展品99.3
合併財務報表
(以加元表示)
截至2021年和2020年6月30日的年度
獨立註冊會計師事務所報告
致標準鋰有限公司的股東和董事。
對合並財務報表的幾點看法
本公司已審核所附 標準鋰有限公司及其附屬公司(“貴公司”)的綜合財務報表,包括於2021年6月30日及2020年6月30日的綜合財務狀況表 ,截至 止年度的綜合全面虧損、權益變動表及現金流量表,以及包括主要會計政策摘要及其他解釋資料的相關附註(統稱為“綜合財務報表”)。
我們認為,綜合財務報表按照國際會計準則委員會發布的國際財務報告準則,在所有重要方面公平地反映了公司截至2021年6月30日和2020年6月30日的財務狀況,以及截至該年度的財務業績和現金流量 。
與持續經營相關的重大不確定性
隨附的綜合財務報表已編制 ,假設本公司將繼續作為一家持續經營的企業。如附註1所述,本公司自成立以來從未從運營中產生收入或現金流 。截至2021年6月30日,該公司的累計赤字為68617,507美元。這些情況使人對公司作為持續經營企業的持續經營能力產生了嚴重的 懷疑。管理層關於這些事項的計劃也在附註1中進行了説明 。合併財務報表不包括可能因這種不確定性的結果而產生的任何調整。
意見基礎
這些合併財務報表由 公司管理層負責。我們的責任是根據我們的審計對公司的合併財務報表發表意見 。我們是在美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)註冊的公共會計師事務所,根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會(SEC)和PCAOB的適用規則和法規 ,我們被要求 與公司保持獨立。
我們是按照PCAOB的標準進行審計的。 這些標準要求我們計劃和執行審計,以合理保證合併財務報表 是否沒有重大錯報,無論是由於欺詐還是錯誤。本公司不需要 對其財務報告的內部控制進行審計,也沒有聘請我們進行審計。作為我們審計的一部分,我們需要 瞭解財務報告的內部控制,但不是為了表達對公司財務報告內部控制的有效性的意見 。因此,我們不表達這樣的意見。
我們的審計包括執行評估合併財務報表重大錯報風險的程序(無論是由於欺詐還是錯誤),以及執行應對這些 風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上檢查關於合併財務報表中的金額和披露的證據 。我們的審計還包括評估管理層使用的會計原則和作出的重大估計,以及 評估合併財務報表的整體列報。我們相信,我們在 審計中獲得的審計證據是充分和適當的,可以為我們的審計意見提供合理的基礎。
關鍵審計事項
關鍵審計事項是指本年度對合並財務報表進行審計 而產生的事項,這些事項已傳達或要求傳達給審計委員會,並且:(1)涉及對綜合財務報表具有重大意義的賬目或披露;(2)涉及我們特別具有挑戰性的、主觀的、 或複雜的判斷。我們確定沒有關鍵的審計事項。
/s/Manning Elliott LLP
特許專業會計師
加拿大不列顛哥倫比亞省温哥華
2021年10月21日
自2017年以來,我們一直擔任本公司的審計師。
標準鋰有限公司
合併財務狀況表
截至2021年和2020年6月30日
以加元表示
2021 | 2020 | |||||||
資產 | ||||||||
流動資產 | ||||||||
現金 | $ | 27,988,471 | $ | 4,141,494 | ||||
應收賬款 | 139,396 | 44,908 | ||||||
預付費用 | 249,671 | 281,616 | ||||||
28,377,538 | 4,468,018 | |||||||
非流動資產 | ||||||||
填海按金(附註5) | 77,660 | 85,392 | ||||||
勘探和評估資產(附註4) | 31,590,194 | 28,948,349 | ||||||
無形資產(附註6) | 1,691,575 | 1,882,609 | ||||||
試點工廠(注7) | 12,338,741 | 22,377,444 | ||||||
45,698,170 | 53,293,794 | |||||||
總資產 | $ | 74,075,708 | $ | 57,761,812 | ||||
負債 | ||||||||
流動負債 | ||||||||
應付帳款和應計負債(附註12) | $ | 2,408,302 | $ | 7,073,336 | ||||
非流動負債 | ||||||||
可轉換貸款(附註8) | - | 4,955,500 | ||||||
退役條款(附註10) | 123,940 | 136,280 | ||||||
123,940 | 5,091,780 | |||||||
總負債 | 2,532,242 | 12,165,116 | ||||||
股權 | ||||||||
股本(附註11) | 122,996,406 | 70,990,300 | ||||||
儲備(注11) | 19,563,420 | 15,716,067 | ||||||
赤字 | (68,617,507 | ) | (43,183,131 | ) | ||||
累計其他綜合收益(虧損) | (2,398,853 | ) | 2,073,460 | |||||
總股本 | 71,543,466 | 45,596,696 | ||||||
負債和權益總額 | $ | 74,075,708 | $ | 57,761,812 |
經營的性質和連續性(注1)
承諾(注4)
後續活動(注17)
經董事會批准,授權於2021年10月21日發行。
“羅伯特·明塔克”(Robert Mintak) | “J·安德魯·羅賓遜醫生” | ||
導演 | 導演 |
附註是這些合併財務報表的組成部分 。
標準鋰有限公司
合併全面損失表
截至2021年和2020年6月30日的年度
以加元表示
2021 | 2020 | |||||||
行政費用 | ||||||||
廣告和投資者關係 | $ | 496,230 | $ | 302,372 | ||||
試驗廠房攤銷(附註7) | 11,360,466 | 3,722,862 | ||||||
無形資產攤銷(附註6) | 191,034 | 27,740 | ||||||
諮詢費 | 934,479 | 687,946 | ||||||
備案和轉讓代理 | 154,230 | 91,189 | ||||||
匯兑(利)損 | (849,201 | ) | 515,143 | |||||
管理費(附註12) | 1,526,911 | 925,815 | ||||||
辦公室和行政部門 | 574,276 | 294,438 | ||||||
專利 | 269,765 | 110,158 | ||||||
中試工廠運行 | 4,596,156 | - | ||||||
初步經濟評價 | 210,283 | 88,273 | ||||||
專業費用 | 711,741 | 374,815 | ||||||
項目勘察 | 229,257 | - | ||||||
研發 | - | 2,811 | ||||||
以股份支付(附註11及12) | 4,828,614 | 2,037,564 | ||||||
旅行 | 26,474 | 113,351 | ||||||
優先於其他項目的運營損失 | (25,260,714 | ) | (9,293,787 | ) | ||||
其他項目 | ||||||||
清償責任損失(附註9) | - | (83,414 | ) | |||||
利息及增值費用(附註8及9) | (173,662 | ) | (150,167 | ) | ||||
扣除其他綜合收益(虧損)前的淨虧損 | (25,434,376 | ) | (9,527,368 | ) | ||||
其他綜合收益(虧損) | ||||||||
可隨後重新分類為收益或虧損的項目: | ||||||||
涉外業務的幣種折算差異 | (4,472,313 | ) | 1,935,340 | |||||
全面損失總額 | $ | (29,906,689 | ) | $ | (7,592,028 | ) | ||
已發行普通股加權平均數-基本和稀釋 | 121,469,730 | 88,776,626 | ||||||
每股基本和攤薄虧損 | $ | (0.21 | ) | $ | (0.11 | ) |
附註是這些合併財務報表的組成部分 。
標準鋰有限公司
合併權益變動表
截至2021年和2020年6月30日的年度
以加元表示
數量
個 個共享 | 共享
資本 | 要共享
個 已發佈 | 儲量 | 赤字 | 累計 其他 全面 收入(虧損) | 總股本 | ||||||||||||||||||||||
餘額,2019年6月30日 | 87,594,076 | $ | 57,875,488 | $ | 475,000 | $ | 13,544,859 | $ | (33,655,763 | ) | $ | 138,120 | $ | 38,377,704 | ||||||||||||||
股份支付 | - | - | - | 2,037,564 | - | - | 2,037,564 | |||||||||||||||||||||
已發行股票 ,扣除成本後為現金 | 16,140,219 | 11,794,287 | - | 133,644 | - | - | 11,927,931 | |||||||||||||||||||||
行使認股權證 | 163,025 | 53,525 | - | - | - | - | 53,525 | |||||||||||||||||||||
