託馬斯·E·普佐律師事務所
第44大道3823 Ne
西雅圖， 華盛頓98105
電話： +1(206)522-2256
電子郵件： tputio@msn.com
2020年3月11日
通過 電子郵件附件
技術廳
美國證券交易委員會
內華達州華盛頓F街100 郵編：20549
| 回覆： | 共享經濟國際公司 | |
| 表格8-K第1號修正案於2020年2月10日提交 | ||
| 文件 第001-34591號 |
尊敬的 先生或女士：
我們 代表我們的客户，內華達州的Sharing Economy International，Inc.公司(“公司”)提交本函中的信息，以迴應美國證券交易委員會(以下簡稱“委員會”)工作人員於2020年2月13日發出的信函。
公司在提交對參考表格8-K的修訂之前，徵求員工對本函的意見。在此作為附表附上的 中，請查閲某些未經審計的備考財務信息。
這封信中以粗體斜體轉載了 員工的意見，公司對員工意見的迴應 緊跟在每個員工的意見之後。
表格8-K第1號修正案於2020年2月10日提交
PRO Forma壓縮合並財務信息
注 3-預計調整，F-4頁
1. 我們注意到您對先前意見2的迴應以及對形式簡明綜合財務信息所做的修訂。請 澄清您是如何計算非控股股東權益的。我們建議您聯繫ASC 805-20-30-1。此外， 展開披露以顯示從共享經濟國際(SEI)獲得的有形資產和無形資產的購買價格分配情況。 國際(SEI)。此外，對於收購的每一類無形資產，披露相關的攤銷期限。我們建議您參考ASC 805-40-30-2，包括第55-2段中的示例1。在這方面，我們注意到您尚未介紹收購SEI的效果 。
公司 迴應：本公司此前已根據ASC 805-40-30-2，實施例1(B)(案例B)第55-2段中的標的參考 計算非控股股東權益，認為這不適合我們的反向 合併交易。
因此， 本公司重新計量了根據ASC 805-40-30-2，實施例1：第 55-2段中的反向收購轉讓的對價，A案被認為更合適，而法定子公司的所有股份於截止日期交換。
轉讓對價的公允價值採用SEI股票的當前市場價格計量，相當於2019年9月30日發行的已發行普通股9,278,106股 股前公允價值0.25美元，總計2,319,527美元。負的 商譽是指實際轉移的對價(在 本公司的集團權益)的公允價值減去本公司已確認的可確認資產和負債淨額的差額，如下所示：
| 美元 | ||||||||
| 對價有效轉移 | 2,319,527 | |||||||
| 2019年9月30日SEI(合法父母)的確認淨值 | ||||||||
| 收購資產 | ||||||||
| 現金 | 187,745 | |||||||
| 應收賬款 | 475,942 | |||||||
| 盤存 | 2,052,312 | |||||||
| 應收票據 | 147,136 | |||||||
| 押金和預付款 | 1,793,617 | |||||||
| 停業資產 | 205,657 | |||||||
| 廠房和設備 | 6,045,537 | |||||||
| 無形資產 | 3,316,483 | |||||||
| 14,224,429 | ||||||||
| 更少： | ||||||||
| 承擔的負債 | (2,464,001 | ) | ||||||
| 應付帳款 | (91,084 | ) | ||||||
| 銀行承兑匯票 | (838,571 | ) | ||||||
| 可轉換應付票據 | (433,638 | ) | ||||||
| 應計費用 | (57,889 | ) | ||||||
| 應繳税款 | (1,745,444 | ) | ||||||
| 應收關聯方金額 | (1,673,821 | ) | ||||||
| 銀行短期貸款 | (258,974 | ) | ||||||
| 停業負債 | ||||||||
| (7,563,422 | ) | (6,661,007 | ) | |||||
| 便宜貨購買收益(負商譽) | (4,341,480 | ) | ||||||
根據ASC 805“業務合併”，收購淨資產的公允價值超過收購價格 (負商譽)430萬美元的部分被確認為反向合併完成期間的收益。
本公司對上述 進行了擴展和披露，以顯示從本公司收購的有形資產和無形資產的收購價分配情況。
我們期待員工對這封信的回覆。
| 非常 真正的您， | |
| 託馬斯·E·普佐律師事務所 | |
| /s/ 託馬斯·E·普佐 | |
| 託馬斯·E·普佐 |
時間表 i
共享經濟國際公司(Share Economy International Inc.)
