獨家許可，可以使用該許可協議中描述的特定許可知識產權來運行、推廣和 利用勒芒24小時虛擬活動(“勒芒24小時虛擬許可”)。
勒芒虛擬許可證的 24小時有效期至2031年1月25日，除非ACO選擇不續訂，否則該許可證將自動續訂 額外的10年期限。考慮到公司 和ACO已經對勒芒合資企業進行了投資，24小時勒芒虛擬許可是在免版税的基礎上授予勒芒合資企業的。
本公司利用以下主要假設來確定所收購無形資產的公允價值：(I)收入預測； (Ii)無風險利率，該利率是根據與預測期間中期相同期限的國債利率估算的；以及(Iii)收入波動性，這是根據對類似公司的歷史資產波動性的分析而估計的 ，並根據運營槓桿進行調整以估計收入波動性。
購買總價 分配給收購的資產和承擔的負債，如下所示：
| 估值 方法 | 折扣率 | 英鎊 | 美元 | |||||||||||
| 現金 | - | - | £ | $ | ||||||||||
| 其他 資產 | - | - | ||||||||||||
| 遊戲 許可證 | % | |||||||||||||
| 電子競技 許可證 | % | |||||||||||||
| 商譽 | % | |||||||||||||
| 應付帳款 | - | - | ( | ) | ( | ) | ||||||||
| 非控股 權益 | % | ( | ) | ( | ) | |||||||||
| 會員權益公允價值合計 | £ | $ | ||||||||||||
| 以前持有的權益的公允價值 | £ | $ | ||||||||||||
| 損失 對價的價值 | £ | $ | ||||||||||||
勒芒合資企業2021年1月25日至2021年9月30日期間的運營結果
包括$
根據ASC 805記錄了對勒芒合資企業的收購，業務合併。交易 在所得税方面應納税，所有資產和負債在賬面和所得税方面都已按公允價值入賬。 因此，遞延税金已按要求入賬。
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卡特卡夫
2021年3月，本公司從Black Delta Holdings Pty、Black Delta Trading
Pty Ltd和Black Delta IP Pty Ltd(統稱為“Black Delta”)手中收購了包括KartKraft電腦視頻遊戲在內的所有資產。這些資產的收購價是$。
| 無形資產 | 估值 方法 | 折扣率 | 美元 | |||||||
| 卡特卡夫 商標 | % | $ | ||||||||
| 軟件 | % | |||||||||
| 僱傭 和競業禁止 | % | |||||||||
| 總計 考慮因素 | $ | |||||||||
卡特卡夫在2021年3月18日至2021年9月30日期間的運營業績
包括$
根據ASC 805記錄了卡特卡夫收購，業務合併。這些交易在所得税方面應納税，所有資產和負債在賬面和所得税方面都已按公允價值入賬。
工作室397
於2021年4月，本公司完成了日期為2021年4月1日的股份購買協議(“SPA”)、
與魯米斯國際公司(“盧米斯”)和商業技術公司(“TIB”)之間的交易，根據該協議，本公司
從TIB購買了股份。
Studio397股票的收購價為
美元
為確保本公司支付延期付款，本公司於#年#日授予質押權
TIB 同意向Studio397提供足夠的資金，使其在成交時以股票溢價出資的方式從完工付款的收益中獲得足夠的資金，以便Studio397能夠在成交時全額結清Studio397 根據Image Space Inc.與Studio397之間於2020年12月7日達成的收購協議支付給Image Space Inc.的特許權使用費金額。
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| 估值 方法 | 折扣率 | 金額 | ||||||||
| 無債務淨營運資本 | - | - | $ | ( |
) | |||||
| 固定資產 資產 | - | - | ||||||||
| RFactor2 商號 | % | |||||||||
| 軟件 | % | |||||||||
| 僱傭 和競業禁止協議 | % | |||||||||
| 內部 開發的特許經營權 | % | |||||||||
| 商譽 | ||||||||||
| 總計 考慮因素 | $ | |||||||||
Studio397在2021年4月20日至2021年9月30日期間的運營業績包括$
Studio397無債務淨營運資本赤字的 組成部分如下：
| 當前 資產： | ||||
| 要開票的項目 | $ | |||
| 交易債務人 | ||||
| 預付 | ||||
| 流動資產合計 | $ | |||
| 減去 流動負債： | ||||
| 交易債權人 | ||||
| 預付款 發票/付款 | ||||
| 審核 成本 | ||||
| 節假日 津貼 | ||||
| 獎金 | ||||
| 税收 和社會保障 | ( | ) | ||
| 流動負債合計 | $ | |||
| 債務 自由淨營運資本赤字 | $ | ( | ) | |
已根據ASC 805記錄了Studio397採集，業務合併。該交易在所得税方面應納税 所有資產和負債在賬面和所得税方面都已按公允價值入賬。
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賽車運動遊戲公司 未經審計的簡明合併財務報表附註 |
704Games 公司
於2021年4月，本公司完成以下各項擬進行的交易：(I)與北卡羅來納州PlayFast Games，LLC(日期為2021年3月11日)的換股協議，經日期為2021年4月1日的修訂(經修訂後的PlayFast交換協議)修訂；及(Ii)與Ascend FS，Inc.的換股協議， 一家不列顛哥倫比亞省公司(2021年(經修訂的“遞增交換協議”)。因此，該公司收購了704Games的所有剩餘股權 。
PlayFast交換協議和Ascend交換協議預期的
交易由704Games
Company與704Games LLC(一家新成立的特拉華州有限責任公司和公司的全資子公司)合併而成，704Games LLC是該合併中的倖存實體。向(I)PlayFast就其在此次合併中交出的704遊戲公司普通股股份發出的合併對價包括新發行的公司A類普通股，公允市值為$
根據 PlayFast交換協議和Ascend交換協議，本公司和其他被告在不承認任何一方承擔任何責任的情況下，免除了Ascend或PlayFast作為704Games的少數股東對本公司提出的所有指控 。根據Ascend交換協議，Ascend之前發起的衍生品法律訴訟已於2021年4月25日因 偏見被駁回。
數字 故事條款説明書
2021年3月22日，本公司與Eleda s.r.l簽訂了一份具有約束力的條款説明書(修訂後的數字故事條款説明書)。(“Eleda”)與本公司擬收購佛羅裏達州有限責任公司Digital Tales USA，LLC的股份有關。Digital Tales條款説明書已於2021年9月30日到期，本公司和 Eleda未在該日期前完成任何交易，本公司也不期望完成任何此類 交易。2021年9月29日，Eleda向佛羅裏達州第十一司法巡迴法院提出申訴，指控 公司及其首席執行官有關Digital Tales條款説明書到期，但 尚未完成任何交易。然而，本公司認為原告的指控毫無根據，並打算在法律允許的最大程度上積極捍衞自己的立場。
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注 4-無形資產
許可 協議
2020年5月29日，本公司與BARC(Toca)Limited(“BARC”)(BARC(Toca)Limited)(即BARC(Toca)Limited)簽訂了許可協議，BARC(Toca)Limited是BTCC的獨家發起人。根據本協議，公司獲得獨家許可，可以在控制枱、PC和移動應用程序、ESPORTS系列和ESPORTS賽事(包括本公司的ESPORTS平臺)上使用與BTCC相關、主題為BTCC或包含BTCC的
賽車運動和/或賽車視頻遊戲產品。作為許可證的交換，本協議要求
本公司分兩期向BARC支付首期費用，第一期於2020年6月5日到期，第二期在許可證預期的產品發佈後60天或2022年5月29日(以較早者為準)
到期。在支付初始費用之後，本
協議還要求公司持續向BARC支付版税，包括某些最低年度保證，並
滿足某些產品分銷、營銷和相關里程碑，並受終止處罰的約束。該公司將最初的
許可費和承諾的未來最低特許權使用費的現值資本化為許可無形資產，金額約為
$
印地汽車(IndyCar)
2021年7月13日，公司與IndyCar LLC(“IndyCar”)簽訂了許可協議(“IndyCar遊戲許可證”)。 根據IndyCar遊戲許可證，IndyCar授予本公司使用特定許可知識產權 (在IndyCar遊戲許可證中描述)用於與IndyCar遊戲許可證相關、主題為IndyCar或包含IndyCar的賽車運動和/或賽車視頻遊戲產品的許可。 IndyCar遊戲許可證授予公司使用特定許可知識產權 (在IndyCar遊戲許可證中描述)用於與IndyCar LLC相關、以IndyCar為主題或包含IndyCar的汽車運動和/或賽車視頻遊戲產品IndyCar Gaming License是一項長期協議，雙方打算在此基礎上形成獨家 合作關係，將視頻遊戲開發為IndyCar系列的官方視頻遊戲。該公司預計，首次推出的IndyCar 系列遊戲將於2023年在Xbox和PlayStation遊戲機以及PC上推出。
在 交換IndyCar遊戲許可證時，公司將向IndyCar支付自發布之日起的年度開發費，在此之後 IndyCar將獲得相當於實體和數字視頻遊戲產品銷售額的一定百分比的版税，但受 某些最低保證的限制。本公司已同意根據IndyCar遊戲許可證提供廣告和宣傳，以使 IndyCar系列賽車視頻遊戲產品引起儘可能多的 購買者和潛在購買者的注意。
此外，
公司與IndyCar簽訂了一項許可協議，根據該協議，公司獲得許可，可以將該許可中描述的某些許可
知識產權(“許可IP”)用於與IndyCar系列(包括rFactor2平臺)相關、
主題或包含IndyCar系列(包括rFactor2平臺)的賽車和/或賽車賽事(“IndyCar eSports許可”)。IndyCar
電子競技許可證是一項長期協議，雙方打算建立獨家合作關係，將賽事開發
為IndyCar系列的官方體育賽事，其中包括與
許可IP相關和/或以
為主題或包含
許可IP和相關功能的ESPORTS賽事，這些賽事在發佈前託管在公司的RFact2上，在產品發佈後，
使用產品託管。作為IndyCar電子競技許可證的交換，IndyCar每年將獲得相當於上一歷年賽事
產生的或與賽事相關的淨收入(在IndyCar電子競技許可證中定義)一定百分比的特許權使用費。該公司將初始許可費和承諾的未來最低特許權使用費的現值作為許可無形資產，金額為$
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賽車運動遊戲公司 未經審計的簡明合併財務報表附註 |