為勘探和開發而發行的股票 評估資產 | 1,100,000 | 792,000 | - | - | - | - | 792,000 | |||||||||||||||||||||
為收購無形資產而發行的股票 | 500,000 | 475,000 | (475,000 | ) | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||
本年度淨虧損 | - | - | - | - | (9,527,368 | ) | - | (9,527,368 | ) | |||||||||||||||||||
國外業務的貨幣折算差異 | - | - | - | - | - | 1,935,340 | 1,935,340 | |||||||||||||||||||||
平衡,2020年6月30日 | 105,497,320 | 70,990,300 | - | 15,716,067 | (43,183,131 | ) | 2,073,460 | 45,596,696 | ||||||||||||||||||||
股份支付 | - | - | - | 4,828,614 | - | - | 4,828,614 | |||||||||||||||||||||
以現金形式發行的股票(扣除成本) | 15,697,500 | 31,867,688 | - | - | - | - | 31,867,688 | |||||||||||||||||||||
已行使認股權證 | 11,245,133 | 10,151,569 | - | - | - | - | 10,151,569 | |||||||||||||||||||||
為轉換貸款而發行的股份 | 6,251,250 | 4,353,088 | - | - | - | - | 4,353,088 | |||||||||||||||||||||
為勘探和開發而發行的股票 評估資產 | 1,100,000 | 3,411,000 | - | - | - | - | 3,411,000 | |||||||||||||||||||||
行使的股票期權 | 1,375,000 | 2,222,761 | - | (981,261 | ) | - | - | 1,241,500 | ||||||||||||||||||||
本年度淨虧損 | - | - | - | - | (25,434,376 | ) | - | (25,434,376 | ) | |||||||||||||||||||
國外業務的貨幣折算差異 | - | - | - | - | - | (4,472,313 | ) | (4,472,313 | ) | |||||||||||||||||||
餘額,2021年6月30日 | 141,166,203 | $ | 122,996,406 | $ | - | $ | 19,563,420 | $ | (68,617,507 | ) | $ | (2,398,853 | ) | $ | 71,543,466 |
附註是這些合併 財務報表的組成部分。
標準鋰有限公司
合併現金流量表
截至2021年和2020年6月30日的年度
以加元表示
2021 | 2020 | |||||||
經營活動產生的現金流(用於經營活動) | ||||||||
淨損失 | $ | (25,434,376 | ) | $ | (9,527,368 | ) | ||
添加不影響現金的項目 | ||||||||
股份支付 | 4,828,614 | 2,037,564 | ||||||
中試裝置攤銷 | 11,360,466 | 3,722,862 | ||||||
無形資產攤銷 | 191,034 | 27,740 | ||||||
利息和增值費用 | 173,662 | 150,167 | ||||||
清償責任損失 | - | 83,414 | ||||||
匯兑(利)損 | (1,008,095 | ) | 181,670 | |||||
營業非現金營運資金項目淨變動: | ||||||||
應收賬款 | (94,488 | ) | 45,520 | |||||
預付費用 | 31,945 | (27,092 | ) | |||||
應付賬款和應計負債 | 1,314,051 | 193,021 | ||||||
用於經營活動的現金淨額 | (8,637,187 | ) | (3,112,502 | ) | ||||
用於投資活動的現金流 | ||||||||
勘探和評價支出 | (5,924,200 | ) | (1,650,288 | ) | ||||
無形資產 | - | (500,000 | ) | |||||
中試工廠 | (4,671,107 | ) | (14,068,082 | ) | ||||
用於投資活動的淨現金 | (10,595,307 | ) | (16,218,370 | ) | ||||
融資活動的現金流 | ||||||||
發行股票所得收益(扣除成本) | 31,867,688 | 11,927,931 | ||||||
認股權證的行使 | 10,151,569 | 53,525 | ||||||
股票期權的行使 | 1,241,500 | - | ||||||
可轉換貸款的收益(償還) | (181,286 | ) | 4,641,796 | |||||
融資活動的現金淨額 | 43,079,471 | 16,623,252 | ||||||
現金淨變動 | 23,846,977 | (2,707,620 | ) | |||||
現金,年初 | 4,141,494 | 6,849,114 | ||||||
年終現金 | $ | 27,988,471 | $ | 4,141,494 | ||||
補充現金流信息 | ||||||||
支付的利息 | 181,286 | - | ||||||
已繳所得税 | - | - |
非現金交易(附註16)
附註是這些合併 財務報表的組成部分。
標準鋰有限公司
合併財務報表附註
截至2021年6月30日及2020年6月30日止年度
(以加元表示)
1. | 經營的性質和持續性 |
標準鋰有限公司(“公司”)於1998年8月14日根據不列顛哥倫比亞省法律註冊成立,名稱為Tango Capital Corp.1999年4月7日,公司更名為愛國者資本公司和愛國者石油公司,自2002年3月5日起生效。2016年12月1日,本公司繼續根據加拿大商業公司法 更名為Standard Lithium Ltd。本公司的主要業務包括 在美國(“美國”)勘探和開發鋰滷水物業。 公司的公司辦事處和主要營業地點是加拿大不列顛哥倫比亞省温哥華水街110,375號,郵編:V6B 5C6。 公司股票在多倫多證券交易所創業板和紐約證券交易所掛牌上市,交易代碼為“SLI” ,法蘭克福交易所掛牌交易代碼為“S5L”。
綜合財務報表乃根據 國際財務報告準則(“IFRS”)按持續經營基準編制,假設於可預見未來在正常業務過程中變現資產 及清償負債。公司沒有收入來源,截至2021年6月30日,公司累計虧損68,617,507美元。這些問題令人嚴重懷疑該公司是否有能力 繼續經營下去。公司作為持續經營企業的持續經營能力取決於其籌集股本的能力 。這些合併財務報表不包括在公司無法繼續經營時可能需要對資產和負債的金額和分類進行的任何調整 。
2020年3月,世界衞生組織宣佈新冠肺炎為全球流行病。這場傳染性疾病的爆發和任何相關的不利事態發展,對全球勞動力、經濟和金融市場造成了不利影響,導致了經濟低迷。新冠肺炎對公司運營的影響並不大, 但管理層仍在繼續關注這一情況。
2. | 陳述的基礎 |
A)合規聲明
這些合併財務報表 是根據國際會計理事會(“IASB”)發佈的“國際財務報告準則”編制的。這些合併財務報表 是根據IFRS準則編制的,該準則對公司截至2021年6月30日的財年有效。
B)合併基礎
公司的合併財務報表包括公司及其全資子公司的賬目。2017年2月21日,本公司收購了摩押礦業公司及其全資子公司1093905內華達公司,摩押礦業公司根據不列顛哥倫比亞省商業公司法註冊成立,1093905內華達公司在美國內華達州註冊成立。2017年3月17日,本公司在美國內華達州註冊成立了California Lithium Ltd。於二零一七年六月十三日,本公司收購Veronal Minerals Corp.及其全資附屬公司Arkansas Lithium Corp. Veronal Minerals Corp.根據不列顛哥倫比亞省商業公司法註冊成立,而Arkansas Lithium Corp.則 在美國內華達州註冊成立。2018年12月13日,本公司收購了根據安大略省法律註冊成立的2661881安大略省有限公司。2021年2月3日,本公司在不列顛哥倫比亞省註冊了德克薩斯鋰控股公司, 2021年2月11日,本公司在美國內華達州註冊了其全資子公司德克薩斯鋰公司。
標準鋰有限公司
合併財務報表附註
截至2021年6月30日及2020年6月30日止年度
(以加元表示)
2. | 陳述基礎--續 |
B)合併基礎 -續
2021年6月9日,本公司將摩押礦業公司、Veral Minerals Corp.和安大略省2661881有限公司合併為標準鋰有限公司。合併後,所有重大的公司間餘額和 交易均已取消。
C)本位幣 和顯示貨幣
本公司及其全資子公司的合併財務 報表中包含的項目使用實體經營所處的主要經濟環境的貨幣(“本位幣”)計量。本公司及其加拿大子公司德克薩斯鋰控股公司的本位幣為加元。1093905內華達公司、加州鋰有限公司、阿肯色州鋰公司和德克薩斯鋰公司的本位幣是美元。
