目錄
展品:99.2
截至2021年6月30日和2020年6月30日的6個月未經審計的簡明合併財務報表指數
未經審計的簡明合併資產負債表 | F-2 |
截至2021年和2020年6月30日的三個月和六個月未經審計的合併經營報表和全面收益表 | F-5 |
截至2021年6月30日和2020年6月30日的六個月未經審計的簡明權益變動表 | F-6 |
截至2021年6月30日和2020年6月30日的6個月未經審計的現金流量表簡併報表 | F-7 |
截至2021年6月30日和2020年6月30日的六個月未經審計簡明合併財務報表附註 | F-8 |
F-1
目錄
安博教育控股有限公司。
未經審計的簡明綜合資產負債表
(除每股和每股數據外,所有金額均以千為單位)
| 注意事項 |
| 截至6月30日晚些時候。 | 截至2010年12月31日。 | ||||
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| 2021 |
| 2020 | ||||
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| 美元 |
| 人民幣 |
| 人民幣 | ||
注:3(A) | ||||||||
資產 |
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流動資產: |
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現金和現金等價物 |
| 4 |
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受限現金 |
| 4 |
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短期投資,可供出售 |
| 5 |
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持有至到期的短期投資 |
| 5 |
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應收賬款淨額 |
| 6 |
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關聯方應付款項 |
| 14 |
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預付資產和其他流動資產,淨額 |
| 7 |
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流動資產總額 |
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非流動資產: |
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財產和設備,淨值 |
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土地使用權淨額 |
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無形資產,淨額 |
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商譽 |
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遞延税項資產,淨額 |
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經營性租賃使用權資產 | 12 | | | | ||||
融資租賃使用權資產 |
| 12 |
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其他非流動資產 |
| 8 |
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非流動資產總額 |
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總資產 |
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附註是這些未經審計的簡明綜合財務報表的組成部分。
F-2
目錄
安博教育控股有限公司。
未經審計的簡明合併資產負債表(續)
(除每股和每股數據外,所有金額均以千為單位)
| 注意事項 |
| 截至6月30日晚些時候。 | 截至2010年12月31日。 | ||||
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| 2021 |
| 2020 | ||||
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| 美元 |
| 人民幣 |
| 人民幣 | ||
注:3(A) | ||||||||
負債 |
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流動負債: |
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短期借款(包括對公司無追索權的合併VIE金額)人民幣 | 9 | | | | ||||
遞延收入(含對公司無追索權的合併VIE金額)人民幣 |
| 3(b) |
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應收賬款(含合併VIE金額,公司無追索權)人民幣 |
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應計負債和其他負債(包括對公司無追索權的合併VIE金額)人民幣 |
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應付所得税,當期(含無追索權的合併VIE金額)人民幣 |
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應付關聯方金額(含對公司無追索權的合併VIE金額人民幣 |
| 14 |
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經營租賃負債,當期(包括對公司無追索權的合併VIE金額)人民幣 | 12 | | | | ||||
流動負債總額 |
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非流動負債: |
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長期借款(包括對公司無追索權的合併VIE金額)人民幣 | — | — | | |||||
其他非流動負債(包括對公司無追索權的合併VIE金額人民幣 | | | | |||||