在收購勒芒合資企業的 中，公司收購了以下無形資產(更多詳情見附註3- 收購)：
| 無形資產 | 使用壽命 | 成本 | ||||
| 遊戲 許可證 | $ | |||||
| 電子競技 許可證 | ||||||
| 總計 | $ | |||||
在 收購卡特卡夫的過程中，公司收購了以下無形資產(有關更多詳情，請參閲附註3-收購 )：
| 無形資產 | 使用壽命 | 成本 | ||||
| 卡特卡夫 商標 | $ | |||||
| 軟件 | ||||||
| 僱傭 和競業禁止 | ||||||
| 總計 | $ | |||||
在 收購Studio397的過程中，公司收購了以下無形資產( 更多詳情見附註3-收購)：
| 無形資產 | 使用壽命 | 成本 | ||||
| 軟件 | $ | |||||
| RFActor 2商號 | ||||||
| 僱傭 和競業禁止協議 | ||||||
| 總計 | $ | |||||
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賽車運動遊戲公司 未經審計的簡明合併財務報表附註 |
自2020年12月31日以來的無形資產活動情況如下：
| 許可 協議 | 軟件 | 分銷 合同 | 行業 名稱(不確定) | 競業禁止協議 | 域名 名稱(不確定) | 累計攤銷 | 總計 | |||||||||||||||||||||||||
| 截至2021年1月1日的餘額 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ||||||||||||||||||||||
| 購買 無形資產 | - | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 攤銷費用 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||
| 截至2021年3月31日的餘額 | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 購買 無形資產 | - | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 攤銷費用 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||
| 外匯 平移調整 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||
| 截至2021年6月30日的餘額 | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 購買 無形資產 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 攤銷費用 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||
| 外匯 平移調整 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||
| 截至2021年9月30日的餘額 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ||||||||||||||||||||||
累計 無形資產攤銷包括以下內容：
| 許可 協議 | 軟件 | 分銷 合同 | 競業禁止協議 | 累計攤銷 | ||||||||||||||||
| 截至2021年1月1日的餘額 | $ | $ | $ | $ | $ | |||||||||||||||
| 攤銷費用 | ||||||||||||||||||||
| 截至2021年3月31日的餘額 | ||||||||||||||||||||
| 攤銷費用 | ||||||||||||||||||||
| 外匯 平移調整 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||
| 截至2021年6月30日的餘額 | $ | $ | $ | $ | $ | |||||||||||||||
| 攤銷費用 | ||||||||||||||||||||
| 外匯 平移調整 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||
| 截至2021年9月30日的餘額 | $ | $ | $ | $ | $ | |||||||||||||||
攤銷
與無形資產相關的費用為$
攤銷
與無形資產相關的費用為$
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賽車運動遊戲公司 未經審計的簡明合併財務報表附註 |
注 5-應計費用
應計 費用包括以下各項：
| 九月 三十， | 12月 31， | |||||||
| 2021 | 2020 | |||||||
| 累計 版税 | $ | $ | ||||||
| 累計專業費用 | ||||||||
| 累計 諮詢費 | ||||||||
| 向勒芒合資企業支付 | - | |||||||
| 應計 開發成本 | ||||||||
| 電子競技 獎金 | - | |||||||
| 累計租金 | ||||||||
| 應計税款 | ||||||||
| 應計工資總額 | ||||||||
| 應計 董事薪酬 | - | |||||||
| 應計 其他 | ||||||||
| 總計 | $ | $ | ||||||
注 6-股東權益
企業 轉換
2021年1月8日，MotorSports Gaming根據法定轉換轉換為特拉華州的一家公司，並更名為MotorSports Games Inc.
自2021年1月8日起生效
自2021年1月8日公司轉換生效後，MotorSports Games現在持有MotorSports Gaming的所有財產和資產， MotorSports Gaming的所有債務和義務均由MotorSports Games在公司轉換後依法承擔。
生效 自2021年1月8日起，賽車遊戲公司的董事會成員成為賽車運動遊戲公司的董事會成員，賽車運動遊戲公司的管理人員成為賽車運動遊戲公司的管理人員。
首次公開發行
2021年1月15日，公司完成首次公開募股其A類普通股向公眾公開的價格為
$每股，其中包括承銷商全面行使向本公司購買額外股份的選擇權
公司A類普通股
股。本公司首次公開招股所得款項淨額為$
普通股 股
有關公司發行與某些收購相關的A類普通股的詳情，請參閲 附註3-收購。
股權 贈與-普通股
在截至2021年9月30日的9個月內，結合公司的首次公開募股(IPO)，公司總共批准了 A類普通股授予其首席執行官、一名顧問和三名董事，合計 授予日期公允價值為$。該等股份的公允價值於授出日期 確認為基於股票的補償開支，因為獎勵已於該日期全數歸屬。
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賽車運動遊戲公司 未經審計的簡明合併財務報表附註 |
股權 授予-股票期權
2021年1月，MotorSports Games設立了MotorSPORT Games Inc.2021年股權激勵計劃(簡稱MSGM股票計劃)。 MSGM股票計劃規定授予期權、股票增值權、限制性股票獎勵、績效股票獎勵和 限制性股票單位獎勵，並進行了初步授權可供發行的A類普通股。在2021年9月30日，根據MSGM股票計劃，A類普通股 可供發行。
在截至2021年9月30日的9個月內，在公司首次公開募股(IPO)的同時，公司向其首席執行官
授予了-年份
購買的股票期權公司A類普通股
股票，行使價為$每股。該期權的授予日期公允價值
為$
在截至2021年9月30日的9個月內，在公司首次公開募股的同時，公司授予-年 購買的股票期權總額為公司A類普通股 股票(行權價為$$的股票和行權價為$$的股票) 致公司各員工。這些期權在授予之日起3年內按比例授予，合計授予日期公允價值為$。在 歸屬期內按比例確認。大約$在截至2021年9月30日的9個月內確認了薪酬支出的30%。
在截至2021年9月30日的9個月內，在公司首次公開募股的同時，公司授予-年 購買的股票期權總額為公司A類普通股 股票，行使價為$致公司董事會四名成員 。期權歸屬如下：(I)總計庫存 期權在授予日一週年時授予；以及(Ii)庫存 期權在授予之日起3年內按比例授予。這些期權的總授予日期公允價值為#美元。在 歸屬期內按比例確認。大約$在截至2021年9月30日的9個月內確認了薪酬支出的30%。
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賽車運動遊戲公司 未經審計的簡明合併財務報表附註 |
在截至2021年9月30日的9個月內，該公司授予了購買10年期股票期權公司A類普通股
股票，行使價為$致
公司前音樂戰略主管。這些期權最初計劃授予如下：(I)股票
期權立即歸屬；。(Ii)。股票
期權將在
授予日期一週年時授予；以及(Iii)3,138個股票期權將在預先批准的藝術家
介紹的5次確認後按比例授予。期權授予日期公允價值為$
在截至2021年9月30日的9個月內，連同對其首席執行官的僱傭協議(經修訂為“首席執行官僱傭協議”)的修訂，公司授予其首席執行官一項為期10年的股票期權
以購買公司A類普通股
股票，行使價為$。
該期權在授予之日起3年內按比例授予，授予日期的公允價值為$
截至2021年9月30日的9個月內，根據CEO聘用協議的條款，並基於公司首次公開募股(IPO)後的市值，公司授予其首席執行官為期10年的股票期權，以購買
公司A類普通股
股票，行使價為$。
該期權在授予之日起3年內按比例授予，授予日期的公允價值為$
在截至2021年9月30日的9個月內，公司在任命新的董事會成員的同時，
授予了購買總額為
的股票期權公司A類普通股
股票，行使價為$敬新導演。該選項在授予日期的
1週年紀念日授予。該期權的總授予日期公允價值為#美元。
股票薪酬
在截至2021年9月30日和2020年9月30日的三個月內，公司確認的股票薪酬支出總額為$及$， ，分別與股票期權的發行有關。截至2021年9月30日和2020年9月30日的9個月，公司確認的股票薪酬支出總額為 美元及$， ，分別與股票期權的發行有關。截至2021年9月30日，未確認的基於股票的薪酬費用 ，將在大約好幾年了。
注 7-關聯方交易
在截至2021年9月30日的9個月中，公司額外提取了$
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賽車運動遊戲公司 未經審計的簡明合併財務報表附註 |
注 8-承諾和或有事項
訴訟
公司參與其正常業務過程中附帶的各種例行法律程序。本公司認為， 所有未決法律訴訟的總體結果不太可能對本公司的 業務、前景、經營業績、財務狀況和/或現金流產生重大不利影響。然而，鑑於 法律訴訟一般涉及的不確定性，特定事件的最終結果可能會對本公司在 特定期間的經營業績產生重大影響，這主要取決於虧損的規模或承擔的責任的性質以及 公司在該特定期間的收入水平。