外幣交易使用交易日的匯率將 換算為本位幣。此類交易結算產生的 外幣損益,以及以外幣計價的貨幣資產和負債按期末匯率折算產生的外幣損益計入損益。
本位幣與列報幣種不同的子公司 的業績和財務狀況折算成列報幣種如下:
· | 資產和負債按報告日的收盤價折算; |
· | 每份損益表的收入和費用按該期間的平均匯率換算; 和 |
· | 所有由此產生的匯兑差額在其他全面收益中確認為累計換算調整 。 |
合併時,外商投資淨額折算產生的匯兑差額 計入累計其他綜合損失。當出售境外業務 時,此類匯兑差額在損益中確認為銷售損益的一部分。
D)計量基礎
綜合財務報表 按歷史成本編制,但按公允價值計入損益的金融資產除外 按其公允價值列賬。
此外,這些合併財務報表 採用權責發生制會計編制,現金流量信息除外。
E)關鍵會計估計和判斷
編制財務報表需要 管理層做出判斷、估計和假設,這些判斷、估計和假設會影響政策的應用,以及截至財務報表日期的資產、負債和或有負債的報告金額,以及報告期內報告的收入和費用金額 。評估和判斷持續進行,並基於管理層的經驗和其他因素,包括 對未來事件的預期,這些預期在當時情況下是合理的。實際結果可能與這些估計不同。
標準鋰有限公司
合併財務報表附註
截至2021年6月30日及2020年6月30日止年度
(以加元表示)
2. | 陳述基礎--續 |
E)關鍵會計估計數 和判斷--續
管理層 在應用會計政策的過程中作出並對合並財務報表中確認的金額有最重大影響的重大會計判斷包括但不限於:
(一)金融資產和金融負債類別的確定
金融資產和金融負債類別的確定已被確定為涉及管理層評估和判斷的會計政策。
(Ii)長期資產的可回收性
對長期資產應用本公司的會計政策需要判斷未來的經濟利益是否會流向本公司,這可能基於對 未來事件或情況的假設。如果有新的信息可用,所作的估計和假設可能會改變。如果在支出資本化 之後,有信息表明有減值跡象,則會測試賬面金額以確定 是否超過可收回金額。
(Iii)持續經營 假設
如附註1所述,管理層根據其判斷來決定 本公司是否能夠繼續經營下去。
(Iv)遞延所得税 税
根據可能的時間和未來實現的應税收入水平(包括税務籌劃策略的使用),確定可確認的遞延税項資產的金額 需要有重大的管理層判斷。
對財務報表中確認的金額有重大 重大調整風險的估計不確定性的主要來源如下:
(I)以股份為基礎的支付交易
本公司根據權益工具在授予之日的公允價值計量與員工進行股權結算交易的成本 。評估基於股份的 支付交易的公允價值需要確定最合適的估值模型,這取決於 授予的條款和條件。這一估計還需要確定估值模型中最合適的輸入,包括股票 期權的預期壽命、波動率和股息率,並對它們進行假設。用於估計以股份為基礎的支付交易的公允價值 的假設和模型披露於附註11。
標準鋰有限公司
合併財務報表附註
截至2021年6月30日及2020年6月30日止年度
(以加元表示)
2. | 陳述基礎--續 |
E)關鍵會計估計數 和判斷--續
(Ii)減值計算
公司在每個報告期對每項長期資產進行評估,以確定是否有任何減值跡象。如果存在任何此類跡象,則對可收回金額進行估計 ,並在賬面金額超過可收回金額的範圍內確認減值損失。用於估計長期資產可收回金額的估計和假設 會受到風險和不確定性的影響, 環境變化可能會改變這些估計和假設。
(Iii)退役條款
該公司估算了該公司 試點工廠的退役義務。在大多數情況下,資產的轉移和補救是在未來許多年之後進行的。為退役 義務和相關增值費用記錄的金額需要估計補救日期、未來的環境法規、所需的 回收活動的範圍、估算成本的工程方法、確定拆除 成本的未來拆除技術,以及確定這些現金流現值的貼現率。
3. | 重大會計政策 |
以下列出的會計政策一直適用於這些財務報表中列示的所有期間 ,並且本公司一直在持續適用這些會計政策。
A)非金融資產減值
管理層至少每年對非金融資產進行評估,以確定賬面價值受損且可能無法收回的指標。當出現減值指標時,資產的可收回 金額按現金產生單位(“CGU”)的水平進行評估,現金產生單位是產生現金流入的最小可識別資產組 ,該現金流入在很大程度上獨立於來自其他資產或資產組的現金流入,其中CGU的可收回 金額為CGU的公允價值減去銷售成本及其使用價值中的較大者。在評估使用價值時, 估計的未來現金流量使用税前貼現率折現至其現值,該貼現率反映了當前市場對貨幣時間價值的評估 以及尚未調整未來現金流量估計的資產特有的風險。
如果一項資產或CGU的可收回金額估計為 低於其賬面金額,則該資產或CGU的賬面金額將減少至其可收回金額。減值損失 在損益中立即確認。
如果使用年限有限的資產隨後發生減值虧損,則資產或CGU的賬面價值將增加至其可收回金額的修訂估計,但 增加的賬面金額不會超過如果該資產或CGU在前幾年沒有確認減值損失則應確定的賬面金額 。減值損失的沖銷立即在損益中確認。
標準鋰有限公司
合併財務報表附註
截至2021年6月30日及2020年6月30日止年度
(以加元表示)
3. | 重要會計政策--續 |
B)所得税
税費包括當期税和遞延税。税項在收入中確認 ,但與在其他全面收益或直接在權益中確認的項目相關的項目除外。
本期税費以 期間的結果為基礎,對不應納税或不可扣除的項目進行調整。當期税額是根據報告期末頒佈或實質性頒佈的 税率和法律計算的。
遞延税項採用負債法,根據資產和負債的計税基準與其賬面金額之間產生的暫時性 差異確認。遞延税額按報告期末已頒佈或實質頒佈的税率和法律計算,預計在相關遞延税項資產變現或遞延税項負債清償時適用。
遞延税項負債一般為所有應税 臨時性差額確認。然而,於 附屬公司的投資所產生的應課税暫時性差額(該暫時性差額的沖銷是可以控制的,而差額在可預見的將來很可能不會沖銷 ),或因商譽而產生的暫時性差額(不可扣除税項)不會確認遞延税項負債。遞延税項 資產確認的範圍可能是可用於抵扣可抵扣暫時性差異的應税利潤 。遞延税項資產於報告期末進行審核,並在不再可能 有足夠應課税利潤可收回全部或部分資產的情況下予以減值。遞延税項資產及負債 不會就首次確認業務合併中收購的 以外的資產及負債而產生的暫時性差異確認。
C)可轉換債券
可轉換債券根據合同協議的實質內容分別分為財務、負債和權益部分。在發行之日,負債部分的公允價值是使用適用於不可轉換債務的貼現率估算的。此金額按攤餘成本計入負債 ,直至在轉換或償還時清償。權益部分的確定方法是從整個可轉換債券的面值中減去負債部分的金額 。這已確認並計入 權益(扣除所得税影響),隨後不會重新計量。
D)每股收益
每股基本盈利(虧損)(“EPS”)的計算方法為: 將當期普通股持有人應佔損益(分子)除以期內已發行普通股的加權平均數 (分母)。分母的計算方法是,將期初發行的股票調整為回購或期間回購的股票數量 ,再乘以時間加權係數。
稀釋每股收益是通過根據稀釋期權和其他稀釋潛力單位的影響調整收益和股票數量 來計算的。在計算稀釋每股收益時忽略了反稀釋電位單位的影響 。當公司處於虧損狀態時,所有期權和認股權證都被認為是反攤薄的。
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3. | 重要會計政策--續 |
E)以股份為基礎的支付
本公司有股權結算股票購買股票期權計劃 。以股份支付予僱員的款項按已發行票據的公允價值計量,並於歸屬期間攤銷。 歸屬期間是所有特定歸屬條件均獲滿足的期間。對於分級歸屬的獎勵, 每部分的公允價值在其各自的歸屬期限內確認。
對非僱員的股份支付按收到的貨物或服務的公允價值或已發行權益工具的公允價值計量(如果確定貨物或服務的公允價值無法可靠計量),並在收到貨物或服務之日記錄。對記錄成本 的抵銷是股票期權儲備。行使股票期權收到的對價記為股本,相關股票 期權儲備轉入股本。到期後,記錄的價值將轉入赤字。
如果期權的條款和條件在授予之前被修改 ,期權公允價值的增加(在緊接修改之前和之後計量)也將計入剩餘歸屬期間的利潤 或虧損。
如果期權授予在歸屬 期間被取消和結算(不包括不滿足歸屬條件的沒收),公司會立即將取消作為加速歸屬 進行會計處理,並確認在歸屬 期間剩餘時間內收到的服務本應確認的金額。在註銷時向僱員支付的任何款項均計入回購股權,但若支付金額超過回購日所授予股權工具的公允價值,則不在此限 。任何此類超出部分都被確認為 費用。
F)金融工具
下表彙總了根據IFRS 9對公司金融工具的分類和計量 :
金融工具 | 分類 |
現金 | FVTPL |
應付帳款 | 攤銷成本 |
可轉換貸款 | 攤銷成本 |
金融資產
根據收購資產的目的,公司將其金融資產分為以下 類。管理層在初始確認時確定其金融資產的分類 。
攤銷成本
攤餘成本是指企業內部持有的資產,其目標是持有金融資產以收取合同現金流;金融資產的條款必須在指定的 日期提供僅通過本金和利息收取的現金流。
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3. | 重要會計政策--續 |
F)金融工具 -續
通過其他全面收益的公允價值(“FVOCI”)
FVOCI資產是指企業內部持有的資產,其 目標是通過收集合同現金流和出售金融資產來實現的;金融資產的合同條款在指定日期僅通過收取本金和利息產生現金流。
FVTPL
金融資產除按攤餘成本或FVOCI計量外,應通過利潤或虧損按公允價值計量。但是,公司可能會做出不可撤銷的選擇,將特定投資 歸類為FVTPL。
所有金融工具在綜合財務狀況表中初步按公允價值確認 。金融工具的後續計量以其分類為基礎。 在FVTPL分類的金融資產和負債按公允價值計量,該等公允價值的變動在本年度綜合損益表和全面損益表中確認。 按攤餘成本分類的金融資產採用 實際利息法按攤餘成本計量。
當金融資產現金流量的合同權利 到期或這些資產的合同權利轉讓時,金融資產將被取消確認。
金融負債
管理層在初始確認時確定其財務負債的分類 。
攤銷成本
