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市中心大道650號，20樓 |
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科斯塔·梅薩，加利福尼亞州，92626-1925年 |
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電話：+1.714.540.1235傳真：+1.714.755.8290 |
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2021年4月8日
途經埃德加
公司財務部
美國證券交易委員會
郵政局3561號
華盛頓東北F街100F，郵編：20549
回覆：LENSAR，Inc.表格S-3上的貨架註冊聲明。
女士們、先生們：
關於特拉華州LENSAR，Inc.(以下簡稱“公司”)於本合同日期提交的S-3表格貨架登記聲明(以下簡稱“登記聲明”)，以及根據1933年“證券法”(經修訂)、1934年“證券交易法”(經修訂的“證券交易法”)的適用條款、據此頒佈的規則以及美國證券交易委員會工作人員(“工作人員”)發佈的指導意見，本公司謹此提出，它已滿足登記處的要求。
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本公司根據特拉華州法律組建，其主要業務位於美國或其領土，符合I.A.1指令的要求。 |
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本公司還擁有一類根據交易法第12(B)節註冊的證券，符合I.A.2指令的要求。 |
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• |
本公司一直遵守交易所法令第12條的規定，並已在緊接提交註冊聲明前的十二個歷月內，及時提交根據交易所法令第13、14或15(D)條規定須提交的所有材料。為了建立指令I.A.3所要求的報告歷史，公司在一定程度上依賴於其前母公司PDL BioPharma，Inc.(“PDL”)在公司從PDL剝離之前的報告歷史 |
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2021年4月8日 第2頁 |
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2020年10月1日(“分拆”)，並根據1997年9月16日“公司財務人員法律公告第4號”(“SLB第4號”)第9項的規定。如果滿足第4號SLB第8項規定的某些條件，則第4號SLB第9項允許被剝離的子公司“在確定其是否滿足S-3表格的報告歷史要求時，考慮其前母公司的交易法報告”。這些條件如下： |
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o |
分拆符合第4號SLB第4項規定的條件，即不需要根據證券法;登記分拆。 |
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o |
在剝離;和之前，PDL在其交易法報告中是最新的 |
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o |
該公司的資產、業務和運營與分拆前的資產、業務和運營基本相同，PDL在分拆前至少12個月的Exchange Act定期報告中報告為其醫療器械部門，包括但不限於截至2019年12月31日的財政年度的Form 10-K年度報告和截至2020年3月31日、6月30日和9月30日的季度報告的Form 10-Q季度報告。 |
因此，本公司謹此提出，根據SLB第4號條款，允許其依賴PDL的報告歷史，並已滿足指令I.A.3的要求。
此外，該公司考慮了證券法表格合規和披露解釋問題118.08，並在截至2020年12月31日的會計年度的Form 10-K年度報告中遵守了S-K條例第308(A)項。作為證券法第405條和交易法第12b-2條所界定的“新興成長型公司”，本公司無需遵守S-K條例第308(B)項。
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自上一會計年度末以來，本公司沒有(1)未能支付優先股的任何股息或償債基金分期付款，或(2)因借款的債務或一份或多份長期租約的任何租金而拖欠任何分期付款或分期付款。本公司的經認證的財務報表已列入根據“交易法”第13(A)或15(D)條提交的報告中，本公司沒有(1)未能支付優先股的任何股息或償債基金分期付款或拖欠任何分期付款或一份或多份長期租約的任何租金。因此，公司已滿足指令I.A.4的要求。 |
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指示I.A.5及I.A.6並不適用，因為本公司不是外國發行人，亦不是繼任註冊人。 |
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公司已遵守S-T法規的電子申報要求，符合指令I.A.7的要求。 |
由於本公司已符合表格S-3的一般指示I.A中規定的上述使用表格S-3的要求，故謹此提出，本公司可以提交註冊聲明。
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2021年4月8日 第3頁 |
如果您對這份意見書有任何疑問，請隨時撥打(714)755-8008與我聯繫。
誠摯的問候,
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/s/Drew Capurro |
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德魯·卡普羅 |
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萊瑟姆·沃特金斯律師事務所(Latham&Watkins LLP)
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外殼
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抄送： |
尼古拉斯·T·柯蒂斯(Nicholas T.Curtis)，LENSAR，Inc.首席執行官 |
託馬斯·R·斯塔布二世，LENSAR，Inc.首席財務官
B.Shayne Kennedy，Esq.，Latham&Watkins LLP