截至簡明合併財務報表發佈之日，可能存在某些 情況，這些情況可能會導致公司虧損， 但只有在未來發生或未能發生一個或多個事件時才能解決這些情況。本公司評估該等或有負債， 而該評估本身涉及行使判斷力。在評估與針對本公司的法律訴訟(br}待決)相關的或有損失，或可能導致此類訴訟的未主張索賠時，本公司評估 任何法律訴訟或未主張索賠的感知價值，以及所尋求或預期尋求的救濟金額的感知價值。
如果 對或有事項的評估顯示很可能發生了重大損失，並且可以估計負債的金額 ，則估計負債將在本公司的簡明綜合財務報表中應計。 如果評估表明潛在的重大意外損失不可能發生，但合理地可能發生，或者可能發生但無法估計，則應披露或有負債的性質和可能損失範圍的估計(如果可確定且為重大損失) 。
虧損 通常不披露被視為遙遠的或有事項，除非它們涉及擔保，在這種情況下，擔保將被披露。 不能保證此類事項不會對公司的業務、財務狀況、 以及運營業績或現金流產生重大不利影響。截至2021年9月30日和2020年12月31日，公司尚未累計任何 或有事項金額。
2021年1月11日，704Games的少數股東Ascend代表704Games向佛羅裏達州第十一巡迴司法法院提起派生訴訟，起訴704Games及其首席執行官和執行主席。起訴書指控 違反受託責任和違反合同，涉及該公司2020年8月和10月購買的總計 704Games普通股(約相當於704Games流通股)來自某些出售 股東。隨着Ascend交換協議和PlayFast Exchange 協議預期交易的結束，本公司及其關聯公司在不承認任何一方承擔任何責任的情況下，免除了Ascend或 PlayFast可能作為704Games的少數股東對本公司提出的所有指控或主張。根據Ascend交換協議，Ascend先前對本公司及其若干聯屬公司提起的衍生法律訴訟已於2021年4月25日被駁回 。
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賽車運動遊戲公司 未經審計的簡明合併財務報表附註 |
2021年2月11日，704Games的前少數股東HC2控股2公司和大陸通用保險公司向特拉華州美國地區法院提起訴訟 (以下簡稱“HC2和大陸訴訟”)： 公司首席執行官兼執行主席、公司首席財務官和賽車運動網絡的唯一管理人 (統稱為“個別被告”)。起訴書指控公司違反經修訂的1934年證券交易法(“交易法”)第10(B)節和交易法下的規則10b-5，對704Games的財務狀況和未來前景作出失實陳述和遺漏 ；根據交易法第20(A)條，被告個人就涉嫌違反第10(B)條和第10(B)條承擔連帶責任；公司涉嫌違反《交易所法》第20A條，涉及原告於2020年8月18日向本公司出售合計 704Games普通股，相當於 704Games已發行普通股( “售股”)；本公司與704Games其他股東之間涉嫌違反2018年8月14日“股東協議”規定的義務，涉及704Games要求原告提供有關704Games的財務 信息；被告涉嫌以欺詐手段誘使原告就售股訂立股份 ；以及所謂的不當得利。除其他事項外，原告要求被告共同和個別賠償，其依據是據稱704Games普通股股票在2020年8月18日(股票出售日期)的公平市值與股票出售中支付的購買價格之間的差額 ，以及懲罰性賠償和其他救濟。2021年5月，本公司提出動議，駁回原告修改後的申訴 ，雙方正在等待法院對該動議的裁決。
在 這一次，現在確定HC2和大陸投訴可能導致的任何訴訟的結果還為時過早。因此， 本公司未因與此索賠相關的任何或有損失應計，因為目前無法合理估計損失的金額和範圍(如果有的話) 。本公司認為原告的指控毫無根據，本公司打算繼續 在法律允許的最大程度上積極捍衞其立場。
Epic 許可協議
2020年8月11日，公司與Epic遊戲國際公司(“Epic”)簽訂了一項許可協議，在全球範圍內使用Epic的名為虛幻引擎4的專有計算機程序 進行許可。根據該協議，在支付了下述初始 許可費後，公司獲得了一個非獨家、不可轉讓和可終止的許可，可為其 開發、銷售和 使用虛幻引擎4的某些產品進行再許可(在有限的情況下，並受本協議條件的約束作為許可的交換，本協議要求公司向Epic支付在截至2020年12月31日的年度內支付的初始許可費 。在截至2021年9月30日的三個月和九個月內，Epic沒有根據本協議賺取任何版税 。在為期兩年的支持期間，Epic將盡商業上合理的努力，通過被許可方論壇向公司提供虛幻引擎4的更新 和技術支持。支持期滿後，Epic沒有義務 提供或主動提供任何支持服務。本協議在根據其條款終止之前一直有效；但是，根據其條款，公司只能在五年 有效開發期內積極開發使用虛幻引擎4的新的或現有的授權產品，該開發期將於2025年8月11日終止。
運營 租約
公司以經營租賃方式租賃其設施。該公司在其經營租約項下的租金支出為#美元。
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賽車運動遊戲公司 未經審計的簡明合併財務報表附註 |
注 9-濃度
客户 濃度
下表列出了以下 期間佔公司收入10%或更多的每位客户的信息：
| 截至九月三十號的三個月， | 截至9月30日的9個月， | |||||||||||||||
| 客户 | 2021 | 2020 | 2021 | 2020 | ||||||||||||
| 客户 A | * | % | * | % | ||||||||||||
| 客户 B | % | % | % | % | ||||||||||||
| 客户 C | % | * | % | * | ||||||||||||
| 客户 D | % | % | % | % | ||||||||||||
| 總計 | % | % | % | % | ||||||||||||
* 低於10%。
下表列出了截至目前佔公司應收賬款10%或更多的每個客户的信息 ：
| 客户 | 2021 | 2020 | ||||||
| 客户 A | % | % | ||||||
| 客户 B | % | * | ||||||
| 總計 | % | % | ||||||
* 低於10%。
這些客户的銷售額大幅減少或流失，可能會對公司的 經營業績和財務狀況產生重大不利影響。
供應商 濃度
下表列出了在 以下期間佔公司收入成本10%或更多的每個供應商的信息：
| 截至九月三十號的三個月， | 截至9月30日的9個月， | |||||||||||||||
| 供貨商 | 2021 | 2020 | 2021 | 2020 | ||||||||||||
| 供應商 A | % | % | % | % | ||||||||||||
| 供應商 B | % | * | % | * | ||||||||||||
| 供應商 G | * | % | * | % | ||||||||||||
| 總計 | % | % | % | % | ||||||||||||
* 低於10%。
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賽車運動遊戲公司 未經審計的簡明合併財務報表附註 |
注 10-細分市場報告
公司的主要運營部門與要銷售的產品和服務的類型一致。收入來源於 的產品和服務與公司內部組織的報告結構一致。本公司截至2021年和2020年9月30日的三個月和九個月的兩個應報告部門是：(I)開發和發佈互動 賽車視頻遊戲、娛樂內容和服務(“遊戲部門”)；以及(Ii)為公司授權的賽車遊戲以及代表第三方視頻 遊戲賽車系列和其他視頻遊戲發行商組織和促進esports錦標賽、比賽和賽事(“esports部門”)。公司首席運營決策者 已被指定為公司首席執行官，負責審查運營結果，以做出有關分配 資源和評估整個公司業績的決策。部門信息基於公司截至2021年9月30日的管理 組織結構和每個部門的獨特性質呈現。未來對此內部財務 結構的更改可能會導致披露的可報告部門發生變化。不存在部門間收入交易，因此， 收入僅面向外部客户。由於該公司的收入主要來自美國客户，因此未列出地域 細分市場。
分部 營業利潤是根據首席運營決策者使用的內部業績衡量標準確定的。本公司分部業績來源於其內部管理報告系統。公司用於得出可報告分部 結果的會計政策與用於外部報告目的的會計政策相同。管理層根據幾個指標 衡量每個可報告部門的業績，包括淨收入、毛利潤和運營虧損。管理層使用這些結果評估每個可報告細分市場的績效 ，併為其分配資源。本公司在公司 層面單獨管理某些運營費用，並不將該等費用分配給各部門。營業部門收入不包括利息收入/費用和其他 收入或費用以及所得税，具體取決於特定的可報告部門的管理層如何計量。在衡量可報告部門的業績時，管理層 不考慮減值費用和未分配成本。
細分市場 關於這些可報告業務細分市場的可用信息如下：
| 截至 個月的三個月， | 截至 前九個月， | ||||||||||||||||
| 九月 三十， | 九月 三十， | ||||||||||||||||
| 2021 | 2020 | 2021 | 2020 | ||||||||||||||
| 收入： | |||||||||||||||||
| 遊戲 | $ | $ | $ | $ | |||||||||||||
| 電子競技 | |||||||||||||||||
| 分部和合並總收入 | $ | $ | $ | $ | |||||||||||||
| 收入成本 ： | |||||||||||||||||
| 遊戲 | $ | $ | $ | $ | |||||||||||||
| 電子競技 | |||||||||||||||||
| 總收入 細分市場和合並收入成本 | $ | $ | $ | $ | |||||||||||||
| 毛利 ： | |||||||||||||||||
| 遊戲 | $ | $ | $ | $ | |||||||||||||
| 電子競技 | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||
| 部門和合並毛利潤合計 | $ | $ | $ | $ | |||||||||||||
| (虧損) 運營收入： | |||||||||||||||||
| 遊戲 | $ | ( | ) | $ | $ | ( | ) | $ | |||||||||
| 電子競技 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | |||||||||||
| 分部和合並(虧損)收入合計來自 運營部 | $ | ( | ) | $ | $ | ( | ) | $ | |||||||||
| 折舊 和攤銷： | |||||||||||||||||
| 遊戲 | $ | $ | $ | $ | |||||||||||||
| 電子競技 | |||||||||||||||||
| 分段和合並折舊合計 和 攤銷 | $ | $ | $ | $ | |||||||||||||
| 利息 收入(費用)： | |||||||||||||||||
| 遊戲 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | |||||
| 電子競技 | |||||||||||||||||
