Spring 山谷收購公司
德克薩斯州達拉斯麥肯尼大道2100號套房1675 郵編：75201

2021年7月8日

途經埃德加

美國證券交易委員會公司財務部
生命科學辦公室
內華達州F街100號
華盛頓特區，20549

女士們、先生們：

這封信闡述了春谷收購公司(The Spring Valley Acquisition Corp.) 的迴應。公司“)致 公司財務部工作人員的意見(”員工您在2021年7月1日的信中就上述S-4表格註冊聲明(註冊聲明)。 在提交本函的同時，本公司以表格S-4 提交註冊説明書第2號修正案(修訂後的註冊表“)。此處使用但未另行定義的大寫術語應具有註冊聲明中賦予的 含義。

以下是公司對員工意見的 迴應。為方便員工，我們已將您的意見納入此回覆信函 (斜體)。

2021年6月22日提交的表格S-4註冊聲明的第1號修正案

風險因素

AeroFarm使用淨營業虧損結轉和其他 税務屬性的能力可能受到限制...，第38頁

1. 員工的 評論：我們注意到您對我們先前意見3的回覆。請估計適用的長期免税税率。

迴應： 公司承認員工的意見，並相應修改了第39頁的披露內容。

業務合併提案

《合併協議》第80頁

2.             員工的 評論：我們注意到您對我們之前的評論4的迴應，並重新發布了該評論的一部分。請修改您關於 註冊權協議的披露，以確定將與 贊助商一起簽訂協議的“某些其他持有者”。

答覆： 公司承認員工的意見，並相應修改了第10、80、81、220和221頁的披露 。

春谷董事會的企業合併理由， 第86頁

3.             員工的 評論：我們注意到您對我們之前的意見8的迴應。請在董事會決定的討論中修改第87頁 ，以確認您尚未最終確定衡量新AeroFarm的公益績效的計劃。

答覆： 公司承認員工的意見，並對第87頁的披露進行了相應修改。

4.             員工的 評論：我們注意到您對我們之前的意見9的答覆。關於預測的財務信息，請修改 ，説明是否考慮了六年預測期內的時間流逝，如果是，是如何考慮的。

答覆： 公司承認員工的意見，並相應修改了第92頁的披露內容。

管理文件提案D-批准與採用擬議管理文件有關的其他更改 ，第109頁

5.             員工的 評論：我們注意到您對我們之前的意見13的迴應。請修改您的請求，要求股東批准所有其他必要的變更，或春谷和夢想控股雙方真誠同意的可取變更，以明確您僅指的是非實質性變更，所有實質性變更都將提交投票表決。 請修改您的請求，要求股東批准所有其他必要變更，或者經Spring Valley和Dream Holdings雙方真誠同意的可取變更，以明確您只是指非實質性變更，所有實質性變更都將提交表決。

答覆： 公司承認員工的意見，並已相應修改了第13、XIV、6、7、62、100和113頁的披露 。

截至2021年3月31日和2020年3月31日的三個月的綜合經營和全面虧損報表，F-68頁

6.             員工的 評論：我們注意到您對先前評論22的回覆和修改後的演示文稿。請告訴我們，您關於不包括折舊和攤銷的毛損的陳述 如何符合SAB主題1IB，該主題指出折舊和攤銷 在損益表中的位置不應導致報告折舊前收益的數字。

迴應： 公司承認員工的意見，並相應修改了第146、189、190、192、193、194、195、196、 197和F-68頁的披露內容。

展品

7.             員工的 評論：我們注意到您對我們之前的評論32的回覆。請將春谷信函協議和贊助商信函 協議作為證物提交，或解釋為什麼您不認為需要這樣的歸檔。有關指導，請參閲S-K法規第601(B)(10)項。

迴應： 公司承認員工的意見，並已相應修訂了展品索引。

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我們敬請 工作人員協助儘快完成修訂後的註冊説明書的審核工作。請致電(713)836-3786與Kirkland&Ellis LLP的Matthew R.Pacey聯繫，瞭解有關員工 評論迴應的任何問題或進一步意見。