應繳非流動所得税(含無追索權的合併VIE金額)人民幣 | 10 | | | | ||||
經營租賃負債,非流動(包括對公司無追索權的合併VIE金額人民幣 |
| 12 |
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非流動負債總額 |
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總負債 |
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附註是這些未經審計的簡明綜合財務報表的組成部分。
F-3
目錄
安博教育控股有限公司。
未經審計的簡明合併資產負債表(續)
(除每股和每股數據外,所有金額均以千為單位)
| 注意事項 |
| 截至6月30日晚些時候。 | 截至2010年12月31日。 | ||||
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| 2021 |
| 2020 | ||||
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| 美元 |
| 人民幣 |
| 人民幣 | ||
注:3(A) | ||||||||
股權 |
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優先股 |
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(美元) |
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A類普通股 |
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(美元) |
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C類普通股 |
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(美元) |
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額外實收資本 |
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法定準備金 |
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累計赤字 |
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累計其他綜合收益 |
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合計安博教育的股權 |
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非控制性權益 |
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總股本 |
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負債和權益總額 |
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附註是這些未經審計的簡明綜合財務報表的組成部分。
F-4
目錄
安博教育控股有限公司。
未經審計的簡明綜合經營報表和全面收益表
(除每股和每股數據外,所有金額均以千為單位)
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| 截至6月30日的6個月內, | 截至6月30日的三個月, | |||||||||||
| 注意事項 |
| 2021 |
| 2021 |
| 2020 | 2021 | 2021 |
| 2020 | |||
|
| 美元 |
| 人民幣 |
| 人民幣 | 美元 | 人民幣 |
| 人民幣 | ||||
淨收入 | ||||||||||||||
教育項目和服務 |
| 13 |
| |
| | | | | | ||||
智能程序和服務 |
| 13 |
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總淨收入 |
| |
| | | | | | ||||||
收入成本 |
|
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教育項目和服務 |
| 13 |
| ( |
| ( | ( | ( | ( | ( | ||||
智能程序和服務 |
| 13 |
| ( |
| ( | ( | ( | ( | ( | ||||
總收入成本 |
| ( |
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毛利 |
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運營費用: |
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銷售和營銷 |
| ( |
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一般事務和行政事務 |
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研發 |
| ( |
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總運營費用 |
| ( |
| ( | ( | ( | ( | ( | ||||||
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營業收入(虧損) |
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其他收入(費用) |
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利息收入 |
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淨匯兑損益 |
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其他(虧損)收入,淨額 |
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附屬公司撤銷註冊所得收益 |
| 15 |
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買便宜貨的收益 | — | — | | — | — | — | ||||||||
出售可供出售的投資的收益 |