本公司將所有金融負債歸類為隨後使用實際利息法按攤銷成本計量的 ,但FVTPL結轉的金融負債和某些其他例外除外。
如果付款 在一年或更短時間內到期,則金融負債被歸類為流動負債。如果沒有,它們將作為非流動負債列示。
G)股權工具
本公司發行的股權工具按扣除直接發行成本後收到的 收益入賬。
本公司對單位發行的普通股和認股權證 計量採用殘值法。發行單位所得款項在普通股和認股權證之間分配 普通股的公允價值以公告日的市值為基礎, 餘額(如有)分配給隨附的認股權證。
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3. | 重要會計政策--續 |
H)租契
本公司承擔幾乎所有所有權風險和回報的租賃被歸類為融資租賃。於初步確認時,租賃資產的計量金額 等於其公允價值與最低租賃付款現值中的較低者。在初始確認之後,資產 將按照適用於該資產的會計政策入賬。本公司不承擔所有權的幾乎所有風險和回報的租賃被歸類為經營性租賃,在租賃期內以直線 法確認為費用。 本公司不承擔所有權的幾乎所有風險和回報的租賃被歸類為經營性租賃,在租賃期內按直線 確認為費用。
I)無形資產
使用年限有限的無形資產按成本減去累計攤銷和累計減值損失入賬,並在其預計使用年限內按直線攤銷。估計使用年限及攤銷方法於各報告期末審閲,任何估計變動 的影響將按預期計入。使用年限不確定的無形資產按成本減去累計減值損失計提。
本公司的無形資產在其預計使用年限為10年期間以直線 方式攤銷。
J)資產 收購
管理層決定收購的資產和承擔的負債 是否構成業務。業務包括應用於有能力創造產出的投入的投入和流程。 該公司於2018年12月13日完成了對安大略省2661881有限公司的收購,並得出結論認為,該交易不符合國際財務報告準則3(業務組合)的業務合併資格,因為管理層得出結論認為,沒有 收購重要的流程。因此,收購安大略省2661881有限公司已作為資產收購入賬(附註6)。
K)勘探和評估支出
一般勘探及評估(“E&E”)在取得法定勘探權之前發生的支出 計入所產生的損益。在取得法定開採權後 發生的勘探及工程開支,包括許可證及物業購置成本、地質及地球物理開支、鑽探油井成本及直接應佔間接費用(包括薪金及員工福利),最初均作為勘探及工程資產資本化 。當確定達到管理層確定的特定 技術可行性和商業可行性門檻時,E&E資產不會耗盡,並轉移到物業、廠房和設備中。轉讓至物業、廠房及設備後,除定期進行減值評估外, E&E資產亦會評估減值,以確保其入賬金額不會超過其 估計可收回價值。
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3. | 重要會計政策--續 |
K)勘探和評估支出 --續
當有減值指標時,E&E資產在現金產生單位層面進行減值評估 。本公司認為下列項目為減值指標:
(a) | 單位有權在該特定區域進行勘查的期限在 期間已滿或即將到期,預計不再續期; |
(b) | 在特定 地區進一步勘查和評價礦產資源的實質性支出既沒有預算,也沒有計劃; |
(c) | 對特定區域的礦產資源進行勘查和評價,未發現具有商業價值的礦產資源 ,該實體已決定停止在該特定區域的此類活動; 和 |
(d) | 已有足夠的數據顯示,雖然特定地區的開發可能會進行,但勘探和評估資產的賬面價值不太可能通過成功開發或出售全部收回。 勘探和評估資產的賬面價值不太可能通過成功開發或出售而全額收回。 |
L)財產 和設備
財產和設備最初按歷史成本減去累計折舊和累計減值損失入賬。成本包括可直接歸因於 收購資產的支出。
剩餘價值和有用的經濟壽命至少每年審查一次,並在每個報告日期進行適當調整。當資產使用的未來經濟效益可能增加時,與財產和設備有關的後續支出 被資本化。所有其他後續支出 在發生期間確認為維修和維護費用。處置財產 和設備的損益是通過將處置所得款項與資產的賬面金額進行比較來確定的,並在綜合全面損失表中的 其他收益中確認淨額。
該公司的試點工廠在其預計使用壽命為2年的基礎上按直線攤銷 。
M)取消供應
本公司確認與長期資產報廢相關的法定、合同、 推定或法律義務的負債,當這些義務產生於資產的收購、建設、開發或正常運營時。 管理層對未來補救成本的最佳估計的淨現值 隨着退役撥備在所發生期間的相應增加而資本化到相關資產。使用反映貨幣時間價值的税前匯率的貼現率用於計算淨現值 。資本化的金額將按照與相關資產相同的基礎進行折舊。
由於監管要求、貼現率以及有關未來支出金額和時間的假設的變化,公司對補救成本的估計可能會發生變化 。 這些估計的變化直接記錄到資產中,並在退役撥備中有相應的分錄。該公司的 估計每年都會進行審查,以確定監管要求、貼現率、通貨膨脹的影響以及估計的變化。
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3. | 重要會計政策--續 |
M)退役經費--續
因時間流逝而導致的淨現值變動 計入當期損益,作為借款成本,並相應計入退役撥備。在生產過程中持續發生的後續現場損壞導致的補救成本淨現值 計入所發生期間的利潤或虧損。包括在撥備中的補救項目成本根據 撥備入賬。
N)研發支出
研究費用在發生的期間內支出。產品 除非正在開發的產品滿足與延期和攤銷的技術、 市場和財務可行性相關的特定標準,否則開發費用將在發生的期間內支出。本公司的政策是,一旦記錄了產品收入或特許權使用費,將在產品的預期未來壽命內攤銷遞延產品開發支出 。
O)改變會計準則
新會計準則頒佈但尚未生效
已發佈但未來生效日期的會計準則或對現有會計準則的修訂 不適用或預計不會對 公司的合併財務報表產生重大影響。
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4. | 勘探和評估資產 |
加州
物業 $ |
阿肯色州 屬性 $ |
總計 $ |
||||||||||
採購成本: | ||||||||||||
餘額,2019年6月30日 | 8,101,447 | 10,863,335 | 18,964,782 | |||||||||
財產的取得 | 1,320,347 | 960,910 | 2,281,257 | |||||||||
外匯匯率變動的影響 | 331,972 | 449,077 | 781,049 | |||||||||
平衡,2020年6月30日 | 9,753,766 | 12,273,322 | 22,027,088 | |||||||||
財產的取得 | 3,897,975 | 945,501 | 4,843,476 | |||||||||
外匯匯率變動的影響 | (883,192 | ) | (1,111,337 | ) | (1,994,529 | ) | ||||||
餘額,2021年6月30日 | 12,768,549 | 12,107,486 | 24,876,035 | |||||||||
勘探成本: | ||||||||||||
餘額,2019年6月30日 | 4,367,380 | 2,049,687 | 6,417,067 | |||||||||
其他勘探成本 | 6,317 | 231,137 | 237,453 | |||||||||
外匯匯率變動的影響 | 181,021 | 85,718 | 266,740 | |||||||||
平衡,2020年6月30日 | 4,554,718 | 2,366,542 | 6,921,260 | |||||||||
其他勘探成本 | 10,757 | 408,853 | 419,610 | |||||||||
外匯匯率變動的影響 | (412,424 | ) | (214,287 | ) | (626,711 | ) | ||||||
餘額,2021年6月30日 | 4,153,051 | 2,561,108 | 6,714,159 | |||||||||
平衡,2020年6月30日 | 14,308,484 | 14,639,864 | 28,948,349 | |||||||||
餘額,2021年6月30日 | 16,921,600 | 14,668,594 | 31,590,194 |
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4. | 勘探和評估支出--續 |
加州物業
於二零一六年八月十一日,本公司與Ty&Sons Explorations(Nevada),Inc.(“Ty&Sons”)及內華達州 Alaska Mining Company Inc.(“Nevada Mining”)訂立期權購買及轉讓 協議(“期權購買協議”),據此,本公司將收購Ty&Sons與內華達礦業(“內華達礦業”)之間物業期權協議的全部權利、 所有權及權益。根據相關期權協議,Ty&Sons有權向Nevada Mining收購加州物業的權益(統稱為“期權購買”),該物業包括位於加利福尼亞州聖貝納迪諾縣的礦產權益 。該交易已獲得多倫多證券交易所創業板(TSX)的批准,於2016年11月17日完成。 作為對價,本公司發行了14,000,000股本公司普通股,並向TY&Sons支付了若干費用。
為了根據基礎期權 協議的條款行使期權,公司將被要求支付總計32.5萬美元,並向內華達州礦業公司發行總計250萬股普通股,詳情如下:
· | 期權購買協議結束時125,000美元(已支付) |
· | 2017年7月7日或之前的5萬美元(已支付) |
· | 2018年7月7日或之前的5萬美元(已支付) |
· | 2019年7月7日或之前的5萬美元(已支付) |
· | 2020年7月7日或之前的5萬美元(已支付) |
· | 期權購買協議(已發行)結束時發行500,000股普通股 |
· | 於2017年10月1日或之前發行50萬股普通股 (已發行) |