| 分部和合並利息收入(費用)合計 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | |||||
| 權益法投資收益 (虧損)： | |||||||||||||||||
| 遊戲 | $ | $ | ( | ) | $ | $ | ( | ) | |||||||||
| 電子競技 | |||||||||||||||||
| 權益法投資合計 可歸因於權益法投資的收益(虧損) | $ | $ | ( | ) | $ | $ | ( | ) | |||||||||
| 其他 收入，淨額： | |||||||||||||||||
| 遊戲 | $ | ( | ) | $ | $ | ( | ) | $ | |||||||||
| 電子競技 | ( | ) | |||||||||||||||
| 其他收入合計 淨額 | $ | ( | ) | $ | $ | ( | ) | $ | |||||||||
| 淨收益(虧損) ： | |||||||||||||||||
| 遊戲 | $ | ( | ) | $ | $ | ( | ) | $ | |||||||||
| 電子競技 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | |||||||||
| 合計 淨收益(虧損) | $ | ( | ) | $ | $ | ( | ) | $ | |||||||||
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賽車運動遊戲公司 未經審計的簡明合併財務報表附註 |
| 2021年9月30日 | 2020年12月31日 | ||||||||
| 部門 總資產： | |||||||||
| 遊戲 | $ | $ | |||||||
| 電子競技 | |||||||||
| 合併 總資產 | $ | $ | |||||||
注 11-後續事件
公司評估在資產負債表日期之後至合併財務報表發佈之日為止發生的後續事件和交易。 公司對資產負債表日期之後至合併財務報表發佈之日發生的後續事件和交易進行評估。本公司並未在簡明綜合財務報表或附註中發現任何需要調整或披露的後續事件 。
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| 第 項2. | 管理層對財務狀況和經營結果的討論和分析 |
以下討論應與我們於2021年3月24日向美國證券交易委員會(“美國證券交易委員會”)提交的截至2020年12月31日的10-K表格年度報告(“2020 10-K表格”)以及本報告第I部分第1項中包含的精簡 綜合財務報表及附註一併閲讀。除非上下文另有要求， 提及的“公司”、“賽車運動”、“我們”、“我們”和“我們”指的是特拉華州的賽車運動遊戲公司。
概述
下面的 概述是對我們的運營結果以及影響我們業務的一些趨勢和驅動因素的高級討論。 管理層認為，瞭解這些趨勢和驅動因素可以為我們在截至2021年9月30日的三個月和九個月的業績以及我們的未來前景提供重要的背景信息。本摘要並不打算詳盡無遺，也不打算 替代本報告其他部分提供的詳細討論和分析。
我們的 業務
賽車 Games是全球領先的賽車遊戲開發商、發行商和體育生態系統提供商，在全球範圍內提供官方賽車系列，包括納斯卡(NASCAR)、標誌性的勒芒24小時耐力賽(“勒芒”)和相關的國際汽聯世界耐力 錦標賽(簡稱“WEC”)、英國房車錦標賽(簡稱“BTCC”)、印地車(IndyCar)和其他賽事。通過我們的大股東MotorSports Network(其使命是成為全球賽車和汽車行業及其球迷的領先獨立聲音)的 支持，MotorSports Games的公司使命是通過為所有年齡段的賽車手、遊戲玩家和球迷提供最高質量、最複雜和最創新的 體驗，創建 卓越的賽車遊戲和體育娛樂生態系統。我們的產品和服務面向大量服務不足的全球賽車運動觀眾。
我們於2018年作為MotorSports Network的全資子公司 成立，通過各種零售和數字渠道開發和發佈多平臺賽車視頻遊戲，包括 遊戲機、個人電腦(PC)和移動平臺，包括完整的遊戲和可下載的 內容(有時稱為“遊戲即服務”)。自我們成立以來，我們的納斯卡視頻遊戲在遊戲機和個人電腦上的銷量已超過100萬 份。在2020財年以及截至2021年9月30日的三個月和九個月，我們幾乎所有的 收入都來自我們賽車視頻遊戲的銷售。
截至2021年9月30日 ，我們已將員工總數增至約168人，其中包括167名全職員工，其中包括116名專門從事遊戲開發的員工，以繼續開發我們擴展的 產品。
新冠肺炎 疫情最新消息
持續且曠日持久的新冠肺炎大流行及其變種的全球傳播給我們和 其他人帶來了重大的業務不確定性，導致了波動性和經濟中斷。此外，疫情已導致 世界各地的政府當局實施了許多措施來試圖減少新冠肺炎的傳播，例如旅行禁令和限制、隔離、原地避難、 呆在家裏或完全封鎖(或類似)命令以及商業限制和關閉。在2020財年末和整個2021財年，我們運營的某些國家和地區的衞生機構批准了對抗新冠肺炎的疫苗，並開始實施 ，我們看到某些地方(如美國)的政府強制新冠肺炎限制有所放鬆，以應對新冠肺炎感染水平的改善。 最近，出現了新冠肺炎的新變種，如Delta變種，它們比以前的毒株傳染性要強得多。這些新毒株的傳播導致一些政府部門 重新實施部分或全部早先的限制或實施其他限制，所有這些都是為了減少新冠肺炎及其變種的傳播。
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由於持續和長期的新冠肺炎疫情，包括政府當局的相關應對措施，我們的業務和 運營受到了影響，包括我們在佛羅裏達州邁阿密、英國銀石和俄羅斯莫斯科的辦事處暫時關閉。 這導致我們的許多員工遠程工作。在2020年最初的新冠肺炎爆發期間，對我們的遊戲的需求普遍增加了 ，我們認為這主要是因為由於新冠肺炎相關的限制，更多的消費者呆在家裏。 同樣，自病毒最初影響以來，我們的體育賽事的收視率顯著增加，因為這些賽事 開始在數字和線性平臺上播出，特別是在我們能夠吸引許多“現實世界”頂級賽車運動明星參與競爭的情況下。相反，由於持續和長期的新冠肺炎大流行及其變種，幾家零售商已經並將繼續經歷關門、營業時間減少和/或 其他限制，這對此類零售商的產品銷售產生了負面影響 。此外，在我們的體育業務中，持續和長期的新冠肺炎疫情已導致 某些活動被取消或推遲到較晚的日期，或將活動從面對面的形式轉變為僅在線形式。 傳染性更強的三角洲新冠肺炎變種的出現，以及突破性感染病例在完全接種疫苗的人羣中的流行 增加了額外的不確定性，並可能對我們的業務和運營造成進一步的影響，如上文討論的以及2020 Form 10-K表格第I部分第1A項中的“風險因素”一節中的那些。
我們 繼續監控新冠肺炎疫情造成的不斷變化的情況，我們可能會採取政府 當局要求的或我們認為審慎的進一步行動，以支持我們的員工、供應商、業務合作伙伴和其他人的福祉。持續和曠日持久的新冠肺炎疫情對我們的運營、業務、財務業績、流動性和財務狀況的影響程度 將取決於未來的事態發展，這些事態發展具有高度的不確定性，不斷演變，無法預測。這包括， 但不限於，大流行的持續時間和傳播；其嚴重性；其變種的出現和嚴重程度； 遏制病毒或治療其影響的行動，例如疫苗的可獲得性和有效性(特別是針對新出現的病毒株)和使用它們的潛在猶豫不決；一般經濟因素，如通貨膨脹加劇， 對消費者可自由支配支出的影響；以及正常的經濟和運營條件 可以多快以及多大程度上可以
持續和長期的新冠肺炎疫情對我們的業務、財務狀況、經營業績、流動性和A類普通股市場價格的潛在影響的進一步 討論將在2020年10-K表格第一部分第1A項的“風險因素” 一節中提供。
最近 發展動態
首次公開發行
2021年1月15日，MotorSports Games完成了3,450,000股A類普通股的首次公開發行(IPO) ，面向公眾的價格為每股20.00美元，其中包括承銷商全面行使其從 us購買額外450,000股A類普通股的選擇權。在扣除我們在2020至2021年支付的承銷折扣和發售費用後，我們從IPO中獲得了約63,073,783美元的淨收益。
與ACO的合資協議修正案
2021年1月25日，我們與汽車俱樂部(Automobile Club de l‘Ouest) (“ACO”)就勒芒電子競技系列有限合資企業簽訂了合資協議修正案。根據修正案，我們將 我們在合資企業中的所有權權益從45%提高到51%。此外，通過 與修正案相關的某些多年許可協議，我們獲得了作為 勒芒比賽和WEC的獨家視頻遊戲開發商和發行商的權利，以及為勒芒比賽、WEC和 勒芒虛擬賽事創建和組織體育聯盟和賽事的權利。為了換取其中某些許可權，我們同意根據開發視頻遊戲產品的需要提供最高800萬歐元(約合900萬美元)的資金，並在 適用許可期限內根據需要提供資金。
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卡特卡夫(KartKraft)收購
2021年3月19日，我們從Black Delta Holdings Pty、Black Delta Trading Pty Ltd和Black Delta IP Pty Ltd(統稱為“Black Delta”)收購了包括KartKraft電腦視頻遊戲在內的所有資產 。這些資產的收購價為100萬美元，其中75萬美元在成交時支付，25萬美元 轉入托管賬户，該賬户於2021年9月在成交6個月紀念日發佈。 通過此次收購，我們進入了模擬的卡丁車賽場。MotorSports Games成立了一家新公司，MotorSports Games Australia，以支持Black Delta開發團隊。
收購704Games普通股
於2021年4月16日，我們完成了以下各項計劃進行的交易：(I)與北卡羅來納州有限責任公司PlayFast Games，LLC的換股協議，日期為2021年3月11日，經日期為2021年4月1日的特定修訂修訂後(經修訂，稱為“PlayFast交換協議”)，交易內容如下：(I)與北卡羅來納州有限責任公司PlayFast Games，LLC的換股協議，日期為2021年3月11日，並經日期為2021年4月1日的修訂後修訂(修訂後為“PlayFast交換協議”)；和(Ii)與Ascend FS，Inc.的換股協議，Ascend FS，Inc.是一家英國 哥倫比亞公司(“Ascend”)，日期為2021年3月14日，經日期為2021年4月1日的特定修訂 (修訂後為“Ascend Exchange Agreement”)修訂。因此，我們收購了704Games剩餘的全部股權。
PlayFast交換協議和Ascend交換協議預期的 交易由704Games Company與704Games LLC合併而成，704Games LLC是一家新成立的特拉華州有限責任公司，也是我們的全資子公司，704Games LLC是此次合併中倖存的實體。(I)PlayFast就其在此次合併中交出的704Games公司普通股 發行的合併對價包括366,542股新發行的A類普通股和1,542,519美元(br}現金；(Ii)Ascend在此次合併中交出的704遊戲公司普通股包括488,722 新發行的A類普通股和2,056,692美元現金。