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其他收入合計 |
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所得税和非控股利息前收入 |
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所得税費用 |
| 10 |
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| ( |
| ( | ( |
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淨收入 |
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減去:可歸因於非控股權益的淨虧損 |
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普通股股東應佔淨收益 |
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淨收入 |
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其他綜合收益,税後淨額 |
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外幣折算調整 |
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短期投資的未實現收益 |
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期內產生的未實現持有收益 |
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減去:淨收入中包括的收益的重新分類調整 |
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其他綜合(虧損)收入 |
| ( |
| ( | | ( | ( | | ||||||
綜合收益總額 |
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每股淨收益-基本收益和稀釋後收益 | 11 |
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| | | | | | |||||
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| |||||||
用於計算基本和稀釋後每股淨收益的加權平均份額 |
| 11 |
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附註是這些未經審計的簡明綜合財務報表的組成部分。
F-5
目錄
安博教育控股有限公司。
未經審計的簡明綜合權益變動表
(除每股和每股數據外,所有金額均以千為單位)
|
| 應歸於安博教育的股權 | ||||||||||||||||||||
累計 | ||||||||||||||||||||||
A級,普通 | C級:普通 | 其他內容 | 其他 | 非- | ||||||||||||||||||
股票 | 股票 | 實繳 | 法定 | 累計 | 全面 | 控管 | 總計 | |||||||||||||||
注意事項 | 股票 | 金額 | 股票 | 金額 | 資本 | 儲量 | 赤字 | 收入 | 利息 | 權益 | ||||||||||||
|
|
| 人民幣 |
|
| 人民幣 |
| 人民幣 |
| 人民幣 |
| 人民幣 |
| 人民幣 |
| 人民幣 |
| 人民幣 | ||||
截至2021年1月1日的餘額 |
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基於股份的薪酬 |
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發行普通股以獎勵限制性股票 |
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外幣折算調整 |
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扣除所得税後的投資未實現收益 |
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淨損失 |
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截至2021年3月31日的餘額 | | | |
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基於股份的薪酬 |
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發行普通股以獎勵限制性股票 | | | — | — | ( | — | — | — | — | — | ||||||||||||
外幣折算調整 | — | — | — | — | — | — | — | ( | — | ( | ||||||||||||
扣除所得税後的投資未實現收益 | — | — | — | — | — | — | — | | — | | ||||||||||||
淨收益/(虧損) | — | — | — | — | — | — | | — | ( | | ||||||||||||
截至2021年6月30日的餘額 | | | | | | | ( | | ( | | ||||||||||||
截至2020年1月1日的餘額 | | | | | | | ( | | ( | | ||||||||||||
基於股份的薪酬 | — | — | — | — | | — | — | — | — | | ||||||||||||
發行普通股以獎勵限制性股票 | | | — | — | ( | — | — | — | — | — | ||||||||||||
外幣折算調整 | — | — | — | — | — | — | — | | — | | ||||||||||||
扣除所得税後的投資未實現收益 | — | — | — | — | — | — | — | | — | | ||||||||||||
對採用ASC 326的影響 | 3(c) | — | — | — | — | — | — | ( | — | — | ( | |||||||||||
淨收益/(虧損) | — | — | — | — | — | — | | — | ( | | ||||||||||||
截至2020年3月31日的餘額 | | | | | | | ( | | ( | | ||||||||||||
基於股份的薪酬 | — | — | — | — | | — | — | — | — | | ||||||||||||