· | 於2018年10月1日或之前發行50萬股普通股(已發行) |
· | 於2019年10月1日或之前發行50萬股普通股 (已發行) |
· | 於2020年10月1日或之前發行50萬股普通股(已發行) |
該礦產須向內華達礦業支付2.5%的冶煉廠淨特許權使用費,用於從礦權中獲得商業生產 。該物業還需額外繳納0.5%的冶煉廠淨收益 特許權使用費,適用於期權購買協議規定的權益區域內任何收購後的物業,也有利於內華達礦業 。
於二零一七年五月一日,本公司與美國國家氯化物公司(“國家氯化物”)簽訂物業租賃協議,以取得加州物業毗鄰物業的權利,佔地約 12,290英畝。根據本物業租賃協議,公司在簽署意向書時支付了25,000美元,並將被要求 支付總額1,825,000美元,並向National Cl發行總計1,700,000股公司普通股,具體如下:
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4. | 勘探和評估支出--續 |
加州物業-續
· | 購買協議日期的25,000美元(已支付) |
· | 2017年11月24日或之前的5萬美元(已支付) |
· | 2018年5月24日或之前的10萬美元(已支付) |
· | 2019年5月24日或之前的10萬美元(已支付) |
· | 2020年5月24日或之前的10萬美元(已支付) |
· | 2021年5月24日或之前(已支付)10萬美元 |
· | 2022年5月24日或之前為10萬美元 |
· | 成功完成 預可行性研究後獲得250,000美元 |
· | 成功完成銀行可行性研究後獲得1,000,000美元。 |
· | 在截止日期 發行10萬股普通股(已發行) |
· | 於2017年11月24日或之前發行10萬股普通股(已發行) |
· | 於2018年5月24日或之前發行20萬股普通股 (已發行) |
· | 於2019年5月24日或之前發行20萬股普通股 (已發行) |
· | 於2020年5月24日或之前發行20萬股普通股(已發行) |
· | 於2021年5月24日或之前發行20萬股普通股(已發行) |
· | 在2022年5月24日或之前發行20萬股普通股 |
· | 發行50萬股普通股成功完成預可行性研究 |
雙方明確同意,“租賃的 權利”僅限於鋰的勘探和生產活動和運營。該公司將向National Cl支付從物業獲得的毛收入的2%的特許權使用費 ,但每年最低支付特許權使用費500,000美元。2017年9月1日,修訂了物業租賃協議,包括在12,290英畝附近額外增加約6,000英畝土地。 修訂協議延續了之前與National Cl簽訂的租賃協議的所有經濟條款,並附加要求 公司將負責與額外索賠相關的持續運輸成本。向內政部土地管理局(“BLM”)支付了56,873美元(44,805美元) ,以支付這些搬運費用。
2018年4月23日,公司與TETRA Technologies,Inc.簽訂了勘探和期權協議 (“EOA”),以確保獲得額外的運營和許可土地,包括布裏斯托爾幹湖約12,100英畝,以及鄰近的加利福尼亞州莫哈韋沙漠Cadiz幹湖最多11,840英畝。與TETRA簽訂的EOA 允許獨家談判和進行勘探活動,並簽訂礦產租約,允許在TETRA長期持有的採礦權和許可證下開採鋰的勘探 和生產活動。
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4. | 勘探和評估支出--續 |
加州物業-續
關於簽訂股票期權,公司支付了131,680美元(100,000美元)不可退還的保證金,並將被要求支付總計2,700,000美元,並向TETRA Technologies,Inc.發行總計3,400,000股公司普通股,如下所示:(1)公司支付的保證金為131,680美元(100,000美元),需向TETRA Technologies,Inc.支付總計2,700,000美元,並向TETRA Technologies,Inc.發行總計3,400,000股普通股:
· | 2018年4月23日100,000美元首次付款 (已支付) |
· | 2018年10月23日或之前的10萬美元(已支付) |
· | 2019年4月23日或之前20萬美元(已支付) |
· | 2020年4月23日或之前的20萬美元(已支付) |
· | 2021年4月23日或之前(已支付)20萬美元 |
· | 2022年4月23日或之前為20萬美元 |
· | 2023年4月23日或之前為20萬美元 |
· | 成功完成 預可行性研究後50萬美元 |
· | 成功完成銀行可行性研究後獲得1,000,000美元。 |
· | 2018年4月23日發行20萬股普通股 (已發行) |
· | 於2018年10月23日或之前發行20萬股普通股 (已發行) |
· | 於2019年4月23日或之前發行40萬股普通股 (已發行) |
· | 於2020年4月23日或之前發行40萬股普通股(已發行) |
· | 於2021年4月23日或之前發行40萬股普通股(已發行) |
· | 在2022年4月23日或之前發行40萬股普通股 |
· | 在2023年4月23日或之前發行40萬股普通股 |
· | 發行100萬股普通股成功完成預可行性研究 |
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4. | 勘探和評估支出--續 |
阿肯色州房產
於二零一七年七月二十六日,本公司與一間在紐約證券交易所上市的非附屬公司(“賣方”)就收購位於阿肯色州哥倫比亞縣及拉斐特縣約33,000畝淨滷水土地上進行 滷水勘探、生產及提鋰活動的選擇權,訂立了一份諒解備忘錄 (MOU)。在簽署諒解備忘錄時,支付了614,150美元(500,000美元)的不可退還押金,如果期權被執行和行使,並受某些條件的限制,未來還會支付額外的費用和付款義務 。
於2017年12月29日,本公司訂立期權協議以進行交易 (“協議日期”)。根據本期權協議,公司將被要求向 供應商支付如下款項:
· | 2018年1月28日前50萬美元(已支付) |
· | 在2018年12月29日或之前額外支付60萬美元(已支付) |
· | 2019年12月29日或之前額外支付70萬美元(已支付) |
· | 2020年12月29日或之前額外支付75萬美元(已支付) |
· | 在協議日期的每個年度 週年日或之前每年額外支付1,000,000美元,從協議日期後48個月的該日期開始,直至試探期 期滿 中較早者為止,或者,如果期權接受者行使選擇權,則期權接受者開始支付特許權使用費。 |
在租賃期內,公司同意在商業生產開始後的任何時間向相關所有者支付毛收入的2.5%的特許權使用費(最低特許權使用費1,000,000美元)。
2018年5月4日,本公司與LANXESS Corporation(“LANXESS”)簽訂了 一份諒解備忘錄(“MOU”),目的是測試 並證明從滷水中提取鋰的商業可行性,滷水是LANXESS在阿肯色州南部三個設施的溴提取業務的一部分。諒解備忘錄規定了雙方同意分階段 進行合作的基礎,以開發與生產、營銷和銷售從尾水和Smackover地層生產的滷水中提取的電池級鋰產品相關的商業機會。諒解備忘錄構成最終協議的基礎, 在簽署更全面的協議之前具有約束力,雙方可在完成進一步開發 階段後執行該協議。本公司已向LANXESS支付初步預訂費3,834,000美元(3,000,000美元),以確保獲得尾部鹽水,另外 在2019年6月30日年終 之前完成的若干開發階段完成後,額外支付3,000,000美元預訂費。額外的300萬美元費用計入了截至2020年6月30日和2019年6月30日的應付帳款和應計負債,並於2021年2月16日全額支付。
5. | 復墾保證金 |
2017年9月6日,公司 向土地管理局(“BLM”)支付了77,660美元(62,659美元)的填海保證金,涉及加州地產的勘探挖溝 和鑽探(附註4)。BLM確定這一數量足以滿足所有預期的填海 要求。
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6. | 無形資產 |
2018年12月13日,本公司通過收購所有已發行和流通股,從克雷格·約翰斯通·布朗(“布朗”)手中收購了2661881安大略省有限公司(“2661881”) 。2661881擁有從鹽水溶液中選擇性提取鋰的工藝(“知識產權資產”)的知識產權 。本公司確定 此次交易為資產收購,因為收購的資產不構成業務。
公司支付給布朗的對價將由現金 和公司普通股組成,具體如下:
(i) | 5萬美元押金(已支付); |
(Ii) | 截止日期25萬美元(已支付); |
(Iii) | 250000美元期票,在截止日期後6個月應付(已支付); |
(Iv) | 截止日期(已發行)普通股50萬股; |
(v) | 500,000美元,以(I)截止日期三週年之日,(Ii)公司最終決定是否進行知識產權資產商業開發的日期(無論該決定的結果如何);或(Iii)公司和布朗可能書面商定的其他日期(“投資日期”)(已支付)為準;以及(Ii)公司最終決定是否繼續進行知識產權資產的商業開發的日期(無論該決定的結果是什麼);以及(Iii)公司和布朗公司可能以書面約定的其他日期(“投資日期”)(已支付);以及 |
(Vi) | 於(I)截止日期三週年、(Ii)本公司最終決定是否進行知識產權資產商業開發的日期(不論該決定的結果 )或(Iii)本公司與Brown可能書面同意的其他日期(“投資日期”)(已發行)(以較早者為準),可發行500,000股股份。 |
