聚變燃料綠色PLC
厄爾斯福特街10號
都柏林2，D02 T380，愛爾蘭
電話：+35319201040
2020年11月5日
公司財務部
能源與運輸辦公室
證券交易委員會
華盛頓特區，20549
| 回覆： | 聚變燃料綠色PLC 表格F-4註冊表第3號修正案 提交於2020年10月29日 第333-245052號文件 |
女士們、先生們：
Fusion Fuel Green PLC(“母公司”) 現就美國證券交易委員會(以下簡稱“工作人員”)於2020年11月3日就上述F-4表格註冊説明書第3號修正案(“註冊 説明書”)發出的意見信作出如下回應。為方便員工，我們用粗體背誦了以下員工信函中的每一條評論 ，並在回覆後立即用常規字體列出了回覆。
此處使用但未定義的大寫術語 具有註冊聲明中賦予它們的含義。
對錶格F-4上的登記説明 的第3號修正案
預期的美國聯邦所得税對HL和HL證券持有人的重大影響
美國持有者，第91頁
| 1. | 我們注意到您提交了一份簡短的意見書，如附件8.1所示，其中指出，“預期的重大美國聯邦所得税對HL和HL的證券持有人造成的重大影響”項下的法律結論構成律師的意見。儘管您披露雙方已將交易“結構化”為交換的形式，並且不能保證國税局或法院“將同意”該合併符合免税重組的條件，但本節中的披露繼續聲明，該合併“可能”符合“守則”第368條所指的“重組”。請修改您的披露內容，以便清楚地識別和闡明律師提出的意見。如果缺乏直接處理交易的税收後果的權威、相互衝突的權威或對交易的税收後果存在重大懷疑，律師可能會發布“應該”或“更有可能”的意見，以明確該意見受到一定程度的不確定性的影響，並應討論不確定性的程度。有關指導，請參閲工作人員法律公告19。 |
我們已按要求修改了註冊聲明封面 頁和第21頁和91頁上的披露內容。
證券受益所有權 ，第165頁
| 2. | 請在您的實益所有權表中披露對傑弗裏·施瓦茨兒童信託基金實益擁有的股份行使投票權或處分控制權的自然人。 |
我們已應要求在註冊聲明的第166 頁添加了披露內容。
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如果您有任何問題，請不要猶豫，請撥打上述電話和傳真號碼與我聯繫。
| 真誠地 | |
| /s/Frederico Figueira de Chaves | |
| 弗雷德里科·菲格雷拉·德查維斯(Frederico Figueira De Chaves)祕書 |