根據 PlayFast交換協議和Ascend交換協議，我們和其他被告在不承認 任何一方的任何責任的情況下，免除了Ascend或PlayFast可能作為704Games的少數股東指控或主張我們的所有索賠。 根據Ascend交換協議，Ascend之前發起的衍生法律訴訟已於2021年4月25日被駁回。有關更多信息，請參閲我們的精簡合併財務報表中的附註8-承付款和或有事項-訴訟 。
收購Studio397
於2021年4月20日 ，吾等完成與Llumis International BV(下稱“Llumis”)及Technology in Business B.V.(下稱“TIB”)於2021年4月1日(下稱“SPA”) 擬進行的交易，根據該協議，吾等 向TIB購買Studio397B.V.100%的股本。股份收購價為16,000,000美元，折價至 15,911,775美元有關其他 信息，請參閲我們的精簡合併財務報表中的附註3-Acquisition-Studio397。
IndyCar 許可證
2021年7月13日，我們與IndyCar LLC(“IndyCar”)簽訂了某些許可協議，以便將某些許可知識產權 用於與IndyCar系列相關、以IndyCar系列為主題或包含IndyCar系列的賽車和/或賽車視頻遊戲產品和體育賽事。 這些許可協議是長期協議，雙方打算建立獨家關係，將視頻遊戲和賽事作為官方視頻遊戲和體育賽事的 開發
在 換取遊戲許可時，我們將向IndyCar支付自發布之日起的年度開發費，之後IndyCar將 獲得相當於實體和數字視頻遊戲產品銷售額的一定百分比的版税，但必須滿足一定的最低保證金。 作為對esports許可的交換，我們將每年向IndyCar支付相當於淨收入的一定百分比的版税 (如esports許可協議中所定義我們預計 首個IndyCar系列遊戲將於2023年在Xbox和PlayStation遊戲機以及PC上發佈。
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趨勢 和影響我們業務的因素
產品 發佈時間表
我們的 財務業績受到產品發佈時間和這些遊戲的商業成功的影響。我們的納斯卡暖氣產品 歷來佔我們收入的大部分。最近，我們於2021年10月28日發佈了我們的下一代納斯卡遊戲機/PC 遊戲《納斯卡21：點火》。我們預計將於2021年11月19日在任天堂Switch上發佈納斯卡熱力旗艦版+，這是任天堂Switch遊戲機首次推出的納斯卡遊戲。此外，我們分別於2020年5月和2021年1月獲得了為BTCC和WEC系列開發多平臺遊戲的獨家許可證，包括標誌性的勒芒24小時賽 ，並於2021年7月獲得了為IndyCar開發多平臺遊戲的許可證。BTCC和勒芒遊戲目前正在開發中，我們目前預計將在2022年發佈這些賽車 系列的遊戲。IndyCar遊戲計劃於2023年發佈。展望未來，我們打算將我們的許可協議擴展到其他 國際認可的賽車系列和我們運營的平臺。我們相信，擁有更廣泛的產品組合將改善 我們的運營業績，並提供基於每年發佈一款遊戲的週期性較低的收入流。
經濟 環境與零售商業績
我們的 實體遊戲產品主要通過專門從事遊戲分銷 的獨家合作伙伴的分銷網絡進行銷售，包括通過大眾市場零售商(例如塔吉特、沃爾瑪)、消費電子商店(例如百思買)、折扣倉庫、 遊戲專賣店(例如GameStop)和其他在線零售店(例如亞馬遜)。我們目前並預計將繼續從向數量非常有限的分銷合作伙伴銷售我們的產品中獲得可觀的收入。在截至2020年12月31日的年度和截至2021年9月30日的9個月，我們有一個分銷合作伙伴，我們通過該分銷合作伙伴為零售渠道銷售了幾乎所有的 物理磁盤產品，分別約佔我們總收入的32%和3%。 物理磁盤銷售額在2021年總收入中所佔的百分比較低，因為我們減少了渠道中的實物庫存，為2021年10月28日發佈的NASCAR 21：IGNING做準備 ，以及缺乏參見《風險因素-與我們的業務和行業相關的風險-零售對我們業務的重要性使我們暴露在該業務模式的風險之下》和《風險因素-與我們的業務和行業相關的風險-我們主要依靠單一的第三方分銷合作伙伴為零售渠道分銷我們的遊戲，我們與該合作伙伴談判優惠條款的能力及其繼續購買我們的遊戲的意願對我們的業務至關重要 ]。在第一部分中，請參閲以下內容：《風險因素-與我們的業務和行業相關的風險》和《風險因素-與我們的業務和行業相關的風險》和《風險因素-與我們的業務和行業相關的風險》和《風險因素-與我們的業務和行業相關的風險》2020 Form 10-K中的第1A項，瞭解有關零售銷售和我們的分銷合作伙伴對我們業務的重要性的其他信息。
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此外， 我們繼續監測經濟狀況，包括持續和持續的新冠肺炎疫情的影響，這些情況可能會對我們的業務產生不利的 影響，例如消費者需求惡化、開發延遲、我們產品的定價壓力、通貨膨脹加劇、供應鏈限制、勞動力供應問題、我們應收賬款的信用質量和外幣匯率。新冠肺炎大流行已經並可能繼續影響我們的業務運營，包括我們的員工、客户、合作伙伴和社區。 隨着時間的推移，其持續影響的性質和程度存在很大不確定性，特別是由於傳染性明顯更強的新冠肺炎Delta變種的出現，以及突破性感染病例在充分接種疫苗的人羣中的流行 。例如，幾家零售商已經並將繼續經歷由於持續和延長的新冠肺炎疫情而導致的關閉、營業時間減少和/或其他限制 ，這對此類零售商的產品銷售產生了負面影響。 有關新冠肺炎對我們業務和運營的影響的更多信息，請參閲“-新冠肺炎大流行最新消息”。
硬件 平臺
我們 的大部分收入來自第三方生產的PC和視頻遊戲機產品的銷售，例如索尼(Sony)的互動娛樂公司(Sony)的PlayStation和微軟公司(Microsoft Corporation)的Xbox 遊戲機，分別佔我們截至2020年12月31日的年度和截至2021年9月30日的9個月總收入的約86%和67%。在截至2020年12月31日的年度和截至2021年9月30日的9個月，通過Steam銷售的Microsoft Windows產品分別約佔我們總收入的5%和19%，用於移動平臺的產品 分別約佔我們總收入的9%和10%。我們業務的成功取決於 消費者對視頻遊戲機/PC平臺的接受程度以及這些平臺客户羣的持續增長。當引入新硬件 平臺(如索尼和微軟最近發佈的平臺)時，在舊平臺上使用的互動娛樂需求通常會下降 ，這可能會在市場過渡到新遊戲機期間對我們的業務產生負面影響。新的索尼和微軟 遊戲機提供“向後兼容性”(即，能夠玩上一代遊戲機的遊戲)，這 可以減輕這種下降的風險。然而，我們不能確定向後兼容將如何影響對我們產品的需求。
數字化業務
玩家 越來越多地購買我們的遊戲作為數字下載，而不是購買物理光盤。我們通過 零售商以包裝產品形式提供的所有圖書也可通過直接數字下載獲得。在截至2020年12月31日的年度和截至2021年9月30日的9個月中，我們來自遊戲機和個人電腦視頻遊戲銷售的收入分別約為62%和97%。 遊戲機和個人電腦的視頻遊戲銷售收入中分別約有62%和97%來自數字渠道。我們認為，這種直接數字下載增加的趨勢主要得益於與數字下載提供的便利性和可訪問性相關的好處 ，這種好處在持續且持續的新冠肺炎大流行期間得到了加強 。此外，作為我們數字業務戰略的一部分，我們的目標是通過遊戲內購買和額外內容，從消費者在我們的遊戲上的經常性支出中 推動持續參與度和增加收入 。
電子競技
我們 正在努力成為為我們授權的賽車 遊戲以及第三方賽車遊戲開發商和發行商組織和促進esports錦標賽、比賽和賽事的領導者。在2020年全年，我們為許多ESPORTS 賽事提供便利，其中包括NASCAR官方ESPORTS賽事、勒芒24小時賽、官方世界RallyCross電子競技錦標賽、 FIA Formula E和其他賽事系列。在截至2021年9月30日的三個月中，我們推出了Le Mans虛擬系列賽ESPORTS活動，第一個活動通過我們自己的數字頻道由觀眾平均觀看了大約18分鐘 。隨着我們圍繞受歡迎的許可賽車 系列繼續增加我們現有的遊戲組合，這將為我們提供機會，通過擁有更多的遊戲來製作我們的esports 賽事，從而進一步發展我們的esports業務。
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技術 基礎設施
隨着我們數字業務的增長，我們的遊戲和服務越來越依賴於我們技術基礎設施的可靠性、可用性和安全性。 我們正在投資，並預計將繼續投資於技術、硬件和軟件，以支持我們的遊戲和服務， 包括在安全保護方面。我們的行業容易受到網絡攻擊、 計算機病毒、蠕蟲、網絡釣魚攻擊、惡意軟件程序和其他信息安全事件的影響，這些事件試圖利用、 禁用、損壞、中斷或獲取對我們的網絡、我們的產品和服務、支持技術基礎設施、知識產權和其他資產的訪問。因此，我們不斷面臨網絡風險和威脅，這些風險和威脅試圖破壞、中斷或訪問我們的 網絡和遊戲平臺，支持基礎設施、知識產權和其他資產。有關更多信息，請參閲2020 Form 10-K表第I部分第1A項中標題為“風險因素” 一節中的“與我們的 業務和行業相關的風險-我們可能會遇到安全漏洞和網絡威脅”。
快速變化的行業
我們 所處的行業充滿活力，經常經歷快速、根本性的變革。為了保持成功，我們 需要預測(有時提前數年)我們的產品和服務的競爭方式。例如，全球便攜和移動遊戲設備的採用 導致便攜和移動遊戲的顯著增長，我們認為這是一個持續的趨勢 。因此，隨着下一代NASCAR遊戲機/PC 遊戲《NASCAR 21：點火》的發佈，我們計劃於2021年第四季度在任天堂Switch上發佈最新的NASCAR熱終極版+ 。鑑於品牌休閒遊戲體驗最近大受歡迎且增長迅速，我們還計劃在2022年推出一系列適用於移動設備的NASCAR品牌休閒遊戲選項，首先是官方授權的NASCAR《Match Three》遊戲 。
經常性收入來源
我們的 業務模式包括我們認為本質上是經常性的收入，例如我們針對遊戲機、PC和移動平臺的年化體育特許經營權(目前為NASCAR 熱火)帶來的收入。我們認為這種情況是反覆出現的，因為許多現有的遊戲所有者每年都會購買更新，其中 包括在發佈時更新的驅動程序、制服和汽車。與新遊戲、服務和商業模式相比，我們能夠相對更有信心地預測這一業務領域的收入。 隨着我們繼續將新業務 模式和玩法融入我們的遊戲中，我們的目標是繼續尋找機會來擴展我們 業務的經常性部分。
可報告的 個細分市場
我們 使用“管理方法”來確定需要報告的運營部門。該管理方法將首席運營決策者用於制定運營決策和評估績效的內部 組織和報告視為確定我們需要報告的細分市場的 來源。我們的首席運營決策者是我們的首席執行官(“CEO”)， 他負責審核運營結果，以做出有關整個公司的資源分配和績效評估的決策。我們將 我們的可報告運營部門分類為：(I)互動賽車視頻遊戲、娛樂內容和 服務的開發和發佈(“遊戲部門”)；以及(Ii)為我們授權的賽車遊戲以及代表第三方視頻遊戲賽車系列和其他視頻遊戲發行商組織和促進esports錦標賽、比賽和活動 (“esports 部門”)。
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我們運營結果的組成部分
收入