2019年10月28日,本公司同意通過以下方式加快完成上文(V)和(Vi)項所述向Brown支付和發行普通股的完成時間 :(A)於2019年11月15日或之前向Brown支付250,000美元 (已支付);(B)再支付250,000美元(已支付),並在2019年12月31日或之前發行500,000股普通股(已發行)。於二零二零年六月三十日,本公司已履行就收購上述2661881股權而到期及欠下的所有付款及股份發行責任 。
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合併財務報表附註
截至2021年6月30日及2020年6月30日止年度
(以加元表示)
6. | 無形資產(續) |
取得的無形資產的公允價值如下:
$ | ||||
支付的對價 | ||||
現金 | 300,000 | |||
成交日前發行的500,000股普通股的公允價值 | 475,000 | |||
結算日後六個月到期應付本票的公允價值 | 226,391 | |||
投資日或投資日之前的應付現金 | 375,657 | |||
投資日或之前可發行的500,000股普通股的公允價值 | 475,000 | |||
已支付的總代價 | 1,852,048 | |||
與收購2661881美元相關的資本化法律費用 | 58,301 | |||
餘額,2019年6月30日 | 1,910,349 | |||
攤銷 | (27,740 | ) | ||
平衡,2020年6月30日 | 1,882,609 | |||
攤銷 | (191,034 | ) | ||
餘額,2021年6月30日 | 1,691,575 |
無形資產代表購買知識產權, 於2020年5月9日與本公司的試點工廠一起投入使用(附註7)。
7. | 中試工廠 |
2020年5月9日,該公司位於阿肯色州El Dorado的LANXESS南部工廠的LiSTR Pilot 工廠開始全天候運營。該中試工廠是該公司及其合作伙伴三年多研發活動的巔峯之作。中試裝置是定製的DLE(直接提取鋰)裝置, 設計用於直接、連續地從Smackover地層滷水中提取鋰。該工廠設計用於處理高達50uspm 的鹽水,提取鋰,並生產高質量的濃縮氯化鋰中間產品。
試點工廠在其預計使用壽命為2年的時間內按直線攤銷,預計使用壽命結束時的殘值估計為620,000美元。
截至2021年6月30日,試點工廠的賬面價值彙總如下 :
$ | ||||
2019年6月30日的餘額 | - | |||
從在建資產轉移的成本 | 25,964,026 | |||
退役條款 | 136,280 | |||
攤銷 | (3,722,862 | ) | ||
2020年6月30日的餘額 | 22,377,444 | |||
加法 | 2,764,138 | |||
攤銷 | (11,360,466 | ) | ||
外匯匯率變動的影響 | (1,442,375 | ) | ||
2021年6月30日的餘額 | 12,338,741 |
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截至2021年6月30日及2020年6月30日止年度
(以加元表示)
8. | 可轉換貸款 |
於2019年10月29日(“截止日期”),本公司 與LANXESS Corporation(“貸款人”)簽訂3,750,000美元貸款及擔保協議(“該協議”)。這筆 貸款已在截止日期全額預付給本公司,並將用於本公司在阿肯色州南部的試點工廠的持續開發 (見附註7)。
貸款本金於截止日期 五週年時到期,但貸款人在截止日期兩週年後的任何時間選擇的到期日 應為貸款人通過在該較早的 日期前至少60天向本公司提供書面通知而選擇的較早日期。在償還貸款之前,貸款人可以隨時選擇將貸款全部或任何部分轉換為公司的普通股和認股權證,其利率為:每轉換1,000美元本金 ,貸款人將獲得1,667股公司普通股和一份額外普通股的一半認股權證,行使價為每股普通股1.20美元,為期三年。 這筆貸款可以在償還貸款之前的任何時間轉換。 貸款人可以選擇將全部或任何部分貸款轉換為公司的普通股和認股權證,轉換的利率為:每轉換本金1,000美元 ,貸款人將獲得1,667股公司普通股和0.5股認股權證,以購買額外的普通股 ,行使價為每股普通股1.2美元假設貸款本金全部轉換,貸款人 將獲得6,251,250股普通股和3,125,625股本公司認股權證。貸款轉換後發行的所有證券將 自貸款預付款之日起有4個月零1天的法定持有期。
貸款的未償還本金將按3.0%的年利率計息,並可在結算日的每個週年日以現金形式支付應計利息的調整。如果 公司合併經營現金流為正,如其合併財務報表所示,公司 將向貸款人支付從發行之日起至公司綜合經營現金流為正之日平均每日未償還本金金額4.5%的費用。 如果本公司合併經營現金流為正,本公司將向貸款人支付4.5%的費用,從發行之日起至 本公司綜合經營現金流為正之日止期間,每年向貸款人支付4.5%的費用。自公司合併經營現金流為正之日起及以後,年利率增至7.5%。在貸款人事先書面批准的情況下,允許預付款 ,並對預付的貸款部分收取3.0%的預付費。
該公司確定,可轉換貸款包含內含的 外匯衍生負債和債務宿主負債。內含外匯衍生負債被確定為 不重大,因此本公司將初始確認時的全部價值分配給債務宿主負債。
可轉換貸款的總收益減去199,869美元的交易成本,初步確認時的餘額為3,550,131美元。可轉換貸款按攤銷成本 計量,並將按實際利息法按4.1%的年利率計入到期日。
2021年6月10日,貸款人選擇提前全額轉換貸款 ,公司發行了6,251,250股普通股,發行了3,125,625份認股權證。在2024年6月10日之前,每份認股權證可以1.20美元的價格收購 額外的本公司普通股。貸款安排的全部轉換取消了3,750,000美元的長期負債。本公司從2019年10月29日至2021年6月9日期間向貸款人支付了181,286美元的貸款應計利息。
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截至2021年6月30日及2020年6月30日止年度
(以加元表示)
8. | 可轉換貸款-續 |
$ | ||||
2019年6月30日期初餘額 | - | |||
初步識別 | 4,641,796 | |||
利息和增值費用 | 132,034 | |||
匯兑損失 | 181,670 | |||
2020年6月30日的餘額 | 4,955,500 | |||
利息和增值費用 | 173,662 | |||
外匯收益 | (594,788 | ) | ||
為轉換而發行的普通股 | (4,353,088 | ) | ||
支付的利息 | (181,286 | ) | ||
2021年6月30日的餘額 | - |
9. | 應付金額 |
於截至2019年6月30日止年度,本公司發出應付票據250,000美元 ,於收購266861安大略省有限公司(附註6)完成日期後六個月支付,並將於稍後日期 支付500,000美元(見附註6(V)所述)。由於這些款項在以後被拖欠,公司按現值對這些款項進行估值,並將 增值費用記錄如下:
$ | ||||
2018年6月30日期初餘額 | - | |||
結算日後六個月到期應付本票的公允價值 | 226,391 | |||
結算日後六個月到期應付本票的增值費用 | 23,609 | |||
投資日或投資日之前的應付現金 | 375,657 | |||
投資日或投資日之前應付現金的增值費用 | 22,796 | |||
應付票據總額 | 648,453 | |||
減去:已支付的金額 | (250,000 | ) | ||
2019年6月30日應付款項 | 398,453 | |||
投資日或投資日之前應付現金的增值費用 | 18,133 | |||
清償責任損失 | 83,414 | |||
減去:已支付的金額 | (500,000 | ) | ||
2020年6月30日的應付金額 | - |
10. | 退役條款 |
下表列出了與該公司的試點工廠相關的退役條款的連續性 :
$ | ||||
2019年6月30日期初餘額 | - | |||
初步識別 | 136,280 | |||
2020年6月30日的餘額 | 136,280 | |||
外匯匯率變動的影響 | (12,340 | ) | ||
2021年6月30日的餘額 | 123,940 |
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截至2021年6月30日及2020年6月30日止年度
(以加元表示)
10. | 退役條款--續 |
退役準備金123,940美元的現值是使用0.25%的平均無風險費率計算的 。退役活動預計將在2023年至2025年之間進行。
11. | 股本 |
A)授權資本
不限數量的普通有表決權股票,沒有 面值或面值。
在一個或多個系列中發行不限數量的無面值 優先股。
於2021年6月30日發行併發行了141,166,203股普通股 。
2019年10月1日,公司向內華達阿拉斯加礦業有限公司發行了50萬股 普通股,公允價值為36萬美元(注4)。
2019年12月27日,本公司發行了500,000股普通股 ,公允價值為475,000美元,用於收購2661881安大略省有限公司和無形資產(附註6)。