發行普通股以獎勵限制性股票 | | | — | — | ( | — | — | — | — | — | ||||||||||||
外幣折算調整 | — | — | — | — | — | — | — | | — | | ||||||||||||
扣除所得税後的投資未實現收益 | — | — | — | — | — | — | — | | — | | ||||||||||||
取消附屬公司的註冊 | — | — | — | — | — | ( | | — | — | — | ||||||||||||
淨收益/(虧損) |
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截至2020年6月30日的餘額 |
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| ( |
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附註是這些未經審計的簡明綜合財務報表的組成部分。
F-6
目錄
安博教育控股有限公司。
未經審計的簡明合併現金流量表
(除每股和每股數據外,所有金額均以千為單位)
截至6月30日的6個月, | ||||||
2021 | 2021 | 2020 | ||||
| 美元 |
| 人民幣 |
| 人民幣 | |
經營活動的現金流 |
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用於經營活動的現金淨額 |
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投資活動的現金流 |
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購買可供出售的投資 |
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可供出售投資的收益 |
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購買持有至到期的投資 |
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持有至到期投資的到期日和收益 |
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購置房產和設備 |
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租賃改進預付款 |
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購買無形資產 |
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收購子公司,扣除收購現金後的淨額 |
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購買其他非流動資產 |
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處置子公司的現金餘額 |
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貸款給第三方 | — | — | ( | |||
投資活動提供的淨現金 |
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融資活動的現金流 |
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長期借款收益 |
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融資活動提供的現金淨額 |
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匯率變動對現金、現金等價物和限制性現金的影響 |
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現金、現金等價物和限制性現金淨變化 |
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期初現金、現金等價物和限制性現金 |
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期末現金、現金等價物和限制性現金 |
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補充披露現金流量信息 |
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已繳所得税 |
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支付的利息 |
| ( |
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補充披露非現金投資和融資活動: |
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已處置子公司/已註銷子公司除現金以外的資產註銷 |
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被處置的子公司/被註銷的子公司的負債,扣除被處置的子公司/被註銷的子公司的已確認金額後的淨額 |
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以新的經營租賃負債換取的經營租賃使用權資產 | | | |
附註是這些未經審計的簡明綜合財務報表的組成部分。
F-7
目錄
安博教育控股有限公司。
未經審計的簡明合併財務報表附註
(除每股和每股數據外,所有金額均以千為單位)
1.組織和主要活動
a. | 背景 |
隨附的簡明綜合財務報表包括安博教育控股有限公司(“本公司”)、其子公司以及公司或其子公司為主要受益人的可變利益實體(“VIE”)的財務報表。本公司、其附屬公司及VIE以下統稱為“集團”。
在截至2021年6月30日的6個月內,本公司在中國新設立了幾家子公司和分公司,並完成了部分子公司和分公司的註銷手續。
2.持續經營的企業
流動性與資本資源
截至2021年6月30日,集團的合併流動負債超過其合併流動資產人民幣
本集團的主要流動資金來源是經營活動提供的現金。本集團有淨現金用於人民幣經營活動
本集團未來期間的經營業績受眾多不確定因素影響,不確定本集團能否在可預見的未來實現淨收益狀況。如果管理層不能根據收入預測增加收入和/或管理成本和運營費用,公司可能無法實現盈利。
從2021年初開始,我們在中國的所有K-12學校、輔導中心和培訓辦公室都已經全面投入運營。美國海灣州立學院和紐學院的師生從2021年9月開始重返校園。然而,這場大流行仍然是不穩定和不確定的,因此很難預測它可能對我們未來的行動產生的最終影響。