我們 歷史上幾乎所有收入都來自我們的遊戲和相關額外內容的銷售，客户可以在各種平臺上 玩這些內容，包括遊戲機、手機、PC和平板電腦。從2019年開始，我們開始從現場和虛擬體育賽事的製作中獲得贊助 收入。
我們的 產品和服務包括(但不限於)具有在線和離線功能的完整PC、控制枱和手機遊戲， 通常包括：
| ● | 銷售時通過數字或物理光盤交付的初始遊戲，通常提供對離線核心遊戲內容的訪問； | |
| ● | 在可用時間和條件下 進行更新，如軟件補丁或更新，和/或將來提供的額外內容，包括付費和免費的 ；以及 | |
| ● | 電子競技 活動。 |
收入成本
我們遊戲部門的收入成本 主要包括我們與納斯卡的許可協議以及與我們的納斯卡賽車系列遊戲相關的某些其他第三方的特許權使用費費用。我們遊戲部門的收入成本還包括 商家費用、光盤製造成本、包裝成本、運輸成本、倉庫成本、將產品分銷到 零售店的分銷費用、與我們的移動收入相關的移動平臺費用(對於我們在 向最終客户銷售中擔任委託人的交易)，以及通過各種 收購獲得的某些已獲得的許可協議和其他無形資產的攤銷。我們ESPORTS部門的收入成本主要包括賽事人員成本、賽事製作成本和賽事獎金 錢。
銷售 和市場營銷
銷售 和營銷費用主要由我們內部營銷團隊的工資、福利和相關税費、廣告、營銷 和促銷費用組成，包括支付給社交媒體平臺、賽車運動網絡和我們銷售產品的其他網站的費用。
發展
開發 費用包括開發我們生產的遊戲的成本，其中包括我們內部開發團隊的工資、福利和運營費用，以及任何簽約的外部開發的諮詢費用。開發費用還包括與我們的軟件許可證、維護和工作室運營費用相關的費用 。
常規 和管理
一般費用和管理費用主要包括與我們的運營相關的工資、福利和其他成本，包括財務、 人力資源、信息技術、公共關係、法律、審計和合規費、設施以及其他外部一般和 管理服務。
折舊 和攤銷
折舊 和攤銷費用包括固定資產折舊(主要是計算機和辦公設備)，以及通過各種收購獲得的確定的無形資產攤銷 。
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運營結果
截至2021年9月30日的三個月與截至2020年9月30日的三個月相比
收入
| 截至 個月的三個月， | |||||||||
| 九月 三十， | |||||||||
| 2021 | 2020 | ||||||||
| 收入： | |||||||||
| 遊戲 | $ | 2,042,322 | $ | 8,791,071 | |||||
| 電子競技 | 96,144 | 197,126 | |||||||
| 分部和合並總收入 | $ | 2,138,466 | $ | 8,988,197 | |||||
截至2021年9月30日的三個月，我們遊戲部門的收入從截至2020年9月30日的3個月的8,791,071 美元降至2,042,322美元，降幅為6,748,749美元，降幅為77%。與2020年期間相比，我們的遊戲部門收入下降的主要原因是 我們的遊戲機和PC遊戲銷量下降。納斯卡熱火5遊戲於2020年7月發佈，新版本 的大部分銷售發生在最接近發佈日期的時候。發佈後，我們通常會看到遊戲收入隨着時間的推移而下降。我們最近 發佈了我們的下一代NASCAR遊戲機/PC遊戲，《NASCAR 21：點火》將於2021年10月28日發佈，並預計將在2021年第四季度在任天堂Switch上發佈 NASCAR熱終極版+。由於對我們遊戲的需求增加，我們還受益於2020年期間我們的 視頻遊戲的額外銷售，我們認為這主要是因為在此期間，由於新冠肺炎相關限制，留在家裏的消費者數量增加了 。
截至2021年9月30日和2020年9月30日的三個月，電子競技部門的收入分別為96,144美元和197,126美元，比2020年第三季度收到的贊助收入減少了100,982美元，降幅為51%。ESPORTS細分市場收入下降的原因是2021年舉辦的活動數量減少 以及贊助收入減少。
收入成本
截至 個月的三個月， 九月 三十， | |||||||||
| 2021 | 2020 | ||||||||
| 收入成本： | |||||||||
| 遊戲 | $ | 848,705 | $ | 2,883,631 | |||||
| 電子競技 | 100,434 | 37,116 | |||||||
| 總收入 細分市場和合並收入成本 | $ | 949,139 | $ | 2,920,747 | |||||
截至2021年和2020年9月30日的三個月，我們遊戲部門的收入成本 分別為848,705美元和2,883,631美元， 減少了2,034,926美元，降幅為71%，這主要是由於如上所述我們產品發佈的時間導致收入下降 。截至2021年9月30日和2020年9月30日的三個月，我們體育部門的收入成本分別為100,434美元和37,116美元，增長了63,318美元，增幅為171%。我們ESPORTS部門的增長主要是因為在2021年第三季度舉辦的勒芒ESPORTS賽事中確認的較高的 成本。如下所述，我們在2021年第三季度全面合併了勒芒合資企業，而我們在2020年第三季度對勒芒合資企業應用了股權會計。我們ESPORTS部門的收入成本主要由員工活動的合同工、生產成本和獎金組成。
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毛利
截至 個月的三個月， 九月 三十， | |||||||||
| 2021 | 2020 | ||||||||
| 毛利 ： | |||||||||
| 遊戲 | $ | 1,193,617 | $ | 5,907,440 | |||||
| 電子競技 | (4,290 | ) | 160,010 | ||||||
| 部門和合並毛利潤合計 | $ | 1,189,327 | $ | 6,067,450 | |||||
截至2021年9月30日和 2020年9月的三個月，毛利潤分別為1,189,327美元和6,067,450美元，佔收入的56%和6,067,450美元，佔收入的68%，減少了4,878,121美元，佔收入的80%。毛利潤下降的主要原因是 我們遊戲部門的收入減少，直接歸因於收入成本的攤銷增加了344,274美元，但由於 收入減少和數字遊戲銷售的比例增加， 版税費用減少了779,007美元，產品零售和分銷費用減少了1,392,915美元，這部分抵消了 減少的費用和1,392,915美元的產品零售和分銷費用。此外，與2020年同期相比，ESPORTS活動的時間安排導致截至2021年9月30日的三個月確認的收入減少了100,982美元 ，影響了整體毛利潤。
運營費用
截至2021年9月30日和2020年9月30日的三個月，運營 費用分別為7,576,824美元和3,236,598美元，增加了4,340,226美元， 或134%，這主要是由於本年度與我們在2021年收購和擴大開發人員 以開發更多平臺上的更多遊戲遊戲相關的費用。
銷售 和市場營銷
截至2021年和2020年9月30日的三個月，銷售額和營銷費用分別為1,348,773美元和961,450美元。增加 387,323美元或40%，主要是由於營銷薪資增加和基於股票的薪酬增加381,932美元。
發展
截至2021年9月30日和2020年9月30日的三個月，開發費用分別為3015,233美元和1,300,314美元。開發費用增加了1,714,919美元，增幅為132%， 主要是因為支持數量增加的遊戲和平臺所需的開發費用增加了 。我們現在正在積極開發六款標題遊戲，而2020年只有一款標題遊戲正在進行中。
常規 和管理
截至2021年和2020年9月30日的三個月，一般和行政費用分別為3,130,944美元和936,818美元，增加了2,194,126美元，增幅為234%。一般和行政費用增加的主要原因是專業費用增加了842,011美元，主要涉及以下方面：
| 類別 | 金額 | 評論 | ||||
| 管理諮詢 | $ | 241,595 | 可歸因於勒芒合資企業的費用增加，以及作為上市公司而產生的一般公司支出 ，如投資者和公關諮詢公司。 | |||
| 律師費 | 193,099 | 與收購相關的 費用 | ||||
| 會計費和審計費 | 199,081 | 上市公司的額外成本，以及估值支持 | ||||
| 計算機諮詢 | 99,547 | 可歸因於勒芒合資企業和Studio397的諮詢費增加的費用 | ||||
| 招聘費 | 67,484 | 可歸因於員工(主要是開發)的支出增加，以支持更多的遊戲和平臺產品 | ||||
| 其他專業費用 | 41,205 | 五花八門 | ||||
| 總計 | $ | 842,011 | ||||
此外， 薪酬費用增加了411,495美元，這主要是因為我們增加了員工人數，以便在更多的平臺上管理更多的品牌組合；保險費用增加了646,102美元，主要是因為我們成為上市公司時獲得了董事和 高級管理人員的保險單；差旅和娛樂 增加了123,940美元，與員工人數的增加相稱；其他一般和行政費用增加了170,578美元
折舊 和攤銷
截至2021年9月30日和2020年9月30日的三個月，折舊和攤銷費用分別為81,874美元和38,016美元，增加 43,858美元，增幅為215%。這一增長主要是由於2021年期間收購的固定資產的額外折舊費用。
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利息 費用
截至2021年9月30日和2020年9月30日的三個月，利息 支出分別為160,310美元和230,965美元。減少70,655美元，或31%， 是由於償還了2021年第一季度和第二季度因MotorSports Network產生的關聯方債務， 因IndyCar許可負債增加而增加的非現金利息部分抵消了這一減少。
權益法投資收益 (虧損)
在截至2021年和2020年9月30日的三個月裏，勒芒合資企業的權益法投資造成的 虧損分別為0美元和40,530美元。我們停止了權益法會計，並在2021年第一季度收購了 多數股權後，開始完全合併勒芒合資企業。
其他收入(費用)，淨額
其他 費用，截至2021年9月30日的三個月淨額為110,822美元。截至2020年9月30日的三個月， 其他收入淨額為46,337美元，差異為157,159美元。這主要是外匯匯兑損失。
其他 綜合虧損
截至2021年9月30日和2020年9月30日的三個月，其他 綜合虧損分別為537,581美元和0美元。這主要是 由於我們在英國、澳大利亞、俄羅斯和荷蘭的子公司活動增加，代表了 未確認的外匯匯兑損失。
截至2021年9月30日的9個月與截至2020年9月30日的9個月相比
收入
| 截至 前九個月， | |||||||||
| 九月 三十， | |||||||||
| 2021 | 2020 | ||||||||
| 收入： | |||||||||
| 遊戲 | $ | 6,731,462 | $ | 15,821,290 | |||||
| 電子競技 | 120,063 | 290,291 | |||||||
| 分部和合並總收入 | $ | 6,851,525 | $ | 16,111,581 | |||||