未經審計的 形式財務信息
|
F-1
共享經濟國際公司(Share Economy International Inc.)
格式壓縮合並資產負債表
截至2019年9月30日
(未經審計)
| 形式上的 | ||||||||||||||||||
| 歷史 | 歷史 | 形式上的 | 凝縮 | |||||||||||||||
| 銷售 | 峯值權益 | 調整 | 注意事項 | 組合在一起 | ||||||||||||||
| 資產 | ||||||||||||||||||
| 流動資產： | ||||||||||||||||||
| 現金和現金等價物 | $ | 187,745 | $ | 44,481 | $ | 232,226 | ||||||||||||
| 應收賬款淨額 | 475,942 | - | 475,942 | |||||||||||||||
| 應收票據 | 147,136 | - | 147,136 | |||||||||||||||
| 庫存，淨額 | 2,052,312 | - | 2,052,312 | |||||||||||||||
| 押金和預付款 | 1,793,617 | 114,486 | 1,908,103 | |||||||||||||||
| 可供出售的有價證券 | - | 75,000 | 75,000 | |||||||||||||||
| 非持續經營的資產 | 205,657 | - | 205,657 | |||||||||||||||
| 流動資產總額 | 4,862,409 | 233,967 | 5,021,376 | |||||||||||||||
| 非流動資產： | ||||||||||||||||||
| 廠房和設備 | 6,045,537 | 997 | 6,045,537 | |||||||||||||||
| 無形資產 | 3,316,483 | - | 3,316,483 | |||||||||||||||
| 總資產 | $ | 14,224,429 | $ | 234,964 | $ | 14,459,393 | ||||||||||||
| 負債和股東虧損 | ||||||||||||||||||
| 流動負債： | ||||||||||||||||||
| 應付帳款 | $ | 2,464,001 | $ | 2,587 | $ | 2,466,588 | ||||||||||||
| 應付銀行票據和可轉換票據 | 929,655 | - | 929,655 | |||||||||||||||
| 應計負債和其他應付款項 | 433,638 | - | 433,638 | |||||||||||||||
| 應付關聯方的款項 | 1,745,444 | 54,128 | 1,799,572 | |||||||||||||||
| 應繳税款 | 57,889 | 101,839 | 159,728 | |||||||||||||||
| 銀行貸款 | 1,554,247 | 113,831 | 1,668,078 | |||||||||||||||
| 非持續經營的負債 | 258,974 | - | 258,974 | |||||||||||||||
| 流動負債總額 | 7,443,848 | 272,385 | 7,716,233 | |||||||||||||||
| 非流動負債： | ||||||||||||||||||
| 銀行貸款 | 119,574 | 4,979,259 | 5,098,833 | |||||||||||||||
| 總負債 | 7,563,422 | 5,251,644 | 12,815,066 | |||||||||||||||
| 股東虧損： | ||||||||||||||||||
| 優先股 | - | - | ||||||||||||||||
| 普通股 | 9,278 | 100 | 180,958 | (c) | 190,336 | |||||||||||||
| 將發行普通股 | - | - | 7,018,942 | (c) | 7,018,924 | |||||||||||||
| 額外實收資本 | 58,301,021 | - | (58,301,021 | ) | (A)、(B)、(C)、(D) | - | ||||||||||||
| 法定準備金 | 2,352,592 | - | 2,352,592 | |||||||||||||||
| 累計其他綜合損失 | 2,440,621 | 42,279 | 2,352,592 | |||||||||||||||
| 累計赤字 | (55,594,946 | ) | (5,059,059 | ) | 51,101,121 | (A)、(B)、(D) | (9,552,884 | ) | ||||||||||
| 7,508,566 | (5,016,680 | ) | 2,491,886 | |||||||||||||||
| 非控股權益 | (847,559 | ) | - | (847,559 | ) | |||||||||||||
| 股東虧損總額 | 6,661,007 | (5,016,680 | ) | 1,644,327 | ||||||||||||||
| 總負債和股東赤字 | $ | 14,224,429 | $ | 234,964 | $ | 14,459,393 | ||||||||||||
F-2
Sharing Economy International，Inc.。
形式簡明的操作組合報表
截至2019年9月30日止期間
(未經審計)
| 形式上的 | ||||||||||||||||