在過去的2021年期間,監管政策有了一定的更新。2021年4月7日,中國監管部門公佈了自2021年9月1日起施行的《民辦教育促進法實施細則》修正案(《實施細則》)。實施細則規定:(一)民辦學校的主辦單位可以選擇開辦非營利性或營利性學校,但九年制義務教育學校不得營利性辦學;(二)在中國境內設立的外商投資企業和實際控制人為外方的社會組織,不得贊助、參與或實際控制提供義務教育的民辦學校;(三)集團化教育組織不得通過併購、特許經營協議和合同安排等方式控制非營利性民辦學校;(四)民辦學校的關聯交易應當公開、公平、公正,不得損害國家利益、學校利益和學生、教師利益。該小組正在評估實施規則的影響,並制定不同的方案作為合規措施。關於這些情景,仍然存在很大的不確定性。然而,本集團預計未來12個月不會有任何相關的流動性問題。2021年7月24日,中國監管部門發佈了一套指導意見,旨在減輕接受小學或初中教育的學生過度作業和課後輔導的負擔。本集團預期其業務不會受到該指引的重大影響。
F-8
目錄
結論
本集團相信,可用現金及現金等價物、可供出售的短期投資、持有至到期日的短期投資、經營活動提供的現金,加上上述活動的可用現金,應可使本集團在財務報表發出日期及本集團按持續經營基準編制綜合財務報表後至少未來12個月內滿足目前預期的現金需求。然而,本集團仍有持續的債務,預計將需要額外資本才能執行其較長期的業務計劃。若本集團遇到資本資源受到限制的不可預見情況,管理層將須採取各種措施以保存流動資金,這些措施可能包括(但不一定限於)啟動額外公開發售、削減本集團的業務發展活動、暫停推行其業務計劃、獲取信貸安排、控制間接開支及尋求進一步處置非核心資產。管理層不能保證本集團將在需要時籌集額外資本。
3.重大會計政策
a. | 陳述的基礎 |
隨附的未經審計簡明綜合財務報表由本公司根據美國證券交易委員會(“證券交易委員會”)的規則和規定以及美國中期財務報告的公認會計原則(“美國公認會計原則”)編制。本文件所提供的資料反映管理層認為公平陳述各期間經營業績所需的所有調整(包括正常經常性應計項目和調整)。根據這些規則和規定,按照美國公認會計原則編制的年度合併財務報表中通常存在的某些信息和腳註披露已被省略。這些未經審計的簡明綜合財務報表應與財務報表及其腳註一起閲讀,這些報表和腳註包含在公司於2021年4月8日提交給證券交易委員會的2020年年度報告中。經營的中期結果不一定代表整個會計年度或未來任何時期的預期結果。
隨附的未經審核簡明綜合財務報表及附註中的所有金額均以人民幣(“人民幣”)表示。以美元(“美元”)表示的金額僅為方便讀者,並使用人民幣匯率
b. | 收入確認 |
本集團自2018年1月1日起採用ASC 606與客户的合同收入,採用修改後的追溯過渡法。該集團的收入來自提供教育項目和服務以及智能化運營服務。
收入分解
下表説明瞭截至2021年6月30日和2020年6月30日的6個月和3個月按運營部門劃分的收入情況:
(人民幣千元) |
| K-12學校 |
| CP和CE程序 |
| 整合 |
| 人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | |||
截至2021年6月30日的6個月的淨收入 |
| |
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截至2020年6月30日的6個月的淨收入 | ||||||
截至2021年6月30日的三個月的淨收入 |
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截至2020年6月30日的三個月的淨收入 | | | |
F-9
目錄
合同餘額
向客户轉讓對承諾服務的控制權後,本集團將享有無條件權利和隨時間推移應收的有條件對價。因此,截至2021年6月30日及2020年12月31日,本集團除應收賬款外,並無其他合同資產(以人民幣計)
合同負債指本集團已收到對價但未履行相關履約義務。預先收到的學費和服務費是本集團的合同負債,並在綜合資產負債表中以遞延收入列示。在截至2021年6月30日的6個月內確認的、此前計入2020年12月31日遞延收入餘額的收入為人民幣
下表提供了截至2021年6月30日和2020年12月31日按部門劃分的遞延收入餘額。
| 自.起 | |||
2021年6月30日 | 2020年12月31日 | |||
| 人民幣 |
| 人民幣 | |
未經審計 | ||||
K-12學校 | | | ||
CP和CE程序 |
| |
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總計 |
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c. | 壞賬準備 |
本集團採用ASC 326金融工具-信貸損失,採用經修訂的追溯方法,對2020年1月1日及其中的過渡期累計赤字進行累積效果調整。管理層使用預期信用損失模型計算截至期末的貿易應收賬款減值。管理層認為應收賬款賬齡是估計預期信用損失的合理參數,並使用截至期末的賬齡明細表確定應收賬款的預期信用損失。每個賬齡計劃下的預期信用損失率是在前幾年平均歷史損失率的基礎上制定的,並進行了調整,以反映當前條件和預測變化的這些差異的影響。管理層對應收賬款的預期信用損失進行集體計量。當應收賬款與其他應收賬款沒有共同的風險特徵時,管理層將以個人為基礎評估該等應收賬款的預期信用損失。當應收賬款被認為無法收回時,在所有催收努力耗盡且收回的可能性微乎其微之後,壞賬餘額將被註銷並從備抵中扣除。
4.現金、現金等價物和限制性現金
下表提供了綜合資產負債表內報告的現金、現金等價物和限制性現金的對賬,這些現金合計為未經審計的簡明綜合現金流量表中顯示的相同金額的總和。
| 自.起 | |||
2021年6月30日 | 2020年12月31日 | |||
| 人民幣 |
| 人民幣 | |
未經審計 | ||||
現金和現金等價物 | | | ||
受限現金 |
| |
| |
未經審計的簡明合併現金流量表中顯示的現金、現金等價物和限制性現金總額 |
| |
| |
5.短期投資
短期投資包括持有至到期投資和可供出售投資。
F-10
目錄
持有至到期的投資
持有至到期投資包括從中國商業銀行購買的各種固定收益金融產品,由於本集團具有持有至到期投資的積極意願及能力,這些產品被歸類為持有至到期投資。這些金融產品的到期日都在
雖然這些固定收益金融產品沒有公開交易,但考慮到它們的短期到期日和高信用質量,該公司估計它們的公允價值接近其攤銷成本。
可供出售的投資
持有至到期以外的投資被歸類為可供出售投資,由從中國商業銀行購買的各種可調整收益的金融產品組成。所有可供出售的投資都沒有到期日。它們在合併資產負債表上被歸類為短期投資,因為管理層打算持有它們的期限不到一年。
可供出售證券按其公允價值列賬,公允價值變動產生的未實現損益計入累計其他綜合收益。截至2021年6月30日,所有可供出售的投資的老化時間都不到12個月。