截至2021年9月30日的9個月，我們遊戲部門的收入從截至2020年9月30日的9個月的15,821,290美元降至6,731,462美元，降幅為9,089,828美元，降幅為57%。收入減少主要是由於我們的產品 在2020年報告期內發佈的時間，而不是在2021年報告期之後，如上所述。在2020年期間，由於對我們遊戲的需求增加，我們還受益於視頻遊戲的額外銷售 ，我們認為這主要是因為在此期間，由於新冠肺炎相關限制，更多的消費者呆在家裏。
在截至2021年9月30日的9個月中，我們體育賽事部門的收入為120,063美元，主要由勒芒體育賽事的贊助和賽事收入 構成。截至2020年9月30日的9個月，電子競技部門收入為290,291美元。170228美元的差額主要與2020年第三季度舉辦的E方程式體育賽事獲得的172126美元贊助收入有關，這種情況在2021年沒有再次發生。
收入成本
截至 前九個月， 九月 三十， | |||||||||
| 2021 | 2020 | ||||||||
| 收入成本： | |||||||||
| 遊戲 | $ | 2,466,572 | $ | 4,981,748 | |||||
| 電子競技 | 170,678 | 279,735 | |||||||
| 總收入 細分市場和合並收入成本 | $ | 2,637,250 | $ | 5,261,483 | |||||
在截至2021年9月30日的9個月中，我們遊戲部門的收入成本從截至2020年9月30日的9個月的4,981,748美元下降到2,466,572美元，降幅為2,515,174美元，降幅為50%，這主要是由於本年度收入的下降以及與交付該收入相關的成本。
| 37 |
截至2021年9月30日的9個月，我們體育部門的收入成本為170,678美元，這與我們的活動 人員配備、現場直播製作成本和現金獎勵有關。截至2020年9月30日的9個月的收入成本為279,737美元。 上一年收入成本的差異主要是由於與2020年舉辦的E方程式體育方程式賽事相關的成本增加所致。
毛利
截至 前九個月， 九月 三十， | |||||||||
| 2021 | 2020 | ||||||||
| 毛利 ： | |||||||||
| 遊戲 | $ | 4,264,890 | $ | 10,839,542 | |||||
| 電子競技 | (50,615 | ) | 10,556 | ||||||
| 部門和合並毛利潤合計 | $ | 4,214,275 | $ | 10,850,098 | |||||
截至2021年9月30日的9個月，我們遊戲部門的毛利從截至2020年9月30日的9個月的10,839,542美元下降到4,264,890美元，降幅為6,574,652美元，降幅為61%，這主要是由於我們的遊戲部門收入減少，但如上所述，部分被較低的 版税和分銷費用所抵消。
在截至2021年9月30日的9個月中，我們的體育賽事部門錄得50,615美元的毛虧損，而截至2020年9月30日的9個月的毛利潤為10,554美元。 2021年期間的毛虧損反映了贊助和現場活動產生的收入，而現金獎勵和體育賽事和製作成本的 成本足以抵消這部分收入。
銷售及市場推廣
在截至2021年9月30日的9個月中，銷售額 和營銷費用從截至2020年9月30日的9個月的2,321,635美元增加到3,077,213美元，增幅為755,578美元，增幅為33%，這主要是由於支持即將發佈的產品的人力成本增加了582,941美元，以及與IPO相關的額外費用(如現金獎金和基於股票的薪酬) ，以及營銷支出增加了172,637美元。
發展
在截至2021年9月30日的9個月中，開發費用 從截至2020年9月30日的9個月的3,438,461美元增加到6,083,773美元，增幅為2,645,312美元，增幅為77%。 開發費用的增加主要是因為支持不斷增加的遊戲和平臺的持續開發 所需的內部和外部開發費用增加，以及某些與IPO相關的費用，包括現金 獎金和基於股票的薪酬。
一般事務和行政事務
截至2021年9月30日的9個月，一般和行政費用增加了20,384,789美元，增幅為915%，從截至2020年9月30日的9個月的2,227,373美元增至22,612,162美元。 增加的主要原因是與我們2021年1月IPO相關的費用增加， 與2021年期間進行的收購相關的專業費用和成本增加。這些費用包括 截至2021年9月30日的9,276,277美元的非現金薪酬費用，1,930,566美元的收購相關費用和 2,947,192美元的其他IPO相關費用。此外，薪酬支出增加了4,331,879美元(不包括基於股票的薪酬 )，因為我們已將員工配備為上市公司，並擴大了我們的產品和平臺供應。保險費 在2021年增加了1702516美元，主要原因是上市公司董事和高級管理人員的保險費成本以及其他一般和行政成本。專業費用的增加主要與 各種收購和公司交易有關，包括通過合併704Games進行收購，與我們 之前購買704Games某些股權有關的訴訟事宜，以及主要用於支持準備上市公司備案的諮詢費的增加。
折舊 和攤銷
截至2021年9月30日的9個月，折舊和攤銷費用從截至2020年9月30的9個月的50,083美元增加到179,097美元，增幅為129,014美元，增幅為257%。增加的主要原因是2021年收購的固定資產的額外折舊費用 。
| 38 |
利息 費用
在截至2021年9月30日的9個月中，利息支出減少了136,577美元，降幅為31%，從截至2020年9月30日的9個月的448,325美元降至311,748美元。 截至2020年9月30日的9個月中，利息支出減少了136,577美元，降幅為31%。利息支出減少的原因是償還了2021年第一季度和第二季度欠MotorSports Network 的關聯方債務，但因IndyCar許可負債增加 而增加的非現金利息部分抵消了這一影響。
權益法投資收益 (虧損)
在截至2021年9月30日的9個月中，勒芒合資企業的權益法投資收益增加了1,440,601美元，從截至2020年9月30日的9個月的虧損69,764美元增加到1,370,837美元。增加的主要原因是 我們在2021年第一季度購買了勒芒合資企業的額外權益，由此我們獲得了該合資企業的多數股權，並開始全面合併勒芒合資企業。
其他 收入(費用)，淨額
截至2021年9月30日的9個月，其他費用淨增105,230美元，增幅為133%，達到26,115美元，而截至2020年9月30日的9個月的收入為79,115美元 。截至2021年9月30日的9個月的26,115美元支出主要包括 我們北卡羅來納州夏洛特市辦公空間的分租租金收入137,192美元， 被158,229美元的外幣損失所抵消。對於截至2020年9月30日的9個月， 其他收入，淨額主要由以下幾個部分組成我們北卡羅來納州夏洛特市辦公空間的分租租金收入 .
其他 綜合虧損
截至2021年9月30日和2020年9月30日的9個月，其他綜合虧損分別為466,772美元和0 ，這主要是由於我們在英國、澳大利亞、俄羅斯和荷蘭的子公司 未實現的貨幣兑換損失。
流動性 與資本資源
流動性
自 我們成立以來，我們歷來主要通過MotorSports Network的預付款為我們的運營提供資金，隨後 根據一張期票將這些預付款併入MotorSports Network提供的信用額度，如下所述。
2021年1月15日，我們完成了3,450,000股A類普通股的首次公開募股(IPO)，向公眾公佈的價格為每股20.00美元，其中 包括承銷商全面行使向我們購買額外450,000股A類普通股的選擇權 。在扣除承銷折扣和提供由我們支付的費用後，我們從IPO中獲得了約63,073,783美元的淨收益。
| 39 |
我們 相信，我們手頭現有的現金將足以支持我們至少在未來12個月的運營。此外，我們 可以選擇隨時通過股權或債務融資安排籌集額外資金，這些資金可能需要也可能不需要用於額外的營運資本、資本支出或其他戰略投資。但是，目前還沒有關於未來 融資的承諾，也不能保證我們能夠以商業上可接受的條款獲得資金(如果有的話)。如果我們無法 以合理的條款獲得足夠的資金，我們可能需要大幅縮減或停止運營，或通過 以不具吸引力的條款簽訂融資協議或出售資產或運營來獲得資金。
我們的 運營需求包括運營業務的計劃成本，包括為營運資本和資本支出提供資金所需的金額。 我們未來的資本需求和可用資金的充分性將取決於許多因素，包括我們成功 開發新產品或對現有產品進行增強的能力、我們ESPORTS平臺的持續開發和擴展，以及 是否需要與其他公司合作或收購其他公司或技術來增強或補充我們的產品。
經營活動產生的現金流
截至2021年9月30日和2020年9月30日的9個月，經營活動提供的淨現金(用於)分別為16,723,099美元和562,231美元 。在截至2021年9月30日的9個月中，經營活動中使用的現金淨額主要是用於資助淨虧損26,704,996美元的現金(經9,588,820美元的非現金淨調整調整後)和通過運營資產和負債水平的變化提供的393,077美元的現金淨額 的結果。截至2020年9月30日的9個月，經營活動提供的現金淨額主要是由於淨收益2,373,652美元，經非現金費用調整後為615,107美元，以及用於為運營資產和負債水平變化提供資金的現金2,426,528美元。
投資活動產生的現金流
截至2021年9月30日的九個月，用於投資活動的現金淨額為14,525,331美元，主要原因是與收購卡夫有關支付的1,000,000美元 ，與收購Studio397有關的支付的12,785,463美元，以及購買無形資產以及財產和設備的 美元893,118美元。在截至2020年9月30日的9個月內，用於投資 活動的現金淨額為1,443,796美元，這主要歸因於1,200,000美元用於購買704Games的額外普通股， $178,640用於購買無形資產以及物業和設備，以及65,156美元用於收購可歸因於我們在勒芒合資企業的投資的權益法被投資人 。
融資活動產生的現金流
在截至2021年9月30日和2020年9月30日的9個月中，融資活動提供的淨現金分別為49,434,464美元和1,971,979美元。 截至2021年9月30日的9個月，融資活動的現金流主要歸因於我們首次公開募股(IPO)中出售股票提供的約63,700,000美元的淨現金，部分被支付給MotorSports網絡的約12,936,000美元的淨還款和用於購買的3,599,211美元所抵消 在截至2020年9月30日的九個月內，融資活動提供的現金主要歸因於MotorSports Network為本公司的運營和投資活動提供的預付款 以及支付遞延發售成本370,947美元。
| 40 |
期票 票據授信額度