2020年2月20日,本公司完成了16,140,219份特別認股權證(每份為“特別認股權證”)的非經紀私募,總收益為12,105,165美元,每份特別認股權證的價格為0.75美元。每份特別認股權證使持有人在自動 行使日(定義見下文)之前自願行使或被視為行使時,有權獲得公司的一個單位(每個單位為“轉換單位”),無需付款或額外代價。每個轉換單位將包括一股本公司普通股和二分之一普通股認購權證(每份 完整認股權證,一份“轉換認股權證”)。每份換股認股權證將使持有人有權在特別認股權證發行後24個月內,按每股1.00美元的價格收購本公司額外普通股 ,若本公司股份連續15個交易日的收盤價高於每股1.50美元,則以加速 到期為準(“加速事件”)。本公司將通知加速賽事的持有者,轉換認股權證 將在30天后到期。每份特別認股權證將被視為於下列日期(“自動行使日期”) 即以下兩(2)個營業日(以較早者為準)行使:(I)自私募完成起計四個月零一天的日期; 及(Ii)本公司從適用證券監管當局(“證券 佣金”)取得最終招股章程符合資格分派轉換單位的收據之日。為完成定向增發 ,本公司支付了120,132美元的發起人費用,向發起人 發行了452,025份轉換權證,公允價值為133,644美元,併產生了57美元的其他發行成本, 102.所有特別認股權證於2020年6月21日轉換為不受限制的普通股。
2020年4月23日,該公司向TETRA Technologies,Inc.發行了40萬股普通股,公允價值為24.8萬美元(注4)。
2020年5月24日,公司向國氯公司發行了20萬股普通股,公允價值為18.4萬美元。(注4)。
截至2020年6月30日止年度,本公司 共發行163,025股普通股供行使認股權證之用。該公司在行使權力時獲得了53,525美元的收益。
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截至2021年6月30日及2020年6月30日止年度
(以加元表示)
11. | 股本--續 |
A)授權資本- 續
2020年10月1日,公司向內華達阿拉斯加礦業有限公司發行了500,000股 普通股,公允價值為1,025,000美元(注4)。
2020年12月18日,該公司完成了以2.20美元的價格融資15,697,500股普通股的招股説明書,總收益為34,534,500美元。本公司與融資相關的股票發行成本為2,666,812美元。
2021年4月23日,該公司向TETRA Technologies,Inc.發行了40萬股普通股,公允價值為160萬美元(注4)。
2021年5月21日,該公司向國家氯公司發行了20萬股普通股,公允價值為78.6萬美元。(注4)。
2021年6月10日,公司在轉換可轉換貸款時向 Lanxess Corporation發行了6,251,250股普通股(附註8)。
截至2021年6月30日止年度,本公司共發行11,245,133股普通股以行使認股權證。該公司在行使權力時收到了10,190,569美元的收益。截至2021年6月30日,本公司持有39,000美元作為本公司轉讓代理的應收賬款。
在截至2021年6月30日的年度內,本公司共發行了1,375,000股普通股,用於行使股票期權。本公司行使股份所得收益為1,241,500美元,並從繳入盈餘轉至股本 981,261美元。
b) | 認股權證 |
權證交易摘要如下:
認股權證數量 | 加權 平均值 行權價 | ||||
2019年6月30日的餘額 | 14,886,996 | 1.53 | |||
過期 | (5,156,411 | ) | 2.60 | ||
練習 | (163,025 | ) | 0.32 | ||
取消 | (15,000 | ) | 1.00 | ||
已發佈 | 8,522,135 | 1.00 | |||
2020年6月30日的餘額 | 18,074,695 | 0.98 | |||
過期 | (141,317 | ) | 1.00 | ||
練習 | (11,245,133 | ) | 0.93 | ||
已發佈 | 3,125,625 | 1.20 | |||
2021年6月30日的餘額 | 9,813,870 | 1.13 |
未到期認股權證的加權平均剩餘合同期限為1.40年。
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截至2021年6月30日及2020年6月30日止年度
(以加元表示)
11. | 股本--續 |
c) | 選項 |
本公司設有股票期權計劃,根據該計劃,本公司獲授權向高級管理人員、董事、僱員、顧問及管理公司員工授予期權,使他們能夠收購本公司最多 %的已發行及已發行普通股。根據該計劃,每個期權的行權價格不得低於任何證券交易所允許的價格 。這些期權的最長期限為10年。
2019年7月19日,本公司向本公司的一名顧問授予10萬 份股票期權,價格為0.83美元,為期三年。2019年7月31日授予的所有股票期權 。
2019年10月16日,本公司向本公司的一名顧問授予15萬份股票期權 ,價格為0.75美元,為期四年。格蘭特授予的所有股票期權。
2020年1月13日,公司向公司顧問授予30萬份股票期權 ,價格為0.89美元,為期3年。格蘭特授予的所有股票期權。
2020年3月9日,公司以0.76美元的價格向公司 董事和高級管理人員授予4,450,000份股票期權,為期三(3)年。格蘭特授予的所有股票期權。
2020年5月4日,公司向公司顧問 授予85萬份股票期權,價格為0.75美元,為期三年。格蘭特授予的所有股票期權。
2020年5月13日,本公司以0.81美元的價格向本公司的一名顧問授予了100,000份股票 期權,期限為三(3)年,其中四分之一 授予授予日起三個月,四分之一 授予授予日起六個月,四分之一 授予授予日起九個月,四分之一 授予授予日起一年。
2020年8月9日,公司將向顧問發行的435784份股票期權的到期日 從2020年8月9日延長至2021年8月9日。期權的行權價仍為每個期權1.02美元 。
2021年1月18日,本公司以3.39美元的價格向本公司董事和高級管理人員授予1,200,000份股票期權 ,為期5年。格蘭特授予的所有股票期權。
2021年4月13日,本公司向本公司的 顧問授予40萬份股票期權,價格為3.43美元,為期三(3)年,股票期權在授予時授予一個季度,授予日起三個月後授予一個季度,授予日起六個月授予一個季度,授予日起計九個月授予一個季度。
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截至2021年6月30日及2020年6月30日止年度
(以加元表示)
11. | 股本--續 |
C)備選方案
截至2021年6月30日的年度內,授予日授予的期權的加權平均公允價值為每股2.90美元(2020年:0.99美元)。公允價值是使用Black-Scholes期權定價 模型確定的,採用以下加權平均假設:
2021 | 2020 | |||||||
預期股價波動 | 114 | % | 103 | % | ||||
無風險利率 | 0.56 | % | 0.97 | % | ||||
股息率 | - | - | ||||||
期權的預期壽命 | 4年 | 3.17年 | ||||||
授權日的股價 | $ | 3.41 | $ | 0.80 | ||||
罰沒率 | - | - |
股票期權交易摘要如下:
選項數量 | 加權
平均值 行權價 | |||||
2019年6月30日的餘額 | 8,747,681 | $1.25 | ||||
期權已過期 | (150,000 | ) | 1.03 | |||
選項已取消 | (300,000 | ) | 1.21 | |||
期權已過期 | (721,897 | ) | 2.10 | |||
授予的期權 | 5,950,000 | 0.78 | ||||
2020年6月30日的餘額 | 13,525,784 | 0.99 | ||||
行使的期權 | (1,375,000 | ) | 0.90 | |||
授予的期權 | 1,600,000 | 3.40 | ||||
2021年6月30日的餘額 | 13,750,784 | $1.29 |
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(以加元表示)
11. | 股本--續 |
C)備選方案
下表彙總了截至2021年6月30日可行使的未償還股票期權 :
未完成的期權 | 可行使的期權 | ||||||||||||||||||||
加權 | 加權 | 加權 | |||||||||||||||||||
平均值 | 平均值 | 平均值 | |||||||||||||||||||
鍛鍊 | 數 | 剩餘 | 鍛鍊 | 鍛鍊 | |||||||||||||||||
價格 | 的 | 合同期限 | 價格 | 數 | 價格 | ||||||||||||||||
$ | 股票 | (年) | $ | 可操練的 | $ | ||||||||||||||||
1.05 | 1,250,000 | 0.67 | 1.05 | 1,250,000 | 1.05 | ||||||||||||||||
0.96 | 2,340,000 | 0.96 | 0.96 | 2,340,000 | 0.96 | ||||||||||||||||
1.02 | 360,784 | 0.11 | 1.02 | 360,784 | 1.02 | ||||||||||||||||
2.10 | 500,000 | 1.65 | 2.10 | 500,000 | 2.10 | ||||||||||||||||
1.40 | 1,900,000 | 2.18 | 1.40 | 1,900,000 | 1.40 | ||||||||||||||||
1.00 | 500,000 | 0.75 | 1.00 | 750,000 | 1.00 | ||||||||||||||||
0.75 | 150,000 | 2.30 | 0.75 | 150,000 | 0.75 | ||||||||||||||||