截至2021年6月30日和2020年12月31日的攤銷成本、累計其他綜合收益中的未實現毛利以及投資的估計公允價值如下表所示:
| 截至2021年6月30日。 | |||||
未實現利潤總額 | ||||||
在中國積累的財富比其他國家積累的更多。 | 據估計, | |||||
| 攤銷成本 |
| 綜合收益 |
| 公允價值 | |
人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | ||||
未經審計 | 未經審計 | 未經審計 | ||||
短期投資: |
|
|
|
|
|
|
持有至到期投資 |
|
|
|
|
|
|
固定利率理財產品 |
| |
| — |
| |
|
|
|
|
|
| |
可供出售的投資 |
|
|
|
|
|
|
可調利率理財產品 |
| |
| |
| |
| 截至2020年12月31日。 | |||||
未實現利潤總額 | ||||||
在中國積累的財富比其他國家積累的更多。 | 據估計, | |||||
| 攤銷成本 |
| 綜合收益 |
| 公允價值 | |
| 人民幣 |
| 人民幣 |
| 人民幣 | |
短期投資: |
|
|
| |||
持有至到期投資 |
|
|
|
|
|
|
固定利率理財產品 |
| |
| — |
| |
|
|
|
|
|
| |
可供出售的投資 |
|
|
|
|
|
|
可調利率理財產品 |
| |
| |
| |
F-11
目錄
截至2021年6月30日和2020年6月30日的6個月,持有至到期投資確認的利息收入如下:
| 截至6月30日的6個月。 | |||
| 2021 |
| 2020 | |
| 人民幣 |
| 人民幣 | |
未經審計 | 未經審計 | |||
持有至到期投資確認的利息收入 | | |
6.應收賬款,淨額
應收賬款包括以下內容:
| 截至2010年12月1日 | |||
| 2021年6月30日 |
| 2020年12月31日 | |
| 人民幣 |
| 人民幣 | |
未經審計 | ||||
應收賬款 | | | ||
減去:壞賬準備 |
| ( |
| ( |
應收賬款淨額 |
| |
| |
壞賬準備:
| 截至 | |||
| 2021年6月30日 |
| 2020年12月31日 | |
| 人民幣 |
| 人民幣 | |
未經審計 | ||||
年初/期間餘額 | ( | ( | ||
添加 |
| ( |
| ( |
核銷 |
| |
| |
年末/期末餘額 |
| ( |
| ( |
7.預付資產和其他流動資產,淨額
預付資產和其他流動資產包括以下內容:
截至2010年12月1日 | ||||
2021年6月30日 | 2020年12月31日 | |||
| 人民幣 |
| 人民幣 | |
未經審計 | ||||
西華集團到期金額(注三) | | | ||
鎮江經營權應收賬款(附註二) | | | ||
預繳進項增值税 | | | ||
員工預付款 |
| |
| |
租金押金 |
| |
| |
向供應商預付款項 |
| |
| |
應收補貼(附註III) | | | ||
其他(注四) |
| |
| |
扣除壞賬前合計 |
| |
| |
減去:壞賬準備 |
| ( |
| ( |
總計 |
| |
| |
F-12
目錄
壞賬準備:
截至2010年12月1日 | ||||
2021年6月30日 | 2020年12月31日 | |||
| 人民幣 |
| 人民幣 | |
未經審計 | ||||
年初/期間餘額 | ( | ( | ||
加法(附註v) |
| — |
| ( |
核銷(附註五) |
| — |
| |
年終/期末餘額 |
| ( |
| ( |
(注一)應付餘額為人民幣
(附註II)餘額為鎮江外國語學校和鎮江國際學校的預付經營權。集團於二零一一年第三季展開交還經營權予原擁有人鎮江市教育投資中心的談判。因此,自那時起,預付經營權被重新分類為應收賬款。截至2021年6月30日和2020年12月31日,鎮江外國語學校應付餘額為人民幣
(注三)2020年3月6日,安博NSAD Inc.收購
(注四)其他主要包括存貨和物料、僱員預付款項,以及其他金額微不足道的雜項項目。
(注五)2020年增加的津貼主要是針對第三方提供的,因為可遠距離回收。在所有收集努力耗盡、追回潛力渺茫之後,某些撥備被註銷。
8.其他非流動資產
其他非流動資產包括:
截至 | ||||
2021年6月30日 | 2020年12月31日 | |||
| 人民幣 |
| 人民幣 | |
未經審計 | ||||
用於鎖定股權投資的預付長期存款和貸款(注I) |
| |
| |
京漢泰和長期應收賬款(附註二) |
| |
| |
長期限制性現金(注III) |
| |
| |
長期租賃押金 |
| |
| |
權益法投資 |
| |
| |
應收長期補貼(附註7(Iii)) |
| |
| |
其他 |
| |
| |
總計 |
| |
| |
F-13
目錄
(注一)2019年4月,北京實達安博教育科技有限公司(“安博實達”)訂立協議,鎖定不少於
北京安博盛盈教育科技有限公司(簡稱“安博盛盈”)也於2019年和2020年與東源簽訂了一系列貸款協議。
於二零二零年四月八日,本集團與東源訂立股權轉讓意向協議,同意將到期未償還貸款及到期利息作為本集團收購不少於
(注二)截至2021年6月30日,本集團確認北京京漢泰和教育科技有限公司(“京漢泰和”)長期應收賬款人民幣
(注三)這包括在美國開立信用證的抵押品銀行賬户中的現金,以及教育委員會為防止濫用中國教育資金而要求的特別存款賬户中的現金。
9.短期借款
下表列出了銀行短期借款的貸款協議:
|
|
| 金額 |
| 原額: |
| 年費 |
| 還款期。 | |||
日期 | 借款人 | 貸款人 | (人民幣) | (美元) | 利率 | 截止日期 | ||||||
2020年9月1日 | 安博世達 | 華夏銀行 | 不適用 | % | 2021年9月1日 | |||||||
2020年5月1日 |
| 海灣州立學院 |
| 小企業管理局 |
| |
| |
| | % | 2022年5月2日 |
於2020年7月,本集團以賬面值人民幣抵押其位於中國北京的寫字樓物業
2020年5月1日,海灣州立學院根據CARE法案,通過美國銀行(Bank Of America)從SBA獲得了一筆PPP貸款,金額為#美元
F-14
目錄
10.課税
a. | 增值税(“增值税”) |
中國政府實施了增值税改革試點,以增值税取代營業税。自2016年5月起,營業税改徵增值税的範圍擴大到其他所有過去徵收營業税的服務業。適用於本集團附屬公司及綜合可變利息實體的增值税税率介乎
截至2021年6月30日和2020年12月31日,增值税應付餘額為人民幣
b. | 營業税 |
在中國,在2016年前的幾年裏,政府通常對提供應税服務(包括但不限於教育)的收入徵收營業税。本集團附屬公司及綜合可變利息實體的營業税税率介乎
截至2021年6月30日和2020年12月31日,營業税應付餘額為人民幣。