於2020年4月1日，我們與MotorSports Network簽訂了一張信用額度最高為10,000,000美元的本票(“本票”)，年利率為10%。期票項下的本金主要來自賽車運動網絡的一筆或多筆預付款，包括2020年8月和10月的預付款，目的是獲得704Games的額外所有權 權益。截至2019年12月31日，MotorSports Network之前的無息預付款也包括在本票籤立時的未償還金額 中。本票沒有規定的到期日 ，可隨時按要求支付，MotorSports Network擁有唯一和絕對的酌情權，根據日期為2020年9月4日的與本票有關的 方信函協議，同意不要求或以其他方式加速本票項下的任何到期金額，否則將限制本公司的流動性狀況，包括本公司將 作為持續經營企業繼續經營的能力。我們可以在任何時候或不時預付全部或部分本票，不收取罰款或費用。 如果我們或我們的任何子公司完成了某些公司事件，包括任何資本重組、合併、合資、剝離、合併或任何其他業務合併或任何性質的重組，或者如果發生某些違約事件， 全部本金和所有應計和未付利息將被加速併成為可支付的。
本公司與賽車運動網絡於2020年11月23日對本票進行了修訂，自2020年9月15日起生效。 根據修訂條款，承付票的信貸額度由1,000萬美元增至1,200萬美元。所有 其他術語保持不變。
截至2021年9月30日的9個月內，本公司償還了12,935,519美元的本票，並額外提取了2,073,312美元 ，截至2021年9月30日，應付MotorSports Network的餘額為55,551美元。自2021年9月30日起，本公司 未償還本票。
表外安排 表內安排
在提交期間，我們 沒有，目前也沒有與結構性金融或特殊目的實體等任何組織或金融合作夥伴 建立任何關係，這些關係是為了促進表外 安排或其他合同狹隘或有限的目的而建立的。
關鍵會計政策和重要會計估計
我們的 管理層對我們的簡明合併財務狀況和經營業績的討論和分析基於我們的 簡明合併財務報表，這些報表是根據美國公認會計原則(GAAP)編制的。這些精簡 和合並財務報表的編制要求我們作出估計和假設，以影響截至精簡合併財務報表日期的資產和負債額、或有資產和負債的披露，以及報告期內報告的費用。 資產和負債的報告金額 和截至精簡合併財務報表日期的或有資產和負債的披露，以及報告期內報告的費用。需要我們做出最重大、最困難和最主觀的判斷的會計估計對收入確認有影響，包括銷售回報和價格保護準備金、遞延所得税的估值撥備、被收購公司和股權投資的估值、或有負債的確認和披露，以及商譽和無形資產減值測試。我們在持續的基礎上評估我們的估計和判斷。在不同的假設或條件下，實際結果可能與這些估計值大不相同 。
我們的 重要會計政策在本 報告其他部分包含的精簡合併財務報表中進行了更全面的説明。
最近 發佈了會計準則
我們對最近發佈的會計準則的 分析在本報告其他部分包括的精簡合併財務報表中有更全面的描述。
| 第 項3. | 關於市場風險的定量和定性披露 |
不適用 。
| 41 |
| 第 項4. | 控制 和程序 |
信息披露控制和程序的評估
截至2021年9月30日，也就是本報告涵蓋的期間結束時，我們的管理層在我們的首席執行官和首席財務官的參與下，在 的監督下，對我們的披露控制和程序的有效性 進行了評估(該術語在修訂後的1934年證券交易法(“交易所 法”)下的規則13a-15(E)和15d-15(E)中定義)。
披露 控制和程序旨在提供合理保證，確保在美國證券交易委員會 規則和表格指定的時間內記錄、處理、彙總和報告根據交易所法案提交的報告或 中要求披露的信息，並將這些信息積累並傳達給我們的管理層，包括我們的首席執行官和 首席財務官，以便及時做出有關要求披露的決定。
基於該評估，我們的首席執行官和首席財務官得出結論，截至2021年9月30日，我們的披露 控制程序和程序無效，原因是我們對財務報告的內部控制存在重大弱點(如交易法下的規則13a-15(F)和15d-15(F)所定義)，如第二部分第9A項所述。 2020 Form 10-K中的控制和程序，自2021年9月30日起繼續存在。
重大薄弱環節的補救
在截至2021年9月30日的季度裏，管理層繼續與其2002年的《薩班斯-奧克斯利法案》(Sarbanes-Oxley Act)(“SOX”) 顧問以實現其遵守SOX的目標。公司完成了最初的定量和定性財務風險評估 (“法蘭克福機場”), SOX下的 必需任務。此外，管理層已經敲定了一項計劃，以執行2021年自上而下的SOX評估。
在截至2021年9月30日的季度內，管理層已開始記錄 公司優先級較高的實體和業務流程。具體地説， 實體級別控制(ELC)、信息技術一般控制(ITGC)、披露控制和程序(DCP)、財務 報表結算和財務報告(FSCFR)以及收入、股權和應付帳款流程正在優先處理 。
在截至2021年9月30日的季度， 管理層還採取措施，通過實施 加強控制的措施(包括設計與公司在所有 業務流程中的職責分工相關的新控制)，來補救財務報告內部控制中發現的重大弱點。這包括制定授權矩陣，以確定在財務上重要的流程中適當的職責劃分 。
此外，管理層正在實施流程 ，對財務報表編制和報告流程中使用的管理估計、基本假設和判斷進行審核和正式記錄 。管理層計劃在2022年完成對以前發現的重大弱點的補救工作。
公司繼續加強資源 ，聘請更多合格的財務和會計人員協助編制和審核我們的財務報表和美國證券交易委員會備案文件 。
對控制有效性的限制
在 設計和評估財務報告的披露控制和程序以及內部控制時，管理層認識到 任何控制和程序，無論設計和操作有多好，都只能為實現預期的控制目標提供合理的保證。 此外，財務報告的披露控制和程序以及內部控制的設計必須 反映這樣一個事實，即存在資源限制，並且要求管理層在評估 可能的控制和程序相對於其成本的益處時做出判斷。
財務報告內部控制變更
除上述 外，在截至2021年9月30日的季度內，管理層根據《交易法》規則13a-15(D)和15d-15(D)進行的評估 中確定的財務報告內部控制沒有發生任何其他重大影響、 或合理地可能對財務報告內部控制產生重大影響的變化。
| 42 |
第 第二部分：其他信息
| 項目 1。 | 法律訴訟 |
公司參與其正常業務過程中附帶的各種例行法律程序。本公司認為， 所有未決法律訴訟的總體結果不太可能對本公司的 業務、前景、經營業績、財務狀況和/或現金流產生重大不利影響。然而，鑑於 法律訴訟一般涉及的不確定性，特定事件的最終結果可能會對本公司在 特定期間的經營業績產生重大影響，這主要取決於虧損的規模或承擔的責任的性質以及 公司在該特定期間的收入水平。有關更多信息，請參閲我們的精簡 合併財務報表中的附註8-承諾和或有事項-訴訟。
| 第 1A項。 | 風險 因素 |
除本報告中列出的其他信息 外，您還應仔細考慮在 2020 Form 10-K第I部分第1A項中討論的風險因素，這些因素可能會對我們的業務、財務狀況或未來業績產生重大影響。 2020 Form 10-K中描述的風險並不是公司面臨的唯一風險。我們目前不知道或 我們目前認為無關緊要的其他風險和不確定性也可能對我們的業務、財務狀況或經營業績產生重大不利影響。
| 第 項2. | 未登記的股權證券銷售和收益使用 |
未登記的股權證券銷售
在截至2021年9月30日的季度內，除了我們在提交給美國證券交易委員會的8-K表格中的當前報告 中報告的情況外，沒有 未註冊的股權證券銷售。
使用 的收益
於2021年1月15日，我們根據美國證券交易委員會宣佈於2021年1月12日生效的S-1表格註冊聲明(文件編號333-251501)(“註冊 聲明”)完成了首次公開募股。正如之前報道的那樣，我們從IPO中獲得了大約63,073,783美元的淨收益。我們首次公開招股所得款項淨額的預期用途並無重大變動， 在我們於2021年1月12日提交給美國證券交易委員會的最終招股説明書中對此作出了描述，該説明書與我們的註冊説明書相關的第424(B)條有關。
截至2021年9月30日，我們已經使用了IPO淨收益中的大約44,531,435美元，包括(1)大約12,900,000美元 用於償還我們與我們的主要股東MotorSports Network簽訂的本票到期的一部分未償還金額；(2)大約17,399,212美元用於收購Studio397，KartKraft和704Games；(3)29,055,148美元.
購買股票證券
在截至2021年9月30日的季度內，我們 沒有購買任何A類普通股。
| 第 項3. | 高級證券違約 |
沒有。
| 第 項4. | 礦山 安全信息披露 |
不適用 。
| 第 項5. | 其他 信息 |
沒有。
| 43 |
| 第 項6. | 陳列品 |
| 通過引用併入 | ||||||||||||
展品編號： |
描述 |
表格 |
文件 第 號 |
展品編號： |
提交日期 |
茲存檔/提供 | ||||||
| 3.1 | 賽車運動公司註冊證書。 | S-1/A | 333-251501 | 3.3 | 1/11/21 | |||||||
| 3.2 | 賽車運動遊戲公司章程。 | S-1/A | 333-251501 | 3.4 | 1/11/21 | |||||||
| 3.3 | 合併證書，日期為2021年4月16日 | 8-K | 001-39868 | 3.1 | 4/20/21 | |||||||
| 10.1* | MotorSports Games Inc.和IndyCar LLC之間的許可協議，自2021年7月13日起生效 | 8-K | 001-39868 | 10.1 | 7/15/21 | |||||||
| 10.2* | MotorSports Games Inc.和IndyCar LLC之間的許可協議，自2021年7月13日起生效 | 8-K | 001-39868 | 10.2 | 7/15/21 | |||||||
| 31.1 | 根據“交易所法令”第13a-14(A)條證明行政總裁 | X | ||||||||||
| 31.2 | 根據“交易所法令”第13a-14(A)條對首席財務官進行認證 | X | ||||||||||
| 32.1 | 依據“美國法典”第18編第1350條證明行政總裁及財務總監 | X | ||||||||||
| 101.INS | 內聯 XBRL實例文檔-實例文檔不會顯示在交互數據文件中，因為其XBRL標記嵌入在內聯XBRL文檔中 | X | ||||||||||
101.SCH
|
內聯 XBRL分類擴展架構文檔 | X | ||||||||||
101.CAL
|
內聯 XBRL分類擴展計算鏈接庫文檔 | X | ||||||||||
101.DEF
|
內聯 XBRL分類擴展定義Linkbase文檔 | X | ||||||||||
101.LAB
|
內聯 XBRL分類擴展標籤Linkbase文檔 | X | ||||||||||
101.PRE
|
內聯 XBRL分類擴展演示文稿Linkbase文檔 | X | ||||||||||
104
|
封面 頁面交互數據文件(格式為內聯XBRL，包含附件101中包含的適用分類擴展信息) | X | ||||||||||
| * | 根據美國證券交易委員會的規則，用括號標記的展品 部分已被省略。 |
| 44 |
簽名
根據 1934年證券交易法的要求，註冊人已正式促使本報告由正式授權的簽名人 代表其簽署。
| 日期： 2021年11月4日 | 賽車運動 遊戲公司 | |
| 由以下人員提供： | /s/ 德米特里·科茲科 | |
| 德米特里 科茲科 | ||
| 首席執行官 | ||
| (首席執行官 ) | ||
| 由以下人員提供： | /s/ Jonathan New | |
| 喬納森 新消息 | ||
| 首席財務官 | ||
| (負責人 財務會計官) |
| 45 |