2021年6月11日
通過 埃德加
美國證券交易委員會
公司財務部
生命科學辦公室
東北F街100
華盛頓特區,20549
注意:林恩·迪克(Lynn Dicker)和凱文·庫哈爾(Kevin Kuhar)
回覆: | 前期 Labs,Inc. |
截至2020年12月31日的財政年度的表格 10-K | |
提交日期 2021年3月31日 | |
文件 編號:000-21617 |
女士們、先生們:
本 信函是代表前期實驗室公司(“本公司”)提交的,以迴應您在您2021年5月26日的信中就本公司上述10-K表格提出的意見,該評論來自美國證券交易委員會(“SEC”)的工作人員( “職員”)。為方便起見,員工的意見以粗體轉載,後面是公司的回覆 。
截至2020年12月31日的財政年度表格 10-K
第 項8.財務報表和補充數據
注 3-業務收購,第46頁
1. | 您 披露,您於二零二零年十月二十三號,以約二百五十萬美元現金收購了孔子廣場醫療 實驗室公司全部已發行和流通股。請告訴我們您如何看待S-X規則3-05和8-04在評估收購孔子廣場醫療實驗室公司的重要性時 ,以及您是否需要根據S-X規則第11條包括經審核的財務報表和備考信息。 |
答覆:
為了 確定對孔子廣場醫療實驗室公司的收購是否符合要求 提交經審計的財務報表和形式信息的重大收購的資格,我們根據法規S-X規則3-05 和8-04(美國證券交易委員會於2020年5月20日修訂的第333-10786號(“發佈”))衡量了收購的重要性,使用了三個顯著性 測試:(1)投資測試,(2)資產測試,以及(3)雖然修正案直到2021年1月1日才生效,但此次發佈表明允許提前合規。該公司選擇應用經新聞稿修訂的三項測試。
下面的集合 是我們根據規則S-X的規則3-05和8-04對三個顯著性檢驗中的每一個進行的分析和計算。在 應用資產和收益測試時,公司使用截至2019年12月31日的合併年度財務報表-收購前最近完成的 經審計的會計年度。
1. | 投資 測試 |
根據 投資測試,本公司將CPM的收購價與本公司收購前的全球市值進行了比較。 本公司的全球市值是根據2020年9月最後五個交易日的平均股價計算的 --截至(I)本公司宣佈聘請行業專家為可能收購CPM提供諮詢的日期,以及(Ii)本公司宣佈收購CPM的最終協議日期之前的最近一個月。
轉移對價 | $ | 2,500,000 | ||
全球普通股總市值 | $ | 41,960,979 | ||
意義 | 5.96 | % |
2. | 資產 測試 |
根據 資產測試,公司在購買調整前和公司間沖銷後,將其在CPM總資產中的比例權益除以截至最近完成的會計年度末的總資產。 在資產測試中,公司將其在CPM總資產中的比例權益除以截至最近完成的會計年度末的總資產。
(單位:千) | 2019 | |||
獲取的黑石物理服務器資產 | $ | 419 | ||
前期實驗室公司的資產。 | $ | 12,274 | ||
意義 | 3.41 | % |
3. | 收入 測試 |
根據 收入測試,本公司將(I)CPM持續經營總收入中的比例利息除以(Ii) 最近結束的會計年度本公司持續經營的税前虧損絕對值。截至2019年12月31日的年度,公司持續經營虧損的絕對值 不低於過去五年持續經營虧損的平均值 至少10%。
持續經營的絕對税前收益/虧損(千) | 2019 | |||
黑石物理服務器 | $ | 38 | ||
前期實驗室,Inc. | $ | 3,106 | ||
意義 | 1.22 | % |
物理服務器 報告截至2019年12月31日的年度沒有收入。因此,收入部分不適用。
根據上述三項重要性測試的結果,我們確定收購的重要性低於 20%,因此,不需要 包含有關CPM收購的經審核財務報表和備考信息。
真誠地 | ||
/s/ 莫妮卡·布雷迪 | ||
莫妮卡 布雷迪 | ||
首席財務官 |