2020年7月9日
埃裏克·阿塔蘭
林恩·迪克
美國證券交易委員會
公司財務部
內華達州F街100號
華盛頓特區，20549
尊敬的公司財務部門：
我們已收到您對我們2020年6月4日的註冊聲明的 意見和問題。請在這裏找到我們的回覆。此外， 我們已重新提交S-1A表格中的註冊聲明。
真誠地
馬修·沃爾夫森
首席執行官
16561 N. 92發送澳大利亞斯科茨代爾D101號套房，郵編：85260·語音：(888)-8807888·傳真：4804521518.
表格S-1第2號修正案於2020年5月8日提交
備註1.管理層的討論和 運營結果分析，第42頁
1.我們從您對評論 3的回覆中注意到，所有非GAAP指標都已從申請中刪除。但是，我們注意到您討論的銷售、一般和行政費用 不包括基於股票的薪酬。請刪除此非GAAP措施或修改您的信息披露，以符合S-K法規的第 10(E)項。
評論1回覆：
在討論銷售、一般 和管理費用時，我們已從披露中刪除了 提及的非GAAP措施“不包括基於股票的薪酬”；請參閲第43頁第三段。
評論2.流動性和資本資源， 第43頁
2.我們注意到您目前拖欠接吻責任 。請修改您的申請地址，地址如下：
·披露協議下貸款人可獲得的默認補救措施 。
·披露您是否獲得了默認豁免 。如果您尚未收到豁免，請透露談判情況。
·討論您的違約 可能對您的流動性產生的影響。
評論2迴應：
之前提交的文件 中顯示該公司在接吻通知方面違約的披露是錯誤的。KISS票據只要求公司在投資者選擇轉換的情況下發行 普通股。該公司沒有違約。我們從S-1/A-3修訂的披露內容 是：
在(A)於2019年11月1日到期日 之後；(B)如果本公司出售其優先股 股票(本公司從中獲得不少於100萬美元)；或(C)本公司所有 或幾乎所有資產被出售、合併或合併為另一實體的公司交易，投資者可酌情將KISS的本金轉換為本公司的普通股。本公司的義務是在投資者選擇後轉換接吻紙條 。到目前為止，投資者選擇轉換100萬股，公司 履行了義務，沒有違約。“
見第27、44及53頁
16561 N. 92發送澳大利亞斯科茨代爾D101號套房，郵編：85260·語音：(888)-8807888·傳真：4804521518.
備註3.財務報表，第 54頁
3.請在2020年3月31日之前更新您的中期財務報表 。請參閲S-X法規第808條。
評論3迴應：
該公司在其修訂後的文件中包括截至2020年3月31日的中期財務 報表。
註釋4.注2-重要的持續經營會計政策摘要，第60頁
我們注意到您對有關 刪除所有非GAAP衡量標準的評論7的迴應。但是，我們注意到您披露了營運資本赤字，不包括客户存款 和關聯方KISS責任。請修改您的披露，以刪除此非GAAP衡量標準。請參閲S-K規則10(E)(1)(Ii)(C) 。
評論4迴應：
在討論持續經營的重要會計政策摘要時，我們從披露中刪除了對非GAAP措施的引用 “不包括40,120美元的客户存款和1,444,761美元的關聯方KISS負債” ；請參閲第62頁。
真誠的你，
/s/馬修·沃爾夫森
馬修·沃爾夫森
首席執行官
確認
我代表電子醫療技術公司 Inc.[《公司》]，本人謹此確認：
| • | 本公司對備案信息披露的充分性和準確性負責 ； |
| • | 工作人員針對 工作人員意見而發表的意見或對披露的更改並不妨礙委員會就提交文件採取任何行動；並且， |
| • | 在委員會或任何人根據美國聯邦證券法提起的任何訴訟中，公司不得將員工評論作為辯護 。 |
/s/馬修·沃爾夫森
馬修·沃爾夫森
首席執行官
16561 N. 92發送澳大利亞斯科茨代爾D101號套房，郵編：85260·語音：(888)-8807888·傳真：4804521518.