c. | 所得税 |
開曼羣島
根據開曼羣島的現行法律,本公司及其在開曼羣島註冊成立的子公司無需繳納所得税或資本利得税。此外,本公司向其股東支付股息時,將不會徵收開曼羣島預扣税。
英屬維爾京羣島
本公司在英屬維爾京羣島註冊成立的子公司無需納税。
香港
該公司只有一間在香港註冊成立的附屬公司的利得税税率為
臺灣
在臺灣註冊成立的實體應繳納臺灣利得税,税率為
F-15
目錄
中華人民共和國和美國
截至2021年6月30日和2020年6月30日的前六個月,收入所得税撥備的重要組成部分如下:
| 截至6月30日的6個月。 | |||
| 2021 |
| 2020 | |
| 人民幣 |
| 人民幣 | |
未經審計 | 未經審計 | |||
當前: | ||||
中華人民共和國 |
| |
| |
美國 |
| |
| |
延期: |
|
|
|
|
中華人民共和國 |
| |
| ( |
美國 |
| ( |
| ( |
所得税費用撥備 |
| |
| |
法人實體
中國企業所得税(“企業所得税”)是根據2008年1月1日生效的適用企業所得税法及其實施細則確定的應納税所得額計算的。《企業所得税法》規定統一的所得税率為
所得税費用總額與對所得税前所得適用中華人民共和國法定所得税税率計算的金額之間的對賬如下:
| 截至6月30日的6個月。 |
| |||
| 2021 |
| 2020 |
| |
| % |
| % |
| |
未經審計 | 未經審計 | ||||
中華人民共和國法定所得税税率 | | % | | % | |
其他司法管轄區不同税率的影響 | ( | % | | % | |
小企業優惠税率的税收效應 | | % | | % | |
不可抵扣費用的税收效應 |
| | % | | % |
論非應納税所得額的税收效應 |
| ( | % | ( | % |
免税單位的税收效應 |
| | % | ( | % |
被視為利潤的税收效應 | | % | | % | |
税率變動的遞延納税效應 |
| | % | | % |
估價免税額的變動 |
| ( | % | ( | % |
實際税率 | | % | | % |
d. | 不確定的税收狀況 |
與不確定納税狀況相關的負債的期初和期末金額的對賬如下:
| 截至2010年12月1日 | |||
| 2021年6月30日 |
| 2020年12月31日 | |
| 人民幣 |
| 人民幣 | |
未經審計 | ||||
未確認的税收優惠 |
| |
| |
上述未確認税項優惠金額是根據ASC科目740的確認和計量標準,由於本集團預計一年內不會支付現金,餘額在2020年12月31日以來的合併財務報表中作為非流動負債列示。
F-16
目錄
本集團確認所得税撥備中與不確定税務狀況相關的利息和罰金費用是必要的。本集團承擔應計罰款及利息人民幣的責任
然而,由於税務法規的不確定和複雜應用,最終解決不確定的税收狀況可能會導致負債與這些估計值大不相同。在此情況下,本集團將在作出該等決議的期間記錄額外的税項開支或税項優惠。截至2021年6月30日和2020年12月31日,人民幣
根據“中國税務徵管法”,中國税務機關一般有最多五年的時間評估少繳税款加上中國實體税務申報的罰款和利息。在法律沒有明確規定的偷税案件中,可供查處的納税年限沒有限制。因此,中國實體仍須根據上述規定接受税務機關的審查。
11.每股淨收益
下表列出了所示期間每股基本淨收益和稀釋後淨收益的計算方法:
| 截至6月30日的6個月。 | |||
| 2021 |
| 2020 | |
| 人民幣 |
| 人民幣 | |
未經審計 | 未經審計 | |||
分子: | ||||
每股基本收益和稀釋收益的分子 |
| |
| |
分母: |
|
| ||
基本和稀釋後每股收益分母加權平均已發行普通股 |
| |
| |
|
| |||
每股基本收益和稀釋後收益 |
| |
| |
每股基本淨收入(虧損)按期內已發行普通股的加權平均數計算。每股攤薄淨收益(虧損)採用期內已發行普通股和普通股等值股的加權平均數計算。
12.租契
本集團擁有教室、宿舍、辦公室和某些設備的經營性租賃,以及瀋陽K-12學校使用的一棟教學樓的融資租賃。對於融資租賃,自租賃開始之日起,所有租賃款項均已支付給房東。
租賃費用的構成如下:
截至6月30日的6個月。 | ||||
| 2021 |
| 2020 | |
人民幣 | 人民幣 | |||
未經審計 | 未經審計 | |||
經營和短期租賃費用 | | | ||
|
| |||
融資租賃費用 |
| |
| |
F-17
目錄
與租賃有關的補充現金流量信息如下:
截至6月30日的6個月。 | ||||
| 2021 |
| 2020 | |
人民幣 | 人民幣 | |||
未經審計 | 未經審計 | |||
為計量租賃負債所包括的金額支付的現金: |
|
| ||
營業租賃的營業現金流 |
| |
| |
融資租賃的營業現金流 |
| |
| |
與租賃有關的補充資產負債表信息如下:
|
| 自.起 |
| ||
| 2021年6月30日 |
| 2020年12月31日 | ||
| 未經審計 | ||||
加權平均剩餘租期 |
| ||||
經營租約 |
| ||||
融資租賃 |
| ||||
加權平均貼現率 |
|
| |||
經營租約 |
| | % | | % |
本集團的租賃協議並無可輕易釐定的折扣率。遞增借款利率於租賃開始或租賃修訂時釐定,代表本集團在類似經濟環境下按類似期限及金額按抵押基準借款所須支付的利率。加權平均貼現率是使用租賃的貼現率計算的,該貼現率用於計算每個租賃的租賃負債餘額和截至2021年6月30日和2020年12月31日的每個租賃的租賃付款餘額。
加權平均剩餘租賃期限分別使用截至2021年6月30日和2020年12月31日的每份租賃的剩餘租賃期限和租賃負債餘額計算。
截至2021年6月30日,租賃負債到期日如下:
|
| 金額 |
| 人民幣 | |
| 未經審計 | |
2021年(剩餘) | | |
2022 |
| |
2023 |
| |
2024 |
| |
2025 |
| |
此後 |
| |
租賃付款總額 |
| |
減去:利息 |
| ( |
總計 |
| |
減:當前部分 |
| ( |
非流動部分 |
| |
截至2021年6月30日,本集團並無尚未開始的重大營運或融資租賃。
轉租
本集團以營運租賃方式將辦公室轉租予第三方。轉租收入在合併經營報表中作為租賃費用的減少額入賬。
F-18
目錄
截至二零二一年及二零二零年六月三十日止六個月,本集團的分租總收入為人民幣
13.細分市場信息
本集團提供廣泛的教育及職業提升服務及產品,專注改善小學及高級學位學生的教育機會及大學畢業生的就業機會。
本集團首席營運決策者(“CODM”)已被指定為首席執行官,負責在作出有關分配資源及評估本集團業績的決定時審閲不同營運分部的財務資料。管理層已將可報告的細分市場分類為
各分部的會計政策與重要會計政策摘要中描述的相同。CODM根據每個報告部門的收入、收入成本、毛利、營業費用、其他收入(費用)、所得税前收入(虧損)、非控股權益和總資產來評估業績,具體如下。
