2020年12月4日

途經埃德加

證券交易委員會
公司財務部

貿易與服務辦公室
東北F街100號
華盛頓特區，20549
注意：琳達·剋夫克爾和魯弗斯·德克爾

女士們、先生們：

Revolve Group，Inc.(以下簡稱“本公司”)於2020年12月1日收到美國證券交易委員會(“本委員會”)員工(“本公司”)就本公司最初於2020年2月26日提交給美國證券交易委員會的10-K表格(文件編號001-38927)的意見，特此函件提交給本公司，此函旨在迴應該公司於2020年12月1日收到的有關本公司截至2019年12月31日止年度的10-K表格(文件編號001-38927)的評論。

在這封信中，員工的意見是用斜體、粗體字朗讀的，後面是公司的迴應。

截至2019年12月31日的年度10-K表格

財務報表

注10.段信息，第96頁

為迴應員工的意見，本公司告知員工，本公司一般會披露其兩個須申報分部(旋轉及前進)的經營表現，每個分部均提供服裝、鞋子、配飾及美容產品，透過各自的網站出售予客户。這些可報告的部門是根據公司首席運營決策者管理公司業務、做出運營決策和評估業績的方式確定的。為每個可報告部門披露的淨銷售額和毛利額基於用於根據美國公認會計原則編制公司財務報表的財務信息，並來源於公司的總賬系統。

該公司決定在其於2020年11月12日提交的當前8-K報表(下稱“8-K報表”)中披露與各種產品類別相關的補充信息，是受到新冠肺炎疫情引發的獨特情況的推動。該公司相信，披露這些信息將有助於投資者瞭解這種全球大流行對業務的前所未有的影響。披露的產品級別信息基於內部管理報告系統，這些系統獨立於公司的總賬系統運行，不提供符合美國公認會計原則的信息。具體地説，內部管理報告系統不適用淨收入的其他屬性，如運輸收入、遞延收入和產品級別的退貨準備金；這些屬性是在每個可報告部門的彙總記錄中記錄的。在產品一級跟蹤收入將需要對總分類賬系統進行復雜的改進，這是不切實際的。此外，公司的首席運營決策者基於公司的可報告部門，而不是產品層面，管理業務、做出運營決策、分配資源和評估業績。雖然8-K報告中的產品層面的補充披露旨在讓人們瞭解新冠肺炎疫情對公司業務的短暫影響，但公司謹提出，持續披露不會實質性地提高投資者在新冠肺炎疫情後的較長期內對公司業務的瞭解。

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Michael Nordtwedt，Esq.，Wilson Sonsini Goodrich&Rosati，專業公司

傑弗裏·羅林斯(Jeffrey Rawlins)，畢馬威會計師事務所