| 歷史 | 歷史 | 形式上的 | 凝縮 | |||||||||||||
| 銷售 | 峯值權益 | 調整，調整 | 組合在一起 | |||||||||||||
| 淨收入 | $ | 5,244,065 | $ | 676,590 | (676,590 | )(e) | $ | 5,244,065 | ||||||||
| 收入成本 | (10,104,431 | ) | - | (10,104,431 | ) | |||||||||||
| 毛損 | (4,860,366 | ) | 676,590 | (4,860,366 | ) | |||||||||||
| 運營費用： | ||||||||||||||||
| 一般和行政費用 | (5,530,556 | ) | (242,030 | ) | 676,590 | (e) | (5,093,219 | ) | ||||||||
| 壞賬支出 | (4,307,234 | ) | - | (4,307,234 | ) | |||||||||||
| 減值損失 | (13,355,958 | ) | - | (13,355,958 | ) | |||||||||||
| 總運營費用 | (23,193,748 | ) | (242,030 | ) | (22,759,188 | ) | ||||||||||
| 營業收入(虧損) | (28,054,114 | ) | 434,560 | (27,619,554 | ) | |||||||||||
| 其他收入(費用) | ||||||||||||||||
| 逢低買入收益 | - | - | 4,341,480 | (a) | 4,341,480 | |||||||||||
| 利息支出 | (345,083 | ) | (11,744 | ) | (345,083 | ) | ||||||||||
| 利息收入 | 856 | 1 | 856 | |||||||||||||
| 其他費用 | (9,440 | ) | (9,440 | ) | ||||||||||||
| 其他費用合計 | (353,667 | ) | (11,743 | ) | 3,976,070 | |||||||||||
| 所得税前收入(虧損) | (28,407,781 | ) | 422,817 | (23,643,484 | ) | |||||||||||
| 所得税費用 | - | (74,393 | ) | (74,393 | ) | |||||||||||
| 淨(虧損)收入 | $ | (28,407,781 | ) | $ | 348,424 | $ | (23,717,877 | ) | ||||||||
| 每股淨虧損 | $ | (3.20 | ) | $ | # (0.00 | ) | ||||||||||
| 加權平均流通股 | 8,866,755 | 7,195,360,947 | ||||||||||||||
# 每股不到0.001美元
F-3
共享經濟國際公司(Share Economy International Inc.)
PRO 格式壓縮組合操作報表
截至2019年9月30日的 期間
(未經審計)
注 1-組織背景
2019年12月27日，共享經濟國際有限公司或本公司或SEII完成了對匹克股權國際有限公司及其子公司(統稱“匹克股權”)的100%股權的收購(“收購”)。 收購的對價總計約7200,000,000股本公司普通股，價格 0.25美元，相當於1,800,000,000美元。 本公司或本公司或SEII完成了對匹克股權國際有限公司及其子公司(統稱“匹克股權”)的100%股權的收購。 收購的對價總計約7,200,000股公司普通股，價格 0.25美元，相當於1,800,000,000美元。
本次 收購被視為關聯方交易，而本公司股東 YSK 1860 Co.，Limited的聯屬公司Deborah袁女士(陳天智先生的配偶)曾於2017至2018年間控股匹克股權。
注 2-陳述的依據
本公司的 歷史綜合財務報表以美元表示，並根據美國公認會計準則 編制。Peak Equity的歷史合併財務報表以美元表示，並已根據美國公認會計準則 編制。未經審核的備考財務報表反映了對本公司歷史財務數據的調整，以使收購生效，對於備考簡明合併資產負債表而言，該等調整發生在2019年9月30日，對於備考簡明合併經營報表而言，則如同該等調整發生在2019年1月1日一樣。
備考財務報表由管理層編制，僅供説明之用，並不一定代表未來一段時期的財務狀況或經營結果。 預計財務報表由管理層編制，僅供説明之用，並不一定能反映未來一段時期的財務狀況或經營結果。預計調整基於編制本文件時獲得的初步信息 以及管理層認為合理的假設。預計財務報表(包括其中的附註)在整體上是有保留的，並應與SEII的歷史財務報表一起閲讀，這些報表包括在本修正案中包含的截至2018年12月31日和2017年12月31日的當前表格8-K報表的其他部分，如本文件提交給證券交易委員會的證物所示。
如果合併實際上發生在2019年9月30日， 形式財務報表並不旨在反映合併後 實體的實際運營結果或財務狀況，也不旨在預測合併後實體未來任何時期或截至任何日期的運營結果或財務狀況 。
未經審計的備考財務報表不反映收購 實現的任何預期成本節約或其他協同效應，包括收購完成後計劃的重組活動和其他成本節約舉措的結果。 儘管管理層相信收購後將實現此類成本節約和其他協同效應，但不能保證這些成本節約或任何協同效應將全部實現或完全實現。此外，未經審計的 預計財務報表不反映與任何此類成本節約相關的預計重組費用 。該等費用將在收購完成後的適當會計期間支出。
F-4
共享經濟國際公司(Share Economy International Inc.)
