克羅克 費爾柴爾德·摩根·貝爾斯有限責任公司
180 拉沙利街北，2750號套房
伊利諾伊州芝加哥，郵編：60601
2020年5月15日
Iboyla Ignat
公司財務部
生命科學辦公室
證券 和交易委員會
通過 電子郵件發送至ignati@sec.gov
| 回覆： | 伊頓公學 製藥公司 |
| 截至2019年12月31日的財年表格 10-K | |
| 提交時間 2020年3月5日 | |
| 文件 第001-38738號 |
尊敬的 伊格納特女士：
我們 是伊頓製藥有限公司(“本公司”)的法律顧問，並已收到您於2020年5月5日就截至2019年12月31日的財年Form 10-K年度報告中提及的兩項意見 的來信。 本公司的回覆如下。
項目1. 業務
許可 安排，第6頁。
| 1. | 公司將在表格10-K的修正案中披露所要求的特許權使用費費率。 |
展品 31.1和31.2，第87頁。
| 2. | 公司將更新第302條認證，在第4段中加入有關其對財務報告的內部 控制的介紹性語言，以及第4(B)段關於公司對財務報告的內部控制的設計 。 |
根據您的要求，公司將準備並提交表格10-K的簡短修訂，包括封面、説明性 説明、簽名頁和更新的第302條認證。該公司將在2020年5月21日或之前提交修正案。
如有任何問題，請 與下面的簽名者聯繫。
真誠地
| 克羅克 費爾柴爾德·摩根·貝爾斯有限責任公司 | |
| /s/ 傑弗裏·R·摩根 | |
| 電子郵箱：gmorgan@crokeairChild.com | |
| 抄送： W.Wilson Troutman |