截至2021年6月30日的六個月(未經審計)
K-12 | CP&CE | |||||
(人民幣千元) |
| 學校 |
| 節目 |
| 整合 |
人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | ||||
淨收入 | | | | |||
收入成本 |
| ( |
| ( |
| ( |
毛利 |
| |
| |
| |
|
|
|
|
|
| |
運營費用 |
|
|
|
|
|
|
銷售和營銷 |
| ( |
| ( |
| ( |
一般事務和行政事務 |
| ( |
| ( |
| ( |
研發 |
| ( |
| ( |
| ( |
未分配的公司費用 |
| — |
| — |
| ( |
總運營費用 |
| ( |
| ( |
| ( |
|
|
|
|
|
| |
營業收入(虧損) |
| |
| ( |
| |
|
|
|
|
|
| |
其他收入 |
|
|
|
|
|
|
利息收入 |
| |
| |
| |
其他(虧損),淨額 |
| ( |
| ( |
| ( |
附屬公司撤銷註冊所得收益 |
| — |
| |
| |
出售可供出售的投資的收益 |
| |
| — |
| |
未分配的公司其他收入 |
| — |
| — |
| |
其他收入合計 |
| |
| |
| |
|
|
|
|
|
| |
所得税和非控股權益前收益(虧損) |
| |
| ( |
| |
|
|
|
|
|
| |
細分資產 |
| |
| |
| |
未分配的公司資產 |
| — |
| — |
| |
截至2021年6月30日的總資產 |
| |
| |
| |
F-19
目錄
截至2020年6月30日的六個月(未經審計)
| K‑12 | CP&CE | ||||
(人民幣千元) |
| 學校 |
| 節目 |
| 整合 |
| 人民幣 |
| 人民幣 |
| 人民幣 | |
淨收入 |
| |
| |
| |
收入成本 |
| ( |
| ( |
| ( |
毛利 |
| |
| |
| |
運營費用 | ||||||
銷售和營銷 |
| ( |
| ( |
| ( |
一般事務和行政事務 |
| ( |
| ( |
| ( |
研發 |
| — |
| ( |
| ( |
未分配的公司費用 |
| — |
| — |
| ( |
總運營費用 |
| ( |
| ( |
| ( |
營業收入(虧損) |
| |
| ( |
| ( |
其他收入 | ||||||
利息收入 |
| |
| |
| |
外匯收益淨額 |
| — |
| |
| |
其他(虧損)收入,淨額 |
| ( |
| |
| |
因取消附屬公司註冊而蒙受的虧損 |
| — | ( | ( | ||
出售可供出售的投資的收益 |
| |
| — |
| |
未分配的公司其他收入 |
| — |
| — |
| |
其他收入合計 |
| |
| |
| |
|
|
|
|
|
| |
所得税和非控股權益前收益(虧損) |
| | ( |
| |
下表彙總了截至2021年6月30日和2020年6月30日的6個月和3個月按地理區域劃分的淨收入。
截至6月30日的6個月。 | 截至6月30日的三個月。 | |||||||
| 2021 |
| 2020 |
| 2021 |
| 2020 | |
人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | |||||
未經審計 | 未經審計 | 未經審計 | 未經審計 | |||||
淨收入 |
|
|
|
|
|
| ||
中華人民共和國 |
| |
| |
| | | |
美國 |
| |
| |
| | | |
總計 |
| |
| |
| | |
淨收入歸於基於向客户提供服務的地點的區域。除中國及美國外,本集團並無在任何其他個別國家開展業務。
F-20
目錄
下表按地理區域分別彙總了截至2021年6月30日和2020年12月31日的長壽資產。
自.起 | ||||
2021年6月30日 | 2020年12月31日 | |||
| 人民幣 | 人民幣 | ||
| 未經審計 | |||
長壽資產 | ||||
中華人民共和國 | | | ||
美國 |
| |
| |
總計 |
| |
| |
長期資產是指每個地理區域的財產和設備、土地使用權、無形資產、商譽、經營權和融資租賃使用權資產。
14.關聯方交易
a. | 交易記錄 |
本集團與關聯方進行了以下交易:
截至6月30日的6個月。 | ||||
交易記錄 | 2021 | 2020 | ||
| 人民幣 | 人民幣 | ||
| 未經審計 |
| 未經審計 | |
購買自濟南QCY智能科技有限公司的服務,該公司是一家受公司管理團隊成員影響較大的實體 |
| ( |
| ( |
從北京QC科技有限公司購買的服務,該公司是受公司管理團隊成員影響較大的實體 | ( | ( | ||
購買自北京恆生科技有限公司的服務,該公司是一家受公司管理團隊成員影響較大的實體 |
| ( |
| ( |
F-21
目錄
b. | 本集團與關聯方的餘額如下: |
| 與此相關的交易方到期的金額 |
| 應支付給其他相關各方的金額 | |||||
截至2010年12月1日 | 截至2010年12月1日 | |||||||
關係 |
| 2021年6月30日 |
| 2020年12月31日 |
| 2021年6月30日 |
| 2020年12月31日 |
| 人民幣 |
| 人民幣 |
| 人民幣 |
| 人民幣 | |
未經審計 | 未經審計 | |||||||
安博研究中心執行負責人控股的山東世創軟件工程有限公司 | — | — | | | ||||
濟南QCY智能科技有限公司,一個受公司管理團隊成員影響較大的實體 |
| |
| |
| — |
| — |
北京QC科技有限公司,受公司管理團隊成員影響較大的實體 | | | | | ||||
烏爾蘇斯信息技術(北京)有限公司,受公司管理團隊成員影響較大的實體 | | | — | — | ||||
受本公司管理團隊成員影響較大的單位--北京華傑科技有限公司(HJRT Technology Co.Co.,HJRT Technology Co.,簡稱HJRT) | | | — | — | ||||
| |
| |
| |
| |
15.附屬公司撤銷註冊所得收益
在截至2020年6月30日和2021年6月30日的6個月裏,公司通過地方政府和企業服務機構的註銷程序關閉了幾家子公司。這些子公司沒有業務運營,多年來一直處於累積虧損狀態。因此,本公司確認這些子公司註銷註冊的收益合計為人民幣
16.隨後發生的事件
1) | 關於課後輔導的監管政策 |
2021年7月24日,中國監管部門發佈了一套指導意見,旨在減輕接受小學或初中教育的學生過度作業和課後輔導的負擔。該公司預計其業務不會受到該指導方針的重大影響。
本集團已對截至財務報表發佈之日的後續事件進行評估,並已確定沒有任何其他事件需要在財務報表中進行調整或披露。
F-22