0.76 | 4,450,000 | 1.69 | 0.76 | 4,450,000 | 0.76 | ||||||||||||||||
0.75 | 600,000 | 1.84 | 0.75 | 600,000 | 0.75 | ||||||||||||||||
0.81 | 100,000 | 1.87 | 0.81 | 100,000 | 0.81 | ||||||||||||||||
3.39 | 1,200,000 | 4.56 | 3.39 | 1,200,000 | 3.39 | ||||||||||||||||
3.43 | 400,000 | 2.79 | 3.43 | 100,000 | 3.43 | ||||||||||||||||
13,750,784 | 1.78 | 1.29 | 13,450,784 | 1.23 |
12. | 關聯方交易 |
關鍵管理人員是指負責規劃、指導和控制實體活動的人員,包括公司董事和高級管理人員。
密鑰管理的薪酬包括以下內容:
2021 | 2020 | |||||||
管理費 | $ | 1,526,911 | $ | 925,125 | ||||
股份支付 | 4,072,365 | 1,402,448 | ||||||
$ | 5,599,276 | $ | 2,327,573 |
截至2021年6月30日,本公司有404,296美元(2020年:200,809美元)的應付帳款 和應計負債。
欠關聯方/來自關聯方的金額是無利息、無擔保的 ,並且沒有固定的償還條款。
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截至2021年6月30日及2020年6月30日止年度
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13. | 所得税 |
所得税費用(回收)與將加拿大聯邦和省合併所得税税率 應用於税前收入計算的金額不同,如下所示:
2021 | 2020 | |||||||
税前年度淨虧損 | $ | (25,434,376 | ) | $ | (9,527,368 | ) | ||
加拿大法定公司税率 | 27.0 | % | 27.0 | % | ||||
預期退税 | $ | (6,867,282 | ) | $ | (2,572,389 | ) | ||
不可扣除項目和其他差異 | 1,843,110 | 866,608 | ||||||
未確認税收優惠的變更 | 5,024,172 | 1,705,781 | ||||||
實際所得税撥備(追回) | $ | - | $ | - |
本公司遞延税項資產(負債)的重要組成部分 如下:
2021 | 2020 | |||||||
非資本損失結轉 | $ | 8,119,908 | $ | 5,655,576 | ||||
資本資產 | 2,979,317 | 740,484 | ||||||
礦業權權益 | 1,765,416 | 1,765,416 | ||||||
股票發行成本 | 871,412 | 550,405 | ||||||
13,736,053 | 8,711,881 | |||||||
未確認的遞延税金資產 | (13,736,053 | ) | (8,711,881 | ) | ||||
遞延所得税淨資產 | $ | - | $ | - |
截至2021年6月30日,公司可用於加拿大 所得税用途的非資本税虧損約為25,325,000美元,可用於結轉,以減少2031至2041年間到期的未來年度的應納税所得額(如果未利用) 。截至2021年6月30日,該公司可用於美國所得税的非資本税虧損約為6,106,000美元,可用於無限期結轉,以減少未來年度的應税收入。
14. | 資本管理 |
公司認為其資本結構包括股東權益 。管理層的目標是確保有足夠的資本將流動性風險降至最低,並繼續作為持續經營的企業 。管理層持續審查其資本管理方法,並認為考慮到公司的相對規模 ,其方法是合理的。
本公司不受任何外部限制,本公司於年內並無改變其資本管理方式 。
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合併財務報表附註
截至2021年6月30日及2020年6月30日止年度
(以加元表示)
15. | 金融工具與金融風險管理 |
金融工具的公允價值是指在知情的、願意採取行動的各方之間進行的公平交易中達成的對價金額。公允 價值根據本公司可直接進入的該工具最有利的市場報價(視情況而定)確定。在缺乏活躍市場的情況下,公允價值根據具有類似特徵的 工具的現行市場匯率確定。
現行金融工具的公允價值接近其賬面價值,因為它們屬於短期性質。
按公允價值持有的金融工具根據 由使用的估值方法確定的估值層次進行分類:
級別1-相同 資產或負債的活躍市場報價(未調整)。
第2級-包括在第1級中的報價以外的輸入,即資產或負債的 可以直接(即作為價格)或間接(即從價格派生)觀察到。
級別3-資產或負債的輸入不是基於可觀察的 市場數據(不可觀察的輸入)。
在截至2021年6月30日和2020年6月30日的年度內,級別1、級別2或級別3之間沒有任何轉移。
下表列出了本公司按公允價值等級按公允價值計量的金融資產:
2021年6月30日 | 1級 | 2級 | 3級 | 總計 | ||||||||||||
現金 | $ | 27,988,471 | $ | - | $ | - | $ | 27,988,471 |
2020年6月30日 | 1級 | 2級 | 3級 | 總計 | ||||||||||||
現金 | $ | 4,141,494 | $ | - | $ | - | $ | 4,141,494 |
公司董事會對公司風險管理框架的建立和監督負有全面責任。公司風險管理政策的制定 是為了識別和分析公司面臨的風險,設定適當的風險限制和控制,並監控風險和遵守限制 。我們會定期審查風險管理政策和系統,以反映市場狀況的變化並響應 公司的活動。管理層定期監控公司風險管理政策和程序的遵守情況 ,並針對公司面臨的風險審查風險管理框架的充分性。
在正常運營過程中,公司面臨各種 風險,如商品風險、利率風險、信用風險和流動性風險。為了管理這些風險,管理層決定必須 進行哪些活動才能最大限度地減少潛在的風險暴露。本公司的風險管理目標如下:
· | 保持良好的財務狀況; |
· | 融資業務;以及 |
· | 確保所有業務的流動性。 |
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截至2021年6月30日及2020年6月30日止年度
(以加元表示)
15. | 金融工具和金融風險管理-- 續 |
為了實現這些目標,公司採取了以下 政策:
· | 認識並觀察企業內部的經營風險程度; |
· | 確定市場風險因素對企業整體風險的影響程度,並 利用這些關係帶來的自然風險降低。 |
(i) | 利率風險 |
本公司並無任何 受利率風險影響的金融工具。
(Ii) | 信用風險 |
信用風險是交易對手不履行合同義務時的損失風險,主要來自應收貿易賬款。本公司並無任何 存在信用風險的金融工具。
(Iii) | 流動性風險 |
流動性風險是指公司無法 履行到期財務義務的風險。公司通過仔細管理營運資金來管理這一風險,以確保 其支出不會超過可用資源。截至2021年6月30日,公司的營運資本盈餘為25,969,236美元(2020年 -營運資本赤字2,605,318美元)。
(Iv) | 外匯風險 |
貨幣風險是指因匯率波動和匯率波動程度而對公司收益造成的風險。本公司不使用衍生工具 來降低其外幣風險敞口。本公司通過以下以美元計價的資產和負債面臨貨幣風險 :
2021 $ | 2020 $ |
|||||||
現金 | 736,623 | 574,506 | ||||||
應付帳款 | (1,520,823 | ) | (6,426,587 | ) | ||||
可轉換貸款 | - | (4,955,500 | ) |
2021年6月30日,美元金額按1美元兑換 加元1.2394的匯率兑換。美元相對加元升值或貶值10%將導致本公司本年度綜合虧損變動約78,000美元 (2020年:700,000美元)。
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截至2021年6月30日及2020年6月30日止年度
(以加元表示)
16. | 非現金交易 |
非現金融資和投資活動 | 2021 | 2020 | ||||||
$ | $ | |||||||
為勘探和評估資產發行的股票 | 3,411,000 | 792,000 | ||||||
為可轉換貸款發行的股票 | 4,353,088 | - | ||||||
就尋獲人費用發出手令 | - | 133,644 | ||||||
為無形資產發行的股票 | - | 475,000 | ||||||
勘探和評價支出計入應付賬款 | 152,564 | 4,224,680 | ||||||
試點工廠支出計入應付賬款 | 225,265 | 2,132,234 |
17. | 後續事件 |
2021年7月13日,公司開始在紐約證券交易所美國證券交易所交易,交易代碼為“SLI”,同時將其在多倫多證券交易所創業板的交易代碼改為“SLI.V”。
2021年7月20日,公司向一名董事授予20萬份股票期權。 這些期權的行權價為6.08美元,為期五(5)年。格蘭特授予的所有期權。
2021年6月30日之後,公司在 行使認股權證時發行了3949,045股普通股,收益為4190,316美元;行使股票期權時發行了434,745股普通股,收益為441,961美元。