PRO 格式壓縮組合操作報表
截至2019年9月30日的 期間
(未經審計)
收購將按照財務會計準則委員會(“FASB”)會計準則 編纂主題805入賬。業務合併，使用反向收購方法，而Peak Equity被視為 會計收購人，公司被視為被收購方。Peak Equity的資產和負債，包括可識別的 無形資產，已根據管理層認為合理的假設使用初步估計進行計量 ，並與目前可獲得的信息一致。確定所收購無形資產的公允價值需要 管理層的判斷，通常涉及使用重大估計和假設，包括關於未來現金流入和流出、折現率、資產壽命和市場倍數等項目的假設 。使用不同的 估計和判斷可能會產生截然不同的結果。
注 3-採購價格分配
由於 收購被視為反向合併，因此收購價分配基於SEII的 (會計收購)可確認資產和負債的確認淨值。
商譽 是指有效轉移的對價的公允價值超出SEII於2019年9月30日確認的 可確認資產和負債淨值的部分，如下所示：
| $ | $ | |||||||
| 對價有效轉移 | 2,319,527 | |||||||
| 減去：SEII可確認資產和負債的確認淨值 | ||||||||
| 收購資產： | ||||||||
| 現金和現金等價物 | 187,745 | |||||||
| 應收賬款 | 475,942 | |||||||
| 應收票據 | 147,136 | |||||||
| 盤存 | 2,052,312 | |||||||
| 存款和提前還款 | 1,793,617 | |||||||
| 停業資產 | 205,657 | |||||||
| 廠房和設備 | 6,045,537 | |||||||
| 無形資產# | 3,316,483 | |||||||
| 承擔的負債： | ||||||||
| 應付帳款 | (2,464,001 | ) | ||||||
| 銀行承兑匯票 | (91,084 | ) | ||||||
| 可轉換應付票據 | (838,571 | ) | ||||||
| 應計費用 | (433,638 | ) | ||||||
| 應繳税款 | (57,889 | ) | ||||||
| 應付關聯方的款項 | (1,745,444 | ) | ||||||
| 銀行貸款 | (1,673,821 | ) | ||||||
| 停業負債 | (258,974 | ) | (6,661,007 | ) | ||||
| 便宜貨購買收益(負商譽) | (4,341,481 | ) | ||||||
F-5
Sharing Economy International，Inc.。
形式簡明的操作組合報表
截至2019年9月30日止期間
(未經審計)
根據ASC 805，“業務合併，“收購淨資產的公允價值超過購買價格(負商譽)430萬美元，被確認為反向合併完成期間的收益。
| 使用壽命 | 2019年9月30日 | |||||
| 無形資產包括： | ||||||
| 土地使用權 | 45-50歲 | $ | 3,783,611 | |||
| 其他無形資產 | 3-5年 | 843,218 | ||||
| 商譽 | - | 27,353 | ||||
| 4,654,182 | ||||||
| 減去：累計攤銷 | (1,337,699 | ) | ||||
| $ | 3,316,483 | |||||
備註 4-形式調整
預計財務報表的編制與收購於2019年9月30日完成的合併目的類似 ，並反映了以下預計調整：
| (a) | 金額 反映反向併購的便宜貨收購收益 |
| (b) | 金額 反映SEII累計虧損的資本重組(會計收購方) |
| (c) | 金額 反映根據收購已發行和將發行的普通股，以交換Peak Equity的100%股權 |
| (d) | 金額 反映額外實收資本(負)重新分類為累計赤字 |
| (e) | 金額 反映公司間交易的取消 |
注 5-預計每股收益
使收購生效的 預計每股收益計算如下：
| 淨損失 | $ | (23,717,887 | ) | |
| 每股淨虧損-基本和攤薄 | $ | # (0.00 | ) | |
| 視為已發行及已發行股份的加權平均數 | 7,195,360,947 |
# 每股不到0.001美元
F-6